Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:
Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения
.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.
Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ .
Пример
ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.
В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.
В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.
Однако из правила есть исключение.
Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.
Например:
Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.
Пример
Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.
В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.
В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.
В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.
Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).
Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов» .
С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.
По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.
Редакция нашего сайта считает несправедливым что ИП не может вернуть налоги за покупку имущества, хотя часто платит их не меньше, а иногда и значительно больше чем работник по найму. А как считаете Вы?
Poll Options are limited because JavaScript is disabled in your browser.
Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:
При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:
Вся информация в статье «Вычет для супругов»
При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:
Пример
В 2018 году Вы купили недвижимость на кредитные средства и с этого момента выплатили банку проценты в сумме 26 000 рублей, вычет составит: 26 000 х 13% = 3 380 рублей.
В 2019 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.
Подать в ИФНС комплект документов для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.
Пример
Вы купили квартиру в истекшем году с использованием кредитных средств за 1 765 000 рублей.
Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей.
В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей. Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей.
Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.
Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.
Большой процент граждан, ведущих предпринимательскую деятельность, интересует весьма актуальный вопрос о том, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры. Это зависит от ряда обстоятельств, в первую очередь от выбранного способа ведения учёта бухгалтерии и уплаты налогов в доход государства.
Некоторые особенности, характерные при подаче заявления на получение возврата средств предпринимателем, важно учесть собирая пакет документов. Сумма вычета зависит от способа приобретения — за наличный расчёт или с применением кредитных средств.
Положениями Налогового кодекса обозначены особенности налоговой системы, действующей на территории Российской Федерации. Нормы, связанные с понятием об имущественном вычете, закреплены в ст. 217-220 закона. Ряд внутренних документов (писем, разъяснений, указаний) созданы для полного освещения вопроса.
Решив ознакомиться со всеми положениями норм права об ИП и о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры, следует изучить:
В сущности, вычет представляет собой возврат денежных средств, оплаченных гражданином как подоходный налог. Его оплачивают все работодатели на своих сотрудников. Исключением является ведения упрощённой системы налогообложения, при которой работодатель имеет право не делать выплаты на себя. Вычет можно возместить на себя, ребёнка и супруга/супругу, в случае оформления жилого помещения как совместной собственности.
Индивидуальным предпринимателем считается гражданин, зарегистрированный в налоговом органе как субъект, ведущий предпринимательскую деятельность. Отдельное юридическое лицо при этом не образуется.
Недвижимость не оформляется в собственность ИП. Приобретение помещения для ведения дела, гражданин регистрирует его на себя как на физическое лицо. В связи с этим вопрос предоставления вычета на покупку недвижимости интересен для рассмотрения.
Налоговые вычеты доступны всем гражданам РФ при наличии определённых обстоятельств. Учитывая, что ИП обладает признаками и юридического и физического лица, он имеет возможность возвращать часть подоходного налога.
Покупка ряда объектов недвижимого имущества даёт основание на получение вычета. Это может быть:
Возврат оформляется и на начисленный процент, оплаченный по ипотечному кредиту.
Обязанность уплачивать налог на доходы возлагается законодателем на всех, в том числе субъектов предпринимательской деятельности. Часть предпринимателей, к которым относится и ИП, стараются воспользоваться возможностями, предусмотренными Налоговым кодексом. Они заключаются в выборе режима налогообложения, при котором субъект получает право не уплачивать налог, в том числе НДФЛ.
Перечень обстоятельств, служащих основанием для отказа в получении вычета в связи с приобретением жилого помещения, достаточно обширен:
Их наличие ведёт к потере права обращения в Налоговый орган или гарантирует мотивированный отказ.
Обычное налогообложение подразумевает уплату всех налогов и сборов, предусмотренных законом. Использование иных схем разрешает взносы по НДФЛ не оплачивать.
К таким режимам относят:
Возврат проводится только за счёт оплаченного налога на доходы. Учитывая, что в данном варианте НДФЛ не оплачивается, ИП налоговый вычет при покупке квартиры не получает. Упрощенец может сменить режим налогообложения и получить вычет в будущем, но не позже трёх лет с момента покупки.
Сертификаты или субсидии из бюджета всех уровней позволяют покупать за их счёт часть или полностью объект недвижимости. Статья 220 НК РФ прямо указывает на невозможность применения вычета при оплате за счёт бюджета РФ, материнского капитала, военного или иного жилищного сертификата.
На вопрос о том, почему нельзя получить вычет после приобретения жилья у близких родственников, отвечает понятие о взаимозависимых родственниках. Это супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные. Вычет по сделкам между ними не применяется.
В 2016 году изменения в Налоговый кодекс коснулись однократного применения возврата. Решено, что если сделка совершалась до 01.01.2014 года, собственник мог использовать вычет только однократно. Достижение максимальной суммы не учитывалось. После этой даты можно обратиться повторно в налоговый орган за получением вычета приобретая снова объект недвижимости. Главным условием станет не превышение лимита в 2 млн рублей, с которого возможно получение возврата. Рассчитать порядок гражданин легко может самостоятельно, или сделать расчёт ему помогут в налоговом органе. Таким образом, на вопрос о том, имеет ли право ИП на получение повторного налогового вычета при покупке квартиры, можно ответить положительно.
Чтобы выяснить, может ли ИП вернуть подоходный налог при покупке квартиры, надо уточнить, отвечает ли он ряду требований:
ИП, использующий специальный режим выплаты налогов и не оплачивающие НДФЛ, в ряде случаев имеют право на возврат части оплаченного налога. Это касается лиц, имеющих иной источник дохода, за который выплачивают налоги. К ним относят передачу имеющегося недвижимого имущества в аренду. Обязательным условием станет своевременная регистрация договора аренды в налоговом органе и выплата по нему НДФЛ.
Другим случаем станет наличие второго места работы, по доходам с которого производятся необходимые отчисления в налоговый орган. В этом варианте при подаче заявления в ИФНС о возврате ранее уплаченного подоходного налога следует приобщить справку 2-НДФЛ.
Ряд бизнесменов работающих в упрощённой системе обложения налогом, не выплачивают НДФЛ в связи с наличием иного места работы или получением задекларированного дохода по гражданско-правовому договору. Налоговый вычет при покупке квартиры для подобного ИП имеет право получить член семьи. Семья вернёт подоходный налог при условии трудоустройства супруга/супруги субъекта, ведущего предпринимательскую деятельность.
Министерством финансов РФ даётся пояснение о независимости формы использования недвижимости после её приобретения. Она может:
Для получения возврата оплаченного налога на доходы заявителю необходимо обратиться в налоговую службу по месту жительства.
Предоставленный пакет содержит:
Установленный бланк заявления отсутствует. Налоговые предоставляют примерный образец для его написания для ускорения его процесса составления.
Право обратиться в ФНС по вопросу возврата у собственника наступит только в следующем календарном году в случае, когда он желает получить вычет одной суммой за истекший период. Заявление предоставляется ежегодно до полного исчерпания возможной суммы возврата.
Есть другой способ — получать его от работодателя, то есть снизить ежемесячные отчисления, которые делает работодатель в налоговый орган. Работодатель не будет выплачивать подоходный налог от данного заявителя, или снизит его, до периода полного погашения суммы, причитающейся в качестве возврата. Это может длиться несколько лет подряд. Такой способ упрощает процедуру оформления.
Согласно ст. 78 НК РФ выплата производится на расчётный счёт заявителя в течение месяца после регистрации заявления. Одновременно ст. 88 НК разъясняет необходимость трёхмесячной камеральной проверки заявления, которую осуществляют налоговики. Таким образом, срок рассмотрения заявления работниками ФНС до момента перечисления средств пролонгируется до 4-х месяцев.
Законодатель определил максимальную сумму затрат, с которых получается налоговый вычет. Она зависит от обстоятельств:
Выплата производится не единовременно за все потраченные средства, а рассчитывается в пределах, оплаченных в предшествующем году взносов 13%. Если после приобретения одного жилого помещения после 2014 года лимит в 2 млн не исчерпан и заявитель приобрёл второе жильё, то он имеет право обращаться за вычетом средств по второй совершённой сделке.
ИП имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры при соблюдении перечисленных законодателем условий. Они прямо зависят от того, выплачивает ли он налоги на доходы физического лица в пользу государства.
НДФЛ может отчисляться как с прибыли от ведения предпринимательства, так и с иных (например от передачи жилья в аренду).
Направление заявления осуществляется в качестве физического лица, но к нему присоединяются документы о ведении предпринимательской деятельности. Перечень документов и сроки рассмотрения регламентированы законодательством и не зависят от статуса ИП.
При этом не учитывается то, что имущество приобретено физическим лицом еще до того, как оно получило статус ИП.
Вопрос
Может ли ИП получить имущественный вычет за покупку квартиры?
Ответ
Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.
Имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по указанной ставке налога.
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК).
Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.
Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.
Ситуация
Оформлена ипотека на супруга - ИП
ИП на УСН 6%
Вопрос
Как получить имущественный вычет?
ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета, так как имущественный вычет предоставляется только на возврат НДФЛ по ставке 13%. Что в этом случае можно предпринять?
Ответ
Имущественный вычет в этом случае может получить супруга ИП.
В соответствии со ст. 34 СК РФ имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом, кто фактически нес расходы по оплате имущества, на кого оформлено имущество, значения не имеет. Следовательно, оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить вычет по договоренности (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07, письма Минфина от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51).
В письме Минфина от 16.04.2015 N 03-11-11/21776 сообщается, что факт использования купленного ФЛ жилья в предпринимательской деятельности не влияет на правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости. НК ограничивает такой вычет только в случае, если расходы на приобретение жилья произведены за счет работодателей, бюджета или других источников.
Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!
Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и, в зависимости от выбранной системы налогообложения, платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в Налоговом Кодексе РФ. Алла Вдовина, бухгалтер аутсорсинговой компании Acsour , подробно описывает, как ИП можно получить налоговые вычеты от государства
Сегодня у индивидуальных предпринимателей есть возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговым вычетом в российском законодательстве называется сумма, на которую гражданин, выплачивающий НДФЛ, может в законном порядке уменьшить налоговую базу или возместить данную сумму уплаченных налогов из бюджета. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13 % в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО.
Большая часть российских предпринимателей применяет в своей работе специальные режимы, направленные на оптимизацию налоговой нагрузки. Следовательно, ИП, использующие УСН, ЕНВД или ПСН, рассчитывать на получение налоговых льгот не могут, потому что освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Они могут применить вычет только в том случае, если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13 %: например, работая где-то по найму.
1. Стандартные (ст. 218 НК РФ) - вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета:
2. Социальные (ст. 219 НК РФ) - индивидуальным предпринимателям, которые расходуют денежные средства на лечение, самостоятельное обучение или учёбу детей, пожертвования, страховые и пенсионные взносы, государство предоставляет социальные вычеты, например:
3. Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) - индивидуальным предпринимателям, которые занимаются вложением денег с долгосрочной перспективой (инвестициями); они вправе претендовать на инвестиционный вычет. Налоговая база в таком случае может быть уменьшена:
4. Профессиональные (ст. 221 НК РФ) - индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес с уплатой НДФЛ 13 %, имеют возможность сократить налоговую базу на сумму понесённых расходов. Такой вычет можно использовать с документальным подтверждением суммы расходов или без него.
Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20 % от общей суммы доходов, полученных им от предпринимательской деятельности.
5. Имущественные (ст. 220 НК РФ) - налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:
Во-первых, индивидуальный предприниматель может воспользоваться налоговым вычетом при предъявлении в налоговый орган подтверждающей документации: это договор, акт выполненных работ или другой передаточный документ, а также платежные документы, подтверждающие размер расходов. Право на налоговый вычет при покупке квартиры ИП на ОСНО может реализовать за тот год, когда он получит передаточный акт.
Во-вторых, для оформления налогового вычета индивидуальный предприниматель должен в установленные сроки (не позднее 30 апреля) подать декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС по месту официальной регистрации.
В-третьих, необходимо подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Оно пишется в свободной форме и должно содержать реквизиты для перевода. Но также можно отметить, что предприниматель сможет учесть переплату в следующем налоговом периоде и уплатить НДФЛ в меньшем размере.
Далее в отношении индивидуального предпринимателя проводится камеральная проверка. После проверки налоговой декларации ИП получит назад переплату на указанный счет или же будет вызван в инспекцию для внесения необходимых пояснений.
Если у индивидуального предпринимателя нет дохода, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13 %, налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).
Но существуют еще возможности получить право на налоговый вычет при приобретении жилья ИП. Такая ситуация возможна при условии, что у предпринимателя есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13 %. В этом случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.
Кроме того, можно заблаговременно перейти на другой режим налогообложения, который предполагает уплату НДФЛ, и подать соответствующее уведомление в ФНС до конца года. Ведь обычно решение о покупке недвижимости не принимается спонтанно, и у предпринимателя есть время, чтобы «подготовить почву» для получения имущественного вычета.
Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСНО, может рассчитывать на большое количество налоговых льгот.
Но всё же это не повод выбирать этот вид налогообложения при ведении предпринимательской деятельности. В долгосрочной перспективе специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент) позволят вам сэкономить гораздо больше денег.
Сложности вызывает тема налогового вычета ИП. Формулировки в официальных документах создают путаницу в голове граждан. Многие индивидуальные предприниматели не имеют образования для «расшифровки» нормативных актов. Посмотрим пояснения Минфина и разберемся.
В письме N 03-04-05/66945 от 19.11.2015 Минфин сообщает, что вычеты применяются к доходам физлиц (в том числе и ИП), облагаемых по ставке 13%.
Из этого следует, что ИП, не имеющие как физлица доходов по ставке 13%, лишены и права получить льготы. И неважно, по «упрощенке» или «вмененке» работает ИП.
Ликбез. Налоговым вычетом называется сумма, сокращающая размер дохода, с которого человек обязан заплатить налог.
Пример. Иванов осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве ИП. Он выплачивает себе как директору заработную плату и отчисляет 13% НДФЛ. Иванов может воспользоваться всеми послаблениями по налогам, которые доступны для физлиц.
Возникает вопрос: «Предусмотрен ли налоговый вычет для ИП по УСН?» Предусмотрен, но для бизнесменов, которые как физические лица получают доходы с 13% налогом.
В статье 346.11 Налогового кодекса говорится, что ИП, работающие по «упрощенке», не должны платить НДФЛ. А значит и получить вычеты с коммерческой деятельности они не могут.
ИП приобрел как физическое лицо недвижимый объект или потратил деньги на строительство жилья. Он имеет право на имущественный вычет, если получал доходы, облагаемые 13-процентным налогом.
Так, льготы предоставляются:
Пример. ИП Петров работает по «упрощенке» без доходов как физлицо. Он покупает квартиру. Вернуть часть потраченных средств не получится. Зато супруга, которой платят зарплату, может предоставить документы на возврат денег.
Тот же принцип работает и при уплате жилищного кредита. И неважно, на чье имя оформлен кредитный договор – мужа или жены. Право на возврат средств имеют оба супруга, получающие доходы со ставкой налогообложения 13%.
При продаже любых недвижимых объектов, находившихся в собственности более 3 лет, льгота по налогам не предоставляется. После сделки не требуется подавать декларацию и уплачивать 13% НДФЛ.
Исключение - коммерческая недвижимость (нежилые помещения, участки, техсети). Независимо от срока владения таким имуществом, после его продажи придется подать декларацию и заплатить 13% (пп.17.1 ст.217 Налогового кодекса). Удастся вернуть и часть средств.
Статья 219 Налогового кодекса регламентирует следующие виды расходов для получения соцвычетов:
Имеет ли право ИП на такой налоговый вычет? Действует общее правило. Без учета системы налогообложения, по которой работает бизнесмен, он получит льготы на доходы, облагаемые по ставке 13%.
Пример. ИП Сидоров потратил крупную сумму на стоматологические услуги и хотел бы вернуть часть денег. Он работает по упрощенной системе налогообложения (доходы «минус» расходы) и чтобы снизить «налоговое бремя» начисляет себе зарплату, занимая должность начальника отдела логистики. Он получает деньги не только как предприниматель, но и как физическое лицо. С зарплаты он ежемесячно выплачивает 13% НДФЛ, потому вернуть часть средств, потраченных на коронки и пломбы, ему удастся.
ИП, платящие ЕНВД, избавлены от необходимости платить еще и 13% НДФЛ. Могут ли ИП получить налоговый вычет в этом случае? Нет, ведь они не платят со своих коммерческих доходов 13%, поэтому и послабления по налогам для них не предусмотрены.
А вот если предприниматель имеет, кроме коммерческих поступлений по ЕНВД, другие доходы по ставке 13%, то воспользоваться привилегией он сможет.
На заметку. Если физлицо имеет право на два и более стандартных вычетов, воспользоваться можно только одним (более выгодным). То есть использовать несколько вычетов, суммируя их, нельзя.
Практика показывает, что лишь малая часть индивидуальных предпринимателей может воспользоваться послаблением и вернуть часть денег, заработанных тяжелым трудом.
