Кбк по ндс не изменился. КБК пени по НДС для юридических лиц. Понятие пеня: расчет и уменьшение. Кбк ндс: импорт из стран еаэс

Какие КБК в 2018 году для юридических лиц указывать в платежных поручениях при уплате налога на добавленную стоимость? На какие КБК платить пени и штрафы? Утверждены ли новые КБК по НДС? В данной статье вы найдете таблицу КБК по НДС на 2018 год.

НДС в 2018 году

Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2018 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 26 июня 2018 года. Это общее правило уплаты НДС в 2018 году и оно никак не изменилось. Однако имейте в виду, что по НДС в 2018 году действует довольно много поправок. См. « ».

Платежное поручение по НДС в 2018 году

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если НДС в 2018 году заплатить позже установленных сроков, то ИФНС может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.

Читайте также Какие документы относятся к предмету проведения выездной налоговой проверки

Таблица с КБК по НДС на 2018 год

НДС – налог на добавленную стоимость. Он является косвенным налогом, представляет собой часть стоимости товара, работ или услуг, которая создается на всех стадиях производства этого товара (услуг, работ). Налог оплачивают в бюджет по мере реализации продукции.

Объектами налогообложения являются следующие операции:

• передача товаров (оказание услуг, выполнение работ) на территории Российской Федерации, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль предприятий;
• реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога или передача продукции (оказание услуг или выполнение работ) по соглашению о предоставлении прав собственности;
• строительные и монтажные работы для собственного потребления;
• ввоз товаров на территорию РФ и другие территории, которые находятся под ее юрисдикцией.

Налог оплачивают поквартально. Срок уплаты – до 25 числа месяца, который следует за месяцем окончания квартала.

КБК для оплаты НДС в 2018 году

За товары, услуги или работы, которые реализуют на территории Российской Федерации, налог на добавленную стоимость оплачивают по таким КБК.

Налог на добавленную стоимость на товары, которые ввозят на территорию РФ из Белоруссии и Казахстана платят по таким кодам бюджетной классификации.

Налог на добавленную стоимость за товары, которые ввозят на территорию РФ, оплачивают непосредственно на таможне. Для этого предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации. Получателем денежных средств является ФТС Российской Федерации. Ее код в бюджетной классификации – «153». Оплату налога производят по следующим КБК.

При заполнении платежного поручения на оплату НДС руководствуются правилами, указанными в Положении Банка России №383-П от 19.06.2012 года и приложениях 1 и 2 к приказу Министерства Финансов РФ № 107н от 12.11.2013 года. В случае несвоевременной или неполной оплаты налога предприятию выпишут штраф и насчитают пеню. Чтобы оплатить их нужно использовать отдельный КБК по пени НДС 2018 года и КБК штрафа. Оплату производят отдельными платежными поручениями.

Неправильно указав КБК можно «не дождаться» поступления денежных средств в счёт уплаты определённого налога.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие сведения

Совсем недавно налогоплательщики отчитывались по НДС за 3 квартал 2019 года. В каждом платёжном документе они указывали код КБК именно по НДС.

КБК различаются, если налогоплательщик уплачивает сам налог, пени и штрафы по нему. КБК используется достаточно давно.

Но из 20 цифр он стал состоять только после выхода в свет .

И хотя этот Приказ уже утратил свою силу, классификация разделов и структура КБК пока остаются прежними.

КБК – это цифровая последовательность, необходимая для того чтобы проанализировать финансовые потоки по тем или иным налогам.

Правильность заполнения этого поля гарантирует поступление денежных средств по тем налогам и сборам, которые и уплачивает налогоплательщик.

Свой КБК имеет каждый налог, пени и штраф на него, а также платежи в ПФР, ФСС и ФФОМС.

КБК проставляется в поле «104» в банк.

В этом полк должно стоять 20 цифр, об этом говорится в «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Из чего состоят?

Как уже упоминалось, КБК – это цифровой код, состоящий из 20 чисел. Чтобы понимать, что такое КБК и как его использовать, необходимо знать общие правила его формирования.

Структура кода доходов:

Структура кода расходов:

Такая структура КБК была разработана и указана в Приказа Минфина РФ от 27. 08. 2004 года № 72Н.

Правила формирования КБК следующие:

1. Первые 3 цифры – административный блок, они указывают на то, какая организация получит этот сбор. Есть несколько организаций, которые могут получать такие платежи. Это может быть ИФНС, Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС, Федеральная таможенная служба.
2. Следующие 11 цифр – это доходный блок. Они «рассказывают» о типе дохода, его подвиде, группа и подгруппе, а также о том, в какой бюджет данный платёж предназначается. Можно выделить 3 основных набора цифр. Это: …000-1-00-00-000-00… — доходы, …000-2-00-00-000-00… — безвозмездные перечисления и …000-3-00-00-000-00… — доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.
3. Следующие 4 цифры – это вид платежа.
4. Последние 3 – это вид экономической деятельности.

Подробные числовые значения формирования КБК можно увидеть в Приложении к данной статье.Так как новые КБК появляются достаточно редко, на КБК образец по НДС можно рассмотреть его структуру.

В 2019 году КБК по НДС будет выглядеть так:
Первые 3 цифры «182» – означают, что данный платёж является налогом. Следующая цифра – это вид дохода, затем ещё 2 – это подвид дохода, затем 2 цифры – это группа платежа, а потом 3 цифра – это подгруппа, а затем две – код бюджета.

В случае с НДС вид дохода «1» – налог, подвид дохода «03» – налог на продукцию, которая реализуется на территории нашей страны, группа платежа «01», а подгруппа «000», код бюджета «01» означает, что налог уплачивается в федеральный бюджет.

Последующие 4 цифры – это указание на вид платежа. В НДС это «1000» – налоги и сборы. Последние 3 цифры означают экономическую деятельность в соответствии с БК РФ. «110» это налоговый доход государства.

Чтобы не ошибиться в выборе того или иного КБК, у каждого бухгалтера должна быть «под рукой» Таблица КБК, которая приведена в .

Функции КБК

Поступления в бюджеты всех уровней происходят разными способами:

• через налоги и сборы;
• штрафы и пени;
• комиссии и пошлины.

Всё это требует тщательного учёта. Поэтому главная функция КБК – это учётная. С помощью цифровой последовательности той или иной платёж «пребывает» точно по месту назначения.

Бюджет, независимо от уровня – это сложный инструмент финансового планирования. А цифровой код КБК помогает «выудить» из платежа данные об источнике платежа, его назначении и «конечном пункте прибытия».

Это необходимо для дальнейшего планирования расходов бюджета. Благодаря КБК, каждый бюджетный рубль теперь имеет своего «адресата» и «отправителя».

Коды бюджетной классификации по НДС на 2019 год

НДС, как и любой другой налог имеет свой КБК, а также КБК по штрафам и пениям. Кроме того, КБК зависит от того, ввозимый ли товар или же произведённый на территории нашей страны.

Если НДС уплачивает налоговый агент, то КБК НДС налогового агента точно такой же, как и у обычного юридического лица.

Разница будет в том, что в поле «статус платежа» нужно будет указать «02», и сделать уточнение «что платёж осуществляется в качестве налогового агента за…».

Для уплаты НДС

Существует 3 различный КБК по уплате НДС:

По штрафам

Штрафы по НДС «делятся по тем же основаниям, что и налог. Следовательно, КБК по штрафам НДС в 2019 году будут следующие:

КБК пеней

КБК пеней по НДС для юридических лиц в 2019 году подразделяются точно так же, как и сам налог, и штрафы по нему, поэтому их тоже существует 3 вида:

Какие коды у ИП?

КБК у ИП, который уплачивает НДС точно такие же, как и у обычных юридических лиц. Они могут быть разными только в части уплаты НДФЛ или взносов во внебюджетные фонды, касающиеся наёмных работников или самого себя.

Что касается НДС, что КБК установлен единый для всех. Это касается не только налога, но и штрафов и пеней по нему .

КБК – довольно длинный код, и запоминать его нет никакого смысла. Нужно всегда иметь под рукой Таблицу, которая и поможет в нужный момент.

). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.

КБК: страховые взносы-2017

КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.

Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

КБК-2017 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Указание КБК при уплате пени и штрафов

По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:

Коды бюджетной классификации используются для структуризации доходных поступлений в бюджет. В каждом коде зашифрована принадлежность, которая соответствует тому или иному виду налога, пени штрафов.

Код бюджетной классификации – это обязательный реквизит платежного поручения платежа в бюджет. Перечень и порядок применения КБК пени по НДС утвержден приказом № 65н от 01.07.2013г. «Порядок применения бюджетной классификации РФ».

КБК – это шифрованный код, который состоит из 20 цифр. Каждая группа цифры этого кода – это определенный носитель соответствующей информации, которые позволяют определить администрирование платежа, «налоговую» принадлежность и прочее.

Кодировка кода начинается слева на право:

1) Первые три цифры позволяют определить перед кем именно отчитывается налогоплательщик в данный момент времени, то есть, кто является администратором платежа.

Администраторы налоговых платежей:

• Федеральная налоговая служба – КБК 182;
• Федеральная таможенная служба – КБК 153;

2) Следующая цифра КБК содержат информацию о виде поступлений:

• Налоговый платеж – цифра 1;
• Безвозмездные поступления – цифра 2.

3) Следующие две цифры обозначают, по какому именно виду доходов отчитывается налогоплательщик:

• Подоходный налог – 01;
• НДС с продукции, продаваемой на территории России – 03;
• НДС с товаров, которые были импортированы из других стран – 04;
• Имущественный налог – 06;
• Пошлина – 08 и так далее.

4) Следующие пять цифр обозначают классификацию дохода, который будет уплачен в бюджет, для НДС платежа – это 01000.

5) Следующие две цифры кода КБК обозначают уровень бюджета:

• Федеральный бюджет – 01;
• Бюджет страны – 02;
• Местный бюджет – 03.

6) Последующие четыре цифры определяют тип платежа:

• Налоги и сборы – 1000;
• Начисленные пени – 2100;
• Начисленные штрафы – 3000.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

7) Последние три цифры кода КБК определяют вид экономической деятельности, в отношении которой взымается налог:

• Налоговый доход – 110;
• Отчисления на социальные нужды – 160.

КБК для оплаты пени и штрафов по НДС — таблица

Таким образом, при подготовке платежного поручения для перечисления НДС юридическими лицами необходимо указать следующие коды КБК:

Начисление и последующая уплата пени предусмотрено в статье 75 НК РФ, если налогоплательщик просрочил уплату налога. Расчет пени можно осуществить самостоятельно, при помощи вспомогательного сервиса Калькулятор пеней или же дождаться налогового требования от ФНС.

Начисление штрафных санкций предусматривает неуплату или же неполную уплату налога на основании статьи 122 НК РФ.

Если же налогоплательщик неверно укажет код КБК, то статьями 78 и 79 НК РФ предусмотрено возврат некорректно уплаченной суммы или же произведение взаимозачета с другими налоговыми платежами, но при условии, что имеется недоимка по ним.

Порядок заполнения платежного поручения при уплате пени по НДС и штрафов

Заполнение платежного поручения начинается с указания статуса плательщика — поле 101:

• Плательщик юридическое лицо – 01;
• Плательщик физическое лицо-предприниматель – 09, с последующим указанием его ИНН;
• Уплата НДС при ввозе импортных товаров – 06;
• Налоговый агент по НДС – 02.

В поле очередность платежа указывается – цифра 5.

В поле 22 указывается 0. Поле 110 «Тип платежа» не заполняется, поскольку эту функцию выполняет код КБК, распределение налогового платежа.

В поле 104 «Получатель» указывается необходимый код КБК.

В назначении платежа указывается налоговый период, за который осуществляется оплата:

Если ошибочно указан код КБК по НДС

Если же деньги ошибочно поступили на счет Федерального казначейства, то налогоплательщик имеет возможность уточнить данный платеж, что предусмотрено статьей 45 пункт 7 НК РФ.

Для исправления данной ошибки Вам необходимо обратиться в ФНС с заявлением об уточнении реквизитов платежа. На основании этого документа налоговая инспекция принимает налог к зачислению по состоянию на день уплаты, а не на дату предоставления заявления. Таким образом, начисление пени и штрафов можно будет избежать.

При не предоставлении данного заявления избежать начисления пени и штрафов не удастся, поскольку считается, что налогоплательщик не выполнили свою обязанность перед бюджетом. Обратите внимание, что оспорить данное решение возможно, но только в судебном порядке!

Важно! Существует два типа ошибок, за которые все же будут начислены штрафные санкции и пени: неверно указан номер счета Федерального казначейства и неверно указан банк-получателя.

При возникновении сбоя в системе работы банка налогоплательщика также можно избежать начисления пени и штрафов, но для этого необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговую службу, на основании которого делается запрос в учреждение банка на получение бумажной копии данной платежки.

Итак, код КБК – это один из важнейших реквизитов налогового платежа. Для корректного использования кода КБК вы всегда можете его уточнить в «Порядке применения бюджетной классификации РФ», зарегистрированном под № 65н от 01.07.2013г.