В настоящей статье нас интересуют только частные жилые помещения (квартиры и комнаты), расположенные в Москве и Московской области
.
Налоги по квартирам и комнатам граждан начисляется ежегодно за календарный год.
Уведомление с расчетом суммы налога за прошедший год и квитанция на оплату направляются собственникам налоговой службой.
Расчет налога производится исходя из . До этого года налоговая база исчислялась по .
Ирина Самойлова
22385
13
С января 2015 года в 28 российских регионах начнут действовать новые налоговые ставки. Поменяется и принцип расчета налога на имущество и коэффициенты. В целом нововведения направлены на пополнение бюджета за счет владельцев элитного жилья. Вместе с тем, изменения коснутся всех без исключения. Давайте выяснять, какой будет налог на недвижимость в 2015 году.
Фото с Flickr.com, OTA Photos
Чего ждать физическим лицам
Федеральный закон, определяющий новые ставки налогообложения, подписан Президентом 04 октября 2014 года. Это самый обсуждаемый и самый старый проект. Его начали готовить еще в 2004 году, потом заморозили на 10 лет и вернулись к нему снова. В прессе долго обсуждали введения налога на роскошь, в итоге, получили единый для всех налог на недвижимость. Закон претерпел много поправок. Так первоначально, планировали объединить налог на недвижимость и земельный налог. Это нововведение разбилось о российскую действительность: если большая часть земли государством оценена, то оценивать недвижимость начали недавно и пока еще до завершающего этапа далеко. В 2015 году мы будем платить отдельно налог на квартиру или дом и отдельно - на землю, никакой единый налог на недвижимость 2015 не вменяется.
Налог на жилье 2015: особенности.
Федеральная ставка - 0,1% от определенной государством стоимости. Регионы корректируют от 0 до 0,3%.
Налоги в 2015 году таблица «Налоги физических лиц» (регион Москва)
Внимание! Расчеты представленные на нашем сайте являются приблизительными и могут менять в зависимости от региона и других параметров. Более подробную информацию о сумме налога и формуле расчета можно получить на сайте Госуслуг РФ .
С января 2015 года налог на недвижимое имущество исчисляется исходя его кадастровой стоимости, а не как ранее по стандартной ставке налога на имущество, помноженной на инвентарную стоимость недвижимости. При этом ставка не зависит от местоположения объекта, а так же от его фактического состояния. Исходя из возможных недостоверных данных об объектах имущества, расчет налога производится по чаще завышенной, а не заниженной, стоимости. Полноценный переход на новую систему произошел только в 2016 году. Для определения в какую сумму теперь встанет налог на недвижимость, на многих официальных сайтах размещены специальные системы онлайн расчета налога на имущество.
Суть изменения утвердившегося в 2016 году в возможности снижения налога на недвижимое имущество, исходя из социальных норм. К примеру, при расчете налога на дом можно произвести снижение на оценку налогообложения 50 кв.м, квартиры 20 кв.м, а комнаты - 10 кв.м. При этом налоговые ставки изменяются согласно расположения кадастрового объекта, то есть ставки значительно различаются в зависимости от региона.
Рассмотрим, с какого вида помещений взимается налог:
При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены. Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества. Для получения информации о возможном отношении к льготной категории, а так же подтверждении категории льгот необходимо обратиться или в Росреестр или выполнить регистрацию и пройти идентификацию, а так же отправить официальный запрос на сайте Госуслуги.
Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет вне зависимости от места проживания иметь доступ ко всем государственным услугам, все производится онлайн. Так же современный налог на недвижимость, исходя из законодательства и плавного перехода к полноценной оплате, имеет ставку пониженного коэффициента. Сама же ставка была снижена в 3-7 раз, по сравнению с предыдущей схемой расчета. Используя для того чтобы рассчитывать налог на недвижимость калькулятор, представленный на сайте, каждый собственник получает четкую необходимую к оплате сумму налогового бремени. Отметим, что дедлайн оплаты налога, в том числе за 2016 год наступает 1 декабря 2017 года.
Для многих в нашей стране остается вопросом момент, касающийся налогов для пенсионеров. То есть, человек выходит на пенсию, а толком и не знает, должен ли он платить налоги или нет, и если платить, то что это за налоги, какая сумма? Некоторые личности, выходя на пенсию, переплачивают налог государству. Часто бывает, что гражданин вот уже как несколько лет назад вышел на пенсию, и продолжает переплачивать государству. Да, никто полностью не отменяет налогов, но, тем не менее, государством предусмотрены определенные льготы по этому вопросу конкретно для пенсионеров. В данной статье мы постараемся разобраться с таким актуальным на сегодняшний день вопросом, как для пенсионеров в 2015 году. Речь, как Вы, наверное, поняли, идет о налоге на недвижимость или квартиру.
Начиная с 2015 года, пенсионерам не приходится платить имущественный налог, но только тогда, когда у гражданина в собственности имеется не более одного объекта по каждому виду. Речь идет о квартирах гаражах, комнатах, жилых домах и так далее. Сейчас мы постараемся объяснить, как все это происходит. Например, у пенсионера имеется две квартиры и комната. В этом случае он выбирает, за какой объект не будет платить налог, естественно, выбирает наиболее дорогой. А за второй объект уже придется платить, как и все граждане Российской Федерации. Все предельно просто. Если человек является собственником двух гаражей и двух квартир, налог он будет платить за одну квартиру и один гараж.
И если Вы заслужили статус пенсионера, не рассчитывайте, что Вас освободят от налогов автоматически. Вам в любом случае придется отправиться в налоговую инспекцию с заявлением, а также пенсионным удостоверением.
Исходя из информации от нововведенного в силу закона в 2015 году, налоговая база на имущество устанавливается не как раньше, на основании инвентаризационной стоимости, а на основании .
Также в новом законе уточнено, что кадастровая стоимость практически не будет отличаться от рыночной. Если Вы желаете узнать кадастровую стоимость Вашего объекта, необходимо зарегистрироваться на официальном сайте Росреестра. Для этого пройдите по ссылке rosreestr.ru .
По факту, кадастровую стоимость имущества Вы узнаете онлайн. Вам необходимо зайти на сайт и в левой колонке найти кнопку «Электронные услуги». Далее переходим по ссылке «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
После этого нужно поставить галочку в строке «Адрес» и выбрать ГКН.
После нужно выбрать из представленных списков все необходимые данные, а потом нажать на кнопку «Сформировать запрос». То есть, как Вы понимаете, ничего в этом сложного нет!
Но это еще не все. Наверняка, многих интересует вопрос, как посчитать налоговую базу для своей недвижимости и сумму налога. Сейчас мы постараемся ответить на этот вопрос.
Если речь идет о комнате, то в этом случае, чтобы вычислить налоговую базу, нужно от кадастровой стоимости комнаты отнять кадастровую стоимость 10 квадратных метров этой самой комнаты.
Если Вы желаете посчитать налоговую базу для жилого дома, то в данном случае нужно кадастровую стоимость жилого дома отнять кадастровую стоимость 50 квадратных метров дома.
Бывает такое, что после подсчета, налоговая база получает отрицательный результат. В этом случае ее приравнивают к нулю.
Чтобы определить сумму налога, нудно умножить налоговую ставку на налоговую базу недвижимости. С налоговыми ставками Вы можете ознакомиться в статье 406 пункт 2 Налогового кодекса Российской Федерации. Ввиду этой статьи, налоговые ставки, не превышающие 0.1%, устанавливаются для следующих объектов:
В статье 407 Налогового кодекса РФ каждый из Вас имеет возможность ознакомиться с налоговыми льготами для пенсионеров и не только. Если Вы являетесь пенсионером, в первую очередь Вам необходимо обратить внимание на пункт 1 этой статьи, где имеются специальные подпункты, 10 и 15. Итак, кто же имеет право на налоговую льготу в 2015 году:
Как гласит пункт 2 статьи 407 НК РФ, льготнику можно не уплачивать налог на недвижимость, в том случае, если сам объект не предназначается для предпринимательской деятельности.
Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 "Налог на имущество физических лиц" (), которая призвана заменить Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I " " (далее – Закон № 2003-I). Нововведения вступят в силу уже с 1 января 2015 года. Разберемся, как эти поправки повлияют на порядок расчета налога и какие льготы предусмотрены законодательством.
Объект налогообложения
НАША СПРАВКА
Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (). К единому недвижимому комплексу можно отнести, например, базу отдыха, гостиницу, автозаправку.
По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день , прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).
Налоговая база
Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ " ", далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости . Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней ( ; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).
ПОЛЕЗНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ
Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра. Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд ().
МНЕНИЕ
"Достаточно сложно спрогнозировать тенденцию оспаривания кадастровой стоимости физическими лицами. Ведь размер налога должен быть настолько существенным, что для оспаривания порядка его исчисления гражданин будет готов обратиться в суд, тратить время и нести расходы на представителей, а также по назначенным судом оценочным экспертизам. Такие расходы, возможно, будут существенно превышать подлежащую уплате сумму налога на имущество физических лиц и смогут себя оправдать лишь в далекой перспективе".
Для обращения в комиссию нужно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости и следующие документы () :
МНЕНИЕ
Юрий Ефремов, адвокат юридической компании "Хренов и Партнеры":
"Рассматривая систематичность нарастания налогового бремени, можно предположить, что валовой нагрузки ни на комиссии при управлениях Росреестра, ни на суды не ожидается. Возможно некоторое увеличение числа сделок с недвижимостью, когда собственники будут переписывать свое имущество на лиц, имеющих право на льготу. Принимая во внимание, что в последнее время все чаще совершается фиктивная регистрация недвижимости на пенсионеров, инвалидов, отставных военных и иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ и имеющих право на льготы по налогу, можно предположить, что судебные разбирательства будут скорее касаться не правильности определения кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчисления и уплаты в бюджет налога, а установления права собственности. Так как пенсионеры и инвалиды фактически окажутся владельцами имущества, им не принадлежащего, и вынуждены будут платить большие налоги".
Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.
Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.
Налоговый период и сроки уплаты налога
Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них (п. 1-4 ст. 409 НК РФ). Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в "Личном кабинете налогоплательщика " на сайте ФНС России.
Ставка налога
НАША СПРАВКА
Существует несколько видов территориальных зон. К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные ().
Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов ().
Законом установлены три базовые ставки по налогу:
Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.
Так, например, в Москве могут установить следующие налоговые ставки (проект Закона г. Москвы "О налоге на имущество физических лиц", внесен в Мосгордуму 15 октября 2014 г.):
Описание |
|
|---|---|
Для имущества, кадастровая стоимость которого меньше или равна 10 млн руб., а также для гаражей и машино-мест |
|
Для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн руб. до 20 млн руб. включительно |
|
Для имущества, чья кадастровая стоимость будет в диапазоне от 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно |
|
Для тех объектов недвижимости, у которых кадастровая стоимость превышает 50 млн руб., но меньше 300 млн руб. включительно, а также для незавершенных жилых домов |
|
Для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. |
|
В отношении прочих объектов |
Налоговые льготы
ВАЖНО ЗНАТЬ
В соответствии с НК РФ налог должен уплачиваться по месту нахождения самого имущества (п. 2 ст. 409 НК РФ). А значит, при расчете налога должны применяться ставки, установленные муниципалитетом, на территории которого находится имущество. При этом место жительства самого налогоплательщика значения не имеет.
Новый закон предусматривает также применение различных вычетов, льгот и понижающих коэффициентов. Так, вне зависимости от того, кто является собственником имущества, налогом не облагается 20 кв. м от общей площади квартиры, 10 кв. м от площади комнаты и 50 кв. м от площади дома (количество собственников значения не имеет) (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). Что касается единого недвижимого комплекса, то для него предусмотрен денежный вычет – налогоплательщики смогут уменьшить налоговую базу на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).
Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие. Но от обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика и не используется в предпринимательской деятельности (сегодня количество объектов в собственности одного льготника не ограничено). При этом определять, в отношении какого именно объекта будет использоваться освобождение, будет сам налогоплательщик (п. 3 ст. 407 НК РФ). Так, например, если пенсионер владеет гаражом и двумя квартирами, то налогом будет облагаться только одна квартира.
Также на первые четыре года действия новых правил законодатели предусмотрели применение понижающих коэффициентов. Так, для исчисления налога за 2015 год налоговую базу нужно будет умножить на 0,2, за 2016 год – на 0,4, за 2017 год – на 0,6, а за 2018 год – на 0,8 (п. 8 ст. 408 НК РФ).
Разные ситуации уплаты налога
Сам налог должны рассчитывать налоговые органы и присылать уже готовые уведомления на его оплату. Но иногда бывает, что инспекторы не учли каких-либо особенностей – например, льгот, на которые имеет право налогоплательщик, – поэтому нелишним будет перепроверить их расчет.
Рассчитаем налог на имущество для двух ситуаций: при долевом владении имуществом, а также в случае покупки/продажи имущества в отчетном году.
ПРИМЕР 1
Юрий Ефремов, адвокат юридической компании Хренов и Партнеры.
В столичной квартире площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек: отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3), мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3), а также совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее). Кадастровая стоимость квартиры составляет 7,5 млн руб., инвентаризационная стоимость – 250 тыс. руб.
Рассчитаем налог на имущество за 2014 год. Напомним, в этом случае сумма платежа рассчитывается еще из инвентаризационной стоимости
При инвентаризационной стоимости квартиры 250 тыс. руб. налоговая ставка составит 0,1% (п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 47 " "; далее – Закон № 47).
Отец как инвалид имеет льготу в соответствии с в виде освобождения от уплаты налога. Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог. Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности, по следующей формуле:
Сумма налога = Инвентаризационная стоимость недвижимости х Размер доли х Ставка налога ()
Подставив данные из примера, получим сумму налога:
250 тыс. руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб.
Следовательно, сумма налога на имущество, которую должна будет уплатить мать за 2014 год, составит 83,33 руб.
Посмотрим, как изменится сумма налога, исчисленного за 2015 год.
Налоговая база будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры. При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры налогом не облагаются.
Налог рассчитывается по следующей формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):
Сумма налога = (Сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости с учетом льгот – Сумма налога, рассчитанная, исходя из инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости
49 - 20 = 29 кв. м
7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
3 Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения (подп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ). Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
4 Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
5
1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
6 По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016 и 2017 года, поскольку НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года (п. 8 ст. 408 НК РФ).
За 2015 год:
(1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.
За 2016 год:
(1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.
За 2017 год:
(1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.
Если налогоплательщик в течение года приобрел или продал имущество либо у него изменилась доля владения имуществом, то при расчете налога должен использоваться специальный коэффициент. Рассчитывается он по следующей формуле (п. 4-5 ст. 408 НК РФ):
Коэффициент = Количество месяцев владения имуществом / Общее число месяцев в отчетном периоде
При этом если покупка произошла до 15 числа месяца включительно, а продажа после 15 числа включительно, то этот месяц в расчет принимается. Если же наоборот, имущество было приобретено после 15 числа или продано до 15 числа, то при расчете налога этот месяц не учитывается (п. 5 ст. 408 НК РФ).
ПРИМЕР 2
10 мая 2015 года налогоплательщик приобрел квартиру в Москве площадью 70 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб. Инвентаризационная стоимость – 300 тыс. руб. Рассчитаем налог за 2015 год.
При расчете используется та же формула, что и в примере 1.
1 Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет (п. 3 ст. 403 НК РФ):
70 - 20 = 50 кв. м
2 Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
3 Находим налоговую базу для расчета налога:
50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
4 Определяем инвентаризационную стоимость квартиры:
300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
5 Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
6 Определяем сумму налога за 2015 год:
(6214,29 руб. - 300 руб.) х 0,2 + 300 руб. = 1482,86 руб.
7 Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года (п. 4-5 ст. 408 НК РФ):
8 мес. / 12 мес. = 0,67
1482,86 руб. х 0,67 = 993,52 руб.
