Индивидуальный предприниматель — физическое, а не юридическое лицо. Он может свободно распоряжаться деньгами на расчетном счете. Закон разрешает переводить деньги на личный счет , снимать их через банкомат, пополнять расчетный счет наличными или картой.
В первых двух случаях все понятно: заработал — потратил. А в каких случаях нужно пополнять расчетный счет и как это лучше сделать — разберемся в статье.
Иван регистрируется как индивидуальный предприниматель и открывает кофейню.
О кофейне никто не знает — пока заглядывают только случайные прохожие и друзья. Хорошо, что Иван варит вкусный кофе — его начинают рекомендовать. Но в первый месяц работы расходы все равно выше доходов. Пора платить за аренду: Иван пополняет расчетный счет личными деньгами.
За полгода Иван окупает половину вложений и даже нанимает баристу. Бариста убеждает предпринимателя, что покупка новой кофемашины — разумный ход, потому что кофе станет еще вкуснее. А если запустить рекламную кампанию, в кофейне будет очередь. Иван соглашается и снова вносит наличные на расчетный счет.
Бариста был прав: дела идут в гору. Через год Иван уже открывает вторую кофейню и готовит документы для запуска франшизы. Но ремонт нового помещения и услуги юриста обходятся дорого. Денег на расчетном счете не хватает, и предприниматель снова его пополняет.
У Ивана могли быть и другие причины для пополнения: погашение задолженности перед партнерами, расчет с сотрудниками, оплата налогов и страховых взносов . При этом важно, что все расходы, связанные с бизнесом, Иван совершает с расчетного счета. Если закупать оборудование, рассчитываться с поставщиками и платить зарплату с личной карты, на расчетном счете не будет расходов. Это плохо, если вы платите налог с прибыли: расходы с личной карты нельзя учесть как расходы бизнеса — налог будет выше. Чтобы этого избежать, оплачивайте расходы бизнеса со счета ИП.
Индивидуальный предприниматель может пополнять расчетный счет личными деньгами как ему удобно: через банк, банкоматы, системы переводов или с карты . Главное — не забыть указать правильное назначение перевода. Ну и, конечно, выбрать банк, который предлагает бесплатное внесение наличных
Чтобы налоговая не посчитала перевод доходом, в назначении платежа нужно объяснить, что это личные деньги предпринимателя. Указывать назначение можно в свободной форме. Например, «внесение собственных средств» или «пополнение личными деньгами».
Если этого не сделать, налоговая подумает, что вы уклоняетесь от уплаты налогов. Инспектор увидит, что вы получили перевод, но не указали его в декларации. Даже если до этого несколько лет вы исправно платили, инспектор обязан выписать штраф. После перевода сложно доказать, что это были личные деньги.
Деньги должны перечисляться от имени владельца расчетного счета — то есть предпринимателя. Перевод от родственника в налоговой расценят как доход от предпринимательской деятельности — с него придется заплатить налог.
Переводы стоят денег, причем заплатить придется дважды: банку, через который отправляете, и банку, где открыт расчетный счет. Чтобы узнать, во сколько обойдется перевод, изучите тарифы на сайте банка или спросите кассира. Есть четыре способа пополнить счет :
Пополнение наличными может занять до 5 рабочих дней, а перевод с карты обычно приходит за 1 день. Если карту и расчетный счет обслуживает один и тот же банк, комиссии за перевод не будет.
Закон не признает собственные деньги индивидуального предпринимателя доходом. Налоговая служба не потребует заплатить налог с такого перевода, но может поинтересоваться, откуда вы получили деньги.
После внесения личных денег на расчетный счет они перестают быть личными. Теперь это деньги бизнеса. Вы можете тратить их на деловые расходы: оплачивать аренду и расходные материалы, перечислять зарплату, закупать оборудование.
Если ваш банк позволяет, тратить заработанные деньги на личные нужды можно прямо с расчетного счета. Для этого банки предлагают корпоративные карты , привязанные к расчетному счету. Такую карту можно дать сотрудникам, чтобы они могли закупить канцтовары или оплатить обед с клиентом.
Чтобы перевести средства себе на карту, которая выдана в другом банке, нужно при оформлении платежки указать реквизиты счета банковской карточки получателя.
Предприниматель также может перечислять деньги любому физическому лицу.
Однако нужно знать, чем отличаются переводы с расчетного счета на карту себе или другому лицу. Законом не установлены ограничения на перечисление денег, полученных от хозяйственной деятельности предпринимателя.
Денежные средства, которые ИП перечисляет на расчетный, открытый им для осуществления предпринимательской деятельности, со своих лицевых, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (смотрите также письмо УМНС России по г.
Москве от 17.04.2002 N 11-17/17692). Соответственно, и возврат этих денежных средств предпринимателю не будет являться расходом.
Учитывая сложность оформления кассовых операций и необходимость выплаты комиссии банку, мы рекомендуем проводить наличные расчёты с контрагентами и работниками в крайних случаях.
Что касается снятия наличности для личных нужд ИП, то сделать это проще.
А в конце месяца сумму, которую забрал ИП из бизнеса, относит на прочие расходы. Дебет 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем», Кредит 50(51) Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем» Вопрос О возможности ИП применяющего УСН с объектом доход (41 kB) Статья Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личны (75 kB)
Признание дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия) отражается по дебету счета 76, субсчет 76-3, и кредиту 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (Инструкция по применению Плана счетов).
Далее с расчетного счета ИП переводит свои «доходы» на свой личный счет в другом банке. Расчеты с поставщиками можно осуществлять наличными средствами и проводить через банковский счет. Операции с «живыми» деньгами ограничены суммой в 100 тыс.
Также перевод средств необходим для расчетов не только с клиентами, но и с поставщиками.
Хотя наличие расчетного для ИП не является в нашей стране обязательным, благодаря ему осуществление финансовых операций значительно упрощается. В качестве преимущества можно отметить и то, что переводить деньги на расчетный счеты вы можете не задумываясь об ограничениях: ограничений по сумме не существует.
Дт 75 Кт 51 — вроде не совсем разумно, так как по плану счетов это счет расчетов с учредителями, а учредителиесть только в организациях — ЗНАЧИТ ОТПАДАЕТ.
Дт 76 Кт 51 — вполне возможно, но правильно ли?
Ставить собственные средства ИПна расчеты с разными дебиторами и кредиторами? Считаю что нет!
ЗНАЧИТ ОТПАДАЕТ
Дт 84 Кт 51 — Нераспределенная прибыль? Например 84.03 «Нераспредел.приб.в обращении» добавить субконто «Собственные средства ИП» Когда он носит свои деньги делаем проводку Дт 51 Кт 84.03, снимает Дт 84.03 Кт 51.
Когда вносит Д50 К84, а потом сдаете в банк Д51 К50.
Я думаю правильно здесь быть не может никак. Бухгалтерский учет у ИП не вписывается в правила бухгалтерского учета.Ни планом и не одним ПБУ такие операции не предусмотрены, потому как ни для ИП написаны.
А для себя можно на любой счет ставить,хотя на 00 я вот например 86 использую.
Не потому, что это правильно, а просто мне так удобнее.
Главная — Консультации
Какую сумму денег предприниматель может израсходовать на себя?
Какие документы оформить, чтобы взять деньги из кассы на личные нужды? Как отразить покупки в учете, если предприниматель оплатил их личными деньгами?
С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание № 3073-У). Этот документ официально разрешил индивидуальным предпринимателям тратить деньги из кассы на свои личные нужды (ранее такая возможность тоже была, но напрямую в указаниях Центробанка не была прописана).
Одновременно также с 1 июня 2014 года индивидуальным предпринимателям разрешено не оформлять кассовую книгу и приходные и расходные кассовые ордера. Это установлено Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…».
Примечание. До 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели должны были руководствоваться Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1843-У (далее — Указание № 1843-У).
Из данной статьи вы узнаете, как можно оформлять расход денег на личные нужды с учетом всех этих нюансов.
Предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса. И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению (ст. 209 ГК РФ). Получается, что вы вправе в любой момент взять деньги из кассы и потратить их на личные нужды. Например, на покупку подарка родственнику. Подтверждают такой вывод теперь положения не только пункта 1 статьи 861 ГК РФ, но и вступившего в силу Указания № 3073-У.
Ранее Указание № 1843-У прямого разрешения на такие траты не содержало. А Центробанк в своем письме от 02.08.2012 № 29-1-2/5603 разъяснял, что предприниматели вправе без ограничения расходовать наличные деньги на личные нужды. Однако это касалось исключительно денег, снятых с расчетного счета. Поэтому многие коммерсанты сомневались в законности расходования кассовой выручки в личных целях. Теперь же никаких сомнений в правомерности таких операций нет.
Что касается размера суммы денег, которую вы можете потратить на личные нужды, то она ничем не ограничена. Значит, на оплату личных расходов (не связанных с ведением бизнеса) вы вправе в любой момент взять в кассе столько денег, сколько вам нужно.
Итак, с 1 июня 2014 года ИП могут не вести кассовую книгу и не оформлять кассовые документы (п. 4.1 и 4.5 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Данное послабление распространяется на всех ИП независимо от системы налогообложения. О плюсах и минусах отказа от оформления кассовых документов мы рассказали в отдельном материале на с. 16. Отметим, чтобы воспользоваться правом не оформлять «приходники» и «расходники», нужно издать соответствующий приказ, его образец приведен в предыдущей статье.
Предприниматели, заключая бизнес-сделки с организациями и другими предпринимателями, должны соблюдать лимит расчетов наличными. В настоящее время он составляет 100 000 руб. и применяется не только в период действия договора, но и после окончания срока его действия (п. 6 Указания № 3073-У). Например, если после расторжения договора аренды за арендатором числится долг, то погасить этот долг наличными деньгами он сможет только в пределах 100 000 руб. с учетом всех предыдущих платежей наличными по этому договору.
Несоблюдение при наличных расчетах ограничения в 100 000 руб. может обернуться административным штрафом в размере от 4000 до 5000 руб.
(ст. 15.1 КоАП РФ).
Заметим, ранее в Указании № 1843-У не было прописано, что ограничение в 100 000 руб. действует и после окончания срока действия договора. Однако сам Банк России в своих официальных разъяснениях пояснял, что запрет на расчеты наличными деньгами в размере, превышающем 100 000 руб., распространяется на исполнение обязательств как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Об этом — официальное разъяснение Банка России от 28.09.2009 № 34-ОР. С Центробанком соглашалась и налоговая служба (письмо ФНС России от 10.06.2011 № АС-4-2/9303@).
И если вы такой приказ оформили, для того чтобы израсходовать наличные деньги на личные нужды, вам вообще не нужно оформлять никаких документов. Официально вы не будете фиксировать приход или расход наличных денег. А личный учет можете вести в своей записной книжке. Если же вы пришли к выводу, что вам целесообразнее продолжать вести кассовые документы, то на выдачу денег из кассы на личные нужды оформите расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). В качестве основания выплаты в таком документе вы можете указать либо «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды», либо «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности». Затем выписанный «расходник» не забудьте отразить в кассовой книге. Ее унифицированная форма № КО-4 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
Пример 1 . ИП Селенин Р.В. собрался съездить в отпуск с женой. Для оплаты путевки он взял из кассы деньги в сумме 65 000 руб. Образец заполнения расходного кассового ордера показан ниже.
Предприниматели редко разделяют деньги на те, что задействованы в бизнесе, и те, что предназначены для личных нужд. Тем более теперь, когда разрешено беспрепятственно забирать любую сумму наличности для личных трат. Поэтому может сложиться ситуация, когда вы оплатили покупку, необходимую для бизнеса, личными деньгами. Можно ли учесть эти затраты в целях налогообложения? Давайте разберемся.
Согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ для учета затрат в составе профвычета по НДФЛ расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Кроме того, они должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода. Документы, подтверждающие траты, потребуются и в том случае, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Как же все это оформить?
Независимо от того, ведете вы кассовые операции или нет, вам, как ИП, не нужно выдавать самому себе деньги под отчет. Поскольку все они и так ваши. Об этом Центробанк России сообщил еще два года назад в письме от 14.06.2012 № 29-1-2/4255. Выдача подотчетных сумм актуальна, только если что-то покупают ваши сотрудники.
Соответственно и покупку ценностей вам лично не надо оформлять при помощи авансового отчета, как это сделал бы, например, ваш сотрудник. Вам достаточно просто принять к учету те документы, по которым было оплачено нужное для бизнеса имущество (работы, услуги). Сделав при этом записи в Книге учета.
Для налогового учета затрат достаточно кассового чека, накладной либо товарного чека. Это требование актуально, если вы уплачиваете НДФЛ либо применяете УСН (объект — доходы минус расходы).
Если же вы применяете ЕНВД, патентную систему или УСН (объект — доходы), то документы, подтверждающие траты, уже не особо актуальны. Ведь расходы при налогообложении вы не учитываете и бухучет не ведете.
Июнь 2014 г.
Как ИП может получить свой доход от предпринимательской деятельности?
Бухгалтерские проводки налога при УСН Мы собрали все самые распространенные ошибки при начислении единого налога, ознакомились с вопросами и советами завсегдатаев и подготовили для вас шпаргалку: как правильно отразить с помощью проводок налог при УСН?
Предприниматели, применяющие «упрощенку», вместо трех основных налогов (на прибыль, имущественного и с добавленной стоимости) уплачивают один (далее — ЕН):
Процент взимаемый при схеме обложения «» неизменен.
Обсуждения 26 сообщений Если бухучет все же ведется, то, на наш взгляд, в данном случае можно использовать счет 75 «Расчеты с учредителями».
В соответствии с пояснениями к указанному счету информация о наличии и движении всех видов расчетов с учредителями по выплате обобщается на счете 75. Выплата промежуточных доходов отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль» и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».
Как ИП может получить свой от предпринимательской деятельности?
Уточните, пожалуйста, какая часть статьи позволяет сделать такой вывод? ИП может свободно распоряжаться своими деньгами от предпринимательской деятельности, независимо от того, есть у него работники или нет.
Кто-нибудь может подсказать какие проводки в корреспонденции с 51-ым при этом нужно формировать?
Выплата доходов ИП – когда организация является налоговым агентом по НДФЛ?
НДФЛ с дохода ИП, полученного от организации, – кто должен его платить: предприниматель или организация? В ст. 227 НК РФ вроде бы четко прописано, что платить этот налог должен сам ИП. Но из этого правила есть исключения, о которых мы расскажем в нашей статье.
В соответствии со ст. 227 НК РФ ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской или профессиональной деятельности.
выплата личного дохода предпринимателю выплата личного предпринимателю Ну даже и будет весеть, чтож с того, ведь учет только для ИП лично, а он хочет знать сколько он на себя потратил!
Я думаю тут важно не проводки, а понятие смысла операции.
Наверное все такие желания создавать ненужные проводки у ИП возникают при использовании неправильного софта.
ИП на УСН пополнил р/с собственными ДС через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСН?
Вопрос: к вопросу №1379751 усн доход ИП на УСН пополнил расчетный счет собственными денежными средствами через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСНДеньги были внесены через терминал и в выписке нет расшифровки за счет каких средств было пополнение:"Внесение наличных средств через депозиторы Банка"
Ответ: Личные денежные средства, которые предприниматель вносит из собственных сбережений на свой расчетный счет, поступлениями от предпринимательской деятельности (выручкой) не являются. Включать эти суммы в состав налоговых доходов по УСН не нужно.
При этом на случай возникновения вопросов со стороны налоговиков, что это была за сумма поступления, сохраняйте чек терминала, по которому вкладывали деньги. Из него будет видна информация, что деньги вносились с карты предпринимателя, из его личных средств, а не от сторонних лиц (контрагентов).
Обоснование
«Предприниматель, у которого я веду учет, пополнил свой расчетный счет личными деньгами, чтобы оплатить аренду офиса. Причем в объявлении на взнос наличными он написал «собственные средства». При проверке налоговики потребовали сдать уточненную декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с внесенных на счет денег. Якобы они являются выручкой. Правы ли проверяющие?..»
Из письма главного бухгалтера Татьяны Гусевой, г. Клин Московской обл.
Татьяна, инспекторы не правы. В налоговую базу по НДФЛ включают все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако под доходом понимают экономическую выгоду (ст. 41 НК РФ). От перевода своих денег на счет предприниматель экономической выгоды не получает. По этой причине платить НДФЛ в такой ситуации он не обязан.
Есть и разъяснения Минфина России, подтверждающие этот вывод (письмо от 08.07.09 № 03-11-09/241). Таким образом, предпринимателю, у которого вы ведете учет, незачем подавать «уточненку» и доплачивать НДФЛ.
Достаточно того, что в объявлении на взнос наличными он прописал, что пополняет свой счет личными деньгами. А значит, если у налоговой инспекции не будет доказательств того, что поступившие деньги - это его доходы от коммерческой деятельности, отстоять свою правоту она не сможет даже в суде (см, например, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 13.11.09 № 06АП-4838/2009).
| ПРИЧИНА СПОРА | Предпринимателю на счета в банке поступали денежные средства, которые он не отражал в налоговом учете. Налоговики доначислили на эти суммы НДФЛ, так как сочли их выручкой от предпринимательской деятельности |
| КТО ВЫИГРАЛ | Предприниматель |
| ЦЕНА ВОПРОСА | 6 137 300 рублей |
| АРГУМЕНТЫ, КОТОРЫЕ СРАБОТАЛИ | Предприниматель доказал, что спорные суммы поступили от заемщика в качестве возврата займа. При этом деньги взаймы предприниматель выдавал как физическое лицо, а не в рамкахпредпринимательской деятельности |
| ДОКУМЕНТ | Постановление АС Центрального округа от 01.02.16 № Ф10-4715/2015 |
В ходе проверки налоговики установили, что на счета индивидуального предпринимателя в банках в проверяемом периоде поступила крупная сумма — 47 210 000 руб. Но НДФЛ с этих денег предприниматель не уплатил. Поэтому контролеры доначислили ему налог, пени и штраф на общую сумму более 6 млн руб.
Инспекторы отнесли спорные суммы к доходам предпринимателя (ст. 41 НК РФ), которые необходимо было включить в базу по НДФЛ (ст. 208 НК РФ). Эти выводы налоговиков основывались на следующем.
Часть денег предприниматель вносил на счет лично. Другие средства поступили от сотрудников предпринимателя, которые вносили деньги на счет по доверенности. Работники в ходе допроса пояснили, что делали это по поручению работодателя — ИП. Поэтому налоговики сочли спорные средства доходом в рамках предпринимательской деятельности.
Инспекторам было известно, что деньги поступили на счет предпринимателя в качестве возврата займа. Однако они посчитали договор займа фиктивным — заемщиком была родная дочь предпринимателя. Кроме того, у предпринимателя не было столь крупных источников дохода за все предыдущие периоды, чтобы оперировать такими займами.
Предприниматель с такими выводами налоговиков не согласился и обратился в суд. Он пояснил, что суммы, которые он вносил на расчетный счет самостоятельно или это делали по его поручению сотрудники, являются его личными деньгами. Такие средства не относятся к доходам от предпринимательской деятельности в спорном налоговом периоде.
В книге учета доходов и расходов предприниматель спорные суммы не отражал. Что также указывало на непредпринимательский характер этих денег (п. 14 приказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»).
Внесение части денег по доверенности, по мнению суда, также не указывает на то, что они получены в рамках предпринимательской деятельности. Отсутствие договора поручения в рассматриваемой ситуации не приводит к негативным дляИП последствиям, физические лица не обязаны письменно оформлять такую сделку. Оформленной доверенности достаточно для того, чтобы финансовый директор и главный бухгалтер по поручению предпринимателя внесли деньги на его расчетный счет. Кроме того, предприниматель предъявил суду рукописи о передаче сотрудникам личных денежных средств для их последующего внесения на счета в банках.
Доводы инспекторов об отсутствии у предпринимателя сравнимых доходов в предыдущих периодах и о мнимости займа суд отклонил. Аргументов в свою пользу, кроме указания на взаимозависимость заемщика и заимодавца, налоговики не привели. Поэтому суд посчитал, что доводы проверяющих сводятся к предположениям.
Решения судов по похожим спорам
Личные средства ИП целесообразно хранить на отдельном текущем счете. Такой счет предназначен для операций, не связанных с бизнесом (постановления Одиннадцатого ААС от 05.02.15 № 11АП-18293/2014 (оставлено в силе постановлением АС Поволжского округа от 03.06.15 № Ф06-23792/2015) и от 03.06.15 № 11АП-6263/2015). Более того, движение денег по текущим счетам является банковской тайной (
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, как правильно внести ИП личные деньги в кассу.
Сегодня вы узнаете:
В некоторых случаях предприниматель хочет расширить границы , и в этом случае помощь могут оказать личные сбережения.
Закон никоим образом не запрещает ИП распоряжаться своим . Вы имеете полное право вносить средства на него и снимать в любой нужный момент. Это преимущество выгодно отличает деятельность .
Единственный запрет на снятие денег со счёта может поступить в результате или решения судебного заседания.
Если на текущий момент предприятие нуждается в дополнительном денежном вливании, ИП может внести собственные средства в кассу.
Причин для этого может быть несколько:
При наличии задолженности у ИП и отсутствии достаточных средств на балансе, внесение личных средств – выход из сложившейся ситуации. Особенно это актуально, если срок оплаты приближается, а поступление доходов на счёт ИП в течение короткого времени не предвидится.
В любом случае оформить внесение собственных средств нужно грамотно, чтобы к вам не было вопросов со стороны налогового органа. Каждая операция должна быть документально подтверждена и правильно отражена в учёте фирмы.
Внесение собственных денег в кассу ИП необходимо проводить с соблюдением требований законодательства по учёту и налогам. Важная особенность заключается в том, что отражать приход личных средств в книге доходов и расходов не нужно!
Данная отчётность показывает только доходы, связанные с результатом деятельности фирмы. Сюда относятся поступления от реализации и внереализационные. Согласно статье 250 Налогового Кодекса, собственные суммы предпринимателя к таковым не относят.
Для обоснования входящего платежа вам нужно иметь бланк строгой отчётности с указанием:
На приходном ордере должна быть фраза в назначении платежа примерно следующей: «Пополнение расчётного счёта личными средствами». Эта формулировка в дальнейшем позволить избежать проблем с налоговой.
При внесении личных денег вы должны осознавать, что можете пополнить только счёт своего ИП. На чужой расчётный счёт перевод собственных средств не допускается. В данной операции банк вам откажет.
Если вы перевели собственные деньги в кассу фирмы для выдачи заработка сотрудникам, то отражение данной операции также не осуществляется в книге доходов и трат. В этом случае необходимо сформировать бланки строгой отчётности, которые подтвердят выдачу средств сотрудникам.
Чтобы отразить личные средства на балансе ИП, воспользуйтесь счетом 72. В графе «Дебет» будет фигурировать 50-ый счёт. Если оприходованные денежные средства будут использоваться для расчёта с кредиторами и дебиторами, в дальнейшем, то расчеты будут вестись с использованием счета 76.
Проводки, созданные при помощи программы 1С, также не отразят поступление личных денег в качестве доходов компании. Когда средства вносятся в кассу, необходимо сформировать приходный ордер. Заполните поля «Основание» и «Приложение», указав причину внесения и документ, подтверждающий принадлежность средств.
Программа автоматически составит записи с оприходованной суммой в дебете по счёту 50 и в кредите – 72. После сдачи средств на расчётный счёт сформируется проводка с кредитом счета 50, а в дебете отразится счёт 51.
Если в дальнейшем вы планируете снимать средства с расчётного счёта на личные нужды, то операции отражайте с использованием все того же счета 72, как наиболее подходящего для расчетов ИП.
Другие счета – 75 и 84 – предназначены для отражения расчетных операций с учредителями ООО и поэтому не стоит ими оперировать в данной ситуации.
Каждая операция по счёту фирмы может привлечь внимание налогового органа. Особенно это касается приходных операций. При внесении собственных средств важно правильно их обосновать.
Если в назначении перевода вы укажите, что вносимые средства являются вашими личными сбережениями, то никаких претензий со стороны государственных структур в вашу сторону быть не может. Главное, сохранять все подтверждающие бланки из банков и хранить их в течение всего периода деятельности ИП (лучше 4 года).
Не отражайте во внутренней отчётности взнос собственных средств в качестве дохода. Ведите такой приход отдельно от операций ИП. Это поможет избежать путаницы и правильно сформировать налоговую базу.
Если же по собственной ошибке вы не укажите в платёжном поручении верное назначение платежа, то доказать потом налоговой службе, что данные средства являются вашими, будет проблематично.
Если платёжный документ на внесение средств выполнен с соблюдением установленных требований, то ваши деньги, конечно же, доходами фирмы не являются. Они не считаются продуктом деятельности ИП, а лишь отражают ваши накопления, которые не должны учитываться при расчёте налоговых платежей.
Часто у предпринимателей возникает вопрос о налогообложении собственных средств в кассе. И здесь важно знать, что такие деньги не относятся к доходам компании. Эта прибыль относится к физическому лицу и не затрагивает деятельность фирмы.
А раз доходов как таковых нет, то и никакой налог уплачивать вы не должны. Важно не запутаться в многочисленных приходных операциях и расчётах. Правильное отражение прибыли ИП в итоговой декларации, а также во внутренней документации предприятия избавит от лишней траты собственных средств.
Все приходные операции должны быть чётко разграничены: вы должны разделить приход от собственных вложений и деятельности фирмы. Данные статьи не должны пересекаться. В противном случае может получиться так, что вы оплатите налог с денег, которые сами же внесли на расчётный счёт.
Физическое лицо для начала ведения предпринимательской деятельности получило в банке кредит наличными денежными средствами. С каким назначением необходимо вносить деньги на расчетный счет индивидуального предпринимателя? Каким образом отразить это на счетах бухгалтерского учета? Не будет ли рассматриваться это поступление на счет ИП в качестве налогооблагаемого дохода?
Разберем внесение наличных на расчетный счет ИП, каким образом отразить это на счетах бухгалтерского учета, и как это документально оформить.
Пополнить расчетный счет можно с основанием «Пополнение предпринимателем расчетного счета для текущей деятельности».
В любом случае, когда физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, пополняет счет собственными денежными средства, налогооблагаемого дохода у индивидуального предпринимателя не возникает.
Индивидуальные предприниматели независимо от вида применяемого налогового режима бухгалтерский учет не ведут, ограничиваясь налоговым. Если Вам данную операцию необходимо отразить в бухучете, то можно применить проводку Дебет 51 Кредит 75, открыв к счету 75 субсчет.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух VIP-версия»
Статья: Авансы в "упрощенке": точка зрения Высшего Арбитражного Суда РФ
Как личные деньги ни называй, налогами они облагаться не будут.
Постановление ФАС Центрального округа от 13.12.2005 № А09-3577/05-29
Собственные средства индивидуального предпринимателя, внесенные на его расчетный счет, доходом не являются. Даже если в приходном документе в графе "Назначение платежа" при внесении денег в банк указывается "выручка".
Так, по результатам проверки деятельности индивидуального предпринимателя налоговые инспекторы пришли к выводу, что тот занизил свой доход, и, как следствие, доначислили ему ЕСН и НДФЛ. Однако в ходе разбирательства судьи установили, что предприниматель пополнил свой счет из тех денег, которые он снял ранее. А в "приходнике" указал "выручка" только потому, что без этой надписи банк не принимал деньги. По мнению арбитров, инспекторы не предъявили прямых доказательств того, что спорная денежная сумма является доходом от реализации товаров (работ, услуг), поэтому предприниматель правомерно не облагал ее налогами.
Статья: Полезные советы о том, как предпринимателю вести кассовые операции
На наличные, поступившие в качестве выручки по предпринимательской деятельности, нужно оформлять приходный кассовый ордер, это понятно. А как быть, если нужно выдать заработную плату, уплатить в бюджет налоги или расплатиться с поставщиком, а денег нет ни в кассе, ни на расчетном счете? Здесь предприниматель может внести в кассу собственные деньги и заполнить при этом приходный кассовый ордер. В качестве основания укажите: «Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя».*Это важно, поскольку суммы, поступившие от покупателей и заказчиков, необходимо отражать в доходах, облагаемых налогом при УСН. А ваши личные средства налогооблагаемым доходом не являются.
