Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.
Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%. В 2016 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».
Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.
По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.
Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение. Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым. По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.
Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.
Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. и НК РФ. Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет. Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.
Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ . Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое. Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии. Мы уже , какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.
Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.
Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.
Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года:
(1 200 000 — 1 000 000) * 15% = 30 000 рублей.
Рассчитываем сумму минимального налога:
1 200 000 * 1% = 12 000 рублей.
Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог.
Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи:
30 000 — 24 000 = 6 000 рублей.
Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей.
Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог, формирует платежные поручения, напоминает о сроках уплаты. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, платите налоги, отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.
УСН (упрощенная система налогообложения) – особый / специальный налоговый режим, применяемый юридическими лицами с целью снижения налоговой нагрузки. Этот режим заменяет необходимость оплаты:
Переход на данный вид налогообложения осуществляется добровольно. Для переходы на УСН юр. лицам необходимо подать специальную форму уведомления в органы ФНС по месту учета в срок до конца календарного года (31.12). Для недавно зарегистрировавшихся организаций для сдачи уведомления дается срок до 30 дней с момента гос. регистрации.
Ст. 346.12НК РФ предусмотрен ряд ограничений для использования УСН:
НК предусмотрены 2 варианта применения УСН доходы 6% или доходы минус расходы. Существует негласное правило: если сумма расходов выше 60% от суммы доходов, лучше перейти на объект доходы минус расходы.
Декларацию необходимо сдать один раз в год. Но рассчитывать и оплачивать налог необходимо каждый квартал нарастающим итогом.
Расчет упрощенного налога доходы минус расходы осуществляется по формуле
УСН = (Д – Р) × Нст,
Д – доходы;
Р – расходы;
Нст – налоговая ставка.
Рассмотрим каждое из этих понятий
К доходам предприятия относятся:
А также прочие доходы, предусмотренные ст. 250 НК РФ
Все вышеперечисленные доходы принимаются к учету кассовым методом, то есть датой признания выручки, является дата прихода денежных средств на банковский расчетный счет или в кассу предприятия.
В разрезе бухгалтерских операций учет каждого действия предприятия, в том числе и его расходы, производится сплошной, непрерывной записью. В налоговом же учете ст. 346.16 порядок определения расходов четко зафиксирован. То есть не все понесенные компанией затраты можно учесть в расходах при расчете УСН.
Рассмотрим основные расходы, предусмотренные данной статьей:
1.. Затраты на оплату ТМЦ для последующей продажи поставщикам;
Данные расходы включаются в книгу учета по факту продажиТМЦ, то есть кассовым методом. Здесь необходимо соблюсти 2 условия: товар должен быть продан покупателю и оплачен продавцу.
Фирма ООО «Платан» получила от поставщика 2 партии одинакового порошка. Цена порошка во 2 партии увеличилась.
| N партии | Дата | Количество | Цена | Сумма, руб. | Предоплата, % | Сумма оплаты, руб. |
| 1 | 15.02.2016 | 300 | 60 | 18 000 | 50 | 6 000 |
| 2 | 05.03.2016 | 500 | 70 | 35 000 | 50 | 17 500 |
12.03.2016 г. продали 750 шт. порошка на 60 000 руб., оплата прошла в тот же день. Остаток по 1 партии был перечислен продавцу 15.03.2016 г. в размере 6 000 руб.
Итого: на 31.03.2016 г. остаток на складе 50 шт. порошка по закупочной цене 70 руб., т.е. на сумму 3 500 руб.;
В расчет можно принять только оплаченный товар. 1 партия была оплачена полностью, т.е. 18 000 руб. за 300 шт. Из 2 партии оплачено лишь 250 шт. (500 × 50%) на сумму 17 500 руб.
Расчет налога за 1 кв. 2016г. будет следующий:
(60 000 – 35 500) × 15 % = 3 675 руб. необходимо перечислить в бюджет.
Но что делать если товары реализует розничный магазин с большим ассортиментом продукции? В такой ситуации стоит воспользоваться формулой, предлагаемой Минфином в письме от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94. Данный документразъясняет порядок списания затрат на покупку ТМЦ и относится к переходному 2006 г. Но формулами можно пользоваться и сегодня.
2.. Расходы на закупку сырья и МПЗ для производства.
Для включения этих затрат в книгу учета нет необходимости дожидаться пока сырье пройдет процесс переработки. В данном случае сумма затрат на материалы включается в расходы по мере перечисления денежных средств.
3.. Сопутствующие затраты на покупку ТМЦ;
Согласно ПБУ 5/01 дополнительные расходы, направленныеназакупку МПЗ, увеличивают их стоимостную оценку. Но в налоговом учете такие затраты необходимо списывать одним из указанных ниже способов (п.2 ст. 346.17 НК РФ):
Важно! Метод ЛИФО исключен с 01.01.2015 г. из кодекса Федеральным законом от 20.04.2014 N 81-ФЗ.
4.. Входящий НДС;
Сумма входящего НДС списывается в затраты по факту продажи ТМЦ (Письмо Минфина РФ от 17.02.2014 г. № 03-11-09/6275). При этомв книге учета сумма НДС учитывается в отдельной графе(Письма Минфинаот 02.12.2009 N 03-11-06/2/256, от 18.01.2010 N 03-11-11/03).
Такие затраты можно учесть в размере не более1% от продажного оборота(подп. 20 п.1 ст. 346.16, п.4 ст.264 НК РФ)
6.. Расходы на закупку ОС;
Чтобы принять к учету ОС, их необходимо оплатить и ввести в эксплуатацию. На дату последней из операций затраты можно учесть. Списание происходит равными частями в течение 12 месяцев.
7.. Затраты на юридический, бухгалтерские услуги;
8.. Канц. Товары;
9.. Оплата труда сотрудников;
Учитывается в день фактической выплаты заработной платы
10.. Налоги и сборы;
Все затраты должны быть оправданы с экономической точки зрения. То есть проверяющим нужно объяснить, что эти расходы были необходимы для эффективной деятельности фирмы.
Для подтверждения расходов необходимо иметь как минимум 2 первичных документа:
Данные требования предусмотрены ст. 252 НК РФ и в случае их несоблюдения, налоговики могут исключить суммы затрат из налогооблагаемой базы и доначислить упрощенныйналог, а помимо налога и санкции, предусмотренные ст.122 НК РФ.
Для расчета налога предусмотрена налоговая ставка в размере 15 %. Но этот показатель может быть дифференцирован региональными властями и принимать значения от 5 %. А с 2017 по 2021 годы власти на местах смогут снизить ставку до 3%.
Кроме того, для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в социальной, научной или производственной сферах региональные власти могут установить ставку в размере 0% сроком на 2 года. При этом минимальный налог также уплачивать не нужно.
Регионам позволено снижать ставку с целью привлечения инвестиций на территорию субъекта и ежегодно ее пересматривать.
Узнать эффективную ставку, действующую в интересующем регионе, можно в органах ФНС.
Важно! Дифференцированную ставку налога не нужно подтверждать какими-либо документами, так как это не льгота (письмо Минфина от 21.10. 2013 N 03-11-11/43791).
Расчет налога необходимо производить ежеквартально нарастающим итогом, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года необходимо предоставить в органы ФНС декларацию с приложением книги учета доходов и расходов.
Оплату налога необходимо осуществлять каждый квартал. Рассмотрим на примере.
В кассу и на расчетный счет ООО «Миллениум» поступило за проданные товары и документально подтвержденныхе расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.
| Дата | Сумма за проданные товары | Сумма подтвержденных расходов |
| 1 кв. 2015г. | 475 870 руб. | 453 331 руб. |
| 2 кв. 2015г. | 553 467 руб. | 534 631 руб. |
| 3 кв. 2015г. | 637 570 руб. | 589 335 руб. |
| 4 кв. 2015г. | 533 654 руб. | 438 733 руб. |
| Итого: | 2 200 561 руб. | 2 016 030 руб. |
За 1 кв. компании необходимо перечислить 3 380,85 руб. ((475 870 – 453 331)×15 %)
За 2 кв.–2 825,40 руб.((475 870 + 553 467 – 453 331 – 534 631) × 15 %) – 3 380,85)
За 3 кв. – 7 235,25 руб. ((475 870 + 553 467 + 637 570 –453 331 – 534 631 – 589 335) × 15 %) – 3380,85 – 2825,40)
За год 14 238, 15 руб. ((2 200 561 – 2 016 030) × 15 %) – 3380,85 – 2825,40 –7 235,25).
В случае, если рассчитанная сумма налога меньше 1 % от суммы полученных доходов, ст. 346.18 НК РФ обязывает налогоплательщика оплатить минимальный налог.
Для его расчета необходимо воспользоваться формулой:
Налог = Сумма выручки × 1 %
Рассчитывать сумму минимального налога необходимо по итогам года.
Фирма ООО «Альфа» за 2015 г. получила доход в сумме2 250 355 руб. Расход – 2 230 310 руб.
Сумма налога (2 250 355 – 2 230 310) × 15 % = 3 006,75 руб.
Сумма минимального налога 2 250 355 × 1 % = 22 503,55 руб.
То есть компания ООО «Альфа» должна перечислить в бюджет 22 503, 55 руб. по итогам года.
УСН доходы минус расходы – один из самых привлекательных режимов налогообложения для российских бизнесменов. Однако нередки случаи возникновения спорных ситуаций с налоговиками. Поэтому при расчете налога важно включать в расходы только экономически обоснованные и подтвержденные минимум 2 корректно заполненными документами затраты, которые предусмотрены ст. 346.16 НК РФ,
Если организация применяет упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с разницы между доходами и расходами, по итогам налогового периода рассчитывается сумма минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Налоговым периодом по единому налогу при УСН является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом продолжительность налогового периода сокращается, если до окончания календарного года организация утратила право на применение УСН либо была ликвидирована.
В первом случае налоговый период равен последнему отчетному периоду, в котором организация имела право применять упрощенку. В такой ситуации минимальный налог рассчитывается по итогам отчетного периода (I квартала, полугодия или девяти месяцев), предшествующего кварталу, с которого организация не вправе применять УСН. Например, если в августе организация утратила право применять упрощенку, то минимальный налог нужно рассчитать по итогам первого полугодия. Такой порядок следует из п. 4 ст. 346.13 НК РФ и Писем Минфина России от 24 мая 2005 г. N 03-03-02-04/2/10 и ФНС России от 21 февраля 2005 г. N 22-2-14/224. Во втором случае налоговый период равен периоду с начала календарного года по день фактической ликвидации организации (п. 3 ст. 55 НК РФ). Других случаев расчета минимального налога по итогам отчетных периодов (в течение года) законодательством не предусмотрено.
Рассчитывается как 1 процент от доходов компании или ИП полученных за налоговый период (абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В свою очередь, доходы, полученные организацией за налоговый период, определяются по правилам ст. ст. 346.15, 346.17 и 346.18 НК РФ.
Отметим, что минимальный налог нужно перечислить в бюджет, если по итогам налогового периода организацией получен убыток (т.е. расходы больше доходов) или годовая сумма единого налога меньше минимального налога (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Если организация, применяющая УСН, ведет бухучет в полном объеме, то в последний день налогового периода необходимо отразить начисление минимального налога к уплате (вместо единого налога) проводками:
Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по минимальному налогу", - начислен минимальный налог по итогам года;
Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по единому налогу", -сторнированы ранее начисленные к доплате суммы авансовых платежей по единому налогу.
Разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при УСН можно включить в расходы в следующем году. Минимальный налог, уплаченный при получении организацией убытка, включается в расходы в полной сумме. Это правило действует и в том случае, если следующий год организация закончит с отрицательным финансовым результатом, в этом случае минимальный налог сформирует убыток, переносимый на будущее. Такой порядок установлен в абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ. В бухучете разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при УСН никакими проводками не отражают.
Рассмотрим пример включения в расходы компании минимального налога. Так, ООО "Деметра" применяет УСН, при этом единый налог предприятие платит с разницы между доходами и расходами. По итогам 2007 г. организация получила доходы - 1,4 млн руб. и понесла расходы в размере 1,8 млн руб. Таким образом, по итогам 2007 г. у организации сложился убыток в сумме 400 тыс. руб. В связи с этим бухгалтерия ООО "Деметра" перечислила в бюджет минимальный налог в размере 14 тыс. руб. (1,4 млн руб. x 1%).
По итогам 2008 г. компания получила доходы 1,5 млн руб. и понесла расходы - 1490 тыс. руб. Кроме того, бухгалтерия ООО "Деметра" включила в расходы минимальный налог, уплаченный за 2007 г. Таким образом, по итогам 2008 г. у организации сложился убыток в сумме 4000 руб. (1500 тыс. руб. - 1490 тыс. руб. - 14 000 руб.). В связи с этим компания перечислила в бюджет минимальный налог в размере 15 000 руб. (1,5 млн руб. x 1%).
По итогам 2009 г. организация получила доходы - 2,2 млн руб. и понесла расходы - 1,6 млн руб. Также бухгалтерия ООО "Деметра" включила в расходы минимальный налог, уплаченный за 2008 г. Таким образом, по итогам 2009 г. доходы организации превысили ее расходы на 585 тыс. руб. (2200 тыс. - 1600 тыс. руб. - 15 тыс. руб.).
На начало 2009 г. сумма непогашенного убытка прошлых лет составила 404 тыс. руб. (400 тыс. руб. + 4 тыс. руб.). На эту сумму убытка предприятие может уменьшить налоговую базу по единому налогу за 2009 г. В результате сумма единого налога ООО "Деметра" за 2009 г. составляет 27 150 руб. ((585 тыс. руб. - 404 тыс. руб.) x 15%). А так как данная сумма (27 150 руб.) больше минимального налога (2,1 млн руб. x 1% = 21 000 руб.), то эту сумму необходимо перечислить в бюджет по итогам 2009 г.
В целом одним из отличий УСН от общей системы налогообложения является то, что при УСН даже при наличии убытка необходимо уплатить минимальный налог. Таким образом, минимальный налог при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", равен одному проценту от полученных доходов.
В чем плюсы перехода предпринимателей на упрощенную систему налогообложения? Кому разрешено платить налоги в государственный бюджет по минимальным тарифам и в чем подводные камни их применения?
УСН облегчает индивидуальным предпринимателям () и юридическим лицам налоговую отчетность. Вместо большого разнообразия налогов, собираемых с занимающихся бизнесом людей, требуется заплатить лишь один. Причем процентную ставку, по которой определяется перечисляемая в госбюджет сумма можно подобрать под нужды предприятия.
Коммерсантам, перешедшим в 2017 году на упрощенку, предоставляется 2 способа расчета с государством:
В последнем пункте значение расплывчато. Чтобы конкретизировать величину налоговой ставки смотрят на характеристики производимой предприятием продукции. Большое влияние оказывает и регион, в котором оно действует.
Минимальный размер перечисляемого по упрощенной системе налога равен 1%. Однако не каждая компания, перешедшая на такое налогообложение, платит по наименьшей ставке. Кто может оказаться в числе счастливчиков?
Это покажется странным, но уплата налога по 1% ставке – обязательный платеж.
Правда, действует он при совпадении двух условий:
Полученную при сравнении разницу используют в качестве вычета в последующем отчетном периоде. Получается, что излишне уплаченные деньги не пропадают, а способствуют уменьшению налоговых платежей в будущем.
Правила переноса суммы, образовавшейся в результате минимального налогового платежа:
Уплата минимального налога при УСН регламентируется федеральным законодательством. В статье 346.18 Налогового кодекса России определены уплачивающие такой сбор граждане, а также условия его начисления. Из них понятно, что величина ставки налога не превышает 1% рубежа.
Рассчитывая на упрощенной системе налогообложения сумму к оплате в ФСН, сверяются со статьей 346.16 НК Российской Федерации. В ней перечислены категории трат, которые официально включены в расходную часть.
Такие предприятия должны получить два результата вычислений:
Это делается, чтобы понять какой вариант удовлетворит Налоговую службу. Если вычисленная по стандартному значению сумма оказывается больше, платят по 15% ставке. В противном случае уплачивают минимальный государственный сбор. Это означает, что все действующие компании или индивидуальные предприниматели независимо от успешности бизнеса регулярно переводят деньги в бюджет государства.
Пока не сверстан годовой отчет, сложно понять по какому направлению пойдут налоговые расчеты – стандартному или с опорой на однопроцентную ставку. В результате год разбивают на равные временные промежутки, в каждый из которых на счет ФНС перечисляется сумма, рассчитанная по 5–15% ставке. Когда предприятие испытывает трудности и не получает большой прибыли или работает в убыток, получается переплата. В будущем эти деньги можно вернуть.
Задерживать платежи невыгодно. Платить в любом случае придется, а вносимая сумма к этом времени вырастет в размере из-за начисленных пени или штрафа.
При УСН по стандартной ставке налог необходимо уплатить:
Если оплаченная авансом сумма превышает расчетное значение налогового платежа, излишки переносятся на следующий отчетный период. Можно написать заявление и забрать деньги обратно. Однако нельзя их вернуть пока существует долг перед государством. Это делается только после сдачи декларации и уплаты минимально возможного при УСН налога.
Все проведенные при УСН расчеты отражаются в налоговой декларации. Это относится как к вычислению стандартного налога, так и минимального. В отчетные документы важно безошибочно ввести реквизиты платежа, например, код бюджетной классификации (КБК).
Неважно кто оплачивает налоги. Индивидуальные предприниматели и организации вводят одинаковые цифры. В 2017 году минимальный налог вносится по коду 18210501050011000110. Декларация в ФНС сдается регулярно (через 3 месяца) и в конце каждого года. Объем документа — 3 листа, которые заполняются следующим образом:
Раздел 2 целиком посвящен расчетам. Здесь фиксируется полученная компанией прибыль, израсходованные суммы и перечисленные . Минимально возможный при УСН сбор записывается в строку с кодом 270.
Для отчетности субъектам хозяйственной деятельности, применяющим УСН (Доходы - Расходы), необходимо рассчитать размер налогового минимума. Что означает минимальный налог при УСН и как осуществляется его начисление и оплата? Об этом далее в статье.
Названный объект обложения платежами позволяет упрощенцу уменьшить доход на ограниченное количество расходов. Это может привести к тому, что в налоговой отчетности получается минимум прибыли или возникают потери.
Согласно Налоговому кодексу РФ, в случае получения за определенное время прибыли должны быть уплачены определенного размера. Данные правила не относятся к предпринимателям, применяющим ставку по УСН в пределах 1 %.
По завершении года всем коммерсантам и предприятиям на УСН предписывается расчет двух обязательных платежей:
Платеж, имеющий большую сумму, нужно перечислить в налоговый орган. Следовательно, у общепринятого единого налога сумма не должна превышать размер минимального налога (1 % с доходов).
Важно! Различия между обычным и оплаченным налоговым минимумом могут быть включаться в расходную часть в последующих периодах отчетности (по результатам предстоящих лет). Скачать для просмотра и печати:
Этот налог обладает следующими особенностями:
Налоговую ставку по минимальному налогу применяют в ситуациях, когда ее результат больше суммы, что рассчитывается согласно общим правилам упрощенной системы.
Это означает, результаты прошедшего года привели почти к убытку. В данной ситуации лучше воспользоваться налоговым минимумом.
Важно! Несоблюдением закона считают уплату на протяжении года минимального налога. Не разрешается наперед просчитывать затраты или «нулевой» результат за квартал.
Чтобы работать по упрощенной системе предпринимателю следует подать в налоговый орган уведомление.
При регистрации нового бизнеса заявка подается после постановки на учет, но не позже 30 дней после момента регистрации. Если названный срок пропущен, автоматически будет присвоена общая система обложения налогами.
Нормы расчета и оплаты налога определяются налоговым кодексом. Математические действия выглядят таким образом: годовой доход умножается на 1% , затраты не учитываются, то есть:
Пример
У ИП по окончании года есть такие показатели:
Определим размер налога по УСН:
Налог по УСН равен 9 000 руб. (1 000 000 руб. - 940 000 руб.) x 15%. Минимальный налог равен 10 000 руб. (1 000 000 руб.) x 1%.
Вывод: в данном случае будет уплачен минимальный налог (10 000 руб.), так как он получился больше единого налога УСН (9 000 рублей).
Пример расчета
Согласно статьи 346.19 НК РФ, периодом отчетности по УСН считается календарный год.
Отчитываться следует за первый квартал, полугодие и девять месяцев года.
На протяжении года невозможно определить, следует ли производить оплату за минимальный налог, поскольку он вычисляется по окончании отчетный период. По этой причине ежеквартально нужно вносить обычный платеж авансом (х 15%). Когда закончится год, ИП и предприятия определяются с разновидностью налога.
Сроки по перечислению платежей (обычного и минимального) совпадают, одновременно подается декларация УСН:
Исключение составляет ситуация, когда экономическая деятельность не ведется.
При необходимости оплаты минимального налога, его сумма уменьшается на оплаченные авансовые выплаты. Если аванс превышает налоговый минимум, оплачивать его не требуется.
Остаток по предоплате:
Для возврата следует обратиться с запросом в налоговую службу и приложить платежные поручения, которые свидетельствуют о перечислении аванса.
Внимание! Налоговый орган рассматривает заявление на протяжении 10 дней. Если не было отправлено уведомление о возврате переплаты, требуется выплатить сумму минимального налога. Иначе создается долг, на который будет начисляться пени.
При получении убытка в следующий период переведенное с прошлого года расхождение учитывается в совокупности убытков. Упрощенцу можно учитывать их в расходах на УСН по окончании следующего года.
Если потери образовались в предстоящем году, то несоответствия, перенесенные с минувшего периода, учитываются среди убытков. Данный убыток ИП разрешается учесть, рассчитывая налог на УСН на протяжении 10 лет, наступивших за временем образования потерь.
Посмотрите видео о минимальном налоге на УСН
На ту же тему
