Главной проблемой предприятия на наш взгляд, является его финансовая неустойчивость. Большая кредиторская задолженность, рост затрат и снижение прибыли от производства отдельных видов работ - все это негативно сказывается на эффективности производственно-хозяйственной деятельность предприятия и на показателях финансовой устойчивости. Таким образом, целью предлагаемых мероприятий по повышению экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия является повышение его финансовой устойчивости, а именно снижение видов задолженностей, посредством оптимизации видов работ и ликвидации наиболее убыточных. Оптимизация видов работ на предприятии имеет важное значение для повышения экономической эффективности его деятельности. Анализ убытков и прибылей по видам работ дает детальное представление о прибыльных (убыточных) видах работ, об их влиянии на конечный результат - получение чистой прибыли. В свою очередь, повышение объемов чистой прибыли даст предприятию возможность погашать кредиторскую задолженность, в будущем стать менее зависимым от обязательств перед кредиторами, и, как следствие - повысить финансовую устойчивость предприятия.
Таким образом, на основании анализа прибылей и убытков произведенных работ, было предложено отказаться от производства кровельных работ. Общая сумма затрат на выполнение работ на конец 2009 г. (З 0 ) составляла 2 890 млн. р. Сумма затрат на выполнение кровельных работ в 2009 г. (З к ) составляла 462,4 млн. р. Таким образом сумма затрат после ликвидации убыточных работ снизится и составит
З 1 =З 0 - З к ( 3.1)
З 1 =2890 - 462,4 = 2 428 млн. р.
Общая сумма выручки предприятия от реализации работ (В 0 ) уменьшиться, и составит В 1 . Но так как денежные средства, полученные предприятием от производства кровельных работ, являлись наименьшими в общей сумме выручки, это снижение будет не значительным и составит 80 млн. р. Таким образом, прибыль предприятия от реализации работ после проведения оптимизации (П 1 ) составит
П 1 = (В 1 - Н * ) - З 1 = ((В О - В к ) - Н * - З 1, (3.2)
?П = П 1 - П О, (3.3)
где Н * ? сумма налогов и сборов, включаемая в выручку от реализации работ, услуг, млн. р.;
В к - сумма выручки, полученной от производства кровельных работ, млн. р.;
?П - прирост прибыли после проведения оптимизации работ, млн. р.
Таким образом, получим
П 1 = (4456 - 80) - 568 - 2428 = 1380 млн. р.
?П = 1380 - 955 = 425 млн. р.
Таким образом, после снижение суммы затрат на производство, прибыль предприятия от реализации работ увеличится, а это влечет за собой повышение показателей рентабельности. Вследствие увеличения прибыли от реализации, увеличиться и чистая прибыль предприятия. Это и является главной целью внедрения оптимизации выполняемых работ, так как увеличение чистой прибыли позволит нам улучшить финансовые показатели работы предприятия.
Рентабельность - один из важнейших экономических показателей эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Так, после внедрения мероприятия мы сможем значительно повысить показатели рентабельности производства, продукции и продаж. В 2009 г. показатель рентабельности производства составлял 24%. Этот коэффициент очень упал за последние три года. Это говорит о том, что экономическая эффективность функционирования предприятия снизилась. Сумма производственных фондов предприятия не увеличится и составит 3 985 млн. р., так как предприятие на наш взгляд не нуждается в повышении объемов основных и оборотных фондов. Так, после ликвидации убыточных работ показатель рентабельность производства (Р П ) увеличится. Данный показатель мы будем рассчитывать по формуле
где П Р - сумма прибыли предприятия от реализации, млн. р.;
ПФ - стоимость производственных фондов предприятия, млн. р.
Таким образом Р П составит
Таким образом, рентабельность производства увеличится на 10%. Это указывает нам на то, что с ликвидацией убыточного вида работ имеющиеся оборотные средства и основные фонды предприятия стали использоваться более эффективно, чем раньше.
Кроме показателя рентабельности производства будет наблюдаться и повышение показателей рентабельности продаж (Р ПР ) и продукции (работ) (Р ПРОД ). Эти показатели взаимосвязаны между собой и характеризуют изменение текущих затрат на производство и реализацию как всех работ, так и отдельных ее видов. Кроме того, рентабельность некоторых видов работ влияет на общую рентабельность всей продукции (работ) предприятия. Снижение показателя рентабельность продукции предприятия за анализируемые года говорит нам о том, что производство не рентабельного вида работ, а именно кровельных, оказывало большое влияние на общий показатель рентабельность продукции. Таким образом, приняв решение о ликвидации данного вида работ, показатель рентабельности продукции повысится с 33% и составит
Таким образом, рентабельность продукции увеличиться, и составит 56%. Это указывает нам, что данное решение действительно является верным. Увеличение показателя рентабельность продукции так же повлияет на увеличение рентабельность продаж, который до проведения оптимизации составлял 21%. Рассчитаем, как измениться данный коэффициент после проведения мероприятия по оптимизации работ.
Таким образом, показатель рентабельность продаж так же увеличится и составит 31%.
Увеличение чистой прибыли - это неотъемлемая часть успешной производственно-хозяйственной деятельности предприятия и основная его цель. Исходя из анализа, чистая прибыль изменяется пропорционально увеличению (уменьшению) общей прибыли предприятия. Если до оптимизации видов работ чистая прибыль (ЧП 0 ) составляла 737 млн. р., то после внедрения мероприятия она увеличиться и составит (ЧП 1 )
где П ОБ1 - сумма общей прибыли после проведения оптимизации работ, млн. р.; Н * П - сумма налогов, исчисляемых из прибыли предприятия, млн. р.
Так сумма чистой прибыли составит
ЧП 1 = 1400 - 364 = 1101 млн. р.
Таким образом, чистая прибыль предприятии увеличиться на 49% и составит 1 101 млн. р. От объемов чистой прибыли во многом зависит способность предприятия платить по кредитам, а так же доля собственного капитала. Собственный капитал предприятия сформирован по средствам уставного фонда (У Ф ) - 5 млн. р., добавочного фонда (Д Ф ) - 36 млн. р. и нераспределенной чистой прибыли (ЧП ).
Так, собственный капитал предприятия после проведения оптимизации видов работ (СК П1 ) составит
СК П1 = У Ф +Д Ф +ЧП 1 ( 3.8)
После подстановки численных значений мы получим
СК П1 = 5+36+1101=1 142 млн. р.
Таким образом, мы видим, что увеличение чистой прибыли в общей сумме собственного капитала предприятия, во многом повлияет на коэффициенты финансовой устойчивости. Рассчитаем, как измениться коэффициент автономии с увеличением доли чистой прибыли в общей сумме собственного капитала предприятия. Так, если чистая прибыль увеличилась, значит, предприятие может покрыть часть кредиторской задолженности. Анализируя балансы предприятия, в частности пассивы баланса за 2009 г., и динамику коэффициента автономии мы видим, что кредиторская задолженности была частично погашена. Об этом свидетельствует повышение коэффициента автономии и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. Общая сумма кредиторской задолженности на конец 2008 г. составляла 3 747 млн. р., а в 2009 г. она снизилась на 300 млн. р. и составила 3 447 млн. р. Однако, такого снижение кредиторской задолженности не достаточно для повышения финансовой независимости предприятия.
Рассчитаем, как измениться коэффициент автономии после проведения оптимизации видов работ. Так, кредиторская задолженность на конец 2009 г. (КЗ 0 ) составляет 3 447 млн. р. Общая сумма средств (П Б ), авансированных в деятельность предприятия составляет 4 225 млн. р. С увеличением чистой прибыли на 364 млн. р., кредиторская задолженность так же снизится и составит 3 083 млн. р. А это значит, что коэффициент автономии (К А1 ), составлявший 0,16, после проведения оптимизации возрастет и составит
Это говорит о том, что с повышением чистой прибыли предприятия кредиторская задолженность будет частично погашена, что повысит долю собственного капитала в общей сумме авансированных в деятельность средств.
Исходя из того, что денежные средства, которые предприятие вкладывает в создание оборотных производственных фондов и фондов обращения в большей степени являются заемными, вполне логичным будет и то, что показатель коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами будет низкий. Данный коэффициент в 2007 г. имеет отрицательную динамику, но, не смотря на его значительный рост в 2009 г., он все равно оставался ниже допустимого значения. Если предприятие откажется от выполнения кровельных работ, то наряду с коэффициентом автономии мы будем наблюдать и повышение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. После проведения оптимизации работ коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствам (К СОб1 ) так же повысится и составит
где ВА - внеоборотные активы предприятия, млн. р.;
ОА - оборотные активы предприятия, млн. р.
Так, данный коэффициент составит
Мы видим, что после проведения мероприятия данный коэффициент повысился с 0,08 до 0,17. Повыситься финансовая устойчивость предприятия, так как высвобожденные финансовые ресурсы предприятие сможет потратить на погашение тех заемных средств, которые участвуют в формировании оборотных производственных фондов и фондов обращения.
Повышение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами - еще один эффект, который может быть достигнут при отказе от производства кровельных работ. Данный коэффициент показывает платежеспособность предприятия, то есть способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам. Проследив изменения данного коэффициента, мы видим, что наблюдается положительная динамика, то есть коэффициент снижается и стремится достичь нормативного значения. На конец 2009 г. данный коэффициент составлял 0,82, что является ниже нормативного значения, равного 0,85. Таким образом, на конец 2009 г. предприятия являлось платежеспособным. Однако, чтобы повысить свою платежеспособность, предприятию необходимо еще снизить данный коэффициент. Так, после ликвидации производства кровельных работ данный коэффициент снизится до 0,72.
Таким образом, мы можем сделать вывод о том, что ликвидация экономически не выгодного вида работ, приведет к повышению финансовой устойчивости предприятия. Анализируя эффект, полученный после внедрения мероприятия, мы может с уверенность сказать, что наше предложение по оптимизации видов выполняемых работ действительно является одним из путей повышения экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Изменения показателей работы предприятия после проведения мероприятия показаны в таблице 3.3
Таблица 3.3 - Изменение показателей работы предприятия после внедрения мероприятия по оптимизации видов выполняемых работ
|
Показатели |
До оптимизации |
После оптимизации |
|
Выручка от реализации, млн. р. |
||
|
Себестоимость реализованных работ, млн. р. |
||
|
Прибыль от реализации, млн. р. |
||
|
Общая прибыль предприятия, млн. р. |
||
|
Чистая прибыль, млн. р. |
||
|
Рентабельность производства,% |
||
|
Рентабельность продукции,% |
||
|
Рентабельность продаж,% |
||
|
Коэффициент автономии (норм.0,5-0,7) |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (норм. ?0,15) |
||
|
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (норм. ?0,85) |
Однако, не смотря на значительное повышение коэффициентов автономии и обеспеченности собственными оборотными средствами, уровни данных коэффициентов все равно остаются ниже допустимых значений. Доля заемных средств превышает долю собственных. Зная, на сколько увеличился коэффициент автономии при увеличении собственного капитала за счет чистой прибыли предприятия после ликвидации кровельных работ, мы можем рассчитать, на сколько еще следует увеличить долю собственного капитала в общей сумме авансированных средств, чтобы коэффициент автономии достиг нормативного значения 0,5.
Пусть СК П * - это планируемая доля собственного капитала предприятия, которая позволит повысить коэффициент автономии до нормативного значения, равного 0,5. Таким образом, СК П * составит
0,5 4225 = 2112 млн. р.
Таким образом, соотношение собственного капитала и заемных средств будет равным. Если после ликвидации кровельных работ чистая прибыль увеличилась на 49%, то, при необходимости дальнейшего повышения доли собственного капитала, чистую прибыль следует повысить в два раза. За счет этого предприятие сможет снизить кредиторскую задолженность на 58%, которая впоследствии составит 1 788 млн. р. Это и является главной целью внедрения мероприятия по оптимизации видов работ для повышения экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Таким образом, проведение оптимизации видов работ - является одним из путей повышения экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности данного предприятия. На основании вышеизложенных расчетов мы смогли доказать, что эффект от внедрения данного мероприятия действительно возрастает и, главным образом, отражается в показателях рентабельности и финансовой устойчивости. Мы видим, что показатели рентабельность повысились в среднем на 10%. Финансовая устойчивость, которая главным образом отражается в коэффициентах автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициенте обеспеченности финансовых обязательств активами, так же повысилась. Это дает возможность предприятию в меньшей степень зависеть от кредиторов и избежать признания неплатежеспособным, а последствии и полного банкротства. Так же мы смогли рассчитать необходимую долю собственного капитала предприятия для его финансовой независимости от заемных средств.
Согласно разработанному проекту мероприятий
разрабатывается бюджет по их реализации. Бюджет маркетинга представляет
собой прогноз прибыли и убытков, разница между которыми дает ожидаемую
прибыль. Составление бюджета, как элемент финансового планирования,
представляет собой трансформацию планируемых программ в издержки с
последующим их планированием за счет объема ожидаемых продаж.
Проект рассчитан сроком на 1 год (07.09 – 07.10г.). Итоговые расчеты
затрат на проект представлены в таблице 17.
«Таблица 17»
Бюджет затрат на мероприятия (07.09 – 07.10г.)
Для обоснования целесообразности реализации предлагаемых мероприятий необходимо произвести оценку экономической эффективности проекта (табл.18).
«Таблица 18»
Доходы и расходы «филиала «Инвест» коммерческого банка «Банк» за 2008г., в тыс.
руб.
С помощью метода экспертных оценок предполагается
увеличение объема реализации банковских услуг «филиала «Инвест» коммерческого
банка «Банк» на 25%. На основании данных таблицы 18 приведем сводную таблицу
доходов и расходов банка за 2009 год, составленную на основе данных
бухгалтерского баланса 2008 года.
Расходы по проекту, учтенные в прогнозе доходов и расходов на 2009 год составят:
- себестоимость (6921 тыс. руб. – в 2008г.) увеличивается на сумму расходов по
совершенствованию коммуникационной политики «филиала «Инвест» коммерческого
банка «Банк» в соответствии с таблицей 18 и составит 8456 тыс. рублей;
- налог на прибыль не изменится поскольку исчисляется, с недавнего времени, не
от прибыли, а от суммы основных средств банка;
- чистая прибыль составит: 2472 тыс. руб. – рассчитывается посредством вычета из
выручки от реализации услуг общей себестоимости и налога на прибыль (табл. 19).
«Таблица 19»
Прогноз доходов и расходов «филиала «Инвест» коммерческого банка «Банк» на
2009-2010гг., тыс. руб.
Сопоставим данные о притоке и оттоке денежных средств по разработанному проекту, получив таблицу денежных потоков (табл. 20).
«Таблица 20»
Прогнозные денежные потоки по проекту (тыс. руб.)
Определив необходимые показатели денежных потоков
необходимо рассчитать индекс рентабельности за рассматриваемый период времени по
следующей формуле:
где B – текущая стоимость доходов;
IC – текущая стоимость затрат.
В соответствии с требованиями к величине индекса рентабельности: если PI > 1, то
проект следует принять; если PI < 1, то проект следует отвергнуть.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что при разработке и реализации
проекта мероприятий себестоимость увеличится на 1535 тыс. руб. При этом прибыль
вырастет предположительно на 920 тыс. руб.
Используя данные таблиц 19 и 20, рассчитаем рентабельность затрат «филиала
«Инвест» коммерческого банка «Банк» в 2009г.
То есть на каждый рубль инвестированных вложений «филиала «Инвест» коммерческого
банка «Банк» получит 0,4 руб. чистой прибыли на протяжении жизненного цикла
проекта. PI > 1,
следовательно разработанный проект следует принять к применению на практике.
Материалы
1. Создание собственного сайта.
Создание сайта необходимо так как основными клиентами автосервиса являются молодые люди имеющие свободный доступ к интернету и не привыкшие тратить свое время на поиск информации другими каналами.
Цели мероприятия:
Облегчение получения пользователями актуальной информации о компании;
Создание дополнительного канала обратной связи
Привлечение новых клиентов и как следствие увеличение прибыли предприятия.
Для создания сайта Руководство выбрало компанию «Деловой Сайт». Выбор компании - разработчика сайта обусловлен высоким проффессионализмом специалистов, компания имеет большой опыт работы как в создании и обслуживании сайтов так и в продвижении сайтов в поисковых системах. Работы необходимые для создания сай описаны в таблице 3.3.
Таблица 3.3. Работы по созданию сайта
Всего затрат на создание, обслуживание и продвижения в год составят:
30 000+600*12+7 000*12+1 500= 122 700 руб.
Продвижение сайта будет вестись в таких поисковых системах как Yandex и Google. Ключевыми комбинациями для поиска рекомендуется выбрать: «сто Иркутск», «автосервис Иркутск» и «тюнинг Иркутск». Статистика запросов Yandex и Google по каждой комбинации представлена в таблице3.4.
Таблица3.4. Количество запросов по ключевым словам в поисковых системах
Так как наш сайт будет выводиться в топ 10 в данных поисковых системах, то можно полагаясь на статистику сказать что 2-5% от от автовладельцев посетивших наш сайт воспользуются нашими услугами. Это позволит увеличить валовую прибыли примерно на 6%.
2. Распространение раздаточного материала на рынках продажи запасных частей и комплектующих для автомобиля.
Для распространения раздаточного материала выбраны 2 торговых дома по продаже автозапчастей, это: «Автосити» (Сергеева 3а), «Знаменский» (Баррикад, 26). Именно в этих торговых точках расположено наибольшее количество павильонов с комплектующими нужного качества для осуществления услуг предоставляемых автосервисом.
ТД «Автосити» имеет 2 корпуса: «А» (32 торговых места) и «Б» (20 торговых мест). Общее количество торговых мест в ТД «Автосити» составляет 52. ТД «Знаменский» имеет 3 этажа, на которых расположены 60 торговых мест. Распространение раздаточного материала в каждом павильоне невозможно, так как приведет к большим затратам на изготовление раздаточной продукции. В связи с этим рекомендуется поставить 3 рекламные стенда на которых будет находиться раздаточный материал: на 1 этаже ТД «Знаменский», в корпусе «А» ТД «Автосити» и в корпусе «Б» ТД «Автосити». Под раздаточным материалом понимаются листовки формата А6 (бумага мелованная 130 г./м 2 , цветность 4+4, цветная печать с двух сторон) и буклеты формата А4 (бумага мелованная 130 г./м 2 , цветность 4+4, цветная печать) находящиеся на рекламной стойке. Дизайн для буклетов и листовок создается директором ООО «Реактор».
Для утверждения установки рекламных стендов в ТД «Автосити» и ТД «Знаменский» предлагается провести переговоры с руководством торговых домов о бартерном размещении рекламы. Со своей стороны мы можем предложить руководству торговых домов размещение их рекламы на нашем сайте и размещение растяжек на территории автосервиса.
Средняя ежедневная проходимость ТД «Автосити» - 1 100 человек, ТД «Знаменский» - 3 800 человек. По статистике нашим рекламным стендом заинтересуются около 40% покупателей и из них около 1-2% обратятся к нам за помощью. Это позволит увеличить валовую прибыль примерно на 8-10%.
3. Закупка оборудования для организации поста корректировки развал - схождения и его установка.
Данное мероприятие относится к маркетинговому ходу по продвижению услуг шиномонтажа. Так как эти услуги тесно связаны, то с помощью услуг по корректировке развал-схождения мы сможем привлечь клиентов на шиномонтаж и наоборот.
Основными целями внедрения мероприятия являются:
1. Расширение основного бизнеса предприятия.
2. Развитие основных производственных фондов предприятия в форме создания собственного поста по ремонту развал-схождения.
3. Извлечение дополнительной прибыли.
4. Привлечение новых клиентов для обслуживания.
Для организации поста корректировки развал-схождения потребуется следующее оборудование:
Таблица 3.5. Список необходимого оборудования для поста корректировки развал-схождения
|
Наименование оборудования |
Количество, (шт.) |
Краткие характеристики оборудования |
Производитель |
Стоимость (руб.) |
|
1. Подъемник электрогидравлический |
Электрогидравлический двухстоечный подъемник симметричной конструкции с нижней синхронизацией. Подъемник оснащен надежной системой блокировки, предотвращающей падение автомобиля. Независимая система замков безопасности работает отдельно для каждой стойки. Два цилинда. Минимальные требования к обслуживанию. |
|||
|
2. А-860R Стенд для регулировки углов установки колес |
Стенд предназначен для измерение схождения, развала колёс, угла продольного и поперечного наклона оси поворота, смещения осей, угла движения, разности колесной базы и т.д. Полные технические характеристики автомобиля, включая сведения о регулировке и соответствующих процедурах для более чем 20 000 моделей. Беспроводной обмен данными с защитой от помех. Электронная регулировка, автоматическая проверка уровня головки датчика. Настройка параметров при нахождении автомобиля в поднятом положении..Операционная система Windows XP с графическим интерфейсом пользователя. Меню-самоучитель для поддержки в реальном времени. |
|||
|
всего затраты на оборудование |
Суммарные затраты на оборудование составят: 359000 руб.
Данное оборудование полностью подходит под осуществление тех задач, которые стоят перед автосервисом при выполнении корректировки развал схождения.
Потребность в персонале и заработной плате:
Для реализации проекта необходим 1 дополнительный мастер. Дополнительно фонд заработной платы составит 240 000 руб.
Страховые взносы составят:
240 000 х 34% = 81 600 руб.
240 000 х 0,7%= 1 680 руб.
Всего страховые взносы составят 83 280 руб.
Для реализации мероприятия по организации участка корректировки развал-схождения руководством выбран вариант финансирования из собственных средств.
Рассчитаем ЕНВД:
На 2012 год коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД установлен в размере 1,4942.
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности - установлен в размере 1.
Базовая доходность установлена в размере 23,85 тыс. руб.
Ставка ЕНВД 15%.
ЕНВД составит 42 930 руб.:
23850 х 1 х 12 х 0,15 х 1,4942= 64 146 руб.
64146 - 50% страховых взносов = 32 073 руб.
Всего затраты на организацию поста корректировки развал-схождения составят: 631 073 руб.
Прежде чем, рассчитать экономический эффект от предлагаемых мероприятий, важно оценить сумму затрат, необходимую для реализации предложенных мероприятий вообще и в расчете на каждый месяц. Затраты на осуществление предложенных мероприятий сведены в таблицу 3.7.
Таблица 3.7. Суммарные затраты мероприятия по продвижению предприятия
|
Элементы имиджа |
Сумма затрат, руб. |
|
Некапитальные затраты единовременного характера (Дз) |
|
|
Создание сайта |
|
|
Изготовление Flash-баннера |
|
|
Ежемесячные затраты некапитального характера |
|
|
Расходы на обслуживание и продвижение сайта в поисковых системах |
|
|
Заработная плата мастера |
|
|
Ежемесячные затраты, подлежащие включению в себестоимость |
|
|
Амортизационные отчисления за использование нового оборудования для стенда корректировки развал-схождения |
|
Как известно, экономический эффект (прирост прибыли) можно определить по формуле:
Э = П = Пр.н. - Пр.с. - Дз, руб.;
где Э = П - экономический эффект (прирост прибыли), руб.;
Пр.н. - ожидаемая прибыль (в нашем случае, валовая) от реализации после внедрения предлагаемых мероприятий, руб.;
Пр.с. - фактическая прибыль (валовая) от реализации до внедрения мероприятий (т.е. отчетная, базовая), руб.;
Дз - сумма дополнительных некапитальных затрат, возникших в связи с реализацией предложенных мероприятий, руб. (в нашем случае сюда войдут ежемесячные расходы некапитального характера, т.е. 38 500 руб., а также единовременные расходы некапитального характера в сумме 3 750 руб. (45 000 руб. / 12 месяцев). Последнее обусловлено тем, что затраты в сумме 45 000 руб. обеспечивают длительное позитивное влияние (примем продолжительность этого воздействия равным 12 месяцам) на процесс продвижения предприятия. Дз = 3 8500 + 3 750 = 42 250 руб.
При этом валовая прибыль в каждом периоде может быть определена с помощью традиционной формулы:
Пр.н. = Во-Зн, руб.
где Во - ожидаемая сумма реализованной продукции (выручки) за период, руб.;
З - новая сумма затрат на реализацию продукции за период, руб.
В процессе описания предлагаемых мероприятий по совершенствованию имиджа предприятия неоднократно приводились мнения специалистов о возможном увеличении объемов продаж от того или иного мероприятия. Не претендуя на абсолютную точность прогнозов, примем возможное увеличение объемов продаж на уровне 25% (что находится на нижней границе диапазона цифр, прогнозируемого специалистами). Тогда, среднемесячная выручка после реализации предложенных мероприятий увеличится по сравнению с фактической (100 733 руб./мес.) на 25% и составит 125 916 руб./мес.
Среднемесячные затраты на реализацию продукции превысят фактическое значение на 512 руб./мес., что связано с увеличением затрат по элементу «Сырье и материалы» на 25% (2 048*25%), а также на сумму затрат, связанных с реализацией предложенных мероприятий и подлежащих включению в себестоимость, которая равна 6 000 руб./мес. (см. табл. 3.7).Таким образом сумма затрат на реализацию продукции после внедрения мероприятий составит 8 560 руб./мес. (2 048 + 512 + 6 000).
В таком случае ожидаемая валовая прибыль может составить:
Пр.н. = 125 916 - 8 560 = 117 356 руб./мес.
Определим экономический эффект, ожидаемый в результате внедрения предложенных мероприятий:
Э = П = 117 356 - 60 029 - 42 250 = 15 077 руб./мес.
Помимо величины экономического эффекта (прироста валовой прибыли) можно рассчитать показатель экономической эффективности предложенных мероприятий:
Rв = Э о / Зм
где Rв - экономическая эффективность предлагаемых мероприятий;
Э о - прирост прибыли, вызванный реализацией предлагаемых мероприятий, руб.;
Зм - затраты на реализацию предлагаемых мероприятий, руб.
В нашем случае, затраты на реализацию предлагаемых мероприятий (Зм) складываются из ежемесячных затрат некапитального характера (Дз = 42 250 руб./мес.) и затрат, связанных с реализацией мероприятий и подлежащих включению в себестоимость (6 000 руб./мес.). Таким образом,
Зм = 42 250 + 6 000 = 48250 руб./мес.
Rв = 15 077/ 48 250= 0,32
В завершении данного раздела можно сделать вывод о целесообразности реализации предлагаемых в дипломной работе мероприятий по совершенствованию маркетинговой деятельности сто, так как проведенный расчет доказал возможность получения положительного экономического эффекта (ожидаемый прирост прибыли может составить 15 077 руб./мес.). Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий может составить 0,32; что также подтверждает необходимость вкладывать средства в совершенствование маркетинговой деятельности.
С целью оценки эффективности предложенных мероприятий необходимо провести расчет затрат на внедряемые изменения.
В таблице 26 представлена смета затрат на данное мероприятие. Сайт должен постоянно обновляться, быть интересным для клиентов «Старбакс». В связи с реализацией данного плана маркетинга предполагается, что объем посещений должен увеличится на 25 %.
Реклама посредствам мобильной связи позволяет повысить объем посещений и покупок в «Старбакс» в среднем на 23 %. Таким образом, проведение PR мероприятий в среднем позволяет увеличить объем реализации товаров на 17 ? 30 %.
Наиболее эффективной составляющей продвижения данного товара оказалась реклама, а именно реклама в целях расширения сбыта. Она реализуется различными средствами рекламы.
Фирма ООО «Старбакс» использовала такие средства рекламы, как газеты, радио, печатная реклама, каталоги.
|
Фирма-исполнитель, мероприятие |
||
|
Март 2011 г. |
Разработка wap-версии сайта «Старбакс» |
|
|
Апрель 2011 г. |
Заключение договора с компанией Мегафон о размещении баннера на стартовой странице |
|
|
Июнь 2011 г. |
Размещение баннера на стартовой странице Мегафон |
|
|
Июль 2011 г. |
Размещение баннера на стартовой странице Мегафон |
|
|
Август 2011 г. |
Размещение баннера на стартовой странице Мегафон |
|
|
Сентябрь 2011 г. |
Размещение баннера на стартовой странице Мегафон |
|
При ее изготовлении используется специальная мелованная бумага и качественная печать. Кроме визуального воздействия, такой вид рекламы влияет на воображение.
Представим в обобщенном виде бюджет маркетинга ООО «Старбакс» в таблице 28.
Таблица 28 ? Бюджет маркетинга ООО «Старбакс»
Таким образом, бюджет маркетинга за год составляет 180 000 руб.
Экономический эффект от внедрения мероприятий? это разница межу планируемым приростом выручки, полученной от дополнительного товарооборота, вызванного предлагаемыми мероприятиями, и расходами на эти мероприятия.
Планируемый прирост выручки от реализации вследствие реализации предложенной программы можно рассчитать с помощью прогнозов экспертов.
Экспертами выступали: директор ООО «Старбакс», главный бухгалтер, администратор, менеджер по маркетингу, специалист по рекламе.
Возможный рост притока клиентов рассчитывается, основываясь на прогнозах экспертов, по формуле (3)
ВР = (3 ? ВР max + 2 ? ВР min) / 5, (3)
где ВР – возможный приток клиентов;
ВР max ? максимальный возможный приток клиентов;
ВР min ? минимальный возможный приток клиентов.
Целесообразно рассмотрение притока юридических и физических лиц отдельно.
Возможный приток юридических лиц представлен в таблице 29.
Таблица 29 ? Возможный приток юридических лиц под воздействием рекламы
|
Эксперты |
Значение возможного роста |
|||
Следовательно, возможный приток юридических лиц будет равен:
ВР = (3 ? 20 + 2 ? 8) / 5 = 15 штук
Один корпоративный клиент в среднем приносит предприятию 50 000 руб. Тогда увеличение объема реализации составит 15 клиентов? 50 000 руб. = 750 000 руб.
Теперь следует рассмотреть возможный приток физических лиц, представленных в таблица 30.
Таблица 30 ? Возможный приток физических лиц под воздействием рекламы
Следовательно, ВР = (3 ? 500 + 2 ? 200) / 5 = 380 человек.
Одно физическое лицо в среднем приносит предприятию 550 руб. Тогда увеличение объема реализации составит 380 клиентов? 550 руб. = 209 000 руб. Общий объем планируемой выручки составит 959 000 руб. или 1,56 %. Тогда Прв = 1,56 %.
Пв = (Врп + (Врп? (Прв / 100))) , (4)
где Пв планируемый показатель выручки от реализации после реализации маркетинговых мероприятий и только под их влиянием, руб.;
Врп выручка от реализации за последний период, руб.;
Прв планируемый прирост выручки от реализации вследствие реализации предложенной маркетинговой программы, %.
Планируемый показатель выручки от реализации после реализации маркетинговых мероприятий и только под их влиянием будет равен:
Пв = 61 517 000 + (61 517 000 ? (1,56 / 100))) = 62 476 000 руб.
Э = (Пв – Зр) – Врп, (5)
где Э? экономический эффект от внедрения мероприятий, руб.;
Пв? планируемый показатель выручки от реализации после реализации мероприятий и только под их влиянием, руб.;
Врп? выручка от реализации за последний период, руб.
Экономический эффект от внедрения мероприятий равен:
Э = (62 476 000 – 180 000) – 61 517 000 = 779 000 руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что экономический эффект от предлагаемых мероприятий положительный, так как затраты на мероприятия в 180 000 рублей увеличили товарооборот на 779 000 рублей.
В = Зр / Э, (6)
где В? время окупаемости затрат за счет вызванного ими прироста выручки, годы;
Зр? затраты на реализацию мероприятий, руб.;
Э? экономический эффект от внедрения мероприятий, руб.
В = 180 000 / 779 000 = 0,23
Следовательно затраты на поддержание и внедрение маркетинговой стратегии очень быстро окупятся, и ожидаемый эффект от предложенных мероприятий не заставит себя долго ждать.
Осуществляемые затраты окупятся примерно за два месяца.
Предложенные мероприятия помогут организации стимулировать спрос на продукцию, привлекут новых клиентов и позволят удержать постоянных покупателей, а также увеличат прибыль.
Необходимо рассчитать годовой экономический эффект от внедрения мероприятий, формула (7). Он определяется как разность между годовой экономией (или годовым приростом) и нормативной прибылью. Система считается эффективной, если Э > 0.
Э = П – К? Ен, (7)
где Э? годовой экономический эффект (руб.);
П? годовая экономия (или годовой прирост) (руб.);
К? единовременные затраты (руб.);
Ен? нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен? представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений, ниже которой они не целесообразны. Значение Ен принимается равным 0.2). Размеры нормативного коэффициента эффективности единовременных затрат тесно связаны со сроком их окупаемости: при Ен = 0,2 срок окупаемости 5 лет.
Произведение К? Ен следует рассматривать как нормативную прибыль, которая должна быть получена от внедрения системы.
При внедрении автоматизированной системы управления персоналом, количество бухгалтеров сократится на 1 человека, таким образом, годовая экономия будет равна заработной плате за год одного сотрудника:
П = 12 000руб. ? 12 мес. = 144 000 руб.
Единовременные затраты будут равны оплате услуг аутсорсинговой компании за реализацию проекта. Дальнейшее сопровождение будет производиться в рамках текущего сопровождения программы «1С: Предприятие», поэтому расходы на дальнейшее сопровождение системы не учитываются.
К = 60 000 руб.
Следовательно, Э = 144 000 – 60 000 = 84 000 руб.
Коэффициент эффективности капитальных затрат - представляет собой отношение годовой экономии (годового прироста прибыли) к капитальным затратам на разработку и внедрение автоматизированной системы, формула (8).
Ер = П / К, (8)
где Ер? коэффициент эффективности капитальных затрат.
Ер = 144 000 руб. / 60 000 руб. = 2,4.
В данном случае, Ер > 0,2, следовательно, внедрение новой системы можно считать эффективным. Большое значение имеет определение времени, в течение которого полностью окупятся все единовременные затраты, связанные с созданием того или иного варианта АСУ. Срок окупаемости является обратной величиной коэффициента эффективности.
Размеры нормативного коэффициента эффективности (Ен) тесно связаны со сроком окупаемости единовременных затрат. При Ен = 0,2 срок окупаемости 5 лет (1 / 0,2). Таким образом, по предлагаемой методике если срок окупаемости АСУ окажется меньше 5 лет, то этот вариант внедрения АСУ следует считать эффективным.
Срок окупаемости затрат на внедрение модернизируемого проекта машинной обработки информации представляет собой отношение капитальных затрат на разработку и внедрение автоматизированной системы к годовой экономии (годовому приросту прибыли), формула (9):
Т = К / П, (9)
где Т? срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (годы).
Т = 60 000 руб. / 144 000 руб. = 0,42 года (около 5 мес.).
В данном случае, срок окупаемости капитальных затрат значительно меньше 5 лет (около 5 месяцев), следовательно, можно говорить об эффективном внедрении автоматизированной системы управления персоналом в ООО «Старбакс».
Рассмотрим социальную эффективность разработанных мероприятий, что представлено в таблице 31.
Таблица 31 ? Социально-экономическая эффективность
Таким образом можно сделать вывод, что мероприятия по совершенствованию стратегии развития предприятия ООО «Старбакс», является экономически и социально обоснованным.
Следовательно затраты на совершенствование маркетинговой деятельности очень быстро окупятся, и ожидаемый эффект от предложенных мероприятий не заставит себя долго ждать. Из рекомендаций по формированию эффективной маркетинговой стратегии развития организации мы можем сделать следующий вывод, что разработка данной маркетинговой стратегии с внедрением предложенных мероприятий положительно скажется на развитии ООО «Старбакс» и увеличит прибыль на 111 650 рублей в год.
