Как можно вернуть деньги за лечение зубов. На протезирование и имплантацию зубов. Документы для налогового вычета за лечение зубов

Платные стоматологические услуги - существенная статья семейных расходов. В материале расскажем, по каким правилам производится возврат налога за лечение зубов в 2019 году.

Также может быть интересно по теме:

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

Список услуг, относящихся к положениям , приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201 . Налоговый вычет по стоматологии оформляется как за лечебные манипуляции (чистку каналов, пломбирование и пр.), так и за диагностические и профилактические процедуры (снимки, осмотр, отбеливание, чистку полости рта и пр.).

Пример 1

В частной стоматологии Анна прошла осмотр врача, сделала снимок, пролечила кариес. По всем этим процедурам за лечение зубов можно получить налоговый вычет.

Важно! Требования к учреждению, осуществляющему лечение:

— статус - организация или ИП;

— наличие лицензии РФ на ведение мед. деятельности.

Пример 2

Сергей обратился в частный кабинет. Оказалось, принимающий специалист работает как физлицо без лицензии. В качестве ИП он не зарегистрирован. При таких условиях налоговый вычет за услуги стоматолога Сергей не получит, так как требования НК не выполняются.

Как получить налоговый вычет, если лечил зубы за границей, рассказал ФНС по г. Москве в сообщении от . Это возможно, когда учреждение, расположенное в иностранном государстве, - российское.

Кому предоставляется налоговый возврат за лечение зубов

Социальный вычет на лечение зубов - это та часть заработанного, на которую не начисляется подоходный налог. А значит, получить его вправе только плательщики НДФЛ (в подтверждение см. информацию Минфина от ).

Чтобы получить вычет за зубы, надо:

• иметь доход и перечислять 13% НДФЛ;
• оплатить услуги из собственных средств себе, родителю, супругу, несовершеннолетнему ребенку.

Налоговый вычет при лечении зубов работающим или имеющим иной доход гражданам оформляется, если оба вышеперечисленных условия выполнены в одном календарном году.

Пример 3

В 2018 г. Марина получала «серую» зарплату. В том же году на стоматолога она потратила 47 840 руб. В 2019 г. девушка нашла официальную работу и захотела компенсировать понесенные ранее расходы. В ФНС ей отказали. В 2018 г., когда Марина оплачивала врача, НДФЛ в бюджет она не перечисляла, а значит, и возвращать ей нечего.

Важно! Часто стоматологические услуги предусмотрены в полисе ДМС. Значит, платит страховая компания, а не сам гражданин. Тем не менее он вправе возместить часть средств, направленных на страховые взносы ().

Как рассчитать налоговый вычет на лечение зубов

Возмещаются не все понесенные расходы, а 13% от них. То есть государство возвращает НДФЛ, рассчитанный с таких затрат.

Важно! Применяемые ограничения:

1. Возврат НДФЛ за платное лечение зубов сделают с расходов не более 120 000 руб. Причем в эту сумму включены также затраты на прочие вычеты, упомянутые в .
2. Все заявляемые по одной декларации вычеты (стандартный, имущественный, вычет на лечение зубов и др.) в совокупности не превышают годовой доход гражданина. Другими словами, невозможно вернуть НДФЛ больше, чем уплачено.

Пример 4

Ольга оформлена на полставки. Ее зарплата - 7 500 руб. За 2018 г. Ольга заработала 90 000 руб. и заплатила НДФЛ 11 700 руб. Платная стоматология в этом же году обошлась ей в 117 500 руб. Эта сумма укладывается в установленный лимит. В 2019 г. Ольга могла бы вернуть 15 275 руб. (13%). Однако ее максимум - 11 700 руб., больше НДФЛ она за 2018 г. не перечислила.

Важно! В налоговый вычет на стоматологические услуги засчитывается стоимость самого лечения. Оборудование (например, брекеты) не в счет. Исключение делается для дорогостоящего лечения. Про него расскажем дальше.

Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

Оформить налоговый вычет за лечение зубов разрешается как в налоговой, так и через работодателя. Человек сам выбирает способ, который ему кажется проще. Но сначала потребуется взять в стоматологии:

• договор;
• копию лицензии - если она не прописана в договоре;
• справку об оплате;
• чеки и платежки.

Важно! Справку для вычета по НДФЛ на лечение зубов стоматология обязана выписать по образцу, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 . В ней проставляется стоимость услуг и их код: «1» – для обычного лечения, «2» – для дорогостоящего. По указанным сведениям инспектор определяет, в каком размере одобрить человеку вычет.

Возврат денег за лечение зубов через налоговую удобен тем, что декларацию разрешается подавать сразу за 3 года и возвращать весь положенный НДФЛ за один раз. Последовательность действий:

1. Дождаться окончания года , в котором вы заплатили деньги.
2. Подать в ФНС декларацию , справку о доходах и документы из клиники.
3. Через 3 месяца , когда окончится камеральная проверка, написать заявление.
4. Через 2-4 недели получить деньги .

Условия возврата налогов на лечение зубов на работе несколько отличаются. Что нужно сделать:

1. Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
2. Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
3. Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
4. Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

Пример 5

В 2018 г. Владимир установил зубные протезы. Клиника выписала ему справку на 78 900 руб. Положенный возврат - 10 257 руб. Владимир решил оформить социальный вычет по расходам на лечение зубов в бухгалтерии и в ноябре 2018 г. подал заявление. Зарплата Владимира - 34 200 руб. В ноябре-декабре 2018 г. он получал ее вместе с НДФЛ. Так за 2 месяца Владимир возместил 8 892 руб.: 2 × (34 200 × 13%). Оставшиеся 1 365 руб. (10 257 — 8 892) ему пришлось возвращать через ФНС в 2019 г.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

Получать соцвычет на лечение зубов разрешается хоть ежегодно. не содержит ограничений по этому поводу. Единственное правило - в каждом отчетном году возврат налога делают по новым расходам. Остаток, не использованный в прошлом периоде, в новый не переносится (см. сообщение Минфина от ).

Пример 6

Виктор решил вылечить зубы себе и супруге. В больнице посчитали, что это будет стоить 210 400 руб. Чтобы использовать налоговый вычет после лечения зубов максимально, Виктор решил расплатиться за 2 года, по 105 200 руб. Так за каждый год он получил по 13 676 руб. Если бы Виктор оплатил все сразу, он вернул бы только 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

Дорогостоящее лечение - отдельная статья расходов . Его главные отличия от обычных медицинских услуг при оформлении вычета:

• зачитываются все понесенные расходы, причем сверх лимита;
• учитывается стоимость расходных материалов, даже приобретенных отдельно (см. письмо ФНС от ).

Из стоматологических услуг к дорогостоящим отнесена только одна - операция по имплантации зубных протезов . Такой вывод делает ФНС на основе писем Минздрава от .

В справке стоматология промаркирует такое лечение кодом «2». Чтобы получить налоговый вычет за импланты зубов, купленные отдельно и не учтенные в справке, дополнительно потребуется взять выписку о том, что материалы были использованы в ходе лечения.

Пример 7

Имплантация обошлась Екатерине Семеновне в 325 400 руб. Сопутствующие расходы (прием врача, снимки, слепки и т. д.) составили еще 41 000 руб. Итого клиника выдала пациентке 2 справки с разными кодами. Екатерина Семеновна вправе:

• оформить налоговый вычет за имплантацию зубов по коду «2» и вернуть 42 302 руб. (13% от 325 400 руб.);
• получить за сопутствующие процедуры 5 330 руб. по коду «1».

Важно! Максимальная сумма налогового вычета при протезировании зубов – стандартные 120 000 руб. Согласно письму ФНС от , протезирование зубов входит в налоговый вычет в рамках установленного лимита.

Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

Получение налогового вычета за лечение зубов стандартное. Небольшие особенности есть только в документах:

• дополнительно предоставляется свидетельство о рождении заявителя;
• во всех документах клиника указывает плательщиком не родителя, а того, кто претендует на возврат.

Пример 8

Оксана заключила договор с крупной клиникой и заплатила за установку зубных протезов своей маме. Девушке вернули 13% от указанной в справке об оплате суммы.

Возврат налога за лечение зубов ребенка

В прописано, что вычет полагается на несовершеннолетнего ребенка. Нюансы оформления:

• понадобится свидетельство о рождении ребенка, в котором одним из родителей указан получатель вычета;
• плательщиком по документам из клиники также выступает один из родителей.

Пример 9

Лида живет с мамой и ее новым мужем. В платной поликлинике ей удалили 2 зуба и сделали полную чистку. Чтобы не было проблем с инспектором, за все заплатила мама. Отчим, не усыновивший ребенка, в среди получателей вычета не упоминается.

Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

Такое лечение входит в общий перечень из упомянутого выше

Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов.

Часть потраченных средств на лечение зубов, их имплантацию и установку различных металлоконструкций, а также на другие стоматологические процедуры в соответствии с законодательством, можно возвратить путем налогового социального вычета. При этом важно правильно составить пакет документов и предоставить его в Инспекцию там, где вы зарегистрированы. Вычет может достигать 120 тысяч рублей, расходы на дорогие медицинские услуги принимаются в полном объеме.

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность вернуть часть средств, которые гражданин расходует на свое лечение, обучение и благотворительность. Эта налоговая преференция носит название налогового вычета.

Чаще всего заявляют о праве возмещения затрат на лечение по поводу стоматологических услуг - при протезировании зубов, установке имплантатов, брекетов, мостов и т.д. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо выполнить главное условие - составить пакет документов по налоговому вычету и предоставить их в Инспекцию. Есть и другие требования, обязательное выполнение которых даст возможность возместить затраты.

Налоговый вычет возможен при выполнении обязательных условий:

• В том году, в котором производилось лечение, вы получали доход по ставке 13%. Если в данном периоде получение дохода было связано со ставками 9% или 35%, возмещение расходов будет невозможно. Это объясняется тем, что в основе социального вычета (СВ) лежит уменьшение дохода, облагаемого по ставке 13%, а не простое покрытие затрат на медицинские услуги.
• Произведенные стоматологические процедуры включены в специальный, утвержденный Постановлением Правительства России, перечень. По этому списку расходы на имплантацию, реплантацию и установку металлоконструкций относятся к видам дорогостоящего лечения, и СВ по ним может быть получен в объеме полной суммы истраченных средств.

Что касается установки протезов зубов, то финансовое ведомство своим письмом от 25 декабря 2006 года определило, что протезирование зубов в перечень дорогостоящих услуг не входит, и затраты по нему принимаются в размере, не превышающем 120 тысяч рублей.

Впрочем, этим же документом ФНС установила, что Минздравсоцразвития наделено правом считать те или иные врачебные манипуляции дорогостоящими. Так, услуги имплантации зубных протезов Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло к дорогостоящему лечению:

«Операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п.9), утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Стоит обратить внимание на то, что если медорганизация выдаст справку с указанием кода 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая услуга), то СВ будет возможен только в пределах расходов, не превышающих 120 тысяч. Если такое случилось, можно обратиться к сотрудникам учреждения с просьбой исправить код, поскольку данное лечение Минздрасоцназвития отнесено к дорогостоящим. При этом лицо не вправе требовать изменения этого показателя, поскольку по усмотрению медучреждения те или иные услуги могут быть отнесены к дорогостоящим или нет.

ИП или стоматологическая организация , оказавшая данные услуги, должна иметь соответствующую лицензию на медицинскую деятельность. Проверить, имеет ли клиника, в которую вы обратились, соответствующую лицензию, можно на сайте Росздравнадзора.

Лечение должно быть произведено на территории Российской Федерации. При лечении или протезировании зубов в зарубежных клиниках получить налоговый вычет не получится. Об этом прямо говорит письмо Минфина РФ:

«Согласно абз.5 пп 3 п 1 ст.219 Кодекса вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

В связи с этим право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики в части расходов на услуги по лечению только в медицинских организациях Российской Федерации, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Размер вычета и перенос его на последующие периоды

По обычным услугам, которые включены в перечень, сумма расходов составляет 120 тысяч рублей. К этим услугам может быть отнесено лечение кариеса, отбеливание зубов и другие процедуры стоматологического характера.

Сумма в размере 120 тыс. рублей установлена для всех видов СВ. Если лицо в налоговом периоде имело расходы 130 тысяч рублей на оплату обучения и 150 тыс. рублей на стоматологические услуги, относящиеся к коду 1, то вычет им может быть получен или за обучение, или за лечение, при этом не больше 120 тысяч рублей. Если же стоматологические расходы были отнесены к дорогостоящим, их можно будет возместить в полном объеме и дополнительно покрыть расходы на обучение.

Дорогостоящие услуги, к которым относятся реплантация, имплантация, установка брекетов, мостов и других металлических конструкций, зубное протезирование учитываются при назначении СВ в полном объеме затрат. По договорам ДМС - в рамках страховых взносов, которые уплачены.

Неиспользованные остатки на следующий год не могут быть перенесены

«Освобождение от уплаты налогов по своей природе - льгота, которая является исключением из вытекающих из ст. ст. 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.

В данном случае законодатель установил предельный размер применяемых социальных налоговых вычетов и не установил возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер».

Возмещение подоходного налога возможно в течение трех лет с того момента, когда произведены затраты.

Как за своих родственников получить налоговый вычет за лечение зубов

Возможно уменьшение базы по НДФЛ не только по расходам на себя, но и на ближайших родственников. Возмещены могут быть расходы за:

• самого себя;
• супруга (или супруги);
• родителей;
• детей, имеющих возраст до 18 лет, включая усыновленных.

Получить вычет может на только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель, есть он платит НДФЛ при ставке 13%.Таким образом, покрыть эти расходы не может предприниматель, работающий на «упрощенке», «вмененке», патенте или ЕСХН. Этот вывод присутствует в некоторых письмах Минфина.

В каких случаях могут отказать в возврате?

Возместить расходы не получится, если:

• услуги не включены в специальный перечень;
• организация или ИП не имеет лицензии;
• лечение производилось за пределами РФ;
• пакет документов собран не полный или в оформлении документов были существенные нарушения;
• лечение производилось за счет работодателя;
• по ставке 13% доходы отсутствовали.

Документы на оформление налогового вычета на лечения зубов

В представляемый в Инспекцию стандартный пакет документов должны быть включены:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах, электронный бланк которой и рекомендации по его заполнению приводятся на сайте ФНС России.

2. Заявление на возврат подоходного налога в двух экземплярах по образцу

При заполнении формы заявления:

• ИНН указывается при его наличии;
• адрес в соответствии с паспортными данными;
• год соответствует тому, за который предоставлена налоговая декларация;
• сумма вычета соответствует данным, занесенным в налоговую декларацию;
• реквизиты банка обязательны к заполнению.

3. Копия договора на лечение со всеми приложениями и дополнительными соглашениями.

4. Справка по утвержденной форме об оплате медуслуг, выданная стоматологической организацией.

5. Если вычет предоставляется за детей, родителей или супруга, прилагается копия свидетельства о рождении или заключении брака.

Данный перечень определен письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Инспекция не вправе отказать в возврате НДФЛ, если не предоставлены лицензии, чеки и другие документы, в этом списке отсутствующие.

Тем не менее, для исключения возможных претензий от сотрудников Инспекции желательно все же приложить дополнительно такие документы:

• копию паспорта и ИНН;
• копию лицензии;
• чеки, подтверждающие оплату услуг стоматолога;
• справку 2-НДФЛ.

Чтобы оформить налоговый вычет на лечение зубов, необходимо

1. Собрать полный пакет необходимых документов.
2. Заполнить декларацию.
3. Лично, почтой или через представителя передать документы в Инспекцию по месту своего жительства, причем если физлицо действует через представителя, оно должно иметь доверенность на представление интересов, заверенную нотариально.
4. Подождать решения налогового органа.

Инспекция в течение трех месяцев с момента получения документов организует камеральную налоговую проверку, по результатам которой выносит решение о возврате средств или об отказе в возвращении НДФЛ. Если принимается положительное решение, средства перечисляются в течение месяца с момента окончания проверки.

Если в заявлении, представляемом совместно с декларацией, не указываются те реквизиты, по которым требуется перечислить денежные средства, или заявление вообще отсутствует, то возврат налога будет производиться только после предоставления в Инспекцию указанного документы. Срок возврата – в течение месяца с того момента, когда налоговый орган получил заявление с указанием реквизитов банка.

Если в вычете по итогам проверки отказано, физлицо имеет право обжаловать это решение в Инспекцию, которая проводила проверку, в налоговый вышестоящий орган и в суд. При этом подавать иск в суд можно, только если соблюдены все правила досудебного обжалования.

Порядок расчета суммы выплаты

НДФЛ, который подлежит возмещению по услугам, к дорогостоящим не относящимся, рассчитывается по формуле: (сумма вычета) = (сумма расходов, не превышающая 120 тыс. руб.) х 13%.

Сумма, предназначенная к возмещению из бюджета, определяется с учетом тех доходов, которые уплачены в налоговом периоде. Таким образом, возвратить налог можно только в размере, в котором НДФЛ уплачен в бюджет.

Пример

Физлицо имплантировало зубы и выполнило протезирование в 2015 году на сумму 500 тыс. рублей. Поскольку зубопротезирование является дорогостоящей услугой, расходы по нему возмещаются в полном объеме. Максимальный размер вычета может быть заявлен в размере 500 000 х 13 / 100= 65 тыс. рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ лицо в 2015 году имело доход 480 тыс. рублей и НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 13% от этой суммы - 62400 рублей. Соответственно лицо может возместить из бюджета 62400 рублей. Остаток 2600 рублей на следующий год не переносится.

Пример

Алексеров В.В. в 2014 году оплачивал для своей жены установку имплантов на сумму 800 тысяч рублей, для 15-летней дочери - брекетов а сумму 100 тысяч рублей и сделал зубное протезирование для себя на сумму 150 тысяч. Общие затраты составили 1 050 000 рублей. СВ может составить 136 500 рулей. При этом доход Алексерова В.В. за 2014 год составил 2,5 млн. рублей, из которых была начислена и уплачена в бюджет сумма 325 тыс. рублей. Соответственно он может заявить и возместить свои затраты в размере 136 500 рублей.

Особенности заполнения декларации

Декларация может быть заполнена как от руки, синими или черными чернилами, так и на компьютере с применением специальной программы. Исправления, двухсторонняя печать, повреждение штрихкода и потеря другой информации по причине неаккуратного скрепления листов не допускаются.

В декларации заполняются такие листы и разделы: титульный лист, разделы 1 и 2, листы А и Е.

Изменения с 2016 год

Внесенные в НК РФ поправки, которые вступают в силу 1 января 2016 года, определяют, что лицо может заявлять вычет, не только обратившись в налоговый орган, но и сделать это по месту своей работы в пределах года, в котором были произведены расходы. Если лечение было оплачено в 2016 году, то и возмещение расходов возможно в этом году.

Для уменьшения НДФЛ можно подать заявление и справку, дающую право на вычет. Чтобы ее получить, надо в Инспекцию представить пакет документов, после чего налоговый орган в течение 30 дней выдаст данный документ. Этот порядок подлежит применению с 1 января 2016 года.

Подводя окончательный итоги, повторим еще раз основные моменты, связанные с получением социального вычета за стоматологические услуги:

1. Возмещение расходов возможно только тогда, когда лицо в текущем году имело доход со ставкой 13%. При этом ИП, работающие на специальных режимах, не могут пользоваться этой льготой.
2. Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень, в который входят и стоматологические услуги, включая дорогостоящие.
3. Медицинское учреждение или ИП должны располагать лицензией и находиться на территории Российской Федерации.
4. Можно возмещать расходы не только за себя, но за своих ближайших родственников - детей, родителей, супругов.
5. Возврат налога производится в срок, не превышающий 4 месяцев, из которых три требуется на КНП и один месяц - на возврат.
6. Возвратить НДФЛ можно лишь за то лечение, которое производилось за три последних года. На следующий год остаток вычета не может быть перенесен.
7. Начиная с 2016 года, возможно получение вычета через работодателя, но только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы.

ВНИМАНИЕ! Наша клиника не проводит онлайн консультации по налоговому вычету. Все вопросы желательно задавать бухгалтеру по месту работы или в налоговой по месту прописки. Спасибо!

Лечение зубов сегодня стало довольно затратной процедурой, некоторым категориям граждан это совсем не по карману. Но не каждый знает, то нашим законодательством дана возможность компенсировать затраты на услуги стоматолога, а именно воспользоваться налоговым вычетом. В статье расскажем, как выплачивается компенсация за лечение и протезирование зубов в 2019 году, приведем пример расчета.

Налоговый вычет представляет собой не полную компенсацию расходов на лечение, а уменьшение налоговой выплаты, которая была оплачена с дохода. Предположен работающий гражданин, который ежемесячно оплачивает налог со своего дохода в бюджет прошел лечение в стоматологической клинике. Так вот, воспользовавшись правом на компенсацию, налог он сможет вернуть. При этом обычное лечение позволяет вернуть 13% со 120 тыс.руб., а если проводилось дорогостоящее лечение, то ограничения по сумме нет, вернуть можно 13%, но уже с полной стоимости лечения.

Кто может получить компенсацию за лечение зубов

Поясним еще раз, что налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного НДФЛ, соответственно получить вычет могут только лица, кто НДФЛ платит. Таким образом, таким вычетом не могут воспользоваться неработающие пенсионеры или предпринимателя, которые платят единый налог.

Таким образом, для получения компенсации за стоматологические услуги должны соблюдаться следующие условия:

• гражданин должен иметь доход, с которого он уплачивает НДФЛ. Исключение составляют доходы в виде дивиденды, даже учитывая то, что дивиденды облагаются подоходным налогом, вычет по ним получить нельзя;
• та стоматологическая клиника, в которой проходило лечение, должна иметь российские лицензии. Исключение составляют стоматологические клиники в Крыму, некоторые из них продолжают работать по лицензиям Украины, но также позволяют получить компенсацию;
• расходы за лечение и протезирование, а также на покупку лекарств должны быть произведены лично, либо за супругу(супруга), за родителей и детей в возрасте до 18 лет;
• услуга стоматологической клиники, либо лекарственный препарат за который планируется получение вычета должны присутствовать в Перечне (Постановление Правительства №201 от 2001г). Читайте также статью: → « ».

Кто не может рассчитывать на компенсацию за лечение

• граждане официально неработающие;
• неработающие пенсионеры (либо те пенсионеры, у которых нет налогооблагаемого дохода или не было такового в течение последних трех лет);
• предприниматели на УСН и ЕНВД.

Для того, чтобы пенсионер мог получить налоговый вычет, надо чтобы он был плательщиком НДФЛ. Так как государственная пенсия не подлежит налогообложению, то и возвращать не с чего.

Но есть некоторые исключения, когда пенсионер все же может получить компенсацию за лечение зубов:

• пенсионер работает и получает доход, облагаемый НДФЛ;
• имеет доход от сдачи в аренду имущества (машины, квартиры) и оплачивает с этого дохода налог;
• имеет другой налогооблагаемый доход (разовый заработок и т.д.);
• продал имущество;
• работал и оплачивал налог не более трех лет назад.

Другими словами, если пенсионер имеет налогооблагаемый доход в настоящее время, либо имел такой не более трех лет назад, то он на общих основаниях претендует на налоговые льготы.

Кто может получить льготы по протезированию зубов

В некоторых регионах РФ льготы на протезирование зубов предоставляется следующим категориям граждан:

• Инвалидам и ветеранам ВОВ;
• Инвалидам по здоровью, с подтверждающим документом;
• Труженикам тыла;
• Пенсионерам по возрасту;
• Жертвам репрессий и реабилитированным.

Для того, чтобы получить льготу на протезирование и лечение, нужно обратиться в органы соцзащиты по месту регистрации. В каком учреждении данные льготы предоставляются, нужно узнавать непосредственно в самих коммерческих стоматологических клиниках. Государственные клиники обязаны проводить лечение и протезирование перечисленным категориям граждан на льготных условиях.

Порядок расчета компенсации за лечение зубов

При расчете суммы компенсации за лечение и протезирование зубов нужно учитывать три критерия. Во-первых, сумма компенсации составляет только 13% от произведенных затрат на лечение. Во-вторых, сумма налогового вычета за недорогостоящий вид лечения предоставляется в размере не более 13% от порога 120 тыс.руб., то есть 15,6 тыс.руб. Если же гражданин получил дорогостоящее лечение, которое входит в перечень дорогостоящих услуг, то к компенсации подлежит вся сумма.

Кстати, при выдаче справки для налоговой, стоматология укажет к какому виду услуги относится лечение – к дорогостоящему или нет. И в-третьих, вернуть можно только сумму уплаченного НДФЛ за тот год, в котором проводилось лечение.

Пример расчета компенсации

Петрова О.П. в 2016 году работала и получала зарплату 32 000руб., за 2016 год она заплатила НДФЛ в сумме (32000х12)х13%=49 920руб. В этом же 2016 году она оплатила лечение зубов на сумму 50000руб. и провела операцию по имплантации зубов на сумму 350000руб.

Лечение зубов относится к обычным видам и вычет по нему не должен превышать 13% от 120000руб., то есть не более 15 600руб. а операция по имплантации относится уже к дорогостоящему виду лечения и вычет составит 13% от полной стоимости лечения.

Расчет: 50000х13%=6500руб. Это меньше 15600руб., поэтому Петрова может получить компенсацию в полном объеме. Вычет по дорогостоящему лечению составляет 350000руб.х13%=45500руб. Общая сумма компенсации составляет 6500+45500=52000руб., но так как уплаченный подоходный налог составляет только 49920руб, то и компенсация составит такую же сумму и оставшаяся часть на следующий год не переносится.

Но, существует другой вариант, когда за Петрову оплачивает ее муж, зарплата которого составляет 80 000руб., а НДФЛ за 2016г составляет 124800руб. Тогда компенсацию можно получить в полном объеме. Но есть одно условие: в справке об оплате лечения должно быть указано, что оплату произвел ее муж.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Сроки получения а также инструкции к получению компенсации зависят от способа ее получения.

1-й Способ: налогоплательщик обращается в ИФНС по окончании налогового периода. Список документов на 2017г, необходимых для этого способа определен в Письме Минфина и ФНС от 22.11.2012г №ЕД-4-3/ , представлен в таблице:

Перечень документов	Пояснения
Декларация 3-НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ	Заполняется налогоплательщиком
Справка 2-НДФЛ	Выдается по месту работы
Договор с клиникой	Копия и оригинал
Справка об оплате услуг	Выдается клиникой
Рецептурный бланк (если оплачивались лекарства) и чек об оплате	Выдает врач
Свидетельство о браке, о рождении (если оплачивалось лечение родственников)	Копия, оригинал

Если клиника выдает справку об оплате услуг, то чек об оплате в налоговую предоставлять уже не требуется. В основном перечне документов справка 2НДФЛ отсутствует, но она нужна для заполнения декларации 3НДФЛ, поэтому взять ее у работодателя все же придется.

2-й Способ: в тот год, когда проведено лечение вычет можно оформить у работодателя. Документы будут нужны те же самые, исключение составляют справка 2НДФЛ, декларация 3НДФЛ и заявление на вычет. Потребуется другое заявление – о подтверждении права на вычет. Какой из способов выгоднее выбрать, зависит в первую очередь от того, когда лечение было окончено. Если она проводилось в начале года, то смыла ждать когда закончится налоговый период конечно нет и лучше обратиться к работодателю.

Как способ получение компенсации, можно также рассматривать возможность получения вычета за близких родственников.

Например, за супругу, которая не работает, а значит и не платит НДФЛ, или же за своего ребенка, но только до достижения им возраста 18 лет. Не будет иметь значение и тот факт, что ваш ребенок еще учится в университете, на дневной форме обучения. Данное ограничение действует строго по возрасту. Зато, можно получить компенсацию, оплатив лечение своих родителей, которые являются, например, пенсионерами. Кстати, за родителей мужа (или жены) компенсацию получить нельзя.

Подытожив, можно сказать, что прежде чем оплачивать лечение себе или своим близким, нужно хорошо подумать и подсчитать кому выгоднее это лечение оплатить.

Когда в выплате компенсации за лечение могут отказать

Разберем ситуации, когда в выплате компенсации за лечение зубов могут отказать:

1. Неверно заполнена декларация 3НДФЛ. Часто человеку, не имеющему прямого отношения к бухгалтерии, трудно разобраться в заполнении таких документов. В этом случае лучше воспользоваться услугами специалистов.
2. Неверно заполнена справка об оплате. Не смотря на то, что этот документ заполняет стоматологическая клиника самостоятельно, они часто допускают ошибки или неточности. В частности, вместо отметки код 2 (дорогостоящее лечение) стоит код 1(лечение является не дорогостоящим). Соответственно, оплатив огромную сумму, вы можете лишиться полной компенсации своего лечения.
3. Лечение оплачено супругом, а в справке об оплате это не указано. Если вы решите, что воспользоваться правом налогового вычета должен ваш супруг, то и оплатить его должен непосредственно он, чтобы предоставить соответствующее доказательство в налоговый орган. Клинике по большому счету все равно, кто оплачивает лечение, поэтому нужно проследить, чтобы правильно указали фамилию плательщика.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета

Рассмотрим пошагово какие действия нужно совершить, для самостоятельного получения компенсации в налоговом органе:

1. Получить справку 2НДФЛ по месту своей работы за тот год, в котором было лечение;
2. На основании справки 2НДФЛ и затрат на лечение, заполнить декларацию 3НДФЛ по окончании того года, в котором было произведено лечение;
3. Подготовить копии необходимых документов, перечисленных в таблице выше;
4. Обратиться в ИФНС по месту проживания, предоставив все документы.
5. Ожидать 4 месяца с момента подачи перечисления денежных средств (3 месяца налоговая осуществляет проверку документов и в течение месяца происходит зачисление).

Обращать в налоговую можно только по окончании года, в котором проводилось лечение. То есть за 2016 год обратиться можно только в 2017 году. Но есть и плюсы: получить компенсацию можно за три предыдущих года, то есть в 2017 году можно компенсировать расходы на лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. В заявлении на возврат также указываются реквизиты для перечисления компенсации. По ним налоговая и перечислит вычет в установленные сроки.

Теперь рассмотрим как получить компенсацию через своего работодателя:

1. В налоговый орган по месту жительства написать заявление на получение права на получение социального вычета.
2. Подготовить копии указанных в таблице документов, кроме 3НДФЛ и 2НДФЛ.
3. Через 30 дней получить уведомление о праве на получение вычета в налоговой.
4. Предоставить это уведомление по месту работы

И со следующего месяца, с сотрудника не будет взиматься НДФЛ. Причем, если до окончания года компенсация получена не в полном объеме, остаток можно будет вернуть в следующем году, обратившись уже в налоговую.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Мой муж является инвалидом и получает лечение зубов по льготной стоимости. Могу ли я, как супруга, получить компенсацию за его лечение?»

Конечно, главное чтобы в справке об оплате стояла Ваша фамилия.

Вопрос №2. «Я хочу получить компенсацию за прошедшие 2015 и 2014 годы. Сколько деклараций я должен предоставить одну или две?»

За каждый год необходимо заполнить отдельную декларацию, то есть в Вашем случает заполнить придется две декларации 3НДФЛ, за 2014 и 2015 годы.

Стоимость оказания платных стоматологических услуг (например, имплантация) - высока. Поэтому людей интересуют вопросы, касающиеся возможности возврата средств, потраченных на лечение кариеса зубов .

Согласно статье Налогового кодекса 219 НК РФ «социальный налоговый вычет», каждый налогоплательщик имеет право возврата подоходного налога на лечение зубов в количестве 13% с суммы оплаты счета, но:

• не более 15600 рублей, что связанно с ограничением на максимальную сумму вычета, которая составляет 120000 рублей (120000 х 13% = 15600).
• Не выше суммы заплаченного им подоходного налога за год.

Существует список утвержденных постановлением РФ дорогостоящих форм лечения, предусматривающий возврат всей суммы вычета, составляющей 13% от полной стоимости за лечение без ограничений. В данный список входят услуги протезирования , а также имплантация зубов.

Как получить налоговый вычет на лечение зубов

В каких случаях возможно возвращение части подоходного налога за лечение зубов?

1. При наличии у проводившего лечение медицинского учреждения лицензии на медицинскую деятельность с перечнем оказываемых им услуг (сюда включаются услуги специалистов, имеющих лицензию на оказание частных услуг).
2. При этом выбранное вами медицинское учреждение должно находиться на территории Российской Федерации.
3. При условии, что оплата услуг, оказанных медучреждением, была произведена из личных средств налогоплательщика, а не его работодателя.
4. При условии обложения 13%-м налогом доходов налогоплательщика.
5. При сборе и предоставлении полного пакета требуемых налоговым законодательством РФ документов.

Возможность возврата подоходного налога за лечение пульпита , кариеса зубов предоставляется не только самому заявителю, но и его близким родственникам. К ним относятся: супруг/супруга заявителя, его родители и дети до 18 лет (включая усыновленных детей и несовершеннолетних подопечных).

При лечении супруга нет разницы, на кого выписан счет за оказание услуг, поскольку их бюджет считается общим. Во всех остальных случаях счета должны быть оплачены заявителем.

Перечень требуемых для предоставления в налоговые органы документов

Для получения налогового вычета необходимо предоставить в налоговый орган ряд документов. К ним относятся:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• копия лицензии на оказание медицинских услуг той медицинской организации, где проводилось лечение зубов;
• подтверждающие стоимость лечения зубов документы. К ним относятся договора на медицинское обслуживание, справка для предоставления в налоговый орган РФ об оплате медицинских услуг и кассовые чеки;
• ксерокопия паспорта;
• ксерокопия свидетельства ИНН;
• справка по форме 2-НДФЛ о доходах за отчетный год (независимо от количества смененных за этот период мест работ);
• заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление социального вычета;
• заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет;
• копия сберегательной книжки или счета банковской карты с указанием платежных реквизитов.

Собранные документы не требуют заверения у нотариуса и лично предоставляются в налоговую инспекцию по месту проживания. При необходимости возможна их отправка почтой с описью вложения, а также через электронную почту. Сами оригиналы документов предоставляются исключительно по требованию налогового органа.

Право на получение налогового вычета на проведенное лечение зубов сохраняется в течение трех лет после оказания медицинским учреждением стоматологических услуг.

Продолжительность рассмотрения поданного в налоговые органы заявления - 2-3 месяца, в течение которых выносится решение о разрешении или отказе в возврате налога на лечение зубов. При этом возвращенная сумма перечисляется на банковский счет заявителя (при отсутствии счета на момент подачи заявления, его необходимо открыть).

Как рассчитать налоговый вычет

Самостоятельно рассчитать налоговый вычет можно следующим образом. Допустим, вы прошли курс лечения, стоимость которого составила 100000 рублей. В тот год ваш ежемесячный заработок составлял 30000 рублей в месяц, а сумма подоходного налога за год составила 46800 рублей (13% от суммы годового дохода).

Сумма на ваше лечение составляет 100000 рублей, вернуть можно 13% от этой суммы (100000 х 13% = 13000). А так как сумма заплаченного вами подоходного налога составила более 13000 рублей, и величина налогового вычета меньше максимальной, вы имеете право получить его в полном объеме.

Величина налогового вычета исчисляется исходя из показателей доходов налогоплательщика в том году, когда было проведено лечение. Причем предельная сумма возврата стоимости лечения подающего заявление лица (или его близких родственников) не может превысить 15600 рублей, при максимальном размере вычета в 120000 рублей.

Что же касается оказания услуг, относящихся к списку дорогостоящих (синус-лифтинг , одномоментная имплантация , сапфировые брекеты), размер возвращенных налогоплательщику средств составит 13% от всей потраченной на лечение суммы, независимо от ее величины. Обязательным условием возвращения налога является полностью произведенная оплата оказанных пациенту медицинских услуг.

Каждый человек нуждается в своевременной стоматологической помощи и в регулярном наблюдении у стоматолога. Однако, цены на услуги профессиональных стоматологов слишком высоки для подавляющего большинства жителей страны. Именно поэтому для честных налогоплательщиков предусмотрен налоговый вычет за лечение зубов, данная льгота позволяет вернуть себе часть денег, потраченных на посещение стоматологического кабинета. Давайте разберёмся, как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2019 году.

Кто вправе получить налоговый вычет за лечение у стоматолога

Основными условиями предоставления возможности получения налогового вычета за лечение зубов являются гражданство РФ, наличие квитанции об оплате услуг стоматолога, осуществление налоговых отчислений по минимальному тарифу 13% в течение как минимум 12 месяцев. Регулярность платежей НДФЛ роли не играет.

Налоговый вычет за оплату услуг стоматолога не может быть оформлен:

• предпринимателям, уплачивающим ЕНВД в упрощённом порядке;
• лицам, работающим неофициально (их работодатели не совершают страховых отчислений);
• пенсионерам, не имеющим источника доходов в течение последних 3 лет.

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

Компенсация стоимости лечения у стоматолога не выплачивается за замену здоровых зубов, отбеливание, эстетические процедуры, установку брекетов.

Налоговый вычет может быть предоставлен не за каждое посещение стоматолога, а только за определённые услуги специалиста. К таковым относятся:

• срочное обследование и необходимые экстренные процедуры;
• плановая диагностика и проведение лечебных и профилактических стоматологических процедур;
• реабилитационные меры в поликлинике и на дому у больного.

Перед вами перечень конкретных стоматологических работ, за которые последует налоговый вычет:

• лечение поражённых костных тканей;
• реконструктивные хирургические процедуры;
• терапевтические процедуры, направленные на лечение соединительных тканей;
• комбинированные методы лечения наследственных болезней;
• установка имплантов и зубное протезирование;
• хирургия патологических нарушений;
• эндопротезирование в поликлинике.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение зубов

В отношении налоговых вычетов за оплату услуг стоматолога установлены следующие правила:

1. Максимальный налоговый вычет может равняться 120 тысяч рублей .
2. Налоговый вычет равен 13% от стоимости лечения у стоматолога.
3. Стоматология, в которой лечился гражданин, должна иметь лицензию на осуществление деятельности.
4. Налогоплательщик может подать заявление на предоставление ему компенсации за лечение зубов, если он не оформлял аналогичный вычет в прошлом году.
5. Налоговый вычет не предоставляется в большем размере, чем общая сумма налоговых отчислений гражданина за определённый период времени – разница между высокой стоимостью стоматологических услуг и небольшой суммой отчислений не будет выплачена в будущем периоде.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов: особенности оформления льготы

Для получения налогового вычета необходимо обратиться с документами и заявлением (перечень будет приведён ниже) в отделение ФНС РФ. На изучение дела у сотрудников налогового органа уходит не более 4 месяцев. Если право на вычет имеется, по окончании указанного срока на банковскую карту заявителя будут перечислены деньги.

Если гражданину будет отказано в начислении средств, ему будет направлено уведомление о причинах такого решения. Если же ошибки будет допущена не заявителем, а специалистом налоговой службы, она будет исправлена в течение 5 дней. Денежные средства поступят на счёт заявителя в течение 1 месяца с момента отправки письма из ФНС о положительном решении по делу.

Какие документы необходимо подготовить для получения вычета

Чтобы оформить компенсацию стоимости услуг стоматологии в виде налогового вычета, необходимо подготовить следующие документы:

• ксерокопии основных разворотов паспорта РФ;
• ксерокопию квитанции об оплате стоматологических услуг или договора об оказании услуг стоматолога;
• ксерокопия действующей лицензии стоматологического кабинета на оказание соответствующих услуг населению;
• ксерокопия договора со стоматологией с печатями и подписями руководства;
• трудовая книжка с записью о приёме на работу;
• налоговая декларация.

Условия предоставления налогового вычета пенсионерам и детям

Пенсионеры могут рассчитывать на компенсацию лечения зубов только в том случае, если они получали в течение определённого периода времени доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Вычет за стоматологические услуги для детей можно получить родителям, являющимся налогоплательщиками НДФЛ по аналогичной ставке.

Налоговый вычет может быть получении не только пенсионером и несовершеннолетним ребёнком, но и любым родственником (даже не имеющим дохода), если он оплачивал стоматологические услуги и поставил свою подпись в договоре на лечение зубов.

Пример расчёта налогового вычета за лечение зубов

Петров лечил зубы постепенно в 2010-2014 гг. и потратил на стоматолога 100 000 рублей , из которых 25 000 рублей он потратил в 2012 году. В период с 2010 по 2012 год она официально трудился по найму и получал “белую” заработную плату в сумме 50 000 рублей в месяц на протяжении 22 месяцев за эти 2 года, работодатель совершал отчисления НДФЛ в ФНС по ставке 13% . В 2013 году Петров ушёл с предприятия и в следующем году устроился на новую работу. В 2015 году Петров решил оформить налоговый вычет за лечение зубов.

Петров имеет право получить вычет только за лечение в 2012-2014 гг. Налоговый вычет за 2012 год составит: 25000 х 13% = 3250 рублей .

Работодатель сделал отчисления НДФЛ в сумме: 50000 руб. х 22 мес. х 13% = 143 000 рублей . Этой суммы достаточно для выплаты указанной выше компенсации в полном объёме.

Законодательные акты по теме

ст. 219 НК РФ	О возможности всем налогоплательщикам получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств
Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201	Перечень лечебных процедур, услуг и лекарств, за которые предоставляется вычет, список документов для оформления льготы
п.3 ст. 210 НК РФ	Сроки подачи документов на оформление льготы
Постановление Министерства финансов от 24.05.2006 № 03-04-05/7-146	Перечень причин, по которым лечебная процедура может считаться дорогостоящей
Постановление Министерства от 27.01.2014 финансов № 03-04-07/2789	Размер страхового взноса, в соответствии с которым может быть предоставлен налоговый вычет на лечение
Постановление Министерства финансов от 20.12.2012 № ЕД-3-3/4646	Причины отказа в предоставлении налогового вычета за лечение

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик просит предоставить ему налоговый вычет на лечение зубов и перенести оставшуюся сумму, которой не достаёт из расчёта сделанных им отчислений по НДФЛ за предшествующий период, на будущий год.