За ошибки в кодах вычетов в 2-НДФЛ грозит штраф. Код вычета 311 в справке 2 НДФЛ обозначает имущественный вычет. В статье – расшифровка кода вычета 311 и отчетность НДФЛ бесплатно для скачивания.
Внимание! Правильно заполнить сведения о доходах и отчитаться по ним в налоговую вам помогут следующие документы. Скачивайте бесплатно:
Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Заполнить 2-НДФЛ онлайн
Вычет по НДФЛ – это сумма, на которую физлица – налоговые резиденты РФ могут уменьшить свои доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. В числе вычетов, установленных Налоговым кодексом – стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, инвестиционные.
Под вознаграждениями физлицам понимаются следующие денежные и неденежные суммы, полученные ими от фирм, предпринимателей или «самозанятых» частнопрактикующих лиц.
В перечисленных ситуациях юрлица, ИП и «самозанятые» частнопрактикующие лица должны исполнять обязательства налоговых агентов, а именно:
В рамках своих обязанностей налоговые агенты сдают в инспекцию:
Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
6-НДФЛ онлайн
Код вычета 311 и иные кодировки вычетов и доходов применяют при заполнении отчетов в налоговую, перечисленных в таблице 1.
Таблица 1. Коды в налоговой отчетности
| № п/п | Кто применяет код | Случаи применения кода | Вид отчетности |
| 1. | При оформлении справок по форме 2 НДФЛ – когда предоставляют вычеты физлицам, получившим от них облагаемые вознаграждения | ||
| 2. | Физлица | При заполнении декларации по форме 3 НДФЛ – когда декларируют доходы, с которых не удержан НДФЛ, или получают вычет через налоговую инспекцию | |
| 3. | Налоговые агенты (фирмы, ИП и «самозанятые» частнопрактикующие лица) |
При оформлении расчетов по форме 6 НДФЛ – когда отчитываются о суммах вознаграждений физлицам и суммах удержанного налога |
Налоговики считают недостоверными расчеты 6 НДФЛ и справки 2 НДФЛ с ошибками по кодировкам доходов или вычетов. Так как Налоговый кодекс не расшифровывает понятие «недостоверная отчетность», налоговики делают выводы об этом самостоятельно и штрафуют налоговых агентов за любые ошибки в расчете 6 НДФЛ и в справке 2 НДФЛ.
Штраф установлен в сумме 500 р. за каждую справку 2 НДФЛ с неточностью. Избежать санкции удастся, если:
По коду вычета 311 или 312 заявляют имущественный вычет при совершении операций, перечисленных в таблице 2.
Таблица 2. Код налогового вычета 311 – имущественный
| Код вычета | Сумма, уменьшающая базу по налогу | Максимальный лимит по льготе |
| 311 |
Оплаченные расходы на:
|
2 млн р. |
| 312 |
Оплаченные проценты по кредитам, полученным на:
|
3 млн р. |
Уменьшить базу по налогу на суммы из таблицы 2 по коду вычета 311 или 312 могут физлица, которые:
Пример
Водитель ООО «Символ» с точки зрения НДФЛ считается российским резидентом, его зарплата – 50 000 р. в месяц. В 2018 году он приобрел за свой счет студию в г. Сочи за 1 200 000 р. и сделал в ней ремонт, оплатив:
- материалы стоимостью 200 000 р.,
- работу ремонтной бригады стоимостью 300 000 рублей.
Для покупки жилья водитель взял в банке кредит, проценты по которому в тот же год уплачены в сумме 100 000 р. Получается, что водитель может получить имущественный вычет в суммах:
- 1 700 000 р. (1 200 000 р. + 200 000 р. + 300 000 р.) – по расходам на покупку студии;
- 100 000 рублей – по расходам на выплату процентов.
Уменьшить базу по налогу водитель может, обратившись либо к своему работодателю, либо в налоговую инспекцию. В любом случае сумма, уменьшающая базу по налогу – это 1 800 000 р. (1 700 000 р. + 100 000 р.). То есть вернуть налог водитель может в сумме 234 000 р. (1 800 000 р. х 13%).
Не используют код вычета НДФЛ 311 , а также прочих вычетов и доходов юрлица, ИП, «самозанятые» частнопрактикующие и физлица, которые не отчитываются по НДФЛ. Налоговому агенту не нужно подавать справки 2 НДФЛ, например, если он:
Каждый гражданин выплачивает подоходный налог, например, со своей заработной платы. Но часть из выплаченных средств допустимо вернуть, для чего и существуют стандартные налоговые вычеты (104, 105, 114, 125 и др.).
Стандартный налоговый вычет (114, например) отличается от остальных типов тем, что предназначен для конкретной категории граждан и не зависит от иных характеристик.
Наиболее актуальны сегодня льготы на детей – налоговый вычет 114 и 115. Пока они не совершеннолетние и находятся на довольствовании родителей, последние имеют право оформить возврат средств.
Принципы для оформления четко закреплены законом:
Размеры компенсаций на сегодня закреплены законодательно и зависят от семейных условий:
Оформить налоговый вычет 114, сумма по которому аналогична и для второго малыша, можно через работодателя или орган налогообложения.
Работодатель налоговый вычет (код 114 в декларации) начисляет автоматически после предоставления заявления и документов:
Налоговый вычет 114 зависит от уровня заработной платы, потому при поступлении на работу, стоит заручиться справкой 2-НДФЛ. Если оформляется двойная компенсация, потребуются дополнительные данные о втором родителе:
Получить налоговый вычет 115 допустимо по аналогичному распорядку. Для этого потребуются данные об обоих детях. При изменении структуры семьи, необходимо предоставить работодателю подтверждение факта соответствующим документом:
Допустимо вернуть налоговый вычет код 114, сумма которого остается неизменной с 2012 года, за три года, если ранее он не возвращался. Для этого нужно передать в бухгалтерию формы 2-НДФЛ, запросить которые на прежних местах работы, если сотрудник проработал в компании не значительный срок.
Налоговый вычет 114 в 2018 году разрешено оформить и через орган налогообложения. Для этого нужно собрать документы, перечень которых указан выше. Дополнить его потребуется информацией о доходах. В заявлении указать свои данные, просьбу (согласно со статьей 218), данные о детях, величины положенных компенсаций (при этом не указывается код налогового вычета: 114, 115)и общую сумму к перечислению. Также указать вариант выдачи – номер счета или реквизиты компании, через которую провести перевод.
Налоговые вычеты код 104 и 105 от 114 и 125 отличаются перечнем категорий, которым они предоставляются, и суммами к начислению.
Перечень кодов: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/2ndfl_pril2_3.htm
Так, на компенсацию с налогов в размере 500 рублей могут рассчитывать:
Каким налогоплательщикам положена компенсация в 3000 рублей:
Порядок оформления происходит по такому же принципу, как и на стандартные налоговые вычеты 114. Дополнительным документом выступает подтверждение своего статуса для причисления к одной из перечисленных категорий.
В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.
Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).
Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:
Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.
Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.
В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.
Посмотрим на примере:
В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).
С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.
Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.
Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.
Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:
Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.
Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.
Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.
Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:
Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Важно напомнить о следующих нюансах.
В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:
Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.
Два года назад было решено изменить форму по справке 2-НДФЛ. В итоге в разных ее графах стали использоваться разные коды.
Иногда поставить правильный код не составляет особых проблем, особенно если речь идет, к примеру, об ИФНС. Бухгалтера знают, что это четырехзначный код налоговой, в которой стоит на учете агент и куда, собственно, и нужно сдавать налоговую документацию. Причем первая пара цифр – это номер региона, а еще пара – код налоговой, куда и сдаются все отчеты.
Однако существуют и более сложные коды, о которых нужно знать и уметь применять в деле. К таким относится код документа, который отвечает за удостоверение личности. Можно насчитать 14 разных кодов, соответствующих документам. К слову, код 07 – это военный билет, а 21 – это, непосредственно, паспорт.
В форме должно быть указано гражданство ФЛ, на которое, собственно, и будет оформлена справка. И эта информация также закодирована. А если речь идет о гражданстве, а на практике – коде страны, стоит определить его по ОКСМ. Так, код России имеет номер 643.
Однако самыми интересными, безусловно, считаются коды вычетов и доходов. Чаще всего именно эти коды вызывают у бухгалтеров самые большие затруднения.
Поговорим вначале о кодах доходов. Новые коды, используемые при оформлении документа, были разработаны и утверждены ФНС не так давно — в 2015 году. Об этом свидетельствует Приказ № ММВ-7-11/387 . Эти коды размещаются в третьем разделе напротив дохода ФЛ. Особенно часто используются коды, использованные ниже.
Так, код, имеющий номер 2000, используется для того, чтобы обозначить вознаграждение, которые было выплачено работнику за то, что он выполнял свои трудовые обязанности. То есть для того, чтобы обозначить в зарплату, следует проставить код 2000 .
Причем этот код используется для ЗП, которая была выплачена в денежном эквиваленте. Тот же самый код используется, когда нужно обозначить премию.
А вот если ЗП идет в натуральном виде, то ее следует обозначить кодом 2530 .
Если речь идет о выплатах, осуществляющихся по договорам гражданско-правового характера, то используется код под номером 2010 . К такого типа выплатам может быть применен вычет в сумме расходов, имеющих документальное подтверждение. В этом случае будет проставлен код 403 .
В случае с отпускными будет использован код 2012 . Речь идет об отпуске, который предоставляется и оплачивается работнику ежедневно, что прописано в статье 114 . Если же речь идет о компенсации отпуска, которая выплачивается во время увольнения, то проставляется код не 2012, а 2013 .
Имеется свой код и для дивидендов. Он имеет номер 1010 . В случае, если речь идет об оплате товаров и услуг, то в справке ставится код 2510 . Сюда же могут входить такие пункты, как отдых, питание либо оплата коммунальных услуг.
При оформлении справки заполняются следующие поля :
Многие бухгалтера «ломают голову» над тем, какой именно код поставить в документе. Коды вычета можно разделить на несколько групп:
Однако есть и другие коды по вычетам, необлагаемых в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:
В стандартные детские вычеты входят следующие коды:
Если один из родителей отказался от двойного вычета, то применяются следующие коды:
Когда речь идет об имущественных вычетах, используются следующие коды:
Вычеты социального типа:
Здесь имеет место несколько кодов:
Существуют и другие коды по вычетам, необлагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:
На 2018 год в закон было введено несколько новых вычетов.
Так, в основном изменения коснулись детских вычетов , которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ. При внимательном отношении к вычетам и знании новых правил, можно без проблем заполнить справку 2-НДФЛ.
Итак, какие же новые коды вступили в силу в 2018 году?
Декларацию по НДФЛ регулирующие органы стараются максимально упростить, чтобы отчитаться о доходах мог любой налогоплательщик, не обладающий специальными знаниями. Поэтому при заполнении 3 НДФЛ не применяются специальные коды, используемые в справках о доходах, выдаваемых бухгалтерскими работниками.
Вопрос об обозначении того или иного кода у человека, заполняющего декларацию, может возникнуть при переносе данных справок 2-НДФЛ в отчет или при использовании приложения «Декларация» налоговой службы.
В соответствии с установленными правилами в справку 2-НДФЛ вычеты по налогу вносятся под цифровыми кодами, означающими их вид.
Код 327 предназначен для учета расходов, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Включает платежи на негосударственное пенсионное обеспечение (страхование) или страхование жизни, внесенные налогоплательщиком за себя или своих родственников. Это социальный вычет.
Получить социальные вычеты по коду 327 можно в налоговой инспекции по окончании года или у работодателя. Однако уменьшение налога по месту работы возможно только при наличии уведомления из налогового органа.
Сумма расходов, включаемых в социальный налоговый вычет, ограничена 120 тысячами рублей (кроме платы за обучение детей и дорогостоящее лечение).
Лимит социального вычета = 120 тыс. р. * 13% = 15,6 тыс. руб.
Получить вычет можно только при наличии облагаемого дохода. Вычет действует в течение налогового периода, в котором были оплачены взносы. Не переносится на следующие годы.
Если в течение года у работодателя налог не уменьшался, гражданин имеет возможность получить вычет, подав декларацию в инспекцию по месту регистрации.
Посмотреть вычитались ли расходы на пенсионное обеспечение и страхование жизни при расчете налога и в каком размере можно в справке 2 НДФЛ. Если вычеты не производились или произведены в неполном размере, следует подать отчет 3-НДФЛ в налоговую службу.
В отчете по налогу на доходы расчет социальных вычетов производится на листе Е1. Вычеты по коду 327 указываются в строке 3.4.
Размер расходов, включаемых в вычет, определяется на Листе Е2. Здесь нужно внести данные НПФ или страховой организации (ИНН/КПП, наименование), сведения о договоре (вид, дата заключения, номер), размер уплаченных и принимаемых к вычету взносов.
Размер вычета определяется умножением суммы принимаемых расходов на ставку налога (13%). Результат произведения в рублях и копейках переносится в строку 3.4. листа Е1.
Использование программы «Декларация» - самый удобный способ заполнения отчета. Для того чтобы внести данные по расходам 327, нужно зайти в раздел «Вычеты» на вкладку «Социальные вычеты».
Внесение договоров пенсионного обеспечения и страхования жизни осуществляется в нижнем блоке. Заносятся сведения:
Размер взносов пишется в полном объеме. Программа сама посчитает размер положенного вычета.
