На сегодняшний день установлено 32 различных тарифа страховых взносов от несчастных случаев: свой тариф для каждого класса профессионального риска, которых тоже 32 (). Все виды экономической деятельности отнесены к одному из таких классов (Классификация видов экономической деятельности, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н).
В один класс попадают виды деятельности со схожими показателями производственного травматизма, профессиональных заболеваний и, как следствие, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чем выше класс (риск того, что работник может получить травму или заболевание, поскольку занят в данном виде деятельности), тем выше ставка взносов на страхование от несчастных случаев.
К примеру, издательская деятельность (код по ОКВЭД - 58.1) относится к 1 классу профессионального риска. И тариф страховых взносов на травматизм для издателей установлен в размере 0,2%. А добыча торфа (код по ОКВЭД - 08.92.1) - это уже 18 класс риска. И тариф взносов для таких организаций составляет 2,3%.
Формально размеры тарифов устанавливаются ежегодно (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но в действительности их значения не менялись с 2006 года (ст. 1 Федерального закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ , ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Актуальные на 2018 год тарифы страховых взносов на травматизм приведены в таблице.
Размер страхового тарифа, % | Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % | |
---|---|---|---|
I | 0,2 | XVII | 2,1 |
II | 0,3 | XVIII | 2,3 |
III | 0,4 | XIX | 2,5 |
IV | 0,5 | XX | 2,8 |
V | 0,6 | XXI | 3,1 |
VI | 0,7 | XXII | 3,4 |
VII | 0,8 | XXIII | 3,7 |
VIII | 0,9 | XXIV | 4,1 |
IX | 1,0 | XXV | 4,5 |
X | 1,1 | XXVI | 5,0 |
XI | 1,2 | XXVII | 5,5 |
XII | 1,3 | XXVIII | 6,1 |
XIII | 1,4 | XXIX | 6,7 |
XIV | 1,5 | XXX | 7,4 |
XV | 1,7 | XXXI | 8,1 |
XVI | 1,9 | XXXII | 8,5 |
Конкретный класс профессионального риска и, соответственно, тариф определяется в зависимости от основного вида экономической деятельности (кода ОКВЭД), которым занимался страхователь в прошлом году (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).
Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55):
Последний документ вправе не представлять страхователи, которые относятся к субъектам малого предпринимательства.
На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф с начала текущего года.
В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью. После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС. Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.
Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.
Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%. К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника. При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.
Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.
В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.
К примеру, в ситуации с заболеванием работника сумма выплаты из фонда будет составляться на основе двух факторов: осуществляемых ранее перечислений в фонд из зарплаты работника, а также срока его деятельности на текущей работе. При этом величина суммы, перечисляемой с зарплаты работника в фонд, не имеет зависимости от частоты страховых ситуаций. Не зависит также и величина выплачиваемой впоследствии фондом суммы в случае заболевания и выхода в декрет работника.
Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2018 года включительно:
Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.
Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.
Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:
Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.
Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:
Страховые взносы – обязательные платежи, которые предприятие перечисляет на специальный счет ежемесячно. Это денежная компенсация в защиту интересов работника, травмировавшегося на производстве. Независимо от того, что платежи регулярные и вносятся на каждого работника индивидуально, денежные средства выплачиваются после наступления страхового случая.
В ФСС тарифы в 2017 году от несчастных случаев остаются такие же, как и в предыдущем, но само администрирование претерпело некоторые изменения. Далее разберемся с особенностями начисления страховых взносов!
Плательщиками взносов на случай травматизма выступают юридические лица (предприятия всех форм собственности) и индивидуальные предприниматели за своих работников. Начисляется на сумму .
За сотрудников, с которыми заключается договор ГПХ, где не прописаны условия страхования, работодатель вносить средства не обязан.
К перечню выплат не относится:
Детально о суммах выплат, на которые не начисляются взносы по травматизму, можно узнать, прочитав ФЗ №125.
Отчисления на травматизм делают на такие виды поступлений:
На целевые государственные выплаты, расходы на повышение квалификации персонала, выплаты при ликвидации предприятия отчисления не производятся.
Чтобы предпринимателю узнать, какую ставку по травматизму ему необходимо вносить, нужно знать основной вид деятельности организации. Всего существует 32 класса, которые включают в себя перечень видов, сгруппированных согласно классам профессионального риска. Для каждого присвоен индивидуальный код ОКВЭД.
С 01.01.2017 действует приказ №851Н. Он определяет новые правила классификации. Вид деятельности подтверждается ежегодно. Для того чтобы органы ФСС назначили тариф, по которому будет рассчитана ставка травматизма, нужно до 15 апреля текущего года направить подтверждающие документы:
Формы заявления и справки можно посмотреть в приложениях к приказу №55 Минздравсоцразвития.
В ФСС тарифы 2017 года от несчастных случаев колеблются от 0,2 до 8,5.
Если налогоплательщик не предоставит документы, тогда ФСС самостоятельно присвоит класс профессионального риска, при этом выбирается наибольшая ставка – 8,5. Поэтому документы нужно подавать вовремя, ведь оспорить тариф, согласно новым правилам, действующим с этого года, будет невозможно.
Страховые взносы от несчастного случая в 2017 рассчитываются бухгалтером ежемесячно путем умножения базы по взносам на тарифную ставку.
База взноса – это количество денег, которое получил работник за отчетный месяц. Сюда может входить не только заработная плата, но и другие денежные вознаграждения, рассмотренные выше. Рассчитывается как разница между выплатами по трудовому договору и не облагаемыми взносами.
Пример. Предприятие «Красный луч» занимается добычей кобальтовой руды – 07.29.22. Это 32 класс риска. Для этой группы присвоен тариф 8,5, так как это опасный вид деятельности, травмы, полученные на работе, могут иметь серьезные последствии, тянущие за собой большие финансовые траты. Фонд зарплаты работников в марте 2017 года – 2,4 млн. руб. Отдельным работникам была выплачена материальная помощь в размере 17 тыс. рублей. Исходя из этого:
Полученная сумма отчисляется компанией на специальный счет в ФСС.
В 2017 году продолжают действовать пониженные ставки для некоторых видов деятельности:
Большая часть полномочий с 01.01.2017 перешла от ФСС к НС. Она контролирует регулярность отчислений лицами, ведущими бизнес-деятельность, взыскания долгов, анализов отчетности.
Основные изменения:
Вообще не изменились тарифы, категории льготников, плательщиков.
Страхование от несчастных случаев на производстве в 2017 году в РФ обязательное. Оно обеспечивает защиту работнику и может выплачиваться в виде пособия в связи с временной потерей трудоспособности, одноразовой или ежемесячной страховой выплаты, дополнительной оплаты лечения, реабилитации. Пособие не может быть больше, чем сумма четырех ежемесячных страховых выплат.
Такой тип выплат назначается сотруднику после медицинской экспертизы, если он частично или полностью временно утратил способность работать. В случае смертельного исхода право на такие средства имеет ближайший родственник (муж/жена, дети). Сумма фиксированная, одноразовая, составляет 1 млн. руб.
Ежемесячные выплаты могут индексироваться. Порядок определяет правительство РФ. Максимальные размеры таких сумм в 2017 году – 72290,4 руб., единовременных – 94 018 руб.
Тарифы страховых взносов и методика расчета в 2017 году не изменилась. Главное – вовремя подавать отчетность и подтверждать вид деятельности.
Каждое предприятие обязано платить взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания). Размер тарифа устанавливается ежегодно и зависит от уровня рисков бизнеса. Чем выше риски, тем больше взносов по травматизму придется заплатить.
В соответствии с нормами стат. 21 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. дифференцированные тарифы по травматизму устанавливаются федеральным законодательством. Правительство РФ ежегодно вносит такой проект в Госдуму. Исходя из присвоенного страхователю тарифа по НС и ПЗ, уплачиваются суммы взносов. Дополнительно могут учитываться положенные скидки или надбавки.
На практике, величина тарифов не менялась с 2006 г. Всего установлено 32 класса профриска. Каждому соответствует свой тариф. Чем выше вероятность получения персоналом травмы или профзаболевания, тем «дороже» обойдется уплата взносов для работодателя. Где страхователь может узнать свой тариф? Об этом – далее.
В 2018 г. сохраняет актуальность Закон № 179-ФЗ от 22.12.05 г. Здесь приведены действующие тарифы в процентных ставках. Начисление травматизма выполняется по отношению ко всем доходам физлица в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых. Класс профриска определяется по виду ОКВЭД. Минимальный размер тарифа составляет 0,2 %, а максимальный – 8,5 %.
Актуальные величины ставок по НС и ПЗ на 2018 г. по классам риска начинаются со значения 0,2 % для 1 класса. Увеличение по каждому классу выполняется на 0,1-0,4 %. К примеру, для 10 класса будет уже тариф в 1,1 %, для 15-го – в 1,7 %, а для 32-го – в 8,5 %.
Чтобы получить свой тариф на год, работодатель обязан подтвердить основной вид экономической деятельности. Для этого в Соцстрах подаются – справка, заявление и пояснительная записка. Последняя не обязательна для СМП. Срок представления сведений – 15-ое апреля. После рассмотрения документов ФСС присваивает по классу риска тариф. При этом не важно, какой основной ОКВЭД «на бумаге». Первостепенным значением обладает фактическое ведение деятельности.
Обратите внимание! Для подтверждения тарифа страхователь приводит сведения учета о полученных по видам ОКВЭД доходах. Эти данные берутся из баланса предприятия. Если требования законодательства проигнорировать и не подтвердить основной вид бизнеса, ставка травматизма будет присвоена фондом по наиболее высокому классу риска, то есть на уровне 8,5 %.
Перечислить суммы необходимо до 15-го числа каждого месяца. При совпадении срока с выходными или праздниками крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 4 стат. 22 Закона № 125-ФЗ). В 2018 году выпадает 4 переноса:
В связи с тем, что такие взносы остались под контролем Соцстраха, уплачивать суммы также необходимо в ФСС по месту учета страхователя. Реквизиты для перечисления можно уточнить у инспектора своего подразделения Фонда. Отчетность по травматизму подается тоже в Соцстрах. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Срок подачи утвержден как:
Обратите внимание! Предоставлять расчет 4-ФСС только электронным способом обязаны работодатели с численностью (среднесписочной) от 25 чел. (по нормам стат. 24 Закона № 125-ФЗ). Работодатели с меньшим количеством персонала вправе отчитываться любым способом – «на бумаге» или же электронно.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Работодатель или физическое лицо, которое заключило определенный вид гражданско-правового договора с другим физическим лицом, должны отчислять в ФСС страховые взносы. В число обязательных к отчислению входят взносы на травматизм, в 2019 году оставшиеся неизменными. Величина платежа зависит от вида деятельности организации и некоторых других факторов, таких как наличие льгот. Как узнать размер страхового тарифа и вычислить конечную сумму для ежемесячного перечисления, рассказано ниже.
Согласно законодательству РФ, существуют страховые выплаты, обязательные к уплате. К таковым относятся страховые взносы на травматизм (иначе они называются выплатами для покрытия несчастных случаев и профессиональных заболеваний, «НС и ПЗ»). Следующие категории страхователей обязаны начислять средства своим сотрудникам:
Если в первом случае отчисления обязательны, то во втором все зависит от пунктов договора. В соглашении может быть и не указано требование о предоставлении страховки, тогда о тарифах на травматизм можно забыть.
Страховые выплаты напрямую зависят от соотношения нескольких факторов. Это:
Существует простая формула для вычисления положенных платежей, соответствующая Федеральному закону 125. Она имеет следующий вид: (A-B)*C, где A — общий размер всех отчислений работнику за месяц, B – те выплаты, которые не учитываются при вычислении страховки, а C – установленная государством ставка по страхованию от несчастных случаев.
В налоговую базу входят все виды заработной платы и надбавок, которые выплачиваются непосредственно работодателем. А вот государственные и некоторые поощрительные виды начислений не входят в нее. При вычислении размера страховых платежей не нужно учитывать:
Если речь идет о премиальных надбавок, поощрений и разовых выплат по итогам полугодия или года, они учитываются при расчетах отчислений в фонд социального страхования.
Государством официально установлен размер тарифов по страхованию на травматизм. Перечень всех ставок указан в приказе от 2006 года. С этого момента проценты не менялись.
Процент отчислений, который необходимо переводить на счет ФСС, зависит от класса профессионального риска. Процент колеблется в пределах 0,2-8,5%. Всего существует 32 класса профессиональной опасности, которые соответствуют еще большему количеству видов экономической деятельности.
Чем выше класс опасности, тем больший процент от налоговой базы определяется для отчисления в ФСС по страхованию от НС и ПЗ. Пример: сотрудники, занятые в лесопитомниках, подвергаются 4 классу опасности. Этому классу соответствует тариф 0,5%. Занятые в издательской деятельности будут получать страховые взносы из расчета 0,2%, так как их деятельность относится к первому классу профессиональной опасности. А вот сотрудники предприятия по добыче урановой руды должны получать 8,1% страховых отчислений от несчастных случаев, так как деятельность организации относится к 31 классу опасности.
Для того чтобы узнать необходимый тариф, нужно получить информацию о классе экономической деятельности, а затем ознакомиться с перечнем ставок зависимости от ОКВЭД. Поэтапный процесс:
В результате полученных данных и нужно вычислять обязательные взносы от травм. Однако важно помнить, что проценты устанавливаются ежегодно, и точный размер взносов зависит от решения ФСС.
Деятельность организации может соответствовать сразу нескольким кодам ОКВЭД, некоторые из которых относятся к разным размерам тарифов. В такой ситуации конечный размер взносов зависит от решения регионального отделения ФСС.
ФСС ежегодно устанавливает размер выплат по страхованию на травматизм, основываясь на предоставленных организацией документах. Чтобы получить наименьший из возможных показателей, рекомендуется самостоятельно направить документацию в фонд социального страхования. Собрать нужно следующий пакет:
Если юридическое лицо – это некрупное предпринимательское объединение, то пояснительная справка не нужна.
Если организация не предоставит указанный пакет документов, штрафы со стороны проверяющих органов начислены не будет. Однако тариф будет выбран автоматически. Чаще всего устанавливается максимальный из возможных, что не выгодно для бизнеса.
Страховые выплаты могут быть уменьшены на определенный процент, если работодатель попадает в льготную категорию. Особые условия исчислений созданы для организаций, в которых работают инвалиды I-III групп. При переводе взносов на данных сотрудников следует снизить тариф на 60%.
Для удобства вычислений можно сначала рассчитать взносы по стандартному тарифу, а затем умножить полученную сумму на 0,6. Результат от этого не изменится.