Государственные лотереи проводятся с целью поддержки национальных программ и общественных инициатив в сфере спорта, культуры, здравоохранения и т. п. Финансирование получают не только от продажи лотерейных билетов, но и от налогов на выигрыш, которые уплачивают победители. О налоговых ставках в разных странах расскажем в нашей статье сегодня.
В лотереях США одни из самых крупных джекпотов в мире. И с налогообложением на выигрыши все обстоит довольно сложно. По законодательству США лотерейный выигрыш расценивается, как вид дополнительного дохода. Получая денежный приз, участник лотереи платит два вида налогов: федеральный подоходный налог и налог штата, резидентом которого является победитель.
Федеральный подоходный налог прогрессирующий — ставка зависит от суммы прибыли (выигрыша), и даже от того, кто подает декларацию (физическое лицо (без супруга и детей), замужняя пара вместе или каждый супруг отдельно и т. п.).
Предельные ставки налога в 2015 году (с учетом того, что декларирует доход только одно физическое лицо)
Ставка, % Налогооблагаемый доход, долларов
10 0 — 9 225
15 9 226 — 37 450
25 37 451 — 90 750
28 90 751 — 189 300
33 189 301 — 411 500
35 411 501 — 413 200
39,6 413 201 +
Налог штата на выигрыш в лотерею предусмотрен не во всех регионах. Например, жители Калифорнии, Флориды, Южной Дакоты, Теннесси, Техаса, Делавэра, Вайоминга и других штатов такого налога не выплачивают. А вот в штате Нью-Йорк он самый высокий — 8,82%, и к нему дополнительно прибавляется городской налог — 3,876 и 1,323% (если выигрышные лотерейные билеты были куплены в городах Нью-Йорк и Йонкерс соответственно). На втором месте по налоговой ставке идет штат Мэриленд — 8,75%, далее Орегон — 8%, Висконсин — 7,75%. Самая низкая ставка в Нью-Джерси — жители штата от лотерейного выигрыша отдают в казну 3%.
Таким образом, получив многомиллионный джекпот в американской лотерее, практически половину суммы победителю придется отдать в качестве налога.
В соседней Канаде лотерейные выигрыши не облагаются налогами. Но если гражданин США решил попытать счастье в канадской лотерее (или в любой другой национальной лотерее), и выиграл крупную сумму, то он должен задекларировать доход в своей стране в обязательном порядке.
Фото: moultonschool.co.uk
Жители Великобритании, Франции, Австрии, Финляндии, Германии, Белоруссии и Ирландии получают лотерейные выигрыши единовременно и не заботятся об оплате налогов на выигрыш, потому что в этих странах они отсутствуют. В других же странах существуют свои налоговые порядки.
С 2013 года греческое правительство ввело новые налоговые ставки: лотерейные выигрыши до 100 евро не подлежат налогообложению, от 101 до 500 евро — 15%. А на суммы свыше 500 евро победителям придется платить в казну страны 20%. До нововведения существовала единая ставка — 10% на выигрыши от 1 евро.
Практически одновременно с Грецией изменения коснулись и налогового законодательства Португалии. Жители страны, которые выигрывают более 5 000 евро, платят в казну 20%.
В Румынии налог на лотерею — 25%, победители из Польши и Болгарии платят по ставке 10%, а из Италии — 6% (сумма лотерейного выигрыша должна превышать 500 евро). В Дании выигрыши свыше 200 крон облагаются налогом 15%. Если выигрыш в испанской лотерее выше 2 500 евро, то государство обязывает заплатить налог в размере 20%. Согласно налоговому кодексу Украины, победители отчисляют в госбюджет 15% от выигрыша.
Самый высокий налог на лотерейный выигрыш — 35% — платили жители Швейцарии, но в 2013 году правительство приняло решение отметить данный вид налога.
Выиграв в государственные российские лотереи, победитель самостоятельно платит налог по ставке 13% с любой суммы выигрыша. Если выигрыш вещевой (например, в Русском лото или в Жилищной лотерее), то он также подлежит налогообложению. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным.
А вот для нерезидентов Российской Федерации налог на выигрыш составляет 30%. Напомним, что для приобретения лотерей на сайте www.сайт вам понадобится SIM-карта с номером российского, белорусского, казахстанского, таджикского, молдавского или украинского мобильных операторов для регистрации и получения всей необходимой информации.
О ряде таких стран мы уже упомянули выше. В каких еще странах счастливчикам не приходится отдавать часть своего выигрыша в качестве налогов?
Историю лотерей Японии можно отследить с XVII века. Но наиболее организованные национальные лотереи появились стране с 1945 года. В то время японское правительство начало распространять лотерейные билеты — Takarakuji (что значит — «удача в лотерее»). Сегодня самая известная лотерея страны — Jumbo с крупнейшими джекпотами в Азии. Победитель лотереи получает свой выигрыш единовременно, не оплачивая налоговых издержек.
Все турецкие лотереи организованы и управляются компанией Milli Piyango, основанной в 1939 году. Крупнейший выигрыш на сегодня — более 24 миллионов турецких лир — поделили между собой два победителя. Денежные призы в стране налогами не облагаются.
Также победители австралийских лотерей не платят на налог на выигрыш.
Если резидент какой-либо страны решил сыграть в иностранную лотерею, то по международному договору об избежание двойного налогообложения (если таковой заключен между государствами), счастливчику нужно заплатить налог на выигрыш один раз — государству, где организована лотерея. Если двустороннего соглашения нет, то налог на выигрыш уплачивается дважды — по законам двух государств.
Учитывая вышеуказанные нюансы налогообложения и сложности, например, если вы приобретаете билет иностранной лотереи у посредника, то при выигрыше компания-продавец может взять дополнительную комиссию, россиянам удобнее и выгоднее играть в государственные лотереи, организованные в нашей стране. И выбор достаточно большой — тиражные, бинго, быстрые, моментальные лотереи. Миллионные суперпризы разыгрываются часто, и сложностей с вопросом по налогообложению выигрыша не будет.
Играйте и выигрывайте в государственные российские лотереи!
Крупный выигрыш в лотерею, джекпот - об этом мечтает любой, кто хотя бы раз в жизни решился сыграть. Но немногие знают, что выигрыши в различных викторинах, акциях и лотерейных билетах облагаются налогом. Налог с лотереи может взиматься сразу - счастливчику выдается на руки то, что осталось, либо он должен вычесть его из общей суммы и уплатить самостоятельно.
Налог с выигрыша в лотерею и порядок выплаты выигранной суммы осуществляется в соответствии с ГК РФ и НК РФ. Так, в статье 228 НК указано, в каких случаях с лотерейного выигрыша взимается налог:
Согласно последним изменениям в законодательстве относительно проведения азартных игр и участия в них, в стране разрешено проводить лотерейные розыгрыши только компаниям, работающим под государственным управлением и контролем. Дело в том, что азартные игры на территории всей страны, за исключением некоторых регионов, запрещены. также являются их разновидностью, а значит, также попадают под запрет. Но так как они имеют свои особенности, их разрешили, но только при условии соблюдения определенных условий.
Частные лотерейные компании, существовавшие ранее, нередко нарушали эти условия. Например, не соблюдали правила выпуска и размещения тиражей билетов.
Поэтому запрет касается только тех компаний, которые специализировались на выпуске лотерейных билетов. Другие участники, к примеру, частные магазины и супермаркеты могут устраивать розыгрыши призов, разыгрывая их по номерам, как в лотереях. Но такие мероприятия должны проходить в соответствии с принятыми правилами, а победитель должен будет в обязательном порядке заплатить за выигрыш налог с лотереи.
На территории РФ проводят различные лотереи и акции. Несмотря на их разнообразие, по способу проведения их можно разделить на тиражные и бестиражные.
Тиражной лотерея считается тогда, когда компания выпускает ограниченное количество билетов, которые распространяются за определенное время между всеми участниками. Розыгрыш по ним происходит одновременно. До этого момента всем участникам неизвестно, какие билеты являются выигрышными, а какие нет.
Бестиражная лотерея - это лотерея, в которой уже заложена информация о том, какой билет является выигрышным, а какой нет. Обычно они представляют собой карточки, с нанесенным особым покрытием. Его нужно стереть, чтобы узнать результат.
И тиражная, и бестиражная лотереи могут иметь разную форму выпуска: в виде квитанций, карточек, билетов. Возможен также электронный вариант. Они могут быть исключительно российскими или международными. Их количество, условия и порядок выплат жестко регулируется государством, так как лотерея в России относится к категории азартных игр. Помимо специализированных фирм, проводить лотерейные розыгрыши могут некоторые магазины и предприятия. Но независимо от вида и формы, каждый выигрыш в лотерею облагается налогом.
Победитель в акциях и лотерейных мероприятиях, проводимых магазинами, может не платить налог с лотереи, если сумма выигрыша не превышает 4 тысяч рублей. Если в качестве выигрыша выдается какой-либо товар, то его стоимость должна быть не выше этой суммы.
Иногда крупные супермаркеты, магазины бытовой техники, крупные торговые компании разыгрывают более дорогие подарки. И хотя удовольствие от выигрыша должно быть выше, счастливый получатель такого подарка должен учитывать, что налог с лотереи составит 35 % от стоимости.
Аналогичная налоговая ставка действует и для участников стимулирующих лотерей. Такие розыгрыши устраивают различные компании для рекламы определенных товаров, работ или услуг. Налог оплачивается в денежном эквиваленте. Могут возникнуть некоторые сложности, особенно, если подарок очень дорогой. Если условиями акции не предусмотрен обмен или продажа подарка, то от выигрыша придется отказаться или попытаться найти нужную сумму.
В соответствии с российским налоговым законодательством, налогом облагается любой доход, независимо от его суммы. Не облагаются налогом только пенсии и субсидии. Выигрыш в лотерею считается доходом. Поэтому на самый распространенный вопрос, с какой суммы платится налог с лотереи, можно ответить: с любой. Вы обязаны будете заплатить налог, даже если выигрыш составит всего 100 рублей.
Если вы выиграли в лотерею машину, квартиру или участок земли, не спешите радоваться. В некоторых случаях эти выигрыши оказываются «липовыми». Например, вы выиграли квартиру, стоимость которой по документам 1 млн рублей, а ее рыночная стоимость составляет всего 300 тысяч рублей. Налог с лотереи в России на имущественные выигрыши составляет 35 %. Соответственно, это не удача, а убыток. И вам придется либо отказаться, либо принять приз, заплатив сумму, которая выше его себестоимости. Хотя такие лотереи признаются мошенническими, не всегда удается доказать виновность организаторов.
Здесь все зависит от того, какие призы разыгрываются. Денежные призы выдаются уже с выплаченным налогом. То есть победитель получает ровно ту сумму, которая была объявлена в качестве приза. Но если разыгрываются такие объекты, как автомобиль, квартира, бытовая техника, то победитель выплачивает налог сам. Таким образом, платят налог с лотереи «Русское лото»и «Золотая подкова», которые часто разыгрывают в качестве крупного выигрыша такие объекты.
В России иностранцы имеют право принимать участие в проводимых на ее территории международных акциях и лотереях. В таком случае налоговая ставка составит 30 % от выигрыша.
Россияне могут тоже участвовать в международных лотерейных кампаниях. На территории РФ процент налога на выигрыш в лотерею по ним составляет 13 % от суммы выигрыша. Если граждане России участвуют в розыгрышах на территории другой страны, то эта ставка устанавливается стороной, проводящей акцию в соответствии с ее налоговым законодательством.
Если организаторы лотереи по каким-либо причинам не учли в сумме выигрыша налог, его придется заплатить самостоятельно. Для этого вам надо будет скачать или приобрести в типографии бланк НДФЛ-3, чтобы задекларировать доход, и заполнить декларацию. Указав сумму выигрыша и сумму налога. С этим документом отправляетесь в или отправляете его на сайт ФНС, где и уплачиваете налог. Кстати, заплатить налог можно значительно позже - до 15 июля следующего года.
Ответственность за невыплату налога от выигрыша в лотерею, такая же, как при неуплате его от какого-либо другого вида дохода. То есть сначала набегает пеня. Потом, если налогоплательщик не платит, то дело передается в суд. В этом случае виновного ожидает другое наказание:
Не стоит забывать об уголовной ответственности. В российском законодательстве эта мера предусмотрена за неуплату крупных сумм. Если сумма долга составила более 300 тыс. рублей и более, то суд может вынести решение об аресте на срок до одного года или штрафа в размере от 100 до 300 тыс. рублей. Поэтому, если вы выиграли дорогой приз, например, квартиру или автомобиль, но у вас нет средств уплатить налог с лотереи, необходимо сразу связаться и обсудить этот вопрос с организацией, проводившей лотерею для разрешения ситуации. Организаторы лотерей и акций обычно всегда учитывают подобное развитие ситуации. Вместо приза победителю могут выдать денежный сертификат в сумме, равной стоимости приза за вычетом налога.
Сегодня нам предстоит выяснить, что собой представляет НДФЛ с выигрыша в лотерею. В России практически весь доход населения облагается налогами. Некоторые и не подозревают, что выигрыш в лотерее тоже подразумевает перечисление денежных средств в казну государства. Что необходимо запомнить всем гражданам? Как и когда уплачивать НДФЛ за выигрыш в лотерею?
Для начала предстоит выяснить, насколько законно изучаемое требование. Всегда ли гражданин должен платить налог с выигрыша в лотерее?
На самом деле нет. В некоторых случаях данное обязательство берет на себя организатор розыгрыша. Тогда все, что остается победителю, - это забрать полную сумму выигрыша и потратить ее по собственному желанию. Как правило, подобные ситуации встречаются с лотерейными билетами, позволяющими выигрывать маленькие суммы денег.
В остальных случаях гражданин обязан перечислять НДФЛ с выигрыша в лотерею самостоятельно. Это вполне законное требование, регулируемое на государственном уровне.
Налог с выигрыша в лотерее декларируется до 30 апреля года, идущего после того, в котором гражданин получил приз. Это значит, что в 2016 году придется указывать все выигрыши за 2015-й.
Уплата НДФЛ с выигрыша в лотерею производится на следующий год после получения денежных средств. При этом расплатиться с государством необходимо до 15 июля.
Таким образом, каждый налогоплательщик:
Нарушение установленных сроков ведет к образованию долга и привлечению гражданина к ответственности.
Довольно много вопросов возникает относительно установленных налоговых ставок на налог с выигрыша. Какие варианты развития событий имеют место?
НДФЛ в России составляет 13 %. Соответственно, от выигрыша (или любого другого дохода) гражданин должен отдать сумму, равную тринадцати процентам.
Казалось бы, ничего особенного. Но в России существует отдельный налог на выигрыш. Поэтому приходится задумываться над тем, сколько денежных средств перечислять в казну государства.
Ставка 13 % предусматривается для лотерей государственного типа. Основная масса известных организаторов лотерей относится именно к государственным. Выигрыш в "Столото" или "Русское лото" облагается 13-процентным налогом. С 2014 года в России проводятся только государственные лотереи.
Но это не единственный вариант развития событий. Как уже было сказано, в России есть, так называемый налог на выигрыш. Он предусматривает иную процентную ставку. Как правило, речь идет о стимулирующих розыгрышах и лотереях. Это популярный маркетинговый ход у торговых компаний.
Сколько в таком случае составляет НДФЛ с выигрыша в лотерею? 35 %. Соответственно, если гражданин участвовал в какой-нибудь акции или розыгрыше негосударственного типа, ему придется перечислить налоговым органам 35 процентов от полученного приза.
Но и здесь есть определенные особенности. Например, участие в стимулирующих розыгрышах и рекламных акциях не всегда предусматривают уплату НДФЛ. С выигрыша в подобных лотереях можно не отдавать денежные средства. Но когда именно?
Если не превышен минимум, установленный государством. На сегодняшний день в России не подлежит налогообложению выигрыш в акции или розыгрыше на сумму не более 4 000 рублей. Отсюда следует, что если человек выиграл 2-3 тысячи, он не должен платить налог с полученной суммы.
Теперь понятно, какой будет ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею в том или ином случае. Все предложенные ранее вниманию проценты актуальны для граждан России и ее резидентов.
Что делать, если речь идет о нерезиденте РФ? Установленное законодательство предусматривает уплату НДФЛ в размере 30 % от получаемого дохода. Никаких исключений и льгот!
Сколько нужно заплатить налогов, если гражданин выиграл в иностранную лотерею? Ответ будет зависеть от того, о какой стране идет речь. В данном случае налоговая ставка полностью зависит от государства, которое проводит розыгрыш.
Например, НДФЛ с выигрыша в лотерею в Испании составляет 20 %, в Америке - 25 %, в Чехии - 20 %. Денежные средства при этом перечисляются в казну государства-организатора розыгрыша. Более точную информацию можно получить в стране, где гражданин участвовал в лотерее.
Иногда приходится платить НДФЛ с выигрыша в лотерею дважды. Такие ситуации актуальны для иностранных розыгрышей. Некоторые страны подписали с Россией договор о двойном налогообложении. В таком случае человеку, получившему деньги по лотерее, придется:
К счастью, подобный вариант развития событий встречается крайне редко. В основном иностранные лотереи не облагаются налогами в России. Поэтому беспокоиться относительно двойных платежей не нужно.
Некоторые люди интересуются, какая сумма облагается налоговыми обязательствами при получении выигрыша (не по стимулирующим лотереям). Ответить на этот вопрос трудно.
Дело все в том, что на законодательном уровне нет минимума, который не предусматривает налог на доходы с выигрыша в лотерею. Это значит, что все призы требуют уплаты НДФЛ, даже самые маленькие.
Граждане должны сами решать, как им поступить. Обычно денежные средства, передаваемые в виде наличных и небольших сумм, не указываются в налоговых декларациях и не предусматривают перечисление подоходного налога. Крупные суммы, а также выигрыши, перечисляемые безналичным расчетом, декларировать нужно в обязательном порядке. Иначе гражданина могут привлечь к ответственности.
Чего можно опасаться, если скрыть выигрыш? Обычно ответственность выражается в виде штрафа. В основном гражданин должен будет уплатить 20 % от выигрыша в виде наказания. Если судебные органы или ФНС докажут, что неуплата налога была умышленная, неплательщика оштрафуют на 40 % от суммы выигрыша.
Каждый день просрочки влечет за собой назначение пени. Первое начисление долга состоится 16 июля.
Если человек не указал выигрыш в декларации, за это тоже будет положен штраф. Он составляет 5 % за каждый месяц просрочки. При этом максимальная сумма взыскания не может превышать 30 % от выигрыша. Минимум штрафа составляет 100 рублей.
Уголовная ответственность тоже предусмотрена. Гражданин не уплатил НДФЛ с выигрыша в лотерею? Если сумма долга превышает 300 тысяч рублей, человека могут арестовать на 12 месяцев или выписать штраф. Он составляет от 100 до 300 тысяч.
Как происходит уплата НДФЛ с выигрыша в лотерею? Расплатиться с государством проще, чем кажется. Гражданину необходимо просто уплатить НДФЛ в установленных размерах. В виде дохода в декларации указывается "выигрыш".
Оплатить налог можно:
В целом изучаемый процесс ничем не отличается от уплаты любого налога. Отныне понятно, сколько НДФЛ с выигрыша в лотерею "Русское Лото" придется уплатить гражданину. Когда крайний срок перечисления денежных средств? Ответить на этот вопрос тоже не составит труда!
Инструкция
После того как вы приняли участие в игре или лотерее и стали обладателем выигрыша, получите у организатора мероприятия документ, который будет подтверждать стоимость выигрыша. Кроме того, в нем должна быть указана информация о наименовании организации, проводившей мероприятие и ее ИНН. Лучше всего, если этим документом будет являться справка, составленная по форме 2-НДФЛ.
Возьмите в вашего района бланк для налоговой декларации на доходы лиц. Самостоятельно рассчитайте сумму налога на ваш выигрыш, исходя из тех условий, при которых он был получен. Затем внимательно заполните все необходимые поля бланка по форме 3-НДФЛ. Приложите к декларации копию документа, подтверждающую стоимость приза. Отнесите документы в районную налоговую инспекцию лично. Или можете отправить декларацию ценным письмом с обязательной описью . Как только декларация будет проверена, вам пришлют платежное поручение для уплаты налога. Оплатите его в ближайшем Сбербанке не позднее трех месяцев со дня получения.
Вы стали счастливым обладателем выигрыша в лотерею или в казино? Поздравляем, но не забудьте, что вы должны заплатить налог по ставке 35%. Для того чтобы, радость от выигрыша не омрачилась начисленными штрафами за непредоставление информации в налоговый орган, вовремя подайте сведения о выигрыше в территориальное управление ИФНС.
Вам понадобится
Инструкция
Получите от организаторов или справку о вашем выигрыше (доходе) по форме 2-НДФЛ. В ней должно быть указано, в какой сумме вы получили свой выигрыш, сведения о юридическом лице, выдающем ваш выигрыш.
Запросите у работодателя сумму вашего дохода в виде справки по форме 2-НДФЛ за период, в котором был получен выигрыш.
Обратитесь в налог овый орган по месту жительства, заполните декларацию по НДФЛ до 30 апреля года следующего за отчетным налог овым периодом. Декларацию можно заполнить самостоятельно, следуя образцам, размещенным на сайте ИФНС РФ. Во избежание ошибок для заполнения декларации желательно обратиться в специализированную организацию, оказывающую бухгалтерские и консультационные услуги.
Заполненную декларацию, копии документов (справки 2-НДФЛ) вы можете предоставить в налог овый орган лично или отправить по почте. При отправке по почте обязательно сделайте опись вложения во избежание недоразумений.
Заплатите налог с выигрыша , указанного вами в декларации о НДФЛ. Реквизиты вы можете уточнить на сайте ИФНС либо в территориальном налог овом органе.
При получении ценного приза или при выигрыше в лотерее победитель должен оплатить налог. Сумма налога и порядок его оплаты зависит от многих факторов, среди которых вид лотереи, стоимость приза и т.п. В статье мы поговорим, какие выигрыши облагаются налогом, как оплатить сбор в бюджет, а также на примерах рассмотрим расчет налога в различных ситуациях.
Наверняка каждый хотя бы раз в жизни приобретал лотерейный билет. Но мало кто знает, что, получив заветный джек-пот, часть суммы придется отдать в бюджет. Ниже мы опишем расчет и условия оплаты налога для так называемых рисковых лотерей, для участия в которых необходимо внести определенную плату (например, купить лотерейный билет).
Какой же налог с выигрыша в лотерею? Ставка составляет 13% от общего выигрыша. Победитель может погасить свои обязательства перед бюджетом одним из способов – подать декларацию и оплатить налог в общем порядке или получить доход от лотерейного сервиса уже за вычетом сбора.
Участник лотереи должен уплачивать налог, если выигрыш будет варьироваться от 4000 руб. до 15 000 руб. Если выигрыш меньше 4000 руб., то от уплаты налога освобождается, если 15000 и более, то налог платит оператор лотереи.
Некоторые лотереи при организации розыгрышей предусматривают условия оплаты выигрыша победителю за минусом бюджетного платежа. В таком случае всю ответственность по погашению налоговых обязательств лотерейный сервис берет на себя , а победителю ничего не остается, кроме как получить причитающуюся «чистую» сумму и потратить ее на свое усмотрение. Если организатор перечисляет средства в бюджет самостоятельно, то эта информация должна быть указана в условиях проведения лотереи (как правило, она размещается на официальном сайте организации).
При сумме выигрыша 15 тыс. руб. и более организатор лотереи обязан заниматься налоговыми вопросами. А до этой суммы по его усмотрению. Лотерейный сервис может отказаться заниматься налоговой волокитой. Это значит, что ответственность по уплате сбора с полученного дохода менее 15 тыс. руб. лежит на лице, выигравшем в лотерею.
Если Вы получили денежный выигрыш в диапазоне более 4000 руб. и менее 15 000 руб., то Вам прежде всего необходимо его задекларировать. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в общем порядке – до 30 апреля текущего года за прошедший год. То есть если Вы в 2017 году сорвали джек-пот, то до 30.04.2018 г. Вам нужно предоставить в любое ФНС декларацию, в которой указать:
Декларацию можно подать любым удобным для Вас способом:
Первый способ предоставления документа, несомненно, является самым надежным. Кроме того, если в бланке присутствуют ошибки или неточности заполнения, сотрудник службы укажет на них, после чего Вы сможете исправить или дополнить информацию на месте. Но в последнее время налоговики отказываются принимать декларации, заполненные ручкой.
Если Вы не имеете возможности лично посетить налоговую, то воспользуйтесь почтовыми услугами: оформите отправку документа письмом с уведомлением, в конверт вложите опись. Получив конверт, сотрудник фискальной службы сверит наличие документов с описью и распишется в получении. Подтверждением факта подачи декларации для Вас будет служить корешок уведомления, который Вы получите по почте.
Для оптимизации документооборота и облегчения процедуры подачи декларации для плательщиков ФНС действует электронный ресурс, благодаря которому Вы можете заполнить и отправить декларацию, не выходя из дома. Для этого Вам нужно зайти на сайт ФНС и зарегистрироваться, после чего Вы имеете возможность пользоваться сервисом «Личный кабинет». Заполнение декларации осуществляется с помощью визуальных подсказок, а отправка – через электронную почту. Информацию о принятии документа ФНС Вы также получите по e-mail.
Отправив декларацию в установленный срок, позаботьтесь о своевременном перечислении средств в бюджет. Получив доход в текущем году, сбор необходимо перечислить до 15 июля (за 2017 год – до 15.07.2018 г.). Оплачивая средства наличными или банковской картой, советуем Вам сохранить подтверждающие документы (квитанция, платежное поручение, банковская выписка). При возникновении спорных ситуаций с фискальной службой, они послужат Вам подтверждением факта выполнения налоговых обязательств.
Пример №1:
23.05.2017 Матвеев Л.Д. приобрел билет «Русское лото» и выиграл 13.600 руб. Рассчитаем, какую сумму налога должен заплатить Матвеев? Так как это лотерея, основанная на риске, и участие в ней требует финансовых вложений в виде покупки билета, Матвеев обязан перечислить государству 13%:
13.600 * 13% = 1,768 руб.
Условиями «Русского лото» предусмотрено, что сбор оплачивает победитель, поэтому до 30.04.2018 Матвеев должен задекларировать доход, а до 15.07.2018 – оплатить сбор.
Победитель лотереи, где сумма выигрыша составила до 4000 руб. или более 15 000 руб. декларацию не представляет, налог не платит.
Довольно часто крупные торговые центры и гипермаркетов разыгрывают среди клиентов ценные призы и подарки. Данные мероприятия называют стимулирующими лотереями, их цель – повысить лояльность существующих клиентов и привлечь новых покупателей.
Облагается ли выигрыш в подобных акциях? Да, получив денежное вознаграждение или товар, Вы как победитель розыгрыша обязаны перечислить часть от его стоимости в бюджет. Ставка налога в данном случае составляет 35% . При этом, если выигрыш меньше 4.000 руб., то он облагается по ставке 0%, то есть перечислять в бюджет ничего не нужно. Эта же сумма (4.000) вычитается из базы при налогообложении прочих призов (см. пример ниже).
Если Вы выиграли денежный приз, то декларировать доход не нужно, ведь по закону все обязательства по уплате сбора принимают на себя организаторы акций. «На руки» Вы получаете «подарок» в виде 65% от общей суммы.
Иная ситуация складывается, когда призом в акции выступает материальный объект – бытовая техника, недвижимость, автомобиль. Так как какие-либо средства «на руки» Вы не получаете, задекларировать доход и уплатить сбор Вам придется самостоятельно. Базой для налогообложения выступает стоимость выигрыша, которую документально подтверждает организатор акции.
Если Вы считаете, что гипермаркет завысил стоимость выигранного Вами телевизора (стиральной машины, автомобиля и т.п.), то Вы вправе обратиться к услугам оценщика. Специалисты независимой компании за отдельную плату проведут оценку выигрыша, о чем составят соответствующий акт с указанием объективной рыночной стоимости приза. От этого показателя Вам нужно будет рассчитать налог для последующей оплаты. Сам акт оценки послужит Вам подтверждением цены товара при возникновении вопросов со стороны ФНС. Отметим, что к оценщику целесообразно обращаться в случае получения крупного приза (квартира, машина и т.п.), так как в данном случае Вы несете дополнительные расходы на услуги компании. Подача декларации и оплата средств в бюджет осуществляется в общем порядке и по срокам, описанным выше.
Пример №2: В марте 2018 г. Степанов В.Л. приобрел в магазине «Техно Рай» мобильный телефон. В апреле 2018 г. среди своих покупателей «Техно Рай» провел розыгрыш телевизора, победителем которого стал Степанов. Стоимость телевизора 21.300 руб. Рассчитаем, с какой суммы выигрыша Степанов должен оплатить сбор в бюджет?
Как известно, сумма выигрыша до 4.000 в год налогом не облагается. Поэтому Степанов оплатит сбор из суммы за минусом 4.000: 21.300 – 4.000 = 17.300.
Сбор оплачивается по ставке 35%, Степанов оплатит в бюджет: 17.300 * 35% = 6.055
Одним из организаторов азартных игр выступают букмекерские конторы, посетители которых могут сделать ставку на результат тех или иных спортивных состязаний. Выиграв на спортивных ставках, Вы можете не обременять себя заполнением декларации и перечислением сбора . Обязанности по удержанию и перечислению средств в бюджет берет на себя букмекер с суммы 15 тыс. руб. и более. Вы же получаете «чистый» доход за минусом всех необходимых вычетов. Если размер выигрыша менее 15 тыс. руб. победитель декларирует доход и платит налог самостоятельно. Так как ставки на спорт относятся к категории рисковых игр, выигрыш в букмекерской конторе облагается сбором в размере 13%.
Особенностью налогообложения таких доходов является то, что налоговая база уменьшается на размер сделанной ставки. То есть 13% сбора рассчитывается не от всего выигрыша, а от разницы букмекерского выигрыша и сделанной ранее ставки.
Пример №3: Воробьев Ф.Д. является клиентом букмекерской конторы «Спорт Игра». В июне 2018 г. Воробьев сделал ставку на результат футбольного матча Россия – Уэльс в размере 324 руб. Результат матча был предсказан Воробьевым верно, поэтом он выиграл 32.400 руб.
Выясним, с какой суммы выигрыша будет рассчитан налог и сколько получит Воробьев в качестве дохода. Так как сбором облагается не вся сумма выигранных денег, а за вычетом ставки, то 13% нужно рассчитать от 32.076 (32.400 – 324). Контора «Спорт Игра» оплатит налог в сумме 4.169 (32.076 * 13%). Воробьев же получит 28.231 (32.400 – 4.169).
Счастливчикам, которым удалось сорвать куш в казино, обязаны уплатить сбор в общем порядке – процент налога от выигрыша составляет 13% .
Анонимный опрос, проведенный среди легальных представителей данного вида игорного бизнеса показал - ответственность по погашению обязательств перед бюджетом заведения брать на себя не хотят. Это значит, что выиграв в казино, которые находятся в строго отведенных территориальных зонах, Вы получите всю сумму полностью. Далее Вам нужно задекларировать доход и перечислить бюджетный платеж.
Достаточно спорная ситуация складывается с доходами, полученными от игры в онлайн-казино. С одной стороны, данный вид азартных развлечений не относится к территориальным зонам, предусмотренных законом, а следовательно, должен быть запрещен. Но какая-либо административная или уголовная ответственность за игру в онлайн-казино не предусмотрена, а полученный доход должен быть задекларировать в общем порядке с последующей уплатой налога 13%. При этом фактом получения дохода является не дата самого выигрыша, а день, когда средства поступили на электронный кошелек (банковскую карту) победителя.
Примечательно, что в отличие от букмекерских организаций, доход, полученных в казино, облагается полностью. То есть сумма сделанных Вами ставок на расчет налога не влияет.
Пример №4: 21 декабря 2017 г.] года Кондратьев С.Т. выиграл в онлайн-казино «Сплит» сумму 74.613 руб. Деньги поступили на счет Кондратьева 13 января 2018 г. Как облагается налогом данный выигрыш?
Так как Кондратьев получил деньги 13.01.2018 г., то он обязан подать декларацию за 2018 год. Кондатьев должен заполнить и подать документ в ИФНС до 30.04.2019 г. Кондратьев обязан перечислить сбор до 15.07.2019 г. в сумме 9.699 руб. (74.613 * 13%).
Пример №5: Посетитель казино «Оракул» Хомяков Д.Л. сделал ставку 1.840 руб. и выиграл 1.420.600 руб. Так как размер сделанной ставки не влияет на налогооблагаемую базу, то Хомяков должен оплатить сбор в полной сумме 184.687 (1.420.600 * 13%).
Довольно часто граждане РФ приобретают билеты иностранных лотерей, надеясь на крупный валютный выигрыш. Игрокам зарубежных лотерей важно знать, что выигравшему нужно будет оплатить налог по ставке, принятой в стране-организаторе . То есть если Вы играете в лотерею в Испании, то Вы обязаны отдать в бюджет Испании 20% от полученного дохода. Правда, сумма до 2.500 евро налогообложению не подлежит.
Анализ условий для участников лотерей в разных странах показывает, что налоговая ставка выигрышей существенно отличается от РФ, причем как в большую, так и в меньшую сторону. Играя в Италии, Вам придется отдать 6%, в Чехии – 20%, в Болгарии – 5%. Американские лотереи облагаются самым высоким налогом – 25%. Этот сбор является федеральным и его размер может быть увеличен в зависимости от штата, в котором был приобретен билет. Дополнительно к 25% придется заплатить в Мичигане (4,35%), Иллинойсе (3%), Нью-Джерси (10,8%).
В ряде стран налог на выигрыш в лотерею отсутствует. К таким странам относятся Австралия, Германия, Великобритания, Финляндия.
Стоит отметить, что победитель заграничной лотереи оплачивает налог страны-организатора только в том случае, если с этой страной заключен договор об отсутствии двойного налогообложения. Если такое соглашение отсутствует, то Вам придется оплатить сбор дважды – по отечественной (13%) и иностранной ставке. Правда, такие случаи встречаются довольно редко – соответствующие договора заключены с большинством развитых государств.
Отдельно поговорим о том, что грозит нарушителю, который не задекларировал доход в установленном порядке и не уплатит налог по сроку:
Взыскание основной задолженности, а также возникших штрафов и пеней, ФНС может проводить принудительно на основании судебного решения и даже решения инспекции. Один из путей взыскания – удержание долга из зарплаты нарушителя, предварительно в бухгалтерию работодателя передается соответствующий исполнительный лист.
И конечно же не стоит забывать об уголовной ответственности. Если Вы задолжали бюджету более 900.000 (такое возможно при выигрыше крупных сумм), то судом может быть применена мера в виде ареста на срок до года (или штраф 100.000 – 300.000).
Пример №6: В 2017 г. Солдатов Н.Г. выиграл в лотерею в России 84.610 руб. Все деньги Солдатов получил «на руки». Солдатов просрочил факт декларирования дохода (до 30.04.2018) и уплаты сбора (до 15.07.2018). 31.10.2018 г. Солдатов подал декларацию и в тот же день оплатил сбор 10.941 (84.160 * 13%). Помимо долга, Солдатов заплатил:
Всего Солдатов заплатит в бюджет 14.637 (10.941 + 414 + 3.282).
Вопрос
:
Платят ли налог нерезиденты? Или обязанность лежит только на гражданах РФ?
Ответ : Да, нерезиденты также обязаны оплачивать сбор. Для лиц, которые находятся на территории РФ сроком менее 183 дней, налог на выигрыш в России рассчитывается по ставке 30%.
Вопрос
:
Зависит ли налоговая ставка от того, кто проводит розыгрыш – государственная или негосударственная лотерея?
Ответ : Нет, статус организатора в данном случае значения не имеет. Ставка меняется только от вида розыгрыша – рисковая лотерея, при которой игрок вкладывает средства (покупает билет, делает ставку), облагается 13%, призы в рекламных акциях – 35%.
Ответ : Да, если организатор акции – физлицо, а подарок – недвижимое имущество, транспорт, земельные участки, акции. Сбор оплачивается по ставке 35%. Не нужно перечислять деньги в бюджет только тогда, когда подарок получен от близких родственников (супруг/супруга, родители, братья/сестры, бабушки/дедушки).
