При регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя начинается профессиональная деятельность в полном объеме. Она предполагает не только получение дохода, но и уплату налогов в соответствии с законодательством.
Для того, чтобы оптимизировать свою деятельность, предприниматели выбирают систему, по которой будет производиться налогообложение. Режим должен быть оптимальным, чтобы расходы на налоги не превышали размер дохода от ведения бизнеса. В противном случае фирма может разориться.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Помимо оптимизации расходов система налогообложения влияет на временные и материальные затраты при подготовке отчетности. Для начинающего предпринимателя может подойти упрощенная система налогообложения. Стоит выяснить, как перейти на УСН при регистрации ИП.
Индивидуальное предпринимательство относится к малому бизнесу. Несмотря на большое количество разнообразных налоговых режимов, предусмотренных законодательством, упрощенная система является самой выгодной и простой для ИП. Она изначально создавалась для облегчения налогообложения предпринимателей и поддержки малого бизнеса.
Основным достоинством системы считается экономность. Упрощенный режим не предусматривает больших налоговых отчислений. Поэтому налоги способны выплатить все предприниматели. В этом случае не наблюдается больших задолженностей.
Если осуществляется переход на УСН после регистрации ИП, то с бизнесмена не взимаются НДФЛ, НДС и имущественный налог. При выборе данной системы у предпринимателя появляются агент и возможность самостоятельного ведения кассовой отчетности.
Система предусматривает отчисления во внебюджетные организации, к каким относятся , ФМС. Размер платежа рассчитывается по специальной формуле. На сумму влияет стоимость страхового года. Для подсчета нужно минимальный размер оплаты труда умножить на тариф и полученную сумму умножить на 12 месяцев.
При переходе на упрощенную систему предприниматель должен заранее выяснить порядок обращения и сроки, в которые нужно подать документы. Режим предусматривает наличие определенного пакета бумаг. Перед подачей нужно определить, какой процент отчислений будет переводиться в налоговую службу.
Перейти на упрощенную систему налогообложения очень просто. Для этого потребуется только подать уведомление в налоговую службу.
Заявление заполняется по форме 26.2-1, закрепленной нормативно-правовыми актами.
В ней предприниматель должен указать:
Форма, которую необходимо заполнить, скачивается на официальной странице Федеральной налоговой службы или других сайтах в интернете. Также можно обратиться в фискальную службу для получения бланка.
Заявка должна быть подана в определенный период времени. Срок зависит от того, когда был зарегистрирован ИП.
При первичной регистрации устанавливается 30-дневный период для подачи документов. В заявке стоит отметить цифру 2 в графе «переход на УСН». Стоит заранее подготовить уведомление и подать его вместе с остальным пакетом бумаг при регистрации. Если этого не сделать, то налоги ИП будут рассчитываться по общей системе.
При смене режима заявка может быть подана до 31 декабря текущего года. В заявке нужно отметить цифру 1 в графе «переход на УСН». Новая система начнет работать с 1 января начавшегося отчетного периода.
Выбирать программу расчета налогов по упрощенной системе необходимо в зависимости от рентабельности компании. При малых расходах в ходе работы или оказании услуг наиболее подходит система, предусматривающая отчисление 6% .
При работе в торговой сфере, а также больших расходах или рисках стоит обратить внимание на программу, предусматривающую 15% отчислений. Ставка будет плавающей, так как из доходов будут вычитаться расходы.
Ранее выработали формулу, при следовании которой можно избежать необоснованных налогов. При превышении расходов на 60% больше, чем доходов, необходимо выбирать программу, предусматривающую отчисление 15% . Если такая ситуация не наблюдается и не предвидится, то стоит остановиться на 6% .
По достижении суммы доходов 40% при использовании режима УСН 15%, налог будет таким же, как и при 6%, а если размер прибыли увеличится, то стоить сменить УСН, так как бизнесмен будет платить слишком высокие налоги
Заявление на переход на УСН может быть подано в двух случаях. Первый предусматривает первичную регистрацию ИП в качестве налогоплательщика. Во втором случае осуществляется перевод системы налогообложения на УСН.
При новом открывшемся ООО или регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя заявка подается в течение 30 дней . Ее нужно приложить к остальным документам, собранным для открытия фирмы.
Перейти на новую систему налогообложения с уже имеющейся можно только с начала нового года. При этом заявка должна быть подана не позднее 31 декабря текущего периода.
Достаточно обширный — начать свое дело без регистрации и разрешительных документов можно в самых различных сферах деятельности.
Если вы утеряли документы, поможет разобраться, как восстановить свидетельство о регистрации ИП.
Сроки предоставления заявления и порядок перехода могут меняться в зависимости от уже имеющейся системы налогообложения:
При выпадении последнего дня подачи документов на выходной или праздник, можно заявить о переходе на следующий рабочий день. Если вовремя не подготовить заявку, то предприниматель не сможет перейти на УСН.
В случае пропуска сроков, но использования упрощенной системы, может быть сделан перерасчет налогов согласно общей системе налогообложения. К предпринимателю будут применены штрафные санкции.
Упрощенная система налогообложения является особым режимом расчета налогов. Она подготовлена для владельцев малого и среднего бизнеса.
Перейти на УСН можно только в соответствии с определенными правилами и требованиями. Также учитывается доля участия других фирм.
Налогоплательщики, которые хотят перейти на УСН, могут быть двух видов:
К компаниям, которым доступна упрощенная система, предъявляют некоторые требования:
Специальные режимы налогообложения предусмотрены не для всех фирм. УСН является системой для компаний, занимающихся малым и средним бизнесом. Требования, которые предъявляются к ним, закреплены в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).
Также предъявляются требования и к виду деятельности ООО.
Запрещено работать:
Другие случаи прописываются в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).
При переходе на упрощенную систему налогообложения компаниям, желающим сменить режим в начале года, важно знать этапы процедуры. Также стоит рассмотреть вопросы составления заявления и оплаты.
Нередко предприниматели не знают о существовании упрощенной системы налогообложения. Также может быть выбрана общая система в зависимости от определенных причин. Но при работе часто требуется оптимизация расходов, которой можно добиться при переходе на УСН.
Для осуществления перехода необходимо подать заявление в налоговую службу до окончания текущего года. Оно будет рассмотрено в том же порядке, как и при регистрации ИП или ООО.
В середине года перейти на новую систему запрещено. Поэтому предпринимателю нужно будет ждать момента наступления нового года. Если производится обратный переход (с УСН на общую систему), то ждать не требуется. Сделать это нужно в новом квартале после изменения условий работы.
В бухгалтерии существуют также свои нюансы перехода. В системе 1С 8.2 не предусмотрен автоматический выбор нового режима. Новая учетная политика должна начаться с введения начальных остатков в ручном режиме. Только таким образом возможно избежать ошибок.
Одним из сложных вопросов является восстановление НДС. Ведь налог не предусматривается упрощенной системой. Поэтому его нужно внести в бюджет.
Восстановить НДС непросто.
Для облегчения задачи стоит ориентироваться на некоторые правила:
Для перехода на упрощенную систему налогообложения заполняется специальная форма №26.2-1. В заявлении должна быть указана информация об индивидуальном предпринимателе или ООО. Помимо названия или ФИО отмечаются КПП и идентификационный номер налогоплательщика.
Также в документе указываются:
Если налогоплательщик меняет ЕНВД на УСН, в заявлении должен быть отмечен код 3 в графе «признак налогоплательщика». В этом случае сумма доходов не учитывается.
Заявление заполняется на одной странице. В конце документа ставится дата составления и подпись индивидуального предпринимателя или руководителя ООО.
При правильном заполнении документов переход на УСН будет осуществлен быстро и легко. Сумма налога значительно уменьшается.
Важно подтвердить, что фирма действительно была переведена на новый режим, а для этого стоит посетить территориальное отделение Федеральной налоговой службы и проверить информацию в базе данных
Закон не прописывает стоимость перевода системы налогообложения компании на упрощенный режим. Все расходы включаются в (800 рублей ), которая оплачивается в момент подачи заявления на регистрацию.
Отличаться может стоимость услуг по выплате налогов в размере 6% и 15% . Для выбора стоит оценить рентабельность компании. Если фирма оказывает услуги и не несет существенных расходов, то стоит остановиться на системе 6% .
При высоких затратах и работе в торговой сфере необходимо перейти на систему 15%. Она учитывает не только доходы, но и расходы компании. Ставка может быть плавающей.
Если ИП не может выбрать систему, то стоит рассмотреть соотношение доходов и расходов. При расходах свыше 60% от суммы дохода стоит выбирать режим 15% отчислений. В обратном случае подойдет система налога, составляющего 6%.
Некоторым индивидуальным предпринимателям отказывают в переходе на упрощенную систему налогообложения. Такая ситуация наблюдается при несоответствии налогоплательщика требованиям Налогового Кодекса РФ (ст. 26). Также ошибка может быть допущена сотрудниками Федеральной налоговой службы при проверке возможности перехода.
Во всех остальных случаях отказа быть не может. Если такая ситуация наблюдается, то инспекторы нарушают закон.
Иногда предприниматели, работающие по УСН, могут потерять право на применение данной системы налогообложения. Это наблюдается при превышении размера доходов установленного лимита.
Налоговики нередко отказывают предпринимателям в переходе на УСН. Они ссылаются на отсутствие у налогоплательщика государственного регистрационного номера и данных о налогоплательщике. Отказ может быть мотивирован невозможностью отстаивать права до регистрации ИП.
Вам понадобится
Инструкция
Для перехода предприятия или ИП с общей системы налогообложения на упрощенную ознакомьтесь с требованиями, установленными ст.346.12 НК РФ и проверьте их наличие на полное соответствие всем условиям. Требования не распространяются только на вновь созданные организации или ИП, хотя дальнейшая их деятельность должна соответствовать статьям НК РФ «Об упрощенной системе налогообложения».
После получения документов о регистрации юридического лица или ИП в течение пяти дней подайте заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, направив его в налоговый орган по месту регистрации.
При длительном осуществлении деятельности, находясь на общей системе налогообложения и желании перейти на , подайте заявление с 01 октября по 30 ноября текущего периода. В этом случае переход на УСН будет осуществлен следующим годом.
Обратитесь в налоговую инспекцию. Возьмите бланк заявления о переходе на упрощенку в двух экземплярах. Внимательно ознакомьтесь с его содержанием. В случае возникших вопросов обратитесь к сотруднику налоговой службы для получения разъяснений по его заполнению. Узнайте, каковы правила составления запроса для получения уведомления о переходе на УСН, который подается вместе с заявлением.
Воспользуйтесь правовой системой «КонсультантПлюс», в которой найдите бланк заявления, изучите приложенные к нему пояснения и заполните его в двух экземплярах. Дополнительно к нему составьте запрос, который в дальнейшем позволит получить уведомление о применении упрощенки, указав в нем дату подачи заявления.
Уточните время работы налоговой службы и часы их приема. Обратитесь к налоговому инспектору, передав ему заявление о переходе на упрощенку и запрос о выдаче уведомления. Один экземпляр заявления оставьте в налоговой инспекции, а второй возьмите себе, предварительно попросив поставить на нем штамп налогового органа, подпись и расшифровку подписи сотрудника, принявшего документ, а также указать дату его приема.
Узнайте у сотрудника налогового органа о сроках рассмотрения заявления и дате получения уведомления о переходе на упрощенку . Возьмите номер телефона отдела, занимающегося выдачей уведомлений.
Созвонившись с работником налоговой службы, уточните информацию о готовности уведомления, времени его получения и наличии необходимых для этого документов.
Видео по теме
Обратите внимание
Переходя на упрощенную систему налогообложения, взвесьте все ее плюсы и минусы. При применении упрощенки нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, открывать филиалы, а перечень расходов имеет жесткие ограничения.
Полезный совет
Срок выдачи уведомлений о переходе на УСН должен составлять пять рабочих дней с момента подачи заявления. Уведомление необходимо иметь с целью его дальнейшего предъявления по требованию, как Пенсионного, так и других фондов. Связано это с тем, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют значительно более низкие ставки по взносам по сравнению с организациями, использующими общую систему.
Источники:
Налоговый кодекс позволяет перейти на упрощенную систему налогообложения раз в год. Заявление об этом можно подать в свою территориальную налоговую инспекцию с 1 октября по 30 ноября. При наличии у вас оснований для этого вас переведут на упрощенку с начала будущего года. Вновь регистрируемые предприятия и индивидуальные предприниматели вправе сделать это при регистрации.
Вам понадобится
Инструкция
Для начала найдите бланк . Это можно сделать или получить его непосредственно в . Часто там выдают бланки при личном обращении, и заполнить их можно прямо на месте. Уточнить, есть ли такая возможность, надо в своей инспекции, территориальной или регистрирующей (если регистрируетесь как предприниматель или учреждаете предприятие, а регистрирующая инспекция вашей территориальной).
Заполните бланк от руки или на компьютере, подпишите его, поставьте печать, если она у вас есть (при регистрации ИП или фирмы печати у вас еще нет, так что не требуется).
Действующие предприятия должны указать в заявлении свой доход за девять месяцев текущего года. От предпринимателей и вновь создаваемых фирм (у тех дохода быть не может, ведь самого предприятия еще нет) это не требуется.
В заявлении должны быть указаны дата (1 января будущего года, а в случае заявления при регистрации - с момента государственной регистрации, можно указать пятый день после даты сдачи документов) и объект : доходы или разница между доходами и расходами.
Готовое заявление отнесите в или отошлите по почте заказным письмом с описью и уведомлением о вручении.
Если хотите лично, снимите ксерокопию с заявления. Работник инспекции сделает на ней отметку о принятии.
В случае подачи заявления при регистрации предприятия или индивидуального предпринимателя заявление будет включено в расписку о приеме документов.
Уведомление о возможности упрощенной системы налогообложения налоговики должны выслать вам по почте, но не всегда делают это. Уточните в своей территориальной налоговой инспекции, нужно ли вам лично прийти туда за этим документом.
Его номер вам понадобится для указания в актах, счетах и банковских платежках в обоснование того, почему оказываемые вами услуги или товар не облагается НДС.
Обратите внимание
Доход организации, использующей УСН, не может быть больше 60 млн руб. в год. Для индивидуальных предпринимателей не ограничен.
Не могут перейти на упрощенку:
- организации, имеющие филиалы и (или) представительства (наличие обособленных подразделений, не оформленных в учредительных документах как филиалы и представительства, не в счет);
- банки;
- страховые компании;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- производители подакцизных товаров;
- организации и предприниматели, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых;
- субъекты игорного бизнеса;
- частные нотариусы и адвокаты;
- организации - участники соглашений о разделе продукции;
- плательщики единого сельскохозяйственного налога;
- организации с долей непосредственного участия других организаций более 25 процентов. Исключение - организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов при среднесписочной численности инвалидов среди их работников не меньше 50%, а их доля в фонде оплаты труда - от 25%, и некоммерческие организации;
- организации и индивидуальные предприниматели, со средней численностью работников более 100 человек за год;
- организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов более 100 млн руб.;
- бюджетные учреждения;
- иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения в России.
Полезный совет
Наличие в числе контрагентов иностранных организаций и физических лиц права на применение УСН не лишает.
Источники:
Частный (индивидуальный) предприниматель - это лицо, зарегистрированное в налоговом органе в качестве такового. Открытие частного предприятия дает человеку возможность заниматься бизнесом и получать прибыль, расчитывая на собственные силы и возможности.
Вам понадобится
Если в 2019 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в одном экземпляре. Второй экземпляр может пригодиться, если заявление подаётся лично. В этом случае на втором экземпляре должностное лицо ИФНС распишется в получении заявления.
Мнение эксперта
Андрей Леру
Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс
Куда обращаться
Заявление о переходе на УСН подается в ИФНС либо по месту жительства ИП, либо по месту регистрации предприятия, если оно не совпадает с местом жительства.
Сроки
При первичной регистрации ИП заявление о переходе на УСН можно приложить как сразу к комплекту документов, так и направить в течение 30 дней с момента регистрации. И в том и в другом случае УСН начнет применяться с даты регистрации ИП.
Уже действующие ИП могут подать заявление в любое время с 1 октября до 31 декабря, а переход на УСН станет возможен лишь со следующего за подачей заявления года.
Переход действующих ИП с ЕНДВ на УСН может быть осуществлен в год подачи заявления, немедленно после снятия ИП с учета как плательщика ЕНДВ.
Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.
1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).
КПП заполняется только юрлицами.
2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.
Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке « », а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.
1 - ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.
2 - если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.
А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.
3 - ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение - налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2 !
4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.
5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.
Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.
Цифра 2 - для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.
Цифра 1 - для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.
Цифра 3 - для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД - предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.
6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 - доходы и 2 - доходы минус расходы.
Также укажите год подачи уведомления.
7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.
Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности - в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.
8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:
Цифру 1 - если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.
Цифру 2 - если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.
В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.
9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).
Поставьте дату и подпись.
Во всех пустых клетках поставьте прочерк.
Выбор упрощенной системы налогообложения (УСН) для ведения бизнеса очень распространен среди предпринимателей. Относительная легкость ведения бухгалтерского и налогового учета, понятность и прозрачность расчетов, сокращенное количество отчетов и налогов, которые необходимо сдавать и уплачивать. Все эти факторы часто играют ведущую роль при выборе.
Перейти на «упрощенку» можно либо с начала календарного года, либо при регистрации. Как не пропустить момент перехода, по какой форме, в какие сроки, куда и как подавать уведомление о переходе - рассмотрим в нашей статье.
Общество с ограниченной ответственностью, как и индивидуальные предприниматели, могут применять УСН, если соответствуют регламентированным условиям. Эта система была разработана специально для представителей малого и микробизнеса как льгота и поддержка от государства. Если вы - действующее ООО, находящееся на другой системе, то перейти на «упрощенку» вы сможете только с нового календарного года, предварительно уведомив о переходе налоговые органы.
А вот если вы только организуете свой бизнес, то воспользоваться правом на применение УСН можно прямо с момента регистрации. Для этого вам необходимо своевременно подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим подробно, как не пропустить момент и не оказаться на основной системе до нового года.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения регистрирующемуся ООО необходимо подать уведомление либо одновременно с регистрацией в комплекте документов, либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ)).
Уведомление может быть подано в свободной форме, если в нем будут отражены все необходимые реквизиты и показатели:
Также необходимо отразить информацию о:
Но все же лучше использовать рекомендованную «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»). При заполнении уведомления вы внесете всю необходимую информацию и не забудете ничего нужного.
Оформить уведомление можно на компьютере, внеся все данные заглавными буквами, в каждой ячейке должен быть один символ, либо черной ручкой печатными буквами.
Заполнение формы 26.2-1 будет зависеть от того, когда она подается в налоговые органы. Отличия хотя и не значительные, но все-таки есть.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО (Образец)
Подать уведомление можно в ИФНС лично или через представителя по доверенности (обратите внимание, что доверенность для представителя ИП должна быть заверена нотариусом). В таком случае у вас останется на руках один экземпляр уведомления с отметкой налоговой. Этот экземпляр вам необходимо будет хранить.
Также уведомление можно отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи вложения с отметкой почты приложите к своему экземпляру заявления и также храните все то время, что будете применять УСН.
Кроме того, подать уведомление можно по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), подписанное электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Обязательно проверьте, внесла ли вас налоговая в базу как применяющих упрощенную систему налогообложения.
Как видите, заполнить и подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения довольно просто. Главное - не забудьте соблюсти сроки.
Напомним, что для безошибочного заполнения уведомления о переходе на УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом «Моё Дело» - бесплатная подготовка документов , что несомненно исключит риски допустить ошибки в документах и в конечном итоге получить отказ в переходе на УСН.
А для правильного ведения учёта, расчета налогов и взносов, соблюдения сроков их уплаты и сдачи отчётности, воспользуйтесь специальным онлайн-сервисом «Моё дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис идеально подходит для ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по
Индивидуальный предприниматель при регистрации может самостоятельно выбрать режим налогообложения. Иногда предполагаемая деятельность делает более целесообразным применение упрощенного режима. Значит, следует выбирать УСН – упрощенную сдачу налоговых деклараций.
УСН – самый перспективный вариант получения налоговых отчислений, применяемый к ИП при соблюдении отдельных условий. При выполнении этих условий существенно экономятся время и объем средств.
Главным плюсом «упрощенки» является уменьшение налогового бремени на налогоплательщика. Сумма налогов меньше чем по ОСНО и это особенно значимо для бизнесменов начинающих.
Бесценна «упрощенка» и абсолютным сохранением всех кассовых операций, функционировавших до ее принятия. Все индивидуальные предприниматели, переведшиеся на УСН, продолжают выполнять обязанности налоговых агентов, как это предусмотрено НК.
Перейти на УСН предприниматель может при соответствии таким условиям:
Когда за отчетный период прибыль предпринимателя превзойдет учрежденный предел, то право на УСН утрачивается.
С квартала, в котором случилось превышение, ИП обязан перейти к общему режиму налогообложения. То есть потребуется выплата всех установленных налогов без исключения.
Теряет право на употребление УСН и предприниматель, если цена имеющейся у него недвижимости более ста миллионов рублей.
При потере права на применение УСН предприниматель обязан проинформировать ФНС о переходе на новый режим налогообложения. Уведомление следует осуществить в пятнадцатидневный срок после завершения отчетного периода ( , НК).
Согласно НК не могут действовать на УСН такие ИП как:
Если предприниматель еще при регистрации решил, что будет использовать УСН, то следует об этом уведомить ФНС.
Для этого одновременно с подачей заявления о регистрации нужно подать заявление об использовании УСН. Предприниматель может использовать упрощенное налогообложение сразу после регистрации.
Подать заявление о применении УСН предприниматель вправе в течение тридцати дней с момента регистрации. Но законом не воспрещена одновременная подача заявки.
Если в течение положенного срока ИП не заявит о своем желании работать по упрощенной системе, то ему придется использовать общий режим налогообложения до следующего года.
Менять режим налогообложения можно единожды в год, в начале года. Заявление о переходе на упрощенку предоставляется в ИМНС. При этом применяется установленный законодательно бланк – форма 26.2-1.
После подачи предпринимателем заявления о переходе на УСН в течение месяца оно должно быть рассмотрено. При этом заявитель получает официальное уведомление о переходе на режим УСН либо обоснованный отказ. При переходе на «упрощенку» возвратиться к общему режиму налогообложения в течение года не удастся.
Если работа на УСН покажется ИП неприемлемой, то вернуться на ОСНО можно только с 1 до 15 января. Именно этот период предусмотрен законом для смены режимов налогообложения.
С 1.01.2013 в силу вступили изменения, которые были внесены в гл.26.2 НК «Упрощенная система налогообложения».
Согласно НК желающий перейти со следующего года на упрощенку ИП обязан уведомить территориальное отделение ФНС не позже 31 декабря текущего года.
В НК сказано, что всякий новый зарегистрированный ИП волен перейти на УСН в тридцатидневный срок после регистрации.
При совпадении последней даты срока регистрации с выходным или праздничным днем крайним сроком считается последующий рабочий день.
Устанавливает, что ИП не уведомивший налоговые органы о переходе на УСН в положенный срок не вправе использовать упрощенный режим налогообложения.
Стоимость подачи заявления для перехода на УСН законодательно не установлена.
Обусловлено это тем, что при регистрации предприниматель платит госпошлину в 800 рублей. В эту сумму включены помимо прочего и расходы, касающиеся перехода на «упрощенку».
Что касается стоимости применения УСН, то таковая зависит от выбранного варианта. Допускает применение УСН 6% или УСН 15%.
Предпочтение разновидности УСН осуществляется на основании оценки рентабельности текущей или будущей деятельности.
Предпринимателям, работающим в сфере услуг, а также не несущих значительных расходов в процессе работы, более подходящим представляется применение УСН 6%.
Если ИП трудится в сфере торговли или работа связана с высокими затратами, то использовать лучше УСН 15%. В этой ситуации схема предполагает выбор налогооблагаемого объекта как «доходы минус расходы», налоговая ставка будет плавающей.
Когда предприниматель не может решить, какой вид УСН является более подходящим, можно использовать устоявшуюся формулу.
Так если в будущем планируется превышение расходов в количестве более 60% от доходов, то лучше выбирать УСН 15%. При отсутствии подобных расходов идеален УСН 6%.
Проще говоря, УСН 6% нужно выбирать, если на 100 рублей прибыли приходится 40 и более рублей расходов. Во всех прочих случаях нужно применять УСН 15%.
Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения с другой применяемой системы детально регламентирован в НК. Согласно положениям данной статьи любой предприниматель вправе перейти на УСН. Основным требованием является соответствие установленным критериям.
Оформить переход на УСН дозволяется только в строго определенный срок. Для действующих предпринимателей этот период длится с 1 октября по последний день ноября.
Если заявление подано с соблюдением всех норм и ИП полностью соответствует требованиям, то с нового календарного года он может использовать УСН.
Перед подачей заявки о переходе на упрощенку нужно определить объект налогообложения – все доходы или доходы минус расходы. Сделать это может сам налогоплательщик, руководствуясь большей выгодой для себя.
Заявление подается в ФНС по месту регистрации ИП с использованием установленной формы. В заявлении указываются доходы за три первых квартала отчетного года.
Также нужно указать среднесписочную численность работников, основные средства в денежном эквиваленте, материальные активы, объект налогообложения.
Важно! Переход на УСН можно осуществлять только раз в год. То есть если ИП не успел подать заявление в положенный срок, то для смены режима ему понадобится ждать целый год.
Подавать заявление о переходе на упрощенку нужно только один раз. При изменении отдельных данных предпринимателя, например смене адреса регистрации ИП, переписывать документ не нужно.
Не требуется подача повторного заявления и при наступлении нового отчетного периода. Единожды поданное заявление позволяет применять УСН в течение всей деятельности ИП, если конечно условия работы не изменятся, и будут соответствовать нормам.
В некоторых случаях рассмотрение заявление о переходе на УСН может закончиться отказом. Откажут в применении упрощенного режима налогообложения если:
Иных оснований для отказа ИП в употреблении УСН не имеется. Если основанием для отказа послужили любые другие обстоятельства, то это не является правомерным.
Законодательно установлены критерии ИП для использования УСН:
Внимание! Налогоплательщик может утратить право на употребление УСН. Это возможно в случаях, когда доходы ИП превысят установленный законодательно лимит.
На практике часто возникают обстоятельства, при которых налоговики отказываются принять заявление о переходе на УСН при регистрационной процедуре предпринимателя.
Мотивируется отказ тем, что налогоплательщику еще не присвоен номер госрегистрации и основной номер налогоплательщика. При этом якобы до окончания регистрации правоспособность ИП не наступила.
Однако в законе нет никаких ограничений по данному поводу. Подавать заявление о переходе на УСН разрешено сразу с пакетом документации на регистрацию. При рассмотрении подобных случаев в арбитражных судах, решение принимается практически всегда в пользу ИП.
Подавая заявление о переходе на УСН, налогоплательщик вправе составить данный документ в произвольной форме. Налоговые службы не вправе отказать в приеме такого заявления.
Однако чтобы избежать ненужных сложностей по причине недостатка данных или неверного толкования их лучше использовать утвержденный бланк заявления о переходе на упрощенный режим.
