Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и, в зависимости от выбранной системы налогообложения, платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в Налоговом Кодексе РФ. Алла Вдовина, бухгалтер аутсорсинговой компании Acsour , подробно описывает, как ИП можно получить налоговые вычеты от государства
Сегодня у индивидуальных предпринимателей есть возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговым вычетом в российском законодательстве называется сумма, на которую гражданин, выплачивающий НДФЛ, может в законном порядке уменьшить налоговую базу или возместить данную сумму уплаченных налогов из бюджета. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13 % в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО.
Большая часть российских предпринимателей применяет в своей работе специальные режимы, направленные на оптимизацию налоговой нагрузки. Следовательно, ИП, использующие УСН, ЕНВД или ПСН, рассчитывать на получение налоговых льгот не могут, потому что освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Они могут применить вычет только в том случае, если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13 %: например, работая где-то по найму.
1. Стандартные (ст. 218 НК РФ) - вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета:
2. Социальные (ст. 219 НК РФ) - индивидуальным предпринимателям, которые расходуют денежные средства на лечение, самостоятельное обучение или учёбу детей, пожертвования, страховые и пенсионные взносы, государство предоставляет социальные вычеты, например:
3. Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) - индивидуальным предпринимателям, которые занимаются вложением денег с долгосрочной перспективой (инвестициями); они вправе претендовать на инвестиционный вычет. Налоговая база в таком случае может быть уменьшена:
4. Профессиональные (ст. 221 НК РФ) - индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес с уплатой НДФЛ 13 %, имеют возможность сократить налоговую базу на сумму понесённых расходов. Такой вычет можно использовать с документальным подтверждением суммы расходов или без него.
Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20 % от общей суммы доходов, полученных им от предпринимательской деятельности.
5. Имущественные (ст. 220 НК РФ) - налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:
Во-первых, индивидуальный предприниматель может воспользоваться налоговым вычетом при предъявлении в налоговый орган подтверждающей документации: это договор, акт выполненных работ или другой передаточный документ, а также платежные документы, подтверждающие размер расходов. Право на налоговый вычет при покупке квартиры ИП на ОСНО может реализовать за тот год, когда он получит передаточный акт.
Во-вторых, для оформления налогового вычета индивидуальный предприниматель должен в установленные сроки (не позднее 30 апреля) подать декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС по месту официальной регистрации.
В-третьих, необходимо подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Оно пишется в свободной форме и должно содержать реквизиты для перевода. Но также можно отметить, что предприниматель сможет учесть переплату в следующем налоговом периоде и уплатить НДФЛ в меньшем размере.
Далее в отношении индивидуального предпринимателя проводится камеральная проверка. После проверки налоговой декларации ИП получит назад переплату на указанный счет или же будет вызван в инспекцию для внесения необходимых пояснений.
Если у индивидуального предпринимателя нет дохода, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13 %, налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).
Но существуют еще возможности получить право на налоговый вычет при приобретении жилья ИП. Такая ситуация возможна при условии, что у предпринимателя есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13 %. В этом случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.
Кроме того, можно заблаговременно перейти на другой режим налогообложения, который предполагает уплату НДФЛ, и подать соответствующее уведомление в ФНС до конца года. Ведь обычно решение о покупке недвижимости не принимается спонтанно, и у предпринимателя есть время, чтобы «подготовить почву» для получения имущественного вычета.
Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСНО, может рассчитывать на большое количество налоговых льгот.
Но всё же это не повод выбирать этот вид налогообложения при ведении предпринимательской деятельности. В долгосрочной перспективе специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент) позволят вам сэкономить гораздо больше денег.
Здравствуйте, уважаемые читатели!
Налоговым вычетом в российском законодательстве называется сумма, на которую гражданин, выплачивающий НДФЛ, может в законном порядке уменьшить налоговую базу. В зависимости от сферы применения и способа расчёта вычеты подразделяются на виды:
Индивидуальный предприниматель, как субъект налогового законодательства, также может применять налоговый вычет. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13% в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО.
Следовательно, ИП, использующие УСН, ЕНВД или патент , рассчитывать на получение налоговых льгот НЕ МОГУТ, потому что освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Они могут применить вычет только в том случае, если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13% — например, работая где-то по найму.
Однако ИП на УСН и ЕНВД могут абсолютно законно снизить налог на прибыль за счёт страховых взносов за себя (если предприниматель ведёт деятельность без работников) или за сотрудников. Подробнее об этом написана целая .
Вычеты, о которых пойдёт речь ниже, могут применять все граждане РФ, работающие по найму. Поэтому данная статья будет интересна не только предпринимателям.
Индивидуальный предприниматель, который платит НДФЛ, по ст.218 НК РФ вправе рассчитывать на снижение налоговой базы на следующие суммы:
Индивидуальным предпринимателям на ОСНО, которые расходуют денежные средства на лечение, самостоятельное обучение или учёбу детей, пожертвования, страховые и пенсионные взносы, государство предоставляет социальные вычеты.
Например, если вы обучаетесь в ВУЗе на любой форме, вы вправе обратиться в ФНС для возврата части налогов, чтобы компенсировать суммы, потраченные на учёбу. Для этого обязательны условия:
Возмещаются налоговые платежи за фактически понесённые расходы на учёбу, но не более чем за 120 000 рублей.
Таким образом, предприниматель-студент может сэкономить до 15600 рублей за учебный год.
Кроме того, ИП может получить вычет за своих детей и тех, для кого он является опекуном или попечителем: возраст обучающихся — до 24 лет для собственного ребенка, до 18 лет — для подопечных. Требования — те же, что и для личной учёбы, кроме того, что компенсируется только обучение на дневной форме.
Сумма снижения налоговой базы — не более 50 тысяч рублей за каждого ребёнка, экономия — до 6500 рублей.
Для справки: получить налоговую льготу за обучение своих внуков не получится: письмо Министерства финансов РФ от 27 января 2012 года № 03-04-05/5-82.
Значительную сумму предприниматель сможет сэкономить, обратившись в налоговую за социальным вычетом на расходы, понесённые на лечение. Лечиться можно самому, лечить близких родственников: детей, супругов, родителей, подопечных до 18 лет. Под расходами на лечение понимают:
Общая сумма вычета из налоговой базы — не более 120 000 рублей.
Налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:
Максимальная сумма уменьшения налоговой базы — 3 000 000 рублей. Экономия — до 390 000 рублей.
Нужно помнить, что имущественная льгота предоставляется предпринимателю один раз в жизни: использовав вычет, например, для возврата части налогов после погашения кредита на строительство, повторно обратиться за ним по поводу постройки новой квартиры он не сможет.
Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес с уплатой НДФЛ 13%, имеют возможность сократить налоговую базу на сумму понесённых расходов. Такой вычет можно использовать с документальным подтверждением суммы расходов или без него.
В качестве подтверждающей документации могут выступать первичные документы бухгалтерского учета: накладные, счета-фактуры, платежные поручения, чеки, договора и т.д. Разница между общим полученным доходом и суммой расходов составит налогооблагаемую базу.
Расходы можно не подтверждать: в таком случае вычесть можно 20% от выручки ИП.
Пример: Предприниматель на ОСНО за отчётный период заработал 100 000 рублей, при этом его подтверждённые расходы составили 80 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 20 000 рублей, с которой и будет рассчитываться налог на прибыль. Если никаких подтверждающих документов нет, то вычет составит 20 000 рублей.
ИП, которые занимаются вложением денег с долгосрочной перспективой (инвестициями), вправе претендовать на инвестиционный вычет. Налоговая база в таком случае может быть уменьшена:
Как видите, ИП, применяющий ОСНО, может рассчитывать на большое количество налоговых льгот. Можно сказать, что это своеобразная компенсация от государства за то, что предприниматель платит несколько видов налогов — НДФЛ, НДС.
Но всё-таки это не повод выбирать общую систему налогообложения при ведении предпринимательской деятельности. В долгосрочной перспективе специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент) позволят вам сэкономить гораздо больше денег.
А что вы об этом думаете, друзья?
С уважением, Сергей Чесноков
Покупка собственного жилья – счастливое событие. Радость удвоится, если владелец новенькой квартиры знает, что по закону РФ он может вернуть часть потраченных средств в размере подоходного налога. Распространяется ли возврат налога при покупке квартиры для ИП, и кому не доступен этот приятный бонус?
В соответствии со ст. 220 Закона РФ № 117-ФЗ, трудоустроенный гражданин России при покупке жилья имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Собственнику возвращается установленный объем средств при условии, что он является добросовестным плательщиком налога НДФЛ. Сумма налогового вычета составляет 13% от стоимости приобретенного жилья.
Закон распространяется:
Могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, которые платят подоходный налог в размере 13% и применяют общую систему налогообложения. Имущественный вычет доступен ИП, если кроме основной деятельности он является наемным работником и работодатель уплачивает за него НДФЛ в бюджет.
Могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, которые платят подоходный налог в размере 13% и применяют общую систему налогообложения.
Если ИП не попадает под общие условия законодательства для использования вычета, им может воспользоваться его супруга. При условии, что она официально трудоустроена и с ее зарплаты удерживаются налоги в бюджет.
Предпринимателям, применяющим ЕНВД, ЕХСН, УСН, ПСН, не доступен имущественный налоговый вычет, так как эти спецрежимы освобождены от уплаты НДФЛ.
Также не смогут воспользоваться налоговым вычетом ИП, относящиеся к одной из следующих категорий:
С 2016 условия имущественного вычета изменились. Если сделка купли-продажи произошла после 01.01.2014, физические лица имеют право вернуть часть потраченных средств с помощью имущественного вычета несколько раз. Единственное условие – соблюдение максимальной суммы, попадающей под льготу, – 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Для лиц, купивших жилье по ипотеке, максимальная сумма, подлежащая вычету, увеличивается до 3 млн руб.
Предприниматель обращается в ФНС и подает пакет документов, включающий:
После подачи документов ФНС ведет проверку (в пределах 3 месяцев). Если обращение одобрено, ИП указывает номер счета, куда будут возвращены средства.
Зная правила законодательства, воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья могут не только официально трудоустроенные граждане РФ, но и индивидуальные предприниматели. Если ИП не пользуется ОСНО, право на получение вычета имеет любой совершеннолетний член его семьи, являющийся наемным работником.
Физлица, зарегистрированные в форме ИП, могут воспользоваться правом на получение имущественных вычетов в установленном порядке. В статье расскажем, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, ответим на распространенные вопросы по данной теме.
Для получения компенсации ИП должен выполнить ряд условий. Обобщенная информация о требованиях к ИП представлена ниже:
| Требование | Описание | Пример |
| Наличие дохода, облагаемого по ставке 13% | Вы вправе оформить вычет в случае, если доход от Вашей деятельности облагается по ставке 13%. Поэтому право на вычет в основном распространяется на ИП, использующих ОСНО. | ИП Кукушкин использует ОСНО, ведет деятельность по реализации холодильного оборудования. В апреле 2017 Кукушкин купил квартиру. Кукушкин вправе оформит компенсацию НДФЛ, так как в рамках ОСНО он уплачивает подоходный налог в установленном порядке. |
| Отсутствие задолженности по НДФЛ | При покупке жилья Вы можете вернуть часть НДФЛ только в том случае, если у Вас отсутствует задолженность по данному налогу. | В ноябре 2017 деятельность ИП Савельева была проверена органами ФНС. По факту проверки установлено, что у Савельева имеется недоплата по НДФЛ в размере 3.702 руб. До погашения неустойки и уплаты пени и штрафа Савельев не имеет права на получение вычета. |
| Право собственности на жилье | В общем порядке право на вычет имеют те ИП, которые имеют документы, подтверждающие право собственности на приобретенное жилье. | ИП Ковалев выступает покупателем квартиры по договору купли-продажи. Согласно выписки из Росреестра, после покупки жильем владеет ИП Карпов. Ковалев не может получить вычет, право на компенсацию НДФЛ имеет Карпов. |
Действующее законодательство предусматривает предельный размер вычета для ИП – 2.000.000 руб. То есть максимальная сумма возврата, на которую может рассчитывать ИП, – 260.000 руб. (из расчета 13% от 2.000.000 руб.). Если ИП купил квартиру стоимостью меньше установленного лимита, то он получит полную сумму компенсации (из расчета 13% от фактической цены квартиры). Ниже мы рассмотрим дополнительные нюансы, влияющие на размер компенсации:
Пример №1. ИП Самойлов использует ОСНО. 15.08.2014 Самойлов купил квартиру стоимостью 1.880.620 руб. и оформил вычет:
1.880.620 руб. * 13% = 244.481 руб.
В 2015 году Самойловым уплачен НДФЛ в сумме 22.620 руб., в 2017 – 34.740 руб. В связи с расширением деятельности и увеличением суммы доходов, НДФЛ, оплаченный Самойловым в 2018, составил 307.880 руб. Самойлов не получил сумму компенсации НДФЛ единовременно, так как налог, уплаченный ним в 2015 и 2016, меньше суммы к возврату (244.481 руб.).
На основании оформленных документов получил следующие выплаты:
Шаг 1. Подготовьте бумаги. Вот список документов, необходимых для получения вычета ИП:
Шаг 2. Составьте декларацию. По окончанию года, в котором Вы купили жилье, составьте декларацию 3-НДФЛ. Читайте также статью: → “ ». В документе укажите данные о доходах и расчете налога в рамках хозяйственной деятельности. В специальной графе отразите информацию о вычете и сумме налога к возврату.
Шаг 3. Передайте бумаги в ФНС. Собранные ранее документы и декларацию передайте в местный орган ФНС в срок до 30 апреля. Если Вы купили квартиру в 2017, то документы следует подать до 30.04.18.
Шаг 4. Получите компенсацию. В данном случае существует два варианта получения возврата:
Если ИП использует спецрежим (УСН или ЕНВД), то в общем случае предприниматель не имеет право на получение вычета. Объясняется это следующим: НК освобождает «спецрежимников» от уплаты НДФЛ, а предприниматель, не уплативший налог, не может получить сумму возврата такого налога. Однако из это правила есть исключение: если ИП-«спецрежимник» получает доход, облагаемых по ставке 13%, то он может оформить вычет в общем порядке.
В данном случае возможно два варианта:
Физлицо, ведущее деятельность в рамках ИП, имеет право на вычет при продаже квартиры. Как известно, продавец квартиры по факту реализации обязан перечислить в бюджет 13% от стоимости недвижимости. ИП в данном случае не являются исключением. Рассмотрим основные схемы возврата налога для ИП:
Вопрос №1. Жилье приобретено и оформлено супругой/супругом предпринимателя. 12.08.17 Семашкина С.Т., супруга ИП Семашкина Л.Д., приобрела и оформила на себя комнату стоимостью 1.704.320 руб. Семашкина С.Т. официально не трудоустроена, не ведет деятельность в рамках ИП. Может ли ИП Семашкин Л.Д. оформить компенсацию НДФЛ на себя?
Основываясь на разъяснениях Минфина, ИП Семашкин Л.Д. может подать документы на компенсацию НДФЛ при покупке комнаты супругой, Семашкиной С.Т. Дополнительно к стандартному пакету документов Самашкину понадобиться предоставить свидетельство о браке и заявление о распределении вычета (0% – на Семашкину С.Т., 100% – на ИП Семашкина Л.Д.).
Вопрос №2. Погашение процентов по ипотеке. 17.10.17 ИП Каштанов оформил ипотечный кредит. 12.11.17 Каштанов приобрел квартиру на полученные заемные средства. Вправе ли Каштанов претендовать на возмещение НДФЛ от суммы начисленных процентов по кредиту?
Так как Каштанов купил квартиру после 01.01.14, то для него вся сумма начисленных процентов может быть включена в состав вычета.
Вопрос №3. Компенсация расходов на реконструкцию жилья. 12.04.17 ИП Клубков купил часть жилого дома стоимостью 1.410.920 руб. В мае 2017 Клубков самостоятельно провел работы по монтажу канализационной системы. Стоимость материалов, использованных Клубковым, составила 480.620 руб. Может ли Клубков уменьшить расходы на монтаж канализации за счет компенсации НДФЛ?
Если в договоре купли-продажи указано, что дом является незавершенным строительством и требует реконструкции, то Клубков вправе оформить компенсацию на сумму 245.901 руб. ((1.410.920 руб. + 480.620 руб.) * 13%).Если данное условие не предусмотрено договор, то Клубков получит компенсацию в сумме 183.419 руб. (1.410.920 руб. * 13%).
Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.
Что нужно учесть ИП в 2018-2019 годах, узнайте .
Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.
О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС» .
Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?
Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:
Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.
