«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей. Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы . Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП.
Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.
То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:
Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.
Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.
Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.
Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.
Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.
Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.
Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2019 году возможно на размер выплат:
Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.
Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:
(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)
Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2019 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:
Рассчитаем, сколько денежных средств нужно подготовить к оплате:
Рассчитываясь с пенсионным и другими фондами ежеквартально, предприниматель может сэкономить немало денежных средств, поскольку аванс может уменьшаться до 100%. В некоторых периодах возможно и вовсе избежит необходимости вносить аванс в ИФНС.
Если рассчитанный по вышеупомянутой формуле аванс уменьшится до минуса, денежные средства предпринимателю не вернут . К примеру, если получится -5999, эти 5999 налогоплательщик не получит.
Если бизнесмен привлек к труду работников, в силу вступает совсем другое правило – уменьшить отчисления в ИФНС можно на внесенные в ПФ средства за сотрудников, правда не более чем на 50% от подлежащей к оплате суммы.
Может ли бизнесмен уменьшать налог на сумму своих взносов? Да, если снижение произойдет менее чем вполовину от первоначальной цифры.
Денежные средства за себя в ФСС бизнесмен вносить не обязан. Поэтому даже если он встанет на учет в ФФС, сокращения налоговой нагрузки не произойдет. Добровольные сборы вычтены не будут.
Уменьшение налога на страховые взносы для ИП с работниками на УСН доходы 6 процентов в 2019 году возможно на размер выплат:
Ставки на взносы в бюджетные либо внебюджетные фонды, действующие в России в 2019, остались такими, как в 2018. Их можно узнать в НК РФ или у любого налоговика.
Формулу для подсчета пошлины к оплате за отчетный период можно представить так:
(Прибыль) х (6%) – (Вычеты) – (Уже оплаченные авансовые пошлины)
Но к оплате не может быть начислено меньше величины:
(Прибыль) х 6% х 50%
К примеру, фирма функционирует в Москве по «упрощенке» со ставкой 6% и имеет небольшой штат сотрудников. Руководитель фирмы вносит средства в пенсионный фонд ежеквартально. Представим все исходные данные в таблице:
Рассчитываем, сколько нужно уплатить:
Бизнесмен, прибыль которого превысит максимально допустимую границу в 300 000, должен внести в ПФ 1% с суммы превышения прибыли. То есть если прибыль составила 448 500, то бизнесмен дополнительно вносит в ПФ 1 485. (448 500 – 300 000 х 1%).
Согласно закону от 4 июля 2009 г. и фиксированные отчисления в фонды, и высчитываемые из прибыли свыше 300 000 являются фиксированными. Уменьшает ли налог для ИП на УСН уплаченный в ПФ 1% с дохода свыше 300000 рублей в 2019 году? Да, поскольку налогоплательщик вправе уменьшать его на фиксированные величины.
Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР.
Условия для расчетов возьмем следующие:
Рассмотрим, как будет рассчитываться аванс за эти 2 срока:
При расчете аванса предприниматели могут столкнуться с рядом вопросов, поэтому рассмотрим некоторые нюансы уменьшения пошлины более подробно:
Вопрос | Ответ |
---|---|
Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов за себя или работников, уплаченных за прошлые годы? | Да, поскольку важна только дата фактической уплаты. |
Налогоплательщик принял на работу одного человека в середине отчетного года. Как изменится порядок расчетов? | Как только предприниматель произведет выплату физ. лицу, он будет причислен к работодателям. Право уменьшать пошлину более чем на 50% будет утеряно с этой секунды и до конца года. |
Налогоплательщик уволил весь штат, когда он сможет перейти на вычет страховой оплаты в 100% размере? | Только с нового налогового года. |
Допустимо ли вычитать внесенные в бюджет денежные средства за давно истекший год, если бизнесмен перешел на «упрощенку» только в этом? | Да, важен только период, в рамках которого была совершена выплата. |
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН доходы на 100%, если в фирме числится всего один сотрудник, который находится в декрете? | Да, поскольку бизнесмен может являться работодателем только при осуществлении фактических расчетов с физ. лицами. Наличие работников независимо от их количества не служит поводом для отказа в использовании 100% вычетов. |
Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством на режиме 15%, экономят на вычетах выплат абсолютно по-другому принципу. Все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников следует включить в графу расходов предприятия. Благодаря этому размер налоговых переплат сократится, поскольку для исчисления налоговых пошлин по объекту 15% используется формула:
(Прибыль) – (Затраты фирмы)
Последнее значение формулы распишем подробнее:
(Расходы фирмы) = (Расходы на бизнес) + (Отчисления) + (1% с превышения прибыли)
Процентных ограничений нет. Включать в затраты можно всю уплаченную в фонды сумму. Правда она должна быть уплачена в том периоде, за который хочется снизить аванс. Поэтому рассчитываться по страховым и пенсионным отчислениям лучше ежеквартально, как и в случае с рассмотренным ранее объектом.
Рассмотрим на примере уменьшение на взносы за себя для ИП доходы минус расходы. За начальные данные примем следующие:
К уплате за 12 мес. = (578 000 – 248 000 – 21 345 – 2 780) х 15% = 45 881 р.
Можно сделать вывод: режим 15% выгоден для учредителей фирм с высоким уровнем расходов. К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.
Подходит он и для тех, чей проект приносит прибыль неравномерно, поскольку убыток также разрешается заносить в расходы. У налогоплательщиков на объекте под 6% нет такой привилегии, они должны вносить отчисления, даже если доходность не будет превышать 0.
Изменения в налогообложении ИП в 2017 году стоит изучить заранее. Это позволит предпринимателю заранее подстроить свою деятельность под изменяющееся законодательство.
Изменения налогов ИП в 2017 году будут действительно довольно многочисленны. Существенно изменится и законодательство, затрагивающее порядок уплаты страховых взносов.
Например, с 2017 года вводится правило ежеквартальной сдачи новой формы расчета по страховым взносам. Подвергнутся изменениям сроки сдачи СЗВ-М , правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и взносов, традиционно изменятся и КБК .
Еще одним важным нововведением станет обязательный переход для большинства ИП, занимающихся торговлей, на онлайн-кассы .
Чтобы помочь своим читателям своевременно подготовиться к грядущим изменениям, мы подготовили данный материал, в котором рассмотрено, как изменятся налоги ИП в 2017 году.
Пожалуй, самое основное изменение на 2017 год для ИП, являющихся работодателями, это передача администрирования взносов из ПФР и ФСС в ФНС.
В 2016 году ИП за наемных работников уплачивал:
В Фонд социального страхования два взноса:
Размер тарифов по взносам на 2017 год оставлен прежний, а сдача отчетности по этим взносам изменится.
В 2016 году для ИП с наемными работниками была утверждена следующая отчетность в фонды:
С 2017 года необходимо будет предоставлять:
Как Вы уже знаете, при формировании ежемесячного отчета СЗВ-М, работодатель в 2016 году обязан выдавать своему работнику копию формы СЗВ-М в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, а также в день его увольнения.
С 2017 года выдача работнику копии СЗВ-М является необязательной. Копия СЗВ-М в 2017 году выдается работнику только по запросу работника. Срок выдачи копии составляет 5 рабочих дней со дня получения работодателем такого запроса. Но требование выдать копию СЗВ-М в день увольнения сохранилось и на 2017 год.
Продлен срок действия данного режима до 01 января 2021 года. Ранее ЕНВД планировали отменить в 2018 году. В городе Москва ЕНВД не применялся уже в 2016 году.
Ограничения по ЕНВД остались прежними:
Изменился порядок определения видов деятельности, разрешенных при ЕНВД. С 01.01.2017 классификатор ОКУН прекращает свое действие. Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, утвержден
Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р. Согласно этому перечню, с 01.01.2017 года нужно определять виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам.
Вводится изменение, которое позволит значительно снизить налоговую нагрузку на ИП, применяющих ЕНВД:
С 1 января 2017 года ИП-работодатели имеют право уменьшать размер рассчитанного ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы за себя, но с таким расчетом, чтобы окончательная сумма ЕНВД не была уменьшена более, чем на 50%.
Как известно, при расчете ЕНВД имеет значение коэффициент-дефлятор (К1) . Для 2017 года он составляет 1,798. Т. е. он остался без изменения с 2015 года.
Изменения в налогообложении ИП в 2017 году затронули и одну из наиболее популярных систем — УСН.
Увеличена предельная величина доходов до 120 млн. руб. Плательщики УСН утрачивают право применять этот специальный режим налогообложения, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины. В 2016 году предельная величина составляла 79,74 млн. руб. С 2017 года она увеличивается до 120 млн. руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
С 2017 года увеличена предельная величина остаточной стоимости основных средств. Ее размер с нового года составит 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Утратить право на применение УСН можно, превысив лимит остаточной стоимости. В 2017 году она увеличена на 50% по сравнению с 2016 годом.
С 2017 года организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышают 90 млн. руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году можно было перейти на УСН, если доходы за девять месяцев не превышали 45 млн. рублей.
Если ИП до 01.02.2017 не применял кассовый аппарат, то при необходимости его применения с 1 февраля он обязан приобретать и работать на кассовом аппарате нового типа. Кассовый аппарат должен быть оснащен устройством для передачи данных ФНС через интернет — так называемым фискальным регистратором.
Все ИП, которые до 01.02.2017 года применяли в своей работе кассовые аппараты, должны к 1 июля 2017 года заменить их новыми кассовыми аппаратами с фискальным регистратором.
Для ИП, применяющих ЕНВД и ПСН, обязанность применять кассовые аппараты с фискальным регистратором отложена до 01.07.2018 года.
Напомним, что с 01.08.2016 года к микропредприятиям относятся ИП и ООО, независимо от системы налогообложения, соответствующие следующим условиям:
С 2017 года упростится кадровый учет микропредприятий. Теперь не будет необходимости оформлять локальные нормативные акты (правила внутреннего распорядка, положение об оплате труда и т. п.). Это связано с тем, что Правительством разработан типовой трудовой договор , в котором работодатель вправе установить все условия работы и оплаты труда, которые сейчас указываются в локальных актах.
Но если статус микропредприятия будет утерян, то необходимо будет восстановить все локальные акты в 4-й месячный срок. Эти нормы введены ФЗ 348 от 3.07.2016 года (ст.309.1 и 309.2 ТК РФ).
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Добрый день, уважаемые читатели.
Не так давно на нашем сайте появилась статья о том, какую отчетность сдает ИП на УСН без сотрудников в 2017 году (). А теперь рассмотрим более подробно вопрос о том, какие налоги и взносы будет платить ИП без работников в 2017 году.
Для наглядности рассмотрим конкретный случай:
За полный 2017 год эти платежи составят:
3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей
Эти взносы можно заплатить сразу, но большинство ИП предпочитают платить эти взносы поквартально со следующими сроками:
Но главное что нужно помнить: эти взносы должны быть оплачены строго до 31 декабря 2017 года.
Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.
ИП на УСН 6% без сотрудников получил доход в размере 1 500 000 рублей за весь 2017 год.
Это значит, что кроме обязательных страховых взносов:
1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.
2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей
Наш ИП должен дополнительно заплатить:
(1 500 000 – 300 000)X1%=12 000 рублей.
1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.
2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей
Но это лишь краткое описание ситуации со взносами ИП, и рекомендуем познакомиться еще с дополнительными вариантами по теме обязательных взносов ИП, так как есть много других тонкостей и нюансов, которые тоже нужно знать.
Обязательно прочтите их:
Также ИП из нашего примера платит налог по УСН в размере 6% от всего дохода. Расходы при этом не учитываются.
Продолжим изучение на примере ИП, который заработал 1 500 000 рублей в год.
1 500 000 X 6% = 90 000 рублей в год.
Но и это еще не все, так ИП на УСН “доходы” может полностью вычесть из этого налога взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, при условии, что они было оплачены строго до 31 декабря 2017 года.
90 000 – 27 990 = 62 000 налога по УСН за 2017 год, с учетом вычетов обязательных страховых взносов, совершенных в 2017 году.
Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 12000 из вашего примера?”
Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН. Правда, здесь один нюанс.
Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:
То есть, нельзя оплатить налог по УСН один раз в конце года. Обязательно нужно соблюдать сроки по авансовым платежам по УСН, которые приведены выше.
Также возникает много вопросов у ИП, которые делают налоговые вычеты из налога по УСН обязательных страховых взносов, которые мы рассмотрим в будущих наших статьях.
Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.
Кроме налога по УСН ИП может платить другие налоги, которые появляются при определенных видах деятельности.
Например:
Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2
И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.
Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.
Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.
Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:
Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):
Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать .
Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих:
С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.
Изменения в 2018 году:
Обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.
Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)
Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.
Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2019 году за себя составят:
Год | Пен. Страх. (26%), р. | Мед. Страх. (5,1%), р. | Итого, р. |
2019 г. | 29 354 руб. 00 коп. | 6 884 руб 00 коп. | 36 238 руб. 00 коп. |
2018 г. | 26 545 руб. 00 коп. | 5 840 руб 00 коп. | 32 385 руб. 00 коп. |
Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:
Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2018 годом.
Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.
Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.
При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы - платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.
На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:
Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.
При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ*8*12*26% (для 2017 года), уменьшенный на часть фиксированного платежа, приходящегося на ПФ.
В связи с отменой привязки формул к величине МРОТ, максимально возможная сумма платежа рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.
Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:
Формула расчета: (Доход - 300000) х 1%.
Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.
Внимание! Можете использовать наш . Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.
Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2 федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.
Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:
Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:
Платежи ИП в пенсионный фонд в 2019 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.
Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.
КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018-2019 годах:
Вид платежа | 2018 г. |
Получатель, КБК | ИФНС |
Пенс. Страхование | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Мед. Страхование | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
1% с превышения 300000 р. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.
Внимание! В таблице приведен порядок расчетов если ИП ведет деятельность на одной системе налогообложения, о том, например, УСН с ЕНВД читайте в этой статье.
Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.
Система налогов | ИП с работниками | ИП без работников |
ИП на УСН «Доходы» | Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС за себя и своих работников с договорами, но не более чем на 50%, а также на 1% с превышения дохода в 300 000 рублей. | Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. При этом брать в расчет можно не только фиксированные платежи, но также и взносы, которые перечисляются с дохода полученного больше 300 т. р. Произвести такое уменьшение можно только в том же периоде, когда были сделаны соответствующие платежи в фонды. |
ИП на ЕНВД | С 2017 года при наличии наемных работников налог по ЕНВД можно уменьшить как на сумму платежей в фонды за своих работников, так и на сумму перечисленных взносов ИП за себя, но не более чем на 50% от налога. В случаях, когда работники не числились у предпринимателя весь год, такое правило необходимо применять только в тех кварталах, когда сотрудники действительно были. | Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов. |
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО | Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах. | Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленные за себя в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах. |
ИП на Патенте | Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные как за себя, так и за своих привлеченных сотрудников. | Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные за себя. |
Важно! При уменьшении налога по ЕНВД необходимо брать сумму взносов, перечисленных за работников либо за ИП в течении отчетного периода. Например, налог за второй квартал можно уменьшить на сумму перечисленных взносов за период с апреля по июнь.
Также может возникнуть вопрос: “Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации”?
Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.
В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.
При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.
Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.
На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов », при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.
На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.
Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% - до 7500 руб.
Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.
Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.
С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).
Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».
Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.
Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).
Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет .
С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.
Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.
Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.
Установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.
С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.
С 1 января 2017 года вступает в силу , который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и . Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.
Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
ФНС выпустила , утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.
С 1 января 2017 года вступает в силу , который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности: