Один из наиболее известных налогов – НДС или налог на добавленную стоимость. Это косвенный вид сборов, который взимается на всех уровнях производства или продажи товаров, а также при предоставлении услуг или работ. Если вас интересует, платит ли ИП НДС, то – да, обязательно, независимо от того, хочет или нет. Как правило, в цену покупаемого товара входит сумма НДС, если же нет, то, скорее всего, внизу в чеке покупатель увидит маркировку о том, что нужно дополнительно доплатить.
По действующему законодательству, платить НДС должны именно предприниматели в лице организаций и частники, которые проводят какой-либо бизнес и получают за это прибыль. Статус плательщика ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать вычета НДС – стать на один из видов специальной системы налогообложения. Так, например, все, кто может похвастаться УСН, ЕСН или ЕНВД, автоматически освобождаются от необходимости уплаты, а эта сумма входит в ту, что указывается индивидуальным планом.
Кроме того, ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС.
Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.
Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС.
Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни. Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.
Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.
На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.
Когда уже есть положительный ответ на вопрос, платит ли ИП НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.
Так, общая ставка равняется 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное.
Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п.
Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС. Это может быть важным, так как контрагенту намного выгоднее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на налоговый вычет.
Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.
Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.
Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:
50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма оплаты НДС для ИП, которую нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.
Можно проверить правильность расчета:
45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.
Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 18%.
Расчет: 132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:
112354,61 – сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83 руб.
Начинающие предприниматели часто не знают, какой налоговый режим предпочесть и как выстроить деятельность и бухгалтерский учет. Много вопросов традиционно вызывает работа с НДС. Этот налог признается специалистами одним из наиболее сложных для понимания и расчета. Однако чтение законодательства и разбор важных нюансов помогут избежать ошибок и проблем с фискальными органами.
Налог на добавленную стоимость – мощнейший инструмент регулирования национальной экономики, важнейшая статья поступлений бюджета. Его ключевая особенность для плательщиков состоит в возможности возмещения. Фактически в бюджет уплачивается только процент от суммы, добавленной в результате сделки к исходной стоимости товара.
Являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие в границах России. Налогом облагается широкий перечень операций:
От перечисления и исчисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные системы налогообложения: патентную систему, ЕНВД или УСН. Освобождение от НДС вправе получить небольшие предприятия, суммарная трехмесячная выручка которых не превышает 2 000 000 рублей.
Бытует мнение, что деятельность компании-плательщика НДС менее выгодна, чем работа освобожденного от этого налога юридического лица или ИП. Эта позиция поверхностна: перечисление налога в бюджет дает компании определенные преимущества. К их числу относится простота поиска покупателей.
Когда фирма, работающая на ОСНО, сотрудничает с «упрощенцем», она не может принять к вычету входной НДС: поставщик не выделяет его и не выставляет счета-фактуры. Налоговые обязательства покупателя не сокращаются, и по факту товары «упрощенца» оказываются более дорогими, чем продукция конкурентов на общем режиме. Чтобы стать привлекательным для потенциальных клиентов, организации, освобожденной от НДС, приходится снижать цены, что возможно не во всех случаях.
Минус работы с НДС – сложная процедура расчета, необходимость ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Часто для этих целей небольшой компании приходится нанимать бухгалтера, а крупной – целый отдел специалистов.
Чтобы понять, как рассчитывается величина налога к перечислению в бюджет, рассмотрим простой пример. Компания «А» занимается розничной продажей строительных материалов. Она приобрела партию товара у своего контрагента, оптовика «В», по стоимости 200 000 руб. Сумма НДС – 36 000, общая сумма оплаты по сделке – 236 000 руб.
Выставив материалы в магазине, «А» быстро нашла розничных покупателей, которым реализовала продукцию с наценкой 50%. В стоимость был включен НДС, равный:
236 000*1,5* 0,18 = 63 720 руб.
Чтобы определить величину бюджетных обязательств, фирме «А» следует вычесть из исходящего НДС входной. Получим:
63 720 – 36 000 = 27 720.
Это налог с той стоимости, которую компания добавила к изначальной путем совершения сделки купли-продажи.
Исчисление НДС – обязанность самих компаний-налогоплательщиков. Проводки и расчеты делаются на основе первичной документации – счетов-фактур. Все исходящие и получаемые от покупателей документы регистрируются в Книге продаж и Книге покупок соответственно. Разница между данными книг формирует бюджетного обязательства.
Важно, чтобы бухгалтерские проводки и расчеты были полностью корректными. Если налоговая инспекция в ходе проверки обнаружит ошибки, она вправе применить к компании штрафные санкции.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
В этой главе мы расскажем об одной "легенде" о налоге на добавленную стоимость (НДС), которой часто пугают новичков в бизнесе. Суть "страшилки" заключается в том, что, дескать, если Вы будете применять "упрощенку" (и, значит, будете по закону освобождены от уплаты НДС), то клиенты не смогут оплачивать Ваши товары (работы, услуги) с НДС, и поэтому вообще откажутся у Вас что-либо заказывать, т.к. им более выгодно работать с контрагентами - плательщиками НДС, которые имеют право выписывать счета-фактуры и выделять сумму НДС в составе отпускной цены. А если у Вас не будет клиентов, Вы неминуемо разоритесь (единственный пусть спасения - применение общей системы налогообложения). Вот такая жутковатая история... Так ли это на самом деле?
Дыма, как известно, без огня не бывает. Давайте разберемся, на чем же основан этот миф?
Основан он на идее о том, что предприятие, использующее общую систему налогообложения (ОСН), закупая товар у "упрощенщика" не может предъявить "входной" НДС бюджету, и, перепродавая в дальнейшем такие товары, вынуждено платить НДС от их полной стоимости. Поясним сказанное на примере:
Предположим, фирма А - плательщик НДС,
фирма Б - поставщик товара, также плательщик НДС,
фирма В - поставщик товара, использующая УСН (т.е. не являющаяся плательщиком НДС).
Ставка налога на добавленную стоимость до 1 января 2019 года составляет 18%, после - 20%. В нашем примере будем считать налог по ставке 20%. Согласно принятой среди бухгалтеров неофициальной терминологии, далее по тексту НДС, уплаченный поставщику товара мы будем называть "входным НДС", а НДС, полученный от покупателя (в составе стоимости, по которой ему продан товар) - "выходным" или "исходящим" НДС.
Если фирма А закупила товар у фирмы Б, например, за 1200 руб., включая НДС (т.е. закупочная цена - 1000 руб. плюс входной НДС 200 руб.), а затем перепродала за 1800 руб. (т.е. отпускная цена - 1500 руб. плюс выходной НДС 300 руб.), в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, она должна заплатить в бюджет разницу между выходным и входным НДС: 300 - 200 = 100 рублей.
В то же время, если бы фирма А закупила товар у фирмы В за 1000 руб. (без НДС), и продавала бы его за те же 1800 руб. (в т.ч. исходящий НДС 300 руб.), то сумма НДС к уплате в бюджет составила бы 300 - 0 = 300 руб.
Так как 300 рублей больше, чем 100 рублей, считается , что фирмы, работающие на ОСН и уплачивающие НДС, "жалеют" эту разницу, не хотят платить в бюджет "лишнюю" сумму налога - из этого предположения и происходит легенда.
Однако все вышеприведенные рассуждения верны лишь для взаимоотношений поставщиков и покупателей, если так можно выразиться, имеющих равные весовые категории. Например, для крупных компаний, заключающих с контрагентами - такими же крупными компаниями сделки на многомиллионные суммы. При подобных оборотах все компании - участники сделок являются плательщиками НДС и не могут применять УСН, даже если бы захотели, поскольку, как Вы помните, упрощенную систему налогообложения вправе применять только предприятия, имеющие доходы не более 150 миллионов рублей в год. Поэтому для таких крупных компаний проблема "нулевого" входного НДС практически не стоит - основная доля закупаемых ими крупными партиями товаров (заказываемых работ и услуг) приобретается у поставщиков (подрядчиков), также являющихся плательщиками НДС.
Между тем, в нашем пособии мы говорим о положении предприятий малого бизнеса, с которыми на самом деле происходит вот что:
Во-первых, у подавляющего большинства "малышей" (фирм и предпринимателей на "упрощенке", "патенте" или "вмененке") контрагентами являются либо точно такие же предприятия малого бизнеса, точно так же работающие на УСН, ПСН и ЕНВД, а значит не являющиеся плательщиками НДС, либо обычные граждане (физические лица), которые также никакого НДС не платят, и которым абсолютно все равно, входит НДС в состав цены товара, который они покупают в розничных магазинах (на рынках, в ларьках и киосках...), или не входит. Очевидно, что раз все участники такого рынка (поставщики, подрядчики, покупатели, заказчики) освобождены от НДС, заключая сделки с такими же контрагентами, они от этого никак не страдают, т.к. "вращаются" в кругу таких же, как и они сами. Это первый аргумент против обсуждаемого мифа.
Во-вторых, если все-таки "упрощенщик" заключает договор с компанией на ОСН, как уже отмечалось выше, наверняка это будет предприятие среднего или крупного бизнеса с весьма внушительными оборотами, для которого "потерянный" в результате такой сделки "входной" НДС, на который они не смогут уменьшить налог, уплачиваемый в бюджет - это капля в море. Вспомните правило из школьной алгебры: бесконечно малой величиной можно пренебречь. Конечно, в данном случае сумму отсутствующего входного НДС можно назвать бесконечно малой с большой натяжкой, но суть идеи вполне применима для рассматриваемого случая: крупная компания действительно без какого-либо ущерба для себя может "переварить" отсутствие НДС в сделке на относительно небольшую сумму с поставщиком или подрядчиком, освобожденным от уплаты налога на добавленную стоимость - на финансовом положении такой компании это практически не отразится - слишком велика разница между суммой сделки и общей суммой ее оборотов.
Иными словами крупная фирма может работать с "упрощенщиками" без особого для себя ущерба - много она от этого не потеряет. Это второй аргумент против мифа.
Вы можете возразить: ведь и в малом бизнесе работают фирмы на ОСН, они-то наверняка не захотят иметь дело с теми, кто применяет УСН. Да, такие фирмы есть, и действительно вряд ли они захотят сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями, не уплачивающими НДС. Но таких фирм довольно мало, поэтому "погоды" они не делают. Еще раз подчеркнем - подавляющее большинство субъектов малого предпринимательства работают на "упрощенке", патентной системе, либо на ЕНВД. А коль скоро это так, Вы как ИП (или Ваше юридическое лицо - ООО), будучи освобожденным от уплаты НДС, без труда сможете найти сбыт своей продукции (товаров, работ, услуг) среди потребителей, для который наличие или отсутствие НДС не имеет значения.
Как в таких случаях говорят ведущие одной популярной программы на одном популярном зарубежном телеканале, "легенда разрушена"!
Эта глава Пособия была для Вас полезна?
Пожалуйста, введите сумму в расположенное ниже поле (или оставьте 100 руб. по умолчанию) и нажмите "Оплатить".
Сегодня нам с вами предстоит узнать, может ли ИП работать с НДС. Да и вообще, предстоит познакомиться с разнообразными системами налогообложения в России, которые применяются специально для индивидуальных предпринимателей. На самом деле, данный вопрос крайне важен. Ведь в зависимости от вашего решения будет меняться размер налогов, а также их количество. Поэтому стоит разузнать обо всех возможных вариантах развития событий. Может быть, вам невыгодно будет работать по той или иной системе.
Для начала стоит понять, кто платит НДС. Ведь некоторые полагают, что так называемый налог на добавленную стоимость не уплачивается индивидуальными предпринимателями. На самом деле это не совсем так.
Как уже было сказано, многое зависит от вашей системы налогообложения. В некоторых случаях ИП должны будут платить НДС. Причем в обязательном порядке. Также данный платеж производится организациями, которые занимаются продажами. Впрочем, точно так же, как и предприниматели. Таким образом, если вы задумались, может ли ИП работать с НДС, ответ будет положительным. Вопрос в другом - при каких обстоятельствах и насколько это выгодно.
Чтобы понять все это, придется познакомиться с разнообразными системами налогообложения. И первый вариант, который только имеет место - это ИП на ОСНО. Данный вариант распространен в России, но он не всегда выгодный.
Общая система налогообложения - это тот вариант, что выбирается всеми предпринимателями по умолчанию. Вы будете работать по ней, если при регистрации в качестве ИП не был указан специальный режим.
Пожалуй, данная система является самой полной в отношении уплаты налогов. Здесь мороки с ними будет более чем достаточно. Прекрасно подходит для тех, кто собирается заниматься торговлей, преимущественно оптовой. В остальном ИП на ОСНО - не совсем выгодный вариант. В частности, если вы работать планируете самостоятельно и только "на себя", придется присмотреться к особым (специальным) налоговым режимам. Среди них вы обязательно подберете себе что-то подходящее.
Итак, мы выяснили, может ли ИП работать с НДС. Но в каких случаях данный вариант имеет место? Если вы выбрали ОСНО, то налог на добавленную стоимость придется платить в обязательном порядке. В принципе, именно из-за него выгодно выбирать данную систему при ведении оптовых продаж.
Какие вообще придется платить налоги индивидуальному предпринимателю, если он предпочел работать при помощи общей системы налогообложения? Тут список не слишком большой, но вычеты получаются серьезные.
Первый платеж, который придется внести в казну государства - это наш НДС. На данный момент он составляет 18% от суммы, полученной за проданные вами товары. Точные цифры придется каждый раз рассчитывать самостоятельно. Как нетрудно догадаться, это нефиксированный платеж. Впрочем, как и большинство налогов в России.
Что платит ИП при работе по ОСНО, помимо НДС? Налоги на имущество. Они рассчитываются по общим принципам для всех организаций. Если у вас нет недвижимости в собственности, то данный платеж аннулируется. И вы сможете его избежать.
Последнее, но не менее важное - это налог на прибыль. Индивидуальные предприниматели при работе по ОСНО будут платить 13%. А вот организациям повезло меньше - их ожидает изъятие 20% от полученной прибыли.
В зависимости от того, как работает ИП, следует выбирать ту или иную систему налогообложения. Как мы уже выяснили, есть ОСНО. Данный вариант выгоден в том случае, когда вы планируете заниматься оптовой торговлей. Ведь именно здесь появляется НДС, который способен порадовать вас.
Но есть еще и так называемые специальные режимы. Налогообложение ИП подразумевает свободу выбора оных. Правда, одновременно работать вы можете только по одной системе. К примеру, не самый распространенный вариант - это ЕНВД. Или, как его еще называют, "вмененка".
Данный вариант используется далеко не всеми. Ведь существует специальный перечень деятельности, при которой возможно использование ЕНВД. При несоответствии вашего бизнеса выдвинутым требованиям придется или переходить на ОСНО, или выбирать какой-нибудь другой специальный режим. ЕНВД помогает уменьшать ваши страховые взносы. Так что иногда данный вариант действительно выгоден. Обычно он выбирается тогда, когда это в принципе возможно. И не важно, с сотрудниками ли вы работаете, или только "на себя".
Может ли ИП работать с НДС? Мы уже выяснили, что вообще такая возможность имеет место. Но только при ОСНО. Как быть, если вы выбрать "вмененку"? Тут можно только порадоваться. Почему?
Дело все в том, что ЕНВД подразумевает выплату фиксированного налога. Правда, расчет будет проходить при помощи установленных коэффициентов для того или иного отчетного налогового периода. Сумма выплаты будет зависеть от многочисленных факторов: размера помещения, используемого в вашем бизнесе, количества работников или транспортных средств и так далее. Для каждого вида деятельности характерны собственные критерии, влияющие на сумму уплачиваемого налога. Учтите данный фактор при выборе системы налогообложения.
Отличительная особенность ЕНВД - это то, что налоги ИП в данном случае не зависят от ваших доходов. Поэтому иногда этот вариант развития событий действительно может оказаться выгодным. Например, когда у вас высокая прибыль, а размер налога с учетом всех факторов оказывается маленьким.
Что дальше? Налогообложение ИП - это очень трудный вопрос. С каждым годом российское законодательство терпит изменения, которые довольно часто положительно сказываются на предпринимательстве. К примеру, недавно был введен новый специальный налоговый режим. Он называется патентным.
Что подразумевается под ним? Вы должны будете купить специальный документ, подтверждающий ваши права на ведение той или иной деятельности - патент. Это единственный платеж, который от вас потребуется. После никаких налогов и прочих взносов вы не платите в казну государства. Можно сказать, за все заплачено заранее.
Патентный режим доступен не для всех видов деятельности. Но он прекрасно подходит гражданам, которые хотят попробовать себя в качестве индивидуального предпринимателя. Ведь минимальный срок действия патента - 1 месяц, а максимальный - год. После придется снова покупать данное разрешение на ведение той или иной деятельности.
Сколько будет стоить патент? Тут все зависит от нескольких факторов. Во-первых, от вашей деятельности. Во-вторых, от региона проживания (регистрации в качестве предпринимателя). В-третьих, от срока, на который приобретается документ. Как уже было сказано, никакие налоги ИП при работе по данной схеме платить не должен.
Правда, на этом разговор не заканчивается. Ведь у индивидуальных предпринимателей есть выбор системы налогообложения, причем не такой уж и маленький. Еще один вариант - это УСН. Для ИП зачастую именно данный вариант является выгодным, а также подходящим для минимальных денежных потерь. В народе зовется "упрощенкой".
Главное преимущество данной системы - это то, что она не требует никакой дополнительной бумажной волокиты и огромного количества отчетностей. Например, во всех предыдущих случаях вам придется регистрировать кассовый аппарат, вести специальную книжку доходов и расходов, а также чековую книгу. А при работе по УСН для ИП данные формы отчетности отсутствуют. Достаточно просто раз в год подавать налоговую декларацию.
Что платит ИП, если он решил работать по "упрощенке"? Тут вариантов несколько. Первый - это когда у вас есть и доходы, и расходы. В данном случае вам придется уплачивать налог в размере от 5 до 15%, который берется от суммы, полученной после вычета из прибыли всех ваших затрат на ведение деятельности. Точная налоговая ставка зависит от вашей деятельности и региона проживания. Узнавать эти данные придется в налоговой службе вашего города.
Если же у вас нет никаких расходов, то целесообразнее рассчитываться с государством по второй схеме. Она подразумевает уплату 6% от вашей прибыли в год. И больше ничего. Разве что отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эти платежи устанавливаются ежегодно в фиксированном размере. Правда, если ваша прибыль составляет более 300 000 рублей в год, то придется дополнительно перечислять 1% от вашей прибыли.
Может ли ИП работать с НДС при выборе УСН? Нет, это исключено. Все, что может сделать индивидуальный предприниматель в данном случае - это выбрать конкретную схему расчета налогов. "Доходы - расходы" прекрасно подходит тогда, когда у вас в деле огромные траты. В противном случае желательно выбирать вариант с уплатой 6% от прибыли.
Последний расклад, который только имеет место быть - это ЕСХН. Данное налогообложение ИП должен использовать, если он работает с сельскохозяйственной продукцией или перерабатывает ее. Причем самостоятельно.
По правде говоря, подобный вариант встречается в России крайне редко. Ведь он подразумевает довольно серьезную налоговую нагрузку. Так что предприниматели, которые замешаны в сельскохозяйственной деятельности, предпочитают работать по ОСНО или патентам. Все реже и реже встречается ЕСХН. Теперь понятно, кто платит НДС и какую систему налогообложения стоит выбирать.
Что такое налог на добавленную стоимость, в чем заключается его суть и платит ли ИП НДС? На эти вопросы пытаются найти ответ многие предприниматели. По Российскому законодательству плательщиками НДС могут быть, как юридические лица, т. е. фирмы, организации, предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Кто конкретно признается плательщиком НДС указано в ст. 143 Налогового Кодекса РФ.
Каждый бизнесмен просто обязан иметь понятие о налоге на добавленную стоимость (НДС). Это один из косвенных налогов, который уплачивается в государственный бюджет налогоплательщиками, в т. ч. и индивидуальными предпринимателями, которые обязаны самостоятельно вести его учет. Так как НДС напрямую ложится тяжелым грузом на плечи и кошелек простых потребителей, поэтому он и является косвенным.
Вернуться к оглавлению
Как любой другой налог НДС имеет сложную структуру. ИП с НДС должен знать все тонкости и нюансы его начисления, учета и уплаты в бюджет. Эти знания помогут ему сэкономить, по крайней мере, на штрафах.
Вот некоторые основополагающие понятия:
Вернуться к оглавлению
Вернуться к оглавлению
В налоговом законодательстве обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возложена на всех предпринимателей ведущих бизнес – деятельность и получающих прибыль от подобной работы.
После прохождения процедуры регистрации в налоговой инспекции индивидуальный предприниматель может автоматический приобрести статус плательщика налога на добавленную стоимость. Исключение составляют те, кто выбрал специальный режим налогообложения. В случае, когда деятельность осуществляется на упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и едином налоге на вмененный доход, согласно НК РФ, НДС не уплачивается.
Некоторые предприниматели могут получить освобождение от НДС в тех случаях, когда его деятельность подпадает под определенные требования Налогового кодекса. Предприниматели – неплательщики НДС, ввозящие на территорию государства товары, являются налоговыми агентами и согласно ст. 161 НК обязаны уплачивать НДС.
Если у ИП сумма выручки, без учета НДС, за последние 3 месяца составляет менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК), то он перестает быть плательщиком НДС. Но для этого ему необходимо предоставить в налоговый орган письменное уведомление, выписки из и журнала учета счетов – фактур (полученных и выставленных). Но, когда предприниматель реализовывал за этот промежуток времени подакцизные товары, то освободится от уплаты НДС у него не получиться.
Вернуться к оглавлению
У предпринимателя объектом налогообложения НДС являются:
Во всех этих случаях налоговой базой по НДС является стоимостная оценка каждого объекта налогообложения указанная в договоре и первичных документах, а при импорте товаров – их стоимость в таможенных документах.
Вернуться к оглавлению
Один квартал является отчетным налоговым периодом по НДС. Налог в размере одной третьей от общей суммы подлежащей уплате, должен быть перечислен в бюджет не позднее 20 числа каждого месяца данного квартала.
Индивидуальные предприниматели обязаны сведения из первичных документов, в т. ч. счетов-фактур, вносить в Книги продаж и покупок по НДС. На основании книг заполняется налоговая декларация по НДС и сдается в налоговый орган.
Вернуться к оглавлению
На сегодняшний день действуют следующие ставки по налогу на добавленную стоимость (ст. 164 НК РФ):
Стоит различать такие понятия, как исходящий и входящий НДС. Исходящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех реализованных предпринимателем товаров (работ, услуг) и оплаченная ему покупателями за определенный налоговый период. Входящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех приобретенных товаров (работ, услуг) предпринимателем у поставщиков и уплаченная им за определенный налоговый период.
Таким образом, сколько уплатить в бюджет можно рассчитать так: Исходящий НДС – Входящий НДС = Сумма НДС к уплате в бюджет
