| Содержание операции | Место проведения | Документ |
| 1. Прием денежной наличности от организаций | Объявление на взнос наличными | |
| 2. Прием денежной наличности через инкассаторов | Приходные кассы, вечерние кассы | Препроводительная ведомость |
| 3. Выдача денежной наличности организациям | Расходные кассы | Денежный чек, |
| 4. Размен денежной наличности организациям | Разменные кассы | - |
| 5. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам | Приходно-расходные кассы, операционные кассы вне кассового узла | Приходные и расходные кассовые ордера |
| 6. Выдача и прием денежной наличности через банкоматы и электронных кассиров | (место установки) | Приходные и расходные кассовые ордера |
| 7. Прием денежной наличности через автоматические сейфы | (место установки) | Препроводительная ведомость |
| 8. Пересчет, сортировка, упаковка денежной наличности | Кассы пересчета | - |
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.
Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие подписи бухгалтерского работника, вызывает вносителя денег и принимает от него наличность. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.
Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о суммах принятой и выданной денежной наличности сдается заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег.
Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. Принятые деньги зачисляются на счета клиентов не позднее следующего рабочего дня. Следует учитывать особенности приема денег от инкассаторов, поскольку они поступают в специальных, опломбированных сумках, мешках, кейсах. Это связано с порядком приема инкассаторских сумок, порядком пересчета сумок с денежной наличностью, оформлением данных операций.
Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Денежные чеки приобретаются клиентами в обслуживающих банках. Это документы строгой отчетности с типографской индивидуальной нумерацией.
Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег.
Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Кассир, получив чек, проверяет тождественность подписей, расписку клиента в получении денег, паспортные данные клиента, готовит сумму денег и вызывает клиента. Спросив у клиента запрашиваемую сумму, сверяет номер контрольной марки с номером чека, повторно пересчитывает деньги, выдает их получателю и подписывает чек. Выданные деньги клиент проверяет, не отходя от кассы, по пачкам и корешкам, а не упакованные - полистным пересчетом в присутствии кассира.
Кредитные организации могут производить предварительную подготовку денежной наличности по заявкам клиентов на основании денежных чеков, полученных от клиентов бухгалтерскими работниками накануне дня выдачи. Контрольная марка от чека остается у клиента.
Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.
Кредитные организации осуществляют инкассацию и доставку денежных средств и других ценностей собственными силами и средствами, либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России (подразделения инкассации).
Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются на спецавтотранспорте, имеющем соответствующую окраску, специальные световые и звуковые сигналы, средства радиосвязи и обеспечения безопасности. Работники инкассации должны быть обеспечены специальной экипировкой, индивидуальными средствами защиты (бронежилетами) и вооружены огнестрельным оружием. К работе в подразделениях инкассации допускаются лица, годные по состоянию здоровья, прошедшие проверку в органах МВД России и получившие специальную подготовку на курсах охранников по программе, утвержденной МВД России.
В подразделении инкассации ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами, маршруты и графики заездов в организации. Для оформления операций по доставке и приему денежной наличности от организаций используются доверенности, явочные карточки, печати, препроводительные ведомости к сумкам, которые позволяют точно зафиксировать порядок движения денег, круг лиц, причастных к этим операциям, систему контроля.
Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.
Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для заполнения физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет специальный реестр.
Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег.
Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы.
При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование (банкоматы, электронные кассиры и автоматические сейфы).
Операции по обслуживанию указанного оборудования осуществляются кассовыми или инкассаторскими работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Выдача необходимой для загрузки банкомата, электронного кассира денежной наличности и прием денежной наличности, изъятой из банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа, производятся в кассе кредитной организации. Банкоматы, электронные кассиры и автоматические сейфы должны обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях.
Банкомат – автомат (электронный программно-технический комплекс), предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника банка операций выдачи (приема) денежной наличности и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета клиента.
Электронный кассир – автомат, предназначенный для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника.
Автоматический сейф – терминал, функционирующий в автоматическом режиме и предназначенный для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.
Наибольшее распространение при совершении кассовых операций получили банкоматы.
Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата. Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег ответственный работник вкладывает в кассеты. Для загрузки банкомата ему могут выдаваться и предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью.
Ответственный работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег. На основании распечатки банкомата бухгалтерским работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность. Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.
ГЛАВА 10 ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ПЛАТЕЖНОГО ОБОРОТА
10.1 Назначение и принципы безналичных расчетов
Одной из главных задач функционирования банковской системы является организация платежного оборота, обеспечение бесперебойной системы расчетов и платежей. В денежном обороте страны в зависимости от специфики применяемых платежных инструментов выделяются наличный и безналичный платежный обороты. Эффективная организация платежного оборота позволяет нормально функционировать всей экономике, обеспечивать кругооборот средств в хозяйственной жизни общества. Под безналичным платежным оборотом понимается сумма платежей за определенный период времени, совершенных без использования наличных денежных средств. В настоящее время данный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны (более 75%). Безналичный платежный оборот находит выражение в безналичных расчетах и банковских переводах.
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Закон о банках выделяет расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам в качестве одной из банковских операций. Для физических лиц вышеуказанный закон допускает осуществление банковских переводов - переводов денежных средств по их поручению и без открытия банковских счетов.
Значение безналичных расчетов в экономике велико, так как безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования. Кроме того, четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
В настоящее время существует система нормативных актов, осуществляющая комплексное регулирование безналичных расчетов. Основными законодательными источниками являются Гражданский Кодекс Российской Федерации (главы 45 и 46) и Закон о ЦБРФ (глава 12). Кроме того, расчетные правоотношения регулируются нормативными актами Банка России. Основными из них являются Положение ЦБРФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 №2-П и Положение ЦБРФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.2003 №222-П.
Наряду с национальным законодательством важным источником регулирования безналичного платежного оборота являются международные договоры, которые выступают как составная часть правовой системы России. Большое значение имеют и международные обычаи в сфере осуществления безналичных расчетов, подвергшиеся неофициальной кодификации в рамках Международной торговой палаты и выпускаемые ею в сборниках. В качестве примера можно привести Унифицированные правила по инкассо, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов.
Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов.
Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам.
Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от клиентов расчетным документам. В соответствие со статьей 849 ГК РФ банк зачисляет поступающие на расчетные счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.
Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств. Платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. В договоре банковского счета может быть предусмотрена возможность кредитования банком клиента при недостаточности у последнего средств для оплаты расчетных документов (овердрафт). В этом случае договор должен предусматривать лимит такого кредитования, условия пользования и погашения кредита. Счета с возможностью овердрафта принято называть контокоррентными счетами.
Если денежные средства на счете, а также право на кредит отсутствуют, то банк возвращает расчетный документ клиенту (для физических лиц) или помещает его в специальную картотеку (для юридических лиц). Картотеки документов представляют собой внебалансовые счета, на которых учитываются расчетные документы, не исполненные банком по различным причинам. В данном случае, применяется Картотека № 2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (счет 90902). При появлении на счете средств банк производит оплату расчетных документов из картотеки.
Если денежных средств на счете юридического лица недостаточно, то банк может проводить частичный платеж. Для этого банковский работник составляет платежный ордер. Платежный ордер – расчетный документ, составляемый банком для частичной оплаты расчетного документа клиента. Он повторяет реквизиты последнего, однако содержит сумму, которая может быть оплачена со счета. Сам расчетный документ клиента помещается в Картотеку № 2 с отметкой о частичной оплате. Частичные платежи могут производиться неоднократно до полной оплаты расчетного документа плательщика.
Принцип очередности платежей. Очередность оплаты расчетных документов применяется только при невозможности оплатить их все из-за недостатка средств на счете клиента. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание средств.
Очередность списания денежных средств со счета установлена статьей 855 ГК РФ с определенными корректировками, введенными иными федеральными законами. Она является целевой, т. е. в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи. Номер очереди платежа проставляется на расчетных документах.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
§ в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
§ во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
§ в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
§ в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
Следует отметить, что Конституционный Суд Российской Федерации решением от 23 декабря 1997 г. № 21-П признал некоторые положения статьи 855 ГК РФ не соответствующими Конституции, однако соответствующие изменения в Гражданский Кодекс внесены не были. С 1998 года при принятии федерального закона о федеральном бюджете на очередной год в него вносится статья, объединяющая третью и четвертую очереди. Она устанавливает, что, списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных к первой и второй очереди.
§ в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
§ в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Для наглядности существующую очередность платежей можно отобразить в таблице (см. таблицу 10.1)
Взаимоотношения учреждений Банка России с кредитными организациями строятся на основе законов Российской Федерации и нормативных документов Центрального банка. При этом главным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений Банка России по выдаче подкреплений операционным кассам кредитных организаций, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности -- с другой.
Порядок кассового обслуживания кредитных организаций расчетно-кассовыми центрами устанавливается Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 56 и Инструкцией «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» № 31.
Кассовое обслуживание кредитных организаций проводится расчетно-кассовыми центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных территориальными учреждениями Банка России или РКЦ с кредитными организациями. РКЦ не взимают с клиентов плату за кассовое обслуживание.
В договоре предусматривается применение кредитной организацией единого порядка обработки, формирования и упаковки денежных билетов и монеты, правил приема, передачи денег, формы доставки, предусмотренных нормативными документами Банка России. Доставку денег кредитные организации могут осуществлять как собственными силами, так и через инкассаторов Росинкассо. Важным условием договора выступает ответственность сторон по излишкам и недостачам денег.
Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов но вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой" кредитной организации и Их "филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют контроль за ее соблюдением. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается с учетом:
объёма оборота наличных денег, проходящих через касс;
графика поступления денежной наличности от клиентов;
порядка обработки денежной наличности и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы .
Поступления и выдачи наличных денег из касс РКЦ отражаются по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитной организации в день совершения операций.
Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребность кредитных организаций в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен кредитным организациям для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. При этом необходимым условием получения денег является наличие требуемой суммы на корреспондентском счете кредитной организации в день выдачи. Выдача денег может производиться по предварительной заявке кредитной организации на основании денежного чека, полученного операционным работником РКЦ от кредитной организации накануне дня выдачи.
Кредитные организации, передающие учетно-операционную информацию по каналам связи для получения наличных денег с корреспондентского счета (субкорсчета), представляют в РКЦ накануне дня выдачи платежные поручения на перечисление денежных средств с корреспондентских счетов (субкорсчетов) на специальный счет.
На практике может случиться так, что в момент составления заявки на получение денег средства на корреспондентском счете кредитной организации в РКЦ имеются, а в день получения их либо оказывается недостаточно, либо образуется дебетовое сальдо. В результате заявка не может быть удовлетворена. Поэтому Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России рекомендует при совершении подобных операций оформлять их платежными поручениями. В этом случае кредитная организация накануне или за несколько дней до получения наличности перечисляет необходимую сумму денег со своего корреспондентского счета на счет РКЦ.
Преимущества такого порядка совершения операции:
гарантируется получение наличных денег;
заранее точно определяется сумма выдаваемой денежной наличности;
РКЦ имеет возможность заблаговременно подготовиться к выдаче наличных денег, а кредитная организация - к их получению.
В настоящее время Банк России не устанавливает жестких правил, сроков и порядка составления предварительной заявки на получение денежной наличности в РКЦ. Эти условия определяются в каждом конкретном случае по договоренности между РКЦ и кредитной организацией и, как правило, закрепляются в договоре на кассовое обслуживание.
Другое важное направление взаимоотношений Центрального банка с кредитными организациями в области совершения кассовых операций -- обязанность учреждений Банка России принимать от кредитных организаций всю излишнюю денежную наличность, которая не нужна им для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов .
При этом требуется соблюдение следующих условий:
деньги, сдаваемые в РКЦ, должны быть сформированы, упакованы и оформлены в соответствии с требованиями Положения Банка России № 56;
кредитная организация согласовывает с РКЦ дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.
При кассовом/обслуживании кредитных организаций учреждениям Банка России запрещается выдавать денежные знаки таких номиналов, которые неудобны для работы кредитных организаций. Недопустимым также является отказ со стороны учреждений Банка России принимать от кредитных организаций излишнюю денежную наличность, если соблюдены все перечисленные условия.
Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты
В кредитных организациях на территории Российской Федерации применяется единый порядок формирования и упаковки рублевой денежной наличности, установленный Положением Банка России № 56.
Банкноты сортируются по достоинствам и годам образца, монета -- по достоинствам. Каждые 100 листов банкнот одного достоинства формируются в корешки и обандероливаются. Каждые 10 корешков одного достоинства формируются в полную пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками из картона со стандартными реквизитами.
Полные корешки одного достоинства, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки. Полные и неполные корешки разного достоинства формируются в сборные пачки, которые не могут содержать более 1000 листов. Каждая пачка упаковывается в полиэтиленовый рукав (пакет).
Монета упаковывается в мешки без наружных швов.
Контроль за платежеспособностью денежных знаков осуществляется в соответствии с Признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России, установленными Центральным банком Российской Федерации, и оперативной информацией, получаемой от территориальных учреждений Банка России и органов внутренних дел.
Под платежеспособностью понимается способность денежных таков при начинай на них определенных повреждений или дефектов, установленных Признаками платежеспособности банкнот и монеты, оставаться полноценным и ничем не ограниченным платежным средством.
Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России
Платежеспособными являются банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки, и неутратившие своей платежности.
Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей; кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для зачисления па счета, во вклады, на аккредитивы и к обмену; а предприятия связи -- для переводов:
платежеспособные банкноты, в том числе имеющие незначительные повреждения: загрязненные, изношенные, надо рванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении), утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформление которых входит защитная нить);
платежеспособную монету, то есть сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в том числе имеющую незначительные повреждения .
3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты:
утратившие значительную часть, но не более 45% от своей площади;
разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте;
изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых отчетливо просматриваются изображения;
имеющие брак предприятий Объединения «Гознак».
4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения:
изменившую первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.);
имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет).
Плата за производимый обмен не взимается.
Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с указанными повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России.
Банкноты и монета, утратившие силу законного средства платежа, имеющие признаки/ погашения платежеспособности, при знаки подделки (переделки), а также повреждения, не указанные в шт. 2 -- 4, являются неплатежеспособными и обмену не подлежат.
При затруднении в определении платежеспособности денежных знаков кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка России.
Для выяснения остаточной площади сильно поврежденных банкнот Банка России используются специальные сетки.
В РКЦ экспертизу денежных знаков проводит заведующий кассой (эксперт). В 1993 году в Банке России была образована экспертная служба, в территориальных учреждениях была введена должность эксперта. В Департаменте эмнссионно-кассовых операций проводятся обучения специалистов по проведению экспертизы денежных знаков.
Экспертиза платежеспособности сомнительных денежных знаков проводится в день их выявления или сдачи на экспертизу с использованием технических средств. Составляется соответствующий акт.
Если экспертиза признает платежеспособность денежных знаков, то на банкноте проставляется штамп «Обменено» с указанием наименования РКЦ, дата, фамилия и подпись производившего экспертизу. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе РКЦ отдельно от других денежных знаков .
Показатели скорости оборота денег
Изменение скорости обращения денег зависит от многих факторов. Общеэкономические факторы:
цикличность развития экономики;
темпы экономического роста;
движение цен.
Монетарные факторы:
структура платежного оборота;
развитие кредитных операций и взаимных расчетов;
уровень процентных ставок;
инфляционные ожидания и др.
Денежное обращение, движение денежной наличности осуществляется в результате проведения кредитными организациями и их клиентами кассовых операций. Кассовые операции проводятся в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 9 октября 2002 г. № 199-П. Отношения кредитных организаций с клиентами, а также с учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе, путем заключения договора на кассовое обслуживание.
Основными задачами кассового обслуживания клиентов являются:
Т а б л и ц а 1
Кассовые операции кредитных организаций
| Содержание операции | Место проведения | Документ |
| 1. Прием денежной наличности от организаций | Объявление на взнос наличными | |
| 2. Прием денежной наличности через инкассаторов | Приходные кассы, вечерние кассы | Препроводительная ведомость |
| 3. Выдача денежной наличности организациям | Расходные кассы | Денежный чек |
| 4. Размен денежной наличности организациям | Разменные кассы | - |
| 5. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам | Приходно-расходные кассы | |
| 6. Выдача и прием денежной наличности через банкоматы | (место установки) | Приходные и расходные кассовые ордера |
| 7. Выдача и прием денежной наличности через электронных кассиров | (место установки) | Приходные и расходные кассовые ордера |
| 8. Прием денежной наличности через автоматические сейфы | (место установки) | Препроводительная ведомость |
| 9. Пересчет, сортировка, упаковка денежной наличности | Кассы пересчета | - |
При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование (банкоматы, электронные кассиры и автоматические сейфы).
Банкомат – автомат (электронный программно-технический комплекс), предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника банка операций выдачи (приема) денежной наличности и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета клиента. Электронный кассир – автомат, предназначенный для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника. Автоматический сейф – терминал, функционирующий в автоматическом режиме и предназначенный для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.
Тема: «Организация кассовых операций в кредитных организациях и их учет »
Введение 3
Глава 1. Организация кассовых операций в кредитных организациях 5
1.1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в кредитных организациях 5
1.2. Положения об организации кассовой работы 6
1.3. Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам 8
1.3.1. Порядок приема наличных денег 8
1.3.2. Порядок выдачи наличных денег 11
1.3.3. Завершение рабочего дня кассового работника 15
1.4. Признаки платежеспособности банкнот и монет БР 17
1.5. Операции с наличной иностранной валютой 20
1.6. Порядок инкассации наличных денег 22
1.7. Формирование и хранение кассовых документов 24
1.8. Оформление документов, сопровождающих совершение кассовых операций в кредитных организациях 26
1.8.1. Прием денежной наличности от юридического лица 26
Сумма цифрами 27
1.8.2. Выдача денежной наличности физическому лицу 28
1.8.3. Прием коммунального платежа 29
1.8.4. Определение платежеспособности банкнот 30
Банковская система, будучи одним из важнейших звеньев рыночной экономики, оказывает огромное, разностороннее воздействие на жизнедеятельность общества в целом. Она не только обеспечивает механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, но и является ключевым элементом расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы страны. В нашей стране банковская система имеет свой менталитет, для которого характерно большое количество наличных денег по сравнению с безналичными.
Поскольку 97 % расчетов в России осуществляются именно в наличной форме, кассовая работа была и остается актуальной в настоящее время. На кассира возлагается огромная ответственность за соблюдение порядка расчетов наличными деньгами.
Кассовые операции, как разновидность финансовых операций, представляют собой операции с наличными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами.
Порядок ведения операций с наличными деньгами определяется Положением Банка России, которым установлено, что все организации, учреждения, предприятия, независимо от организационно-правовой формы, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. В кассах предприятий могут хранится наличные деньги лишь в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителем организации.
Кассовую работу в кредитных организациях осуществляет кассир, на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов. Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении или сейфе.
За последние 10 лет доля наличных денег в обороте в России увеличилась в 28 раз. Такая ситуация является одной из основных причин роста "теневого сектора" в российской экономике, поэтому надзорным органам необходимо активнее работать в рамках федерального закона о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем и именно поэтому необходимо уменьшить объем наличных денег, а объем безналичных - увеличить. Однако, по данным ЦБ РФ, к 2013 году объем наличных денег в обращении удвоится по сравнению с тем, что имеется в настоящее время. Это еще раз доказывает актуальность и важность организации кассовой работы с наличными деньгами в кредитных организациях.
Целью данной курсовой работы является раскрыть основные положения организации кассовых операций в кредитных организациях, предоставить наиболее полную информацию по порядку учета кассовых операций, определить способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств и показать значимость данной темы в современной экономике.
Для достижения поставленной цели ставились следующие задачи:
ознакомление с положениями ведения кассовых операций;
рассмотрение порядка документального оформления кассовых операций;
изучение порядка учёта кассовых операций;
рассмотрение особенностей ведения кассовых операций;
ознакомление с признаками платежеспособности банкнот и монет РФ.
Кассовые операции – операции по приему, хранению и выдачи наличных денег и денежных документов. Организация наличного денежного обращения на территории России, а так же функции по определению порядка ведения кассовых операций возложены на Центральный банк РФ (ст. 34 ФЗ «о Центральном банке РФ (Банке России))». Нормативными правовыми документами, регламентирующими наличное денежное обращение в РФ и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:
"Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ" (Утв. ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П)
"Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002)(утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47)
Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.01.2007 N 8748);
Регламент 1354-р и другие.
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может содержать следующие помещения:
хранилище ценностей;
кладовую или сейфовую комнату;
операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и другие);
кассовый зал для клиентов;
кассу пересчета;
вечернюю кассу;
помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;
другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.
Состав помещений кассового узла определяется руководством банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.
С развитием территориальных учреждений Банка России коммерческие банки могут открывать соответственно оборудование операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработанную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.
Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяется руководством банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работы кассой, организует четкое кассовое обслуживание клиентов. Непосредственные операции с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей по договору о полной материальной ответственности (Приложение 1) в соответствии с действующим законодательством РФ. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.
Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008. Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.
Прием наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с оформлением реестра платежей, в котором указываются полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера 0402008 оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.
Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику. Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.
В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления (перечисления) на их банковские счета в этой или иной кредитной организации осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001, которое состоит из 3 частей- объявления, квитанции и ордера.
При приеме наличных денег кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, наряду с объявлением на взнос наличными 0402001 указанной организацией представляется реестр проведенных операций, предусмотренный нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными 0402001, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.
Прием наличных денег от другой кредитной организации, ВСП другой кредитной организации может осуществляться полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, мешками с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.
После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.
В подтверждение приема наличных денег от физического лица для зачисления на счет по вкладу бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы.
Банковская система, будучи одним из важнейших звеньев рыночной экономики, оказывает огромное, разностороннее воздействие на жизнедеятельность общества в целом. Она не только обеспечивает механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, но и является ключевым элементом расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы страны. В нашей стране банковская система имеет свой менталитет, для которого характерно большое количество наличных денег по сравнению с безналичными.
Поскольку 97 % расчетов в России осуществляются именно в наличной форме, кассовая работа была и остается актуальной в настоящее время. На кассира возлагается огромная ответственность за соблюдение порядка расчетов наличными деньгами.
Кассовые операции, как разновидность финансовых операций, представляют собой операции с наличными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами.
Порядок ведения операций с наличными деньгами определяется Положением Банка России, которым установлено, что все организации, учреждения, предприятия, независимо от организационно-правовой формы, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. В кассах предприятий могут хранится наличные деньги лишь в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителем организации.
Кассовую работу в кредитных организациях осуществляет кассир, на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов. Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении или сейфе.
За последние 10 лет доля наличных денег в обороте в России увеличилась в 28 раз. Такая ситуация является одной из основных причин роста "теневого сектора" в российской экономике, поэтому надзорным органам необходимо активнее работать в рамках федерального закона о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем и именно поэтому необходимо уменьшить объем наличных денег, а объем безналичных - увеличить. Однако, по данным ЦБ РФ, к 2013 году объем наличных денег в обращении удвоится по сравнению с тем, что имеется в настоящее время. Это еще раз доказывает актуальность и важность организации кассовой работы с наличными деньгами в кредитных организациях.
Целью данной курсовой работы является раскрыть основные положения организации кассовых операций в кредитных организациях, предоставить наиболее полную информацию по порядку учета кассовых операций, определить способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств и показать значимость данной темы в современной экономике.
Для достижения поставленной цели ставились следующие задачи:
· ознакомление с положениями ведения кассовых операций;
· рассмотрение порядка документального оформления кассовых операций;
· изучение порядка учёта кассовых операций;
· рассмотрение особенностей ведения кассовых операций;
· ознакомление с признаками платежеспособности банкнот и монет РФ.
Кассовые операции – операции по приему, хранению и выдачи наличных денег и денежных документов. Организация наличного денежного обращения на территории России, а так же функции по определению порядка ведения кассовых операций возложены на Центральный банк РФ (ст. 34 ФЗ «о Центральном банке РФ (Банке России))». Нормативными правовыми документами, регламентирующими наличное денежное обращение в РФ и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:
· "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ" (Утв. ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П)
· "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002)(утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47)
· Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.01.2007 N 8748);
· Регламент 1354-р и другие.
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может содержать следующие помещения:
· хранилище ценностей;
· кладовую или сейфовую комнату;
· операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и другие);
· кассовый зал для клиентов;
· кассу пересчета;
· вечернюю кассу;
· помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;
· другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.
Состав помещений кассового узла определяется руководством банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.
С развитием территориальных учреждений Банка России коммерческие банки могут открывать соответственно оборудование операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработанную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.
Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяется руководством банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работы кассой, организует четкое кассовое обслуживание клиентов. Непосредственные операции с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей по договору о полной материальной ответственности (Приложение 1) в соответствии с действующим законодательством РФ. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.
Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008. Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.
Прием наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с оформлением реестра платежей, в котором указываются полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера 0402008 оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.
