О налоговых вычетах граждане России нередко слышат ещё в студенчестве, когда только начинают работать. Как правило, это приходит со словами: "Ого, ты платно зубы лечил? Сделай вычет!" или "Возьми квитанции и справки, сделай вычет отцу, ты же на платном учишься, а он за тебя платит". И большинство относятся к этим дельным советам с халатностью и напрочь игнорируют возврат налогов — возможность вернуть свои же деньги. Мотив максимально простой: долго, бумажная волокита, бюрократия, проще за это время заработать. Напрасно: согласно налоговому законодательству у российских налогоплательщиков множество привилегий. Основная из них — право на возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). И иногда речь идёт о довольно больших суммах. Давайте подробнее разберёмся, что такое и почему важно не упустить момент.
На самом деле, оформить возврат налогового вычета несложно.
Шаг первый. Убедитесь, что выполнено одно из двух условий:
Шаг второй. Отправляйтесь в налоговую по месту жительства и запросите список документов, которые следует собрать для получения налогового вычета. Ваша индивидуальная ситуация может потребовать каких-то определённых документов, но обычно обязательными являются следующие:
Также в налоговой вам предложат оформить заявление на получение налогового вычета.
Шаг третий. В момент написания заявления вам нужно выбрать удобный вариант возврата налогового вычета из доступных в соответствие с законодательством:
Во всех случаях сумма одинаковая, вам нужно выбрать более приемлемый для вас вариант.
Шаг четвёртый. Сдать документы и заявление и начать ждать получение возврата налогового вычета. Величина периода, через который вы получите свои деньги, зависит от выбранного вами варианта получения возврата.
Однако в наш век скоростей и бесконечной занятости, когда каждая минута на счету и выкроить время на посещение налоговой между учёбой, работой, спортом и семьёй совсем не выходит, можно облегчить процедуру в несколько раз. Просто поручите эту волокиту профессионалам (например, сотрудникам БКС). Они помогут собрать пакет документов на любой налоговый вычет, переведут часть действий в онлайн (то есть что-то можно сделать прямо в перерыв на работе), и самое главное — подготовят налоговую декларацию для вас (Вы пробовали её заполнять? Тот ещё квест!). При этом вы сэкономите время, а стоимость услуги в разы окупится теми деньгами, которые вы вернёте (шутка сказать, до 15 600 р. за учёбу (даже в автошколе) и до 390 000 рублей за проценты по ипотечному кредиту).
Вы можете получить возврат налога двумя способами.
Способ выбираете только вы исходя из пожеланий или иных рациональных причин.
То есть фактически вы выбираете между тем, чтобы получить вычет от налогового органа или получить уменьшение налогооблагаемой базы от вашего работодателя. Хоть выбор за вами, всё же отметим несколько важных моментов. Если вы получаете вычет у работодателя (проще говоря, не платите НДФЛ в рамках вычета), вам не нужно заполнять налоговую декларацию, налоговый орган рассматривает ваш вопрос быстрее, вы быстрее получаете возврат (со следующего месяца после решения налогового органа). Однако вам не выгоден такой вариант, если заработная плата небольшая (остаток вычета уйдёт на будущий год и все документы придётся оформить повторно) или если вы собираетесь покинуть компанию (вычет уплачивает только один из работодателей).
Вариант получения вычета из бюджета (от налогового органа) вам выгоден, если вы работаете в нескольких местах, если у вас есть сразу два вычета (например, имущественный и социальный). Но помните, что вам придётся заполнять налоговую декларацию, нужно собрать справки НДФЛ-2 со всех работодателей (не обязательно), процесс утверждения вычета длится долго.
Законодательство РФ предусматривает три вида налоговых вычетов: имущественный, социальный и благотворительный. Стоит рассмотреть все виды, поскольку несмотря на название, в категорию каждого вычета хоть раз, но все мы попадаем.
Если вы за свой счёт приобрели или улучшили своё жильё, вы имеете право на имущественный вычет . Сюда входят собственно покупка квартиры, дачи, дома, земли, погашение процентов по ипотечному кредиту и строительство или ремонт жилого дома. Размер вычета рассчитывается как 13% от трат, но не превышает 260 000 рублей. То есть, если вы приобрели квартиру за 8 млн., вы всё равно получите вычет не более указанной суммы. Имущественный вычет исчисляется однократно, однако может начисляться на разные покупки (например, за дачу за 500 тыс. руб., а потом за студию за 1 300 тыс. руб.)
Социальный вычет вернётся вам за затраты, понесённые при оплате социальных услуг и сервисов, к которым можно отнести лечение вас самого или ваших близких за ваш счёт (например, лечение зубов), покупка лекарственных препаратов по рецепту врача (актуально для дорогостоящих лекарств), оформление страховки жизни на срок от 5 лет, любое обучение на платной основе (причём не важно где — в вузе, на курсах, даже в автошколе). В этом случае нужно также исчислить 13% от суммы понесённых расходов, но вычет уже ограничен 120 000 рублей за всё время (но не больше 15 600 в год). Законом предусмотрены случаи, когда ограничение на вычет снимается полностью — например, в случае дорогого лечения в клиниках других государств.
Благотворительный вычет — ещё один тип трат, за которые полагается возврат налога. Траты рассчитываются как сумма всех добровольных пожертвований. Предел возврата — 25% вашего дохода за календарный год. Перечень целей благотворительности довольно широко: от некоммерческих организаций до различных фондов и даже религиозных организаций (не запрещённых законом). Однако все нюансы и типы благотворительных целей всегда лучше сверить с Налоговым кодексом РФ.
Ну и конечно, нельзя не упомянуть инвестиционный вычет , который полагается частным инвесторам, работающим с индивидуальным инвестиционным счётом. Очевидное преимущество ИИС — возможность получить возврат налога. Существует два типа инвестиционных вычетов:
Кроме этих трёх "общегражданских" типов существуют ещё вычеты, причитающиеся льготным категориям граждан по семейному либо профессиональному статусу. Узнать, относитесь ли вы к таковым, можно по месту работы, в налоговой по месту жительства либо в НК РФ (ст. 218 — 221 НК РФ).
В принципе, как мы уже говорили, в оформлении налоговых вычетов нет ничего сложного. Однако при возврате налогов есть подводные камни, на которые нужно обратить особое внимание, чтобы не остаться ни с чем и не упустить выгоду
 | Нельзя получить вычет в размере, превышающем уплаченный вами НДФЛ. Однако весь положенный вычет всё равно будет уплачен, просто перенесён на следующий календарный год. |
|---|---|
 | Имущественный вычет можно использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. Кстати, конкретно в этом случае предел вычета увеличивается с 260 000 до 390 000. Это очень важно для тех, кто пользуется ипотекой. |
 | Даже если вы обращаетесь за оформлением вычета к профессионалам, обязательно ознакомьтесь с содержанием Налогового кодекса РФ — возможно, вы относитесь к льготным категориям лиц и имеете право на иные формы возврата налогов. |
 | Нужно обязательно соблюдать правила оформления документов для получения возврата налога, в том числе изначально при покупке или получении услуги сохранять и проверять правильность заполнения и атрибутов договоров, чеков, иных платёжных документов. |
Таким образом, главное — это то, что вы имеете право на возврат уплаченных вами средств, а значит, получаете дополнительный доход. И наш совет: не ленитесь воспользоваться этим правом. Сумма может вас приятно удивить.
Существует определенный перечень условий, при наличии которых каждый налогоплательщик имеет полное право вернуть себе часть денег, перечисленных государству в виде налогов. Если вам интересно узнать, как вы сами можете вернуть часть уплаченного вами подоходного налога – эта статья для вас.
Наиболее частым и значимым случаем, позволяющим вернуть обратно часть денег, перечисленных государству, является факт приобретения жилья. Эта льгота предоставляется каждому человеку однократно и позволяет возвратить 13% от стоимости жилого помещения. Для возврата части средств, уплаченных в виде налога, вам надо отнести в ИФНС несколько документов: заявление, расписку продавца с указанием всех его данных и стоимостью купленного имущества, договор купли-продажи жилища, если вы прибегали к кредиту – договор на получение кредита и справку с работы. После анализа всех полученных документов налоговая выдаст справку о том, что вы можете быть освобождены от уплаты налога. Справка служит основанием для применения к вам налогового вычета. Просто принесите ее своему бухгалтеру по зарплате. Каждый человек имеет законное право на предоставление ему социальных вычетов. Они предусмотрены в размере тринадцати процентов, взятых от общей суммы, истраченной на медикаменты, благотворительность и платное образование. Вычет на лечение предоставляется на общую сумму, потраченную на приобретение лекарств. Но следует помнить, что эта сумма не может быть больше 120 тысяч рублей в год. Но если вы прибегали к очень дорогим способам лечения и они зафиксированы в постановлении правительства, то вычет применяется в размере полной совокупности понесенных затрат. Перерасчет и возврат денег производится в конце календарного года. Перерасчету подлежат все платежи, которые вы перечислили в текущем году.
Запомните все то, что вы прочли. В случае появления у вас возможности вы будете осведомлены о том, что вам надо делать и куда следует обратиться для возврата подоходного налога.
Это основной прямой налог, который выплачивается физическими лицами Российской Федерации. Он рассчитывается на основе совокупного дохода физических лиц за вычетом подтверждённых документально расходов, согласно действующему законодательству.
Возврат НДФЛ возможен по социальным и имущественным налоговым вычетам. Проще говоря, если физическое лицо несет расходы определенного рода, то подоходный налог на его доход уменьшается.
Прежде всего необходимо выяснить, за что вы сможете по законодательству требовать возмещение НДФЛ. Итак, право на возврат налога на доходы имеют:
GDE Ошибка: Ошибка при загрузке файла - При необходимости выключите проверку ошибок (404:Not Found)
Для получения возврата НДФЛ нужно собрать определенные документы (о них мы напишем ниже) и подать декларацию по НДФЛ.
Перечень документов, которые необходимы для подачи заявления о возмещении:
На протяжении трех месяцев после того, как вы подали все соответствующие документы, налоговой инспекцией проводится камеральная проверка. По истечении данного периода времени ФНС РФ должна письменно уведомить вас о принятии решения о возмещении налога на доход физлиц или об отказе на основе выявленных сведений.
В случае предоставления возмещения НДФЛ налогоплательщик должен написать заявление о предоставлении ему суммы излишне уплаченного налога.
По законодательству, возврат осуществляется в течение одного месяца после получения налоговым органом такого заявления.
Проведя несложные подсчеты, можно определить, что максимальный срок получения возврата налога составляет 4 месяца. Но на практике все оказывается значительно медленнее. Бывали случаи, что процедура затягивалась на период до 12, а то и 18 месяцев.
Ниже перечислены наиболее часто возникающие моменты, из-за которых возмещение НДФЛ значительно затягивается по времени:
Существует два способа возмещения подоходного налога, в зависимости от того, за какой период происходит выплата. Если выплата осуществляется за прошедшие годы, то сумма возврата перечисляется на расчетный счет заявителя в банке или на сберкнижку. В случае, когда выплата идет за текущий год, органы налоговой инспекции уведомляют работодателя заявителя о его праве на имущественный вычет.
НДФЛ может не выплачиваться с текущих налоговых взносов заработной платы до того момента, пока вся сумма имущественного вычета не будет учтена.
Есть некоторые ограничения в сроках подачи бланка заявления на возврат НДФЛ. Крайний срок подачи такого заявления равен трем годам. Проще говоря, подавать заявление можно на период трехлетней давности. Но при этом существует возможность добиться выплаты переплаченной вами суммы в суде.
Возврат НДФЛ на обучение предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует часть затрат, понесенных российскими гражданами на повышение образовательного уровня. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ за обучение, далее в статье.
Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:
Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».
Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:
В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.
Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.
Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.
По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ .
Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.
Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:
Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации 3-НДФЛ . Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:
Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.
1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.
Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:
2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.
Если вычет оформляется на обучение детей:
При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.
Отметим, что при оформлении заявления на возврат НДФЛ следует учитывать, что с 09.01.2019 необходимо применять новую форму этого обращения, утвержденную приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.
Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога вы можете скачать .
В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.
Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:
Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.
Разъяснение из другого письма, Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470, показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.
С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.
Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.
Вычет на обучение можно получить, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, или у работодателя. Максимальная сумма социального вычета составляет 120 тыс. руб. То есть вернуть можно 15 600 руб. в год (120 000 * 13%).
Возврат
подоходного налога - сложная бюрократическая процедура, требующая за
каждый год декларирования:
По результатам налоговой декларации осуществляется возврат , удержанного с доходов налогоплательщика в бюджет РФ. , а также предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13% . |
|
| Категории
налогоплательщиков |
Вид налогового вычета | Предельная сумма возврата подоходного налога |
| Собственник жилья (квартиры, комнаты, дома, долей в них) | с покупки жилья |
260 тыс. руб
(с 2008 г) |
| Ипотечный заемщик (созаемщик) |
с процентов (по целевому кредиту на приобретение жилья) |
13% от суммы процентов
|
| Гражданин, оплативший собственное обучение и/или обучение детей до 24 лет |
15600 руб
в год + |
|
| Гражданин, оплативший собственное лечение , лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, а также приобретавший медикаменты и/или полис ДМС |
обычное лечение - 15600 руб
в год, |
|
| Гражданин, вносящий пенсионные взносы по договору пенсионного обеспечения (страхования) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов | по пенсионным программам |
15600 руб в год |
Собственник жилья может осуществить возврат подоходного налога ( ) с покупки жилья в сумме до 260 000 руб. , если акт и право собственности получено после 1 января 2008 года ( в удвоенном размере). Если сделка с недвижимостью зарегистрирована ранее, то вернуть можно в бесспорном порядке до 130 000 руб . налога. В связи с увеличением размера вычета возможны спорные ситуации. При этом возврат подоходного налога возможен в большей сумме, чем считает налоговая инспекция. Спор решается в судебном порядке.
Ипотечный заемщик может осуществить возврат подоходного налога (13% ) с уплаченных банку процентов по ипотечному кредиту, использованному для приобретения жилья, а также при рефинансировании первичного кредита после 1 января 2010 года.
Гражданин, понесший социальные расходы. При получении на обучение , лечение , лекарства , пенсионное обеспечение можно осуществить возврат подоходного налога в сумме до 15 600 руб.
Ошибки в налоговой декларации : налоговая инспекция присылает запрос на корректировку декларации, что занимает время, и может повторяться несколько раз.
Подача неполного комплекта документов: помимо основных могут потребоваться дополнительные документы в зависимости от специфики налоговой ситуации (выявляется в ходе камеральной проверки).
Отсутствие документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, неправильное их оформление, или изменение целевого назначения расходов.
Ошибка в заявлении на налоговый вычет (наиболее сложные формулировки возникают по имущественному вычету вместе с ипотекой и при наличии совместной собственности).
Потеря документа в налоговой инспекции (встречается редко, но бывает).
Заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) не может быть исполнено из-за неподходящих реквизитов счета или не так указан номер сберкнижки.
Не следует заблуждаться , что на форумах в Интернет можно получить бесплатно профессиональную консультацию по возврату подоходного налога (НДФЛ). Таких специалистов очень мало и они не тратят на это свое время. Для возврата налога отнюдь не достаточно заполнить и сдать налоговую декларацию. Это не простая бюрократическая процедура.
Чтобы осуществить возврат подоходного налога, необходимо соблюсти ряд формальностей :
1. проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 НК РФ).
2. По истечении данного периода времени налоговая инспекция обязана направить Заявителю письменное сообщение о проведенной камеральной налоговой проверке декларации и предоставлении либо отказе в предоставлении . На практике решение может высылаться с запозданием на 1-3 месяца.
3. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 НК РФ).
Таким образом, минимальный срок возврата составляет 4 месяца . Однако, на практике срок возврата удлиняется по вышеуказанным причинам. В итоге, фактический срок возврата подоходного налога составляет 6-8 месяцев , а в отдельных случаях растягивается на 12-16 месяцев.
Внимание! Если возврат подоходного налога () осуществляется с нарушением срока, то налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования Центрального банка РФ (п. 10 НК РФ). Чтобы затребовать пени, необходимо документировать все этапы взаимодействия с налоговой инспекцией при подаче документов на возврат подоходного налога.
Возврат подоходного налога ( ) может осуществляться двумя способами. Первый вариант - за прошедшие годы. В этом случае денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика в банке (налоговые органы предпочитают возвращать налог на сберкнижку). Второй вариант - за текущий год, но только для с покупки квартиры. В этом случае от налогового органа получается уведомление о подтверждении права на имущественный вычет для представления его налоговому агенту (работодателю). Здесь уже по месту работы проводятся все расчеты и тем самым осуществляется возврат подоходного налога. может не удерживаться с текущих выплат заработной платы до исчерпания размера имущественного вычета, а также возвращаться за прошедшие с начала года месяцы, но не во всех случаях (существует неопределенность).
Если налогоплательщик пропустил трехлетний срок подачи заявления на возврат подоходного налога (НДФЛ), то это не препятствует ему обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или судопроизводства (Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 N 173-О). В данном случае будут действовать общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).
В этом случае также заполняются налоговые декларации за прошедшие годы (2001-2008 гг.). В такой ситуации целесообразно заказать услуги по комплексному сопровождению возврата подоходного налога (заполнение деклараций, оформление всех заявлений, описей документов, уведомления о вручении). В этом процессе с минимальными затратами (1-2 тыс. руб) поможет Налоговый советник (www.nalog0.ru ).
