Списание убытков прошлых лет производится на основании решения учредителей или акционеров и регламентировано нормами бухгалтерского и налогового законодательства. Рассмотрим пошаговый алгоритм действий для корректного списания понесенных в прошлом потерь.
Любая компания создается с целью получения прибыли. Но в современных рыночных условиях некоторые из них получают убытки по итогам года. Убыток — минусовая разница между доходами и расходами предприятия за определенный период.
ВАЖНО! Убыток в бухгалтерском учете и налогообложении формируется по разным правилам, поэтому, вероятнее всего, сумма убытка в бухгалтерском и налоговом учете будет различаться.
В бухгалтерском учете такие потери покрываются за счет нераспределенной между участниками (акционерами) прибыли или резервных и добавочных фондов.
В налоговом учете если убытки превышают доходы, то отрицательный остаток можно перенести на более поздние периоды. Но для 2017-2020 годов действует ограничение: налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытков, которые получены в предыдущих периодах, более чем на 50% (пп. 2, 2.1 ст. 283 НК РФ).
Как отразить полученные убытки в декларации по налогу на прибыль, читайте в материале .
ВАЖНО! Если же первичка была утеряна, но сумма потерь подтверждена актом налоговой проверки, то перенести ее на будущее вряд ли получится (письмо Минфина от 25.05.2012 № 03-03-06/1/278, постановления Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 № 3546/12 по делу № А40-9620/11-140-41, АС Центрального округа от 22.05.2013 по делу № А14-10046/2012 (определением ВАС РФ от 09.08.2013 № ВАС-10478/13 отказано в передаче дела № А14-10046/2012 в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора данного постановления)).
О том, как пояснить убыток налоговикам, см. в материале .
В бухгалтерском учете все доходы и расходы, полученные в текущем периоде, аккумулируются на счете 99. По итогам года он закрывается на счет 84 (82, 83).
Пример
ООО «Альфа» по итогам 2017 года получило убытки в размере 373 580 руб. На собрании 21.05.2018 учредители приняли решение закрыть убытки за счет добавочного и резервного капитала. На 01.01.2018 их сумма равна 140 330 руб. и 175 830 руб. соответственно. А разницу в 57 420 руб. (373 580 - 140 330 - 175 830) решили списать за счет прибыли следующих лет.
Проводки
31.12.2017:
21.05.2018:
Дополнительно об отражении убытка в учете читайте также в статье .
Полученные в итоге хозяйственной деятельности убытки предыдущих периодов списываются за счет текущей или последующей прибыли. При ОСНО в налоговом учете такие потери отражаются в декларации по налогу на прибыль. При этом потери, понесенные компанией, проверяются налоговиками с особым пристрастием.
В нашей статье мы рассмотрим порядок переноса убытков прошлых периодов на общей системе налогообложения, алгоритм действий, перенос убытка на будущие периоды, списание убытков, а также некоторые особенности.
Убыток – это выраженные в денежной форме потери, уменьшение материальных и денежных ресурсов в результате превышения расходов над доходами. Убыток может получить любая организация. При больших затратах, превышающих выручку, организация получает убытки, т.е. отрицательный финансовый результат. В данном случае необходимо признать убыток и отразить его в учете и отчетности. Но организация имеет право списать убытки полученные по результатам налогового периода на уменьшение налогооблагаемой базы в следующих налоговых периодах. Право, но не обязанность (ст. 283 НК РФ «Перенос убытков на будущее» , письмо ФНС № СД-4-3/539 от 16.01.2018). Отметим, что механизм переноса убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды, был изменен с 1 января 2017 года.
Налогооблагаемую базу по налогу на прибыль можно уменьшить на сумму убытков, которые получены в прошлых налоговых периодах. До 2017 года убытки можно было переносить в течении 10 лет, теперь временного ограничения нет и убытки, полученные с 1 января 2017 года, можно переносить до тех пор пока не произойдет полное списание полученного убытка за все предыдущие годы (п.2 ст. 283 НК РФ). Если убытки были получены в нескольких налоговых периодах, то переносить необходимо последовательно, начиная с первого налогового периода, в котором был понесен убыток (п.3 ст. 283 НК РФ).
Организация имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по налогу за текущий отчетный период на убыток не более 50% прибыли (п.2.1. ст. 283 НК РФ). Есть категории налогоплательщиков на которые данное ограничение не распространяется, это налогоплательщики имеющие особый статус (ст. 284 НК РФ):
Уменьшать налогооблагаемую базу на сумму убытка можно только, если в текущем отчетном периоде образовалась прибыль.
ВАЖНО! Если вы решили воспользоваться правом переносить убытки, то обязаны хранить все первичные документы, которые подтверждают его возникновение до конца переноса и еще 4 года после - "Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков...в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета ... ". (ст. 283 НК РФ и ст. 23 НК РФ).
В настоящее время автоматического переноса убытков в программах нет. Поэтому переносить убыток будем ручными проводками. Обращаем ваше внимание, что ручная операция переноса убытка проводится 31 декабря, после закрытия налогового периода, но до реформации баланса.
Д 84.02 – К 99.01
Д 90.01 – К 90.09
Проводки программа должна сформировать самостоятельно. Перенос убытков проводится после проведения регламентной операции «Расчет налога на прибыль».
Теперь в новом налоговом периоде, начиная с даты указанной в Субконто, если у организации образуется прибыль в налоговом учете, то она автоматически будет уменьшаться на часть убытка прошлого периода или всю сумму. Списание будет проходить ежемесячно, пока не будет списан весь убыток. Операцию можно будет увидеть в Меню – Закрытие месяца – Списание убытков прошлых лет.
Д 99.01 – К 97.21 – сумма списанной части убытка.
На Листе 02 приложения 4 необходимо указать год с которого переносим убыток и сумма убытка Всего; сумму налоговой базы; сумму убытка, но не более 50% от прибыли; остаток несписанного убытка.
Переходим на Лист 02, в стр. 110 должна автоматически перенестись сумма переносимого убытка.
Перенос убытка на примере
При расчете налога на прибыль за 2017 год ООО «Мега» получила убыток в размере 350 000 руб.
Данный убыток можно перенести на будущее, сформировав от 31.12.2017г. ручную операцию проводкой Д 97.21 – К 99.01 = 350 000 руб.
В 1 квартале 2018 года при расчете налога на прибыль у ООО «Мега»:
Доходы 1 200 000 руб,
Расходы 1 000 000 руб.
Налогооблагаемая база составила 200 000 руб. (1 200 000 – 1 000 000), ее мы можем уменьшить на сумму убытка, но не более 50% от прибыли.
В нашем случае мы уменьшаем на 100 000 руб.
В декларации по налогу на прибыль на Листе 02 приложение 4 указываем:
- год с которого переносим убыток = 2017 год;
- сумма убытка Всего = 350 000 руб.;
- сумму налоговой базы = 200 000 руб.;
- сумму убытка, но не более 50% от прибыли = 100 000 руб.;
- остаток несписанного убытка = 250 000 руб (350 000 – 100 000)
Бывают ситуации, когда организации не хотят в текущем налоговом периоде уменьшать налогооблагаемую базу на убытки прошлых лет, ведь перенос убытков на будущее – это право. Но потом может возникнуть ситуация, когда руководству понадобится уменьшить налогооблагаемую базу, тем самым уменьшив налог.
Важно!
- Если вы не применяете ПБУ 18/02 и уверены, что никогда не будете переносить образовавшийся убыток, то можете не формировать в конце года ручную операцию «Перенос убытка».
- Если вы применяете ПБУ 18/02, то данную операцию придется сформировать, в противном случае вам программа не даст закрыть первый месяц следующего года.
Как это сделать:
В ручной операции по переносу убытка, по счету 97.21 создаем субконто «Убыток … год»
Вид для НУ - Убытки прошлых лет
Вид актива в балансе - Прочие оборотные активы
Сумма - Сумма убытка
Признание расходов - В особом порядке
Период списания - ОСТАВЛЯЕМ СТРОКУ ПУСТОЙ
Позже, когда вы решите уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму убытка, нужно будет в поле «период списания» указать первое число налогового периода, с которого вы хотите начать списание.
Случается, что организация списывала убыток на протяжении определенного времени, но в текущем году не хочет уменьшать налоговую прибыль на убыток прошлых лет и необходимо остановить списание убытка на время.
В таком случае необходимо создать операцию, введенную вручную с проводкой:
Д 97.21 (субконто «Остаток убытка 2017») – К 97.21 (субконто «Убыток 2017») – сумма остатка не перенесенного убытка.
Субконто «Остаток убытка 2017» настраиваем так как описывали выше, т.е. оставляем пустыми даты периода списания.
Потом, когда списание вновь потребуется, необходимо будет провести обратную проводку:
Д 97.21 (субконто «Убыток 2017») – К 97.21 (субконто «Остаток убытка 2017») – сумма остатка не перенесенного убытка.
Любая организация создается с целью получения прибыли. Но в рыночных условиях некоторые получают убытки по итогам года. Часто такие потери покрываются за счет нераспределенной между участниками прибыли или резервных и добавочных фондов. Если убытки превышают доходы, то отрицательный остаток можно перенести на более поздние периоды. Можно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму убытков, которые получены в прошлых налоговых периодах. Временного ограничения нет, убытки можно переносить до тех пор пока не произойдет полное списание полученного убытка за все предыдущие годы. Переносить убытки необходимо в хронологическом порядке по факту образования. Нужно помнить, что перед тем как уменьшить налоговую базу текущего года на сумму убытков прошлых лет, проверьте наличие документов, которые подтверждаюют величину и период возникновения убытков.
Фирммейкер, апрель 2018
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна
Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter
Как правильно списать убыток прошлых лет. Какие проводки необходимо сделать? По каким строкам Декларации по Налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 г. отразить?
Вопрос. Как правильно списать убыток прошлых лет. За 2016 г. убыток 1221000р, за 9 месяцев 2017г. прибыль 2880000р. В каком размере, какие проводки необходимо сделать? По каким строкам Декларации по Налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 г. отразить?
Ответ. Налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на любую сумму убытков прошлых лет, но при условии, что сама прибыль уменьшится не более чем вдвое. Учесть убытки можно не только по итогам года, но и по итогам каждого отчетного периода. Можно рассчитать авансовые платежи по итогам отчетных периодов с учетом убытка прошлых лет. Приложение 4 к листу 02 налоговой декларации заполняется только в составе декларации за I квартал и за год. В этом приложении отражается уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, сложившихся в предыдущих налоговых периодах. Убытки прошлых лет можно исключать из налоговой базы при расчете налога и за первое полугодие, и за девять месяцев. Сумму убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период, покажите по строке 110 листа 02 декларации.
В бухучете сумма убытка признается единовременно. Из-за того что для целей налогообложения убыток будет учтен в следующих отчетных периодах, в бухучете образуются вычитаемые временные разницы. Они приведут к формированию отложенного налогового актива. По мере списания убытка в налоговом учете сумма отложенного налогового актива будет погашаться. Окончательно он погасится, когда весь убыток будет учтен при налогообложении прибыли. Если по каким-либо причинам организация не сможет учесть весь убыток, в бухучете непогашенный остаток отложенного налогового актива нужно будет списать.
Как перенести убытки на будущее
Убытки, которые сложились в текущем или предыдущих годах, можно учесть при расчете налога на прибыль в следующих годах. До 2017 года действовало ограничение по срокам: убытки можно было переносить только в течение 10 лет. В последний раз применяйте это ограничение в декларации за 2016 год. По старым правилам удастся учесть лишь убытки, сложившиеся до 1 января 2017 года.
С 2017 года ограничение по срокам переноса убытков не действует. Вместо него установили предельную величину, на которую можно уменьшать налоговую базу. В период с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 года эта величина составляет 50 процентов от первоначальной налоговой базы. Другими словами, налогооблагаемую прибыль за год можно уменьшить на любую сумму убытков прошлых лет, но при условии, что сама прибыль уменьшится не более чем вдвое.
Новые правила применяйте к убыткам, полученным с 1 января 2007 года. Таким образом, начиная с деклараций за периоды 2017 года в них можно отражать убытки, сложившиеся в 2007 году и позже.
Ограничение по размеру переносимых убытков не распространяется на организации, которые платят налог на прибыль по пониженным ставкам:
- на резидентов технико-внедренческих и туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер;
- на участников региональных инвестиционных проектов;
- на участников свободных экономических зон;
- на резидентов территорий опережающего социально-экономического развития;
- на резидентов свободного порта Владивосток;
- на участников ОЭЗ в Магаданской области;
- на резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
Учесть убытки можно не только по итогам года, но и по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, девяти месяцев). Об этом сказано в абзаце 1 пункта 1 статьи 283 Налогового кодекса РФ. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль также предполагает возможность рассчитать авансовые платежи по итогам отчетных периодов с учетом убытка прошлых лет. Несмотря на то что приложение 4 к листу 02 налоговой декларации заполняется только в составе декларации за I квартал и за год ( Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572), убытки прошлых лет можно исключать из налоговой базы при расчете налога и за первое полугодие, и за девять месяцев (письмо ФНС России от 27 июля 2009 г. № 3-2-10/18).
Убытки, полученные более чем в одном налоговом периоде, переносите на будущее в той очередности, в которой они были понесены. То есть вновь полученные убытки учтите в налоговой базе только после того, как будут погашены убытки, возникшие в предыдущие годы. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 283 Налогового кодекса РФ.
Сумму убытка по операциям, которые облагаются налогом на прибыль по ставке 20 процентов, при переносе на будущее не нужно уменьшать на сумму доходов, полученных по операциям, которые облагаются налогом на прибыль по ставкам 9 или 15 процентов (письма Минфина России от 16 июля 2010 г. № 03-03-05/159 , от 21 сентября 2009 г. № 03-03-06/2/177 , УФНС России по г. Москве от 14 января 2010 г. № 16-12/001756 , постановление Президиума ВАС РФ от 17 марта 2009 г. № 14955/08).
Пример: как перенести убытки 2006-2008 годов при расчете налога на прибыль за 2017 год
По итогам 2006-2008 годов ООО «Альфа» получило убытки:
в 2006 году - убыток по основной деятельности в размере 100 000 руб.;
в 2007 году - убыток по основной деятельности в размере 200 000 руб.;
в 2008 году - убыток по основной деятельности в размере 50 000 руб.
При расчете налога на прибыль за 2009-2016 годы убытки, полученные по итогам 2006-2008 годов, «Альфа» не учитывала.
По итогам 2017 года организация получила прибыль по основной деятельности в размере 300 000 руб.
При расчете налога на прибыль за 2017 год «Альфа» может списать часть убытка за 2007 год в размере 150 000 руб. (300 000 руб. х 50%). Оставшуюся часть убытка за 2007 год (50 000 руб.) и убыток за 2008 год «Альфа» сможет учесть в следующих годах (при наличии прибыли). При этом сначала она должна будет списать остаток убытка за 2007 год и только после этого - убыток за 2008 год.
Убыток 2006 года при расчете налога на прибыль за 2017 год учесть нельзя .
По мере списания убытка в налоговом учете сумма отложенного налогового актива будет погашаться. Окончательно он погасится, когда весь убыток будет учтен при налогообложении прибыли. Если по каким-либо причинам организация не сможет учесть весь убыток, в бухучете непогашенный остаток отложенного налогового актива нужно будет списать (п. 17 ПБУ 18/02 , письмо Минфина России от 14 сентября 2005 г. № 07-05-06/243). Это отразите проводкой:
Дебет 99 Кредит 09
- списан непогашенный отложенный налоговый актив.
Пример отражения в бухучете и при налогообложении убытка прошлых лет, переносимого на будущее
По результатам работы за девять месяцев 2017 года в налоговом учете ООО «Альфа» отражена прибыль. В целом за 2017 год у организации сложился убыток в размере 90 000 руб.
В декабре 2017 года бухгалтер сделал проводку:
Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
- 18 000 руб. (90 000 руб. х 20%) - отражен отложенный налоговый актив.
В I квартале 2018 года организация получила прибыль в размере 140 000 руб. Эту прибыль бухгалтер «Альфы» уменьшает за счет убытка, сложившегося в 2017 году, на 70 000 руб. При этом часть отложенного налогового актива он погашает проводкой:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09
- 14 000 руб. (70 000 руб. х 20%) - погашена часть отложенного налогового актива.
Оставшаяся часть убытка в размере 20 000 руб. уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль в следующих отчетных (налоговых) периодах. Тогда же будет погашена оставшаяся часть отложенного налогового актива в размере 4000 руб. (18 000 руб. - 14 000 руб.).
Документы, подтверждающие объем понесенного убытка, храните в течение всего срока, пока будете уменьшать прибыль на сумму этого убытка (п. 4 ст. 283 НК РФ). После того как вся сумма убытка будет погашена, документы, подтверждающие его формирование, храните еще в течение четырех лет (
С 1 января 2017 года изменился порядок переноса убытка на будущее для целей налога на прибыль. Посмотрите подробную инструкцию, как переносить убытки по новым правилам, и как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль.
Давайте подробно разберемся, как изменился перенос убытков на будущее в 2017 году. Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 283 НК РФ.
Теперь бухгалтер не может уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов. Изменения действуют, начиная с отчетных и налоговых периодов с 2017 года по 2020 года.
Данное правило распространяется на все убытки, полученные после 1 января 2017 года. Это означает, что на убытки 2006 года такое ограничение не распространяется. А значит, в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год налогоплательщики вправе отразить убыток без учета установленного лимита.
Пока ограничение по учету убытка введено на 4 налоговых периода (с 2017 по 2020 года) и оно не распространяется на некоторые организации, применяющие пониженные ставки налогообложения прибыли, об этом прямо указано в п. 2.1 ст. 283 НК РФ. Там же указан закрытый перечень таких организаций, например, нет ограничений для резидентов особых экономических зон в Магаданской и Калининградской области, резидентов свободного порта Владивосток и некоторых других льготников. Таким образом, для таких организаций не изменился.
Налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо будет сдавать по форме, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Этим же приказом утвержден и порядок заполнения декларации.
Не смотря на то, что перенос убытков на будущее в 2017 году будет осуществляться с учетом новых ограничений, в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций на сегодняшний день изменений не внесено. Однако, ФНС России в письме от 09.01.2017 N СД-4-3/61@ выпустила пояснения как необходимо будет заполнить декларацию за 1 квартал 2017 года.
Приведем порядок заполнения строк, при отражении убытка с учетом комментариев ФНС России.
Строка 140 Приложения № 4 к Листу 02 - указывается налоговая база за 1 квартал 2017 года.
Строка 160 Приложения № 4 к Листу 02 - не заполняется.
Приложение № 4 к Листу 02 не заполняется.
Строка 110 к Листу 02 - указывается сумма убытков, учитываемых в расходах текущего периода.
Строка 010 Приложения № 4 к Листу 02 - указывается общая сумма неперенесенного убытка на начало налогового периода.
Строки 040-130 Приложения № 4 к Листу 02 - указываются суммы неперенесенного убытка за соответствующие года. С 2017 года могут быть указаны данные об убытках начиная с 2007 года.
Строка 140 Приложения № 4 к Листу 02 - указывается налоговая база за налоговый период.
Строка 150 Приложения № 4 к Листу 02 - указывается сумма убытков, учитываемых в расходах текущего периода. Сумма не должна быть более 50 % показателя строки 140 Приложения № 4 к Листу 02 (на сегодняшний день в Порядке заполнения для данных строк такой оговорки не предусмотрено).
Строка 110 Листа 02 - указывается сумма убытков, учитываемых в расходах текущего периода (переносятся данные из строки 150 Приложения № 4 к Листу 02).
Строка 160 Приложения № 4 к Листу 02 - указывается сумма остатков убытка, не учтенных в текущем налоговом периоде.
Для первичных документов, подтверждающих образование и объем убытка, которые переносится, новых правил не установлено. Они также подлежат хранению в течение всего срока, когда убыток уменьшает налоговую базу текущего налогового периода, а также далее в течение 4 лет после окончания года, когда убыток списан.
ПРИМЕР
Организация в 2012 году купила товар (получена товарная накладная), в том же году товар реализован, но с убытком (выписана товарная накладная).
Убыток перенесен на 2013 год. Бухгалтер учел убыток в полном размере, при расчете налоговой базы за 2013 год.
Товарные накладные подлежат хранению в течение 2013 года, а также в течение еще 4 лет, т.е. до конца 2017 года.
При ведении бухгалтерского учета в организации бывают такие случаи, когда во время ведения деятельности образуется убыток и его необходимо перенести на следующий период. Так же не редки случаи возникновения необходимости отражения в программе таких данных при начале работы с программой после ее приобретения. В данной статье мы подробно разберем все такие ситуации.
Рассмотрим ситуацию, когда по итогам 2016 г. в нашей компании получился убыток в 338 138,43 руб. В следующем месяце наша прибыль была ровно 300 000 руб.
Убыток рассчитывается при закрытии месяца специальным помощником, который расположен в разделе программы «Операции». В рамках нашего примера производится закрытие декабря 2016 г. одновременно с закрытием четвертого квартала и всего года.
После произведения операции по закрытию декабря 2016 г. мы можем получить справку «Расчет налога на прибыль». В ней будут отражены подробные данные, включая нужную нам сумму убытка за 2016 год.
Как мы видим из сформировавшегося отчета, что за весь текущий 2016 год, который мы закрываем, убыток составил 388 138,43 рублей. Эта сумма подсчитана за все месяцы 2016 г. и является его финансовым результатом.
Теперь данный убыток нужно отнести на более поздние даты в связи с тем, что в дальнейшем он компенсируется поступившим доходом.
Прежде, чем приступать к совершению этой операции за 2016 г., узнаем размер отложенных налоговых активов (ОНА) за данный период. Это можно сделать, получив ОСВ по 09 счету за весь 2016 г. На рисунке ниже видно, что сумма составила 77 627,68 рублей, что является 20% от полученного убытка за рассматриваемый год.
В рамках нашей статьи в табличную часть будут добавлены всего две строки:
Как можно увидеть на рисунке выше, при перенесении убытка мы указали субконто «Убыток за 2016 год». В нашем случае эта позиция справочника расходов будущих периодов была создана вручную.
Наименование вы можете указать произвольное. В качестве вида для налогового учета будут фигурировать «Убытки прошлых лет». Так же укажем, что данные убытки будут списываться с 1 января 2017 г. по конец 2023 г.
После внесения всех изменений переформируем оборотку и увидим, что конечное сальдо, которое составляет 77 627,68 руб., числится за расходами будущих периодов.
Теперь можно вернуться к закрытию декабря 2016 г. и переформировать реформацию баланса. В этой ситуации перепроводить документы заново нет никакой необходимости.
Теперь приступим к внесению в базу прибыли в размере 300 000 руб. Она была получена нашей компанией в январе 2017 г. Фин. результат мы получим так же, как и в декабре – после закрытия месяца.
На рисунке ниже отображено списание убытка за 2016 г. на 300 000 р., что является доходом за январь 2017 г.
Так же при закрытии месяца была рассчитана сумма налога.
Не всегда учет убытков прошлых лет производится во время работы в программе. В некоторых ситуациях нужно внести эту информацию в программу при начале работы с ней.
Все требуемые действия производятся при помощи помощника ввода остатков, который расположен в разделе программы «Главное».
В шапке обработки выберите организацию и укажите дату. Первым делом внесем данные по ОНА – 09 счет.
В этой ситуации сумма, которая отнесена на расходы будущих периодов будет составлять 77 627,68 рублей.
Далее внесем в программу данные об убытке за 2016 год в размере 338 138,43 рублей, которые будут числиться на счете 97.21. При этом обратите внимание, что ввод этих данных должен производиться отдельным документом, где будут содержаться только данные об убытке за прошлый год.
