В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн.руб. (к возврату каждому по 195 тыс.руб.). 2) Официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов). В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/ , Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335). Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К.
НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.
Важно
Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2017 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб.
(100% ему, 0% супруге).
Внимание
Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет.
Дополнительно может потребоваться свидетельство о рождении детей, если несовершеннолетние долевые собственники недвижимости, за которую один из супругов получит вычет в полном объеме.
Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн.руб., то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб.
(260 тыс.руб. к возврату).
Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2016 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн.руб. Так как квартира стоит более 4 млн.руб., то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн.руб.
(к возврату по 260 тыс.руб.). Пример: В 2017 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн.руб.
супругу (к возврату 260 тыс.руб.) и 1 млн.руб.
В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере. Например, у М.Ю. Медведева и Н.В.
Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:
Н.В.
Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю.
С образцом отказа от налогового вычета в пользу супруга можно ознакомиться на информационном стенде ФНС или на сайте налоговой инспекции. Образец заявления на получение налогового вычета здесь. Как выплачиваются средства? Средства перечисляются за каждый налоговый период. Если вычет оформляется у работодателя, то он перечисляется каждый месяц в виде не удержанного НДФЛ. В остальных случаях вычет предоставляется в форме единовременной выплаты и только после тщательной проверки представленных документов, а также сведений, указанных в НДФЛ. Сроки Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки. Второй супруг, даже если получил вычет в полном объеме, вправе «добрать» неиспользованную часть.
Перерасчет зарплаты с учетом потери права на вычет будет осуществляться с даты, указанной в заявлении. Также с момента указанной даты супруга/супруг, которая приобрела право на двойной вычет, будет получать выплаты с учетом повышенного размера вычета. Последующая передача права на вычет Если отец/мать какое-то время получал вычет, после чего решил отказаться от него в пользу супруги/супруга, то ему достаточно подать заявление. Перерасчет зарплаты производится аналогично вышеописанной схеме.
С образцом отказа от налогового вычета в пользу супруга можно ознакомиться на информационном стенде ФНС или на сайте налоговой инспекции. Образец заявления на получение налогового вычета здесь. Как выплачиваются средства? Средства перечисляются за каждый налоговый период. Если вычет оформляется у работодателя, то он перечисляется каждый месяц в виде не удержанного НДФЛ. В остальных случаях вычет предоставляется в форме единовременной выплаты и только после тщательной проверки представленных документов, а также сведений, указанных в НДФЛ. Сроки Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки. Второй супруг, даже если получил вычет в полном объеме, вправе «добрать» неиспользованную часть.
В ГК РФ общая собственность супругов может быть совместной и долевой. Квартира находится в совместной собственности мужа и жены, когда она приобретается после заключения брака.
Внимание
С 1.01.2014 г. в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, которые также касаются совместной собственности. Основания для получения возврата Если супруги покупают квартиру или другое жилье до 2014 года, то сумма вычета на двоих ограничивается 2 млн.
Инфо
Супруги вправе распределить его по своему усмотрению: 20% на 80% и даже 0 на 100%. Супруг не может отказаться от права на вычет, но может отказаться от своей суммы, если не является плательщиком подоходного налога.
Например, супруги купили дом стоимостью 4.5 млн. руб. Жена не является плательщиком НДФЛ и семья приняла решение, что вычет получит муж.
Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 26 февраля 2013 г. N 03-04-05/8-133Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.
34.2
Важно
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.1. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.Согласно абз.
Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета.
Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка — студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/). Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет.
Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.
Root Entryяяяяяяяяяяяяюяяяяяяяяяяяяяяяюяяяяяяяяяяяяяяяюяяяяяяяяяяяяяяяюяяяюяяяюяяя!»#$%&юяяя()юяяя+юяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяюя яяяя АFMicrosoft Word-Dokument MSWordDocWord.Document.8ф9Іq [\ся\072K91$*$A$/B*OJQJCJsHsHPJnH^JaJ_H9tH9JюJ 03;2: ¤р¤x$OJQJCJPJ^JaJ8B8A=2=9 B5:AB ¤¤x$/$!?8A:^J Bю»B0720=85 ¤x¤x$CJ6^J aJ].ю2. #:070B5;L$^J dюBd»5:AB 2 7040==< @<0B5 248B5;N =08<5=20=85 @30=870F88 $ B $ 0O2;5=85 1 B:075 B ?;CG5=8O 2KG5B0 =0 @515=:0 2 ?;L7C @48B5;O /, =0 A=20=88 017. 16 ??. 4 ?. 1 AB.
Согласно абзацу 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей в пользу другого родителя: Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»С.А. ПетровуГенеральному директору ООО «Престиж»Т.В. Сергееву*от В.С. Ивановапроживающего по адресу:ИНН 111111111111 ЗАЯВЛЕНИЕоб отказе от получения вычета по НДФЛ на детей Я, Иванов Владимир Сергеевич, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в пользу их матери — Ивановой Т.А на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: копии свидетельства о рождении детей.
Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода. Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/).
Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/). См.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.Поскольку в рассматриваемом случае у одного из неработающих родителей отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю он не может.2. Согласно абз. 12 пп. 4 п. 1 ст.
Подпись / В.С. Иванов/ *Заявление необходимо подать по своему месту работы и по месту работы второго родителя. Один из родителей может отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя, но только если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами. Право на получение налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий, в частности нахождением ребенка на его обеспечении, наличием у него дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В случае если у одного из родителей, а именно у супруги, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может.
Экземпляр заявления, уже с отметкой бухгалтерии о его получении, второй родитель вместе с заявлением на вычет передаст в бухгалтерию своей компании. В ситуации, когда один из родителей не работает и не получает доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, заявление об отказе от вычета заверять нигде не нужно. Его можно сразу писать на имя руководителя компании, в которой работает второй родитель. А доказательством того, что супруг безработный, может быть копия трудовой книжки. Образец заявления об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей Руководителю ООО «Работодатель»Руководителю ООО «Компания» от Кузнецова Олега Павловича,проживающего по адресу:г. Москва, ул. Пролетарская, д. 20, кв.
И Письмом Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700. Отказ от налогового вычета в пользу супруга Отказ возможен только в письменной форме. Он может быть предоставлен независимо от того, является ли отказавшийся супруг на момент оформления вычета плательщиком НФДЛ или нет. Как оформить? Для оформления отказа от налогового вычета в пользу супруга муж и жена должны договориться между собой, кто и в каком размере получит выплату. Льготу можно оформить по месту работы или обратившись с заявлением в налоговую инспекцию. В первом случае супруги подают совместное заявление о распределении вычета. Супруг, в пользу которого полагается льгота в полном объеме, при подаче заявления должен указать, что желает получать вычет по месту своего трудоустройства.
НК РФ).По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ). Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст.
Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941). Например, у В.А.
Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.
Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.
Дополнительно может потребоваться свидетельство о рождении детей, если несовершеннолетние долевые собственники недвижимости, за которую один из супругов получит вычет в полном объеме.
Заявление В заявлении супруги выражают желание распределить вычет, в том числе посредством отказа одного из супругов в пользу другого. В документе должна быть обозначена полная информация о муже и жене, сведения о месте их трудоустройства. Объяснять мотив отказа от вычета не требуется. Имущество, за которое оформляется льгота, должно быть в совместной собственности мужа и жены.
Инфо
Подробно расписывать объем уплаченных подоходных налогов не нужно. Заявление должно быть подписано обоими супругами. Отдельно от заявления следует заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно на сайте ФНС. Сведения должны быть последовательно вписаны в указанные разделы.
Заполненную декларацию можно скачать и распечатать. Подписать ее следует непосредственно перед предъявлением в ФНС.
Внимание
Оба супруга трудоустроены и периодически выплачивают государству НДФЛ. Тогда муж и жена вправе оформить заявление о разделе вычета, в том числе в размере 50 на 50, т.е. каждый из них получит 195 тыс. руб. Но один из супругов может в заявлении полностью отказаться от положенной выплаты и передать сумму вычета другому супругу в полном объеме.
Сам супруг, отказавшийся от своего вычета, может получить его при оформлении новой ипотеки. Кто может претендовать? На имущественный вычет могут претендовать супруги, которые купили недвижимость в общую собственность. Выплату также вправе получить муж и жена, если они выступают солидарными заемщиками по ипотеке.
Оба супруга должны регулярно платить НФДЛ. Правовая база Основу предоставления вычета составляет НК РФ – ст. 220.
Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195). 2. Получение вычета у налогового органа. Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/):
О., адрес по месту постоянного проживания, ИНН (при наличии) родителя или супруга, отказывающегося от вычета. А также реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в котором указан этот родитель. По мнению некоторых налоговиков на местах, на заявлении об отказе от вычета обязательно должна была отметка бухгалтерии по месту работы супруга, отказавшегося от получения вычета.
Это нужно, чтобы избежать его двойного предоставления. Налоговый кодекс этого не требует, однако на всякий случай стоит такую отметку на заявлении получить. Тем более что родителю, который отказывается от вычета, нужно будет сообщить об этом в свою бухгалтерию.
Для этого ему проще будет подать своему работодателю заявление об отказе от вычета в двух экземплярах. В шапке можно указать руководителей сразу обеих компаний, где трудятся родители.
Налоговая льгота тогда будет разделена в соотношении 100% и 0%. Супруг, получивший нулевой вычет, не лишается впоследствии на получение возврата, если он купит новое жилье. Супруг, получивший налоговый вычет до 2014 года, такого права иметь уже не будет.
Основаниями для получения возврата выступают: После января 2014 года были приняты изменения в НК РФ, которые сняли ограничение льготы по конкретному объекту недвижимости. Право получить вычет предоставляется каждому из супругов, но сумма льготы, по-прежнему, ограничена 2 млн. рублей. Если собственность оформлена после 1.01.2014 г., то супругам нужно подавать заявление о распределении вычета уже необязательно.
Ограничение в 2 млн. руб. привязано не к конкретной недвижимости, а к отдельному человеку. Семья, таким образом, может вернуть в 2 раза больше средств.
ИНН 772026719690 Заявлениеоб отказе от получения вычета по НДФЛ на детей Я, Кузнецов Олег Павлович, отказываюсь от своего права на получение стандартных налоговых вычетов на детей, находящихся на моем обеспечении, – Кузнецова Ивана Олеговича (12.01.1999 г. р.) и Кузнецовой Марии Олеговны (17.11.2004 г. р.), отцом которых я являюсь, в пользу моей супруги Кузнецовой Полины Сергеевны. Основание – подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Приложение:1. Копия свидетельства о рождении Кузнецова Ивана Олеговича на 1 листе;2.
Копия свидетельства о рождении Кузнецовой Марии Олеговны на 1 листе. 11 января 2009 года Кузнецов Кузнецов О.П. Получено 11.01.2009Главный бухгалтер Орлова Орлова Н.И. М.П.
Здравствуйте! Да, супруги могут распределить вычет по своему усмотрению, в том числе распределить вычет как 100% одному супругу и 0% другому. К декларации необходимо приложить заявление о распределении вычета между супругами и заявление супруга, который планирует получать вычет. При этом у второго супруга сохраняется право на получение вычета в будущем при покупке другого объекта недвижимости.
Письмо ФНС России №ЕД-3-3/4231@ от 23 ноября 2012 года
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросам налогообложения доходов физических лиц, сообщает следующее.
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Положениями абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением (например: 0% и 100%, 20% и 80% и т.п.).
Согласно положениям абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 и п. 2 ст. 220 Кодекса указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Таким образом, в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность налогоплательщик, который решил воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, обязан вместе с налоговой декларацией представить в налоговые органы оба указанных выше заявления.
Факт составления совладельцами квартиры заявления о распределении имущественного налогового вычета и его представления в налоговые органы одним из совладельцев не является основанием для предоставления имущественного налогового вычета всем совладельцам, указанным в заявлении.
В этой связи налогоплательщик - совладелец квартиры, поименованный в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не обратившийся в налоговый орган с письменным заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и не представивший налоговую декларацию, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений ст. 220 Кодекса.
Указанная позиция подтверждается судебной практикой, в частности, Определением Верховного Суда Российской Федерации от 25.05.2012 N 75-КФ12-81.
Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д.В.Егоров
Со следующего года один из родителей может получать «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере, если второй супруг откажется от него.
Мы подготовили таблицу в Exсel, которая рассчитает, какой максимальный вычет может получить семья и стоит ли «перераспределять» вычет. Достаточно подставить количество детей и зарплату каждого из супругов.
Наталья Цацкина , эксперт «УНП»
А общий принцип такой: от вычета выгоднее отказаться в пользу того члена семьи, у которого зарплата меньше*. Причем чем больше разница в зарплате супругов, тем существеннее будет налоговая экономия.
НАПОМНИМ. Со следующего года величина «детского» вычета повышена с 600 до 1000 рублей. Но главное, что существенно: в семь раз увеличен предельный размер дохода, который позволяет применять «детский» вычет. С 2009 года вычет будет положен до тех пор, пока совокупный размер дохода с начала года не превысит 280 000 рублей. Такие правила закреплены в новой редакции подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.
Неработающие тоже могут «передать» свой вычет
Безусловно, правом «отдать» свой вычет второму родителю имеет смысл воспользоваться тем, кто не работает. Как нас заверили в ФНС, один из родителей вправе претендовать на двойной вычет, даже если второй супруг не работает. По словам чиновников, наличие или отсутствие работы у второго родителя, отказывающегося от вычета, не имеет значения.
В этом случае заявление об отказе от вычета предоставляется напрямую в компанию, где трудится второй супруг. К заявлению можно приложить копию трудовой книжки, подтверждающей, что второй родитель не работает.
Выгоднее получать вычет тому, у кого меньше зарплата
В ситуации, когда работают оба родителя, можно заранее просчитать налоговую экономию от передачи права на вычет другому супругу.
Прежде всего, если оба родителя зарабатывают меньше 280 000 рублей в год, отказываться от вычета не имеет смысла. Оба в такой ситуации сохранят право на вычет до конца года (см. таблицу, пример 1).
А наиболее ощутимой будет выгода, если один из супругов зарабатывает заметно больше другого, при этом у второго родителя годовой доход не превышает 280 000 рублей (см. таблицу, пример 2). Если родители получают по-разному, но совокупный доход каждого больше названного лимита, экономия все равно будет, но гораздо менее заметная. При этом чем меньше разброс зарплаты у супругов, тем меньше будет и экономия на НДФЛ.
Выгода от «перераспределения» вычета на цифрах
| Размер зарплаты | Количество детей | Количество месяцев, в течение которых будет получен вычет | Величина вычета, если его будут получать оба родителя | Величина вычета, если его будет получать один из родителей в двойном размере | |
| Пример 1. Зарплата обоих родителей ниже 280 тыс. в год. Тогда вычет может получать один из родителей или оба – совокупная сумма вычета будет одной и той же | |||||
| Родитель 1 | 15 000 | 2 | 12 | 24 000 (12 х 2 х 1000) | 48 000 (24 000 х 2) |
| Родитель 2 | 20 000 | 12 | 24 000 (12 х 2 х 1000) | 48 000 (24 000 х 2) | |
| Итого | Общая сумма: 48 000 | Наибольшая из двух сумм: 48 000 |
|||
| Пример 2. Годовой доход одного из родителей – до 280 тыс. руб., у другого – существенно выше. В таком случае вычет выгоднее получить первому (низкооплачиваемому) родителю: | |||||
| Родитель 1 | 20 000 | 2 | 12 | 24 000 (12 х 2 х 1000) | 48 000 (24 000 х 2) |
| Родитель 2 | 60 000 | 4 | 8000 (4 х 2 х 1000) | 16 000 (8000 х 2) | |
| Итого | Общая сумма вычета: 32 000 | Наибольшая из двух сумм: 48 000 |
|||
