Любая деятельность, одобренная государством путём регистрации, влечёт за собой целый шлейф различных правил и обязательств. Главнейшим из них является уплата налогов, которые должны уплачиваться в соответствии с законодательством, в полном объёме и в назначенный срок. В противном случае предусмотрены карательные меры. Именно по этой причине каждый субъект хозяйствования должен вести бухгалтерский учёт своих операций и имущества. Выясним, можно ли вести бухгалтерию в небольшом ООО или у ИП без привлечения профессионала и каких ошибок следует остерегаться в этом случае предпринимателю.
Процесс сохранения и обработки всех финансовых документов называется бухгалтерским учётом. Он тесно переплетается с налоговым учётом, который предназначен только для того, чтобы правильно рассчитываться с бюджетом.
Ознакомьтесь, как правильно выбрать главного бухгалтера для ИП:
Чем меньше обороты, тем меньше и объём информации, которую необходимо отразить в бухгалтерских регистрах. Поэтому для индивидуальных предпринимателей в ряде случаев необходим только налоговый учёт. А для малых предприятий разрешена упрощённая форма бухучёта, которая заметно отличается от применяемой остальными.
Индивидуальный предприниматель несёт полную ответственность за свою деятельность и берёт все риски на себя. Поэтому никто не вправе запретить ему самостоятельно вести учёт своей деятельности. Если он, конечно, сам этого захочет.
У любого юридического лица есть собственники. Они назначают директора, чтобы тот зарабатывал для них деньги. Поэтому в большинстве случаев на предприятии создаётся бухгалтерия с главным бухгалтером во главе. Но ответственность за деятельность предприятия при этом полностью остаётся на плечах руководителя.
Исключением из этого правила может быть ООО, которое создано одним собственником. В этом случае он же обычно становится и директором. Закон разрешает директору малого предприятия вести на нём . Следует чётко представлять, что такое право подразумевает наличие соответствующих знаний и навыков. Без них вместо прибыли можно получить кучу неприятностей.
Каждый предприниматель в какой-то момент начинает сомневаться, следует ли ему вести учёт самостоятельно
Чтобы вывести индивидуальных предпринимателей из «теневой» экономики, для них в законодательстве предусмотрено множество «плюшек». Одна из них - отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта в его первозданном виде.
Вне зависимости от того, какой налоговый режим выбрал для своей деятельности предприниматель, он должен вести учёт хозяйственных операций не по плану счетов методом двойной записи, а в книге учёта доходов и расходов (КУДиР).
Вести её можно в бумажном варианте. В этом случае ежедневно ручкой чёрного или синего цвета в книгу следует записывать все сведения о доходах и расходах. Но такая перспектива, пожалуй, мало кого привлекает.
На помощь приходит знакомый со школьной скамьи Excel от Microsoft Office. Тем, кто чуточку подзабыл, что это такое, придётся обязательно вспомнить.
Электронные таблицы, в отличие от бумажной книги, прощают все ошибки, которые легко можно исправить. Даже если забыть о какой-то сделке, то вспомнив о ней до конца квартала, а в некоторых случаях и до конца года, удастся избежать неприятных последствий.
Прочитайте о том, как работать бухгалтером по совместительству:
Когда год заканчивается все листы нужно распечатать, проставить на каждом из них порядковый номер и прошить. На обороте последнего листа пишется: «В книге пронумеровано и прошнуровано N листов». Заверяют всё это дело личной подписью и печатью, при её наличии. Получается та же бумажная книга, как и при ручном заполнении, но без помарок и ошибок.
Проделав все эти нехитрые операции, нужно твёрдо помнить, что все документы, упомянутые в КУДиР, должны храниться вместе с ней как минимум 5 лет. В то же время, предоставлять все эти бумаги нужно будет только по требованию желающих вас проверить.
Начинать самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если есть полная уверенность, что запала хватит на весь год. Восстановление учёта в срочном порядке, если вдруг возникает такая необходимость, обычно в разы дороже, чем планомерное ведение сторонними организациями.
Когда решение твёрдо принято, можно приступать к работе.
И так придётся поступать каждый год.
Для каждого налогового режима есть свои особенности ведения учёта.
Проще всего тем, кто находится на патенте. Вся книга состоит из одного раздела «Доходы». Его и нужно заполнять по мере необходимости.Придётся следить, чтобы общая сумма не достигла 60 миллионов рублей за год. Иначе произойдёт автоматический переход на общий налоговый режим со всеми вытекающими последствиями.
Работающим на «упрощёнке» со ставкой 6% тоже достаточно подсчитывать только свои доходы. Их расходы никого не интересуют, потому что не оказывают никакого влияния на величину налога. Но для них другая редакция книги.
Те, у кого упрощённая система, которую называют «доходы минус расходы», нужно скрупулёзно заполнять все разделы книги. Потеряв какие-нибудь расходы, придётся заплатить больше налогов в бюджет.
Если предприниматель не использует особые режимы налогообложения, то он должен уплачивать несколько налогов, среди которых:
Чтобы делать это правильно, нужно полностью заполнять все разделы в КУДиР , которые включают в себя 22 таблицы. Помимо этого, понадобятся книга покупок и книга продаж , чтобы рассчитывать НДС. А также постановка на учёт основных средств, чтобы правильно считать амортизацию, что позволит снизить налог на прибыль.
Порядок учёта значительно усложняется, что приводит к соответствующему увеличению объёма выполняемой работы. Здесь уже нужно нанимать бухгалтера хотя бы на четверть ставки: дешевле выйдет.
Ведение бухучёта на общей системе налогообложения следует поручить профессионалу, а самому предпринимателю нужно вплотную заняться бизнесом
Если самостоятельное ведение учёта очень нравится, нужно обзаводиться специализированным ПО. Безусловным лидером этого рынка, опередившим всех конкурентов, является фирма «1С». У них разработаны продукты на любой вкус. Не оставили в обиде и индивидуальных предпринимателей.
Программа «1С:Предприниматель» решает все перечисленные выше задачи. Её можно поставить на свой компьютер или работать в «облаке». Цена примерно одинаковая и колеблется в районе 5 ты. руб.
Можно, конечно, найти более выгодные предложения от доморощенных специалистов, но не надо забывать, что скупой платит дважды. При покупке официальной версии вы получаете дальнейшее сопровождение и обновление. А, учитывая постоянные изменения в законодательстве, это очень важное подспорье для малого бизнеса.
У «1С» отлично поставлена система консультирования пользователей, поэтому научиться грамотному ведению учёта сможет любой предприниматель, имеющий желание и приложивший определённые усилия.
Индивидуальные предприниматели должны сдавать только налоговые декларации. Сроки их предоставления зависят от налогового режима.
Вести самому бухгалтерский учёт - это не мешки ворочать
Даже небольшие ООО с минимальными объёмами реализации являются юридическими лицами. А для них ведение бухгалтерского учёта является обязательным по умолчанию. Если предприятие относится к разряду малых, то директор может сам вести весь учёт. Но это не очень просто.
Что входит в бухгалтерскую отчетность предприятия:
Хотя для непроизводственных предприятий, на которых в среднем проходит по одной хозяйственной операции в день, есть возможность записывать их в один журнал. Для этого нужно знать бухгалтерские проводки, поскольку в конце каждого отчётного периода придётся делать оборотную ведомость.
Всё это предполагает наличие кое-каких базовых знаний в данной области.
Браться за самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если не путаете дебет с кредитом, легко отличаете сальдо от сальсы, а баланс не ассоциируется с канатоходцем. При малейших сомнениях лучше сразу отказаться от этой затеи. Если сомнений нет, готовьтесь постоянно учиться, особенно на первых порах, и много работать головой.
Для начала необходимо собраться с силами и отправляться в путь за знаниями. Для этого следует:
Если этот начальный этап удастся довести до логического завершения, можно серьёзно браться за дело.
Составляйте приказ о назначении себя лично ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятии.
Запомните, что такой приказ должен появиться на свет в первые три месяца после регистрации. Если через какое-то время вы передумаете и решите, что срочно нужен , он сразу сможет внести нужные дополнения в учётную политику. Вам останется только подписать соответствующий приказ и поставить жирную точку в этом начинании.
В отличие от «свободных художников», которыми по праву можно считать индивидуальных предпринимателей, даже для самого малого из малых предприятий в форме ООО нужна учётная политика. Её составляет тот, кто взялся вести учёт, а утверждает своим приказом директор. В рассматриваемом случае это будет одно и то же лицо.
На основании этого очень важного документа строится весь процесс учёта на предприятии.
В разрабатываемой политике необходимо учесть более двадцати различных параметров учёта. Задачка - не из лёгких. Чтобы было проще, можно посмотреть в таблице требования, актуальные в 2017 году. Обратите внимание, что не все перечисленные там пункты нужны каждому предприятию.
Главное правило - пишите в учётной политике только то, что действительно будете делать, обязательно указывая, как вы это планируете делать.
Если закон не даёт выбора, то это действие нет необходимости отдельно прописывать.
Вся учётная политика строится на фундаменте принятого налогового режима.
Самый простой, с точки зрения учёта, вариант - это УСН. Законодательство в этом случае предъявляет одинаковые требования по ведению учёта и к ИП, и к ООО, и ко всем остальным. Все операции отражаются в одной книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Как это делается уже рассмотрено выше.
При ЕНВД для малых предприятий, каким обычно и является ООО, предусмотрен упрощённый бухгалтерский учёт.
Для тех из них, кто в среднем совершает по одной сделке в день, достаточно каждый день записывать проводки в журнал хозяйственных операций К-1 .
В нём ведётся учёт по всему плану счетов, который содержится в учётной политике предприятия. Каждый месяц подбиваются все счета и составляется «оборотка» . Каждый год нужно заводить новый журнал. По всем этим данным на 31 декабря составляется баланс.
Такую оборотно-сальдовую ведомость придётся составлять ежемесячно
За каждый календарный год все предприятия составляют бухгалтерский баланс, в котором всё, что есть в активе, должно быть равно тому, что находится в пассиве. Так проверяется правильность всего учёта годовой деятельности предприятия. Для возможности оценки эффективности работы компании в него вносится информация за три года.
Упрощённый порядок учёта предусматривает и упрощённый годовой баланс, который расположен на 1 странице и содержит порядка 10 строчек. Как уже было отмечено, его можно заполнить на основе журнала К-1 и оборотных ведомостей. Можете взять бланк за 2017 год.
Вместе с балансом составляется отчёт о финансовых результатах. Для упрощённого баланса и отчёт такой же. Состоит из семи строчек, данные нужны за два года. Форма отчёта за 2017 год.
Если предприятие не удовлетворяет требованиям, необходимым для ведения учёта в простой форме, то по итогам года нужно подготовить:
Наличие наёмных работников на предприятии требует отдельного учёта оплаты их труда и ежемесячного предоставления сведений по застрахованным лицам.
Понятно, что независимо от наличия или отсутствия штатного бухгалтера, не имея профессионального ПО сделать всё это будет очень трудно, практически невозможно.
Для нормальной работы нужно приобрести две составляющие:
Без первой вы рискуете отстать от жизни, которая постоянно преподносит различные сюрпризы от законодателей. Вторая просто необходима для ведения учёта.
Инфобаза должна приобретаться у официального представителя. Это может быть «Консультант» или «Кодекс». Для малого бизнеса особой разницы нет, главное, регулярно в неё заглядывать, особенно при возникновении спорных вопросов.
По поводу бухгалтерского ПО основное сказано выше.
Для малого предприятия прекрасно подойдёт базовая версия программы 1С, которая стоит около пяти тысяч рублей. С её помощью можно вести учёт, готовить все необходимые декларации, баланс, финансовый отчёт и многое другое.
Для специфических видов бизнеса предлагаются отраслевые решения.
Годовая отчётность сдаётся в налоговую до 31 марта. Если это выходной день, то срок переносится вперёд. Сроки сдачи остальных отчётов и деклараций указаны в таблице.
| Отчётность | Срок |
| Январь 2017 | |
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) за декабрь 2016 | 16 |
| Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2016) | 20 |
| Декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года | 20 |
| Декларация по НДС за IV квартал 2016 года | 25 |
| Расчёт по страховым взносам на обязательное социальное страхование 4-ФСС за 2016 год | 25 |
| Февраль 2017 | |
| Декларация по транспортному налогу за 2016 год | 1 |
| Декларация по земельному налогу за 2016 год | 1 |
| СЗВ-М за январь | 15 |
| Расчёт по взносам на обязательное пенсионное страхование РСВ-1 ПФР за 2016 год | 20 |
| Март 2017 | |
| 2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) | 1 |
| СЗВ-М за февраль | 15 |
| Декларация по налогу на прибыль за 2016 год | 28 |
| Декларация по налогу на имущество за 2016 год | 30 |
| Бухгалтерская отчётность за 2016 год | 31 |
| Декларация по УСН за 2016 год (для организаций) | 31 |
| Апрель 2017 | |
| 6-НДФЛ за 2016 год | 3 |
| 2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) | 3 |
| СЗВ-М за март | 17 |
| Декларация по ЕНВД за I квартал | 20 |
| Декларация по НДС за I квартал | 25 |
| 4-ФСС за I квартал | 25 |
| Декларация по налогу на прибыль за I квартал | 28 |
| Май 2017 | |
| 6-НДФЛ за I квартал | 2 |
| Декларация по УСН за 2016 года (для ИП) | 2 |
| Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал | 2 |
| Расчёт по страховым взносам за I квартал | 2 |
| СЗВ-М за апрель | 15 |
| Июнь 2017 | |
| СЗВ-М за май | 15 |
| Июль 2017 | |
| СЗВ-М за июнь | 17 |
| Декларация по ЕНВД за II квартал | 20 |
| Декларация по НДС за II квартал | 25 |
| 4-ФСС за полугодие | 25 |
| Декларация по налогу на прибыль за полугодие | 28 |
| Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие | 31 |
| Расчёт по страховым взносам за полугодие | 31 |
| 6-НДФЛ за полугодие | 31 |
| Август 2017 | |
| СЗВ-М за июль | 15 |
| Сентябрь 2017 | |
| СЗВ-М за август | 15 |
| Октябрь 2017 | |
| СЗВ-М за сентябрь | 16 |
| Декларация по ЕНВД за III квартал | 20 |
| Декларация по НДС за III квартал | 25 |
| 4-ФСС за 9 месяцев | 25 |
| Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев | 30 |
| Расчёт по страховым взносам за 9 месяцев | 30 |
| Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев | 30 |
| 6-НДФЛ за 9 месяцев | 31 |
| Ноябрь 2017 | |
| СЗВ-М за октябрь | 15 |
| Декабрь 2017 | |
| СЗВ-М за ноябрь | 15 |
Мало просто открыть бизнес: все предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны вести учёт и платить налоги. Самостоятельное ведение бухгалтерского учёта - очень нудное и кропотливое занятие. Оно явно требует особого склада ума и усидчивости. Только те, кто не испугался приведённой выше таблицы, могут смело браться за это дело, вооружившись полученными знаниями.
Инструкция
Согласно законодательному акту, индивидуальные предприниматели могут применять общую систему налогообложения, упрощенную и ЕНВД. От выбранной системы зависит способ ведения бухгалтерского учета. Допустим, вы применяете ОСНО. В этом случае вы должны уплачивать НДФЛ (13%) от полученной прибыли. Чтобы ее рассчитать, ведите книгу доходов и расходов. Также вам необходимо рассчитывать и выплачивать НДС (18%). Налог рассчитывается исходя из выручки и себестоимости продукции, то есть 18% умножаете на сумму проданных товаров и уменьшаете на тот НДС, который вы уплатили при покупке товаров, материалов, сырья и т.д. Для учета сумм используйте книгу продаж и книгу покупок. При применении общей системы налогообложения вы обязаны выплачивать страховые взносы в пенсионный фонд.
Чтобы отчитаться по всем начисленным и уплаченным суммам, вы должны в срок, который установлен российским законодательством, подать в инспекции отчеты. Например, чтобы показать все взносы, оформите и подайте в ФНС декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Чтобы отчитаться по НДС, составьте декларацию и предоставьте ее в инспекцию. Отчеты также следует показать и ПФР, и ФСС.
В том случае, если вы применяете упрощенную систему, выберите один из объектов налогообложения: доходы (6%) или доходы, уменьшенные на величину расходов (15%). Все доходы и расходы отражайте в специальной книге. Также вы должны ежеквартально уплачивать единый налог, для этого рассчитайте авансовые платежи, а в конце года и сам налог. Выплатите его за вычетом предыдущих за год платежей. Ежеквартально уплачивайте страховые взносы в пенсионный фонд.
Не позднее 30 апреля подайте в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу. Также вам следует отчитаться за пенсионные, страховые и социальные взносы.
Индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД, должны ежеквартально уплачивать единый налог на вмененный доход (15%). Как и в предыдущих системах, вы обязаны рассчитывать и перечислять страховые взносы в ПФР.
Видео по теме
Источники:
Бухгалтерский учет создан для предоставления достоверной, полной информации о предприятии. В процессе обработки данных затрагиваются все участки жизнедеятельности фирмы. Это позволяет провести качественный финансовый анализ на отчетную дату.
Вам понадобится
Инструкция
Бухгалтерия всегда должна работать четко, так как точность в этом деле главный залог успеха. Ведение учета занятие объемное и трудоемкое, но и здесь есть определенные правила, и если их придерживаться, работу можно упростить. Важна своевременность отражения данных. Обрабатывайте документы сразу после их получения. Требуется проверить правильность заполнения, реквизиты, наличие необходимых подписей. Выработайте привычку не откладывать первичную проверку документа, так как основные данные будут храниться в электронном виде, в программе и бумажный вид документа, возможно, в ближайшее время понадобится только во время проверки. Поэтому он должен быть убран в укомплектованном виде, чтобы больше к нему не возвращаться. После занесения документа в программу сразу проверьте, как отразились . Это позволит проверить правильность операции.
Удобно использовать метод двойной записи. Это понятие существует давно, на двойной записи основан бухгалтерский учет. Смысл ее в том, что одну хозяйственную операцию записывают два раза, с использованием двух счетов. Одновременно ставьте сумму в дебет одного счета и в кредит другого. В итоге получается постоянное равенство. Помните об этом и проверяйте двойной учет по мере осуществления деятельности.
Итоговые обороты. Имеются в виду итоги по дебету и кредиту. Вся жизнедеятельность фирмы в суммовом выражении в конечном результате должна быть отражена в этих цифрах. Просмотрите все использованные счета за период, выведите по ним общие остатки, и у вас получатся итоговые обороты.
На вопрос, вести ли индивидуальному предпринимателю на УСН 6% или 15%, бухгалтерский учет, ответить однозначно достаточно сложно. Ведь согласно законодательству РФ, данному субъекту хозяйствования дается право его не вести. Но при условии, что доходы и расходы ИП на УСН будут регистрироваться в КУДиР. Рассмотрим особенности организации бухгалтерского учета ИП на УСН в 2019 году подробнее в нашей статье.
В статье:
Как ИП вести бухучет на УСН: подробно
Нюансы ведения бухучета ИП на УСН с работниками и без них
Бухучет для ИП на УСН доходы минус расходы 15%
Бухучет предпринимателей на упрощенке доходы 6%
Расскажем подробно, как вести бухучет ИП на УСН.
В первую очередь следует отметить, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов», должен руководствоваться положениями Главы 26.2 НК РФ.
Статья 346.24 НК РФ говорит о том, что налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Форма и порядок заполнения данной книги утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». В этой книге ведется учет доходов и расходов.
Также следует обратить внимание на положения Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии с п. 1 Части 2 ст. 6 данного Закона бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Таким образом, законодательство РФ не обязывает ИП на УСН вести бухгалтерский учет, но предписывает ведение налогового учета в целях исчисления соответствующего налога по УСН к уплате в бюджет. Вести налоговый учет нужно в книге учета.
ИП на УСН имеют право вести бухгалтерский учет так, как посчитают нужным и наиболее рациональным. Ведь организация и осуществление любой деятельности подразумевает необходимость наличия различного рода документов и отчетности. Таким образом, у ИП есть право вести бухучет, но не обязанность. Сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую и Росстат предприниматели не должны (даже если по своему желанию начали вести бухучет).
В то же время систематизация информации поможет предпринимателю в любой момент при необходимости найти соответствующие данные, что является положительным фактором, имеющим немаловажную роль в процессе ведения предпринимательской деятельности. При этом ИП на УСН бухгалтерский учет может вести в упрощенном виде (ч. 4 ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ).
В Информации Минфина России № ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» указано, что субъект предпринимательства, применяющий упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухгалтерского учета. При этом выбор отдельных упрощенных способов осуществляется, как правило, исходя из условий хозяйствования, объемов деятельности и других соответствующих факторов.
ИП на УСН, применяя упрощенные способы ведения бухгалтерского учета должен исходить из того, что необходимо обеспечить рациональность ведения бухгалтерского учета. Следует также отметить, что ИП на УСН могут вести учет и по общим правилам.
Как нами было указано выше, ИП на УСН по законодательству вправе не вести бухгалтерский учет в отношении деятельности, которая относится к УСН. Но наличие аналитических учетных данных, регистров бухгалтерского учета, ведение и правильное хранение первичных документов, будет содействовать развитию предпринимательского потенциала ИП, а также поможет в определенных ситуациях своевременно отреагировать на спорные ситуации, возникающие в процессе осуществления своей деятельности. ИП на УСН для ведения подробного бухгалтерского учета рекомендуется оформлять следующую документацию:
Книга учета доходов и расходов – основной документ учитывающий поступления и направление расходования средств ИП. Является обязательной к заполнению при ведении бухгалтерского учета на УСН. Утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н (ред. от 07.12.2016);
Приходные и расходные кассовые ордера (КО-1 и КО-2) – ими оформляются кассовые операции. Указанные кассовые документы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.
Кассовая книга (КО – 4) – в ней учитываются поступающие в кассу и выдаваемые из нее наличные деньги. Форма кассовой книги утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.
Бланки строгой отчетности - первичный учетный документ, который приравнен к кассовому чеку, сформирован в электронной форме либо отпечатан с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги. (п. 1.1 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016))
Документация о сотрудниках (если ИП на УСН использует труд наемных работников): трудовые договора, кадровые приказы, штатное расписание, Положения об оплате труда и премировании, личные карточки сотрудников и т.д.
Перечень отчетности, которую представляет индивидуальный предприниматель на УСН в 2017 году зависит от того, использует ли он труд наемных работников или нет. Представим данный перечень в виде таблицы.
|
Куда представлять? |
Форма отчетности, для: |
|
|---|---|---|
| ИП на УСН с работниками | ИП на УСН без работников | |
|
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН; Расчет по страховым взносам; Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год; Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ; Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) |
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН |
|
|
Форма СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах) СЗВ-СТАЖ ОДВ – 1 (Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета |
||
|
4 – ФСС (по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) |
||
Бухучет помогает видеть иконтролировать расходы и доходы, выдавать зарплаты сотрудникам, выплачивать налоги и отправлять перечисления в фонды. Разбираемся, должен ли ИП вести бухгалтерский учет и какую отчетность нужно сдавать на разных формах налогообложения.
По закону 402 ФЗ ИП не обязан вести бухгалтерский учет. Но, чтобы отчитываться налоговикам и в фонды, выдавать зарплату сотрудникам и выставлять счета, нужен бухучет.
ИП не составляют проводки и баланс, не отчитываются за каждую покупку со счета и не заключает миллионные сделки, поэтому пользуются облегченным вариантом бухучета.
В облегченный вариант входит заполнение книги учета доходов и расходов — КУДиР, оплата налогов и сдача отчетов. Книга нужна, чтобы контролировать, сколько зарабатывает и тратит компания. Собственник записывает от кого, когда и сколько получил денег и на что потратил. Исключение — компании, выбравшие форму налогообложения в виде ЕНВД, они КУДИр не ведут.
Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы сами попросят предпринимателя предоставить ее для проверки. Если ИП в течение 10 дней не принес книгу, или принес, но она заполнена с ошибками, то придется заплатить штраф.
Как вести бухгалтерский учет ИП зависит от системы налогообложения компании.
Собственники на упрощенной системе или на УСН должны раз в квартал платить авансовые платежи и страховые взносы. Они не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. Поэтому ИП на УСН отчитываются в налоговую и заполняют книгу.
Владельцы бизнеса на патенте ведут КУДиР и перечисляют в ФНС оплату за патент. Сколько платить, можно узнать на сайте налоговой.
Собственники на основном режиме или ОСНО выплачивают НДФЛ, НДС и налог на собственность. Учет ИП на ОСНО состоит из:
ЕНВД — форма налогообложения, при которой налог зависит от физических показателей бизнеса. Например, у одного предпринимателя площадь торгового зала — сто квадратных метров, а у другого — двадцать, поэтому и сумму в ФНС перечисляют разную.
Государство учитывает показатели иназначает вмененный или потенциальный доход и с него высчитывает размер налога.
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД записывают физические показатели и раз в квартал подают декларацию в ФНС. Компании на вмененке могут отказаться от бухгалтерской отчетности и не заполнять КУДиР.
ИП не обязаны заниматься бухучетом, но есть моменты, когда он необходим:
Статья 6. Обязанность ведения бухгалтерского учета
1. Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:
1) индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, — в случае, если в соответствии с Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности;
(п. 1 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 292-ФЗ)
(см. текст в предыдущей)
2) находящиеся на территории Российской Федерации филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.
3. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.
4. ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) , вправе применять, если иное не установлено настоящей статьей, следующие экономические субъекты:
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 344-ФЗ)
(см. текст в предыдущей)
1) субъекты малого предпринимательства;
2) некоммерческие организации;
(п. 2 в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 344-ФЗ)
текст в предыдущей)
3) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково".
(часть 4 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 292-ФЗ)
(см. текст в предыдущей)
5. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, не применяют следующие экономические субъекты:
1) организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
3) кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы);
4) микрофинансовые организации;
5) организации государственного сектора;
6) политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
7) коллегии адвокатов;
8) адвокатские бюро;
9) юридические консультации;
10) адвокатские палаты;
11) нотариальные палаты;
12) некоммерческие организации, включенные в предусмотренный пунктом 10 статьи 13.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента.
Как вести ИП? Для начинающих предпринимателей крайне важно разобраться в этом остро стоящем вопросе. Ведь всё, что его касается, связано с финансами, выплатой сборов и составлением отчётности. А ещё каждый аспект ИП-деятельности связан с налоговой, у представителей которой могут возникнуть немало вопросов к предпринимателю, если он не будет выполнять обязанности, связанные с его статусом бизнесмена. Поэтому о том, как правильно вести ИП, стоит рассказать в деталях.
Первый шаг - регистрация самого ИП. Она очень проста, несмотря на то, что чаще кажется наоборот. Требуется минимальный пакет документов:
Самое главное на этом этапе - точно определить коды ОКВЭД и заполнить анкеты. Для этого имеются общедоступные образцы. Ориентируясь на них, точно можно избежать ошибок.
Когда документы будут собраны, а заявления составлены, можно отправляться в налоговую и подавать их. В течение трёх дней лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт будут готовы. И вот после этого можно углубляться в тему касательно того, как с нуля вести ИП, для начинающих.
Всем неопытным предпринимателям рекомендовано сразу переходить на упрощённую систему налогообложения. Это первое, что обязан усвоить каждый, желающий знать о том, как вести ИП. Для начинающих будет непросто разобраться в ОСНО (общей системе), ЕНВД и ЕСХН. Они сложны с точки зрения ведения учёта и отчётности. А УСН хороша следующим:
Но самый главный плюс - налоговую декларацию нужно сдавать не поквартально, а всего лишь один раз в году (но до 30 апреля).
О том, как вести бухгалтерию начинающему ИП, который не имеет работников, также необходимо рассказать. Итак, первым делом нужно запомнить: фиксированные взносы обязан заплатить каждый предприниматель, даже тот, который открыл ИП для галочки и деятельность не ведёт. Эти взносы уходят на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2017 года платить их нужно не в каждый фонд по отдельности, а в свою налоговую - по изменённым КБК.
Чтобы узнать коды бюджетной квалификации, нужно взять личный государственный регистрационный номер и отправиться в инспекцию.
Что касательно суммы? Фиксированные взносы в 2017 году составляют 27 990 рублей. В ОМС из этой суммы уходит 4 590 руб. А в пенсионный фонд - 23 400 руб.
В том случае, если его доходы за год превышают отметку в 300 000 руб., потребуется доплачивать 1 % от суммы, превышающей данный лимит.
Это, пожалуй, является самым ответственным моментом. С ним нужно разобраться каждому человеку, желающему понять, как начать вести ИП-бухгалтерию. И вот какие нюансы надо усвоить:
К заполнению декларации нужно отнестись так же ответственно, как и к написанию заявления на регистрацию ИП. В данном случае тоже всё просто, если быть внимательным.
На первой половине титульного листа указываются сведения о предприятии. О некоторых нюансах, кажущихся новичкам непонятными, можно рассказать подробнее.
Есть пункт под названием «Номер корректировки». Человеку, подающему декларацию за год, там надо поставить ноль. В поле «налоговый период» в таком случае ставится цифра «34». Если год незаконченный (при ликвидации ИП или при смене спец.режима) указывается «50». А в пункте «по месту нахождения учёта» индивидуальному предпринимателю надо ставить цифру «120». Вот и всё, что нужно запомнить.
Второй раздел декларации посвящён доходам. Информацию по выручке нужно заполнять нарастающим итогом. Для этого предназначены соответствующие поля - первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (именуемый иначе налоговым периодом).
Если выражаться простым языком, то человек должен вписать в эти клетки цифры, отражающие сумму его дохода. Допустим, 240 000, 480 000, 720 000 и 960 000 рублей соответственно. В пункте «ставка» указывается обозначение процента (в данном случае, поскольку речь идёт об УСН, он равен шести).
На той же странице, только ниже всех перечисленных пунктов, можно заметить небольшое оглавление, обозначенное как «Сумма исчисленного налога». Человек сам её высчитывает и выписывает в аналогичные ячейки. Формула проста: сумма дохода умножается на 6 % (это будет 0.06 в математическом значении). Обращаясь к предыдущему примеру, это будет выглядеть так: 240 000 х 0.06 = 14 400 рублей. Этот результат записывается в соответствующую ячейку. 14 400 рублей - сумма, которую понадобится человеку выплатить в качестве налога за первый квартал. За год с прибыли в 960 000 рублей он будет равен 57 600 руб.
В общем-то, высчитывать несложно. Нужно только запомнить формулу - это главное для новичков, не знающих, как начать вести ИП-бухгалтерию и составлять отчёты.
Для одних новичков это страх, а для других - насущный вопрос. В любом случае ответ на него нужно знать каждому человеку, интересующемуся тем, как вести ИП. Для начинающих инструкция может показаться сложной, но на деле всё предельно просто.
Надо усвоить: даже если финансовая деятельность не велась, отчитаться перед налоговой придётся. Условно это называется сдачей нулевой декларации.
Удобнее всего тем предпринимателям, у которых нет штата сотрудников. Они просто сдают «нулёвку», по которой их исчисленный налог равен нулю. Получается, что за год, кроме фиксированных взносов, они не платят ничего. Но тем бизнесменам, у которых есть зарегистрированные рабочие, придётся хуже. Им доступно лишь снижение налоговой базы на 50% от суммы взносов.
Как заполнять «нулёвку»? Первый лист - так, как было сказано ранее. А вот все ячейки второго раздела (посвящённого налогам и прибыли) заполняются прочерками.
Это тоже необходимо знать каждому человеку, который хочет понять, как вести ИП. Пошаговые инструкции для начинающих способны помочь быстро в этом разобраться. И вот кратко о том, что помимо декларации потребуется предоставить предпринимателям со штатом работников:
Самое главное в данном случае - сдать все документы в рамках указанных сроков. 6-НДФЛ предоставляются ежеквартально, СЗВ-М каждый месяц, 2-НДФЛ раз в год (не позднее первого апреля), 4-ФСС и данные о среднесписочной численности до 20 января того года, который следует за отчётным.
Итак, выше было вкратце рассказано о том, как вести ИП. Для начинающих способы могут казаться сложными, но на деле разобраться со всеми «бумажными» делами просто, если проявить ответственность и внимательность.
Что касательно оплаты? Есть такое понятие - заплатить налог авансом. Так можно сделать до того, как истечёт 25 дней со дня завершения отчётного периода. В данном случае все авансовые платежи, внесённые предпринимателем, будут зачтены в счёт налога.
Но можно поступить иначе. То есть, заплатить налог по итогам года. Это нужно сделать до 30 апреля года, который идёт следом за истёкшим отчётным периодом.
Говоря о том, как вести ИП для начинающих, важно отметить, что существует три способа оплаты налога. Внести средства можно посредством клиент-банка, формированием платёжного поручения или же оформлением квитанции для безналичного расчёта.
Почему так важно разобраться с тем, как вести бухгалтерию начинающему ИП? Потому что за безответственное отношение к своей новой деятельности и статусу предпринимателя полагаются серьёзные штрафы. Так, например, если человек задерживает подачу декларации на 10 или более дней, операции по его счёту могут быть заморожены. Об этом говорится в статье №76 НК РФ.
Плюс ко всему, опоздание со сдачей влечёт штраф, который варьируется от 5 % до 30 % суммы неуплаченного налога. Об этом сказано в статье № 119 НК РФ.
В том случае, если человек и вовсе решил не платить налог, ему положен штраф в 20-40 %. Убедиться в этом можно, если обратить внимание на статью № 122 НК РФ.
А ещё важно запомнить, что применение УСН не является причиной, по которой можно забыть об исчислении, удержании и перечислении НДФЛ с зарплаты работников.
Есть ещё один нюанс, о котором нельзя не упомянуть, рассказывая о том, как вести ИП для начинающих (образец деклараций, кстати, предоставлен выше). Как показывает практика, представители налоговой инспекции любят навещать предприятие с проверками. Потому очень важно бережно относиться ко всем документам. Например, если предприниматель владеет магазином, то ему нужно хранить:
Все документы нужно систематизировать по категориям и по периодам. Если в срочном порядке понадобится найти нужную бумагу, то такая предусмотрительность сыграет на руку. А ещё нужно научиться пользоваться пресловутыми онлайн-сервисами. Они надёжнее записок на бумаге и позволяют сэкономить на бухгалтере.
Рассказывая о том, как вести ИП для начинающих, стоит напоследок уделить немного внимания и нюансам, связанным с пресловутой общей системой налогообложения. Новичкам в сфере предпринимательства полезно узнать, какие подводные камни она в себе таит, и почему стоит выбирать именно УСН.
Во-первых, при ОСНО нужно вести Книгу расходов и доходов. А это - целый багаж лишних хлопот. В данную Книгу надо вносить подробную информацию обо всех операциях, которые связаны с финансами. Почему? Потому что именно на основе Книги в дальнейшем составляется декларация, отправляемая в конце отчётного периода в инспекцию.
Во-вторых, отдавать государству придётся не 6 %, а 13 %. И каждые три месяца понадобится платить 18-процентный НДС. Не избежать и внесения платежей в казну государства, если у предприятия человека есть участок или транспортное средство.
В-третьих, каждые три месяца придётся ещё отправлять ведомость в социальный и пенсионный Фонды.
Даже этого небольшого перечня специфических особенностей ОСНО хватает для того, чтобы понять, почему подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей находится на УСН. Даже ООО стараются перейти на «упрощёнку». Действительно, если можно законно упростить себе жизнь при наличии такой возможности - почему бы ею не воспользоваться?
