Физическое лицо, которое индивидуально (без найма работников) осуществляет отдельные виды коммерческой (приносящей доход) деятельности. На практике к таким гражданам чаще всего относят фрилансеров - людей, свободно работающих на рынке, преимущественно, работ и услуг. Ниже приведены все виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые граждане в 2017 и 2018 годах..
До последнего времени в российском законодательстве не было как такового официального определения «самозанятый гражданин». Хотя в отдельных случаях, например, в системе страховых взносов, это понятие использовалось, объединяя ИП, адвокатов, нотариусов и некоторых других категорий граждан.
К 2016 году в России, по оценкам Правительства, сложилась устойчивая практика активной самозанятости населения, охватившая порядка 15 млн граждан. В других источниках приводится и более серьезная цифра - до 25 млн граждан. Основные претензии государства к таким лицам - отсутствие регистрации и учета доходов и, как следствие, налоговых и иных отчислений с прибыли в бюджет. 15 миллионов самозанятых граждан - и это по скромным подсчетам - внушительное количество потенциальных налогоплательщиков, которые по факту ничего не платят.
Разрабатывая «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», Правительство предусмотрело необходимость введения патента для самозанятых граждан РФ в целях решения задач:
Процесс становления в России правовой системы регулирования деятельности самозанятых граждан еще только начался. Но уже сегодня можно говорить о первых сформировавшихся юридических основах такого бизнеса, действующих процедурах его регистрации и легального осуществления, а также о порядке расчета и уплаты обязательных платежей. Все базовые положения охватывает патентная система налогообложения для самозанятых граждан и льготные условия уплаты НДФЛ. Но следует учесть, что первые законодательные инициативы и сейчас и, по всей видимости, еще в течение нескольких лет будут активно совершенствоваться по мере их внедрения и применения на практике. Кроме того, закон о самозанятых граждан до сих пор не принят - над ним продолжают работать. Предполагается, что в течение года многое должно измениться.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Для начала необходимо определить главное - понятия «самозанятый гражданин» в налоговом законодательстве до сих пор нет. Есть статус «индивидуальный предприниматель», который и применяется в этом случае. Поэтому юридически самозанятые граждане - это индивидуальные предприниматели.
Самозанятому населению предлагается регистрация в качестве ИП с выбором патентной системы налогообложения либо иной, например, упрощенной (УСН). Таким образом, планируя заняться коммерческой деятельностью или легализовать ее, самозанятому гражданину придется изначально анализировать и выбирать наиболее предпочтительный для себя режим. Обратите внимание, что патент - это не всегда выгоднее УСН.
Для сравнения:
Выбирать патент предпочтительнее только в случаях, когда его стоимость и сумма страховых взносов окажутся меньше, чем обязательные платежи по УСН. Такое встречается нечасто, поэтому выбрать патент или УСН - вопрос, требующий серьезного анализа, в том числе на перспективу, с учетом предполагаемого дохода. При необходимости систему налогообложения можно поменять, но это все равно не поможет вернуть уже, возможно, потерянные средства из-за переплаты.
Вполне вероятно, что по мере доработок законопроекта о самозанятом населении патентная система будет изменена. В частности, предлагается сделать так, чтобы стоимость патента включала все возможные обязательные платежи, а сам патент стал более финансово доступной системой. Но это - дело будущего.
В целях оптимизации затрат на налоги допустимо применять разные системы налогообложения: патент можно совмещать с УСН. В этом случае требуется более детальный расчет и определение, какие виды деятельности из возможных предпочесть для выбора той или иной системы.
Для получения патента необходимо:
Патент выдается в пределах одного календарного года сроком от 1 до 12 месяцев - на выбор ИП. Один вид деятельности - один патент. Количество не ограничено, но каждый оплачивается отдельно.
Можно ли самозанятому гражданину избежать регистрации ИП и приобретения патента?
Такая возможность появилась в конце 2016 года, после внесения изменений в НК РФ в части освобождения отдельных категорий физических лиц от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Положения действуют на период 2017-2018 годы, предполагая освобождение от налогов и взносов в течение 2 лет.
Что необходимо:
Именно эти положения закона специалисты называют отправной точкой для последующих изменений в сфере регистрации и налогообложения доходов самозанятых граждан. Пока перечень видов деятельности очень небольшой, поэтому все другие лица, кто под него не подпадают, вынуждены регистрировать ИП и выбирать либо патент, либо УСН. Поскольку налоговое законодательство дает регионам право расширять перечень, конкретные виды деятельности нужно уточнять у себя в субъекте федерации. Сделать это можно в местной ИФНС.
Несмотря на наличие льготы, она носит временный характер, завершая свое действие 31 декабря 2018 года. Скорее всего, к этому моменту уже будут приняты и вступят в действие новые законодательные изменения. Пока можно с уверенностью сказать, что приравнивать самозанятых граждан к ИП не планируется, а в основу выделения этой категории лиц будет положено индивидуальное (личное) осуществление установленных законом видов деятельности (услуг и работ) в адрес физических лиц на коммерческой основе (направленное на систематическое получение прибыли).
В планах правительства еще с 2013 года входило разработка понятия самозанятых граждан, вследствие чего можно было бы установить для них надлежащую налоговую нагрузку. Так, на протяжении трех последующих лет президент направлял правительству шесть обращений в которых он настаивал на решении этого вопроса. По состоянию на июль 2017 года был принят законопроект, регулирующий самозанятость населения.
Законодательная практика показывает, что актуальное законодательство должно охватывать все население. В случае же исключений и недоработок его обязательно необходимо дополнить.
Правительству стало понятно, что действующий налоговый кодекс значительно упускает из виду большую часть населения – самозанятых граждан, которым присвоили такое название для выделения их от понятия индивидуального предпринимателя.
Итак, самозанятые граждане – это категория представителей малого бизнеса, которые не проходят процедуры регистрации. Соответственно они не оплачивают налоговые отчисления и отсутствуют на учете в Федеральной налоговой службе. Как правило, эти лица самолично организовывают свой бизнес и в последующем в одиночку работают и развивают его. Так они могут получать оплату за предоставляемые услуги.
Изначально может показаться, что самозанятость полностью совпадает с определением индивидуального предпринимателя. Однако это вовсе не так, иначе бы не потребовалось создавать отдельный термин.
Процесс регистрации:
У ИП – Необходимо пройти процедуру регистрации индивидуального предпринимателя в ФНС, оформление заявления, сбор необходимой документации и оплату государственной пошлины.
У самозанятых граждан – наиболее вероятно необходимо будет приобрести специальный патент, который значительно упростит регистрацию.
Регистрация:
У ИП – необходимо оплатить 800 рублей.
У самозанятых граждан – заявленная стоимость 100 рублей.
Налогообложение:
У ИП – может быть выбрана одна из систем налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД.
У самозанятых граждан – будет доступно только приобретение патента.
Налоговая отчетность:
У ИП – может либо присутствовать, либо же отсутствовать в зависимости от выбранной системы налогообложения.
У самозанятых граждан – при приобретении патента вести налоговую отчетность не требуется.
Рабочие:
У ИП – есть право нанимать сотрудников.
У самозанятых граждан – не могут нанимать на работу.
Из вышеописанного можно сделать вывод о том, что основным отличием понятия индивидуального предпринимателя от самозанятого гражданина является невозможность нанимать сотрудников. Это связанно с тем, что деятельность этой категории осуществляется благодаря их личным усилиям.
Под данное определение подпадают граждане осуществляющие следующую деятельность:
Все эти профессии объединяет несколько схожих черт. А именно они подразумевают простые в технологическом плане действия, для осуществления которых не требуется получение специальной лицензии. Также специфика работы предполагает довольно частое изменение рабочего места либо же ведение деятельности в интернете, что делает слежение за ними налоговой службой очень трудоемким процессом.
Следует отметить, что приведенный выше перечень профессий является примерным, так как на официальном уровне он приведен не был. Однако, при этом его можно составить, руководствуясь многочисленными комментариями чиновников.
Достоинства:
Недостатки:
Для того, чтобы стать официально самозанятым лицом необходимо будет выполнить несколько критериев:
В случае нарушения какого-либо из вышеуказанного критерия налоговая служба будет иметь полное право провести процесс аннуляции разрешения на самозанятость с дальнейшим начислением административных штрафов.
Кроме того, аннуляция может произойти:
Если гражданин не согласен с решением об аннуляции патента, то он может обратиться в судебную инстанцию для его обжалования.
Документы, которые потребуются для оформления:
Также стоит отметить, что оформление патента будет возможно лишь в том регионе в котором имеется регистрация лица.
Стоит упомянуть и о данной программе принятой правительством, она подразумевает выдачу специальных субсидий для того, чтобы обеспечить самозанятость безработных граждан. Ее действие распространяется и на провинции, так что любое лицо может при желании ею воспользоваться.
О величине Российской теневой экономики уже довольно давно ведутся дискуссии и постоянно приводятся совершенно разные оценки. В докладе, представленном в июне Ассоциаций сертифицированных предпринимателей ее размеры оценили в 33 триллиона рублей. Данный показатель ставит страну на почетное четвертое место в мире.
По другим данным показатели несколько ниже, однако все равно проблема остается довольно ощутимой. При этом большую долю составляет бесконтрольная деятельность без регистрации и уплаты налогов.
Большинство граждан не желают легализировать свою деятельность, так как они не могут или не готовы платить налоговые отчисления со своего дохода и приобретать патент. Также многие опасаются, что после легализации правительство может ужесточить законодательство в отношении к ним.
Данная проблема характера и для других стран, так как большое количество населения являются фрилансерами или оказывают другие услуги, не облагаемые налогами. Поэтому правительства многих стран разрабатывают законопроекты регулирующие данную деятельность.
Правительство планомерно планирует ужесточить ответственность самозанятых граждан и их возможных клиентов (юридических лиц) при нарушении налогового законодательства. Также особенно сильное давление оказывает закон «о декларировании доходов лица за отчетный период», который позволит отслеживать все финансовые потоки гражданина. Еще одним неприятным фактом станет мораторий на крупные закупки и услуги.
В качестве поощрения разрабатывается гибкая система налогообложения, упрощенная регистрация патента и минимизированные платежи в социальные фонды. Подразумевается, что самозанятые граждане при легализации и последующем развитии дела смогут со временем перерегистрироваться в ИП или юридическое лицо.
Однако, дела обстоят пока не очень хорошо, так как по заявлению налоговой службы за 2017 год зарегистрировалось всего 150 граждан – это очень маленький показатель, говорящий о недоверии граждан к новой системе законодательства.
Принятый закон о самозанятости в третьем чтении государственной думой содержит в себе список из сорока пяти профессий, из которых налоговое освобождение до 2018 года получать только три: домработницы, няни и репетиторы . Данное положение отражено в трудовом кодексе. Лица чьи профессии входят в остальные категории будут обязаны сразу же оплачивать все сборы.
Нынешнее законодательство, регулирующее самозанятость остается недоработанным и имеет много противоречий. Поэтому вряд ли стоит ожидать в ближайшие два года массового выхода граждан из тени. Лишь после того как законодательная база обеспечит преимущества «легализации», которые действительно будут действовать, стоит ожидать отклика у населения.
Здравствуйте, уважаемые читатели! На связи Денис Кудерин – эксперт портала «Папа Помог» по экономическим и финансовым вопросам. Тема нашей статьи – самозанятость в свете нововведений в законодательстве. Вы узнаете, какие изменения в 2019 году вступят в силу, что сулит гражданам специальный налоговый режим, а также что теперь делать людям, работающим на себя в России.
По данным налоговой в России около 2 000 самозанятых граждан. Это количество даже близко не отражает реальное положение вещей. В действительности число таких людей по самым скромным подсчетам экспертов из Минтруда составляет 15-20 млн. человек . При этом одни совмещают самозанятость с легальным доходом, другие живут только на неофициальные заработки.
Новый закон будет действовать только в четырех регионах РФ, однако паника охватила всё население страны, так или иначе причастное к самозанятости, нсу и удаленной работе без трудовых договоров. Но я призываю не паниковать, а спокойно и подробно разобраться во всех нюансах вопроса. Расставим все точки над «ё» в теме самозанятости и неофициальных доходов.
Не переключайтесь, вас ждёт много интересного!
Многие противоречиво относятся к новому закону. Давайте вместе разберемся, что к чему на страницах «ПАПЫ»…В конце осени 2018 года президент России подписал закон о введении специального налогового режима, касающегося самозанятых граждан. Нам остаётся смириться с текущими реалиями и понять, что с этим всем делать. Вопросов масса: кому стоит переходить на специальный налоговый режим, какие налоги будут платить самозанятые, что выгоднее – ИП или статус «босса самому себе»?
Разберемся во всем по порядку. Для начала выясним, какие люди будут относиться к новой категории «бизнесменов». Нам придётся вернуться на пару лет назад – именно тогда президент озаботился улучшениями условий для ведения бизнеса в стране и порекомендовал министерствам определиться с положением самозанятых граждан в Российской Федерации.
Минтруда, Минюст и несколько других ведомств наказ президента выполнили. И уже через год разработали законопроект, призванный разграничить статусы индивидуального предпринимателя, самозанятого гражданина и тех, кто работает по официальному трудовому договору.
Согласно нынешнему закону
Самозанятый – это физическое лицо, ведущее самостоятельную трудовую деятельность, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц. При этом, такой гражданин не имеет статуса зарегистрированного ИП. Наемных работников у такого лица нет и действует оно на свой страх и риск, договариваясь об оплате с заказчиком чаще всего в устной форме на основе доверия.
Министерские работники посчитали, что таким людям просто необходим правовой статус для их же защиты от недобросовестных заказчиков или других напастей, и решили закрепить официальное признание самозанятых граждан введением налога для них.
Государство считает, что в России есть две категории самозанятых.
С первой категорией лиц все более-менее ясно. Они сами понимают, что легализовать свою деятельность им нужно, поскольку бизнес, даже малый, требует регистрации. А вот вторая группа людей выйти из тени на свет не очень-то и стремится.
Задача чиновников – сделать условия для граждан такими, при которых легализация станет выгодной . Однако здесь имеет место быть не только выгода, но и налог на профессиональный доход.
Что подразумевается под профессиональным доходом?
Его получают физлица, занимаясь частной предпринимательской деятельностью и не работающие по найму (по ТК РФ). Еще одно условия — отсутствие наемных сотрудников. Физические лица, получающие прибыль таким образом, должны ежемесячно отчислять налоги в бюджет согласно прозрачной (в теории) схеме (через онлайн-программу для смартфона).
На обсуждении законопроекта не раз поднимался вопрос о требованиях клиентов к самозанятым предпринимателям о предоставлении чека за оказанные услуги. Однако законодатели разрешили не приобретать в этом случае кассовые аппараты. Все операции будут проводиться через специальное приложение: получение электронных чеков, отчисление налогов, проведение платежей.
При этом самозанятый будет лично решать, попадает ли определенный приход на его счет под налогооблагаемую базу или нет.
Каждому зарегистрированному обещают единовременный налоговый вычет. Он составит 10 000 рублей . Эту финансовую льготу можно потратить на первые налоги.
Чтобы понять, что будет на практике, приведем пример.
Электрик Василий трудится как частное лицо – чинит поломки, прокладывает электросети в домах и квартирах, меняет проводку. За свои услуги он получает оплату либо наличными, либо через перевод на банковскую карту. Заказчиков он просит не заполнять графу «назначение платежа», чтобы налоговики не предъявили ему претензий.
Волнуется Василий не зря – юридически он обязан заплатить 13% налога с поступлений за свой труд. А если он занимается подобной деятельностью постоянно, ему вообще нужно и подавать декларацию. Василию не нужна головная боль. Но в любой момент к нему может нагрянуть ФНС и потребовать отчета и денег.
Как быть?
Налоговая служба предлагает альтернативный вариант – стать самозанятым, перейти на НПД (налог на профессиональную деятельность) и платить всего 4% с полученного дохода . Взвесив все «за и против», Вася поддается на уговоры и становится законопослушным налогоплательщиком, который трудится сам на себя и платит государству, сколько требуется.
Важный нюанс – новый закон касается не всех, так как официально реализуется в качестве эксперимента длительностью в 10 лет в четырех регионах РФ – в Москве, Калужской и Московская области, в Республике Татарстан.
Репетиторы, фрилансеры и бухгалтеры теперь могут стать самозанятыми
Примечательно, что в законе нет конкретного определения места ведения работы. Вопрос: если человек живет в Омске, ведет свою деятельность в сети и работает на московских заказчиков, имеет ли он право на «новый предпринимательский статус»?
Налоговый кодекс РФ относит к самозанятости следующие направления деятельности:
Как видите, в списке нет термина «фрилансер». В традиционном понимании – дизайнеров, авторов статей, программистов, редакторов и прочих лиц, оказывающих услуги удаленно для компаний или частных заказчиков. Добавят ли в список эти категории трудящихся, пока неизвестно.
Внимание! Для самозанятых есть ограничение по сумме доходов в год – это 2,4 млн. руб .
На вопрос, можно ли совмещать официальную трудовую деятельность с самозанятостью, ответ положительный. Такая вариативность будет актуально для людей с серьезными ежемесячными доходами – более 200 000 рублей .
Пример
Официально человек работает продавцом товаров народного потребления, и его работодатель исправно удерживает налоги с заработной платы сотрудника. По вечерам гражданин подрабатывает репетитором и декларирует эту деятельность как самозанятый, уплачивая 4% с объема оказанных услуг . У налоговой к законопослушному индивидууму не будет никаких вопросов.
Новый налог ранее не имел аналогов в действующем налогообложении. Не путайте его с налоговыми каникулами, введенными для отдельных категорий предпринимателей: нянь и граждан, занимающихся репетиторством. Поскольку каникулы скоро закончатся, а НПД будет действовать по меньшей мере 10 лет .
Согласно этому акту, граждан обяжут отчислять 4% налога , если они работают с физлицами. Люди, работающие на этом спецрежиме с юрлицами как и ИП на упрощенке будут платить 6% с полученных доходов .
Чтобы гражданам было удобно, ФНС обещает создать и запустить специальное приложение «Мой налог». С ним посещать каждый месяц налоговую не понадобится. Транзакции будут проходить и отображаться в онлайн-режиме.
Госдума уверяет, что на протяжение 10 лет правила эксперимента меняться не будут. То есть все зарегистрированные будут спокойны относительно изменения процента налога.
Депутаты предусмотрели, что в термин «профессиональный доход» входят не только услуги, описанные в предыдущем разделе, а еще и прибыль от собственной недвижимости, например, от сдачи жилплощади в аренду .
Сначала предполагалось, что зарегистрированных лиц, фактически занимающихся предпринимательством без выдачи чеков, будут штрафовать.
Затем решили — в первый год работы закона никаких штрафов с граждан взиматься не будет .
Отслеживать стадии рассмотрения закона вы можете на сайте Госдумы РФ .
Волна интереса вокруг нового закона породила в среде самозанятых предпринимателей настоящую панику. На форумах, специальных сайтах и в группах соцсетей вовсю кричат об охоте на таких граждан, об отъеме последнего и грабеже. «Опять государство грабит бедных», «последние копейки хотят отнять» — и т.д..
Однако при здравом размышлении разумные люди без труда придут к выводу — поводов для паники нет. Другое дело, если все случится так, как предсказывают представители политической оппозиции – налоговики начнут вычислять незарегистрированных граждан и штрафовать направо и налево. Размер штрафа для самозанятых предполагают установить в размере 100% от полученной прибыль (дохода) за отчетный период, например, месяц.
В некоторых источниках рассказывают разные «страшилки». В Твери налоговики пристально наблюдали за мужчиной, который оказывал в частном порядке услуги фотографа. Подставные лица назначили ему встречу с целью якобы организовать фотосессию. Когда фотограф, явившись в указанное место, потребовал предоплату, сотрудники предъявили ему свои служебные удостоверения. Теперь гражданину грозит штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Или такой вариант
Налоговики следят за человеком, который сдает свою квартиру в аренду. Допустим, за год он получил доход от неё в 200 000 рублей . ФНС имеет право назначить штраф гражданину в размере этого самого дохода и изъять всю сумму в пользу государства.
Справедлив ли такой способ пополнения казны и будет ли он реализован на практике? Безусловно, штрафовать граждан, которые становятся самозанятыми явно не от хорошей жизни, это несколько негуманно. Мы знаем, что у нефтяных компаний, возможно, гораздо больше неучтенных налогов, чем у какого-нибудь репетитора из Воронежа. С его точки зрения, это действительно ограбление бедных. Но с точки зрения закона налог с дохода должны платить все, кто его имеет.
Как будут отслеживать самозанятых?
Вариант 1. Для тех, кто оказывает платные услуги в сети как фрилансер, есть множество сайтов – Профи.ру, Фриланс.ру и т.д. Получить доступ к базам данным таких ресурсов для ФНС не составит труда. Другой вопрос, станут ли «бегать» налоговики за каждым работающим на себя гражданином – хватит ли у них на это времени, технических и человеческих ресурсов? Второй момент – установленные в рамках закона доказательства занятия предпринимательской деятельностью. Не каждый факт получения оплаты за услуги можно доказать.
Примеры объявлений граждан на популярной доске объявлений в Интернете.
Вариант 2. Лица, которые размещают на таких сайтах как АВИТО и ЮЛА объявление о сдаче имущества в аренду, тоже попадают в зону «риска». Госслужащие из налоговой, возможно, полиции, могут делать «контрольную закупку», представляясь потенциальными арендаторами вашей квартиры. И после передачи вам денег за арендну, составлять протокол и выписывать штраф.
Вариант 3. Вы оказываете услуги или продаете товар и клиенты перечисляют деньги вам на банковскую карту. Это еще один «звоночек» и сигнал для финмониторинга признать вас самозанятым или незаконным предпринимателем, со всеми вытекающими последствиями.
Однако если вы уже признали себя самозанятым и пользуетесь приложением для телефона «Мой налог », вы автоматически превращаетесь в открытую книгу для ФНС – теперь инспекция получает право в любое время запрашивать данные о ваших банковских счетах и задавать вопросы о доходах.
Итак, вы живете в одном из указанных в законе регионов, предоставляете услуги частным образом, не имеете наемных работников, работаете без договоров и решили узаконить свой статус самозанятого гражданина. С чего начать? Рассмотрим процедуру регистрации для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Первый этап – составить и подать заявление в налоговую службу по месту постоянной регистрации. Понадобиться также ваш с паспортом и фото. Еще это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Достаточно одного будет подать электронное заявление. Наличие доступа в личный кабинет – обязательное условие.
При использовании приложение для СЗ «Мой налог» процедура максимально упрощается – все этапы вы проходите через него, включая верификацию паспорта и личного фото. Обязательное условия при этом — наличие подтвержденного профиля на сайте Госуслуг .
Платить НПД вы сможете после прихода ответного уведомления от налоговой о получении статуса самозанятого гражданина. Но вам могут и отказать в регистрации, если найдут ошибки и несоответствия в документах.
Гражданин имеет право в любое время добровольно написать отказ от НПД, для этого нужно лишь подать соответствующее заявление, и вас уже через день после приема заявки снимут с «предпринимательского» учета.
К доходам, попадающих под НПД, не относятся:
Что касается выдачи кассового чека за услуги, которого все так боятся, он будет формироваться прямо в мобильном приложении (на вашем телефоне или компьютере) когда получатель услуг переводит вам оплату наличными или электронными деньгами. Осуществляя безналичный расчет, вы должны отправить чек покупателю не позднее 9 числа месяца, в котором фактически была произведена услуга и принята отплата за нее.
Электронные чеки имеют равный правовой статус с бумажными .
Есть два способа передачи электронного чека:
Теперь ещё раз и по шагам, как стать самозанятым:
Закон прямо говорит, какие именно доходы являются налогооблагаемыми – не приписывайте себе лишнего, если не хотите переплачивать.
Самозанятые платят меньше налогов, чем ИП. К тому же с приложением платить его будет гораздо проще. Процедура перехода в новый статус для ИП почти ничем не отличается от алгоритма для физических лиц.
Не стоит путать статус самозанятого и индивидуального предпринимателя!
Единственный нюанс – ИП придется отказаться от всех остальных режимов налогообложения. Ну и проверка таких лиц со стороны налоговиков будет, по всей видимости, более пристальной. Деятельность индивидуального предпринимателя и самозанятого гражданина – это юридически разные виды получения дохода.
Выгодно или нет – покажет время. В теории вовсе неплохо стать самозанятым, платить 4% налогов и спать спокойно. Подробнее о НПД (Н алог на П рофессиональный Д оход) читайте в отдельной статье нашего журнала.
Здесь же предлагаю наглядно увидеть отличия в налоговых условиях для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП):
| Критерии | Самозанятые | ИП |
| Регистрация | Максимально упрощена | Понадобится пакет документов |
| Налоговая отчетность | Не сдается в виде документа | Сдается от 1 раза в год |
| Режим налогообложения | Нет (налог при работе с физлицами 4%, при работе с юридическими лицами 6%) | ОСН, УСН и т.д. |
| Наемные работники | Нельзя нанимать | Разрешено нанимать |
| Ограничения | 2 400 000 рублей в год | Нет |
Если к незарегистрированным самозанятым начнут применять санкции в виде штрафов или тюремного заключения, тогда, конечно, стоит срочно скачать приложение и работать в статусе официального субъекта. Но разумнее выждать некоторое время, чтобы посмотреть, как закон будет работать.
Плюсы от регистрации в качестве самозанятого:
Созданное ФНС программное обеспечение, предназначено специально для людей, зарегистрировавшихся как СЗ. Данное ПО позволяет вставать на учет в налоговую и сниматься с него, заявлять о размере своих доходов и отчитываться, уплачивая налоги.
Ранее «бумажные» процессы теперь будут происходить в электронном виде, что максимально облегчит жизнь налогоплательщиков. Пока приложения не вышло и с ним знакомы только разработчики и о его эффективности судить рано. В начале 2019 года его смогут оценить все заинтересованные люди.
Итак, в 2019 году Россия увидит новый закон для «предприимчивых граждан».
Самозанятые — это люди (физические лица), выполняющие работы и оказывающие профессиональные услуги гражданам и организациям, не имея статуса ИП .
Как будут развиваться события в связи с новым законом — покажет время…
Новый закон ещё до начала работы оброс множеством слухов и вызвал в среде фрилансеров и репетиторов панические настроения. Чтобы оценить полезность и возможную опасность этого акта, я призываю читателей руководствоваться конкретным текстом из официальных источников, а не информацией из соцсетей и форумов.
Сейчас в блогосфере ходит много слухов о минусах нового «предпринимательского закона». Блогеры говорят, что это может создать прецедент для обналичивания денег за 4% от суммы . Однако пока такие домыслы существуют только в теории.
Как сработает этот закон и выгодно ли становиться самозанятым, покажет время. Внедрять налоговую культуру в сознание граждан, безусловно, необходимо. Однако взаимодействие граждан и государственных структур должно быть, в первую очередь, взаимовыгодным, честным и прозрачным.
Завершая статью, расскажу вам короткий анекдот по теме
К Рабиновичу друзья часто приходили на выручку. И чем больше была выручка, тем чаще приходили друзья.
PS. Уважаемый читатель, а как вы относитесь к новому закону о самозанятых? Делитесь мнениями в комментариях под статьей, задавайте свои вопросы и я обязательно на них отвечу.
Успехов вам и высоких доходов!
C уважением, эксперт по финансовым вопросам (16 оценок, среднее: 4,69 из 5)
Самозанятыми можно назвать тех граждан, которые работают на себя, а не на государство. Правительство решило легализировать данную категорию населения, сделав их налогоплательщиками. Принятые поправки в ГК РФ от 14.07.2017 г. в так называемый «Закон о самозанятых гражданах России» регламентирует условия, порядок налогообложения и юридический статус граждан. Лицам, самостоятельно ведущим трудовую деятельность и объявившим о своем решении выйти из тени, предоставлена в текущем году налоговая амнистия. За это время заинтересованным лицам рекомендуется ознакомиться с основными положениями закона.
Думой принято решение о регистрации самозанятых граждан в налоговой службе с освобождением от уплаты налогов на два года: 2017-2018 г.г. Основной вопрос, который потребовал законодательного решения: как разграничить лиц, работающих по трудовому договору, индивидуальных предпринимателей и самозанятое население. Минюст установил, по каким критериям производить налогообложение и учет трудовой деятельности лиц, работающих и получающих прибыль самостоятельно.
Принятие закона позволило установить, что налоги данная категория должна будет платить по особой схеме. У гражданина не должно быть наемных работников, прибыль от деятельности предполагается систематическая и услуги оказываются по определенному направлению. Кроме обязанностей, данная категория населения приобретает реальную государственную защиту, получает возможность претендовать на льготы и участие в правительственных программах.
В настоящее время осуществлена классификация по двум типам занятости. К первому относятся небольшие предприятия с использованием наемного труда, которые неофициально выполняют работы и услуги, не имея лицензии и без регистрации. Таким самозанятым предпринимателям рекомендуется пройти стандартную процедуру и платить налоги по упрощенной схеме налогообложения.
Вторая часть самостоятельно работающих граждан представлена лицами, которые трудятся для обеспечения собственных нужд. У них нет работников, специального помещения и других атрибутов ИП. Сюда относятся репетиторы, ремонтники, грузчики и подобные представители разных профессий. Для столь многочисленной категории людей, которые периодически получают оплату своего труда от физических лиц, Роструд разрабатывает правила легализации.
Согласно официальной статистике, в сокрытом секторе экономики заняты около 15 млн человек. Это примерно четверть всего трудоспособного населения, работающего официально. Ущерб экономике страны наносится колоссальный, только ПФ РФ несет убытки на 500 млрд рублей в год. Даже если учесть снижающие факторы и погрешности расчетов, то 10% населения работает без официального оформления трудовых отношений и не производит налоговых отчислений.
Внесение поправок в ст.2 ФЗ «О занятости населения» конкретизирует правовой статус самостоятельно работающих лиц. Прежде на законодательном уровне не давалось определения данной категории граждан, не был регламентирован особый тип деятельности.
Самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя только тем, что не желает регистрировать свою деятельность в налоговой инспекции. Задача государственных органов состоит в том, чтобы предоставить последнему такие условия, которые стимулировали бы легализацию труда.
Не имея документов ИП, нельзя нанимать работников и заключать с ними трудовой договор. Отчетность между двумя группами граждан имеет существенное отличие: самозанятые граждане приобретают патент на свою сферу деятельности на определенный срок. Это освобождает от иных видов налогообложения, облегчает процедуру отчетности. Например, можно приобрести патент на работу няней, репетитором или по предоставлению мелкого ремонта.
Список профессиональных направлений должен быть расширен за счет включения в перечень распространенных услуг. В ближайшее время можно будет приобрести патент на ремонт обуви, одежды, услуги переводчика, фотографа и многое другое.
До сегодняшнего дня окончательно не принято решение о том, как будет сформулирован принцип выдачи патента: по профессиям или предоставляемым услугам. От окончательного решения законодателя будет зависеть стоимость патента и объем предоставляемых им полномочий. Благом для граждан станет то, что они смогут официально заключать договоры на предоставление услуг, защищать свои интересы в суде и всеми доступными методами рекламировать бизнес. Облегченная процедура ведения деятельности подразумевает запрет на плановые и внеплановые проверки.
Порядок регистрации и налоговых отчислений с самозанятых физических лиц устанавливается ФЗ-№401 «О внесении изменений…». Так, если гражданин оказывает услуги физическому лицу в его домовладении или личных потребностях, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление пишется в установленной стандартной форме, предоставляется сотрудниками инспекции.
Уведомление о том, что лицо осуществляет подобного рода деятельность, не требуется подавать иностранным гражданам, работающим по найму физических лиц, ст.227.1 НК РФ. Подать уведомление об открытии подобного рода деятельности можно различными способами:
Бланк уведомления можно получить в налоговой инспекции или распечатать на официальном портале УФНС.
При постановке на учет, освобождаются на два текущих года от уплаты налогов следующие категории работников:
Подробное описание льготных категорий работников, освобожденных от уплаты НДФЛ, отражено в п.70 ст.217 НК РФ. На региональном уровне местные правительства обладают полномочием по расширению списка самозанятых лиц, не облагаемых налогом.
Если самостоятельно работающий гражданин встал на учет, то он освобождается от взносов во внебюджетные фонды, п.3 ст.422 НК РФ. Льготы распространяются на лиц, добровольно вставших на учет и не привлекающих в своей деятельности наемный труд.
Несмотря на широко рекламируемую налоговую амнистию, за первые 5 месяцев с начала работы программы только 40 человек обратились в УФНС для получения статуса. Сложности связаны с возникшей неопределенностью после двух лет предложенной амнистии. Поскольку лицо уже зарегистрировано и имеет правовой статус, то его всегда смогут привлечь к налогообложению за прошедший период.
Заявившим о себе лицам в 2019 году придется закрыть свою деятельность или стать ИП с уплатой налогов. Чтобы грамотно и всесторонне осветить права и обязанности самозанятых лиц, законодателям потребуется внести поправки в треть профильных законов. В первую очередь необходимо создать новый статус налогоплательщика, который бы отражал сущность самозанятого и индивидуального предпринимательства.
В результате проведенных исследований и наблюдая реакцию заинтересованных групп населения, законодатели пришли к однозначному выводу. Налогообложение следует оформить в качестве единовременного платежа, дающего право на труд, другими словами - государственного патента. Расчет стоимости является сложной и комплексной задачей, в решение которой принимают участие многие федеральные ведомства и региональные структуры.
Сенаторы разработали условия, по которым самостоятельно работающим гражданам не требуется регистрация в качестве ИП. Достаточно уплатить единовременный налог и можно легально заниматься своей деятельностью. Фиксированный платеж зависит от вида деятельности, аванс осуществляется в начале налогового периода. Согласно внесенным дополнениям к гл. 26.5 НК РФ, установлен порядок расчета стоимости патента и правила страховых отчислений самозанятых лиц.
Определение налоговой базы, ценовая политика и иные особенности патентной системы отнесены к полномочиям региональных властей. Другими словами, стоимость патента на одну сферу деятельности будет зависеть от региона проживания налогоплательщика. По предварительным подсчетам, средняя стоимость патента составит около 20 тыс. рублей в год, что считается приемлемой суммой для работающих лиц.
Гражданам придется авансом погашать взносы на пенсионное (3%) и медицинское (2%) страхование. Общая сумма в размере 5% от МРОТ на дату расчета является пониженной ставкой для лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью.
За оставшееся время налоговых каникул законодателям требуется решить важные вопросы:
Поскольку вопрос о налогах и патентах потребуется разрешить на правительственном уровне к 1.01.2019, то в настоящее время нет окончательных ставок налогообложения и сведений о порядке исчисления налогов. За два года должна быть окончательно разработана стратегия на государственном уровне, чтобы граждане поняли смысл программы и легализовали свою трудовую деятельность.
(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");
Существует определенная категория граждан, которые не имеют официального трудоустройства, однако тем не менее, продолжают успешную жизнь, в том числе и в финансовом плане. Государство не знает, чем занимаются данные граждане, они не вносят в бюджет налоговых вычетов из заработной платы, однако ввиду возложенных на него обязательств, обязано содержать таких граждан, за счет налогов, которые платят другие, официально работающие граждане страны. Именно поэтому, на государственном уровне было принято решение разобраться в статусе самозанятых граждан с помощью принятия законодательных мер.
Хотя термин «самозанятый гражданин» уже появился и прочно закрепился в словарном запасе налогового ведомства и других чиновников, но официально, такого правого понятия все еще не существует. Однако уже сейчас можно выделить основные признаки того, что гражданин является самозанятым:
Государству с таким огромным населением, как Россия, достаточно сложно отследить источник официального дохода всех его граждан. Но количество тех, чьи доходы находятся «в тени» растет значительным образом. В 2013 году, государство не могло точно сказать, чем занимается около 20 миллионов его граждан, а к 2017 году, это количество уже составляло около 26,5 миллионов. Совсем не обязательно, что именно абсолютно все данные граждане имеют самостоятельную занятость, но большинство таких граждан находится именно среди этой группы. Поэтому данная категория граждан, не имеющая официального источника дохода, является потенциальной группой риска самозанятости.
Существуют такие виды деятельности, которые ввиду своей специфики являются наиболее популярными для тех, кто выбрал в качестве основного источника получения дохода именно самостоятельную занятость, а не официальную работу у нанимателя, или же открытие собственного бизнеса:
Наверное, первое, что бросается в глаза при просмотре данного списка - во всех этих случаях, при наличии необходимых навыков и создании соответствующих условий, человек может работать в одиночку, не прибегая к помощи других граждан. Это логично, что именно такие специалисты переходят на самозанятость. Люди могут просто работать и сразу же получать награду за свой труд. Им не нужны ни начальники, ни коллеги, они напрямую взаимодействуют с теми, кому необходимы их услуги, оказывают их и получают свой заработок. А ввиду довольно сложного законодательства, открытие собственного бизнеса или ИП при работе в одиночку - не выгодно как с точки зрения финансов, так и с точки зрения временных затрат на оформление, а затем и ведение всех необходимых документов.
Вместо этого граждане просто ищут новых заказчиков, работают с ними, и получают прибыль. Люди просто не делают тратить время на сбор огромного количество документов, печатей и подписей, отстаивания в длинных очередях перед кабинетами чиновников. А ведь в итоге, после затраты сил и времени, есть вероятность получить отказ в регистрации.
В период с 1 января 2017 по 31 декабря 2018 года самозанятые граждане не подвергались налогообложению, после введения так называемых «налоговых каникул». Это время правительство брало на переход к новому этапу работы с такими гражданами, разработку правовой базы для изменения их статуса. По истечении данного срока, с 1 января 2019 года в действие введут новые законодательные акты. Данный закон обязывает их зарегистрировать свою деятельность в Федеральной Налоговой Службе. В список граждан, деятельность которых подпадает под статус «самозанятости» входит более 60 наименований профессий. Для начала, закон будет приведен в действие в тестовом режиме в нескольких регионах страны:
В случае успешной работы пилотного законопроекта в данных областях, его влияние будет постепенно расширенно и на другие регионы страны.
Список профессий, предлагаемый в законопроекте, не является окончательным, он носит лишь рекомендательный характер, а окончательное решение уполномочены принимать руководители в конкретных регионах. Ориентируясь на ситуацию на рынке труда своего региона, они могут изменять список, убирая и добавляя в него необходимые наименование профессий и видов деятельности.
Для регистрации в качестве самозанятого, гражданину необходимо будет обратиться в ближайшее отделение Федеральной Налоговой Службы по месту жительства, и написать заявление о регистрации самостоятельного заработка.
Не все граждане могут свободно получить статус самозанятого. Для получения такого официального статуса, необходимо обязательное соблюдение ряда требований:
Главным минусом таких нововведений является то, что с вступлением закона в силу, граждане, которые не зарегистрировали свою деятельность в качестве самозанятых, будут подвергаться административному законодательству. К ним могут применяться статьи об уклонении от уплаты налогов, и незаконном ведении предпринимательской деятельности. Ведь до введения закона, такие граждане лишь были обязаны уведомить налоговую службу о том, какую именно деятельность они ведут.
Налоговых вычетов в таком случае не предполагалось. Поэтому, в период с 2017 по конец 2018 года, граждан, которые зарегистрировали свой самостоятельный заработок было совсем мало - чуть более 1000. Лидером здесь является Москва - около 100 человек, а в множестве регионов за практически 2 года и вовсе не оказалось ни одного человека, который бы пожелал зарегистрироваться в качестве самозанятого.
В связи с такой ситуацией, экспертами ожидается резкое увеличение количества людей, желающих зарегистрировать свою самостоятельную деятельность в налоговой службе. Это потенциально может привести к появлению очередей. Однако в Правительстве уверяют, что с этих проблем возникнуть не должно. Планируется разработка специального мобильного приложения, которое будет упрощать процесс регистрации. С помощью приложения заполняется специальная форма, которая ускоряет процесс оформления заявления, и, следовательно, избавляет от проблемы очередей у кабинетов.
Большинство самозанятых граждан явно недовольно новым законом. Некоторые из них даже заявляют о том, что все равно не собираются писать заявление, тем самым обязывая себя платить налог со своей деятельности. Среди таких граждан можно выделить две основные группы:
Однако, к сожалению, для представителей обоих групп, а также всех граждан, которые по любым причинам откажутся выводить свой заработок «из тени» и платить с него налоговые отчисления, с 1 января 2018 года, такая деятельность будет признана незаконной, и будет подвержена действию статей административного, налогового и даже уголовного законодательства. Последствия могут быть печальными, от закрытия деятельности и изъятия имущества, до штрафов различного размера, а в особо тяжелых случаях - даже уголовной ответственности.
Новый закон даже устанавливает конкретные штрафные санкции для граждан, отказавшихся от самостоятельной добровольной регистрации:
Тех, кто все же не станет шутить с государством, и пойдет законным путем, ждут следующие налоговые обложения их дохода:
Стоит отметить, что данные процентные ставки актуальны для тех самозанятых граждан, годовой доход от деятельности, которых не превышает сумму в 2.4 миллиона рублей, или же 200 тысяч рублей в месяц. При превышении - ставка рассчитывается в соответствии с суммой превышения. Но стоит напомнить, что сумма не может превысить 10 миллионов рублей, иначе статус самозанятого гражданина будет автоматически аннулирован.
Но ведь для того, чтобы люди начали выводить свою деятельность «из тени», явно недостаточно вводить штрафные санкции. Граждан необходимо заинтересовать, показав им также положительные стороны от такого решения. Для этого государство ввело следующие стимулирующие меры:
Что касается вычетов в пенсионный фонд - самозанятые граждане могут рассчитывать от государства только на минимальную социальную пенсию, а вот о большем такие граждане должны побеспокоиться сами. Чтобы увеличить итоговый размер пенсии необходимо стабильно выплачивать отчисления в Пенсионный Фонд на протяжении долгового временного промежутка, или же после создания системы индивидуального пенсионного капитала - присоединиться к такой системе.
Согласно законодательству, денежные средства, получаемые за счет налоговых сборов с самозанятых граждан, а также штрафов за отказ от регистрации будут поступать в региональный и муниципальный бюджет. Региональный бюджет будет получать деньги от налогов на ведение деятельности по месту ее ведения, а вот муниципальный бюджет получит налоговые сборы по месту регистрации налогоплательщика.
Для самозанятых граждан, достигших пенсионного возраста на момент подачи заявления вся процедура абсолютно ничем не отличается. Суммы отчислений остаются такими же, за исключением отчисления 1,5% процента в пенсионный фонд, которое в таком случае исключается (по понятным причинам). Самостоятельная занятость может стать отличным вариантом для пенсионеров. Такой вариант подойдет, например, при самостоятельной продаже продуктов своего труда в саду и огороде - фруктов, овощей.
Однако, опять же не стоит забывать, что это должна быть именно одиночная деятельность. В случае помощи от детей, внуков и других граждан - придется оформлять индивидуальное предпринимательство. За такой деятельностью довольно часто замечаются люди старшего возраста, однако и для них не будет никаких послаблений в законе - бабушки и дедушки, продающие свои продукты точно также, как и все подобные граждане, должны оформить статус самозанятого, обратившись с соответствующим заявлением в местные налоговые органы.
