Поскольку процедура приобретения практически любого вида имущества требует немалого вложения материальных средств, то тема получения денежной компенсации, связанная с различными покупками недвижимости, становится все актуальнее. В этой статье мы обсудим имущественный вычет в 2019 году и отдельно остановимся на некоторых его особенностях.
Правительство Российской Федерации должным образом позаботилось о своих жителях, предоставив возможность в случае приобретения различных видов недвижимости. Таким образом, абсолютно любой налогоплательщик сможет сократить размер своей налогооблагаемой базы, если решит стать законным владельцем дома, квартиры или участка земли.
Если вы откроете Налоговый кодекс и найдете в нем статью под номером 220, то все недопонимания, касающиеся порядка начисления имущественного вычета, его размера, объектов, на которые он предоставляется, а также других нюансов мгновенно отойдут на второй план.
Если физическое лицо, ставшее владельцем определенного имущества, решило использовать полагающуюся для него по закону возможность возврата подоходного налога, то ему стоит понимать, на каком этапе времени налоговая служба согласится его предоставить.
Имущественный вычет можно получить в следующих случаях:
Предлагаем рассмотреть наглядный пример. Физическое лицо стало собственником дома в 2011 году, а приняло решение оформить на него имущественный налоговый вычет только в 2019 году. В этой ситуации для владельца дома налоговый орган начислит скидку только за 2017-2015 годы, а 2014-2011 учтены не будут.
Всем налогоплательщикам, имеющим дело со сделками имущественного характера, необходимо учитывать, что при стечении некоторых обстоятельств возврат подоходного налога неосуществим. Речь идет о таких случаях:
Наличие определенного перечня документов является неотъемлемой частью любой деловой сделки, в том числе и оформления имущественной налоговой скидки. Независимо от вида недвижимости, обладателем которой стало физическое лицо, необходимо иметь в наличии такой пакет бумаг:
Так как квартира является самым часто покупаемым видом недвижимости, то предлагаем отдельно остановиться на списке деловых бумаг, которые требуются для предоставления вычета в данном случае. Покупателю нужно всего лишь дополнить вышеуказанный список документации такими бумагами:
ВАЖНО! В 2019 году налоговый вычет на недвижимость начисляется даже на объекты, приобретенные в долевую собственность или ипотеку. Для того чтобы уменьшить налогооблагаемую базу в подобных случаях, необходимо иметь в наличии некоторые дополнительные бумаги – кредитный договор, документ об уплате процентов или же .
Таким образом, для возврата подоходного налога налогоплательщику, который потратился на покупку имущества, потребуется всего лишь своевременно отдавать 13% от общей суммы доходов, собрать весь необходимый пакет документации и передать его на рассмотрение в налоговую службу. После выполнения данной цепочки действий спустя некоторое время физическое лицо получит желанную денежную компенсацию. Желаем успехов!
Имущественный налоговый вычет в 2018 году оформляется по той недвижимости, которая была приобретена до наступления 2018 года. В статье рассмотрим в какой сумме можно получить вычет в 2018 году, а также сроки для обращения за вычетом в 2018 году.
Существенных изменений по налоговому вычету в 2018 году не произошло. В настоящее время действуют все те изменения, которые вступили в силу еще в 2014 году. Разберем их подробнее:
Предположим, что гражданин в 2012 году купил квартиру и земельный участок. Квартира стоимостью 1 500 000 рублей, участок – 800 000 рублей. Вычет гражданин имеет право получить только по одному из объектов, выбрать по какому именно объекту вычет получить выгоднее решить он может сам. В нашем примере вычет выгоднее оформить по квартире, так как стоимость этого объекта выше. Предоставлен вычет будет только на сумму 1 500 000 рублей.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда такие же объекты за ту же стоимость гражданин приобрел в 2017 году. Вычет гражданин сможет получить и по квартире и по земельному участку на общую сумму 2 млн. рублей.
Гражданин купил земельный участок, стоимостью 800 000 рублей в 2013 году. После этого он купил квартиру, стоимостью 1 500 000 рублей в 2015 году. По земельному участку он обратился за вычетом, соответственно, право на вычет им было реализовано и получить вычет по квартире, купленной в 2015 году гражданин уже не сможет.
Теперь предположим, что гражданин за вычетом обратился не сразу, а только в 2016 году. Значения это иметь уже не будет, так как право на вычет возникло в 2013 году.
Какой именно будет размер вычета зависит от некоторых условий:
Важно! Доход в виде дивидендов не учитывается при расчете имущественного вычета.
Имущественный вычет если недвижимость приобретена в ипотеку применяется с некоторыми особенностями:
Подробнее рассмотрим на примере:
Гражданин за 2017 год получил доход 1,5 млн. рублей, НДФЛ с которого составил 195 000 рублей. Квартира, стоимостью 2,5 млн. куплена в ипотеку, соответственно вычет составит 260 000 рублей. Подавая на вычет документы в 2018 году, гражданин сможет получить только 195 000 рублей, поэтому на проценты подавать сразу смысла нет.
Важно! Вычет по ипотеке в первую очередь зависит от того, когда имущество было приобретено.
Основной ошибкой многих граждан является определение момента возникновения права на вычет (Читайте также статью ⇒ ). Разберем подробно когда это право возникает:
Для того, чтобы определить за какие именно годы можно в 2018 году получить вычет, нужно учесть следующее:
Важно! Даже если физлицо не обращалось за вычетом в налоговый орган, право на него не теряется.
Подать на вычет граждане могут в любое время в течение всего 2018 года. Ограничение срока 30 апреля указывается только для тех граждан, кто помимо заявления на вычет должен отчитаться по доходам, с которых не удержан НДФЛ. К примеру, если физлицо продало автомобиль, а срок владения им не превысил 3 года.
Для обращения в налоговую потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также приложить к ней некоторые документы, которые подтверждают право гражданина на вычет. Такими документами являются:
Важно! Обратиться в налоговый орган за получением вычета можно в течение всего 2018 года.
Подается декларация в ИФНС по месту прописки физлица. Приняв декларацию, налоговый орган начнет камеральную проверку по ней. Срок такой проверки составляет 3 месяца. Если по итогам камералки налоговая примет положительное решение, то в течение 10 дней налогоплательщик будет об этом оповещен. Еще в течение месяца физлицу переведут деньги на личный его счет.
Действующий закон РФ при покупке жилой площади (жилой дом, земля или квартира) предусматривает возможность возврата процента от зачисленного налога на прибыль. Норма указана в 220 статье Налогового кодекса РФ и нацелена на предоставления лицам шанса облегчить .
Если гражданин официально трудоустроен и исправно выплачивает НДФЛ (обязан к перечислению в бюджет), в случае принятия решения о необходимости нового жилья он вправе вычесть себе денежную сумму в от итоговой стоимости имущества (также могут быть возвращены ставки по процентам от займов в ипотеку и других квартирных затрат).
Закон предусматривает выплату вычета при:
Налоговый процент не возвращается:
Сумма средств для возврата будет зависеть от нескольких параметров: затраты при приобретении собственности и выплаты налога.
В случае, если собственность была куплена в кредит уже после первого января, то возврат ограничивается до суммы 3 миллионов рублей . Часто бывает, что при получении дорогостоящего имущества сумма, вычтенная по кредитным ставкам, больше чем вычет от покупки недвижимости.
К примеру, в 2015 году Антонов И.В. получил квартиру за 3 млн. рублей. В 2015 году его прибыль составила 500 000 рублей, с которых было уплачено 65 000 налога. В таком случае, наибольшая сумма средств, предназначенных для вычета, составляет 390 000 рублей. Однако за этот год он вправе взыскать только 65 000 рублей, а остальные средства будут выплачены в последующие годы.
Налоговый вычет не производится в случае, если оплата за строительные работы и жилье была предоставлена из средств работодателя или других, третьих лиц, или государственных средств.
Когда сделка выполнена со связанными с лицом людьми, к примеру, мать продает квартиру своему сыну или квартира приобретена за счет государства или материнского капитала, то это будет вычтено из суммы возврата налога.
При приобретении частного жилья (участка, квартиры, комнаты) в до 01.01.2014 сумма налогового вычета будет распределена между совладельцами, учитывая их части.
При покупке дома после 01.01.2014 распределение вычета не будет проведено. Налоговый возврат будет выполнен в соответствии с размером вклада каждого из вкладчиков в отдельности в пределах допустимого лимита.
Собственность, купленная супругами в действующем браке, считается их общим имуществом. Они имеют однозначное право на получение вычета по НДФЛ.
Законодательство РФ запрещает возможность повторного получения вычета при покупке квартиры .
Стоимость имущества не играет роли. Если уже был использован возврат средств, даже небольшой суммы, вычет предоставляться не будет.
К примеру, в 2012 году Пирог А.В. купил жилплощадь за 1 млн. рублей, далее получил налоговый вычет. Через некоторое время, в 2015 году, он снова приобрел имущество суммой в 2,5 млн. рублей. Он больше не вправе получать дополнительный вычет.
Если вычет не был взят ранее, то его можно взыскать несколько раз. Однако наибольшая сумма не может быть больше 2 млн. рублей (вычет равен 260 000 руб.). Важно помнить, что если был получен обычный вычет по налогам, то можно получить еще и процентный возврат по ипотеке.
Процедура оформления вычета заключается в сборе и подаче необходимых документов в ИФНС.
Необходимые документы:
Никаких изменений в этом вопросе с 2014 года не происходило. Все положения остаются прежними.
Оформляя заявление на имущественный вычет при приобретении недвижимости в 2019 году, стоит учитывать, что до 31 декабря 2015 года возврат предоставлялся гражданину только единожды на протяжении всей жизни . Например, если гражданин приобрел дополнительную квартиру, закон не предусматривает для него выплату каких-либо льгот.
С 1 января 2016 года были пересмотрены общие условия : ограничение работает не по общему числу объектов, а по итоговой стоимости. Она, как и раньше, может доходить до 2 млн. рублей.
Например, если был получен вычет с 1,5 миллиона рублей, то при повторной покупке можно рассчитывать на возврат процента еще с 500 000 рублей.
Если раньше вычет НДФЛ был доступен только единственному члену семьи, то теперь любой из супругов может направить заявление на вычет с 2 миллионов рублей в частности.
Выплату не ограничивали. Ставка могла составлять и 15 миллионов рублей, с которых налогоплательщик регулярно получал вычет.
Однако теперь и данный вид вычета получил ограничения, максимальная сумма не может быть больше 3 миллионов рублей.
Для оформления заявления на вычет с ипотечного жилья требуется учесть некоторые условия
:
В течение какого срока требуется подать документы? За какой срок налог может быть возвращен?
Возврат денежных средств по вычету из подоходного налога может быть осуществлен с момента, когда на руках у заявителя окажутся:
Полный список документов может немного отличаться в зависимости от некоторых обстоятельств, поэтому перед оформлением заявления следует уточнить этот вопрос у сотрудника налогового отдела.
Если недвижимость была получена давно, но вычет еще не оформлен, то направить заявление можно и сейчас. Не существует каких-либо запретов по срокам.
Единственный момент — получить вычет можно только по прошествии трех лет.
Если собственность была куплена в 2015 году, а вычет оформляется в 2019, гражданину будут возвращены средства за 2016 и два последующих года. Остаточная часть возврата будет перенесена на следующий год. Налог будет возвращен в течение нескольких лет, пока не исчерпается лимит.
Все оформление процедуры занимает порядка 3 месяцев (основную часть времени требует сверка документов).
Структура имущественного вычет не претерпела сильных изменений, а правила, установленные в 2014 году, пока еще действуют. Лицо может претендовать на возврат денежных средств в размере до 2 миллионов рублей с покупки собственности и до 3 миллионов рублей с процентов по кредиту.
Выгодно ли сегодня вкладывать в недвижимость с учетом последних изменений в законе? Смотрите на видео.
В перечне важнейших потребностей человека жилье занимает одно из лидирующих мест. Покупка россиянами дома либо квартиры поощряется и поддерживается государством. Для социально незащищенных граждан РФ предусмотрены программы, предлагающие различные формы финансовой помощи в решении жилищного вопроса. Есть меры поддержки, доступные всем работающим налогоплательщикам, не зависящие от статуса и величины доходов. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году смогут использовать те, кто оплатил квадратные метры из собственных сбережений или оформил целевой кредит.
Доходы, из которых физлицо обязано сделать отчисления в пользу государства, образуют налоговую базу. Исходя из этой суммы и определенной законодательством ставки производится расчет налога.
Если человек получает доходы, облагаемые по разным ставкам, для каждой формируется отдельная база. Ее размер и, соответственно, сумма исчисленного налога могут снижаться в результате применения льгот.
В Налоговом кодексе (ст.220) устанавливаются имущественные вычеты. Они уменьшают облагаемую НДФЛ базу при покупке в пределах России:
Сумма вычета равна фактическим вложениям собственника в покупку. Применяется только к доходам, подлежащим обложению по ставке 13% (НК РФ ст.210). Максимальный порог затрат покупателя, на который можно уменьшить базу, равен 2000000 рублей. Ранее вычет полагался на один приобретенный объект недвижимости, вне зависимости от его стоимости.
С 2014 года налогоплательщик, получивший вычет ниже 2000000 рублей, вправе воспользоваться оставшейся суммой при покупке другого жилья. При этом расчет производится, исходя из ограничений, существовавших на момент первоначального обращения.
Уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму уплаченных банку процентов за использование заемных средств, а также по кредитам, предоставленным для рефинансирования ипотеки. Предельный размер этого вычета – 3000000 рублей. Этот верхний порог был установлен с 01.01.2013 года. Если жилье куплено в ипотеку до наступления этой даты, ограничения не применяются. Уменьшить налогооблагаемую базу за счет выплаченных процентов допустимо только для одного приобретаемого жилого помещения.
Для НДФЛ определен налоговый период продолжительностью в 1 календарный год. Первоначально обратиться в ИФНС можно только в следующем за датой регистрации недвижимости году. В инспекцию предоставляется справка о сумме НДФЛ по ставке 13%, фактически перечисленной в бюджет за период, в котором совершена сделка.
ИФНС производит расчет налога с учетом применения положенного вычета и возвращает переплату на банковский счет покупателя недвижимости. Льгота может быть предоставлена в сумме, не превышающей годового налогооблагаемого дохода заявителя. Остаток переходит на следующие периоды.
Можно воспользоваться вычетом у работодателя, являющегося налоговым агентом своих сотрудников в отношении НДФЛ, сразу после оформления жилья в собственность. В этом случае расчет и удержание налогов происходит по следующей схеме:
Налогоплательщик может воспользоваться одной из форм предоставления льготы по своему выбору. Обратиться в инспекцию можно в любое время, сколько бы лет не прошло со времени покупки. Ограничений нет, однако, при определении суммы вычета инспекция будет руководствоваться положениями, действующими на момент заключения сделки.
Желающий получить вычет налогоплательщик должен предоставить в ИФНС гражданский паспорт и подтверждения перехода права владения жилым помещением:
Если налогоплательщик занимался строительством дома или отделкой жилья, приобретенного по договору о продаже не завершенных строительством помещений, инспекция примет документы о:
К документам о покупке жилья, материалов, дополнительных услуг должны предоставляться платежные чеки, квитанции, выписки из банка, расписки, свидетельствующие об оплате собственником этих расходов.
Если родители, усыновители, попечители или опекуны приобретают недвижимое имущество или его часть в пользу детей, не достигших 18-летия, они имеют право получить вычет за все помещения. Для этого нужно принести свидетельства о рождении, решения суда об усыновлении, назначении опеки и прочее. Дети, на собственность которых получен вычет, по достижении совершеннолетия имеют право воспользоваться льготой в полном объеме.
Для возврата уплаченного налога физлицо должно предоставить справку о доходах за прошедший год от работодателя по форме 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ. Полный список документов есть на сайте ФНС. Нужно сообщить реквизиты банковского счета для зачисления возвращаемых сумм. В этом случае ИФНС законом дается 3 месяца на камеральную проверку и 1 месяц на перевод средств.
В РФ существуют программы, помогающие различным слоям населения в приобретении жилья:
Для того, чтобы определить возможность использования в подобных случаях права на имущественный вычет, следует обратиться к НК РФ (п.5 ст.220). Он запрещает уменьшать налогооблагаемую базу на сумму расходов, произведенных за счет:
К таким расходам относится материнский капитал, субсидии семьям по программе «Жилище», полная или частичная оплата работодателем жилья для сотрудников и другие.
В ИФНС примут к вычету только суммы, подтвержденные платежами, произведенными лично покупателем за счет собственных средств. Если деньги за квартиру переводились Министерством обороны, муниципальными образованиями, Пенсионным фондом, другими юридическими и физическими лицами, в вычет они не включаются.
В этом случае в декларации 3-НДФЛ на листе, содержащем сведения об объектах нужно указывать не полную стоимость жилья, а расходы, понесенные налогоплательщиком.
Не смогут претендовать на снижение налога участники сделки по купле-продаже жилья между взаимозависимыми людьми. На основании ст.105 НК РФ к ним относятся:
Вычет не предоставляется повторно, получить его человек может раз за всю жизнь.
Налоговый вычет применяется к полученному физлицом доходу. Если облагаемого по ставке 13% дохода нет, на получение средств от государства в случае приобретения жилья рассчитывать нельзя. Однако, надо помнить о том, что для обращения за вычетом срока давности не существует. Если человек временно не трудоустроен, он сможет получить вычет позже, когда найдет работу.
Женщина, находящаяся в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, получает выплаты от ФСС. Однако, эти пособия освобождены от налогообложения, поэтому возмещать ей нечего. По окончании отпуска можно будет возвращать НДФЛ на общих основаниях.
НК РФ делает исключение из общего порядка. Они смогут возместить налог не только за тот год, в котором произведена сделка, но и за три непосредственно ему предшествующих. Нужно получить справки 2-НДФЛ за весь этот период и оформить за каждый год декларацию 3-НДФЛ. Возмещение производится по правилам, существующим на момент покупки.
В результате калькулятор выдаст сумму, подлежащую возмещению за прошедший год, а также переходящую на следующие.
Удобно воспользоваться специальной программой для заполнения 3-НДФЛ, бесплатно предоставляемой ФНС на своем официальном сайте https://www.nalog.ru . Данные следует вносить из официальных справок, платежных документов. При корректном заполнении программа рассчитает сумму налога к возврату за прошедший год, а также сохранит данные о налогоплательщике, работодателе и неиспользованных вычетах для последующих деклараций.
23.01.2019, Сашка Букашка
Стандартный налоговый вычет - это одна из льгот, позволяющих уменьшить размер уплачиваемого подоходного налога. Для плательщиков НДФЛ предусмотрено множество ситуаций, позволяющих воспользоваться такой льготой. В статье расскажем, какие вычеты предусматривает налоговое законодательство, и более подробно остановимся на том, какие можно применить стандартные налоговые вычеты в 2019 году.
Простыми словами - это сумма, на которую уменьшается облагаемый налогом доход. НДФЛ налоговые резиденты платят по ставке 13 %, а нерезиденты - 30 %. С заработной платы налог рассчитает и уплатит в бюджет работодатель. Также его необходимо уплатить с иных полученных доходов, облагаемых НДФЛ (например, от , и т. п.).
Применяя налоговые льготы, можно существенно уменьшить уплачиваемую сумму НДФЛ. НК РФ предусматривает применение следующих налоговых льгот по НДФЛ, позволяющих уменьшить фискальный платеж:
Предположим, вы получаете ежемесячный доход в 20 000 рублей. С этой суммы работодатель уплачивает государству налог в размере 13 %, то есть 2600 рублей. Итого на руки получается 17 400.
Предположим, вам положен стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в размере 1400 рублей (об этом чуть ниже подробнее расскажем).
В этом случае сначала из вашей зарплаты в 20 000 рублей вычитается 1400, и с оставшейся суммы в 18 600 уплачивается НДФЛ 13 % (2418 р.). Итого на руки получается 17 582.
Чтобы определить, что такое стандартный налоговый вычет, необходимо обратиться к . Стандартный вычет можно разделить на две категории: «на себя» и «на детей».
Кооме стандартного, бывают и другие налоговые вычеты. Они применяются к следующим выплатам:
Сумма уменьшения налога «за себя» установлена в следующих размерах для таких категорий граждан:
Ограничений по сумме доходов в целью применения стандартного вычета для таких категорий налогоплательщиков не установлена. То есть вычет производится каждый месяц.
Предоставляется в следующем порядке:
Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося на дневной форме обучения до 24 лет. Если родитель, усыновитель, приемный родитель, опекун или попечитель является единственным и осуществляет заботу о ребенке в одном лице, то льгота предоставляется в двойном размере.
На детей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц с начала года до тех пор, пока годовой доход не достигнет 350 000 рублей.
Чтобы уменьшить сумму уплачиваемого налога, можно обратиться к работодателю. Он попросит на предоставление стандартного налогового вычета и предоставить подтверждающие документы. В зависимости от предоставляемого вычета, к ним относятся:
После этого ежемесячно будет уменьшен размер облагаемого НДФЛ дохода на соответствующую сумму.
Заявление достаточно написать один раз. Ежегодно переписывать его нет необходимости. Но если вычитается сумма за ребенка - учащегося старше 18 лет или инвалидность выдана с ограничением срока, то необходимо будет регулярно обновлять документы.
Обратите внимание, что работодатель будет расчет стандартных вычетов вести по этому источнику. То есть по тем доходам, которые вы получаете непосредственно у работодателя. По детским вычитаемым суммам есть ограничение по годовому доходу. Если вы получили доход от другого источника, годовой доход может превысить максимальный. И тогда получение вычета станет неправомерным. Следить за этим должен сам налогоплательщик. Ведь именно он несет ответственность за полноту уплаты НДФЛ.
Если гражданин не писал заявление на вычет у работодателя, то это не страшно. Всегда можно вернуть излишне уплаченный налог. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию и приложить к ней заявление и подтверждающие документы. Сделать это можно не только за текущий год, но и за три предшествующие. Так в 2019 году можно подать декларацию за 2016, 2017 и 2018 годы.
