На днях многие получили уведомления об уплате налога на недвижимость. Но не все поняли, отчего в них такие заоблачные цифры. Всё дело в изменениях налогового законодательства.
1 января 2015 года вступил в силу закон , добавляющий в Налоговый кодекс новую главу «Налог на имущество физических лиц». Согласно ему, все регионы до 2020 года начнут взимать налоги на недвижимость, исходя из её кадастровой стоимости. Раньше налог рассчитывался по инвентаризационной стоимости.
Кадастровая стоимость считается максимально приближенной к рыночной, инвентаризационная же - наоборот. Если налог, рассчитанный по новой системе, оказался выше, чем рассчитанный по старой, то действует особая формула . Если в вашем регионе система введена с 2015 года, то в 2016 году вы платите 20% от нового налога, в 2017 году - 40%, в 2018 году - 60%, в 2019 году - 80%, в 2020-м и последующих годах - 100%.
Государственная кадастровая переоценка земель производится регулярно. Для получения наиболее актуальной информации пользуйтесь онлайн-источниками.
Кадастровую стоимость можно оспорить в двух случаях:
Если одно или оба основания присутствуют, можно оспорить кадастровую стоимость несколькими путями:
Подробности можно узнать из поясняющего видеоролика Росреестра.
За восемь месяцев этого года требования 90% истцов в спорах об определении кадастровой стоимости в суде были удовлетворены .
Ставка налога - это процент от кадастровой стоимости недвижимости, который вам необходимо уплатить государству.
Конкретную информацию для вашего региона можно узнать на сайте ФНС .
К примеру, для квартиры в Москве определены следующие ставки налога:
Вычет в данном случае - это установленный размер площади объекта недвижимости, который не облагается налогом.
При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены следующие вычеты:
В вашем регионе могут быть установлены вычеты большего размера.
В случае, если размер объекта недвижимости меньше размера вычета, последний при расчёте налога не учитывается.
Льготы не изменились. От уплаты налога на один объект недвижимости освобождены:
Сделать это можно на сайте Федеральной налоговой службы , указав кадастровый номер недвижимости.
В этом году квитанции с новыми налогами за 2015 год придут жителям следующих регионов:
Актуальный перечень регионов с новой налоговой системой есть на сайте ФНС России . Остальная часть страны присоединится до 2020 года.
Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к объекту обложения (налог на прибыль предприятий, НДС).
Регрессивные ставки налогов уменьшаются с увеличением дохода (ранее ЕСН).
В зависимости от степени изменяемости ставок налога различают:
общие ставки;
повышенные ставки;
пониженные ставки.
В зависимости от содержания различают ставки :
маргинальные – непосредственно даны в нормативном акте о налоге;
фактические – определяются как отношение уплаченного налога к налоговой базе;
экономические – определяются как отношение уплаченного налога к совокупной величине объекта налогообложения.
10. Налоговые льготы – это полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством.
Виды налоговых льгот:
необлагаемый минимум объекта;
изъятие из налогообложения определенных элементов объекта;
освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;
понижение налоговых ставок;
целевые налоговые льготы, включая инвестиционные налоговые кредиты;
прочие налоговые льготы.
11. Порядок и способы исчисления налога – налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
Обязанность исчислить сумму налога может быть возложена на третье лицо, выступающее в роли «налогового агента». Исчисление суммы налога может быть возложено и на налоговый орган.
Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
12. Порядок уплаты налога – это способы внесения суммы налога в соответствующий бюджет.
Налоговый оклад представляет собой сумму налога, уплачиваемую налогоплательщиком с одного объекта обложения.
Существуют 5 основных способов уплаты налога :
по декларации – изъятие части дохода после его получения; практикуется, как правило, при налогообложении нефиксированных доходов, а также в тех случаях, когда доходы налогоплательщика формируются из множества источников. Способ недостаточно эффективен, т.к. создает возможности для уклонения от налога, проверка деклараций трудоемка и занимает много времени (налог на прибыль организаций);
у источника дохода – налог автоматически удерживается еще до получения дохода (НДФЛ). Осуществляется в основном при обложении налогом доходов лиц наемного труда, а также других в достаточной степени фиксированных доходов;
кадастровый способ – налог взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности имущества. При уплате устанавливаются фиксированные сроки взноса. В зависимости от объектов налогообложения выделяют домовой, земельный, промысловый, имущественный и прочие кадастры. Способ является трудоемким, экономическая оценка объектов доходности – неустойчива и неэластична;
в момент расходования доходов – характерно для косвенного налогообложения. Этот способ наиболее эффективен, так как дает наибольший удельный вес поступлений в бюджет. Имеет ряд недостатков в части развития производства и стимулирования деловой активности;
в процессе потребления или использования имущества (движимого и недвижимого) – налог взимается из дохода налогоплательщика ежегодно в установленном порядке.
13. Сроки уплаты налогов и сборов – устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением периода времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти.
В собственности частных лиц могут находиться различные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения и обязывают налогоплательщика уплачивать в пользу бюджета налог на имущество.
Вступающие в силу нововведения в области законодательства и порядка расчета данного налога существенно изменят размер налоговых выплат в сторону увеличения .
О том, что такое налог на квартиру, как правильно его рассчитать и кто имеет право на льготы - читайте далее.
Налог на имущество обязаны оплачивать частные лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:
Наиболее распространенным вариантом собственности частных лиц является квартира.
Налог на квартиру - местный налог, регулирование которого до начала 2015 года осуществлялось отдельным федеральным законом «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 9 декабря 1991 года.
С 01.01.2015 г. вступил в силу ФЗ № 284 от 04.12.2014 г., который вводит в Налоговый кодекс РФ дополнительную главу 32 «Налог на имущество физических лиц».
В качестве налоговой базы устанавливается (то есть максимально приближенная к рыночной) имеющегося в собственности объекта налогообложения. До принятия нормативных нововведений при расчете учитывалась инвентаризационная стоимость квартиры.
Сегодня узнать информацию о кадастровой стоимости квартиры можно в интернете несколькими способами:
Дополнительно уточнить размер кадастровой стоимости недвижимости можно в МФЦ и в кадастровой палате Росреестра.
Новые правила расчета налога на квартиру применяются по каждому субъекту РФ в индивидуальном порядке.
Те регионы, которые до 1.12.2015 г. не успели установить кадастровую стоимость объектов недвижимости и обнародовать публично такие данные в соответствующем законодательном акте, при уплате в 2016 году будут применять предыдущую схему расчета.
При этом в полной мере перейти на расчет налога на квартиру по новой методике с учетом кадастровой стоимости, все регионы России должны до 1.01.2020 года.
Налог на дом или квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.
В связи с тем, что рассматриваемый налог лиц является налогом местного уровня, то конкретная ставка определяется в каждом муниципальном образовании отдельно. В соответствии с новым законом приняты следующие ограничения по налоговым ставкам:
Власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, вправе уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза .
Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:
На федеральном уровне для квартир установлен вычет в эквиваленте стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Именно это количество метров не будет подлежать налогообложению.
При отрицательной кадастровой стоимости она в соответствии с принятыми правилами приравнивается к 0.
Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.
В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:
Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.
Для получения подобной льготы собственнику квартиры необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и заполнить соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и необходимый комплект документов.
Льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта на усмотрение налогоплательщика.
При новом порядке расчете налога на квартиру с учетом ее кадастровой стоимости уплачиваемая сумма будет несколько больше по сравнению с ранее применявшейся системой расчетов. В целях недопущения увеличения налогового бремени, было утверждено, что в течение первых 4-х лет (после введения в субъекте РФ новых правил) налог будет рассчитываться по формуле:
По годам коэффициент К варьируется следующим образом:
Начиная с пятого года, расчеты будут производиться исключительно исходя из кадастровой стоимости недвижимости.
Приведенная формула и расчет по ней целесообразно применять только тогда, когда налог с применением кадастровой стоимости получается в итоге больше, чем с инвентаризационной.
Для наглядности рассмотрим конкретный пример расчета налога на квартиру:
У Беляева А. И. есть в собственности квартира площадью 44,1 кв. м. и кадастровой стоимостью 1463326,03 руб. Инвентаризационная стоимость - 109749,45 руб. Для расчета будет применяться ставка 0,1% и понижающий коэффициент 0,2.
Расчет налога на квартиру за 2015 год будет произведен следующим образом:
Как видно, расчет налога на квартиру не представляет никаких сложностей .
Тем более, сейчас для этих целей на официальном сайте Налоговой инспекции можно воспользоваться онлайн-калькулятором.
Налог на квартиру за 2015 год должен быть оплачен собственником до 1.12.2016 г.
При этом налоговые уведомления в текущем году будут получены собственниками не позднее 1.10.2016 г.
В перечень пилотных регионов, в которых собственники заплатят налог на имущество 
по новой схеме, попали Амурская, Владимирская, Псковская, Архангельская, Новгородская, Самарская, Ивановская, Новосибирская, Магаданская, Тверская, Сахалинская, Пензенская, Нижегородская, Ярославская, Рязанская области, Москва и Подмосковье, Республики Бурятия, Коми, Мордовия, Ингушетия, Удмуртия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Башкортостан, Забайкальский край, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО.
Начиная с августа текущего года физические лица постепенно будут получать по почте уведомления от ИФНС. К 2020 году все российские регионы должны будут оплачивать налоги в соответствии с новыми правилами и законодательством.
При нарушении сроков оплаты с налогоплательщиков может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также начисляться за каждый день допущенной просрочки (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).
Также необходимо помнить, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает гражданина от уплаты налога на имущество.
Новая система расчета налога на квартиру в 2016 году характеризуется увеличением его суммы по сравнению с ранее существовавшей. Однако применяемые методы поддержки государства для снижения роста налоговой нагрузки на населения в виде вычетов, льгот и понижающих коэффициентов помогут существенно снизить налоговое бремя.
Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов или прибыли. Указанные ставки применяются обычно при обложении земельными налогами, налогами на имущество. В российском налоговом законодательстве такие ставки нашли широкое применение в обложении акцизным налогом. http://www.egoing.ru/ система аксиальных фитингов.
Процентные ставки устанавливаются к стоимости объекта обложения и могут быть пропорциональными, прогрессивными и регрессивными. Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к объекту обложения. Примером пропорциональной ставки могут служить, в частности, установленные российским законодательством ставки налогов на прибыль и на добавленную стоимость. Прогрессивные ставки построены таким образом, что с увеличением стоимости объекта обложения увеличивается и их размер. При этом профессия ставок налогообложения, может быть, простой и сложной. В случае применения простой прогрессии налоговая ставка увеличивается по мере роста всего объекта налогообложения. При применении сложной ставки происходит деление объекта налогообложения на части, каждая последующая часть облагается повышенной ставкой. Ярким примером прогрессивной процентной ставки в российской налоговой системе являлась действовавшая до 2001 г. шкала обложения физических лиц подоходным налогом. Вся сумма годового совокупного облагаемого налогом дохода граждан была разделена на 3 части. Первая часть (до 50 тыс. руб.) облагалась по ставке 12 %. Вторая часть (от 50 до 150 тыс. руб.) – по ставке 20 % и третья часть – (более 150 тыс. руб.) – по ставке 30 %.
Регрессивные ставки налогов уменьшаются с увеличением дохода. В российском налоговом законодательстве указанные ставки установлены по введенному с 2001 г. единому социальному налогу.
Налоговые ставки в нашей стране по федеральным налогам установлены по отдельным налогам второй частью Налогового кодекса Российской Федерации, а по большинству налогов – соответствующими федеральными законами. Ставки региональных и местных налогов устанавливаются, соответственно, законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. При этом ставки региональных и местных налогов могут быть установлены этими органами лишь в пределах, зафиксированных в соответствующем федеральном законе по каждому виду налогов.
Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством. Одним из видов налоговой льготы является необлагаемый минимум – наименьшая часть объекта налогообложения, освобожденная от налога. Налоговые льготы могут также выступать в виде вычетов из облагаемого дохода, уменьшения ставки налога вплоть до установления нулевой ставки, скидки с исчисленной суммы налога.
Налоговый оклад представляет собой сумму налога, уплачиваемую налогоплательщиком с одного объекта обложения. Взимание налогового оклада может осуществляться тремя способами: у источника получения дохода, по декларации и по кадастру.
Созданная на основе указанных выше принципов налоговая система включает различные виды налогов, классифицирующихся по разным признакам. Группировка налогов по методам их установления и взимания, характеру применяемых ставок и объектов обложения и т. д. представляет собой классификацию налогов.
Что такое налоговая ставка? Какие виды налоговых ставок бывают? На эти вопросы вы найдете ответы в данной статье.
Чтобы понять, что такое налоговая ставка, необходимо разобрать такие понятия, как налог и налоговая база. Итак, что же такое налог? Это платеж:
Он взимается в пользу государства для выполнения им своих функций. С кого? С физических и юридических лиц.
Налоговая база - это количественная суммовая оценка объекта налогообложения, т.е. прибыли или дохода.
Зная эти 2 понятия, можно понять, что же такое налоговая ставка. Она представляет собой размер налога на единицу налоговой базы.
1. В зависимости от метода установления:
2. В зависимости от рода деятельности налогоплательщика:
3. В зависимости от способа, которым формируется налог:
В наше время существует большое количество налогов. И у всех налогов разные ставки. Как в них ориентироваться? Для вашего удобства мы составили таблицу, в которой вся информация структурирована. Вы легко разберетесь в тонкостях налоговых отношений.
Вид налога | |
1. Налог на прибыль организации | |
А)налог на прибыль | |
Б) налог на доходы по дивидендам и акциям | |
2. Налог на добавленную стоимость | |
А) для отдельных групп товаров | |
Б) для всех остальных | |
3. Налоговые ставки физических лиц | |
А) Налоговые ставки доходов | |
Б)С лотерей, выигрышей, различных акций | |
4. Государственная пошлина | Ставки разные, зависят от конкретной ситуации |
Подразумевает ведение полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Величина налоговой ставки составляет 20% и начисляется на прибыль организации. Такую систему налогообложения удобно применять, если вы занимаетесь оптовой торговлей. Кроме того, есть организации, имеющие льготы по налогу на прибыль. Им тоже очень удобно пользоваться данной системой налогообложения.
2. Патентная система налогообложения.
Она не подходит организациям. Рассчитана на индивидуальных предпринимателей. Фактически полученный доход не берется во внимание, когда рассчитывают величину налога. Решающим фактором является предполагаемая сумма дохода, устанавливаемая государством. Налог взимается с разницы между доходами и расходами. Величина налоговой ставки составляет 6%.
3. Упрощенная система налогообложения.
Имеет 2 налоговые ставки. На доходы начисляется налог 6%. Кроме того, налог взимается с разницы между доходами и расходами. Его величина составляет 15%.
4. Единый налог на вмененный доход.
Величина налоговой ставки составляет также 15%. Очень важно понимать, что налог рассчитывается исходя не из фактической прибыли, а из предполагаемого размера дохода. Этот размер устанавливает государство.
5. Единый сельскохозяйственный налог.
Как понятно из названия, он подходит только тем организациям, которые занимаются сельскохозяйственной отраслью. Стоит отметить, что перейти на данную систему налогообложения могут те, кто получает больше 70% дохода именно из сельскохозяйственной отрасли. А оставшиеся 30% доход, могут поступать из других областей. Способ начисления налога совпадает со способом начисления налога в патентной системе налогообложения.
У каждого налога есть свой срок оплаты. Если вы в него не укладываетесь, то последуют санкции. А значит, дополнительные расходы. Вам это нужно?
Прежде чем подобрать систему налогообложения, вам необходимо тщательно проанализировать, какая из них вам подойдет больше всего и в каком случае ваши налоговые отчисления будут меньше. В наше время существуют даже фирмы, которые помогут вам правильно подобрать систему налогообложения, опираясь на род вашей деятельности, предполагаемых контрагентов и т.д.
Со временем вы можете поменять систему налогообложения. Как это лучше сделать, вы можете узнать в налоговой инспекции. Но прежде чем менять систему, обязательно изучите всю информацию подробнее, потому что новая система может вам не понравится. Тогда придется заново тратить деньги и время, чтобы определиться с новой системой или вернуться к старой. Помимо этого, необходимо будет переделывать все документы, поэтому делайте сразу правильный выбор!
Помните, что государство дает вам выбор. Только вы решаете как поступить в определенной ситуации. Чтобы принять правильное решение, лучше обратиться к опытному специалисту.
