В законе предусмотрена возможность брать в долг помимо денег и товары. Имеется она и для физических, и для юридических лиц, но чаще всего договор товарного займа применяется именно для совершения сделок между компаниями, в то время как физическими лицами он используется относительно редко. Товарные займы имеют свою сферу применения, которую мы и рассмотрим, рассказав об их видах, пользе, и о том, как они оформляются.
За займами обычно обращаются при необходимости приобрести что-то, и отсутствии на это собственных средств. Однако, помимо денег, можно ведь занять и непосредственно саму вещь!
Об этой возможности иногда забывают, но она есть. Банки обычно предпочитают денежные кредиты, а потому товарные займы, как правило, берутся не у них, благо, никакого ограничения нет – заимодавцем может выступать любая компания или гражданин.
По законодательству заёмщик должен будет вернуть заём товарами, причём аналогичными по всем основным параметрам тем, какие он занимал.
Наиболее частая сфера применения для товарных займов – передача товаров между связанными тем или иным образом друг с другом компаниями – в данных обстоятельствах и условия будут выгоднее, потому что компания-заимодавец также заинтересована в продвижении дела.
Рассмотрим важнейшие особенности, присущие товарному займу, которых он имеет немало. Для начала отметим, что важно не путать договор займа с договором кредита – они разные по своему наполнению, хотя временами их и путают. Перечислим основные отличия:
Кредит же может быть выдан только организацией, получившей лицензию от Центрального банка, каждый кредит должен выдаваться под проценты – имеется и ещё немало ограничений. В случае с займами вознаграждение за него, или даже его отсутствие самостоятельно оговаривается сторонами, а получить заём может любой гражданин, достигший совершеннолетия.
Кредит по российскому законодательству имеют право давать исключительно организации, имеющие на эту деятельность специальную лицензию от Центрального банка. А вот выдавать или получать займы могут любые компании или граждане. Штраф, который заёмщик обязан будет выполнить при невыполнении договора, должен быть указан в самом договоре, в противном случае никаких санкций на него наложено не будет. В целом видно, что заем – более свободная форма предоставления средств или товаров, нежели кредит. Договор товарного займа может иметь очень широкую вариативность, образец его мы прикладываем к данной статье.
Но есть и определённые условия. В договоре обязательно должны быть указаны такие данные, как реквизиты обеих сторон, срок, на который выдаётся товар, есть ли проценты, и каковы они. Особенное внимание уделяется параметрам и стоимости передаваемого товара.
Важно: нельзя прописывать возможность погашения финансовыми активами. Ими можно выплачивать лишь проценты, сам же заём обязательно следует гасить исключительно аналогичным товаром.
Товарный займ разрешено предоставлять любому лицу, так же, как кто угодно может выступить и в роли займодавца. Можно выделить несколько основных вариантов предоставления товарного займа, которые затем мы рассмотрим подробнее:
Обычный гражданин может выступать в роли как заёмщика, так и заимодавца. В некоторых случаях частные лица заключают договор товарного займа между собой, и здесь есть определённые нюансы. Так, если подразумевается выплата процентов, заимодавец должен выплатить налоги. Если займы практикуются часто, то можно привлечь внимание государственных органов, занимающихся их контролем, но этого внимания можно не бояться, поскольку единственное, что нужно делать при выдаче товарных займов – платить налоги, никаких иных обязательств заимодавец не несёт. Если договор заключается между двумя физическими лицами, в нём должны быть указаны паспортные данные как того, так и другого.
То есть соглашение между юридическими лицами. Чаще всего юридические лица заключают договор товарного займа между собой в случае, если они аффилированы друг с другом или, по крайней мере, плотно сотрудничают, и возникла ситуация, в которой такой заём необходим. Обычно это необходимость срочно передать сырьё, материалы, товар от компании к компании, к примеру, из-за того, что поставки задержались. Чтобы произвести товарный заём в данном случае потребуется только составить договор в письменном виде.
Или же сделка между юридическим и физическим лицом. Может применяться, чтобы компания получила временную поддержку от учредителя. Однако, в этом случае стоит продумать налоговые вопросы, в особенности тем компаниям, в которых применяется ОСНО (общая система налогообложения), поскольку, если передаётся товар с большой стоимостью, высокими могут оказаться и затраты на уплату налогов.
Как уже говорилось, товарный заём надлежит и возвращать также товарами, и ни в коем случае в договоре не может быть предусмотрена возможность возврата в денежной форме.
В случае если в сделку вовлечено юридическое лицо, и в договоре имеется пункт о возможности погашения при помощи денег, её юридическая сторона вызовет со стороны контролирующих органов немало вопросов. Это даст повод признать саму сделку недействительной, а значит и заключённые документы нельзя будет использовать в случае невыполнения заёмщиком своих обязательств, да к тому же и со стороны налоговых органов появятся вопросы, так что пострадать может и сам заимодавец.
Возврат средств в налоговом учёте будет отражен в форме реализации товаров, а значит, будут удержаны и соответствующие налоги. Если заём происходит между юридическими лицами, желательно, чтобы они применяли одинаковую схему налогообложения, иначе расходы на уплату налогов будут более высокими. В случае же применения одинаковой схемы они могут даже оказаться нулевыми в определённых случаях.
В случае если будут выплачиваться проценты, периодичность их выплаты должна быть отражена в документах. Если этого не сделано, и прописана только сумма процентов, значит, подразумевается ежемесячная выплата. Есть следующие варианты выплаты процентов:
Если в указанный срок заём не был возвращён, у заимодавца есть возможность обратиться в суд с требованием принудительного взыскания, а помимо него также и штрафов, если они были заранее прописаны, и расходов на сам судебный процесс – их должен будет оплатить должник.
Заём обязательно должен быть оформлен при помощи письменного договора, в котором будут указаны основные данные о сторонах сделки, а также и о товаре, на который оформляется товарный заём. В частности, это: его наименование, марка или модель, цветовые характеристики и другие, важные в данном конкретном случае.
Не все товары можно передать в рамках договора – это связано с обязательством займополучателя вернуть такой же товар, как и такой, что был взят взаймы. А значит, к примеру, зарегистрированный автомобиль отдать будет нельзя – ведь есть только один автомобиль с такими номерными знаками.
Нет необходимости заверять документ при помощи нотариуса, хотя это и можно сделать. Обычно такое практикуется, если сделку заключают физические лица, чтобы была удостоверена личность получателя. Для суда же нотариальное заверение подписи не имеет большого значения.
Важнейшие пункты документа:
Чтобы избежать неприятностей в будущем, важно составить договор с учётом всех нюансов, предусмотрев возможные коллизии, чтобы даже в случае возникновения споров иметь возможность быстро их разрешить, руководствуясь прописанными заранее пунктами.
Договор товарного займа заключается в том, что заемщик берет у заимодавца на некоторое время вещи, «объединенные родовыми признаками» (например, однотипные товары или материалы) и использует их в своих целях. Затем заемщик покупает точно такой же товар в том же количестве и возвращает займодавцу.
Товарный займ по умолчанию является беспроцентным (п. 3 ст. 809ГК РФ), если в договоре не сказано иное.
Отношения по договору товарного займа и кредита регулируются статьями 819, 822 ГК РФ. Договор товарного кредита имеет двойственную юридическую природу. С одной стороны, установлена возвратная основа предоставления заемщику вещей и применение к товарному кредиту правил о кредите; с другой - предоставление вещах исполняется по правилам договора купли-продажи. То есть в рамках договора товарного кредита происходит продажа товаров с отсрочкой платежа теми же товарами. За это кредитор получает вознаграждение в виде процентов.
Проблемы с НДС по товарным кредитам связаны с двойственной природой договора, который оформляет данные отношения.
Вещи, передаваемые на основании договора товарного кредита, передаются в собственность заемщика. Поэтому для целей налогообложения имеет место их реализация (п. 1 ст. 39 НК РФ, ст. 807 ГК РФ) и возникает объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Налоговая база по НДС определяется как стоимость товаров, указанная в договоре товарного кредита (п. 1 ст. 154 НК РФ). При передаче товаров передающая сторона обязана выставить счет-фактуру не позднее 5 дней с момента передачи (п. 3 ст. 168 НК РФ).
От НДС освобождены только услуги по предоставлению займа в денежной форме (подп. 15 п. 3 ст. 149НК РФ).
Проценты по товарному кредиту в части, превышающей размер, рассчитанный в соответствии со ставками рефинансированияЦБ России, действовавшими в периоды, за которые производится расчет процента, кредитор относит на увеличение своей налоговой базы по НДС (пп. 3 п. 1 ст. 162НК РФ).
Когда заемщик получает вещи, это не считается его доходом в целях налогообложения прибыли (подп. 10 п. 1 ст. 251НК РФ). Когда он возвращает товар обратно, то это не считается расходом (подп. 12 ст. 270НК). Таким образом, в целях налогового учета по операциям товарного кредита не учитываются доходы и расходы по получению имущества в счет товарного кредита и переданного имущества в счет его погашения. Значит, стороны не должен отражать в налоговом учете доходы и расходы при получении и возврате имущества, переданного по договору.
Проценты же по долговым обязательствам учитываются в составе внереализационных доходов (расходов).
У кредитора выданный товарный кредит учитывается по дебету счета 58, субсчет 3 «Предоставленные займы» в корреспонденции с кредитом счета учета активов (товаров, материалов), переданных заемщику (п. 2 ПБУ 19/02, План счетов). В стоимость выданного товарного кредита включается и начисленный НДС. Если товарный кредит предоставляется под проценты, то в соответствии с п. 2 и 3 ПБУ 19/02 его сумма признается в отчетности в составе финансовых вложений.
Поступления от других юридических и физических лиц в погашение кредита, займа, предоставленного заемщику, не признается доходом (п. 3 ПБУ 9/99). Возвращенные активы приходуются на те же счета, на которых они были учтены перед выдачей кредита по стоимости ранее переданных заемщику (п. 10 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).
Проценты по кредиту включаются в состав прочих доходов ежемесячно (п. 7 и 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). НДС, исчисленный в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ с суммы полученных процентов по товарному кредиту, отражается в составе прочих расходов в корреспонденции со счетом 68.
Заемщик отражает в учете получение товарного кредита, отражает задолженность перед кредитором на счетах учета займов, начисляет проценты и отражает возврат имущества.
Основная сумма долга учитывается заемщиком в стоимостной оценке вещей, предусмотренной договором (п. 3ПБУ 15/01) в составе кредиторской задолженности (п. 4 ПБУ 15/01).
Выбытие активов в погашение кредита, займа расходом не признается (п. 3ПБУ 10/99), а отражается как уменьшение (погашение) указанной в кредиторской задолженности (п. 10ПБУ 15/01). При возврате кредита заемщик отразит начисление НДС. Если стоимость возвращаемых вещей отличается от стоимости вещей, полученных от кредитора, разницу заемщик признает в бухгалтерском учете как прочий доход или расход.
Уплачиваемые по договору товарного кредита проценты равномерно отражаются в составе прочих расходов (п. 11ПБУ 10/99).
Практически все юридические лица пользуются займами и кредитами. Существует много разновидностей кредитования. Одно из них – товарный заём.
Стандартные займы берутся обычно для приобретения каких-либо товаров, материальных ценностей. Однако вместо денег предприниматель может сразу взять эти товары/вещи. При этом возникает обязанность их возврата. Обычно соглашение о таких займах заключается между двумя ЮЛ.
Передача не денег, но вещей – основная характеристика товарных займов. Остальные нюансы определяются конкретным договором:
Товарные займы – это особая форма кредитования. Составление договора о таком займе предполагает соблюдение ряда правил.
Получение товарных займов регламентируется главой 42 ГК РФ. В статье 807 Кодекса указано, что при товарных (неденежных) займах лицу предоставляется некий предмет. Он обязан вернуть предмет с аналогичными родовыми признаками. Под последними понимаются эти характеристики:
При описании предоставляемых объектов можно пользоваться стандартными правилами, актуальными при заключении соглашения купли-продажи.
Основной документ, который регулирует получение товарного займа – это соглашение. При составлении его нужно учитывать нюансы рассматриваемой формы кредитования, а также правила оформления договора купли-продажи. Рассмотрим все нюансы составления договора:
Как правило, в договоре содержится информация о реальной стоимости передаваемого объекта.
К СВЕДЕНИЮ! Соглашение признается заключенным с даты передачи вещи на основании статьи 760 ГК РФ. Если договор заключается между ЮЛ, он обязательно должен быть оформлен в письменной форме (пункт 1 статьи 761 ГК РФ). Дебитор должен вернуть объект в сроки, указанные в соглашении.
На расчет налога на прибыль полученная и возвращенная вещь не влияет. Объекты не требуется включать ни в структуру доходов (пункт 1 статьи 251 НК РФ), ни в структуру расходов (пункт 12 статьи 270 НК РФ). Товарные займы иногда предполагают начисление процентов. В этом случае накопленные проценты включаются в структуру (пункт 1 статьи 265 НК РФ). Однако нужно учитывать ограничения, перечисленные в статье 269 НК РФ. Если же получен беспроцентный кредит, дохода от отсутствия процентов не образуется.
Реальная стоимость полученного и возвращенного предмета может различаться. Как учесть разницу при определении налога на прибыль? Однозначного разъяснения в законе на этот счет нет. Термин «суммовые разницы» есть в главе 25 НК РФ, однако он не относится к рассматриваемым операциям по кредитованию.
При определении налога на прибыль на товарный заем разница не учитывается. Объясняется это тем, что кредит в натуральной форме не нужно включать в структуру доходов (пункт 1 статьи 251 НК РФ) и структуру расходов (пункт 12 статьи 270 НК РФ).
Выдача и получение товарных займов облагается . Можно ли принимать его к вычету? Не так давно появился пункт 4 статьи 168 НК РФ, по которому НДС будет приниматься к вычету на стандартных основаниях.
Рассмотрим проводки, позволяющие учесть НДС:
НДС будут облагаться и проценты. Однако это касается только тех процентов, сумма которых превышает лимит. Последний определяется по ставке рефинансирования ЦБ (подпункт 3 пункт 1 статьи 162 НК РФ). Ставка НДС устанавливается расчетным способом (пункт 4 статьи 164 НК РФ).
Передача вещей и их отгрузка в счет погашения займа не образуют расходов на основании пункта 12 статьи 270 НК РФ. В налоговом учете будут фиксироваться только проценты по кредиту.
Дебитор должен вести учет по займу на базе ПБУ 15/01 «Учет займов», установленных приказом Минфина №60н от 2 августа 2001 года. Расчеты будут фиксироваться на счетах 66 и 67. Долг учитывается в стоимостной оценке приобретенных активов (пункт 3 ПБУ 15/01).
Полученные активы нужно оприходовать по стоимости, определенной по тому же алгоритму, что применяется при оценке аналогичных объектов. Однако бухгалтер может упростить себе работу. За цену оприходования можно взять сумму, указанную в соглашении. Если же в договоре никаких сумм не фигурирует, можно взять стоимость, прописанную в счет-фактуре.
Переход прав собственности на объекты считается продажей на базе пункта 1 статьи 39. Операция считается объектом налогообложения. В частности, она облагается НДС.
Часто по товарному займу дебитор получает одну вещь, а возвращает другую вещь с аналогичными характеристиками. В этом случае реальная стоимость переданных активов может отличаться от реальной стоимости возвращаемых вещей. Возникшая разница относится или на доходы, или на расходы, в зависимости от ее положительной или отрицательной величины. Учет разниц производится на основании ПБУ 18/02, утвержденных приказом Минфина №114н от 19 ноября 2002 года.
Кредитор также должен учитывать предоставляемые товарные займы. Учет выполняется на основании ПБУ 19/02, утвержденных Минфином №126н от 10 декабря 2002 года. В пункте 3 этого акта указано, что товарный кредит будет считаться финансовым вложением. Фиксировать сумму нужно на счет 58. Оценка займа выполняется на основании реальной стоимости переданных активов. После отнесения вещей к финансовым вложениям, производится сравнение себестоимости объектов с их стоимостью при обычной продаже без НДС. Образовавшаяся разница относится или на доходы, или на расходы.
Рассмотрим проводки, используемые предоставляющей стороной в рамках бухучета:
Учет у заемщика будет зависеть от вида кредита (краткосрочный/долгосрочный):
Рассмотрим используемые заемщиком проводки:
При возврате вещей используются эти записи:
Такие же проводки используются при уплате процентов. Основной первичный документ при бухучете – это соглашение о товарном займе.
ООО «Восток» в лице Генерального директора Львова Александра Владимировича, действующего
на основании устава, именуемый в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны и ООО «Запад» в
лице Генерального директора Глебовой Аллы Степановны, действующей на основании устава,
именуемое в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны заключили настоящий Договор о
нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику товар (сельскохозяйственную продукцию) в
соответствии с приложением 1 «Спецификация товара» (далее – Товар), а Заемщик обязуется
вернуть Заимодавцу равное количество такого же Товара и уплатить проценты за пользование
Товаром на условиях, предусмотренных Договором.
1.2. Качество Товара должно соответствовать ГОСТу.
1.3. Товар должен быть затарен (упакован) надлежащим образом, обеспечивающим его
сохранность при перевозке и хранении.
1.4. Товар передается Заемщику в многооборотной таре и подлежит возврату Заимодавцу в ней же.
Тара должна быть возвращена в исправном состоянии, пригодном для ее повторного
использования.
1.5. Наименование, количество и стоимость возвратной тары указаны в Спецификации тары
(приложение 3), являющейся неотъемлемой частью Договора.
2. СРОКИ И ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ И ВОЗВРАТА ТОВАРА
2.2. Товар считается переданным Заемщику в момент его доставки Заимодавцем на склад
Заемщика, расположенный по следующему адресу: 125008, г. Москва, ул. Митина, д. 21.
2.4. Товар считается возвращенным Заимодавцу в момент его доставки Заемщиком на склад
Заимодавца, расположенный по следующему адресу: 1023456, г. Москва, ул. ЛЛуговая, д. 59.
2.5. Передача Товара Заемщику и возврат Товара Заимодавцу оформляются товарной накладной.
2.6. Вместе с Товаром должны быть переданы документы на него, указанные в Спецификации
товара (приложение 1).
2.7. Заемщик обязуется совершить все необходимые действия, обеспечивающие принятие Товара.
2.8. При приемке Товара Заемщик производит его проверку на предмет соответствия условиям
Договора, Спецификации товара и товарной накладной по количеству, ассортименту, качеству,
комплектности и таре (упаковке). Если в результате проведенной проверки будет обнаружено
несоответствие переданного Товара указанным условиям, Заемщик в течение 3 (трех) рабочих
дней информирует об этом Заимодавца в письменном виде. Заимодавец обязуется в течение 3
(трех) рабочих дней с момента получения претензии Заемщика за свой счет заменить
(доукомплектовать) некачественный (некомплектный) Товар. Срок возврата замененного
(доукомплектованного) Товара продляется на срок его замены (доукомплектования) без
начисления за этот период процентов за пользование Товаром, если их уплата предусмотрена
Договором.
В случае если обнаружена недостача Товара и (или) его несоответствие согласованному
ассортименту, Договор считается заключенным только в отношении того количества Товара,
которое фактически принято Заемщиком (в отношении Товара, соответствующего условию об
ассортименте).
2.9. Право собственности на Товар и риск его случайной гибели или случайного повреждения
переходят к Заемщику в момент вручения Товара в соответствии с пунктом 2.5 Договора.
2.10. Приемка Товара при его возврате осуществляется Заимодавцем в порядке, предусмотренном
пунктами 2.7–2.9 Договора.
2.11. При передаче Товара Заемщику погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за
счет Заемщика.
2.12. При возврате Товара Заимодавцу погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за
счет Заимодавца.
3. ПРОЦЕНТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ТОВАРОМ
3.1. За пользование Товаром Заемщик обязуется уплатить Заимодавцу проценты. Проценты
начисляются на стоимость Товара, указанную в Спецификации товара (приложение 1), из расчета
8 (восемь) процентов годовых.
3.2. Проценты начисляются со дня, следующего за днем передачи Товара, до дня возврата Товара
включительно.
3.3. Проценты за пользование Товаром уплачиваются в соответствии с Графиком уплаты
процентов (приложение 2), являющимся неотъемлемой частью Договора.
3.4. Заимодавец дает согласие на досрочный возврат Товара и уплату процентов без
дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения по этому поводу.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. За несвоевременный возврат Товара Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты
неустойки (пеней) в размере 0,2 процента от стоимости подлежащего возврату Товара за каждый
день просрочки.
4.2. За нарушение сроков уплаты процентов Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты
неустойки (пеней) в размере 0,2 процента от не уплаченной вовремя суммы за каждый день
просрочки.
4.3. За нарушение сроков замены (доукомплектования) некачественного (некомплектного) Товара
Заемщик вправе требовать с Заимодавца уплаты неустойки (пеней) в размере 0,1 процента от
стоимости некачественного (некомплектного) Товара за каждый день просрочки.
4.4. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую Договор, от
исполнения обязательств в натуре.
4.5. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут
ответственность согласно законодательству РФ.
5. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ
5.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение
обязательств по Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие
непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях
обстоятельств, под которыми понимаются: запретные действия властей, гражданские волнения,
эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.
5.2. О наступлении этих обстоятельств Сторона обязана уведомить другую Сторону в течение 3
(трех) рабочих дней.
5.3. Документ, выданный уполномоченным государственным органом, является достаточным
подтверждением наличия и продолжительности действия обстоятельств непреодолимой силы.
5.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более 30 (тридцати)
календарных дней, то каждая Сторона вправе отказаться от Договора в одностороннем порядке.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. Все споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением и расторжением Договора,
будут разрешаться Сторонами путем переговоров.
6.2. В случае недостижения соглашения в ходе переговоров заинтересованная Сторона направляет
претензию в письменной форме, подписанную уполномоченным лицом. Претензия направляется
любым из следующих способов:
– заказным письмом с уведомлением о вручении;
– курьерской доставкой. В этом случае факт получения претензии необходимо подтвердить
распиской, которая должна содержать наименование документа и дату его получения, а также
фамилию, инициалы, должность и подпись лица, получившего данный документ.
6.3. Претензия влечет гражданско-правовые последствия для Стороны, которой направлена, с
момента ее доставки указанной Стороне или ее представителю. Такие последствия возникают и в
случае, когда претензия не была вручена адресату по зависящим от него обстоятельствам.
6.4. Претензия считается доставленной, если она:
– поступила адресату, но по обстоятельствам, зависящим от него, не была вручена или адресат не
ознакомился с ней;
– доставлена по адресу, указанному в ЕГРЮЛ или названному самим адресатом, даже если
последний не находится по такому адресу.
6.5. К претензии должны прилагаться документы, обосновывающие предъявленные
заинтересованной Стороной требования (в случае их отсутствия у другой Стороны), и документы,
которыми подтверждаются полномочия подписавшего претензию лица. Указанные документы
представляются в форме надлежащим образом заверенных копий. Претензия, которая была
направлена без приложения документов, подтверждающих полномочия подписавшего ее лица,
считается непредъявленной и рассмотрению не подлежит.
6.6. Сторона, которой направлена претензия, обязана рассмотреть полученную претензию и о
результатах уведомить в письменной форме заинтересованную Сторону в течение 10 (десяти)
рабочих дней со дня получения претензии.
6.7. В случае неурегулирования разногласий в претензионном порядке, а также в случае
неполучения ответа на претензию в течение срока, указанного в пункте 6.6 Договора, спор
передается в суд по месту нахождения ответчика в соответствии с законодательством РФ.
7. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
7.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме
и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются
неотъемлемой частью Договора.
7.2. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной
из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным законодательством РФ.
8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
8.1. Договор считается заключенным с момента передачи Товара и действует в течение 1 (одного)
года с момента его заключения.
8.2. Если иное не предусмотрено Договором, Стороны могут направлять уведомления и иные
юридически значимые сообщения факсом, электронной почтой или другим способом связи при
условии, что он позволяет достоверно установить, от кого исходило сообщение и кому оно
адресовано.
8.3. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.
8.4. К Договору прилагаются:
1) спецификация товара (приложение 1);
2) график уплаты процентов (приложение 2);
3) спецификация тары (приложение 3).
9. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН
Заимодавец:
ООО «Восток»
адрес: 103456, г. Москва,
ул. Луговая д. 59
ИНН 7708123446
КПП 770801001
р/с 40702810400000001234
в АКБ «Надежный»
к/с 30101810400000000222
БИК 044583222
ООО «Запад»
адрес: 125008, г. Москва,
ул. Митина д. 21
ИНН 7708123456
КПП 770801001
р/с 40702810400000001111
в АКБ «Надежный»
к/с 30101810400000000222
БИК 044583222
Генеральный директор А.В. Львов
М.П.
Генеральный директор А.С. Глебова
М.П.
Похожих статей пока нет.
Законодательство России предусматривает возможность брать в долг не только деньги, но и различные товары. Заключить соглашение о такой сделке могут как юридические, так и физические лица. На практике же договор товарного (вещевого) займа наиболее часто применяется при оформлении сделки между организациями.
Часто за заемными средствами обращаются, когда необходимо приобрести определенные вещи. При этом многие забывают о том, что получить в долг можно не только деньги, но и различные товары.
Банки редко прибегают к товарным кредитам, стараясь фиксировать все сделки в денежном выражении. В отличие от кредитов займы могут выдавать и брать любые юридические и физические лица.
Согласно законодательству заемщик при этом должен вернуть займодавцу товары полностью аналогичные. Причем совпадать должны совершенно все важные характеристики, например, размер, цвет и так далее.
Часто оформляется товарный займ между компаниями. Обычно условия по таким договорам более выгодные, так как займодавцем выступает сторона, заинтересованная в развитие партнера, например, аффилированная компания.
Часто люди путают договора займа и кредита, хотя российское законодательство достаточно четко разграничивает два типа таких соглашений.
Рассмотрим, чем отличается договор займа от кредитного:
Согласно законодательству РФ кредит вправе предоставлять только организации, имеющие соответствующую лицензию ЦБ РФ. При этом займы могут выдавать и получать совершенно любые компании и граждане, достигшие 18-летнего возраста.
Кредит всегда предусматривает обязанности заемщика заплатить проценты. В займах же все по-иному. Стороны сами могут договориться о величине процентной ставки или вообще заключить договор беспроцентного займа.
При необходимости за не надлежащее выполнение договора с займодавца может быть взыскан определенный штраф. Его размер следует уточнить заранее в тексте договора.
Договор товарного займа должен обязательно включать следующие данные:
Важно! Недопустимо указание в договоре товарного займа, что погашен он может быть денежными средствами. Только проценты за использование товара, переданного в долг может займодавец получить деньгами.
Как уже говорилось сторонами сделки может выступать совершенно любое лицо.
На практике распространены три типа договоров вещевого займа:
Важно! Договор недежного займа обязательно надо заключать в бумажном варианте и заверять подписями сторон.
Стоит отметить, что договор займа считается заключенным только после передачи товара, а не с момента подписания бумаг. Это еще одно существенное отличие займов от кредитов.
Законодательство России полностью разрешает частным лицам выступать любой из сторон сделки по товарному займу. Иногда возникает ситуация, когда два физ. лица заключают между собой договор вещевого займа.
Если выдача займа происходит под проценты, то стоит учитывать необходимость оплаты займодавцем соответствующих налогов. Также при больших масштабах деятельности она может попасть под внимание различных контролирующих органах. Но бояться этого не стоит. За выдачу товарных займов никакой ответственности не предусмотрено, если все налоги платятся.
При заключении договора между двумя физиками в нем указываются паспортные данные обеих сторон.
Аффилированные компании нередко прибегают к товарным займам, когда необходимо срочно передать материалы, сырье и прочее от одного юридического лица – другому. Это удобно, например, при задержках с поставками.
Законодательство разрешает получать в долг товары организациям от физических лиц и наоборот. Иногда таким способом компании получают временную поддержку от собственных учредителей.
Организациям стоит заранее продумать все налоговые проблемы, которые их ждут в дальнейшем, так как договор товарного займа имеет определенную особенность в учете и при возврате товара происходит его фактическая реализация.
Особенно внимательными к сделкам по товарным займа с физическими лицами следует быть организациям-налогоплательщикам, которые применяют ОСНО. При больших суммах велика вероятность сильно потратиться на налоги.
Согласно законодательству РФ возврат займа, выданного не деньгами, а вещами может быть осуществлен только вещами. Включать в договор пункт о возможности погашения данного типа займа деньгами недопустимо.
Если в соглашение о займе заключено с участием юридического лица в него включен пункт о возможности погашения долга деньгами, то такая сделка обязательно вызовет вопросы со стороны проверяющих и налоговых органов.
В налоговом учете возврат вещевого займа для юридических лиц – займополучателей будет выглядеть, как реализация товаров. Соответственно с этой суммы придется заплатить необходимые налоги.
Совет. При займах между юридическими лицами лучше, если обе стороны сделки применяют одинаковую систему налогообложения. В этом случае расходы на уплату налогов будут минимальны или вообще сведены к нулю.
Важно понимать, что товарные займы бывают беспроцентными и с уплатой определенного вознаграждения за использование вещей, принадлежащих займодавцу. Наиболее распространен первый вариант, но и второй возможен при определенных обстоятельствах.
Если заключен договор процентного товарного займа, то стороны должны заранее договориться о порядке уплаты процентов. В противном случае проценты надо будет платить ежемесячно.
Рассмотрим, какие варианты оплаты процентов существуют:
Если возврат займа в срок не был осуществлен, то займодавец может обратиться в судебные инстанции и потребовать принудительного взыскания, а также уплаты различных пеней, штрафов и судебных расходов.
Товарные займы распространены главным образом между физическими лицами. Это связано с особенностями налогового учета таких займов для компаний.
Важно! Ни в коем случае не путайте понятия товарного займа и товарного кредита. Это совершенно разные типы сделок.
Обязательно сделка недежного займа должна быть оформлена в виде договора. При этом необходимо заключать соглашение в письменной форме.
Рассмотрим, какую информацию должен содержать договор товарного займа:
Стороны договора вправе самостоятельно определить все параметры договора.
При этом важно учитывать, что надо полностью описать вещи, передаваемые займодавцу, для этого в договоре надо указать следующую информацию:
Стоит учитывать, что некоторые вещи, например, автомобили с государственной регистрацией передать по договору товарного займа не получиться. Связано это с обязанностью займополучателя вернуть точно такой же товар, что при наличии номерных признаков невозможно.
Заверять сделку у нотариуса необязательно. Обычно к этому прибегают при сделках между физическими лицами, с целью удостоверить личность займополучателя. На практике для суда большого значения нотариально заверенная подпись не влияет.
Рассмотрим, чему надо уделить особое внимание при заключении договора:
Только правильно составленный договор поможет обеим сторонам избежать большинства проблем, а при их возникновении – решить вопрос максимально оперативно и без лишних потерь.
Заключая договор товарного займа необходимо руководствоваться Гражданским Кодексом РФ. Отношения сторон при этом будут регулироваться главой 42 ГК РФ.
Согласно статье 807 по договору недежного займа одна сторона передать вещи, объединенные родовыми признаками в долг, а вторая сторона должна вернуть такие же вещи на условиях договора.
К родовым признакам можно отнести:
При описании вещей, передаваемых в долг, необходимо руководствоваться правилами, применимыми для обычных договоров купли-продажи. Хотя стороны могут расширить в соглашении список характеристик.
Договор товарного займа применяется чаще всего для получения в долг материалов, сырья и некоторых других товаров. Но стоит относиться к нему осторожно, особенно если сделка заключается с участием юридического лица. При определенных условиях компании могут столкнуться с неприятными налоговыми последствиями.
