Главным источником получения банками дохода является проведение кредитных операций. Термин кредит происходит от латинского kreditum, одно из значений которого «ссуда», «долг». Под кредитом понимаются отношения по предоставлению одним лицом (кредитором) другому (заемщику) денег или вещей на условиях срочности, возвратности и платности. Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.
Кредит следует отличать от ссуды. В экономической литературе понятия «кредит» и «ссуда» иногда трактуются как синонимы. Действительно до принятия действующего Гражданского кодекса термины «кредит» и «ссуда» на практике применялись как синонимы или в смысле словосочетаний «получение кредита» - «предоставление ссуды». Теперь законодательство и инструктивные документы отразили процесс вытеснения ссуды из института займа в отдельный вид обязательства - безвозмездное пользование вещью. Таким образом, ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими признаками - безвозмездностью и передачей вещей, а кредит и кредитные отношения - возвратностью, срочностью и платностью.
Кредитные отношения весьма разнообразны. Различают товарный, коммерческий, государственный и банковский кредиты. Наиболее распространений и универсальной формой кредита является банковское кредитование. Сущность банковского кредита определена Гражданским кодексом в дефиниции «кредитного договора». По кредитному договору кредитная организация обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст.819 ГК РФ). Таким образом, банковское кредитование - это отношения между банком-кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях возвратности, срочности, платности.
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования , которые представляют собой основу кредитных отношений, отражают сущность и содержание кредита. Основополагающими (родовыми) принципами кредитования являются возвратность, срочность и платность (возмездность). Эти принципы отличают кредитование от иных отношений, например, финансирования и инвестирования. Кроме того, банковское кредитование осуществляется на принципах целевого предоставления кредита, при наличии обеспечения и дифференцированности по видам заемщика.
Принцип возвратности означает, что полученные денежные средства должны быть возвращены кредитору. Это условие должно быть закреплено юридически в кредитном договоре как обязанность заемщика. Возврат может быть разовым или происходить по частям.
Из принципа возвратности вытекает принцип срочности , суть которого заключается в том, что денежные средства предоставляются на определенный срок, по истечении которого они должны быть возвращены банку.
Платность кредитования означает взимание платы в виде процентов за пользование кредитом. Ставка банковского процента - это цена кредита. Размер процентной ставки определяется сторонами кредитного договора самостоятельно.
Принцип целевого предоставления кредита означает, что он выдается, как правило, на указанные в договоре цели. В договоре предусматриваются также меры контроля за целевым использованием кредита и санкции за нарушение данного условия. Банки заинтересованы в целевом использовании кредита заемщиком. Дело в том, что, зная цели кредитования, банки оценивают перспективность кредитования соответствующего объекта с точки зрения его эффективности, могут правильнее определить величину и срок кредита, перспективы его своевременного возврата, возможности получения прибыли и др.
Современная трактовка принципа обеспеченности следующая: защита имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. На практике используются следующие формы обеспечения возврата кредита: залог, поручительство, банковская гарантия, удержание, цессия, страхование ответственности непогашения кредита. В качестве обеспечения кредита не рассматривается неустойка. Таким образом, понятие «обеспечение исполнения обязательств» и термин «обеспечение возврата кредита» не полностью совпадают.
Дифференцированность кредитования означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозяйствующим субъектам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основании показателей кредитоспособности.
Существуют различные виды банковских кредитов . Основными признаками, по которым они классифицируются, являются срок кредитования, вид заемщика, целевое назначение и форма обеспечения.
По срокам кредитования различают:
1. Кредиты до востребования (онкольные) - подлежат возврату в фиксированный срок после поступления уведомления от кредитора;
2. Краткосрочные кредиты (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года);
3. Среднесрочные кредиты (от 1 до 3 лет);
4. Долгосрочные кредиты (свыше 3 лет).
По видам заемщиков бывают: кредиты коммерческим организациям, кредиты индивидуальным предпринимателям, потребительские кредиты, межбанковские кредиты, кредиты государственным и муниципальным органам. От вида заемщиков во многом зависит процедура предоставления и возврата кредита.
По целевому назначению выделяют: целевые кредиты (предполагают использование заемщиком предоставленных банком средств на цели определенные кредитным договором) и кредиты общего характера (используются заемщиком по своему усмотрению).
По формам обеспечения распространены кредиты под залог, кредиты под гарантию или поручительство, кредиты под уступку права требования и бланковые кредиты. Бланковые (доверительные) кредиты предоставляются без обеспечения и являются для банков более рискованными, что вынуждает их устанавливать по таким кредитам повышенные ставки. В качестве обеспечения кредита не рассматривается неустойка. Таким образом, понятие «обеспечение исполнения обязательств» и термин «обеспечение кредита» не полностью совпадают.
В банковской практике встречаются случаи коллективного кредитования нескольким банками одного заемщика. Формами коллективного кредитования являются консорциальный и параллельный кредиты. Консорциальный (синдицированный) кредит - кредит, предоставляемый двумя или более кредиторами (консорциумами банков) одному заемщику. Определенное сходство с консорциальным кредитом имеет параллельный кредит, где несколько коммерческих банков договариваются о кредитовании одного заемщика. При параллельном кредите каждый банк самостоятельно ведет переговоры с заемщиком, заключает кредитное соглашение и предоставляет заемщику определенную часть кредита, придерживаясь общих, согласованных с другими банками условий кредитования.
Наиболее интересные режимы кредитования — револьверные или возобовляемые кредитные линии. При револьверном кредитовании в договоре устанавливается предельный размер задолженности заемщика по кредиту перед банком. При погашении части долга заемщик может взять кредит в пределах недоиспользованного лимита. Размер денежных средств, полученных в рамках действия такой кредитной линии, как правило, не ограничивается. Впрочем, банк имеет право дополнительно оговорить в договоре лимит выдач.
Операции банковского кредитования всегда связаны с рисками потерь или неполучения прибыли. Понятие кредитного риска определено в Письме ЦБРФ «О типичных банковских рисках»от 23 июня 2004 г №10-Т.
Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. К указанным финансовым обязательствам, кроме обязательств собственно по кредитам, относятся также обязательства должника по прочим размещенным средствам (долговым ценным бумагам и займам), учтенным векселям, банковским гарантиям и другие.
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.
Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика и принятия решений о предоставлении кредитов.
В целях предотвращения вовлечения основных активов банков в рискованный кредитный оборот Банком России устанавливается максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам или акционерам, который не может превышать 50% от совокупной величины собственных средств банка.
Рассмотрим организацию банковского кредитования на примере кредитования юридических лиц.
Размещение (предоставление) денежных средств заемщикам производится кредитными организациями на договорной основе с соблюдением требований действующего законодательства. Порядок организации банковского кредитования определяется кредитной организацией самостоятельно. Банк должен разработать и утвердить внутренние нормативные документы, регламентирующие его кредитную работу. К этим документам обычно относятся меморандум о кредитной политике и положение о кредитовании (правила размещения денежных средств).
Меморандум о кредитной политике определяет стратегию банковского кредитования (основные принципы и приоритеты предоставления кредитов, общие принципы их обслуживания и возврата), устанавливает перечень предоставляемых клиентам кредитных услуг, регламентирует учетную политику и подходы к ее реализации.
Положение о кредитовании (правила размещения денежных средств) устанавливает процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка в процессе кредитной работы.
Для осуществления операций по размещению денежных средств в банке создается кредитный аппарат (управление, отдел), который состоит из подразделений занимающихся обслуживанием различных категорий заемщиков. Между должностными лицами банка распределены полномочия по принятию решения о предоставлении кредитов, при этом главным критерием является его сумма.
Для принятия решений связанных с предоставлением крупных кредитов банк создает кредитный комитет . Этот орган также определяет стратегию кредитования, устанавливает размер процентных ставок по кредитам, утверждает типовые кредитные договора. В состав кредитного комитета входят члены правления и совета директоров банка, руководители кредитных подразделений, юридической службы, службы экономической безопасности, а также независимые эксперты.
Процесс банковского кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких этапов. Процедура банковского кредитования зависит от многих факторов, прежде всего от вида заемщика и цели получения кредита.
В самом общем виде процедура кредитования включает в себя шесть этапов:
1. Прием кредитной заявки,
2. Анализ кредитного риска (кредитоспособности),
3. Заключение кредитного договора,
4. Предоставление кредита,
5. Кредитный мониторинг,
6. Возврат кредита.
Кредитная работа в банке начинается с приема кредитной заявки. Она содержит указание цели, срока, суммы и иных предполагаемых условий кредита. Кредитный работник знакомит клиента с условиями кредитования и принимает от него пакет документов установленный внутренними правилами для данного вида кредитов.
Юридические лица для рассмотрения кредитной заявки должны представить документы, перечень которых зависит от многих факторов (цели и срока кредитования, организационно-правовой формы и характера деятельности организации, предполагаемого способа обеспечения возвратности кредита и т.п.). Перечень основных документов прилагаемых к заявлению на кредит содержится в таблице 12.1.
Таблица 2.2.1.
Документы, необходимые для получения кредита коммерческой организацией
| № | Тип документов | Виды документов |
| Учредительные и регистрационные документы | Устав, учредительный договор, копия свидетельства о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет, копии лицензий на лицензируемые виды деятельности, копии сертификатов и патентов, приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера | |
| Финансовые и отчетные документы | Бухгалтерский баланс (ф.1) и отчет о прибылях и убытках (ф.2) на последний отчетный период и за предыдущие периоды с отметками налоговых органов, выписка из лицевого счета, справка о полученных кредитах, справка о кредиторской задолженности, аудиторское заключение к бухгалтерской отчетности (при наличии) и другие | |
| Документы в обоснование кредита | Бизнес-план, технико-экономическое обоснование (расчет окупаемости) кредита, договора в подтверждение цели кредитования | |
| Документы об обеспечении кредита | Банковская гарантия (гарантийные письма), сведения о поручителях, свидетельства о собственности на землю, свидетельства о собственности на недвижимое имущество, выписка из реестра владельцев ценных бумаг, выписка по счетам депо депозитария и другие | |
| Документы, подтверждающие кредитную историю | Кредитный отчет из бюро кредитных историй, копии кредитных договоров с копиями финансовых документов, подтверждающих факт исполнения обязательств |
После приема указанных документов проводится анализ кредитного риска . При этом используется информация, которая получена не только от заемщика, но и из других источников. Такими источниками могут быть бюро кредитных историй, государственные и муниципальные органы, контрагенты заемщика, средства массовой информации, различные аналитические агентства. Определяющим фактором кредитного риска является кредитоспособность заемщика.
Кредитоспособность означает способность заемщика свое-временно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. В мировой банковской практике кредитоспособность является одним из основных оценочных показателей при определении целесообразности кредитных отношений. Она позволяет прогнозировать платежеспособность клиента на перспективу. Для определения кредитоспособности заемщика - юридического лица на основе его финансовой отчетности рассчитывается ряд показателей, позволяющих характеризовать финансовое положение. Данная работа может проводиться кредитными подразделениями банка или специальным отделом экономического анализа.
Для проверки правильности составления представленных заемщиком документов, а также достоверности содержащихся в них сведений могут привлекаться сотрудники юридической службы и службы экономической безопасности банка.
После положительного решения о кредитовании конкретного заемщика готовится кредитный договор . По кредитному договору банк (кредитор) обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Кредитный договор (в отличие от договора займа) независимо от суммы кредита должен быть заключен в письменной форме. В противном случае он считается ничтожным. Если в кредитный договор включены условия о залоге недвижимости, такой договор должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в установленном порядке.
Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (ст.821 ГК РФ). В данном случае речь идет о признании заемщика неплатежеспособным, либо кредитор имеет доказательства того, что заемщик не сможет вернуть сумму кредита в установленный срок. В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита банк-кредитор вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика.
Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором. Поэтому кредитный договор может содержать условия, имеющие запрещение отказа заемщика от кредита либо обязывающие его в этом случае возместить кредитору убытки.
Способы предоставления и погашения кредита подробно регламентируются Центральным банком. Инструкцией ЦБРФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 № 54-П установлены соответствующие правила.
Предоставление банком денежных средств осуществляется юридическим лицам только в безналичном порядке путем зачисления на банковский счет клиента - заемщика, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы. Физическим лицам кредиты предоставляются в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика либо наличными денежными средствами через кассу банка. Предоставление средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками только в безналичном порядке.
Способы предоставления банковских кредитов могут быть различны:
1) разовым зачислением денежных средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику (для физического лица);
2) открытием кредитной линии;
3) кредитованием банком банковского счета клиента («овердрафт»);
4) участием банка в предоставлении денежных средств на консорциальной (синдицированной) основе.
Под открытием кредитной линии понимается заключение договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:
Общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита выдачи),
В период действия договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему предела (лимита задолженности).
При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых заемщику в рамках открытой кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующий договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий.
Условия и порядок открытия клиенту - заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении, либо непосредственно в договоре на предоставление денежных средств.
Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств заемщику.
Кредитный мониторинг включает в себя следующие направления деятельности:
1) контроль за целевым использованием кредита,
2) контроль за текущим финансовым состоянием заемщика,
3) контроль за обеспеченностью кредита (сохранностью заложенного имущества, действенностью банковских гарантий),
4) контроль за погашением процентов по кредиту,
5) контроль за погашением основной суммы долга.
Итогом кредитной работы банка является погашение кредита заемщиком.
Способы погашения кредита и уплаты процентов могут быть различны:
1) путем списания денежных средств с банковского счета заемщика по его платежному поручению;
2) путем списания денежных средств с банковского счета заемщика на основании платежного требования банка-кредитора с условием оплаты без акцепта;
4) путем перечисления средств со счетов заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений;
5) путем перевода денежных средств заемщиков - физических лиц через органы связи или другие кредитные организации;
6) путем взноса заемщиками - физическим лицами наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора.
Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.
В случаях, когда кредитным договором не установлен срок возврата заемщиком суммы основного долга либо указанный срок определен моментом востребования, то возврат суммы кредита должен быть произведен заемщиком в течение 30 календарных дней со дня предъявления банком официального требования об этом (если иной срок не предусмотрен договором).
В соответствии со статьей 34 Закона о банках банк обязан предпринять все предусмотренные законодательством меры для взыскания задолженности (включая проценты) с клиента - должника.
В определенных случаях банк может пойти на реструктуризацию кредита , что подразумевает изменение условий погашения кредита и/или процентов по нему оформляемое дополнительным соглашением.
Можно указать следующие формы реструктуризации:
1) пролонгация кредита (увеличение срока погашения),
2) изменение процентной ставки,
3) мораторий на уплату штрафных санкций за несвоевременное погашение кредита и процентов,
4) изменение порядка погашения задолженности заемщика перед банком (первоочередное погашение основной суммы долга).
В случае принятия сторонами дополнительных соглашений по кредитному договору об изменении сроков погашения кредита, включая уплату процентов и/или процентных ставок и других условий, составляется распоряжение за подписью уполномоченного должностного лица бухгалтерскому подразделению банка.
Задолженность по предоставленным кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания списывается с баланса банка за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на убытки отчетного года. Списание непогашенной задолженности, включая проценты, с баланса банка не является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.
Серьезной проблемой банковского кредитования является нарушение заемщиками условий погашения выданных кредитов. Поэтому важнейшим этапом в организации банковского кредитования является определение и оформление обеспечения возвратности кредитов. Возвратность кредита, представляет собой основополагающее свойство (основной принцип) кредитных отношений. Механизм кредитных отношений базируется, с одной стороны, на экономических процессах лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из кредитной сделки.
Под формой обеспечения возвратности кредита понимается конкретный источник погашения долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью данного источника, механизм реализации погашения обязательства.
Безусловно, что главным источником погашения кредита является доход заемщика. Однако он не всегда выступает реальной формой гарантии возврата кредита. Поэтому возникает необходимость иметь дополнительные гарантии погашения ссуды. Конкретные формы и виды обеспечения запрашиваемого кредита предлагаются заемщиком, но окончательное решение принимает кредитор.
В настоящее время в качестве обеспечения возврата кредита используются: залог имущества и прав, гарантии и поручительства, уступка права требования (цессия), страхование кредитных рисков.
Обеспечительные обязательства оформляются специальными документами (договорами, гарантиями и т. п.) юридически закрепляющими за кредитором определенный источник погашения кредита в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения обязательства. Они оформляются вместе с кредитными договорами и являются обязательными приложениями к нему.
Залог имущества или прав клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности кредита. Он вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего право последнего при неисполнении обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.
Залог базируется на наличии реального обеспечения кредита. Предметом залога может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику и на которое в соответствии с законодательством допускается обращение взыскания (недвижимое имущество, земельные участки, товарно-материальные ценности, оборудование, транспортные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы, валютные ценности, права). При этом имущество должно отвечать критериям приемлемости и достаточности.
Приемлемость имущества для залога определяется качеством ценностей и возможностью кредитора осуществлять контроль за их сохранностью. В свою очередь, качество имущества, принимаемого в качестве залога, определяется его ликвидностью, стабильностью цен, возможностями страхования, долговременностью хранения и другими факторами. Достаточность имущества предполагает возможность полностью погасить задолженность залогодателя по кредитному обязательству после реализации объекта залога.
В зависимости от специфики заемщика, специфики его имущества, целей кредитования существуют различные виды залогов имущества. Так, для торговых организаций применяется залог товаров в обороте . В качестве залога выступает определенный запас товаров. Ассортимент, номенклатура товаров могут меняться, но сумма должна оставаться постоянной.
При кредитовании предприятий перерабатывающих, обрабатывающих отраслей промышленности применяется залог товаров в переработке . При этом в предмет залога включаются не только исходные материалы (сырье), но и получаемые полуфабрикаты и готовая продукция.
Широкое распространение получило кредитование под залог ликвидных активов (ломбард) . В качестве предмета залога в данном случае выступают ценные бумаги , драгоценные металлы, валютные ценности, банковские вклады. Положительным моментом для банка является возможность быстрой реализации этого имущества. Для контроля за сохранностью заложенного имущества может применяться заклад (передача банку-кредитору) или фиксация обременения ценных бумаг обязательствами на счетах депо в депозитарии.
Кредиты могут выдаваться и под залог дебиторских счетов и объектов нематериальных активов. При этом в каждом конкретном случае производится всесторонняя оценка залога. Так, размер ссуды под залог дебиторской задолженности зависит от ее вида, причин образования, финансового положения дебитора и т. д. Обычно кредит не может превышать более 50% дебиторской задолженности.
Определенные особенности имеет выдача кредита под залог недвижимости (ипотека ). В мировой банковской практике ипотечное кредитования получило широкое распространение. В экономически развитых странах сложились целые системы ипотечного кредитования, куда входят агентства по торговле недвижимостью, банки и другие кредитные учреждения, страховые компании, компании специализирующиеся на изъятии и реализации заложенного имущества.
Договор об ипотеке заключается с соблюдением общих правил Гражданского кодекса, а также положений Федерального закона «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.1998 № 102-ФЗ. В договоре об ипотеке должны быть указаны предмет ипотеки, его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого ипотекой. Договор об ипотеке должен быть нотариально удостоверен и подлежит государственной регистрации.
В качестве обеспечения обязательства по ипотечному кредитованию выступает залог недвижимого имущества: земельные участки; предприятия, а также здания, сооружения и иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности; жилые дома, квартиры и части жилых домов и квартир; дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения; воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты.
Ипотека может быть установлена на вышеуказанное имущество, которое принадлежит залогодателю на праве собственности или на праве хозяйственного ведения. Имущество, на которое установлена ипотека, остается у залогодателя в его владении и пользовании. Он вправе использовать имущество в соответствии с его назначением и извлекать из него плоды и доходы.
Права залогодержателя по обеспеченному ипотекой обязательству и по договору об ипотеке могут быть удостоверены закладной. Закладная является именной ценной бумагой, удостоверяющей право ее законного владельца на получение исполнения по денежному обязательству, обеспеченному ипотекой имущества и право залога на указанное в договоре об ипотеке имущество.
Ипотечное кредитование имеет строго целевое назначение. Оно используется, как правило, для финансирования приобретения, постройки объектов недвижимого имущества, земельных участков.
Кредиты под ипотеку предоставляются на длительный срок (от 10 до 30 лет и более). Это позволяет инвестировать средства в основной капитал предпринимательства и, соответственно, развивать материальную базу производства, реального сектора экономики.
Ипотечное кредитование считается относительно низкорисковой банковской операцией, поскольку большая часть рисков перекладывается на заемщиков и инвесторов. Снижению риска способствует целевой характер ссуд, возможность исполнения обязательства из заложенного имущества. Стабильность работы банков, занимающихся ипотечным кредитованием, усиливается и за счет страхования заложенного имущества.
Однако ипотечное кредитование требует от персонала банка высокой квалификации, специальных знаний. Это связано с безупречным оформлением договоров об ипотеке, особенностями оценки недвижимого имущества, оборотом закладных, как ценных бумаг.
В зарубежной банковской практике в качестве форм обеспечения возвратности кредита достаточно часто применяется уступка права требования (цессия) . Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной ссуды. В соответствии с этим договором заемщик (цедент) уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.
Используются два вида цессии - открытая и скрытая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента), об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику (цеденту). При скрытой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, и должник платит цеденту. Банки более склонны к открытой цессии, поскольку при ней больше гарантий возврата кредита.
По форме организации можно различать общую и глобальную цессию. Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При этом право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов. При глобальной цессии заемщик должен уступить банку существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода.
Формой обеспечения возвратности кредита являются также гарантии и поручительства . Обладая, как и залог, способностью юридически и экономически защитить интересы кредитора, они имеют другую исходную базу. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика третье лицо. Существует несколько видов гарантий, отличающихся субъектом гарантийного обязательства, порядком оформления гарантий, источником средств для гарантии.
Широкое распространение получили банковские гарантии. Под банковской гарантией понимается способ обеспечения исполнения обязательства, в силу которого банк дает по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить его кредитору (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о его уплате (ст.368 ГК РФ).
В случае неисполнения принципалом обязательств по основному долгу гарант принимает на себя обязательство произвести платеж. Таким образом, банковская гарантия - вторичное обязательство, дополнительное по отношению к основному договору между бенефициаром и принципалом. Право требования у бенефициара, а значит - обязанность гаранта уплатить денежную сумму - возникает при наступлении так называемых гарантийных случаев, т.е. перечня нарушений, с наступлением которых появляется основание для предъявления требования по уплате определенной денежной суммы. Обычно это неисполнение или ненадлежащее исполнение принципалом своих обязанностей. За выдачу гарантии принципал уплачивает вознаграждение, которое обычно устанавливается в процентном отношении к сумме гарантии, а может быть установлено и в твердой сумме.
Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия. Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана.
Обязательство гаранта перед бенефициаром по гарантии прекращается:
1) уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;
2) окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана;
3) вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии и возвращения ее гаранту;
4) вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств.
Для обеспечения банковских кредитов могут использоваться государственные и муниципальные гарантии. Государственной или муниципальной гарантией признается способ обеспечения гражданско-правовых обязательств третьих лиц, возникших в результате осуществления ими займа, в силу которого Российская Федерация, ее субъект или муниципальное образование (гарант) дает обязательство отвечать за исполнение обязательств третьих лиц (принципалов) полностью или в части перед кредиторами (бенефициарами).
Решение о выдаче гарантии принимается Правительством России (на федеральном уровне) или исполнительными органами, осуществляющими управление государственным (муниципальным) долгом.
Государственная или муниципальная гарантия должна быть дана в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет ее недействительность. В государственной или муниципальной гарантии должны быть указаны: гарант; орган, выдавший гарантию от имени гаранта; сумма, на которую выдана гарантия; срок гарантии.
Гарант по государственной или муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность по гарантированному им обязательству. Предусмотренное государственной или муниципальной гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия. Гарант, исполнивший обязательство кредитному договору вместо принципала, имеет право потребовать от последнего в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных бенефициару по государственной или муниципальной гарантии.
Наряду с гарантией, способом обеспечения обязательств по кредитным договорам является поручительство . По договорупоручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично (ст. 361 ГК РФ).Договор поручительства заключается в письменной форме между кредитором (банком) по основному обязательству и поручителем.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком (должником) обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором (банком) солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.
Поручитель отвечает перед банком в том же объеме, что и заемщик, включая уплату процентов, возмещение убытков, если иное не предусмотрено договором поручительства. К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежащие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование банка. Поручитель также вправе требовать от должника уплаты процентов на сумму, выплаченную банку, и возмещения иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника.
В качестве дополнительной формы обеспечения возврата кредита можно рассматривать страхование кредитных рисков . Под кредитным риском понимается риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов.
Страхование кредитных рисков может осуществляться как кредитором (банком), так и заемщиком. В первом случае объектом страхования выступает ответственность всех или отдельных заемщиков данного банка за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за их пользование. Договор страхования заключается между банком и страховой компанией. Если страхователь (банк) не получил обусловленную кредитным договором сумму, то наступает ответственность страховщика. Размер ответственности страховщика устанавливается договором, обычно он составляет от 50 до 90% суммы непогашенного заемщиком кредита.
Во втором случае объектом страхования является ответственность заемщика перед банком. Договор страхования заключается между заемщиком и страховой компанией. Размер ответственности (страхового возмещения) устанавливается не ниже суммы кредита. В данном случае обеспечением возврата кредита служит страховой полис, который прилагается к кредитному договору.
Для займа характерна передача одной стороной (дающей заем) другой стороне (заемщику) как денег, так и вещей или передача того и/или другого.
Кредит выступает как частный случай договора займа и предполагает:
Таким образом, кредит — это банковский кредит. Банковское кредитование — это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
По основным группам заемщиков различают кредиты:
В Российской Федерации на 1 июня 2009 г. из обшей суммы кредитов, которая равнялась 19 377 млрд руб., 68,7% приходилось на предприятия и организации, 19,3% — на кредиты физическим лицам и 12% — кредитным организациям.
По срокам пользования кредиты бывают:
Последние, в свою очередь, подразделяются на:
По размерам различают кредиты:
По обеспечению:
По способу выдачи ссуды можно разграничить на:
По методам погашения различают:
В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам :
Виды банковских кредитов по назначению :
Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п.
Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.
Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.
Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.
сферы использования : ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.
На современном этапе развития российской экономики наиболее прибыльными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.
Виды банковских кредитов в зависимости от сроков пользования :
Срочные кредиты принято делить на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).
Виды банковских кредитов по обеспечению подразделяются на бланковые (необеспеченные) и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования вторичных форм обеспечения возвратности кредита.
Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные.
Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности российских банков принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.
По способу погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, означают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в и зависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.
По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В российской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксированные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности сторон.
По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. В России крупным считается кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.
В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и сферу обращения.
По срокам пользования банковские кредиты бывают до востребования и срочные.
Срочные кредиты принято делить на: краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до трех лег) и долгосрочные (свыше трех лет).
По обеспечению кредиты подразделяются на бланковые (необеспеченные) и обеспеченные.
Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования вторичных форм обеспечения возвратности кредита.
Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от формы обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем в практике. В практической же деятельности российских банков принято деление банковских кредитов на виды в зависимости не от формы, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.
По способу погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку.
Ссуды, погашаемые единовременным платежом , являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления.
Ссуды, погашаемые в рассрочку , означают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата кредита определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.
По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой.
Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В российской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксированные процентные ставки.
Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности сторон.
По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. В России крупным кредитом считается кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.
И другим заемщикам в виде денежной ссуды.
Классификация банковских кредитов.
В зависимости от указанного в кредитном договоре срока погашения различают следующие кредиты:
По способу погашения различают кредиты:
По способу взимания ссудного процента выделяют:
В зависимости от наличия обеспечения различают:
Доверительные кредиты применяются в процессе
кредитования постоянных клиентов, которые пользуются полным доверием банка. Единственной формой обеспечения доверительного кредита является кредитный договор. Этот кредит предоставляется банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание фирмы. Хотя формально он носит необеспеченный характер, но фактически обеспечивается размером дебиторской задолженности фирмы и его средствами на расчетном, а также других счетах в этом же банке.
Обеспеченный кредит - это основная разновидность современного банковского кредита. В отечественных условиях при оформлении этого кредита из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков сложной проблемой является процедура оценки стоимости имущества.
Кредиты, выдаваемые под финансовые гарантии третьих лиц, получили широкое распространение в сфере долгосрочного кредитования. Реальным выражением финансовой гарантии служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный кредитору ущерб при нарушении заемщиком условий кредитования.
По целевому назначению выделяют:
Первые кредиты используются заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях хозяйствования имеют очень ограниченное распространение. В основном кредиты, выдаваемые банками, носят целевой характер.
Банковский кредит
Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны - определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком финансовой потребности. Во втором случае банковский кредит представляет собой упорядоченный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных процедур, которые составляют целостный регламент взаимодействия банка в лице его сотрудников и подразделений с клиентом банка по поводу предоставления денежных средств . Осуществляется в форме выдачи ссуд , учёта векселей и других формах .
Банковский кредит подразделяется на активный и пассивный. В первом случае банк выступает кредитором , во втором является заёмщиком. Банк может входить в кредитные отношения (выдавать или получать кредиты) с другими банками и иными кредитными организациями , включая центральный банк , выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае речь идёт о межбанковском кредитовании .
Банковские кредиты классифицируются по ряду признаков:
1. По сроку погашения:
2. По способу погашения:
5. По целевому назначению:
6. По форме предоставления кредита:
7. По технике предоставления кредита:
8. По способу предоставления кредита:
Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.
Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк выдает кредит, то есть выступает кредитором , во втором берёт кредит, то есть является заёмщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая Центральный банк Российской Федерации , выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. Такие отношения называются межбанковским кредитованием . Что касается кредитования предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними имеют другой характер - он практически всегда является кредитором.
Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также учётную политику и подходы к её реализации, а также документы, определяющие процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств, распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.
Выдача кредита в зависимости от типа клиента может быть осуществлена в следующем порядке:
Кредит выдаётся на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России.
Погашение основного долга и процентов по кредиту осуществляется следующими способами:
В установленный в кредитном договоре день (день уплаты процентов и/или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счёта заёмщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникшую задолженность клиента на счета учёта просроченной задолженности.
Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемых на такой случай резервов , а при недостатке таких средств относится на убытки отчётного года.
Цена кредита - денежное выражение оплаты предоставленного кредита. Зависит от уровня процентной ставки, установленной кредитором за его пользование. Цена кредита связана с принципом платности или возмездности кредитных отношений. Выделяют банковские кредиты с рыночной процентной ставкой, повышенной ставкой, льготной ставкой. Рыночная цена кредита складывается на рынке на данный момент исходя из спроса и предложения по различным видам кредита. В периоды инфляции она весьма подвижна и имеет тенденцию к повышению. Цена кредита повышенная, как правило, возникает в условиях значительных рисков кредитования заемщиков (нарушение условий кредитования, предусмотренных в договоре, ожидание повышения стоимости кредитных ресурсов и др.). Льготная цена кредита используется при дифференцированном подходе к заемщикам.
Wikimedia Foundation . 2010 .
Одна из востребованных банковских услуг среди физических и юридических лиц - это кредитование. Экономисты определяют банковское кредитование как взаимодействие финансовых учреждений, выступающих в роли кредиторов, и их клиентов, как заемщиков. Это взаимодействие осуществляется на основе:
Взаимоотношения финансового учреждения, выступающего в роли кредитора, и клиента-заемщика регулируются договором. Договор банковского кредитования - документ, подтверждающий обязанность банка выдать заемщику деньги на определенных условиях, а клиента - вернуть эти деньги в положенный срок с процентами. Таким образом, по своей юридической природе договор банковского является двусторонним.
Традиционно договор банковского кредитования относят к гражданско-правовым документам, обладающим своей спецификой. Эту специфику определяют субъектный и предметный состав документа.
Другими особенностями кредитных договоров являются их консенсуальность (документ подписывается после согласования всех условий) и возмездность (предполагается встречное возмещение денежных средств второй стороной).
Предметом договора банковского кредитования могут быть только денежные средства, чаще всего безналичные, а не вещи.
Началом организации банковского кредитования принято считать факт обращения заемщика в финансовое учреждение с обоснованным ходатайством.
Организация банковского кредитования осуществляется в несколько этапов.
Система банковского кредитования базируется на четырех принципах - целевого назначения, срочности, платности и обеспеченности.
Первый принцип - целевого кредитования - предполагает, что денежные средства выдаются заемщику на конкретные цели, указанные в договоре.
Второй принцип - срочности - предполагает возврат денежных средств в сроки, предусмотренные кредитным договором.
Третий принцип - платности - выражает саму суть банковского кредитования: получение прибыли банком за предоставление в пользование денежных средств на определенный период времени.
Четвертый принцип - обеспеченности - гарантирует банку определенные права на собственность заемщика. Этими правами банк может воспользоваться в случае невозврата кредита.
Система банковского кредитования в России представляет собой совокупность элементов сектора. К ним относятся:
С точки зрения финансового рынка суть банковского кредитования - это категория, которая характеризует отношения между заемщиком и кредитором, взаимодействующих по вопросам предоставления во временное пользование денежных средств и их возврата в определенный срок и на определенных условиях.
Суть банковского кредита с точки зрения кредитора - возможность увеличения капиталов, заемщика - способ отсрочки оплаты приобретаемых товаров или услуг.
Совет от Сравни.ру: С помощью кредитного калькулятора вы легко выберете банк, условия которого вас устраивают.
