Налоговым агентам придется сдавать новый расчет 6-НДФЛ по итогам каждого квартала, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдать 6-НДФЛ за год нужно не позднее 1 апреля следующего года.
В отчете содержится информация по начисленному и удержанному налогу (сумма выплат, сумма предоставленных вычетов, сумма исчисленного и удержанного налога). От налоговых агентов будет требоваться расшифровка суммы по датам получения дохода, удержания и срокам перечисления налога.
Штраф за несдачу отчета — 1000 руб. за каждый месяц просрочки и блокировка счета. Штраф за представление недостоверного отчета — 500 руб. Предприятия с численностью персонала более 25 человек должны будут сдавать отчет только в электронном виде.
Теперь социальные вычеты на лечение и обучение сможет предоставлять работодатель. От сотрудника требуется лишь письменное заявление и подтверждение права на получение вычетов, выданное инспекцией.
С нового года не облагаются налогом имущество и имущественные права, полученные акционером (участником) при ликвидации иностранной организации или структуры. Продавая такое имущество, он может уменьшить доходы от продажи на сумму, равную стоимости имущества по данным ликвидированной организации на дату ликвидации, но не выше рыночной стоимости.
Блокировка банковского счета и переводов электронных денег последует за несвоевременной сдачей расчета по форме 6-НДФЛ. Инспекция сможет заблокировать счет по истечении 10 рабочих дней с последнего дня, когда агент должен был подать отчетность.
Разблокировка возможна на следующий день после сдачи расчета. При этом нужно будет заплатить штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета.
Налоговым агентам — предпринимателям на ЕНВД или ПСН придется перечислять НДФЛ и сдавать расчеты за сотрудников по месту ведения деятельности.
Все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, нужно исчислять в течение налогового периода нарастающим итогом с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого же налогового периода суммы налога. Исключение — доходы, полученные от долевого участия. По ним сумма налога определяется отдельно по каждой такой сумме, как и по доходам, облагаемым по другим ставкам.
| Вид дохода | Как признается в 2016 году | Как признавался в 2015 году |
|---|---|---|
| В виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг | На дату приобретения ценных бумаг или на дату оплаты стоимости приобретенных ценных бумаг | На дату приобретения ценных бумаг |
| В виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств | На последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства | На день уплаты процентов |
| Полученный в результате проведения зачета встречных однородных требований | На дату зачета | |
| Полученный в связи с экономией на расходах по возврату долга | На дату списания безнадежного долга с баланса организации | Особых правил определения даты получения нет |
| Полученный командированным сотрудником | На последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки | Специальных правил определения даты фактического получения дохода нет |
Выплачивая сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности, в том числе и пособие по уходу за больным ребенком, и отпускные, налоговые агенты должны перечислять с них налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. Что касается всех остальных доходов, то НДФЛ нужно будет перечислять не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику.
Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый агент должен сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ. Это касается и сообщений о суммах НДФЛ, которые налоговые агенты не смогли удержать в 2015 году.
Пять лет — таков теперь минимальный срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, который получен от реализации этого имущества. Прежний минимальный срок в три года остается для имущества, полученного от родственников или в результате приватизации. Этот порядок будет распространяться на недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года.
Стандартный вычет на детей-инвалидов и учащихся до 24 лет, являющихся инвалидами I и II группы, увеличится до 12 000 руб. - для родителей (усыновителей) и до 6000 руб. - для опекунов, попечителей, приемных родителей.
350 000 руб. - такова в 2016 году предельная величина дохода для предоставления стандартного вычета за налоговый период.
С нового года при продаже доли в уставном капитале налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением, либо на сумму не более 250 000 руб., если подтвердить документально расходы по приобретению нет возможности.
Теперь, чтобы провести зачет НДФЛ, нужно подать декларацию по окончании налогового периода, в отношении которого проводится зачет, в срок три года после окончания указанного налогового периода. Документ о подтверждении статуса резидента иностранного государства подавать не нужно. При этом потребуется нотариальное заверение перевода документа о полученном налогоплательщиком доходе и уплате им налога за пределами России.
Выплаченные по решению суда компенсации судебных издержек, которые граждане понесли при рассмотрении дела, освобождаются от НДФЛ.
Сдать справки 2-НДФЛ за 2015 год на бумаге смогут больше компаний. Лимит на бумажную отчетность по НДФЛ — до 25 сотрудников (ранее — до 10 сотрудников).
Появились дополнительные поля по статусам иностранцев, уведомлениям на право применения некоторых вычетов и новые способы корректировки ранее поданных справок.
Чтобы подтвердить нулевую ставку НДС, с нового года можно будет подать в налоговые инспекции контракты (договоры) либо в виде единого документа, либо в виде нескольких документов. Во втором случае совокупность документов должна подтверждать сделку и все ее существенные условия.
Реализация очков и линз для коррекции зрения и оправ для очков для коррекции зрения (в том числе солнцезащитных очков) с 2016 года освобождается от налогообложения.
Ставки для предпринимателей на УСН с объектом налогообложения «доходы» теперь смогут устанавливаться в пределах от 1% до 6%. Налоговые каникулы региональные власти с 2016 года смогут устанавливать и для предпринимателей, оказывающих услуги населению. Для предпринимателей Крыма или Севастополя, использующих объект налогообложения «доходы за вычетом расходов», в 2017-2021 годах ставка может быть снижена до 3% по решению региональных властей.
Перечень пополнится предпринимателями, задействованными в производстве молочной продукции, кожи и кожаных изделий, хлебобулочных и кондитерских изделий. ПНС смогут применять также предприниматели, занимающиеся переводами, лесоводством и другими новыми видами деятельности.
Регионы получили право на законодательном уровне устанавливать «налоговые каникулы» для предпринимателей, работающих в сфере бытовых услуг. Сейчас льготы распространяются на деятельность в социальной, производственной и научной сферах.
Налогоплательщики на УСН или ЕСХН с нового года не будут включать в доходы НДС, полученный в связи с выставлением счетов-фактур. Перечисленные в бюджет суммы НДС запрещается включать в расходы.
Организации, имеющие представительства, смогут применять УСН.
Сумма дохода, при превышении которой плательщики теряют право применять УСН, составит 79 740 тыс. руб. в год.
Сумма дохода, при превышении которой нельзя перейти на УСН с 2017 года, — 59 805 тыс. руб. за 9 месяцев 2016 года.
Ставки по ЕНВД по конкретным видам деятельности теперь смогут устанавливаться в пределах от 7,5% до 15% на основании местного законодательства.
С нового года начинают действовать поправки, согласно которым к амортизируемому будет относиться имущество стоимостью более 100 000 руб. Лимит в 2015 году составляет 40 000 руб.
Данное нововведение также распространяется на плательщиков УСН, ЕСХН, а также на ИП, применяющих ОСНО.
Порог доходов, при которых компания должна платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, увеличится до 15 млн руб. за квартал (в 2015 году — 10 млн руб.). Новым компаниям придется платить 5 млн рублей в месяц (сейчас 1 млн руб.) и 15 млн руб. за квартал (сейчас 3 млн руб.).
Со следующего года применять нулевую ставку налога смогут медицинские и образовательные организации, которые занимаются уходом и присмотром за детьми.
С 1 января 2016 года недвижимость, налоговая база в отношении которой определяется исходя из кадастровой стоимости, подлежит налогообложению не только у собственника такого объекта, но и у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения (в 2015 году налог исходя из кадастровой стоимости платят только собственники имущества).
Для резидентов становится возможным применение пониженной ставки налога на прибыль и заявительного порядка возмещения НДС при наличии договора поручительства управляющей компании.
Налоговая ставка в региональный бюджет не может быть больше 13,5%. Для налога, зачисляемого в федеральный бюджет, предусмотрена нулевая ставка. Она применяется в случае, если организация осуществляет деятельность, которая предусмотрена соглашением, на территории Магаданской области; если организация ведет раздельный учет доходов и расходов.
Повышение МРОТ означает и повышение взносов ИП за себя. Величина фиксированного взноса за полный год (без учета доходов предпринимателя) составит 23 153,33 руб. (19 356,48 в ПФР + 3 796,85 в ФФОМС). Максимальная нагрузка на предпринимателя в виде фиксированных взносов с учетом его доходов за год составит 158 648,69 руб. (154 851,84 в ПФР + 3 796,85 в ФФОМС).
С 2016 года вводятся новые КБК по пеням и процентам с взносов в фонды. Разделение на отдельные КБК взносов за сотрудников (с выплат до предельной базы и свыше предельной базы) приказ Минфина 190н отменил.
Вводятся новые КБК по взносам в ПФР за ИП — в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающего 300 000 руб., и в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. Также с 2016 года будет новый КБК для взносов ИП в ФФОМС.
Предельная база в ПРФ составит 796 000 руб. В ФСС на нетрудоспособность — 718 000 руб.
Для взносов в ФФОМС предельная база с 2015 года не устанавливается.
За 2015 год всем малым предприятиям (включая микропредприятия) надо будет отчитаться до 1 апреля в Росстат в рамках сплошного наблюдения по формам МП-см (юрлица) и 1-предприниматель (ИП). Штраф за несдачу отчета или недостоверную информацию — 3 000-5 000 руб. на директора / предпринимателя. Согласно законопроекту наказание с 2016 года ужесточается: 10 000-20 000 руб. на директора/предпринимателя и 20 000-70 000 руб. на организацию.
Новая ККТ будет отправлять налоговикам информацию обо всех операциях, производящихся за наличный расчет. Ранее власти планировали перевести сразу всю розницу на новое оборудование, но в итоге пришли к тому, что делать это нужно постепенно.
По последней информации, действующие кассы должны быть заменены на те, что самостоятельно передают данные о расчетах в ФНС, до 2018 года. Вновь регистрируемая ККТ должна оснащаться нужным оборудованием с 1 февраля 2017 года. Те, кто не обязан сейчас применять ККТ, должны начать использовать «умные» кассы с 1 июля 2018 года (плательщики ЕНВД, ИП, применяющие патент и другие текущие льготники по 54-ФЗ).
Павел Орловский , аналитик сервиса
», ноябрь 2017
Рассмотрим изменения, которые могут ожидать бухгалтера в 2018 г. Часть нововведений уже утверждена, еще часть – пока что в формате законопроектов, за судьбой которых стоит внимательно следить.
В предстоящем 2018 г. у работодателей появятся новые возможности сэкономить на налогах.
Компании смогут учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на обучение сотрудников в образовательных и научных учреждениях. Это предполагает законопроект № 33144-7 с поправками в ст. 264 НК РФ. Ранее в состав расходов включалось только обучение в образовательных учреждениях. Таким образом, заинтересованность работодателей в повышении профессионализма своих сотрудников будет вознаграждаться экономией на налогах.
Также в Госдуму внесен законопроект № 162100-7 с поправками в ст. 255 и 270 НК РФ, благодаря которому с 2018 г. может появиться возможность вознаградить сотрудника за добросовестный труд и сэкономить при этом на налогах компании. Компания, оплачивая работнику и его семье путевки на отдых в пределах России, может учесть расходы на проезд, питание и проживание в целях налогообложения, но не превышая 50 000 руб. на человека.
Внесены изменения в порядок расчета расходов на НИОКР с 2018 г. Ранее в состав научных расходов включались затраты на заработную плату сотрудников-разработчиков без учета страховых взносов. В предстоящем году будут включены в состав расходов на НИОКР и учтены в составе расчетной базы при определении норматива (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ).
Выявленные при инвентаризации в 2018 г. излишки прав на результаты интеллектуальной деятельности могут не учитываться в качестве налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Поправки в ст. 251 и 262 НК РФ внесены Федеральным законом от 18.07.2017 № 166-ФЗ с.
Ранее вклады учредителей в счет пополнения чистых активов не облагались налогом на прибыль, независимо от доли вкладчика. В новом году облагать налогом на прибыль будут вклады, если доля учредителя составляет менее 50%. Вклады учредителей с долей более 50% по-прежнему не будут облагаться налогом на прибыль. Законопроект принят Госдумой в первом чтении.
Начиная с 1 октября 2017 г. сделки по договорам лизинга, связанные с оборотом жизненно важных медицинских изделий, а также билеты в океанариум не подлежат обложению НДС (Федеральный закон от 18.07.2017 № 161-ФЗ).
На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 249505-7, который позволит применять нулевую ставку НДС не только тогда, когда покупатель экспортируемых товаров - иностранное лицо.
В соответствии с п. 6 ст. 3 Закона № 83-ФЗ с начала будущего года утратит силу подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ. В связи с этим c 2018 г. услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа между регионами РФ, ранее облагаемые по пониженной ставке, будут облагаться налогом по общей ставке 18%.
В 2018 г. доходы по обращающимся в национальной валюте облигациям, принадлежащим российским организациям и выпущенным в период с 2017 по 2020 г. не будут включаться в состав доходов от операций с ценными бумагами. Данные доходы подлежат налогообложению по максимальной ставке. Но при этом доходы в виде дисконта по указанным организациям будут включены в перечень необлагаемых НДФЛ. Изменения в абз. 2 п. 7 ст. 214.1 НК РФ внесены Федеральным законом от 03.04.2017 № 58-ФЗ.
В 2018 г. в связи с множеством изменений в налоговом законодательстве в форму 2-НДФЛ были внесены поправки в Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015).
Если документ утвердят, то в предстоящем году в форме будут применяться новые коды доходов, самые важные из которых:
2611 – списание безнадежного долга;
2014 – дополнительные выплаты при увольнении руководства компании или ее главного бухгалтера;
2013 – доход, связанный с компенсацией за неиспользованный отпуск;
3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.
Также опубликован проект Приказа ФНС РФ «О внесении изменений в приказ ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Если он вступит в силу, то с 2018 г. в форме 2-НДФЛ будет применяться новый код для вычета: 619 – сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
В 2018 г. фирмам на «упрощенке» не предстоят серьезные перемены. Изменения коснутся порядка заполнения и формы Книги учета доходов и расходов. В форму КУДиР добавлен раздел V, который необходим московским налогоплательщикам на УСН «доходы», уплачивающим торговый сбор.
Обновленная форма КУДИР уже находится в свободном доступе и добровольно применяется многими налогоплательщиками, однако в 2018 г. применение новой формы станет обязательным.
Ранее на потребительские кооперативы не распространялись ограничения по среднему количеству работников для применения ЕНВД. Потребительские общества могли применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход вне зависимости от среднего количества сотрудников.
Однако с 2018 г. ограничение численности работников коснется и данных организаций. Применение ЕНВД будет осуществляться на общих условиях, то есть если среднесписочная численность сотрудников за предшествующий период не превышает 100 человек (абз. 2 подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 254-ФЗ с 2018 г. для большинства подакцизных товаров сохранится прежняя ставка. Увеличение ставок акцизов произойдет в отношении табачных изделий, мотоциклов, некоторых легковых автомобилей и моторных масел.
Увеличение акцизов по папиросам и сигаретам планируется лишь с июля 2018 г., что вытекает из п. 1 и п. 1.1. ст. 193 НК РФ.
В 2018 г. у физлиц появится возможность оплачивать все налоги единым платежом, называемым авансовым взносом. В одну платежку физлица смогут включить земельный, транспортный и другие налоги, независимо от их региональной принадлежности. Налоговые органы будут сами разделять налоги по видам и регионам. Данное изменение сократит количество ошибок в заполнении платежек и существенно поможет плательщикам сократить время на их заполнение (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).
Рассматривается проект создания единого страхового взноса путем объединения трех существующих. Однако данное решение потребует колоссальных изменений в законодательстве и перестроение всей налоговой системы в целом. Проект в целом неоднозначен и требует тщательного рассмотрения.
С 1 мая 2018 г. по 31 декабря 2022 г. будет введен курортный сбор для приезжих и отдыхающих Крыма, Краснодарского, Ставропольского и Алтайского краев. Стоимость одного дня пребывания в курортных краях в 2018 г. составит 50 руб., а со следующего года – 100 руб. в сутки. Командированные не освобождаются от сбора, но он может быть включен в . Соответствующий законопроект № 169585-7 уже одобрил Совет Федерации.
В 2018 г. планируется запустить пилотный проект по введению налога на дополнительные доходы (НДД). Он станет альтернативой налогу на добычу полезных ископаемых. Различие заключается в том, что НДД будет взиматься не с количества добытой нефти, а с расчетной выручки компании от добычи сырья за вычетом предельных расходов на добычу и транспортировку по фиксированной ставке 70%. Введение нового налога не отменяет действующие в данной отрасли, но вносит изменение в порядок налогообложения. Предполагается, что нововведение серьезно отразится на ценах на бензин.
С 2018 г. утвержден новый порядок сдачи отчетности по квартальному и месячному периоду. Квартальная отчетность не может быть составлена за период менее 10 дней, поэтому если фирма образовалась позднее, чем за 10 дней до окончания квартала, то отчетность за данный период включается в состав следующего квартала.
Период сдачи отчетности за месяц не ограничивается минимальным сроком, если фирма образовалась за один день до окончания периода, то отчетность все равно должна быть подготовлена и сдана в срок.
Порядок отчетности по НДФЛ и страховым взносам не привязан к датам образования или ликвидации организации, то есть по итогам годового периода организация должна отчитаться по НДФЛ и взносам даже если образовалась за пару дней до окончания данного периода. (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ)
Согласно законопроекту № 249505-7 с поправками для ст. 88 НК РФ камеральные и выездные проверки в 2018 г. будут ограничены. Сроки проведения камеральных проверок будут сокращены до одного месяца.
В предстоящем году налоговые органы не смогут признать сделку недействительной, если она совершена исключительно с целью получения прибыли и данные контрагента совпадают с данными в договоре. Прочие факторы, вызывающие сомнение, более не имеют значения.
В случаях, когда инспекторы не получили необходимую информацию от компаний-плательщиков, то они смогут запросить ее у аудиторов с разрешения налоговой службы. Также за аудиторами законодательно закрепляется обязанность передачи данных по подозрительным операциям в Росфинмониторинг.
В июне 2018 г. начинает действие ресурс, на котором налоговыми органами будут опубликованы данные о непогашенных в срок задолженностях компаний по налогам и штрафам. Данный ресурс поможет обезопасить финансовые сделки.
Рассматривается проект федерального закона «О внесении изменений в ст. 15.11, 15.15.6 и 15.15.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», согласно которому возможно подорожают штрафы за ошибки в бухгалтерском учете. За одинаковые ошибки бюджетные организации будут оштрафованы в большей сумме, чем коммерческие.
Также Минфин и ФНС совместно разработали поправки в НК РФ, согласно которым в будущем году юридические и физические лица возможно смогут оплачивать административные штрафы друг за друга, но о возврате уплаченных средств речи не идет. Ранее была возможность платить только налоги и страховые взносы за сторонних лиц или другие организации. Планируется, что изменения вступят в силу во втором полугодии 2018 года.
За неуплату страховых взносов в 2018 г. установлена уголовная ответственность (Федеральный закон от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»)
Сумма, которая приведет к уголовному наказанию, осталась прежней, но риск достичь крупного или особо крупного размера теперь повышен, так как он определяется с учетом страховых взносов. Ранее размеры неуплаты налогов считали без учета страховых взносов.
С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?
Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:
Важно! С 2018 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2019-2020 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.
Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.
На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:
Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2019 год.
Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:
Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:
Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:
На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.
Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях. Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб. За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.
Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы. До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы. Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.
Видео о нововведениях:
С 2018 года начнут действовать федеральные стандарты бухучета для госсектора. Налоговики планируют скорректировать форму 2-НДФЛ и изменили состав доходов, освобожденных от налога на прибыль. В материале найдете таблицу изменений в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году, обзор изменений бюджетного и закупочного законодательства с 2018 года.
Что изменится с 1 января 2018 года для бухгалтера? Основные изменения в бухучете в 2018 году – новые федстандарты для госсектора. В налоговом законодательстве также ожидаются значительные корректировки. Какие изменения в законодательстве ожидаются в 2018 году в России, смотрите таблицу. В ней найдете полный обзор всех изменений бухгалтерского и н6алогового учета.
|
Что изменилось |
Суть поправок |
Основание |
|
|
Вводят новые федеральные стандарты бухгалтерского учета |
«Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора». Документ содержит термины и понятия, которые надо использовать в учете и отчетности |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 256н |
|
|
«Основные средства». Положения стандарта установили, в частности, что объект основных средств должен приносить учреждению экономическую выгоду, а его первоначальную стоимость можно надежно оценить. |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 257н |
||
|
«Аренда». Введены понятия операционной и неоперационной (финансовой) аренды. |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 258н |
||
|
«Обесценение активов». Вводят единые признаки обесценения активов, как признавать их в бухучете и раскрывать в отчетности |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 259н |
||
|
«Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности». Стандарт устанавливает общие требования к отчетности, ее состав и какие данные подлежат публичному раскрытию |
Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 260н |
||
|
Это далеко не все изменения в законодательстве в 2018 году. Читайте далее и заглядывайте чаще в статью, которая постоянно обновляется. |
|||
|
Новые счета и проводки в Инструкции № 174н |
По отдельным счетам в первых 17 разрядах номера счета указывают нули вместо кода раздела и подраздела, КВР или кода КОСГУ. С 2018 года таких счетов станет 16. |
Проект приказа Минфина России от 03.11.2017 № 01/02/11-17/00074759 |
|
|
Уточнили правила отнесения расходов бюджетов на соответствующие разделы и подразделы |
Скорректировали наименования, перечень целевых статей и направлений расходования бюджетных средств. Дополнили перечень кодов видов доходов бюджетов и соответствующих им кодов аналитической группы подвидов доходов бюджетов |
Приказ Минфина России от 29.11.2017 № 210н (на регистрации) |
|
|
Изменения налогового законодательства с 2018 года |
|||
|
Налог на прибыль |
|||
|
Расширили состав доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль |
Изменения в законодательстве с 1 января 2018: при расчете налога на прибыль не нужно учитывать имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в ходе инвентаризации с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года |
||
|
Изменили порядок учета расходов на НИОКР |
1. В составе расходов на НИОКР можно учитывать:
2. Исключили из состава расходов платежи (взносы) организаций-работодателей на обязательное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии и добровольное негосударственное пенсионное страхование 3. Затраты на НИОКР по Перечню от 24.12.2008 № 988 можно включать не только в текущие расходы, но и в первоначальную стоимость созданных . 4. Организация вправе не сдавать в ИФНС отчеты о выполненных НИОКР, если такие отчеты размещены в государственной информационной системе. |
||
|
Налог на имущество организаций |
|||
|
Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество |
Важнейшие изменения налогового законодательства с 2018 года: льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:
|
Ст. 381.1 НК РФ, п. 10 ст. 1 ФЗ от 30.09.2017 № 286-ФЗ |
|
|
Прописан порядок применения кадастровой стоимости |
При расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав ОС, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года |
||
|
Изменения в законодательстве в 2018 году НДФЛ |
|||
|
Дополнили перечень необлагаемых выплат |
С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года |
||
|
Установили, как облагать доходы физлиц в виде процентов (дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций |
Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35%. А доход от погашения облигаций НДФЛ не облагается |
Подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 ФЗ от 03.04.2017 № 58-ФЗ |
|
|
Обновление форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ |
Планируемые изменения законодательства в 2018 году НДФЛ: 1. ФНС сообщила об изменениях в порядке заполнения . Изменения планируются в разделы 1 и 2. 2. В 2-НДФЛ служба внесет два изменения. Налоговики решили скорректировать форму справки, чтобы упростить ее заполнение. Новую справку ФНС собиралась применять с января 2018 года, но, скорее всего, это произойдет позднее. Второе изменение – новые коды доходов в . 3. Налоговики разрабатывают новый бланк декларации 3-НДФЛ, по которой граждане отчитываются о полученных доходах. В ней будут учтены все изменения в законодательстве по НДФЛ за 2015–2017 годы |
Проекты изменений на сайте regulation.gov.ru |
|
|
Страховые взносы |
|||
|
Установили лимиты для расчета взносов на 2018 год |
|
||
|
Упрощенка |
|||
|
Изменили форму книги учета доходов и расходов |
С 1 января доходы и расходы при упрощенке нужно фиксировать в новой книге учета. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора |
||
|
Земельный налог |
|||
|
Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли |
При расчете земельного налога теперь используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования |
Подп. «а» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1 ФЗ от 30.09.2017 № 286-ФЗ |
|
Следите за обновлениями данной статьи. Мы постоянно добавляем новые и планируемые изменения законодательства в 2018 году.
Законодатели скорректировали бюджетное законодательство. Первая часть поправок по Закону № 178-ФЗ вступила в силу с 19.07.2017 года, вторая вступит в силу с 2018 года. Основные изменения и новшества со следующего года смотрите в таблице.
|
Отменили ведомственные перечни госуслуг и работ с госзадания на 2018 год |
Чтобы составить государственное или муниципальное задание, учредители будут применять общероссийский базовый (отраслевой) перечень госуслуг и работ. Федеральные органы власти также могут использовать федеральные перечни госуслуг, которые не включены в общероссийские базовые (отраслевые) перечни. Органы госвласти субъектов РФ и органы местного самоуправления – региональные перечни |
|
|
Определили, когда учреждение не выполнит госзадание |
Учреждение не выполнит госзадание, если не достигнет или превысит допустимо возможные отклонения показателей задания. Учитывают показатели, которые характеризуют объем и качество услуг и работ |
|
|
Казенные учреждения и органы власти смогут заключать контракты, даже если отзовут лимиты |
Государственные и муниципальные заказчики могут заключать контракты в период отзыва ЛБО. Сумма по контракту не должна превышать бюджетные обязательства, поставленные на учет |
Изменения в закупках с 2018 года по 44-ФЗ и 223-ФЗ проходят постоянно. Смотрите, что изменится в работе заказчиков с 1 января 2018 года.
|
Обязали закупать продукцию у МСП |
Новшество касается не всех заказчиков, а только:
|
|
|
Изменится порядок проведения закрытых процедур |
Закрытые электронные процедуры будут применять при закупках без гостайны. Условие – такие закупки проводят федеральные органы исполнительной власти, которые отвечают за оборону и обеспечение безопасности, а также подведомственные им госучреждения и ГУПы. |
|
|
Минздрав разработал перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств – ЖНВЛП на 2018 год |
В перечень на 2018 год вошли 60 новых лекарств и восемь новых лекарственных форм для препаратов из перечня 2017 года |
С 1 июля 2017 года в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах нужно будет указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Разумеется, если таковой имеется. Такие поправки в статью 169 Налогового кодекса внес Федеральный закон от 3 апреля 2017 г. № 56-ФЗ. А Постановлением от 25 мая 2017 № 625 Правительство РФ привело формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры в соответствие с законом № 56-ФЗ.
Бланк счета-фактуры теперь дополнен новой строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а бланк корректировочного счета-фактуры – строкой 5 с таким же названием.
Эти показатели нужно будет указывать в документах, которые выставляются в рамках выполнения работ по государственным контрактам. Причем не только в счетах-фактурах, которые выставляют при реализации товаров (работ, услуг), но и в «авансовых» счетах-фактурах, а также корректировочных счетах-фактурах при изменении стоимости отгрузки.
Онлайн-кассы можно не применять для следующих видов деятельности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):
А вот к 1 июля 2018 года приобрести онлайн-ККТ нужно тем, кто ранее был освобожден от применения ККТ:
С 1 июля 2017 назначать и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам можно на основании электронных Соответствующие изменения внесены в:
Электронной листок нетрудоспособности будет формироваться в информационной системе ФСС РФ и храниться в ней с усиленной квалифицированной электронной подписью медицинского работника и медицинской организации.
Предполагается, что обмениваться информацией о больничных листах предприятиям, поликлиникам и ФСС можно будет через специальный программный ресурс, который появится в ближайшее время.
Введение электронных больничных не обязывает предприятия переходить на электронный формат. Традиционные листки нетрудоспособности не отменяются и продолжат действовать.
С 1 июля 2017 года вступает в силу Федеральный закон №13-ФЗ от 07.02.2017 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Изменяется состав административных правонарушений в области персональных данных и ответственность за них.
Вместо одного общего состава – нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения персональных данных – теперь будет семь оснований для привлечения к ответственности граждан, а также должностных и юридических лиц. По сравнению с действующими положениями предусмотрены значительно более строгие санкции.
