Диссертация
Черкасский, Павел Анатольевич
Ученая cтепень:
Кандидат юридических наук
Место защиты диссертации:
Хабаровск
Код cпециальности ВАК:
Специальность:
Административное право, финансовое право, информационное право
Количество cтраниц:
ГЛАВА I. Основы административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство.
1. Принципы правового регулирования отношений в сфере несостоятельности (банкротства).
2. Юридический состав несостоятельности (банкротства).
4. Квалификация фиктивного и преднамеренного банкротства как административных правонарушений в области предпринимательской деятельности.
ГЛАВА II. Применение мер административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство .
1. Производство по делам о фиктивном и преднамеренном банкротстве как механизм реализации административной ответственности.
2. Исполнение административного наказания как обязательная составляющая административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство.
3. О конституционном праве лица, привлекаемого к административной ответственности, на получение квалифицированной юридической помощи.
Актуальность темы диссертационного исследования
Главной задачей любого современного государства является создание условий для постоянного экономического роста и устойчивости его экономики, улучшения благосостояния граждан , придания высшей ценности их правам и свободам . С этой целью каждое государство осуществляет свою собственную экономическую политику, одним из важнейших механизмов которой выступает институт несостоятельности (банкротства), позволяющий одновременно защищать имущественные интересы всех участников хозяйственных отношений. Об этом свидетельствует рост числа заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами ), поступивших в арбитражные суды Российской Федерации. Так, в первом полугодии 2009 г. их было подано 18 279, что на 7,7 % больше, чем за тот же период 2008 г. Происходит увеличение и количества судебных решений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства с 6 392 в первом полугодии 2008 г. до 7 460 в первом полугодии 2009 г. (прил. № I)1.
В условиях конкуренции, являющейся обязательным признаком свободных рыночных отношений, достаточно большое число субъектов предпринимательской деятельности оказываются в ситуации, при которой они не могут выполнить принятые на себя обязательства, что может повлечь их финансовую несостоятельность. В связи с этим, а также по причине достаточно часто изменяемого нормативно-правового регулирования в этой области, проблемы банкротства сохраняют свою актуальность и остроту в российской правоприменительной практике, несмотря на уже имеющейся значительный опыт.
В настоящее время все большую важность приобретают вопросы административно-правового регулирования экономической деятельности, проблем взаимоотношений, возникающих между субъектами предприниматель
1 Результаты работы арбитражных судов // Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ. URL: http:// www.arbitr.ni (дата обращения 29.09.09). ства. На протяжении многих лет в российском обществе наблюдается неуважительное отношение к закону вообще и к административным нормам в частности, что ведет к увеличению числа административных правонарушений, в том числе в сфере экономических отношений. По нашему мнению, это обусловлено как все еще существующим правовым нигилизмом, так и не столь строгими (по сравнению с уголовным законом) мерами ответственности, применяемыми за совершение административного правонарушения.
Все это в полной мере относится и к вопросам административной ответственности за нарушения законодательства о банкротстве, в частности, за фиктивное и преднамеренное банкротство, проблемам которых и посвящено данное диссертационное исследование.
Проблематика привлечения к административной ответственности имеет особую актуальность в современных условиях, когда заметно расширяется сфера действия административно-деликтного законодательства, что связано с увеличением числа составов административных правонарушений и количества лиц, привлекаемых к административной ответственности. За период с 2003 г. по 2008 г. число дел о привлечении к административной ответственности, рассмотренных арбитражными судами Российской Федерации, увеличилось с 15 456 до 45 188, т.е. почти в 3 раза (прил. № 2)2.
Правонарушения в сфере несостоятельности (банкротства) характеризуются значительной степенью латентности , что является показателем степени дееспособности государства в плане контроля данных противоправных действий. Значительная часть правонарушений в области несостоятельности (банкротства) попадает в разряд латентных в связи с проблемами кадрового, материального, научного, информационного и правового обеспечения деятельности правоохранительных органов.
Так, в целом в Российской Федерации число зарегистрированных преднамеренных банкротств в 2006 г. составило 314 уголовных преступлений при расчетном числе совершенных преступлений (фактической преступности )
2 Результаты работы арбитражных судов // Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ. URL: http:// www.arbitr.ru (дата обращения 29.09.09).
699; число зарегистрированных фиктивных банкротств за тот же период составило 9 преступлений при фактической преступности 61. В результате чего, расчетный коэффициент латентной преступности составил 2,23 и 6,76 соответственно.
В Дальневосточном федеральном округе в 2004 г. было зарегистрировано 6 случаев преднамеренного банкротства при фактической преступности 11, таким образом, коэффициент латентности составил 2,83. Что касается выявления случаев фиктивного банкротства, то число зарегистрированных преступлений составило 0, как будто такого рода преступления на Дальнем Воео токе не совершаются вовсе. Данные о фиктивных и преднамеренных банкротствах, как зарегистрированных административных правонарушениях , в специальной юридической литературе и иных источниках отсутствуют. Однако не вызывает сомнения, что их число как в целом в Российской Федерации, так и в частности в Дальневосточном федеральном округе необоснованно мало.
Установление причин такого неоправданного положения дел, выработка предложений, направленных на их устранение, также является одной из задач проведенного автором диссертационного исследования. Степень научной разработанности темы исследования Вопросы административной ответственности в сфере экономики за фиктивное и преднамеренное банкротство как составной части ответственности за нарушение законодательства о банкротстве можно считать достаточно новыми для административного права, хотя в последнее время эти проблемы привлекают все большее внимание ученых-административистов.
Так, например, данные проблемы исследуются в работах А. С. Дуге-нец4, А. В. Федорова 5, Е. А. Лебедевой6.
3 Латентная преступность в Российской Федерации: 2001-2006 / под ред. С. М. Иншакова. М., 2007. С. 10, 85, 101,251.
4 См.: Дугенец А. С. Административная ответственность в российском праве: дис. . д-ра юрид . наук. М., 2005. 373 с.
5 См.: Федоров А. В. Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности: вопросы теории и практики: дис. . канд. юрид. наук. Ростов-н/Д, 2005. 171 с.
6 См.: Лебедева Е. А. Административная ответственность за нарушения законодательства о банкротстве: дис. .канд. юрид. наук. M., 2008. 199 с.
Общетеоретическую базу исследования составили труды следующих ученых: А. Б. Агапова , А. Б. Агаркова, Д. Н. Бахраха , В. Н. Бойко, И. И. Волкова , Л. Д. Гаухман, А. А. Демина , Е. В. До дина, А. С. Дугенец , А. И. Елист-ратова, М. И. Еропкина , В. В. Игнатенко, Е. П. Ищенко , Л. А. Калининой, А. П. Клюшниченко , Л. В. Коваль, Ю. М. Козлова , Г. А. Кузьмичевой, Б. М. Лазарева , А. П. Лончакова, В. А. Лория , А. Е. Лунева, И. В. Максимова , М. Я. Масленникова, В. М. Манохина , А. В. Минашкина, А. Г. Ненайденко , Г. И. Петрова, Л. Л. Попова , Ф. С. Разаренова, В. И. Ремнева , Б. В. Российского, М. Я. Савина , Н. Г. Салищевой, И. И. Семененко , В. В. Серегиной, Е. Н. Сидоренко , Ю. Н. Старилова, М. С. Студеникиной , Ю. А. Тихомирова, Н. Ю. Ха-маневой, В. С. Четверикова , А. П. Шергина, А. Ю. Якимова , О. М. Якубы, Ц. А. Ямпольской и др.
Весомый вклад в исследование рассматриваемой проблемы внесли такие ученые и специалисты в области теории государства и права, гражданского, гражданского процессуального , арбитражного процессуального, предпринимательского права, как С. С. Алексеев , П. Д. Баренбойм, С. Н. Бра-тусь, Е. А. Васильев , В. В. Витрянский, В. М. Горшенев , А. С. Горячев, Ю. А. Денисов , О. С. Иоффе, С. А. Карелина , С. Н. Кожевников, В. В. Лазарев , Д. В. Ломакин, Н. С. Малеин , В. С. Нерсесянц, В. Ф. Попандопуло , Е. В. Слепченко, М. В. Телюкина , А. Ф. Черданцев.
Особого внимания, по мнению автора, заслуживают научные труды С. А. Карелиной , которая в результате комплексного исследования всей системы отношений, связанных с неспособностью должника удовлетворить требования кредиторов, разработала и обосновала целостную концепцию механизма их правового регулирования7.
Значительное число научных работ, составивших методологическую основу диссертационного исследования, подтверждают актуальность и объективную необходимость исследования избранной для диссертации темы.
7 См.: Карелина С.А Механизм правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства): дис.д-раюрид наук. М., 2008 638 с.
Нормативную и теоретическую базу исследования составили Конституция РФ, Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) », Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Постановления Правительства РФ, постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ, положения уголовного, гражданского, гражданского процессуального, арбитражного процессуального и налогового законодательства. Изучены и использованы публикации монографического характера, учебники, комментарии к КоАП РФ, УК РФ, ГК РФ, АПК РФ, научные статьи в периодической печати, авторефераты и диссертации российских ученых.
Целью диссертационного исследования является комплексное изучение административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, научное описание субъективных и объективных признаков составов данных административных правонарушений, установление проблем, препятствующих должному применению института административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, разработка научных рекомендаций по совершенствованию административного законодательства в данной сфере.
Задачи диссертационного исследования вытекают из поставленных целей. В диссертации предпринимается попытка разрешить следующие научно-практические задачи:
Определить и описать принципы правового регулирования отношений в сфере несостоятельности (банкротства);
Раскрыть юридический состав несостоятельности (банкротства); проанализировать понятие административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, как правонарушений в области предпринимательской деятельности;
Рассмотреть проблемы квалификации фиктивного и преднамеренного банкротства;
Исследовать признаки, по которым отграничиваются составы фиктивного и преднамеренного банкротства;
Проанализировать порядок рассмотрения дел о привлечении к административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство;
Определить органы и должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, а также рассматривать дела о привлечении к административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство;
Дать анализ стадии исполнения административного наказания как обязательной составляющей административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство;
Рассмотреть административные наказания, назначаемые за фиктивное и преднамеренное банкротство;
Исследовать вопросы получения юридической помощи лицом, привлекаемым к административной ответственности;
Выявить причины, препятствующие эффективному использованию административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, определить основные меры, направленные на их устранение, разработать рекомендации по совершенствованию законодательства об административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство.
Объект и предмет исследования
Объектом диссертационного исследования являются общественные отношения, складывающиеся в связи с совершением таких административных правонарушений, как фиктивное и преднамеренное банкротство, практика применения административно-правовых норм в данной сфере. Предметом исследования выступают вопросы теории и практики административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, основания данной ответственности, нормативная база, регулирующая вопросы противодействия умышленным банкротствам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Методология и методика исследования. Методологическую основу исследования составляют основополагающие теоретические положения общей теории права, общенаучные и специальные методы познания: диалектический метод познания, системный, сравнительно-правовой, формальнологический, социологический метод, метод анализа и другие, применяемые в науке методы и приемы. В целях решения поставленных задач названные методы использовались в совокупности и взаимосвязано.
По результатам диссертационного исследования автором выявлены следующие причины, препятствующие эффективному использованию административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство.
Серьезной проблемой продолжают оставаться отдельные недостатки законодательных и нормативных актов, регулирующих вопросы административной ответственности в сфере несостоятельности (банкротства).
Так, по причине ошибки, допущенной в Приказе МВД РФ от 02.06.2005 г. № 444 «О полномочиях должностных лиц МВД России по составлению протоколов по делам об административных правонарушениях и административному задержанию», не указаны должностные лица, уполномоченные составлять протоколы о таких административных правонарушениях, как фиктивное и преднамеренное банкротство.
Глава 25 КоАП РФ «Участники производства по делам об административных правонарушениях, их права и обязанности » не предусматривает участия должностных лиц, уполномоченных составлять протокол об административном правонарушении , в судебном процессе по рассмотрению дела об административном правонарушении. В результате происходит неоправданное ограничение их возможностей по доказыванию в ходе судебного разбирательства обоснованности сделанных выводов о виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, в том числе за фиктивное и преднамеренное банкротство.
До недавнего времени согласно ч. 1 ст. ЗОЛ КоАП РФ должностные лица, уполномоченные составлять протокол об административном правонарушении, к числу лиц, наделенных правом на обжалование всех видов вынесенных судом постановлений об административном правонарушении, отнесены не были и соответственно такого права не имели, что создавало непреодолимое препятствие для пересмотра судебных решений в случае несогласия с ними должностных лиц, уполномоченных составлять протокол об административном правонарушении. И только Федеральным законом «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 17.07.2009 г. № 160-ФЗ было установлено, что решение суда по жалобе на вынесенное должностным лицом постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано помимо лиц, указанных в ч. 1 ст. 30.1 КоАП РФ, также и должностным лицом, вынесшим такое постаново ление. Данное нововведение, безусловно, будет способствовать более эффективному применению административной ответственности за правонарушения в сфере несостоятельности (банкротства).
Ст. 52 АПК РФ, наделяя прокурора широкими полномочиями по инициированию в арбитражном суде дел различной категории, не предусматривает его права на подачу заявления о привлечении к административной ответственности лиц, совершивших административные правонарушения, в том числе, индивидуального предпринимателя, совершившего фиктивное и преднамеренное банкротство.
Размер административного штрафа от пяти до десяти тысяч рублей, предусмотренный ст. 14.12 КоАП РФ, с учетом высокой степени общественной опасности фиктивного и преднамеренного банкротства, значительного вреда , причиняемого кредиторам, явно низок и не представляет серьезной угрозы материальным, имущественным интересам правонарушителя.
Одной из причин, сдерживающей деятельность правоохранительных органов по противодействию фиктивным и преднамеренным банкротствам, является отсутствие постановлений Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ по вопросам административной ответственно
8 Собрание законодательства РФ. 2009. № 29. Ст. 3597.
11 сти за фиктивное и преднамеренное банкротство, в результате чего у правоохранительных органов и судов не сформирован единый подход по целому ряду вопросов правоприменения .
Научная новизна исследования состоит в том, что оно представляет собой одну из первых самостоятельных научных работ, посвященных анализу материальных и процессуальных вопросов административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство. Проблемы фиктивного и преднамеренного банкротства ранее изучались в основном только с позиции уголовной ответственности, что же касается административной ответственности, то научные исследования данных составов в достаточной степени не проводились. Работа посвящена комплексному изучению проблем, связанных с квалификацией фиктивного и преднамеренного банкротства, порядком рассмотрения дел о привлечении к административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, выбором административных наказаний , применяемых к лицам, виновным в их совершении . В диссертации предлагается ряд мер законодательного характера, направленных на противодействие проявлениям фиктивного и преднамеренного банкротства, которые ранее не высказывались и имеют научное значение.
Научная новизна диссертационной работы нашла свое отражение в следующих основных положениях, выносимых автором на защиту:
1. В авторском определении понятия административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство: административная ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство представляет собой меру принудительного воздействия, применяемую судом в установленном порядке к физическому лицу, виновному в совершении административного правонарушения, посягающего на общественные интересы в сфере несостоятельности, и ограничивающую его имущественные права.
2. В авторском определении понятия субъекта административной ответственности: субъект административной ответственности - это физическое лицо, вменяемое и достигшее 16-летнего возраста в момент совершения им административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена КоАП РФ, законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях, а также юридическое лицо в случаях, предусмотренных КоАП РФ либо законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях.
3. В целях восполнения ст. 2.9 КоАП РФ, предусматривающей возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения, но не дающей определения данной категории, что приводит к усложнению ее практического применения, предлагается дополнить указанную статью положением следующего содержания: малозначительным признается административное правонарушение, не представляющее опасности охраняемым законом правам и интересам физических и юридических лиц, общества и государства, в силу отсутствия либо незначительности причиненного вреда, а также действий лица, его совершившего, направленных на добровольное возмещение причиненного ущерба.
4. Предлагается дополнить состав преднамеренного банкротства (п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ) понятиями, сформулированными в ст. 2 Закона о банкротстве (субъект и объективная сторона): контролирующее должника лицо -лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.
Необходимость такого дополнения актуальна в связи с тем, что в существующей предпринимательской среде контролирующие должника лица обладают реальными механизмами воздействия на предприятия, их руководителей, иные органы управления, в особенности в сфере малого и среднего бизнеса.
5. Предлагается расширить установленный ст. 2.9 КоАП РФ список оснований освобождения от административной ответственности, в частности за фиктивное и преднамеренное банкротство, за счет переноса в него таких обстоятельств, как добровольное сообщение лицом о совершенном им административном правонарушении, а также предотвращение лицом, совершившим административное правонарушение, вредных последствий административного правонарушения, добровольное возмещение причиненного ущерба и устранение причиненного вреда, включенных законодателем в настоящее время в ст. 4.2. КоАП РФ.
По нашему мнению, это изменение приведет к значительному увеличению числа случаев добровольного сообщения о фиктивных и преднамеренных банкротствах, возмещению причиненного вреда со стороны лиц, их совершивших, что, в конце концов, послужит решению такой задачи законодательства об административных правонарушениях, как защита законных экономических интересов физических и юридических лиц, общества и государства.
6. Предлагается внести в ст. 29.8 КоАП РФ изменения, устанавливающие обязательность ведения судьями судов общей юрисдикции , рассматривающими дела об административном правонарушении, протокола о рассмотрении дел о таких административных правонарушениях, как фиктивное и преднамеренное банкротство.
Назначение протокола состоит в фиксации процессуальных действий в целях обеспечения гарантий защиты прав и интересов лиц, участвующих в деле . Что в полной мере относится и к такой сложной категории дел, как фиктивное и преднамеренное банкротство.
7. Предлагается дополнить гл. 25 КоАП РФ «Участники производства по делам об административных правонарушениях, их права и обязанности» положением об обязательном участии в производстве по делу об административном правонарушении, осуществляемом судом общей юрисдикции, ад-министративно-юрисдикционного органа, составившего протокол об административном правонарушении.
8. Предлагается дополнить ст. 52 АПК РФ положением, предусматривающим право прокурора на подачу в арбитражный суд заявления о привлечении лица, совершившего административное правонарушение, к административной ответственности.
9. Предлагается дополнить АПК РФ положением о том, что изменение решения суда первой инстанции по делу об административном правонарушении судом апелляционной инстанции, рассматривающим апелляционную жалобу лица, привлеченного к административной ответственности, возможно только в том случае, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, подавшего апелляционную жалобу.
В настоящее время АПК РФ такого ограничения не предусматривает, что означает возможность вышестоящих инстанций , рассматривающих жалобу лица, привлеченного к административной ответственности, изменить решения суда первой инстанции таким образом, что положение лица, подавшего жалобу , станет хуже, чем оно было до обжалования в арбитражном суде вышестоящей инстанции.
Это может стать определенным препятствием для подачи апелляционной жалобы лицом, привлеченным к административной ответственности, а значит, в конце концов, и для установления истины по делу.
10. Предлагается предусмотреть в КоАП РФ обязательность участия адвоката в производстве по делам об административных правонарушениях.
Такое дополнение будет способствовать реализации основополагающего принципа равенства граждан перед законом, послужит гарантией их конституционного права на получение квалифицированной юридической помощи, а значит, будет способствовать соблюдению принципов законности в сфере административно-юрисдикционного процесса.
11. В целях обеспечения права адвоката на собирание доказательств предлагается внести в Кодекс РФ об административных правонарушениях правовую норму, устанавливающую ответственность должностных лиц за непредставление либо за несвоевременное представление сведений, запрошенных адвокатом . На практике в деятельности адвокатов зачастую возникают препятствия, когда должностные лица или организации отказывают адвокату в предоставлении доказательств. При этом они либо не желают получать адвокатский запрос, либо игнорируют его, либо отвечают, что соответствующая информация может быть предоставлена только по запросу суда, рассматривающего дело.
12. Согласно ст. 118 Конституции Российской Федерации судебная власть осуществляется посредством конституционного , гражданского, административного и уголовного судопроизводства . В связи с чем предлагается сосредоточить.нормы, регулирующие рассмотрение и разрешение дел об административных правонарушениях как судами общей юрисдикции, так и арбитражными судами, в едином кодифицированном акте, каковым следует признать Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, что будет обеспечивать эффективную защиту нарушенных прав граждан и юридических лиц.
Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическое значение диссертации состоит в том, что результаты исследований уточняют общетеоретические представления об институте административной ответственности, систематизируют и дополняют существующие научные взгляды на роль административного права в регулировании правоотношений , возникающих в связи с банкротством предприятий и индивидуальных предпринимателей, дают возможность по-новому оценить действующие нормы Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающие административную ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке и обосновании предложений по совершенствованию действующего законодательства об административных правонарушениях и правоприменительной практики, связанной с привлечением к административной ответственности лиц, виновных в фиктивном и преднамеренном банкротстве, а также назначением им административных наказаний. Результаты исследований могут быть применены в учебной работе со студентами юридических учебных заведений, при чтении лекций, проведении семинаров по курсу «Административное право », в правоприменительной деятельности правоохранительных органов, а также при повышении квалификации работников государственных органов, занимающихся вопросами банкротства предприятий и индивидуальных предпринимателей.
Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации обсуждались и нашли одобрение на научно-практических конференциях регионального, всероссийского и международного уровней; они были внедрены в учебный процесс ГОУВПО «Тихоокеанский государственный университет », в деятельность Хабаровского межрегионального центра повышения квалификации прокурорских работников и федеральных государственных гражданских служащих, а так же Дальневосточной межрегиональной саморегулируемой организации профессиональных арбитражных управляющих. По теме диссертации опубликовано 6 научных статей.
Структура и объем диссертации подчинены целям и задачам исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, состоящих из 7 параграфов, заключения, библиографии, представляющей собой список использованных в диссертации источников, а также двух приложений.
188 Результаты работы арбитражных судов // Официальный сайт Высшего Арбитражного суда РФ. URL: http:// w ww .агЬшм и (дата обращения 29.09.09). юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Дисквалификация назначается только судьей и только в том случае, когда это прямо предусмотрено в санкциях соответствующих статей КоАП РФ, в связи с чем ее можно отнести к категории строгих наказаний . Свое основное место дисквалификация нашла в гл. 14 КоАП РФ «Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности ».
Характеризуя дисквалификацию , можно назвать ее следующие признаки:
1) Является основным видом административного наказания, что означает возможность одновременного применения и дополнительных наказаний. Статья 14.12 КоАП РФ «Фиктивное или преднамеренное банкротство » предусматривает применение дисквалификации только самостоятельно;
2) Назначается только судьей , так как это административное наказание относится к категории строгих, влекущих ограничение конституционного права граждан на труд и занятие предпринимательской деятельностью;
3) Назначается только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено в санкции соответствующей статьи Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
4) Может устанавливаться на срок от шести месяцев до трех лет;
5) Может применяться только к физическим лицам;
6) Может быть применена к лицам, замещающим должности федеральной государственной гражданской службы, должности государственной гражданской службы субъекта Российской Федерации, должности муниципальной службы, к лицам, осуществляющим организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в органе юридического лица, к членам совета директоров (наблюдательного совета), к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также к лицам, занимающимся частной практикой.
Постановление о дисквалификации должно быть исполнено лицом, привлеченным к административной ответственности, немедленно.
Исполнение постановления о дисквалификации осуществляется путем прекращения контракта с дисквалифицированным лицом. При заключении нового контракта уполномоченное на его заключение лицо обязано запросить информацию о наличии дисквалификации физического лица в органе, ведущем реестр дисквалифицированных лиц. Данная информация является открытой для всех, что означает возможность любого лица получить за плату выписку о конкретных дисквалифицированных лицах.
Положение о формировании и ведении реестра дисквалифицированных лиц» утверждено Постановлением Правительства РФ от 11 ноября 2002
1 OA г. № 805 . Постановлением Правительства РФ от 2 августа 2005 г. № 483 «Об уполномоченном органе, осуществляющем формирование и ведение реестра дисквалифицированных лиц» вышеуказанное Постановление было изменено, уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим формирование и ведение реестра дисквалифицированных лиц, назначено Министерство внутренних дел РФ190.
В соответствии с Постановлением № 805 копии всех постановлений о применении дисквалификации должны направляться вынесшими их судами в МВД РФ, в министерство внутренних дел, управление (главное управление) внутренних дел субъекта Российской Федерации по месту вынесения постановления.
Постановлением Правительства РФ от 08.08.2009 г. № 652 установлено, что уполномоченный федеральный орган направляет: уведомление о дисквалификации арбитражного управляющего с приложением вступившего в законную силу решения суда о его дисквалификации в течение 3 рабочих дней со дня получения указанного решения суда способом, обеспечивающим получение уведомления не позднее чем через 5 дней со дня отправления, - в саморегулируемую организацию, членом которой является арбитражный управляющий;
189 Собрание законодательства РФ. 2002. № 46. Ст. 4584.
190 Собрание законодательства РФ. 2005. № 32. Ст. 3323. сведения о дисквалифицированном лице в 10-дневный срок со дня внесения сведений о нем в реестр - в федеральные органы исполнительной власти, должностные лица которых в соответствии с Кодексом составили протоколы об административных правонарушениях , предусматривающих наказание в виде дисквалификации191.
В реестре дисквалифицированных лиц о них содержится следующая информация: фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, место жительство , в какой организации и на какой должности дисквалифицированное лицо работало в период совершения правонарушения, его дата, суть и квалификация правонарушения с указанием статьи КоАП РФ, наименование органа, составившего протокол об административном правонарушении, срок дисквалификации, дата начала и окончания срока дисквалификации, наименование суда, вынесшего постановление о наложении административного взыскания в виде дисквалификации, сведения о пересмотре дисквалификации, основания исключения из реестра дисквалифицированных лиц и дата такого исключения.
Информация должна быть предоставлена в течение 5 дней.
За нарушение дисквалифицированным лицом установленного запрета ч. 1 ст. 14.23 КоАП РФ установлено административное наказание в виде штрафа в размере 5 тысяч рублей.
Заключительным этапом стадии исполнения административного наказания является этап завершения дела, в результате чего происходит окончание исполнительного производства и производства по делу об административном правонарушении в целом.
Орган-исполнитель направляет юрисдикционному органу постановление о назначении административного наказания с отметкой о его исполнении , которое приобщается к делу об административном правонарушении . Результатом чего и является окончание исполнительного производства, а также
191 Собрание законодательства РФ. 2009. № 33. Ст. 4084. прекращение исполнительного правоотношения между административно-юрисдикционным органом, органом-исполнителем и правонарушителем .
Таким образом, стадия исполнения административного наказания представляет собой обязательную и неотъемлемую составляющую производства по делам об административных правонарушениях.
По сравнению с другими стадиями производства она более самостоятельна, что объясняется специфичностью задач, решаемых на данном этапе, особенностями процессуальных принципов, составом субъектов администра-тивно-юрисдикционных правоотношений , а также специфичностью насту-паемых правовых последствий.
3. О конституционном праве лица, привлекаемого к административной ответственности, на получение квалифицированной юридической помощи
В соответствии с требованиями Конституции Российской Федерации органы государственной власти, местного самоуправления , должностные лица, граждане, а также их добровольные объединения обязаны строго соблюдать законы Российской Федерации. Одним из главных направлений деятельности субъектов административной юрисдикции - судов, органов исполнительной власти, должностных лиц, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях - является соблюдение прав и законных интересов лиц, привлекаемых к административной ответственности.
В этой связи на первое место выходит неукоснительное соблюдение принципа законности , как одного из существенных факторов укрепления правопорядка , как гарантии обеспечения и защиты прав и свобод граждан со
1 00 стороны государственных органов и должностных лиц. Строгое соблюдение принципа законности обеспечивает объективный, всесторонний подход к рассмотрению дела об административном правонарушении. Законность в сфере административно-юрисдикционного процесса, неуклонное проведение в жизнь ее гарантий способствуют тому, чтобы принимаемые по делам об административных правонарушениях постановления были законными, обоснованными и справедливыми. Безусловное соблюдение режима законности гарантирует соблюдение процессуальных прав и обязанностей всех участников процесса.
Лицо, привлекаемое к административной ответственности, занимает центральное место в производстве по делу об административном правонарушении, что обусловлено тем, что само производство направлено на всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств дела в целях его разрешения в соответствии с законом. При этом лицо, в отношении которого ве
192 Кудрявцев В. Н. Законность в Российской Федерации. М., 1998. С. 4. дется производство по делу, должно занимать позицию активной защиты, в полной мере использовать предоставленные ему законом процессуальные права, с тем чтобы отстоять свои интересы в деле об административном правонарушении.
Перечень процессуальных прав, которыми наделено лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, закреплен в статье 25.1 КоАП РФ. Одним из основополагающих прав, предусмотренных законом, является право на получение юридической помощи. Право пользоваться квалифицированной юридической помощью следует считать конституционным правом, поскольку оно предусмотрено гл. 2 «Права и свободы человека и гражданина» Конституции РФ.
Важнейшей составляющей производства по делу об административном правонарушении является стадия рассмотрения дела об административном правонарушении, завершающаяся вынесением постановления по делу. Это обусловлено тем, что на данной стадии принимается решение по вопросу о виновности или невиновности лица, привлекаемого к ответственности, проверяется обоснованность его привлечения к административной ответственности, назначается законное и справедливое наказание. На этом этапе в значительной степени повышается роль института защиты прав и законных интересов граждан 193.
Конституционный Суд РФ в своем определении от 12.04.2005 N 113-0, подчеркнул, что одной из гарантий, обеспечивающей право на судебную защиту, в том числе применительно к административному судопроизводству, является закрепленное в статье 123 (часть 3) Конституции Российской Федерации положение об осуществлении судопроизводства на основе состязательности и равноправия сторон. При этом принципы состязательности и равноправия сторон должны распространяться на все стадии административного судопроизводства194.
193 Гришаев А Н Содержание принципа законности на стадии назначения административного наказания // Административное право и процесс. 2007. № 2. С. 1.
194 По жалобе гражданина Маслова Александра Ивановича на нарушение его конституционных прав частями 1, 2 и 3 статьи 30.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях: определение Конституционного Суда РФ от 12.04.2005 № 113-0 // Собрание законодательства РФ. 2005. № 22. Ст. 2195.
Адвокатская деятельность является основным средством обеспечения гарантируемого частью первой ст. 48 Конституции Российской Федерации права каждого на получение квалифицированной юридической помощи, благодаря которой лицо, привлекаемое к административной ответственности, уравнивается в правах, а процесс приобретает состязательность .
Как указывал Ю. И. Стецовский , предоставляя услуги по оказанию правовой помощи, адвокат делает полезное и нужное дело, имеющее значение не только для личности, но и для общества. Осуществляя правовой контроль, адвокат сигнализирует о нарушениях законности195.
Статья 3 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-Ф3 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее - Закон об адвокатуре ) определяет, что адвокатура является профессиональным сообществом адвокатов и как институт гражданского общества не входит в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления. Адвокатура действует на основе принципов законности, независимости, самоуправления, корпоративности, а также принципа равноправия адвокатов. Обеспечивая независимость адвоката , законодатель установил, что адвокат не может быть вызван и допрошен в качестве свидетеля об обстоятельствах, ставших ему известными в связи с обращением к нему за юридической помощью или в связи с ее оказанием196.
Таким образом, адвокатура, являясь правовым институтом, призвана на профессиональной основе обеспечивать защиту прав, свобод и интересов физических и юридических лиц.
Согласно подп. 5 п. 2 ст. 2 Закона об адвокатуре адвокат, оказывая юридическую помощь, выступает в качестве защитника доверителя в производстве по делам об административных правонарушениях. В соответствии с ч. 1 и 2 ст. 25.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях для оказания юридической помощи лицу, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в деле может участво
195 Стецовский Ю. И. Советская адвокатура. М., 1989. С. 25.
196 Собрание законодательства РФ. 2002. № 23. Ст. 2102.
167 вать защитник . В качестве защитника к участию в производстве по делу об административном правонарушении допускается адвокат или иное лицо.
В связи с этим в п. 8 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» указывается, что если лицо, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, изъявит желание иметь защитника для оказания ему юридической помощи, то адвокат или иное лицо, приглашенное им для осуществления защиты при рассмотрении дела, должны быть допущены к участию в деле.
Действующее процессуальное законодательство РФ предусматривает, что адвокат допускается к участию в административном судопроизводстве на основании ордера, который выдается ему соответствующим адвокатским образованием. При ведении дел доверителей в органах государственной власти, органах местного самоуправления, в различных учреждениях и организациях полномочия адвоката удостоверяются, как правило, доверенностью .
Нужно отметить, что участие адвоката в производстве по делам об административных правонарушениях отличается специфическими особенностями. Эти особенности выражаются в том, что адвокат наделен правами, которые отсутствуют у других участников этого процесса.
В соответствии с ранее действовавшей редакцией КоАП РФ, защитник допускался к участию в производстве по делу об административном правонарушении с момента составления протокола об административном правонарушении, а в случае административного задержания физического лица в связи с административным правонарушением - с момента административного задержания. Федеральным законом от 27.11.2007 г. № 273-ФЭ «О внесении изменений в статью 25.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» была усилена правовая защита лица, в отношении которого ведется производство по делу, что выразилось в том, что защитник стал допускаться к участию с момента возбуждения дела об административном правонарушении, что позволяет привлекать защитника, в том числе с момента составления протокола о применении обеспечительных мер - доставления, административного задержания, личного досмотра и т. д.197
Новое законодательство Российской Федерации, прежде всего Закон об адвокатуре, в значительной степени расширило полномочия адвоката по участию в доказывании по административным делам, в которых он принимает участие. Так, если ранее адвокат мог истребовать те или иные справки, характеристики, другие документы только через юридическую консультацию, то в настоящее время такое право предоставлено ему лично. Однако на практике зачастую возникают препятствия, когда должностные лица или организации отказывают адвокату в предоставлении доказательств. При этом они либо не желают получать адвокатский запрос, либо игнорируют его, либо отвечают, что соответствующая информация может быть предоставлена только по запросу суда, рассматривающего дело. В связи с этим видится необходимым не просто продекларировать право адвоката на собирание доказательств, но и обеспечить его реализацию путем внесением в Закон об адвокатуре и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях правовой нормы, устанавливающей ответственность за непредоставление либо за несвоевременное предоставление сведений, запрошенных адвокатом .
Наряду с этим, в целях отыскания информации об обстоятельствах, которые могут иметь значение для правильного разрешения дела, адвокат так же вправе опрашивать граждан при наличии на то их согласия.
При подготовке к делу адвокат имеет право привлекать специалистов для разъяснения тех вопросов, которые связанны с оказанием им юридической помощи по конкретному делу об административном правонарушении. Конечно, мнения специалистов не имеют обязательного юридического значения, однако они могут служить аргументом при ходатайствовании о необходимости назначения экспертиз или проведения тех или иных юридических действий. Кроме того, заключения специалистов могут составлять основу
197 Собрание законодательства РФ. 2007. № 49. Ст. 6034.
169 обоснования позиции самого лица, привлекаемого к административной ответственности, и его адвоката.
Также одним из условий успешной и эффективной деятельности адвоката в целях оказания юридической помощи является наличие у него права знакомиться со всеми материалами дел, в которых он принимает участие, делать из этих материалов необходимые выписки и снимать копии (в том числе с помощью технических средств).
В качестве примера можно привести кассационное определение Свердловского областного суда от 22 августа 2003 г. по делу № 22-6137/2003 о привлечении Т. к уголовной ответственности по ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство », свидетельствующее о месте и роли адвоката (защитника) в уголовном процессе. И хотя приговор Артинского районного суда Свердловской области и был отменен по другому основанию, данное дело показательно.
Приговором Артинского районного суда Свердловской области от 02.07.2003 Т. оправдан по ст. 196 Уголовного кодекса Российской Федерации за отсутствием состава преступления . Судебная коллегия по уголовным делам Свердловского областного суда, рассмотрев уголовное дело по кассационному представлению государственного обвинителя, нашла приговор подлежащим отмене ввиду наличия по делу нарушений требований уголовно-процессуального закона.
Приговором суда Т. оправдан по мотиву недоказанности субъективной стороны состава преступления. При этом суд признал недопустимым основное доказательство стороны обвинения - заключение судебно-экономической экспертизы на основании того, что подсудимый и защитник не были ознакомлены с постановлением о ее назначении.
Однако судом не был соблюден порядок признания доказательств недопустимыми, установленный ст. 235, 236, 271 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.
При рассмотрении ходатайства об исключении доказательства, заявленного стороной защиты по основанию получения доказательства с нарушением Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, приведение мотивов в опровержение этих доводов возлагается на прокурора .
Таким образом, нарушение установленного законом порядка признания доказательства недопустимым могло повлиять на постановление законного и обоснованного приговора, что в силу ч. 1 ст. 381 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации является основанием для отмены приговора .
По изложенным основаниям приговор Артинского районного суда от 02.07.2003 отменен, уголовное дело направлено на новое судебное разбирательство со стадии предварительного слушания в тот же суд в ином составе.198
Думается, что роль адвоката при рассмотрении дела об административном правонарушении, в том числе о фиктивном и преднамеренном банкротстве, не может быть менее важной, чем в уголовном судопроизводстве, так как речь идет об обеспечении конституционного права граждан на получение квалифицированной юридической помощи.
Другим важным правом, предоставленным законом адвокату, является право заявлять ходатайства. Под ходатайством адвоката понимается его официальное обращение к субъектам административной юрисдикции (суду, органу исполнительной сласти, должностному лицу, рассматривающему дело об административном правонарушении) с предложением произвести определенные процессуальные действия. При этом ходатайства могут заявляться по любым вопросам, которые могут оказать влияние на результаты рассмотрения дела. Ходатайства могут оформляться адвокатом как в устной, так и в письменной форме.
Для выяснения обстоятельств, имеющих значение при рассмотрении дела, адвокат вправе в ходе процесса задавать вопросы всем другим лицам, участвующим в производстве по делу об административном правонарушении.
198 О привлечении Т. к уголовной ответственности по ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство »: определение Свердловского областного суда от 22 августа 2003 г. по делу № 22-6137/2003 [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Гарант ».
Одним из важнейших прав адвоката является право обжаловать по поручению лица, привлекаемого к административной ответственности, постановление по делу об административном правонарушении. При этом следует иметь в виду, что КоАП РФ не наделил адвоката правом подавать жалобу на постановление от своего собственного имени.
Вышеназванные полномочия адвоката, несомненно, служат улучшению качества подготовки материалов дела об административном правонарушении, а значит, и способствуют обеспечению прав лиц, привлекаемых к административной ответственности.
Адвокат, выступая защитником своего доверителя, по своему усмотрению определяет тактику, методы и способы защиты, тем самым являясь самостоятельным участником процесса по делу об административном правонарушении. Вместе с тем позиция адвоката в обязательном порядке должна быть тесно связана и с позицией лица, привлекаемого к административной ответственности, кроме случая самооговора последнего.
Наряду с этим необходимо отметить и определенные трудности, с которыми связано оказание юридической помощи гражданам и юридическим лицам по делам об административных правонарушениях. Причина этого прежде всего кроется в том, что нормы КоАП РФ, предусматривающие оказание юридической помощи, не подкреплены финансовыми, организационными, правовыми гарантиями , в результате чего оказание такой помощи становится затруднительным.
Так, например, привлекаемые к административной ответственности лица зачастую даже не информируются должностными лицами администра-тивно-юрисдикционных органов об их праве воспользоваться квалифицированной помощью адвоката. И это притом, что ежегодно к административной ответственности привлекаются сотни тысяч граждан. В связи с этим видится необходимым обратиться к постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 27 июня 2000 г. N 11- П, который отметил, что «по буквальному смыслу положений, закрепленных в ст. ст. 2, 45 и 48 Конституции
Российской Федерации, право на получение юридической помощи адвоката гарантируется каждому лицу независимо от его формального процессуально
199 го статуса.» .
К сожалению, ни Закон об адвокатуре, ни КоАП России не определяют, каким образом должен действовать адвокат в том случае, когда имеют место нарушения его процессуальных прав со стороны лиц, рассматривающих дела об административных правонарушениях. Думается, что в целях восстановления своих прав и недопущения подобных нарушений в будущем адвокату необходимо обжаловать такие незаконные действия как в административном, так и в судебном порядке. В связи с этим следует добиваться фиксации допущенных нарушений путем подачи письменных замечаний, которые должны приобщаться к материалам дела об административном правонарушении.
Наряду с правами, предоставленными Законом об адвокатуре, на адвоката, оказывающего юридическую помощь, возложены и определенные обязанности, которые по существу являются установленными и гарантированными государством требованиями к его деятельности. Так, адвокат должен честно, разумно и добросовестно отстаивать права и законные интересы доверителя всеми не запрещенными законодательством Российской Федерации средствами, соблюдать кодекс профессиональной этики адвоката. Эти требования в полной мере относятся и к адвокатам , участвующим в производстве дел об административных правонарушениях.
В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что право лица, привлекаемого к административной ответственности, на получение квалифицированной юридической помощи, обеспечивается следующими, установленными законом полномочиями его защитника: адвокат наделен значительным объемом прав и обязанностей, позволяющих эффективно осуществлять защиту своего доверителя, он процессуально равноправен с другими участниками процесса по собиранию и участию в
199 По делу о проверке конституционности положений части первой статьи 47 и части второй статьи 51 Уголовно-процессуального кодекса РСФСР в связи с жалобой гражданина В. И. Маслова: постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 27 июня 2000 г. № 11-П // Собрание законодательства РФ. 2000. № 27. Ст. 2882. исследовании доказательств по делу; адвокат самостоятелен в выборе тактических процессуальных средств и методов защиты, исходя из конкретных обстоятельств дела и требований закона.
Таким образом, есть все основания говорить о необходимости предусмотреть в КоАП РФ обязательность участия адвоката по делам об административных правонарушениях.
Такое дополнение будет способствовать реализации основополагающего принципа равенства граждан перед законом, а также послужит гарантией их конституционного права на получение квалифицированной юридической помощи, а значит, будет способствовать укреплению и безусловному соблюдению принципов законности в сфере административно-юрисдикционного процесса.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью представленного автором диссертационного исследования являлось комплексное изучение проблем привлечения к административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство на основе изучения и анализа действующего административного, уголовного, гражданского, гражданского процессуального и арбитражного процессуального законодательства Российской Федерации, а также правоприменительной практики.
В работе было уделено большое внимание анализу принципов правового регулирования правоотношений, возникающих в сфере несостоятельности (банкротства), раскрыты вопросы юридического состава несостоятельности (банкротства), дана подробная характеристика юридической природы административной ответственности и административного правонарушения, отражены особенности производства по делам об административных правонарушениях в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
Кроме того, автором были проанализированы проблемы реализации лицом, привлекаемым к административной ответственности, конституционного права на получение квалифицированной юридической помощи, представляющие для автора особый профессиональный интерес.
По итогам проделанной работы представляется возможным сделать следующие, наиболее существенные выводы, характеризующие содержание вопросов теории и практики административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, оснований данной ответственности, а также нормативной базы, регулирующей вопросы противодействия умышленным банкротствам.
1. К группе особенных принципов, типичных для института несостоятельности (банкротства), могут быть причислены процессуальная множественность, оптимальное соотношение интересов частноправового и публично-правового характера, всеобщность, пропорциональность и соразмерность удовлетворения требований кредиторов , свободная конкуренция, принцип сочетания государственного воздействия и саморегулирования.
Принципы института несостоятельности (банкротства) представляют собой отправные точки, изначальные положения, суть института банкротства. Они передают его характер, выражают содержание, а также закономерности и правила развития соответствующих правоотношений, на их базе зиждется нормативно-правовая база и практика применения.
2. Юридический состав несостоятельности (банкротства) образуется следующими юридическими фактами: 1) наличием предусмотренных законом признаков несостоятельности (банкротства); 2) совершением установленных законом процессуальных действий; 3) отсутствием оснований для введения восстановительных процедур; 4) судебным решением, принятым в установленном порядке.
Таким образом, под признаками несостоятельности (банкротства) понимается необходимая совокупность юридических фактов, дающих возможность инициировать дело о несостоятельности и в дальнейшем при наличии установленных законом оснований вынести судебное решение о признании должника банкротом.
3. Административная ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство, характеризуясь общими признаками административной ответственности в области предпринимательской деятельности, обладает своими специфическими особенностями: 1) в основе привлечения к ответственности лежит административное правонарушение в области несостоятельности (банкротства) в форме противоправного виновного действия или бездействия, за совершение которого законодатель предусмотрел применение административного наказания; 2) объектом фиктивного и преднамеренного банкротства выступают общественные правоотношения в сфере банкротства; 3) имеет своей целью первоочередную защиту прав и интересов кредиторов юридического лица или индивидуального предпринимателя; 4) значительное применение гражданско-правовых понятий в ходе исследования оснований для привлечения к ответственности; 5) специальный субъект - руководитель, учредитель (участник) юридического лица, индивидуальный предприниматель; 6) ограничение мер административного наказания в виде штрафа и дисквалификации.
Исходя из общих и особенных признаков административной ответственности в диссертационном исследовании было предложено авторское определение понятия административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство.
4. В целях восстановления нарушенных имущественных прав лиц, потерпевших от фиктивного и преднамеренного банкротства, административная ответственность может и должна применяться в совокупности с нормами гражданского права, а также в установленных случаях выступать в качестве альтернативы привлечению виновных лиц к уголовной ответственности.
5. Фиктивные и преднамеренные банкротства - только промежуточная цель, которую ставят перед собой правонарушители . Фиктивные и преднамеренные банкротства лишь создают предпосылки для наступления других вредных последствий. В связи с этим можно говорить о том, что умысел виновного лица охватывает не только само банкротство как таковое, но и наступившие по его результатам противоправные последствия.
6. Производство по делам об административных правонарушениях в арбитражных судах регулируется нормами АПК РФ и характеризуется смешанным административным процессуально-правовым режимом: переплетением правил общего искового производства, производства по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, регламентированных АПК РФ, а также производства по делам об административных правонарушениях, регулируемого КоАП РФ.
7. Проведенный автором сравнительный анализ процессуальных норм КоАП РФ и АПК РФ, определяющих порядок рассмотрения дел об административных правонарушениях в судах общей юрисдикции и арбитражных судах, позволяет говорить об их существенном различии.
8. Вопрос об успешной реализации стадии исполнения постановлений о назначении административных наказаний является крайне важным, так как от этого напрямую зависит вся эффективность производства по делам об административных правонарушениях.
По сравнению с другими стадиями производства по делам об административных правонарушениях, стадия исполнения административных наказаний характеризуется большей самостоятельностью, что объясняется специфичностью задач, решаемых на данном этапе, особенностями процессуальных принципов, составом субъектов административно-юрисдикционных правоотношений, а также специфичностью наступаемых правовых последствий.
9. Адвокатская деятельность является основным средством обеспечения гарантируемого частью первой ст. 48 Конституции Российской Федерации права каждого на получение квалифицированной юридической помощи, благодаря которой лицо, привлекаемое к административной ответственности, уравнивается в правах, а процесс приобретает состязательность.
Таким образом, есть все основания говорить о необходимости предусмотреть в КоАП РФ обязательность участия адвоката в производстве по делам об административных правонарушениях.
В целях устранения выявленных в ходе диссертационного исследования недостатков ряда законодательных и нормативных актов, а также повышения эффективности применения административной ответственности за нарушения законодательства в сфере несостоятельности (банкротства), автором был внесены и обоснованы предложения, сформулированные в основных положениях, выносимых им на защиту.
1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст // Российская газета. -1993.-№237.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : федер. закон: принят Гос. Думой 30 дек. 2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2002. -№ 1 (ч. 1) - Ст. 1.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон: принят Гос. Думой 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 // СЗ РФ. -1996. № 25. - Ст. 2954.
4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: федер. закон: принят Гос. Думой 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ // СЗ РФ. 2002. - № 30. -Ст. 3012.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) : федер. закон: принят Гос. Думой 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. - № 32. -Ст. 3301.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. М. : Омега-Л, 2006. -640 с.
7. О несостоятельности (банкротстве) предприятий: закон РФ от 19 ноября 1992 №3929-1//Ведомости СНД и ВС РФ. 1993.-№ 1.-Ст. 6.
8. О несостоятельности (банкротстве) : федер. закон от 08 января 1998 г. № 6-ФЗ // СЗ РФ. 1998. - № 2. - Ст. 222.
9. О несостоятельности (банкротстве) : федер. закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ // СЗ РФ. 2002. - № 43. - Ст. 4190.
10. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: федер. закон от 25 февраля 1999 г. № 4-ФЗ // СЗ РФ. 1999. - № 9. - Ст. 1097.
11. Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса: федер. закон от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ // СЗ РФ. 1999. -№ 26. - Ст. 3179.
12. О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 08 декабря 2003 г. № 162-ФЗ // СЗ РФ. 2003. -№ 50. - Ст. 4848.
13. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон от 19 декабря 2005 г. № 161-ФЗ // Российская газета. 2005. - 22 декабря.
14. Об исполнительном производстве: федер. закон от 02 октября 2007 г. № 229-ФЗ // СЗ РФ. 2007. - № 41. - Ст. 4849.
15. О судебных приставах: федер. закон от 21 июля 1997 г. № 118-ФЗ // СЗ РФ. 1997. - № 30. - Ст. 3590.
16. О мировых судьях в Российской Федерации: федер. закон от 17 декабря 1998 г. № 188 //СЗ РФ. 1998. -№51. -Ст. 6270.
17. Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации: федер. закон от 31 мая 2002 N 63-Ф3 // СЗ РФ. 2002. - № 23. - Ст. 2102.
18. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 28 апреля 2009 г. № 73-Ф3 // СЗ РФ. 2009. -№ 18 (1 ч.).-Ст. 2153.
19. О внесении изменений в статью 28.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон от 29 июня 2009 г. № 133-Ф3//С3 РФ.-2009.-№26.-Ст. 3131.
20. О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 17 июля 2009 г. № 160-ФЗ // СЗ РФ. 2009. -№29.-Ст. 3597.
21. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 19 июля 2009 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2009. № 29. - Ст. 3632.
22. О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов ) и применении к ним социальных процедур: указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 623 // Ведомости СНД и ВС РФ. -1992.-№25.-Ст. 1419.
23. О Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии: указ Президента РФ от 25 декабря 2008 г. № 1847 // СЗ РФ. 2008. -№ 52 (ч. 1). - Ст. 6366.
24. Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства: постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855 // СЗ РФ. 2004. -№52 (ч. 2).-Ст. 5519.
25. О регулирующем органе, осуществляющем контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих: постановление Правительства РФ от 03 февраля 2005 г. № 52 // СЗ РФ. 2005. - № 6. -Ст. 464.
26. О полномочиях должностных лиц МОВД России и ФМС России по составлению протоколов по делам об административных правонарушениях и административному задержанию: приказ МВД РФ от 02 июня 2005 г. № 444 //
27. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. -2005.-№31.
28. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14 сентября 2005 г. по делу № Ф04-6049/2005 (14872-А45-22) Электронный ресурс. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс ».
29. Постановление ФАС Московского округа от 22 июня 2005 г. по делу № КГ-А40/5278-05 Электронный ресурс. Доступ из справ.-правовой системы «Гарант ».
30. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22 ноября 2005 г. по делу № А56-48030/04 Электронный ресурс. Доступ из справ.-правовой системы «Гарант ».
31. Постановление ФАС Уральского округа от 30 марта 2000 г. по делу № Ф09-360/2000 ГК Электронный ресурс. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс ».
32. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 9 декабря 2002 г. № 11 // Вестник ВАС РФ. 2003. - № 6.
33. О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 г. № 10 // Вестник ВАС РФ. 2004. - № 8.
34. Об отдельных особенностях рассмотрения дел о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15 августа 2003 г. № 74 // Вестник ВАС РФ. 2003. - № 10.
35. О некоторых вопросах, касающихся исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях: информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24.10.2006 г. №115// Вестник ВАС РФ. 2006. - № 12.
36. О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23 июля 2009 г. № 63 // Вестник ВАС РФ. 2009. - № 9.
37. Научная и учебная литература
38. Агапов А. Б. Административные правонарушения в сфере бизнеса: учеб. пособие / А. Б. Агапов. М. : Эксмо, 2006. - 400 с.
39. Агапов А. Б. Административная ответственность: учебник / А. Б. Агапов. -М., 2004.-351 с.
40. Агарков М. М. Избранные труды по гражданскому праву: в 2 т. / М. М. Агарков . М., 2002. - Т. 1. - 490 с.
41. Административное право. Общая часть: учебник / под ред. д-ра юрид . наук, проф. В. А. Юсупова , канд. юрид. наук, доц. В. Д. Симухина . М., 2003. 312с.
42. Административное право: учебник / под ред. JI. JI. Попова. М., 2002. -699 с.
43. Административное право: учебник / под ред. JI. JI. Попова. М. : Юристъ , 2005.-703 с.
44. Административно-процессуальное право: курс лекций / под ред. И. Ш. Килясханова . М. : Юнити-Дана, 2004. - 399 с.
45. Алексеев С. С. Общая теория права: курс в 2 т. / С. С. Алексеев. М.,1981.-Т. 1.-361 с.
46. Алексеев С. С. Общая теория права: курс в 2 т. / С. С. Алексеев. М.,1982.-Т. 2.-360 с.
47. Алексеев С. С. Общие дозволения и общие запреты в советском праве / С. С. Алексеев. М., 1989. - 288 с.
48. Алексеев С. С. Теория права / С. С. Алексеев. М., 1995. - 320 с.
49. Арбитражный процесс: учебник / под ред. М. К. Треушникова . М., 1993. (автор главы - В. П. Логинов ). - 253 с.
50. Атаманчук Г. В. Государственное управление (организационно-функциональные вопросы) : учеб. пособие / Г. В. Атаманчук . М., 2000. - 301 с.
51. Бабаев В. К. Теория современного советского права / В. К. Бабаев . Н. Новгород, 1991.-437 с.
52. Бахрах Д. Н. Советское законодательство об административной ответственности / Д. Н. Бахрах . Пермь, 1969. - 319 с.
53. Бахрах Д. Н. Административная ответственность граждан в СССР / Д. Н. Бахрах. Свердловск, 1989. - 204 с.
54. Бахрах Д. Н. Административное право России: учеб. для вузов / Д. Н. Бахрах. М., 2000. - 640 с.
55. Бахрах Д. Н. Административное право: учеб. для вузов / Д. Н. Бахрах, Б. В. Россинский , Ю. Н. Старилов. - М. : Норма, 2004. 320 с.
56. Белых В. С. Правовые основы несостоятельности (банкротства) : учеб.-практ. пособие /B.C. Белых, А. А. Дубинчин , М. JI. Скуратовский; под общей ред. проф. В. С. Якушева. М., 2001.- 320 с.
57. Братусъ С. Н. Предмет и система советского гражданского права / С. Н. Братусь . М., 1963.- 196 с.21 .Васильев А. М. Правовые категории. Методологические аспекты разработки системы категорий теории права / А. М. Васильев. М., 1976. - 264 с.
58. Веремеенко И. И. Административно-правовые санкции / И. И. Веремеен-ко.-М., 1975.-192 с.
59. Волков Г. А. Принципы земельного права России / Г. А. Волков. - М., 2005.-336 с.
60. Гаухман Л. Д. Квалификация преступлений: закон, теория, практика / Л. Д. Гаухман . М., 2001. - 316 с.
61. Гражданское право: учебник / под ред. Е. А. Суханова . М., 2000. - Т. 1 - 720 с.
62. Грибанов В. 77. Принципы осуществления гражданских прав (Классика российской цивилистики ) / В. П. Грибанов. М., 2000. - 411 с.
63. Губим Е. П. Государственное регулирование рыночной экономики и предпринимательства: правовые проблемы / Е. П. Губин. М., 2005. - 314 с.
64. Денисенко В. В. Системный анализ административно-деликтных отношений / В. В. Денисенко. СПб., 2001. - 318 с.
65. Иоффе О. С. Правоотношение по советскому гражданскому праву / О. С. Иоффе.-Л., 1949.- 144 с.
66. Исаков В. Б. Юридические факты в советском праве / В. Б. Исаков. - М.,1984.- 144 с.
67. Комаров С. А. Общая теория государства и права / С. А. Комаров. СПб., 2004.-576 с.
68. Коммерческое право: учебник / под ред. В. Ф. Попандопуло , В. Ф. Яковлевой. 4.1. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 1997 и 1998; Ч. 2. - 1998. - 998 с.
69. Красавчиков О. А. Юридические факты в советском гражданском праве / О. А. Красавчиков . М., 1958. - 185 с.
70. Красавчиков О. А. Категории науки гражданского права: избранные труды: в 2 т. / О. А. Красавчиков. Т. 1. - М., 2005. - 492 с.
71. Козлов Ю. М. Административное право в вопросах и ответах: учеб. пособие / Ю. М. Козлов. М., 2002. - 237 с.
72. Кудрявцев В. Н. Законность в Российской Федерации. М. : СПАРК, 1998.-216 с.
73. Кузнецова Н. Ф. Преступление и преступность / Н. Ф. Кузнецова. М., 1969.-232 с.
74. Кузъмичева Г. А. Административная ответственность / Г. А. Кузьмичева. -М., 1984.-464 с.
75. Курбатов А. Я. Сочетание частных и публичных интересов при правовом регулировании предпринимательской деятельности / А. Я. Курбатов. М., 2001.-212 с.
76. Лазарев Б. М. Административная ответственность / Б. М. Лазарев. М.,1985.-77 с.
77. Латентная преступность в Российской Федерации: 2001-2006 / под ред. С. М. Иншакова. М. : ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007. - 352 с.
78. Липинский Д. А. Проблемы юридической ответственности / Д. А. Липин-ский; под ред. Р. Л. Хачатурова. СПб., 2003. - 387 с.
79. Лозбяков В. П. Административно-правовые меры предупреждения преступности / В. П. Лозбяков , С. С. Овчинский. М., 1978. - 152 с.
80. Лончаков А. 77. Предмет и система курса юриспруденции РФ: учеб. пособие / А. П. Лончаков. Хабаровск, 1998. - 348 с.
81. Лончаков А. П. Проблемы типологии государственной службы Российской Федерации: принципы, формы, методы, юридическая ответственность / А. П. Лончаков Хабаровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2007. - 364 с.
82. Масленников М. Я. Исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях / М. Я. Масленников. Калинин, 1989. - 59 с.
83. Наумов А. В. Принципы уголовного права / А. В. Наумов // Росс. угол. Право: Общая часть: курс лекций. М., 1996. - 560 с.
84. Новицкий И. Б. Недействительные сделки. Вопросы советского гражданского права / И. Б. Новицкий . М., 1945. - 345 с.
85. Общая теория государства и права: академический курс: в 2 т. Т. 2. -М. : Изд-во Зерцало, 1998. 656 с.
86. Общая теория права / отв. ред. А. С. Пиголкин . М., 1994. - 388 с.
87. Общая теория права: курс лекций / под ред. В. К. Бабаева . Н. Новгород, 1993.-527 с.
88. Ожегов С. И. Словарь русского языка / С. И. Ожегов // Советская энциклопедия. М., 1970. - 900 с.
89. Парыгин Н. П. Исполнение административных наказаний : учеб. пособие / Н. П. Парыгин, В. В. Головко . М. : Изд-во Эксмо, 2006. - 128 с.
90. Попандопуло В. Ф. Конкурсное право. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) / В. Ф. Попандопуло. М., 2001. - 334 с.
91. Права человека. Основные международные документы. -М., 1995 395 с.
92. Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. О. М. Олейник. -М., 1999.-Т. 1.-727 с.
93. Проблемы теории государства и права / под ред. М. Н. Марченко. М., 2001.-656 с.
94. Российский Б. В. Административная ответственность: курс лекций / Б. В. Россинский. М.: Норма, 2004. - 448 с.
95. Салищева . Н. Г. Административный процесс в СССР / Н. Г. Салищева. -М., 1964.-158 с.
96. Салищева. Н. Г. Гражданин и административная юрисдикция в СССР / Н. Г. Салищева. -М., 1970. 164 с.
97. Свердлык Г. А. Принципы советского гражданского права / Г. А. Сверд-лык. - Красноярск, 1985. - 200 с.
98. Семеусов В. А. Институт несостоятельности (банкротства) юридических лиц в российском праве: учеб. пособие / В. А. Семеусов , А. А. Пахаруков. - Иркутск, 2000. 326 с.
99. Словарь иностранных слов. М. : Русский язык, 1980. - 624 с.
100. Смирнов О. В. Основные принципы советского трудового права / О. В. Смирнов. М., 1977. - 216 с.
101. Советский гражданский процесс: учеб. для юридических вузов. М., 1956.-439 с.
102. Спиридонов JI. И. Теория государства и права / JI. И. Спиридонов. М., 1996.-403 с.
103. Стахов А. И. Административная ответственность: учеб. пособие / А. И. Стахов, В. П. Иванов . М. : ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2006. - 111 с.
104. Стецовский Ю. И. Советская адвокатура / Ю. И. Стецовский . М., 1989. -304 с.
105. Телюкина М. В. Основы конкурсного права / М. В. Телюкина . М. : Во-лтерс Клувер, 2004. - 560 с.
106. Теория государства и права: учебник / под ред. В. В. Лазарева. М., 1996.-472 с.
107. Теория государства и права: курс лекций / под ред. Н. И. Матузова и А. В. Малько. М. : Юристъ, 1997. - 776 с.
108. Теория права / под ред. М. Н. Марченко. М., 1998. - 464 с.
109. Тимошенко И. В. Административная ответственность: конспект лекций / И. В. Тимошенко. Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 223 с.
110. Ткачев В. Н. Конкурсное право: Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) в России: учеб. пособие / В. Н. Ткачев. М., 2006. - 528 с.
111. Фаткулин Ф. Н. Проблемы теории государства и права / Ф. Н. Фаткулин . -Казань, 1987.-334 с.
112. Химичев В. Защита прав кредиторов при банкротстве / В. Химичев. М. : Волтерс Клувер, 2005. - 176 с.
113. Химичев В. Осуществление и защита гражданских прав при несостоятельности (банкротстве) / В. Химичев. М. : Волтерс Клувер , 2006. - 240 с.
114. Хропанюк В. Н. Теория государства и права / В. Н. Хропанюк . М., 1993. 384 с.
115. Шершеневич Г. Ф. Курс торгового права. Конкурсный процесс. Т. 4. Статут . Серия: Классика российской цивилистики / Г. Ф. Шершеневич . М., 2000. - 597 с.
116. Юридическая энциклопедия / под ред. М. Ю. Тихомирова. М. : Юрин-формцентр, 1999. - 256 с.
117. Якимов А. Ю. Статус субъекта административной юрисдикции и проблемы его реализации / А. Ю. Якимов . - М., 1999. 200 с.
118. Яковлев В. Ф. Россия: экономика, гражданское право (вопросы теории и практики) / В. Ф. Яковлев. М., 2000. - 224 с.
119. Якуба О. М. Административная ответственность / О. М. Якуба. М., 1972.- 152 с.1. Статьи
120. Анохин В. С. Привлечение к административной ответственности предпринимателей и юридических лиц Электронный ресурс. / В. С. Анохин - Режим доступа www.arbitr-practica.ru
121. Бай Н. И. О проблемах, возникающих при определении арбитражными судами признаков банкротства Электронный ресурс. / Н. И. Бай, Н. В. Мелихов . Режим доступа http: // www.vestnik.iu/
122. Белоликов А. И. Принципы банкротства / А. И. Белоликов // Право и экономика. 2004. - № 8. - С. 45-48.
123. Витрянский В. В. Новое в правовом регулировании несостоятельности (банкротства) / В. В. Витрянский // Хозяйство и право. 2003. - № 1. - С. 3-20.
124. Витрянский В. В. Пути совершенствования законодательства о банкротстве / В. В. Витрянский // Вестник ВАС РФ. 2001. - № 3. - С. 98-99.
125. Гришаев А. Н. Содержание принципа законности на стадии назначения административного наказания / А. Н. Гришаев // Административное право и процесс. 2007. - № 2. - С. 33-36.
126. Дедов Д. Признаки несостоятельности как критерий эффективности нового закона о банкротстве / Д. Дедов // Хозяйство и право. 1999. - № 8. - С. 30-36.
127. Захарова О. С. (Рогачева) Понятие административного судопроизводства по делам об административных правонарушениях Электронный ресурс. -Доступ из справ.-правовой системы КонсультантПлюс.
128. Егоров А. В. Мировое соглашение в деле о банкротстве и обязательные платежи / А.В. Егоров // Хозяйство и право. 2004. - № 4. - С. 69- 76.
129. Ерофеев А. Критерии банкротства: Мораторий и другие последствия начала процедур / А. Ерофеев // Вестник ВАС РФ. 2001. - Спец. прил. к № 3. -С. 51-57.
130. Карелина С. А. Несостоятельность (банкротство) как юридический состав / С. А. Карелина // Российская юстиция . 2008. - № 4. - С. 5-11.
131. Карелина С. А. Принципы правового регулирования отношений, возникающих в связи с несостоятельностью (банкротством) должника / С. А. Карелина // Предпринимательское право. - 2008. - № 2. - С. 10-16
132. Колб Б. Злоупотребления при банкротстве / Б. Колб // Законность . -2002,-№ 5.-С. 17-19.
133. Кононов П. И. Спорные моменты при рассмотрении дел об административных правонарушениях Электронный ресурс. / П. И. Кононов. Режим доступа www.arbitr-practica.ru
134. Лукашева Е. А. Принципы социалистического права / Е. А. Лукашева // Советское государство и право. 1970. - № 6. - С. 25-30.
135. Лукьянов В. В. Административные правонарушения и уголовные преступления : в чем различие? / В. В. Лукьянов // Государство и право. - 1996. - № 3. С. 83-91.
136. Парций Я. Е. Административное судопроизводство в арбитражных судах по новому АПК РФ / Я. Е. Парций // Гражданин и право. 2003. - № 2. -С. 3-21.
137. Полуэктов М. Условия несостоятельности (банкротства) кредитных организаций / М. Полуэктов // Законодательство и экономика. 2000. - № 11. -С. 19-26.
138. Попандопуло В. Ф. Процедуры банкротства и обеспечение интересов кредиторов / В. Ф. Попандопуло // Предпринимательское право. 2006. - № 2.
139. Порядок подготовки «административных » дел к судебному разбирательству и сроки их рассмотрения: дискуссия Электронный ресурс. / А. В. Косак [и др.]. Режим доступа www.arbitr-practica.ru
140. Проблемы применения КоАП РФ: материалы круглого стола Электронный ресурс. / И. В. Решетникова [и др.]. Режим доступа www.arbitr-practica.ru.
141. Рожкова М. А. Понятие судебного решения в контексте статьи 8 ГК РФ / М. А. Рожкова // Хозяйство и право. 2002. - № 6. - С. 53-64.
142. Рухтин С. Злоупотребление правом или правовое обоснование реституции при банкротстве / С. Рухтин // Хозяйство и право. 2006. - № 3. - С. 7579.
143. Соловых С. Ж. Проблемы совершенствования процессуальных гарантий прав участников производства по административным правонарушениям в арбитражном процессе / С. Ж. Соловых, В. Н. Хазикова // Арбитражный и гражданский процесс. 2008. - № 7. - С. 15-17.
144. Тай Ю. В. Преднамеренное банкротство / Ю. В. Тай // Юрист . 2002. -№ 7. - С. 62-64.
145. Телюкина М. В. Признаки и критерии банкротства юридического лица / М. В. Телюкина // Юридический мир. 1997. - № 11. - С. 23-26.
146. Толстой Ю. К. Принципы гражданского права / Ю. К. Толстой // Правоведение . 1992. - № 2. - С. 49-53.
147. Угерхелидзе Н. Г. Соотношение административных правонарушений с преступностью / Н. Г. Угерхелидзе //Советское государство и право. - 1990. -№6.
148. Фиалковская И. Д. Рассмотрение дел об административных правонарушениях судами общей юрисдикции и арбитражными судами: сравнительно-правовой анализ / И. Д. Фиалковская , О. А. Тоненкова // Арбитражный и гражданский процесс. 2007. - № 11. - С. 37-39.
149. Шаргородский М. Д. Детерменизмы и ответственность / М. Д. Шаргород-ский // Правоведение. 1968. - № 1. - С. 40-48.
150. Яни П. С. Криминальное банкротство. Статья вторая. Банкротство преднамеренное и фиктивное / П. С. Яни // Законодательство. - 2000. № 3. - С. 65-67.1. Диссертации
151. Бруско Б. С. Защита прав и законных интересов кредиторов в конкурсном праве: дисс. . канд. юрид. наук / Б. С. Бруско. Иркутск, 2004. 204 с.
152. Грелъ Я. В. Злоупотребления сторон процессуальными правами в гражданском и арбитражном процессе: дис. . канд. юрид. наук / Я. В. Грель . Новосибирск, 2006. - 207 с.
153. Дугенец А. С. Административная ответственность в российском праве: дис. . д-ра юрид. наук / А. С. Дугенец . М., 2005. - 373 с.
154. Карелина С. А. Механизм правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства) : дис. . д-ра юрид. наук / С.А. Карелина. М., 2008.- 638 с.
155. Карелина С. А. Механизм правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства) : автореф. дис. . д-ра юрид. наук / С.А. Карелина. -М., 2008. 52 с.
156. Лебедева Е. А. Административная ответственность за нарушения законодательства о банкротстве: дис. . канд. юрид. наук / Е. А. Лебедева. М., 2008. - 199 с.
157. Минашкин А. В. Административно-процессуальное законодательство Российской Федерации: понятие, источники, система: дис. . канд. юрид. наук/ А. В. Минашкин . -М., 2003. 214 с.
158. Пахаруков А. А. Правовое регулирование конкурсного производства юридических лиц (вопросы теории и практики) : дис. . канд. юрид. наук / А. А. Пахаруков . - Иркутск, 2003. 249 с.
159. Синякина А. М. Процессуальные особенности рассмотрения арбитражным судом дел о несостоятельности (банкротстве) : дис. . канд. юрид. наук / А. М. Синякина. М., 2004. - 186 с.
160. Синякина А. М. Процессуальные особенности рассмотрения арбитражным судом дел о несостоятельности (банкротстве) : автореф. дис. . канд. юрид. наук / А. М. Синякина. М., 2004. - 25 с.
161. Телюкина М. В. Конкурсное право. Гражданско-правовые проблемы: дис. . д-ра юрид. наук / М. В. Телюкина. М., 2003. - 473 с.
162. Федоров А. В. Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности: вопросы теории и практики: дис. . канд. юрид. наук / А. В. Федоров. Ростов-на-Дону, 2005. - 171 с.
Обратите внимание, представленные выше научные тексты размещены для ознакомления и получены посредством распознавания оригинальных текстов диссертаций (OCR). В связи с чем, в них могут содержаться ошибки, связанные с несовершенством алгоритмов распознавания.
В PDF файлах диссертаций и авторефератов, которые мы доставляем, подобных ошибок нет.
Черкасский Павел Анатольевич
административная ответственность
в сфере экономики
за фиктивное и преднамеренное банкротство
12.00.14 – административное право, финансовое право,
Диссертации на соискание ученой степени
Кандидата юридических наук
Хабаровск – 2010
Работа выполнена в ГОУВПО
«Тихоокеанский государственный университет»
^ Научный руководитель: доктор юридических наук, профессор Лончаков Алексей Пантелеймонович
Официальные оппоненты: доктор юридических наук, профессор
Попов Лев Леонидович
кандидат юридических наук, доцент
Медведева Наталья Михайловна
Ведущая организация: Дальневосточный юридический
Институт МВД России
Защита состоится «13» мая 2010 г. в 14.00 часов на заседании диссертационного совета К 212.294.01 при Тихоокеанском государственном университете по адресу: 680035, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 136, ауд. 315-л.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Тихоокеанского государственного университета.
Ученый секретарь
Диссертационного совета А.В. Рябцев
^ ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы диссертационного исследования.
Главной задачей любого современного государства является создание условий для постоянного экономического роста и устойчивости его экономики, улучшения благосостояния граждан, придания высшей ценности их правам и свободам. С этой целью каждое государство осуществляет свою собственную экономическую политику, одним из важнейших механизмов которой выступает институт несостоятельности (банкротства), позволяющий одновременно защищать имущественные интересы всех участников хозяйственных отношений. Об этом свидетельствует рост числа заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами), поступивших в арбитражные суды Российской Федерации. Так, в первом полугодии 2009 г. их было подано 18 279, что на 7,7 % больше, чем за тот же период 2008 г. Происходит увеличение и количества судебных решений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства с 6 392 в первом полугодии 2008 г. до 7 460 в первом полугодии 2009 г., т. е. на 16,7 %1.
В настоящее время все большую важность приобретают вопросы административно-правового регулирования экономической деятельности, проблемы взаимоотношений, возникающих между субъектами предпринимательства. На протяжении многих лет в российском обществе наблюдается неуважительное отношение к закону вообще и к административным нормам в частности, что ведет к увеличению числа административных правонарушений, в том числе в сфере экономических отношений. По нашему мнению, это обусловлено как все еще существующим правовым нигилизмом, так и не столь строгими (по сравнению с уголовным законом) мерами ответственности, применяемыми за совершение административного правонарушения.
Все это в полной мере относится и к вопросам административной ответственности за нарушения законодательства о банкротстве, в частности, за фиктивное и преднамеренное банкротство, которым и посвящено диссертационное исследование.
Проблематика привлечения к административной ответственности имеет особую актуальность в современных условиях, когда заметно расширяется сфера действия административно-деликтного законодательства, что связано с увеличением числа составов административных правонарушений и количества лиц, привлекаемых к административной ответственности. За период с 2003 г. по 2008 г. число дел о привлечении к административной ответственности, рассмотренных арбитражными судами Российской Федерации, увеличилось с 15 456 до 45 188, т.е. почти в 3 раза1.
Правонарушения в сфере несостоятельности (банкротства) характеризуются значительной степенью латентности, что является показателем степени дееспособности государства в плане контроля данных противоправных действий. Так, в целом в Российской Федерации число зарегистрированных преднамеренных банкротств в 2006 г. составило 314 уголовных преступлений при расчетном числе совершенных преступлений (фактической преступности) 699; число зарегистрированных фиктивных банкротств за тот же период составило 9 преступлений при фактической преступности 61. В результате чего, расчетный коэффициент латентной преступности составил 2,23 и 6,76 соответственно.
В Дальневосточном федеральном округе в 2004 г. было зарегистрировано 6 случаев преднамеренного банкротства при фактической преступности 11. Что касается выявления случаев фиктивного банкротства, то число зарегистрированных преступлений составило 0, как будто такого рода преступления на Дальнем Востоке не совершаются вовсе2. Данные о фиктивных и преднамеренных банкротствах, как зарегистрированных административных правонарушениях, в специальной юридической литературе и иных источниках отсутствуют. Однако не вызывает сомнения, что их число как в целом в Российской Федерации, так и в частности в Дальневосточном федеральном округе необоснованно мало.
Установление причин такого неоправданного положения дел, выработка предложений, направленных на их устранение также является одной из задач проведенного автором диссертационного исследования.
^ Степень научной разработанности темы исследования.
Вопросы административной ответственности в сфере экономики за фиктивное и преднамеренное банкротство как составной части ответственности за нарушение законодательства о банкротстве можно считать достаточно новыми для административного права, хотя в последнее время эти проблемы привлекают все большее внимание ученых-административистов. Так, например, данные проблемы исследуются в работах А. С. Дугенец1, А. В. Федорова2, Е.А. Лебедевой 3 и др.
Объектом диссертационного исследования являются общественные отношения, складывающиеся в связи с совершением таких административных правонарушений, как фиктивное и преднамеренное банкротство, практика применения административно-правовых норм в данной сфере.
Предметом исследования выступают вопросы теории и практики административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, основания данной ответственности, нормативная база, регулирующая вопросы противодействия умышленным банкротствам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Целью диссертационного исследования является комплексное изучение административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, научное описание субъективных и объективных признаков составов данных административных правонарушений, установление проблем, препятствующих должному применению института административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, разработка научных рекомендаций по совершенствованию административного законодательства в данной сфере.
Задачи диссертационного исследования вытекают из поставленных целей. В диссертации предпринимается попытка разрешить следующие научно-практические задачи:
Определить и описать принципы правового регулирования отношений в сфере несостоятельности (банкротства);
Раскрыть юридический состав несостоятельности (банкротства);
Проанализировать понятие административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, как правонарушений в области предпринимательской деятельности;
Рассмотреть проблемы квалификации фиктивного и преднамеренного банкротства;
Исследовать признаки, по которым отграничиваются составы фиктивного и преднамеренного банкротства;
Определить органы и должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, а также рассматривать дела о привлечении к административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство;
Проанализировать порядок рассмотрения дел о привлечении к административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство;
Дать анализ стадии исполнения административного наказания как обязательной составляющей административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство;
Рассмотреть административные наказания, назначаемые за фиктивное и преднамеренное банкротство;
Исследовать вопросы получения юридической помощи лицом, привлекаемым к административной ответственности;
Выявить причины, препятствующие эффективному использованию административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, определить основные меры, направленные на их устранение, разработать рекомендации по совершенствованию законодательства об административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство.
^ Методология и методика исследования.
Методологическую основу исследования составляют основополагающие теоретические положения общей теории права, общенаучные и специальные методы познания: диалектический метод познания, системный, сравнительно-правовой, формально-логический, социологический метод, метод анализа и другие, применяемые в науке методы и приемы. В целях решения поставленных задач названные методы использовались в совокупности и взаимосвязано.
^ Теоретическую основу исследования составили труды следующих ученых: А. Б. Агапова, А. Б. Агаркова, Д. Н. Бахраха, В. Н. Бойко, И. И. Волкова, Л. Д. Гаухман, А. А. Демина, Е. В. Додина, А. С. Дугенец, А. И. Елистратова, М. И. Еропкина, В. В. Игнатенко, Е. П. Ищенко, Л. А. Калининой, А. П. Клюшниченко, Л. В. Коваль, Ю. М. Козлова, Г. А. Кузьмичевой, Б. М. Лазарева, А. П. Лончакова, В. А. Лория, А. Е. Лунева, И. В. Максимова, М. Я. Масленникова, В. М. Манохина, А. В. Минашкина, А. Г. Ненайденко, Г. И. Петрова, Л. Л. Попова, Ф. С. Разаренова, В. И. Ремнева, Б. В. Россинского, М. Я. Савина, Н. Г. Салищевой, И. И. Семененко, B. В. Серегиной, Е. Н. Сидоренко, Ю. Н. Старилова, М. С. Студеникиной, Ю. А. Тихомирова, H. Ю. Хаманевой, B. C. Четверикова, А. П. Шергина, А. Ю. Якимова, О. М. Якубы, Ц. А. Ямпольской и др.
Весомый вклад в исследование рассматриваемой проблемы внесли такие ученые и специалисты в области теории государства и права, гражданского, гражданского процессуального, арбитражного процессуального, предпринимательского права, как С. С. Алексеев, П. Д. Баренбойм, С. Н. Братусь, Е. А. Васильев, В. В. Витрянский, В. М. Горшенев, А. С. Горячев, Ю. А. Денисов, О. С. Иоффе, С. Н. Кожевников, В. В. Лазарев, Д. В. Ломакин, Н. С. Малеин, B. C. Нерсесянц, В. Ф. Попандопуло, Е. В. Слепченко, М. B. Телюкина, А. Ф. Черданцев.
Особого внимания, по мнению автора, заслуживают научные труды С. А. Карелиной, которая в результате комплексного исследования всей системы отношений, связанных с неспособностью должника удовлетворить требования кредиторов, разработала и обосновала целостную концепцию механизма их правового регулирования1.
^ Нормативно-правовую базу исследования составили Конституция РФ, Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Постановления Правительства РФ, постановления Конституционного Суда РФ, Пленумов ВС РФ и ВАС РФ, положения уголовного, гражданского, гражданского процессуального, арбитражного процессуального и налогового законодательства. Изучены и использованы монографии, учебники, комментарии к КоАП РФ, УК РФ, ГК РФ, АПК РФ, научные статьи, авторефераты и диссертации российских ученых.
^ Научная новизна исследования состоит в том, что оно представляет собой одну из первых самостоятельных научных работ, посвященных анализу материальных и процессуальных вопросов административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство. Проблемы фиктивного и преднамеренного банкротства ранее изучались в основном только с позиции уголовной ответственности, что же касается административной ответственности, то научные исследования данных составов в достаточной степени не проводились. Работа посвящена комплексному изучению проблем, связанных с квалификацией фиктивного и преднамеренного банкротства, порядком рассмотрения дел о привлечении к административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, выбором административных наказаний, применяемых к лицам, виновным в их совершении. В диссертации предлагается ряд мер законодательного характера, направленных на противодействие проявлениям фиктивного и преднамеренного банкротства, которые ранее не высказывались и имеют научное значение.
По результатам диссертационного исследования автором выявлены следующие причины, препятствующие эффективному использованию административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство.
Серьезной проблемой продолжают оставаться отдельные недостатки законодательных и нормативных актов, регулирующих вопросы административной ответственности в сфере несостоятельности (банкротства).
Так, по причине ошибки, допущенной в Приказе МВД РФ от 02.06.2005 г. № 444 «О полномочиях должностных лиц МВД России по составлению протоколов по делам об административных правонарушениях и административному задержанию», не указаны должностные лица, уполномоченные составлять протоколы о таких административных правонарушениях, как фиктивное и преднамеренное банкротство.
Глава 25 КоАП РФ «Участники производства по делам об административных правонарушениях, их права и обязанности» не предусматривает участия должностных лиц, уполномоченных составлять протокол об административном правонарушении, в судебном процессе по рассмотрению дела об административном правонарушении. В результате происходит неоправданное ограничение их возможностей по доказыванию в ходе судебного разбирательства обоснованности сделанных выводов о виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, в том числе за фиктивное и преднамеренное банкротство.
До недавнего времени согласно ч. 1 ст. 30.1 КоАП РФ должностные лица, уполномоченные составлять протокол об административном правонарушении, к числу лиц, наделенных правом на обжалование всех видов вынесенных судом постановлений об административном правонарушении, отнесены не были и соответственно такого права не имели, что создавало непреодолимое препятствие для пересмотра судебных решений в случае несогласия с ними должностных лиц, уполномоченных составлять протокол об административном правонарушении. И только Федеральным законом «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 17.07.2009 г. № 160-ФЗ было установлено, что решение суда по жалобе на вынесенное должностным лицом постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано помимо лиц, указанных в ч. 1 ст. 30.1 КоАП РФ, также и должностным лицом, вынесшим такое постановление1.
Статья 52 АПК РФ, наделяя прокурора широкими полномочиями по инициированию в арбитражном суде дел различной категории, не предусматривает его права на подачу заявления о привлечении к административной ответственности лиц, совершивших административные правонарушения, в том числе, индивидуального предпринимателя, совершившего фиктивное и преднамеренное банкротство.
Размер административного штрафа от пяти до десяти тысяч рублей, предусмотренный ст. 14.12 КоАП РФ, с учетом высокой степени общественной опасности фиктивного и преднамеренного банкротства, значительного вреда, причиняемого кредиторам, явно низок и не представляет серьезной угрозы имущественным интересам правонарушителя.
Одной из причин, сдерживающей деятельность правоохранительных органов по противодействию фиктивным и преднамеренным банкротствам является отсутствие Постановлений Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ по вопросам административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, в результате чего у правоохранительных органов и судов не сформирован единый подход по целому ряду вопросов правоприменения.
Научная новизна диссертационной работы нашла свое отражение в следующих основных положениях, выносимых автором на защиту:
1. В авторском определении понятия административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство: административная ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство представляет собой меру принудительного воздействия, применяемую судом в установленном порядке к физическому лицу, виновному в совершении административного правонарушения, посягающего на общественные интересы в сфере несостоятельности, и ограничивающую его имущественные права.
2. В авторском определении понятия субъекта административной ответственности: субъект административной ответственности – это физическое лицо, вменяемое и достигшее 16-летнего возраста в момент совершения им административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена КоАП РФ, законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях, а также юридическое лицо в случаях, предусмотренных КоАП РФ либо законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях.
3. В целях восполнения ст. 2.9 КоАП РФ, предусматривающей возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения, но не дающей определения данной категории, что приводит к усложнению ее практического применения, предлагается дополнить указанную статью положением следующего содержания: малозначительным признается административное правонарушение, не представляющее опасности охраняемым законом правам и интересам физических и юридических лиц, общества и государства, в силу отсутствия либо незначительности причиненного вреда, а также действий лица, его совершившего, направленных на добровольное возмещение причиненного ущерба.
4. Предлагается дополнить состав преднамеренного банкротства (п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ) понятиями, сформулированными в ст. 2 Закона о банкротстве (субъект и объективная сторона): контролирующее должника лицо – лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.
5. Предлагается расширить установленный ст. 2.9 КоАП РФ список оснований освобождения от административной ответственности, в частности за фиктивное и преднамеренное банкротство, за счет переноса в него таких обстоятельств, как добровольное сообщение лицом о совершенном им административном правонарушении, а также предотвращение лицом, совершившим административное правонарушение, вредных последствий административного правонарушения, добровольное возмещение причиненного ущерба и устранение причиненного вреда, включенных законодателем в настоящее время в ст. 4.2. КоАП РФ.
6. Предлагается внести в ст. 29.8 КоАП РФ изменения, устанавливающие обязательность ведения судьями судов общей юрисдикции, рассматривающими дела об административном правонарушении, протокола о рассмотрении дел о таких административных правонарушениях, как фиктивное и преднамеренное банкротство.
7. Предлагается дополнить гл. 25 КоАП РФ «Участники производства по делам об административных правонарушениях, их права и обязанности» положением об обязательном участии в производстве по делу об административном правонарушении, осуществляемом судом общей юрисдикции, административно-юрисдикционного органа, составившего протокол об административном правонарушении.
8. Предлагается дополнить ст. 52 АПК РФ положением, предусматривающим право прокурора на подачу в арбитражный суд заявления о привлечении лица, совершившего административное правонарушение, к административной ответственности.
9. Предлагается дополнить АПК РФ положением о том, что изменение решения суда первой инстанции по делу об административном правонарушении судом апелляционной инстанции, рассматривающим апелляционную жалобу лица, привлеченного к административной ответственности, возможно только в том случае, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, подавшего апелляционную жалобу.
10. Предлагается предусмотреть в КоАП РФ обязательность участия адвоката в производстве по делам об административных правонарушениях.
11. В целях обеспечения права адвоката на собирание доказательств предлагается внести в Кодекс РФ об административных правонарушениях правовую норму, устанавливающую ответственность должностных лиц за непредставление либо за несвоевременное представление сведений, запрошенных адвокатом.
12. Согласно ст. 118 Конституции Российской Федерации судебная власть осуществляется посредством конституционного, гражданского, административного и уголовного судопроизводства. В связи с чем предлагается сосредоточить нормы, регулирующие рассмотрение дел об административных правонарушениях как судами общей юрисдикции, так и арбитражными судами, в едином кодифицированном акте, каковым следует признать Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, что будет обеспечивать эффективную защиту нарушенных прав граждан и юридических лиц.
^ Теоретическая и практическая значимость исследования.
Теоретическое значение диссертации состоит в том, что результаты исследований уточняют общетеоретические представления об институте административной ответственности, систематизируют и дополняют существующие научные взгляды на роль административного права в регулировании правоотношений, возникающих в связи с банкротством предприятий и индивидуальных предпринимателей, дают возможность по-новому оценить действующие нормы Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающие административную ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке и обосновании предложений по совершенствованию действующего законодательства об административных правонарушениях и правоприменительной практики, связанной с привлечением к административной ответственности лиц, виновных в фиктивном и преднамеренном банкротстве, а также назначением им административных наказаний. Результаты исследований могут быть применены в учебной работе со студентами юридических учебных заведений, при чтении лекций, проведении семинаров по курсу «Административное право», в правоприменительной деятельности правоохранительных органов, а также при повышении квалификации работников государственных органов, занимающихся вопросами банкротства предприятий и индивидуальных предпринимателей.
^ Апробация результатов исследования.
Основные положения и выводы диссертации обсуждались и нашли одобрение на научно-практических конференциях регионального, всероссийского и международного уровней; они были внедрены в деятельность Хабаровского межрегионального центра повышения квалификации прокурорских работников и федеральных государственных гражданских служащих, Дальневосточной межрегиональной саморегулируемой организации профессиональных арбитражных управляющих, а так же учебный процесс ГОУВПО «Тихоокеанский государственный университет»,
Структура и объем диссертации подчинены целям и задачам исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, состоящих из 7 параграфов, заключения и библиографии, представляющей собой список использованных в диссертации источников, а также двух приложений.
^ ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении автором дается обоснование актуальности выбранной им темы диссертации, определяются ее цели, задачи, а также объект и предмет исследования, излагается теоретическая, методологическая и нормативно-правовая основа, приводятся выявленные им причины, препятствующие эффективному использованию административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство, раскрываются научная новизна диссертационной работы и положения, выносимые на защиту. Указываются сведения о теоретической и практической значимости диссертации, а также об апробации ее результатов.
^ В Главе I. «Основы административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство», состоящей из четырех параграфов, автором рассматриваются общетеоретические вопросы института несостоятельности, особенности административной ответственности за правонарушения в сфере банкротства, а также определяются понятие, содержание и квалификация фиктивного и преднамеренного банкротства как административных правонарушений в области предпринимательской деятельности.
^ В первом параграфе «Принципы правого регулирования отношений в сфере несостоятельности (банкротства) раскрываются вопросы актуальности принципов правового регулирования отношений в сфере банкротства, которые вносят свою весомую лепту в понимание целей, задач, методов и приемов правового регулирования, определяют понятия и правовые категории, что обуславливает их значимость как для науки, так и для практики правоприменения. Принципы института несостоятельности (банкротства) представляют собой отправные точки, изначальные положения, суть института банкротства. Они передают его характер, выражают содержание, а так же закономерности и правила развития соответствующих правоотношений, на их базе зиждется нормативно-правовая база и практика применения.
Особенности данных принципов определяются влиянием общих принципов права, специфичностью регулируемых отношений, разнородностью применяемых способов, средств, приемов и методов правового воздействия, специальной целью института несостоятельности (банкротства), а так же его комплексностью.
К группе особенных принципов, свойственных институту несостоятельности (банкротства), причисляются процессуальная множественность, оптимальное соотношение интересов частноправового и публично-правового характера, всеобщность, пропорциональность и соразмерность удовлетворения требований, заявленных кредиторами к должнику, свободная конкуренция, сочетание государственного воздействия и саморегулирования1.
В результате проведенного анализа можно говорить о том, что принципы правового регулирования отношений, возникающих в связи с несостоятельностью (банкротством), представляют собой целостную систему, которая вместе с целями, задачами и методом правового регулирования образует правовую основу данного института.
^ Второй параграф «Юридический состав несостоятельности (банкротства) посвящен подробному изучению юридического состава несостоятельности как совокупности юридических фактов, необходимых для признания должника банкротом. Проанализировав установленные Законом о банкротстве условия несостоятельности, а так же труды ведущих ученых, автор приходит к следующим выводам.
Юридический состав несостоятельности должен включать в себя: 1) наличие предусмотренных законом признаков несостоятельности; 2) выполнение установленных процессуальных действий; 3) невозможность проведения восстановительных процедур; 4) принятие судебного решения.
Предусмотренная законом совокупность признаков банкротства образуется за счет следующих составляющих: наличия у лица долга (денежного обязательства), отсутствия у должника возможности удовлетворить требования его кредиторов по указанным денежным обязательствам, а так же осуществить установленные государством обязательные платежи, задолженности юридического и физического лица в установленном законом размере, факта того, что требования кредиторов установлены, вынесения судебного акта о признании должника несостоятельным (банкротом).
Следующий элемент юридического состава – выполнение установленных законом процессуальных действий – был подвергнут законодателем значительным корректировкам. В результате чего в настоящее время в случае вынесения арбитражным судом определения о принятии заявления о признании должника банкротом, это обстоятельство само по себе не влечет за собой механического введения процедуры наблюдения в отношении данного лица. Для этого необходимо установление обоснованности заявленных требований кредиторов.
Суть восстановительных процедур состоит в сохранении функций должника как субъекта экономической деятельности. В результате чего реабилитационные процедуры представляют выгоду как для несостоятельного должника, возвращая ему свободу в ведении предпринимательской деятельности, так и для кредиторов, выигрывающих во времени и тем самым получающим возможность скорого возмещения убытков.
Оценивая судебное решение с точки зрения его роли, как элемента юридического состава несостоятельности (банкротства), можно сделать вывод о том, что именно принятие судебного акта по конкретному делу о несостоятельности приводит к принудительному применению права. Выступая в роли правоустанавливающего факта, решение суда окончательно формирует юридический состав несостоятельности.
Таким образом, признаки несостоятельности (банкротства) представляют собой совокупность юридических фактов, дающих возможность возбудить дело о несостоятельности и в дальнейшем при наличии установленных законом оснований вынести судебное решение о признании должника банкротом1.
^ В третьем параграфе «Содержание административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство» автором рассмотрены теоретические аспекты административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство.
Административная ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство, характеризуясь общими признаками административной ответственности в области предпринимательской деятельности, обладает своими специфическими особенностями: 1) в основе привлечения к ответственности лежит административное правонарушение в области несостоятельности (банкротства) в форме противоправного виновного действия или бездействия, за совершение которого законодатель предусмотрел применение административного наказания; 2) объектом фиктивного и преднамеренного банкротства выступают общественные правоотношения в сфере банкротства; 3) имеет своей целью первоочередную защиту прав и интересов кредиторов юридического лица или индивидуального предпринимателя; 4) присутствует значительное применение гражданско-правовых понятий в ходе исследования оснований для привлечения к ответственности; 5) специальный субъект – руководитель, учредитель (участник) юридического лица, индивидуальный предприниматель; 6) ограничение мер административного наказания в виде штрафа и дисквалификации.
Являясь комплексным институтом, институт несостоятельности (банкротства) объединяет в себе совокупность норм различных отраслей права, что объясняется стремлением законодателя использовать все возможные рычаги воздействия на участников отношений в целях понуждения их к правомерному выполнению обязанностей, предусмотренных законодательством о банкротстве.
Автором формулируется вывод о том, что в целях восстановления нарушенных имущественных прав лиц, потерпевших от фиктивного и преднамеренного банкротства, административная ответственность может и должна применяться в совокупности с нормами гражданского права, а так же в установленных случаях выступать в качестве альтернативы привлечению виновных лиц к уголовной ответственности.
^ В четвертом параграфе «Квалификация фиктивного и преднамеренного банкротства как административных правонарушений в области предпринимательской деятельности» проводится анализ составов административных правонарушений, предусмотренных статьей 14.12 КоАП РФ «Фиктивное или преднамеренное банкротство», по результатам которого автором предлагается определение понятия субъекта административной ответственности.
В работе подчеркивается, что фиктивное и преднамеренное банкротство как основания для привлечения к административной ответственности, объединены одним общим объектом, который представляет собой посягательство на имущественные интересы юридического лица и его участников, установленные законодателем правила ведения предпринимательской деятельности, порядок реализации установленных норм о несостоятельности, а также на защиту прав и законных интересов должников и кредиторов.
Автор обращает внимание на то, что фиктивное и преднамеренное банкротство – только промежуточная цель, которую ставят перед собой правонарушители. Фиктивные и преднамеренные банкротства лишь создают предпосылки для наступления других вредных последствий. В связи с этим можно говорить о том, что умысел виновного лица охватывает не только само банкротство как таковое, но и наступившие по его результатам противоправные последствия.
^ Глава II. «Применение мер административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство» состоит из трех параграфов, в которых раскрываются вопросы производства по делам о фиктивном и преднамеренном банкротстве, рассматриваются аспекты исполнения административных наказаний за указанные административные правонарушения. Кроме того, в главе исследуются проблемы реализации лицом, привлекаемым к административной ответственности, конституционного права на получение квалифицированной юридической помощи.
^ В первом параграфе «Производство по делам о фиктивном и преднамеренном банкротстве как механизм реализации административной ответственности» автором проводится сравнительный анализ производства по делам о фиктивном и преднамеренном банкротстве в суде общей юрисдикции и арбитражном суде.
Делается вывод о том, что производство по делам об административных правонарушениях в арбитражных судах регулируется нормами АПК РФ и характеризуется смешанным административным процессуально-правовым режимом: переплетением правил общего искового производства, производства по делам, возникающим из административн
Одно из главных условий развития страны - устойчивое развитие экономики, которое можно достичь целенаправленным и последовательным осуществлением бюджетной, налоговой, денежной, кредитной, ценовой и таможенной политики, совокупность которых составляет экономическую политику государства. Наиболее опасным заблуждением является неверная трактовка целеполагания, государственного интереса при применении мер ответственности в экономике и финансовых правоотношениях.
Отсутствие разработанного механизма исполнения законов, неадекватность законов реальным экономическим отношениям вызвало к жизни большое количество криминальных явлений: деятельность финансовых пирамид, безответственность должностных лиц всех уровней за принимаемые ими решения в области экономики, сокрытие доходов, неуплата налогов и многое другое, что ведет к социальной нестабильности в обществе, увеличением разницы между богатыми и бедными слоями населения, усиления классовой вражды, а также к иным тяжким последствиям.
Юридическая ответственность является одним из главных признаков и составляющей частью любой правовой системы, необходимым элементом действия механизма права. В связи с этим юридическая ответственность вызывает большой интерес как объект изучения не только теории государства и права, но и отраслевых юридических наук, в том числе конституционного и административного права.
С.С. Алексеев рассматривает юридическую ответственность как реакцию государства на правонарушение, выражающаяся в обязанности лица претерпевать меры государственно-принудительного воздействия за совершенное деяние в форме лишения личного, организационного или имущественного порядка Алексеев С.С. Собрание сочинений в 10 т. / С.С. Алексеев. - М. : Юристъ, 2010. - С. 679..
Современная доктрина, учитывая многочисленные учения о юридической ответственности, предлагает следующие признаки, характеризующие правовую ответственность:
1) юридическая ответственность заключается в применении мер государственного принуждения.
2) юридическая ответственность следует за правонарушением и направлена на правонарушителя.
3) юридическая ответственность влечет негативные последствия (лишения) для правонарушителя в виде ограничения его прав или возложения дополнительных обязанностей, изложенных в санкции правовой нормы.
4) юридическая ответственность реализуется в строго определенном законодательством порядке и форме.
Вышеизложенное позволяет отграничить юридическую ответственность от иных видов ответственности (моральной, политической).
Следует также сказать, что в случаях, когда спор вытекает из налоговых или других финансовых и административных правоотношений, следует учитывать, что гражданское законодательство может быть применено к указанным правоотношениям только при условии, что это предусмотрено законодательством Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 1 июля 1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. - 1996. - № 9..
Становление рыночного механизма обуславливает необходимость использовать юридическую ответственность, в случаях, когда имеет место совершение правонарушения в сере экономики. Административная ответственность является разновидностью юридической ответственности, возникающей в результате административного правонарушения. Статья 2.1 КоАП РФ дает определение понятия административного правонарушения как противоправного, виновного действия или бездействия физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Данная ответственность применяется в случае невыполнения законных обязанностей, а также, если соответствующие нарушения не влекут за собой уголовную ответственность. Субъектами административной ответственности, в соответствии с КоАП РФ могут быть как физические, так и юридические лица.
В КоАП РФ присутствует довольно большой объем статей и отдельных глав, посвященных правонарушениям в экономической, финансовой, налоговой, предпринимательской сферах деятельности Стахов А.И. Административная ответственность: учебное пособие / Под ред. А.И. Стахова. - М.: 2012, - С. 56.. Административные правонарушения имеют конкретно сформулированные составы, зафиксированные в КоАП РФ или законах субъектов РФ. Так, исходя из того, что экономическая деятельность носит многоплановый характер, в Особенной части КоАП РФ перечислены составы административных правонарушений в экономике в следующих главах:
Глава 7 «Административные правонарушения в области охраны собственности» (ст. 7.28, 7.29, 7.30, 7.31, 7.32);
Глава 8 «Административные правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования» (ст. 8.1 - 8.7, 8.10, 8.15, 8.17, 8.20 и др.);
Глава 9 «Административные правонарушения в промышленности, строительстве и энергетике» (ст. 9.1-9.7, 9.10, 9.15,9.18);
Глава 10 «Административные правонарушения в сельском хозяйстве, ветеринарии и мелиорации земель» (ст. 10.1- 10.4, 10.7, 10.10 и др.)
Глава 13 «Административные правонарушения в области связи и информации» (ст. 13.2-13.10, 13.12, 13.13, 13.17, 13.24);
Глава 14 «Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности». В качестве примера рассмотрим некоторые из этих статей.
Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии). Основная цель этой статьи - создание нормальных условий, способствующих развитию предпринимательской деятельности, функционированию товарных рынков и защите прав, с одной стороны, субъектов предпринимательской деятельности, а с другой - потребителей товаров, работ и услуг. Предпринимательской деятельностью вправе заниматься как юридические лица, так и граждане - индивидуальные предприниматели. Тем не менее, подобное право наступает только после их государственной регистрации в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Лицензия - специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности, которое выдается лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Выдача производится федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов РФ. За нарушения положений данной статьи предусматривается административная ответственность в виде штрафа с конфискацией произведенной продукции.
Статья 14.6. Нарушение порядка ценообразования. Государственное регулирование в области ценообразования направлено на защиту прав граждан, соблюдение экономических интересов хозяйствующих субъектов, а также обеспечение нормального функционирования экономики в целом и ее отдельных отраслей.
Статья 14.12. Фиктивное или преднамеренное банкротство. Положения данной статьи направлены на охрану экономических интересов государства, прав и интересов собственников - коммерческих организаций и кредиторов, обеспечение стабильности и добропорядочности предпринимательских отношений, а также на защиту работников от незаконного лишения рабочих мест.
Экономические отношения основываются, прежде всего, на товарообменных отношениях. Отношения, возникающие между продавцом и потребителем, являются главным звеном экономических отношений, поскольку именно благодаря таким отношениям удовлетворяются потребности их участников.
В настоящее время в юридической науке не сформировалось единого определения понятия «экономическая деятельность». В связи с этим в науке уголовного права сложилось несколько позиций отнесения видового объекта к группе преступлений в сфере экономической деятельности.
Существуют также разногласия по поводу специфики общественных отношений в сфере экономики (экономической деятельности). Г. А. Русанов выделяет следующие основные признаки, характеризующие специфику рассматриваемых отношений, с которым на наш взгляд следует согласиться:
Во-первых, сущность отношений в сфере экономики (экономической деятельности) заключается в деятельности в сфере производства, распределения, обмена и потребления материальных благ;
Во-вторых, предметом регулирования экономических отношений выступают материальные блага и услуги;
В-третьих, общественные отношения в сфере экономической деятельности являются наиболее динамичными Русанов Г.А. Преступления в сфере экономической деятельности: учебное пособие / Г.А. Русанов. - М.: Проспект, - 2012. - С. 347.. Косвенно это подтверждается тем, что в главу 22 УК РФ - преступления в сфере экономической деятельности вносится наибольшее количество изменений законодателем. И.В. Шишко по этому поводу пишет следующее: «Экономические отношения чрезвычайно подвижны: они развиваются, подчиняясь не только экономическим законам. На них оказывают влияние природные катаклизмы и политические события (засуха, война, длительное отсутствие избранного в надлежащем порядке президента, губернатора, популистские меры в предвыборный период)» Шишко И.В. Экономические правонарушения: учебное пособие / И.В. Шишко. - СПб.: Питер. - 2011. - С. 243.. Своевременное реагирование законодателя на постоянно изменяющиеся экономические отношения является важнейшим условием экономического развития государства.
Составы преступлений в сфере экономической деятельности закреплены в главе 22 УК РФ. Всего кодексом предусмотрено 44 состава преступлений, и все они являются умышленными. В соответствии с российским законодательством преступление - это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное уголовным законом под угрозой наказания Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. (в ред. от 8 июня 2015 г.) // СЗ РФ. - 1996. - № 25. - Ст. 2954; СЗ РФ. - 2015. - № 13. - Ст. 1811. (ч. 1 ст. 14 УК РФ). Для признания преступного деяния в качестве такового необходимо наличие и таких элементов состава преступления, как: объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона.
Объект преступления - общественные отношения в сфере различных видов экономической деятельности.
Объективная сторона преступления выражается в активных действиях. Однако в определенных случаях преступным является также бездействие.
Субъект данного вида преступлений является специальным, т.е. помимо общих признаков субъекта, присущих всем преступлениям (физическое лицо, возраст уголовной ответственности, вменяемость) должен быть какой-либо факультативный признак, обязательный для соответствующего состава преступления. Как правило, эти признаки связаны либо с выполнением определенных функций и наличием полномочий в организации, либо с наличием специального статуса индивидуального предпринимателя.
С субъективной стороны преступления в сфере экономики могут быть совершены только умышленно, причем в большинстве случаев характеризуются лишь прямым умыслом, но иногда может иметь место и косвенный умысел Рассолов, И. М. Указ. раб. - С. 176..
Таким образом, ответственность за правонарушения в сфере экономики имеет своей целью поддержание законности и правопорядка в соответствующей области, борьбу и пресечение правонарушений, а также защиту прав и законных интересов участников хозяйственной деятельности.
административный правовой экономика правонарушение
Данная статья посвящена детальному рассмотрению теоретических и практических вопросов применения государственного контроля и административной ответственности в сфере экономики.
Государственный контроль – это определенная совокупность действий законодательных, исполнительных и судебных органов, обеспечивающая соблюдение законов и других правовых актов, издаваемых органами государства.
Государственное управление экономикой на современном этапе всемирно актуализировалось. Обуславливается данная ситуация рядом факторов, к числу которых относится необходимость усиления обеспечения экономической безопасности. Органы государственной власти упустили время с начала 90- х годов, когда субъектами экономических отношений была представлена свобода выбора в ходе осуществления названной деятельности. В начале реформы государство очень быстро «ушло» из экономики, тем самым нанесло удар по состоянию экономики.
Государство на момент проведения реформы ограничилось фрагментарным регулированием экономических отношений в России, когда регулировались только отдельные отрасли экономики. Данный подход говорил об отсутствии государственно-правовой политики в данной сфере.
Государственное регулирование экономики – это взаимосвязь различных составляющих, таких как финансирование, прогноз, составление плана развития, налогообложение, администрирование, контроль. Данная совокупность способ и методов регулирования оказывает влияние, регулирует весь процесс производства.
Необходимость государственного контроля экономики обусловлена тем, что именно регулирование решает проблемы, обеспечивающие стабильное развитие экономики государства.
При рассмотрении целей, механизмов регулирования экономики следует учитывать моменты исторического развития государства как системы, элементы которой взаимосвязаны и обуславливают друг друга.
Именно с появлением определенного государственного регулирования первобытный строй уступил место государственной организации общества, это связано с отрывом публичной власти от общества, возникновением социального аппарата принуждения. В дальнейшем необходимость государственного регулирования экономики связывалась с тем, что появилась необходимость обеспечения правовой основы экономических отношений, регулирующих и обеспечивающих право собственности.
В любом государстве регулирование экономики построено на изучении и анализе состояния экономических процессов, а также разработка определенных мер и способов устранения проблем.
Государственное управление экономики состоит из цепочки взаимосвязанных целей государственного регулирования – это общественно- политические, социальные, духовные, экономические, организационные, информационные, разъяснительные. Можно выделить следующие задачи государства в области регулирования экономической сферы:
Достижение данных целей осуществляется через систему функций субъектов государственного регулирования экономики, т.е. через совокупность специальных действий, нормативно регулируемых и контролируемых государственными органами.
Среди функций, которые получили широкое признание в данной сфере, государственный контроль занимает особое место. В настоящее время число органов, осуществляющих государственный контроль, существенно возросло.
Вместе с тем нельзя утверждать, что сложилась устойчивая, стабильная система данных органов. Сегодня совершенно очевидно, что такой рост не оправдан. Это, очевидно, и явилось результатом нестабильности структуры федеральных органов исполнительной власти, которая за последние несколько лет существенно изменилась. В подобных условиях часто возникают ситуации дублирования контролирующими органами друг друга, что в дальнейшем ведет к отсутствию закрепленной компетенции.
Эта ситуация самым негативным образом отразилась на состоянии экономической безопасности. Складывалась ситуация выхода из под государственного контроля отдельных сегментов экономики. Создание системы органов государственного контроля в сфере экономики должно создаваться на основе правильного распределения компетенции между ними.
Наряду с контролем важным элементом обеспечения экономической безопасности выступают применяемые при этом средства. Эта проблема обостряется на переломе развития общества. Важно, что они должны эффективно и быстро обеспечивать экономическую безопасность, а с другой стороны - должны социально оправдывать себя.
Среди системы различных средств, применяемых для обеспечения экономической безопасности, немаловажное значение имеют меры административной ответственности. Административная ответственность обладает огромным организационным потенциалом, который способен эффективно воздействовать на участников экономических отношений. Сущность мер административной ответственности раскрывается посредством ее функций.
Самой главной функцией административной ответственности можно назвать предупредительную функцию. Данная функция морально воздействует как на лицо, которое совершило административное правонарушение, так и на других лиц с целью формирования позитивных правовых установок. Реализуется данная функция для формирования правового сознания участников экономических отношений.
Немаловажную роль играет в данном процессе карательная (штрафная) функция административной ответственности. Сущность штрафной функции несет в себе претерпевание лицом лишения личного, материального или организационного характера посредством применения административной ответственности.
На протяжении длительного периода отечественные правоведы полагали, что карательная функция чужда юридической ответственности. Но любой вид юридической ответственности влечет за собой негативные последствия. Главное определить «дозу» административного принуждения, чтобы оно смогло адекватно воздействовать на правонарушителей в сфере экономики.
Аналогичную задачу разрешает уже сам правоприменитель. Осуществляется это на стадии рассмотрения дела об административном правонарушении. Формируя санкции, законодатель преследует благую цель, заключающуюся в максимальном учете объективных и субъективных факторов, что позволяет назначить как законное, так и справедливое наказание.
Административной ответственности присуща также компенсационная функция. Здесь речь идет о возмещении ущерба за потерянное или уступленное. Административная ответственность оказывает мощное правовосстановительное воздействие, которое направлено на восстановление правового состояния, имевшего место до совершения административного правонарушения.
Учитывая специфику административных правонарушений, посягающих на экономическую безопасность, законодатель внес изменения в перечень видов административных наказаний. Речь идет о такой мере административного наказания, как дисквалификация. Дисквалификация представляет собой лишение физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридическим лицом, входить в совет директоров, осуществлять предпринимательскую деятельность в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Как показывает мировой опыт, государство всегда в большей или меньшей степени вмешивалось в экономическую сферу. Данное вмешательство различалось лишь целями, задачами, масштабами и формами вмешательства. По мере развития экономики в различных государствах стала формироваться классическая модель взаимодействия государства и экономики, которая характеризуется гармоничным функционированием механизмов рыночной экономики.
На сегодняшний день главной задачей российской государства является качественное развитие отечественной экономики, которое происходит за счет модернизации обрабатывающих отраслей, создания новейшего оборудования, переход к инновационному технологическому производству. Выполнение данной цели возможно при грамотной сочетании государственных и рыночных методов регулирования экономики.
Подводя итог, можно сказать, что вопросы применения мер административного наказания правонарушителя, которые совершаются в экономической сфере, в ближайшее время не потеряют своей серьезности. Правоприменительная практика в настоящий момент и официальное толкование административно-правового законодательства, смогут снять остроту всей проблемы, повысят эффективность деятельности правоохранительных органов в сфере экономики.
480 руб. | 150 грн. | 7,5 долл. ", MOUSEOFF, FGCOLOR, "#FFFFCC",BGCOLOR, "#393939");" onMouseOut="return nd();"> Диссертация - 480 руб., доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников
Журавлева Светлана Юрьевна. Юридическая ответственность в сфере экономики и финансов (Теоретико-правовое исследование) : Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.01: Москва, 2003 176 c. РГБ ОД, 61:03-12/1268-4
Введение
Глава I. Ответственность в сфере экономики и финансов: понятие, основания применения и правовое регулирование 14
1. Понятие и признаки юридической ответственности, особенности ответственности в сфере экономики 14
2. Правовое регулирование экономики в Российской Федерации 35
3. Теоретико-правовые аспекты осуществления финансового контроля в Российской Федерации: виды, формы и методы 66
Глава II. Формы, основания и порядок применения ответственности в сфере экономики и финансов 102
1. Правонарушение в сфере экономики как основание применения мер юридической ответственности 102
2. Санкция как форма реализации юридической ответственности 114
3. Формы ответственности за нарушение финансового и бюджетного законодательства Российской Федерации и основания применения мер ответственности в бюджетной сфере 134
Заключение 159
Список использованных нормативных правовых актов и научной литературы 165
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Существенные изменения, происходящие в праве и экономике России в последнее десятилетие, придали особую значимость рассмотрению вопросов ответственности субъектов экономических и финансовых правоотношений. Становление новых форм экономики, рыночных отношений требует создания отсутствия механизмов поддержания конституционной законности, дисциплины, ответственности субъектов экономических и финансовых отношений. Эта проблематика привлекла внимание многих российских правоведов, исследующих особенности применения мер ответственности в конкретных отраслях права. В таких условиях особое значение приобретает исследование вопросов ответственности в экономической сфере с позиций общей теории права и государства.
Вопросы экономической, финансовой, хозяйственной деятельности представляют предмет экономической науки, которая развивается вместе с развитием производительных сил и производственных отношений в конкретных общественно-экономических формациях. Но без правовой поддержки нельзя представить развитие экономических отношений, обеспечение законности в процессе развития экономики и государства, в целом. Традиционные размышления о взаимоотношениях права и экономики нуждаются в новом методологическом обосновании, позволяющем подвести теоретико-правовую основу под процессы экономического и социального развития.
Значимое место в подобном методологическом обосновании занимают вопросы ответственности. Особую актуальность исследованию теоретико-правовых аспектов ответственности в экономике и финансовой сфере придает потребность в анализе ответственности не только в ретроспективном (негативном), но и в перспективном (позитивном) аспекте. Выдвижение на передний план проблем
позитивной ответственности в экономике и финансовых правоотношениях соответствует задачам гуманизации мер наказаний, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Эти меры требуют более тщательного правового регулирования применения мер ответственности за нарушение норм, регламентирующих процессы накопления, распределения, перераспределения и контроля за использованием финансовых средств и иных экономических ресурсов.
Представления о законном и противоправном в экономической и финансовой сферах могут меняться в зависимости от конкретных исторических условий. Это обстоятельство особенно наглядно проявляется в нашей стране. Многое из того, что считалось преступным в сфере экономики еще десять лет назад и за что полагалось несение ответственности (валютные операции, предпринимательство и т.п.), сейчас является законным и даже поощряется. Вместе с тем, в каждой формации действуют общие теоретико-правовые законы, влияющие на развитие общества, государства, экономики. Предназначение правовой науки - в раскрытии механизмов реализации форм ответственности, определении критериев эффективности применения мер ответственности в процессе выработки, использования правовых норм и применения санкций за их несоблюдение.
Происходящие в Российской Федерации политические и социально-экономические преобразования требуют совершенствования форм и методов применения ответственности в сфере экономики и финансовых правоотношениях, прежде всего, уточнения теоретико-правовых оснований и выявления отраслевых особенностей применения мер ответственности. Российское правоведение не достигло согласия при определении, как самого понятия юридической ответственности, так и классификации ее видов. Если такие виды юридической ответственности, как уголовно-правовая, гражданско-правовая, административная, дисциплинарная, материальная, можно признать
достаточно разработанными, то вопросы ответственности в экономике и финансовой сфере, в сфере государственного регулирования экономики в новых условиях нуждаются в тщательном теоретико-правовом анализе, учитывающем особенности современной экономики.
При изучении проблематики ответственности в экономике и финансовых правоотношениях приходится преодолевать как объективные трудности, связанные с основными тенденциями развития экономических и финансовых процессов в современной России, так и препятствия, носящие очевидный субъективный характер, среди которых, прежде всего, следует отметить неразработанность теоретического категориального аппарата. Так, в последние годы в связи с бурным развитием налогового, финансового, бюджетного законодательства особую актуальность приобретает изучение особенностей ответственности в экономических и финансовых правоотношениях. Поэтому теоретико-правовое исследование вопросов применения мер ответственности в экономике и финансовой сфере является весьма своевременным, что обусловило актуальность и выбор темы диссертационного исследования.
Степень научной разработанности темы и круг использованных источников. В российской юридической литературе немного исследований, которые специально были бы посвящены рассмотрению теоретико-правового аспекта применения мер ответственности в сфере экономики и финансовых правоотношений. Однако российской юридической наукой осуществлялась разработка различных вопросов, имеющих значимое методологическое значение для понимания и анализа рассматриваемой проблемы.
Вопросы взаимодействия права и экономики, защиты экономических прав и свобод человека и гражданина исследованы в работах М.В. Баглая, Н.С. Бондаря, В.В. Витрянского, Г.А. Гаджиева, С.Э. Жилинского, О.Э. Лейста, Е.А.Лукашевой, Г.В. Мальцева.
Международный аспект экономических прав и свобод, обязанностей и
ответственности исследован С.А.Глотовым, И.И. Лукашуком,
Т.Д. Матвеевой. В ходе исследования диссертант обращался к трудам
отечественных специалистов в области теории государства и права,
конституционного, финансового и административного права,
государственного управления, прежде всего: С.А. Авакьяна,
В.К. Андреева, А.П. Алехина, С.Н.Братуся, А.В. Васильева,
Е.Ю. Грачевой, Д.А.Керимова, Ю.М. Козлова, О.Е. Кутафина, В.С.Нерсесянца, А.Ф. Ноздрачева, Г.К.Матвеева, А.В. Мицкевича, М.И. Пискотина, Н.Д. Погосяна, А.Е. Постникова, Т.Н.Радько, В.П.Сальникова, И.С.Самощенко, М.С. Строговича, Ю.А. Тихомирова, Т.М. Шамбы, СО. Шохина, Б.С. Эбзеева, А.И. Экимова, В.Ф. Яковлева, И.С. Яценко и др.
Цель и задачи исследования. Целями настоящего диссертационного исследования являются:
анализ теоретико-правовых составляющих института ответственности, выявление правовых оснований и особенностей применения мер ответственности в экономике и финансовых правоотношениях;
Указанные цели достигаются при разрешении следующего комплекса задач:
рассмотрение причин и условий, вызывающих потребность в применении мер ответственности в сфере экономики и финансов, определение оснований и форм их применения и отграничение ее от иных видов отраслевой юридической ответственности;
исследование понятия, содержания, сущности и признаков ответственности в экономике и финансовых правоотношениях;
Изучение практики применения мер ответственности в сфере
экономики и финансов в Российской Федерации, особенно за нарушение
бюджетного законодательства Российской Федерации;
определение основных направлений совершенствования правового регулирования ответственности в сфере экономики и финансов;
Анализ оснований применения мер ответственности и форм ее
реализации в различных областях экономики, практики законодательной
работы, основных нормативно-правовых актов по вопросам финансовых
отношений в Российской Федерации.
Объектом диссертационного исследования выступают правоотношения, возникающие при применении в Российской Федерации мер ответственности в экономике и финансово-бюджетной сфере. Это: теоретико-правовое, нормативно-правовое и организационно-правовое обеспечение мер ответственности в сфере экономики и финансов; представление экономического и финансового правонарушения как основания применения мер ответственности.
Предмет исследования в диссертации рассмотрен в двух основных аспектах. С одной стороны, изучены теоретико-правовые основы применения мер ответственности в сфере экономики и финансов: дано понятие и изучены признаки и особенности ответственности в сфере экономики; рассматриваются теоретико-правовые аспекты осуществления контроля как средства выявления экономических и финансовых правонарушений. С другой стороны, предметом исследования выступают вопросы правового регулирования экономики и финансовых отношений в Российской Федерации, формы ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации и основания применения мер ответственности в экономике.
Правовую основу работы составляют Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Бюджетный
кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Таможенный кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации», другие федеральные законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации. В работе использованы нормативные правовые акты Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, зарубежных стран, международные конвенции, другие акты международного права.
Методологической основой исследования является, прежде всего, системно-структурный подход к анализу различных аспектов ответственности в сфере экономики и финансовых правоотношений. Оценка степени теоретической разработанности ответственности в финансовых правоотношениях предполагает использование различных методов:
теоретико-прогностический метод применялся при подготовке рекомендаций по конкретным вопросам правовой практики и законопроектной работы;
интегральный метод призван представить теоретико-правовое понимание ответственности в экономике и финансовых правоотношениях;
Нормативный метод использован при анализе процессов
разрешения противоречий, возникающих в рамках правового
регулирования ответственности в экономике и финансовых
правоотношениях.
Наряду с перечисленными, в ходе исследования теоретико-правового аспекта ответственности в сфере экономики и финансовых правоотношений использованы такие методы научного познания, как сравнительно-правовой, формально-юридический, социологический, структурно-функциональный и др. Сочетание приведенных методов предопределило обращение не только к актуальным проблемам теории
государства и права, но и к вопросам конституционного права
Российской Федерации, финансового, административного,
муниципального и других отраслей права. Это позволило, во-первых, дать теоретико-правовое понимание ответственности в сфере экономики и финансовых правоотношений; во-вторых, соотнести это теоретическое понимание с реальным состоянием правового регулирования данного вида общественных отношений.
Научная новизна диссертационного исследования обусловлена тем обстоятельством, что в работе комплексно исследованы основные теоретические характеристики института ответственности в сфере экономики и финансов, . анализируется практика применения мер ответственности, дается авторское понимание критериев применения мер и средств, составляющих институт ответственности в сфере экономики и финансов. В диссертации содержится теоретическое обоснование особенностей ответственности в сфере экономики и финансов. На основе проведенного анализа нормативных правовых источников и практики применения мер ответственности в сфере экономики и финансов в Российской Федерации и за рубежом в работе обоснованы конкретные рекомендации по совершенствованию правового регулирования данного института.
На защиту выносятся следующие основные положения и выводы, в которых представлена научная новизна работы:
стремясь дать полное представление о предмете
исследования, диссертант использует три наиболее распространенных
подхода к изучению феномена ответственности в теории права и
раскрывает их особенности применительно к ответственности в
экономике и финансовых правоотношениях. Первый подход
рассматривает ответственность как меру государственного
принуждения, как реакцию на совершенное правонарушение. Этот подход является наиболее разработанным в отечественном
правоведении. Второй подход основан на понимании, что суть ответственности не ограничивается претерпеванием правонарушителем негативных последствий, а дополняется позитивным наполнением. В этом своем аспекте ответственность предстает как осознание долга субъектов правоотношений перед обществом и государством. Этот аспект свое наиболее полное раскрытие получает при регулировании ответственности в экономике и финансовых правоотношениях, особенно в налоговых, бюджетных вопросах. Детально этот аспект раскрывается диссертантом при обосновании третьего подхода: для нормального функционирования экономической системы страны необходимо совершенствование компенсационной (восстановительной) функции ответственности;
Для анализа особенностей юридической ответственности в экономике и финансовых правоотношениях особое значение имеет понимание функционального предназначения этого института. Главной функцией ответственности в сфере правового регулирования экономики выступает стремление восстановить законность в гражданско-правовых, финансовых, налоговых, бюджетных отношениях. Поэтому при применении механизмов принуждения в экономической сфере реализация штрафной функции ответственности должна восприниматься как мера факультативная, применяемая при строгом соблюдении установленных законодательством процедур. В деятельности органов, наделенных полномочиями по применению мер принуждения, необходимо отличать реализацию предоставленных им правовосстановительных прерогатив от осуществления функций регулирования бюджетных, финансовых, налоговых отношений;
диссертант обосновывает широкое понимание
ответственности в сфере экономики и финансов как перечня установленных законодательством мер по наказанию, пресечению и предупреждению: а) ошибок и злоупотреблений в управлении
государственными денежными и иными материальными ресурсами (капиталами), а также используемыми в хозяйственной деятельности и отчуждаемыми нематериальными объектами государственной собственности, влекущих прямой или косвенный финансовый или материальный ущерб государству; б) несоблюдения гражданского, финансового, налогового, бюджетного законодательства; в) недостатков в организации систем управления (в том числе внутреннего контроля) финансово-хозяйственной деятельностью государственных органов, организаций с полным или частичным государственным участием или особо с ним связанных;
В диссертации представлено теоретико-правовое обоснование
системы государственных интересов при применении мер
ответственности к субъектам экономических и финансовых
правоотношений, которые состоят в успешной реализации
государственной экономической и финансовой политики, эффективном
использовании ресурсов государства. Государственное значение мер
ответственности в экономике выражается в том, что при их применении:
во-первых, обеспечивается соблюдение установленного правопорядка в
процессе экономической деятельности государственными и
общественными органами, предприятиями, учреждениями,
организациями, должностными лицами, гражданами; во-вторых,
достигается экономическая обоснованность и эффективность
осуществляемых действий, соответствие их интересам государства;
Рассматривая ответственность в экономике и финансовых
правоотношениях в позитивном и негативном аспектах, диссертант в
качестве важной задачи признает необходимость убеждения субъектов
экономических и финансовых отношений в соблюдении своих
обязанностей пред обществом и государством. Этот аспект
ответственности характеризуется как активный. Утверждение подобного
понимания непосредственно связывается диссертантом со становлением
в Российской Федерации принципов правового и социального государства. Диссертант, признавая недостатки правового регулирования экономики в России, отмечает значимые недостатки применения мер ответственности в экономике и финансовых отношениях, которые, как правило, направлены не на развитие государственного регулирования, а на достижение карательных и фискальных целей;
Рассматривая санкцию как элемент института ответственности, диссертант выделяет следующие характерные черты санкций в финансовых и экономических правоотношениях: а) они имеют, как правило, имущественный (денежный) характер, причем связаны с воздействием на фонды денежных средств, принадлежащие правонарушителю; б) основанием их применения является совершение правонарушения в экономических и финансовых сферах; в) могут применяться как к физическим лицам, так и к организациям; г) средства, изъятые у правонарушителя при их применении, подлежат зачислению в бюджет соответствующего уровня или иной централизованный фонд.
Теоретическая и практическая значимость диссертации состоит в исследовании теоретико-правовых основ ответственности в экономике и финансовых правоотношениях, в представлении системы форм и процедур ее применения. Содержащиеся в работе положения, выводы и предложения, научное осмысление ряда актуальных вопросов теории права, конституционного и финансового законодательства формируют необходимую теоретическую базу для совершенствования практики применения мер юридической ответственности в экономике.
Положения диссертации могут быть использованы при преподавании теории и истории государства и права, конституционного права Российской Федерации, административного права, финансового права, некоторых других дисциплин. Особой сферой практического применения материалов диссертации является область законопроектных работ. Рекомендации непосредственно предполагают разработку ряда
законопроектов по совершенствованию нормативного регулирования в сфере экономики и финансовых правоотношений.
Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертации были отражены в статьях и публикациях, а также в предложениях автора, направленных в соответствующие подразделения Счетной палаты Российской Федерации и комитеты Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации. Диссертант принимал участие в подготовке и обсуждении ряда законопроектов Российской Федерации и ее субъектов. Материалы исследования использовались автором в ее практической деятельности в Министерстве труда и социального развития Российской Федерации, Счетной палате Российской Федерации, в работе Научно-методического совета Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, а также в выступлениях на международных и всероссийских научных конференциях.
Важнейшие положения диссертационного исследования были обсуждены и одобрены на заседании методологического семинара и кафедры государственного строительства и права Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации.
Структура работы отражает логику исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, включающих шесть параграфов, заключения, списка использованных нормативных правовых актов и научной литературы.
Одним из определяющих условий развития страны является устойчивое развитие экономической и финансовой систем, целенаправленное и последовательное осуществление бюджетной, налоговой, денежной, кредитной, ценовой и таможенной политики, совокупность которых составляет экономическую политику государства. Главным и наиболее опасным заблуждением является неверная трактовка целеполагания, государственного интереса при применении мер ответственности в экономике и финансовых правоотношениях.
Отсутствие детальной проработки механизмов исполнения законов, неадекватность последних реальным потребностям экономики породили немало криминальных явлений: это последствия деятельности финансовых пирамид, безответственность руководителей различных рангов за принимаемые решения, сокрытие доходов и невыплата налогов и долгов, другие аналогичные явления, ведущие к социальной нестабильности. Юридическая ответственность является важнейшим институтом любой правовой системы, одним из сущностных признаков права, необходимым элементом механизма его действия. В силу этого проблема юридической ответственности занимает одно из центральных мест как в общей теории права, так и в отраслевых юридических науках, включая конституционное право.
Государственные цели при применении мер ответственности в сфере экономики и финансов состоят в успешной реализации государственной экономической политики, эффективном использовании финансовых и иных ресурсов государства. Государственное значение мер ответственности в экономике и финансовых правоотношениях выражается в том, что при их применении: во-первых, обеспечивается соблюдение установленного правопорядка в процессе финансовой деятельности государственными и общественными органами, предприятиями, учреждениями, организациями, должностными лицами, гражданами; во-вторых, достигается экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их интересам государства. Базисным моментом здесь выступает убеждение в возможности конституирования единого широкого понятия «юридической ответственности». В эту правовую категорию включаются как толкование понятия «ответственность», присущее юриспруденции, так и иные составляющие, исследуемые при анализе социальной ответственности, политической ответственности, моральной ответственности. В данном понимании ответственность выступает как категория долга, следование субъекта правоотношений тем моделям поведения, которые сложились в обществе на основе моральных, политических, культурных ценностей. Настоящее содержание ответственности чрезвычайно важно при анализе всех допускаемых теорией права видов ответственности.
С.С. Алексеев рассматривает юридическую ответственность как реакцию государства на правонарушение, выражающаяся в обязанности лица претерпевать меры государственно-принудительного воздействия за совершенное деяние в форме лишения личного, организационного или имущественного порядка2.
Современная теория права, опираясь на многочисленные учения о юридической ответственности, называет следующие ее отличительные признаки:
1) Юридическая ответственность заключается в применении мер государственного принуждения.
2) Юридическая ответственность следует за правонарушением и обращена на правонарушителя.
3) Юридическая ответственность влечет негативные последствия (лишения) для правонарушителя в виде ущемления его прав или возложения дополнительных обязанностей в соответствии с указанием, изложенным в санкции правовой нормы.
4) Юридическая ответственность реализуется в строго определенных законодательством порядке и формах3.
Перечисленные черты юридической ответственности позволяют отграничить ее от иных видов социальной ответственности (моральной, политической и другой). В законодательстве не содержится понятий «экономическая ответственность», «бюджетная ответственность», «финансовая ответственность», однако ее можно определить, анализируя понятие «юридическая ответственность». Хотя в теории права нет единства взглядов на юридическую ответственность, в большинстве случаев ее определяют как применение к правонарушителю мер государственного принуждения.
Общепризнанным стало мнение, что нет, «пожалуй, актуальней проблемы, чем правовое регулирование отношений по созданию, распределению, перераспределению, использованию и контролю финансовых средств» . В юридическом плане это - сложная междисциплинарная проблема. Правовой режим финансового регулирования закрепляется общей частью правовых норм, регулирующих процесс накопления, распределения, перераспределения и контроля за использованием финансовых средств.
Финансовые правоотношения - это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носителей юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных денежных фондов и доходов. Основная особенность таких правоотношений - они возникают в процессе планового образования, распределения и использования государственных (муниципальных) денежных фондов и доходов, т.е. в процессе финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.
Финансовые отношения являются разновидностью имущественных, возникают по поводу денежных средств финансовых ресурсов государства. Следующая особенность - одной из сторон в этих отношениях всегда выступает государство или его уполномоченный орган, орган местного самоуправления. Так как само государство осуществляет в интересах общества финансовую деятельность.
Финансовое правоотношение - это государственно-властное имущественное (денежное) отношение, возникающее при определенных действиях. Действия - . юридические факты, которые являются результатом волеизъявления лиц. Такие факты - утверждение финансово-плановых актов. В этих планах выражены права и обязанности участников правоотношений, например, извещение налогоплательщику со стороны налогового органа о необходимости уплаты определенной суммы налога. События - это обстоятельства, не зависящие от воли людей. Например, рождение ребенка у гражданина, достижение лицом определенного возраста влияют на правоотношение по поводу налоговых платежей.
Можно применить определенную классификацию правоотношений на виды в зависимости от структуры финансовой системы Российской Федерации, то есть соответствующего звена финансовой системы: бюджетные; налоговые; по поводу организации финансов государственного предприятия; организации государственного страхования. Финансовые правоотношения также могут быть материальными и процессуальными. Через материальные реализуются права и обязанности субъектов по получению, распределению и использованию определенных финансовых ресурсов. В процессуальных выражается юридическая форма, в которой происходит получение государством в свое распоряжение финансовых ресурсов, их распределение и использование. Например, на стадии составления проекта бюджета к ним относятся обязанность Правительства Российской Федерации представить в установленный срок Государственной Думе Российской Федерации проект федерального бюджета по определенному перечню показателей.
Основной метод финансово-правового регулирования государственно-властные предписания одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных соответствующими полномочиями. По своему содержанию эти предписания касаются порядка и размеров платежей в государственную бюджетную систему или внебюджетные фонды.
Финансово-правовому регулированию свойственны и другие методы: рекомендации, согласование. Финансовое право охватывает своим воздействием определенный, специфический круг общественных отношений. Эти отношения обусловлены тем, что государство для выполнения своих задач применяет такой экономический рычаг, как финансы и осуществляет в связи с этим финансовую деятельность.
Финансы по своей сути представляют одну из экономических категорий, используемых в современных государствах с различными общественно-политическим строем. К таким категориям относятся также - деньги, прибыль, себестоимость. Существование финансов связано с товарно-денежными отношениями. Финансы Российской Федерации - это экономические отношения по созданию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, а также предприятий и организаций, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд, в процессе которых происходит распределение и перераспределение совокупного общественного продукта и контроль за удовлетворением общественных потребностей.
По своему материальному содержанию финансы представляют денежные фонды, а их совокупность - финансовые ресурсы страны, которые отражаются в свободном финансовом балансе по территории Российской Федерации. Однако сущность финансов раскрывается через содержание тех общественных отношений, которые возникают в связи с их функционированием. Финансам свойственны распорядительная и контрольная функции. Распорядительная функция призвана способствовать организации сбалансированного и эффективного общественного воспроизводства, развитию всех отраслей соответственно потребностям общества в целях наиболее полного удовлетворения потребностей людей.
Однако эффективной реализации функций и регулирующей роли финансов препятствуют кризисные явления в экономике страны. Они выражаются в бюджетном дефиците, падении покупательной способности рубля, угрозе гиперинфляции, необоснованном росте денежной массы, низком уровне финансовых вложений в развитие производства, науки и социальной сферы, неэффективности налогового и кредитного механизмов как стимуляторов производственной деятельности и др.
Одна из основных функций государственного управления - развитие экономики, создание и поддержание эффективной финансовой системы и, соответственно, становление системы применения мер ответственности. На разных этапах развития государства меняются подходы к роли и функциям государства, к реализующим эти функции системам государственного управления. Это объясняется несколькими факторами: изменением условий функционирования государства и требований к нему со стороны общества с переходом к новой фазе его жизненного цикла; переменами в экономическом и социально-политическом строе; кризисными периодами, требующими усиления правительственной регламентации; наконец, развитием научного познания закономерностей цикличной динамики государства и права, лучшим пониманием роли и функций этих важнейших общественных институтов.
Общепринятым стало понимание функций как ведущих направлений в деятельности государственного органа, в которых выражается целевая нагрузка данной ветви государственной власти, и с которыми напрямую связан предоставляемый этим органам объем государственно-властных полномочий. То есть под функциями понимают и цели, которые ставит государство перед государственным органом, и основные направления его деятельности, и правовые средства (обязанности и полномочия), которые применяются для достижения поставленных целей. Каждая функция как определенный вид деятельности власти характеризуется известной самостоятельностью, однородностью и повторяемостью. Каждая функция власти имеет свою сферу действия и осуществляется, как правило, соответствующими методами.
Ю.А. Тихомиров, определяя полномочия государственных органов как меру должного поведения органов, их самостоятельности в выполнении задач и функций, выражение конкретного вида решений и других управленческих действий, предлагает следующую классификацию функций и полномочий органов власти: A) руководящие функции - полномочия «руководит», «направляет», «решает», «определяет», «утверждает»; Б) регулирующие функции - полномочия «регулирует», «устанавливает», «обеспечивает»; B) расчетно-аналитические функции - полномочия «изучает», «разрабатывает», «подготавливает», «рассматривает», «содействует»; Г) организационные функции - полномочия «организует», «координирует», «согласовывает», «инструктирует», «содействует»; Д) контрольные функции - полномочия «проверяет», «заслушивает», «контролирует»2.
Функции отражают содержание деятельности государственной власти и в известной степени характеризуют ее сущность. Государственный финансовый контроль предназначен для реализации финансовой политики государства, создания условий для финансовой стабилизации. Во всех государствах в зависимости от специфики их устройства сложились свои системы финансового контроля. Тем не менее организация и деятельность контрольно-ревизионных сетей в зарубежных странах так или иначе базируется на общих принципах, выраженных многолетним международным опытом. Так, например, осуществление любой крупной программы обязательно включает в себя подсистемы контроля. На эти цели выделяется обычно один-два процента из общего объема ассигнований на сколько-нибудь существенную государственную программу.
Правовое регулирование совершенно справедливо характеризуется как специфическая управленческая деятельность, где конкретные ее формы в их юридическом аспекте органически связаны с правовыми формами деятельности государственной: правотворческой, правоприменительной, контрольно-надзорной.
Таким образом, контрольно-надзорную деятельность следует рассматривать, с одой стороны, как специфическую правовую форму управленческой деятельности органов государства, а с другой - как организационно-юридическое средство обеспечения законности в управленческой деятельности.
В то же время полный и абсолютный контроль недостижим. В нем и нет необходимости, но только лишь в случае адекватности и неотвратимости санкций за нарушения, вскрываемые при выборочном контроле. Чем более жесткие санкции предусматривает закон за наиболее типичные нарушения, тем меньшей выборкой можно обходиться для достижения высокой эффективности профилактики нарушений при выборочном контроле.
Практика деятельности контрольных органов Российской Федерации показывает, что ключевые нарушения, вскрываемые ею, наносящие государству прямой ущерб, измеряемый в эквиваленте миллиардов долларов, не приводят к привлечению должностных лиц, допустивших правонарушения, к уголовной ответственности.
Одной из причин непривлечения к ответственности должностных лиц за нарушения законов, повлекшие за собой ущерб для государства в особо крупных размерах, является труднодоказуемость личной заинтересованности правонарушителя. В отношении действий должностных лиц, связанных с государственными ресурсами, необходима уголовная ответственность за само нарушение закона, нанесшее ущерб государству. Личная же заинтересованность должна рассматриваться лишь как отягчающее вину обстоятельство.
Значительное число вскрываемых Счетной палатой Российской Федерации правонарушений, наносящих существенный ущерб государству, санкционируется решениями органов власти. Необходимо принятие закона о независимом институте расследования, специально создаваемом для расследования правонарушений высших должностных лиц государства, аналогично институту независимого прокурора в США.
Категория «санкция» является непременным атрибутом юридической ответственности, и ее форма конкретизирует вид такой ответственности. Однако во всех рассмотренных автором документах (более 300) понятие финансовых санкций как бы дистанцировано от видов ответственности или употребляется наряду с ними.
Так, в соответствии с пунктом 4 статьи 11 утратившего силу с 1 января 1999 года Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»3 в случае неисполнения налогоплательщиком своих обязанностей их исполнение обеспечивается мерами административной и уголовной ответственности и финансовыми санкциями в соответствии с настоящим Законом. Из указанного положения, очевидно, следует, что предусмотренные финансовые санкции не являются санкциями административной или уголовной ответственности. В таком случае, это что? Гражданско-правовая, дисциплинарная или какая-либо специальная ответственность?
Сложившаяся ситуация с использованием понятия «финансовые санкции» в нормотворческои и правоприменительной практике имеет много причин: от непонимания сущности указанного понятия до пренебрежения законодательной техникой и законами русского языка. Оставляя в стороне анализ этих причин и их критику, укажем, что правильный ответ на поставленные вопросы является основополагающим для органов, применяющих финансовые санкции, поскольку, как мы уже отмечали, процессуальная форма их применения определяется видом ответственности.
Указание в нормативных актах на возможность применения финансовых санкций и одновременное отсутствие четкой «привязки» их к виду ответственности закономерно ставит в тупик правоприменителя. Характерным примером подобной ситуации явился запрос в Конституционный Суд Российской Федерации Дмитровского районного суда с требованием признать неконституционными ряд положений Закона Российской Федерации "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением", обязывающих налоговые органы налагать штрафы на предприятия и физических лиц, виновных в нарушении указанного Закона, но не регламентирующих порядок наложения таких штрафов. Обосновывая свой запрос, заявитель указал на неопределенность в вопросе о том, в какой форме судопроизводства должны рассматриваться дела данной категории, что, в свою очередь, приводит к нарушению конституционного принципа равенства всех перед законом и судом.
В данном случае, чтобы разрешить поставленную проблему, Конституционному Суду пришлось устанавливать в ходе судебного разбирательства правовую природу ответственности, закрепленную упомянутым Законом. При этом Суд, исходя из характера правоотношений, сделал вывод о ее публично-правовой природе и о том, что судопроизводство по делам, связанным с рассмотрением деяний, предусмотренных оспариваемыми положениями, должно быть административным судопроизводством4. Таким образом, в данном конкретном деле правоприменитель получил ответ на поставленный им вопрос.
Между тем такой же вопрос остается открытым при применении финансовых санкций, предусмотренных названными законами и иными нормативно правовыми актами. Универсальное решение проблемы, на наш взгляд, может состоять в понимании финансовых санкций как обобщающего понятия мер государственного принуждения, связанных с взысканием денежных сумм с нарушителя, применяемых в различных видах ответственности. Такого рода санкции применяются в уголовно правовой, административно-правовой, гражданско-правовой, дисциплинарной ответственности и в ответственности по трудовому законодательству. Следовательно, порядок применения таких санкций должен определяться характером норм, регулирующих ответственность за их нарушение. В последнее время в публикациях на правовые темы5, решениях арбитражных судов6, нормативных правовых актах и иных документах довольно часто используется термин «финансовая санкция». Само по себе его применение возражений не вызывает. Однако неоднозначное наполнение содержания этого понятия порождает определенные проблемы, как в теории, так и на практике.
Наиболее важные из них, на наш взгляд, связаны с решением вопросов, какие меры государственного принуждения составляют содержание данного понятия и к какому же виду юридической ответственности относится финансовая санкция. Поскольку содержание санкции и вид ответственности определяют процессуальную форму ее применения, неопределенность финансовой санкции по отношению к виду ответственности порождает серьезные затруднения в правоприменительной практике.
Ярким примером отождествлений понятий «финансовая санкция» и «финансовая ответственность» служит письмо Госналогслужбы РФ от 23.06.98 № ВП-6-18/371 «О постановлениях Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации», в котором сказано буквально следующее: «...Государственная налоговая служба Российской Федерации направляет для сведения и использования в работе Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10.03.98 N 5096/97, от 17.03.98 N 293/98, от 24.03.98 N 3866/97, касающиеся отдельных вопросов применения мер финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства». Хотя этом в самом Постановлении Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации говорится лишь о том, как правильно применять «...Финансовые санкции в соответствии со статьей 13 Закона Российской «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
