Последнее обновление Март 2019
Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.
Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение , Документы для получения вычета за обучение , Процесс получения вычета за обучение . В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.
Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:
Пример:
В 2018 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2018 год Портнов заработал 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
По окончании 2018 года, в 2019 году, Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.
Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).
Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2018 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2018 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2018 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).
Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)
При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):
Заметка: очное обучение - стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.
Пример:
В 2018 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2018 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).
Пример: В 2018 году Русов Н.А. оплатил:
Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2018 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).
При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию . В частности, вычет может быть оформлен за:
Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги . К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.
Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).
Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.
В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей :
При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. ).
Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.
Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.
В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).
Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.
Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).
Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:
Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.
Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка . Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.
Пример: В 2018 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.
Налоговый вычет за обучение вправе получить гражданин, который оплатил не только свое обучение, но и обучение своих детей, братьев/сестер. О том, какие документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение, вы узнаете из нашей статьи.
Под налоговым вычетом понимается сумма денежных средств, на которую должна быть уменьшена налоговая база.
Все налоговые вычеты предусмотрены в Налоговом кодексе, в этом же законе определен и порядок их получения. Интересующий нас налоговый вычет за обучение закреплен в статье 219 кодекса и относится к видам социальных вычетов.
Налоговый вычет, в частности на обучение, может получить исключительно налоговый резидент РФ. Это своеобразный статус в налоговом праве, на который не влияет состояние в гражданстве РФ и который определяется лишь постоянным проживанием налогоплательщика на территории РФ.
Закон позволяет вернуть налоговый вычет за учебу как при оплате собственного обучения, так и в случае оплаты обучения близких лиц. В частности, на налоговый вычет может претендовать гражданин, который произвел оплату:
Но! За обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала.
Стоит подчеркнуть, что при заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.
Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в вузах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях, таких как:
Статусы и типы образовательных учреждений определяются законом «Об образовании».
Налоговый вычет за обучение предоставляется и в том случае, если обучающийся в установленном порядке находился в академическом отпуске.
При этом можно получить вычет за обучение как при заключении договора с государственным образовательным учреждением, так и с муниципальным.
Более того, Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по выплате налогового вычета за обучение, будь то обучение ребенка в российском учебном заведении или зарубежном.
Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2019 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:
В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом).
Если гражданин при подаче налоговой декларации исчисляет в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за обучение за 2018 год необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.
При этом вся сумма налога, которая была излишне уплачена, должна быть возвращена гражданину в течение 1 месяца после подачи соответствующего заявления, но не ранее, чем закончится камеральная налоговая проверка.
Когда гражданин подает в ФНС копии документов для получения налогового вычета за обучение, то ему следует взять с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.
Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2019 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2016-2018 гг.
Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документы на налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.
Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:
Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.
Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).
А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.
За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).
А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.
За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.
Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).
А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.
За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.
Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.
Сумма расходов, понесенных А. в 2018 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб., А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).
Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.
Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.
Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.
Налоговый вычет за обучение – это возврат 13% денежных средств, потраченных на оплату обучения в школе, ВУЗе, автошколе и т.д. Это реальная возможность сэкономить на платном образовании.
Физическое лицо, желающее получить вычет, должно отвечать следующим признакам:
Налогоплательщик может получить вычет с расходов на:
Внимание: Перечень родственников, за которых можно получить вычет ограничен данным списком, соответственно, получить вычет за обучение супруги (-а) нельзя.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 17.04.2014 №03-04-05/17785.
Размер налогового вычета составляет 13% от расходов на обучение за год, но имеет ограничения:
Выполните следующие действия:
Остаток социального вычета на обучение, который не удалось забрать из бюджета (налоговый вычет больше, чем уплаченная за год сумма налога), сгорает, он не переносится на следующий год, как при имущественном вычете.
Совет:
Если зарплаты одного родителя не хватает, чтоб забрать весь налоговый вычет, оформите оставшуюся сумму на второго родителя.
Для оформления вычета налогоплательщик должен прийти в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:
Документы для налогового вычета за обучение предъявляются в налоговые органы вместе с декларацией 3-НДФЛ. Они несут информацию о сумме понесенных затрат, размере налога на доходы, удержанного с налогоплательщика, а также о статусе учебного заведения.
Граждане имеют право на получение образования, которое может носить как бесплатный, так и платный характер. В случае заключения договора на платное обучение со специализированной организацией у физического лица появляется возможность вернуть часть затраченных на учебу средств в размере, не превышающем сумму перечисленного с полученных доходов НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Претендовать на получение части потраченных сумм можно только в законодательно установленных пределах. Так, при оплате учебы своих детей (если их возраст не превышает 24 лет) в расчет можно брать сумму, не превышающую 50 000 руб. Если гражданин совершал расходы на собственное обучение, он вправе рассчитывать на вычет от суммы до 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). Опекуны и попечители также могут воспользоваться подобной привилегией, если ребенок получил очное образование до 18 лет либо если расходы были понесены налогоплательщиком за бывшего подопечного, пока тот не достиг 24-летнего возраста.
Для подтверждения права на возврат части налога на доходы налогоплательщик должен подготовить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий период. К ней прилагается пакет документов, на основании которого органы ИФНС в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В случае ее удачного завершения физическое лицо может получить денежные средства в размере суммы вычета, заявленной в декларации.
Благодаря предъявленным документам устанавливается факт оплаты, то есть подтверждаются действия налогоплательщика в части совершения расходов на обучение. Также проверяется подлинность представленных справок о доходах по форме 2-НДФЛ за предыдущие периоды. Кроме того, учебное заведение должно обладать соответствующей лицензией, копию которой прикладывают к пакету документов.
В налоговую инспекцию представляют декларацию по форме 3-НДФЛ и прилагают следующие документы (копии и оригиналы для заверки подлинности):
Начиная с 2016 года возвратить сумму НДФЛ в части размера, потраченного на обучение, можно будет непосредственно у работодателя. Данные изменения внесены в НК РФ (п. 2 ст. 219) ФЗ от 06.04.2015 № 85-ФЗ.
Это значит, что налогоплательщик получит право на вычеты до окончания налогового периода, если напишет соответствующее заявление и представит подтверждение этого права от ИНФС (список подтверждающих документов при этом не изменился). Работодателю необходимо будет уменьшить размер удерживаемого налога начиная с месяца обращения. В случае если доход окажется недостаточно велик для полного применения вычета, налогоплательщик вправе обратиться в налоговую за получением оставшейся суммы после окончания налогового периода.
Если после получения заявления на применение социальных вычетов работодатель будет удерживать НДФЛ без изменений, ему необходимо вернуть излишне удержанные суммы в соответствии со ст. 231 НК РФ в безналичной форме по заявлению работника.
Учиться на платном отделении – дорогое удовольствие. Правда, есть возможность получить назад свои «кровные» - хоть и небольшой процент от всей суммы, а все равно приятно. Но, придется набраться терпения и поближе познакомиться с Налоговым кодексом.
Кому полагается налоговый вычет
Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется социальным налоговым вычетом. Процесс его оформления подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219).
Претендовать на получение вычета могут:
те, кто оплатил обучение из собственных средств
родители, оплачивающие обучение детей в возрасте до 24 лет
опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных. После прекращения опеки или попечительства право вычета сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года.
Для получения вычета вы обращаетесь с необходимыми документами в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором оплатили обучение. Впрочем, это можно сделать и позже, в течение трех следующих лет. И пусть вас не смущает последняя дата подачи декларации - 30 апреля. К этому моменту важно успеть тем, кто обязан подавать декларацию о доходах. Впрочем, и у них сохраняется возможность в последующие три года заявить о своем праве на льготу, подав новую декларацию вместе с заявлением о предоставлении вычета.
Вычет не полагается, если:
источник ваших доходов – дивиденды, выигрыши, призы и т.д., для которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как для заработной платы);
фирма, где вы работаете, взяла на себя расходы
за ваше обучение (вычет полагается только физическим лицам, оплатившим учебу из личных средств).
Кроме того, надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.
Нет лицензии - нет вычита
Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия непременно должна быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень. Критерий один: нет лицензии – нет вычета.
Как оформить документы
Правильное оформление документов – очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты.
Договор . Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся. Здесь есть один нюанс. Если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: оплату вносят родители (опекун, попечитель), иначе им не удастся получить вычет. Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет.
Форма обучения . Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют родители, опекун или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили в дневной (очной) форме. В договоре обязательно должен быть прописан этот пункт.
Оплата обучения . Кто бы ни оплачивал обучение, существует общее правило - оплата производится только деньгами, наличным или безналичным способом. Рассчитавшись, например, с помощью векселя, вы тем самым лишите себя возможности получить вычет. Проследите, чтобы размер и форма оплаты были указаны в договоре.
Платежные документы . Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Причем желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя.
Что нести в налоговую
В налоговую инспекцию следует принести следующий пакет документов:
заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц
письменное заявление в произвольной форме о предоставлении социального налогового вычета на обучение
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ
копию договора, заключенного между образовательным учреждением и обучающимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком-родителем (попечителем)
копию лицензии образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения
копии платежных документов, подтверждающие факт внесения (перечисления) денежных средств
копию (копии) свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка
копию распоряжения о назначении опеки (попечительства), если опекун (попечитель) потратил деньги на обучение своего подопечного.
Максимальный размер вычета на обучение согласно Налоговому кодексу составляет 38 тыс. руб. Но если вы полагаете, что возврату подлежит именно эта сумма – вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога. Как объяснили сотрудники налоговой консультации, максимум, на что вы можете рассчитывать, - 4,94 тыс. руб. (т.е. на 13% от 38 тыс. руб.)
Приведем конкретный пример. Допустим, ваш годовой доход составляет 240 тыс. руб. (по 20 тыс. руб. в месяц). Из этой суммы бухгалтерия удержала налог в размере 13%, что составило 31,2 тыс. руб. На руки вы получали по 17,4 тыс. руб. в месяц. Если вы заплатили за учебу 38 тыс. руб. или более в год, из ваших доходов (240 тыс. руб.) налоговая инспекция на бумаге вычтет 38 тыс. руб. – максимальный размер вычета на обучение. С оставшихся 202 тыс. руб. вам полагалось заплатить подоходный налог в размере 26,26 тыс. руб., остальное от налогообложения освобождается. Поэтому излишне уплаченные налоги вам и возвращают - те самые 4,94 тыс. руб. (31,2 тыс. – 26,26 тыс. руб.), т.е. 13% от 38 тыс. руб.
Если расходы на обучение составили менее 38 тыс. руб., например, 25 тыс. руб., от вашего годового дохода в 240 тыс. руб. следует отнимать сумму фактического расхода, а именно 25 тыс. руб. Проведя те же расчеты, вы получите размер возвращаемого налога – 3,25 тыс. руб., т.е. 13% от 25 тыс. руб.
Наталья АКСЕНОВА , член Клуба практикующих бухгалтеров некоммерческих организаций:
Именно из-за небольшой суммы, которую можно вернуть, многие учащиеся не обращаются за вычетом на обучение. К тому же процесс его получения отнимает много времени и нервов: налоговую декларацию сложно заполнить правильно с первого раза. Даже после консультации с квалифицированным специалистом можно допустить ошибки и неточности. Это легко объяснить. Большинство российских граждан не знакомы с процессом подачи декларации, поскольку не обязаны ее подавать. Ведь у них автоматически из зарплаты вычитаются все налоги. Думаю, многих отталкивают именно бюрократические препоны. Нельзя сбрасывать со счетов и еще один момент: люди до сих пор относятся к налоговым органам с некоторой опаской, а те, в свою очередь, не очень стремятся к тому, чтобы улучшить свой имидж в глазах общества.
Вычет предоставляется не только за период обучения, но и за время академического отпуска, оформленного в установленном порядке.
Налоговую декларацию нужно заполнять только синей или черной ручкой. Красные
и зеленые чернила быстро выцветают. Не пытайтесь их использовать, документы все равно не примут.
Роман НЕЕЛОВ , второй раз получает налоговый вычет за обучение дочери:
По Закону «Об образовании» есть три формы обучения: очная, заочная и вечерняя. Получить справку, в которой было бы написано, что моя дочь обучается на дневном (очном) обучении, оказалось проблематичным. Мне пришлось самому ехать в главный офис университета и объяснять, что стандартную справку налоговые инспекторы не принимают. Они требуют, чтобы были указаны и дневная, и очная форма. В конце концов, такой документ мне выдали. Тем не менее, налицо противоречие между действующим законом «Об образовании» и Налоговым кодексом.
Некоторые фирмы удерживают подоходный налог из зарплаты, но не перечисляют его в налоговую. Сотрудники не имеют об этом ни малейшего представления. Надеясь, что бухгалтерия ведется на должном уровне, декларацию о доходах они в налоговые инспекции не подают. Поэтому когда встает вопрос о вычете, сначала приходится заплатить штраф за совершение налогового правонарушения и только потом подавать документы на возврат денег за обучение.
Когда подавать на вычет? Гораздо удобнее получать вычет за каждый год. Собрать все необходимые документы, в частности декларацию и справку по форме 2-НДФЛ, не составит особого труда. Что будет через пять лет – никто не знает. Любая фирма может прекратить свое существование в самый неподходящий для вас момент. Если поменяете работу и потеряете связь с прежним работодателем, получить возврат в полном объеме будет крайне сложно.
На сайте Управления Федеральной налоговой службы России по г. Москве www.mosnalog.ru
Лена:
Я учусь на вечернем с 2001 г. на деньги, оставленные отцом (он умер). Сейчас работаю, моя зарплата составляет 1,5 тыс. руб. При этом обучение стоит 4,5 тыс. руб. в месяц. Могу ли я получить компенсацию?
Гоша:
Да, можете. Но только вычет будет рассчитываться начиная с того календарного года, когда начали работать. И, конечно, за последние три года. Например, учитесь с сентября 2001 г., а работаете с февраля 2004 г. Значит, вычет получите с 2004 г. На размер выплаты повлияет и ваша зарплата. Сумма возврата за один календарный год не может превышать суммы подоходного налога. При годовом доходе 18 тыс. руб. (1,5 тыс. руб. х 12 мес.) сумма подоходного налога равна 2,34 тыс. руб. (18 тыс. руб. х 13%). Соответственно сумма возврата за один календарный год – 2,34 тыс. руб.
SverDlov:
Грызть гранит науки я уже закончил. За обучение платили родители. Хочу попробовать вернуть хоть что-нибудь, насколько это реально?
Гоша:
Помимо полного пакета документов, который предоставляется для получения налогового вычета, необходимо предъявить справку из института о том, что вы обучались с такого-то по такой-то год. Если справку не выдадут, попробуйте заменить ее копией диплома. Потребуется копия вашего свидетельства о рождении и справка с места работы родителей за те года, которые будут учитываться при начислении вычета. Хочу дать совет: если в квитанциях или других платежных документах стоят фамилии разных родителей или Ваша фамилия, напишите простую письменную доверенность на каждую такую квитанцию: дескать, муж доверяет своей жене (сыну) оплатить обучение. И поставьте дату на день раньше даты оплаты квитанции.
