Стандартные налоговые вычеты коды. Налоговый вычет на детей. Коды налоговых вычетов

В процессе бухгалтерской деятельности каждая организация использует определенный перечень уточняющей документации. Эти бумаги способствуют упрощению расчетных действий и лучшему пониманию общей финансовой картины. В статье будут рассмотрены такие элементы, как код вычета 114, 118, 104, 105, 115 и так далее. Ведь каждому из этих кодовых значений присваивается свое влияние на бухгалтерский анализ и на положение налогоплательщика.

Справка о доходах часто требуется при оформлении кредитов

Форма 2-НДФЛ: что это, и зачем применяется

Форма данного плана представляет собой классический отчетный документ, который выступает в качестве налогового агента перед ФНС. Помимо основной опции, данная форма применяется банковскими организациями в целях получения подтверждения факта постоянного дохода. В рамках заголовка этого документа обязательно проставляется годовой период, за который он выдан. В общей сложности договорное соглашение включает в себя 5 ключевых разделов:

данные о самом работодателе, его названии и реквизитах;
сведения о сотруднике, которому выдается бумага;
доходные поступления, подлежащие обложению по базовой ставке;
различные формы вычетов, а также коды налоговых вычетов;
общая величина поступлений, вычетов и налогов, которые были удержаны.

Подписание документа осуществляется со стороны руководителя, а затем на нем проставляется печать. Стоит отметить, что в случае смены сотрудником нескольких рабочих мест, работодатель вправе заняться вписыванием в бумагу исключительно тех поступлений, которые были получены у него. Финансовые организации закрепляют за собой право по проверке предоставленной формы и ее подлинности посредством двух основных методов:

В рамках бухгалтерской практики присутствуют свои тонкости, которыми владеет далеко не каждый рядовой работник. Поэтому первым признаком предоставления фальшивой бумаги является наличие неточностей в ее заполнении.
Теоретически проверка документации может быть запросто осуществлена в пределах соответствующей территории органов ФНС – федеральной службы по налогам и сборам.

Использование такой формы на практике обеспечивает решение задачи с платежеспособностью клиента, т. е. с наличием у него определенной суммы денежных средств для выплаты ссуды.

Зачем применяются кодовые значения по вычетам

В справке 2-НДФЛ нередко фигурируют не просто буквенные обозначения, но и различные коды. Они представлены трехзначными и четырехзначными цифрами, и у пользователей часто возникают вопросы, зачем нужны эти элементы. На самом деле, практически каждый налогоплательщик, который имеет детей, владеет имуществом, получает материальную помощь или находится в прочих обстоятельствах, получает вычеты. Т. е. это те суммы, которые не подлежат обязательному налоговому обложению. Их использование позволяет понять, какие суммы выступают в качестве базы для внесения выплат, а какие величины таковыми не являются.

Образец справки 2НДФЛ

Самые распространенные кодовые значения

В 2017 годовом периоде данная законодательная база потерпела некоторые изменения, но коды остались прежними:

104. Это классический вычет, который равняется 500 рублям и полагается лицу, имеющему непосредственное отношение к одной из категорий, указанных в п. 1 218-й ст. НК РФ. Код 104 500 в декларации – это простое значение, которое определить не составит труда.
Мы рассмотрели, что значит 104. И 105 – что это такое? Под данным номером в действующем законодательстве фигурирует вычет в 3000 р. на плательщика, который также относится к определенной категории. Их подробный перечень перечислен в ст. 218 Налогового кодекса РФ.
114. Это стандартный тип вычета, который предоставляется гражданам на первого ребенка.
Код вычета 115. Его предоставление осуществляется для семей, в которых родился второй ребенок.
116. Это кодовое значение проставляется в том случае, когда речь идет о предоставлении вычета на третьего малыша и на каждого последующего из детей в семье.
Код вычета 117. Это значение имеет место быть тогда, когда законодательство предусматривает послабление на ребенка, который родился с группой инвалидности (1 или 2) или приобрел ее после рождения.
118. Это вычет в двойном размере на детей до 24 лет, которые обучаются в рамках очной формы. Данное послабление предусмотрено для единственного родителя.
122. Данный вычет предусмотрен в той ситуации, если ребенок не достиг возраста 18 или 24 лет и обучается на очной форме. Послабление предоставляется одному из родителей в случае, если другой родитель отказался от его получения и может подтвердить данный факт в документальном порядке. Речь идет о вычете, полагающемся на первого ребенка.
123. Вычет такой же, как и в прошлом случае, он дается в двойном размере, но его сумма больше, поскольку он идет на второго ребенка.
Код 222. Он означает сумму убытка в рамках проведения определенных бухгалтерских манипуляций.

Это основные вариации вычетов на детей, а помимо этого, предусмотрено несколько иных вычетов:

Имущественная группа регулируется Налоговым кодексом РФ, в частности – 220-1 ст. Здесь фигурирует три налоговых послабления – 311 (расходные направления на строительные нужды), 312 (издержки по процентам на займы целевого характера).
Социальная группа. Она находится под четким регулированием 219-й ст. НК РФ. Здесь присутствует несколько направлений по вычетам. В частности, это ст. 320 (расходы налогоплательщика на обучение), 321 (затраты на обучение детей со стороны родителей и опекунов), 324 (направления по медицинским услугам).
Профессиональные вычеты. Они указываются в 221-й ст. НК РФ. Это документально подтвержденная группа расходных направлений, которые возникли в ходе исполнения работ и предоставления услуг. Есть несколько групп: 403 (документально подтвержденные затраты), 404 (издержки, связанные с предоставлением гонораров авторского характера), 405 (суммы, находящиеся в пределах нормативов).

Таким образом, существует большое количество вычетов, которые активно применяются в современной практике. Грамотный подход к их расчету способствует нормальному и качественному ведению бухгалтерии.

Два года назад было решено изменить форму по справке 2-НДФЛ. В итоге в разных ее графах стали использоваться разные коды.

Иногда поставить правильный код не составляет особых проблем, особенно если речь идет, к примеру, об ИФНС. Бухгалтера знают, что это четырехзначный код налоговой, в которой стоит на учете агент и куда, собственно, и нужно сдавать налоговую документацию. Причем первая пара цифр – это номер региона, а еще пара – код налоговой, куда и сдаются все отчеты.

Однако существуют и более сложные коды, о которых нужно знать и уметь применять в деле. К таким относится код документа, который отвечает за удостоверение личности. Можно насчитать 14 разных кодов, соответствующих документам. К слову, код 07 – это военный билет, а 21 – это, непосредственно, паспорт.

В форме должно быть указано гражданство ФЛ, на которое, собственно, и будет оформлена справка. И эта информация также закодирована. А если речь идет о гражданстве, а на практике – коде страны, стоит определить его по ОКСМ. Так, код России имеет номер 643.

Однако самыми интересными, безусловно, считаются коды вычетов и доходов. Чаще всего именно эти коды вызывают у бухгалтеров самые большие затруднения.

Для разных видов доходов

Поговорим вначале о кодах доходов. Новые коды, используемые при оформлении документа, были разработаны и утверждены ФНС не так давно — в 2015 году. Об этом свидетельствует Приказ № ММВ-7-11/387 . Эти коды размещаются в третьем разделе напротив дохода ФЛ. Особенно часто используются коды, использованные ниже.

Так, код, имеющий номер 2000, используется для того, чтобы обозначить вознаграждение, которые было выплачено работнику за то, что он выполнял свои трудовые обязанности. То есть для того, чтобы обозначить в зарплату, следует проставить код 2000 .

Причем этот код используется для ЗП, которая была выплачена в денежном эквиваленте. Тот же самый код используется, когда нужно обозначить премию.

А вот если ЗП идет в натуральном виде, то ее следует обозначить кодом 2530 .

Если речь идет о выплатах, осуществляющихся по договорам гражданско-правового характера, то используется код под номером 2010 . К такого типа выплатам может быть применен вычет в сумме расходов, имеющих документальное подтверждение. В этом случае будет проставлен код 403 .

В случае с отпускными будет использован код 2012 . Речь идет об отпуске, который предоставляется и оплачивается работнику ежедневно, что прописано в статье 114 . Если же речь идет о компенсации отпуска, которая выплачивается во время увольнения, то проставляется код не 2012, а 2013 .

Имеется свой код и для дивидендов. Он имеет номер 1010 . В случае, если речь идет об оплате товаров и услуг, то в справке ставится код 2510 . Сюда же могут входить такие пункты, как отдых, питание либо оплата коммунальных услуг.

При оформлении справки заполняются следующие поля :

Многие бухгалтера «ломают голову» над тем, какой именно код поставить в документе. Коды вычета можно разделить на несколько групп:

с 114 по 125 – это коды, которые относятся к стандартным ;
с 311 по 312 – это имущественные вычеты;
с 320 по 324 – социальные вычеты;
с 403 по 405 – профессиональные вычеты.

Однако есть и другие коды по вычетам, необлагаемых в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

501 код – вычет из подарков, сделанных ИП или организацией;
503 код – удержание из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанных по итогам конкурса, проводимом в качестве рекламы;
508 код – вычет из материальной помощи, которая оказывается при рождении ребенка.

Стандартные детские

В стандартные детские вычеты входят следующие коды:

114 – вычет, осуществляющийся на первого ребенка;
115 – на второго ребенка;
116 – на третьего, а также последующих детей;
117 – на ребенка, который имеет инвалидность первой или второй группы;
118 – двойное удержание на одного ребенка;
119 – двойной на двух детей;
120 – двойной на трех и последующих детей;
121 – двойной на детей-инвалидов первой или второй группы.

Если один из родителей отказался от двойного вычета, то применяются следующие коды:

122 – вычет на первого ребенка;
123 – на второго ребенка;
124 – на третьего и последующих детей;
125 – на детей инвалидов (учитывается только первая и вторая группы).

Имущественные

Когда речь идет об имущественных вычетах, используются следующие коды:

311 код – имеются ввиду вычеты по отношению к приобретаемому или строящемуся жилью;
312 код – учитываются проценты целевых займов, которые были взяты на приобретение или строительство жилья.

Социальные

Вычеты социального типа:

расходы, которые налогоплательщик понес в связи со своим ;
суммы, которые были потрачены налогоплательщиком на обучение детей;
расходы, понесенные за медицинские услуги или лекарства, которые были приобретены самому налогоплательщику, его супругу или детям.

Профессиональные

Здесь имеет место несколько кодов:

403 – расходы, которые возникли при выполнении работ и имеют документальные основания;
404 — вычеты, которые возникли из-за получения авторского вознаграждения и имеют документальное основание;
405 — сумма, которая была потрачена на авторские вознаграждения.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Существуют и другие коды по вычетам, необлагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

501 код – удержание из подарков, сделанных ИП или организацией;
503 код – сбавка из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанный по итогам конкурсам, проводимом в качестве рекламы;
508 код – удержание, которое осуществляется при выплате родителям при рождении ребенка.

Изменения на 2018 год

На 2018 год в закон было введено несколько новых вычетов.

Так, в основном изменения коснулись детских вычетов , которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ. При внимательном отношении к вычетам и знании новых правил, можно без проблем заполнить справку 2-НДФЛ.

Итак, какие же новые коды вступили в силу в 2018 году?

Код 104 . 500 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ .
Код 105 . 3000 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ .
Код 126 . Этот код распространяется на ребенка, не достигшего возраста 19 лет, а также на каждого курсанта, студента, интерна, ординатора, аспиранта, обучающихся на очном курсе, в возрасте 24 лет родителю, усыновителю, а также супругу или супруге родителя, на обеспечении которых состоит ребенок.
Код 127 . Работает на тех же условиях, что и код 126, но распространяется уже на второго ребенка.
Код 128 . Распространяется на ту же группу людей, но в отношении третьего и последующих детей.
Код 129 . Вычет распространяется на ту же группу людей, но в отношении ребенка-инвалида.
Код 130 . Код распространяется на первого ребенка, описанного в коде 126, но теперь вместо родителей выступают опекуны, попечители или приемные родители.
Код 131 . Вычет распространяется на второго ребенка, описанного в коде 126, но вместо родителей учитываются приемные родители, попечители или опекуны.
Код 132 . Распространяется на третьего ребенка, который описан в коде 126, но теперь в отношении опекунов, попечителей или приемных родителей.
Код 133 . Распространяется на ребенка-инвалида, обучающегося на тех же условиях, что и в коде 126, но в качестве родителей выступают приемные родители, попечители или опекуны.
Код 134 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
Код 135 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
Код 136 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
Код 137 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
Код 138 . В двойном размере на 3-го и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
Код 139 . В двойном размере на 3-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
Код 140 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю.
Код 141 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
Код 142 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
Код 143 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.
Код 144 . В двойном размере на 2-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

в возрасте до 18 лет;
на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
официальный брак ребенка;
его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

св-во о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

В соответствии с законодательством при расчёте налога на доходы некоторые лица могут получить льготу в виде В связи с тем, что от суммы такого вычета зависит размер зарплаты, довольно часто у многих сотрудников возникают вопросы о том, какие справки и документы необходимо представить, чтобы получить такое право. В свою очередь работники бухгалтерии обязаны правильно проставлять код 114 в справке 2-НДФЛ для отражения в ней предоставленного вычета.

Каков механизм предоставления вычета

В роли налогового агента по начислению подоходного налога выступает работодатель. В связи с этим налоговые органы ведут пристальный контроль над правильностью расчёта таких отчислений. Справка 2-НДФЛ является основным налоговым регистром, в котором отражаются все начисления и льготы.

Детские положены всем родителям, воспитывающим детей в возрасте до восемнадцати лет. Льгота уменьшает на 1,4 тыс. руб. за первого и второго ребёнка, и на 3 тысячи рублей за третьего. В случае если ребёнок получает образование в государственном учреждении, такой вычет может быть предоставлен до 24 лет.

Налоговая декларация, код вычета 114

Форма, по которой организация отчитывается перед налоговыми органами, представляет собой справку с подробной информацией о сотруднике и начисленных суммах. В связи с тем, что при начислении налога на добавленную стоимость используются разные виды вычетов, законодателями была придумана специальная система кодов. Таким образом, код 114 в справке 2-НДФЛ отображает детский вычет, предоставляемый в сумме 1,4 тыс. рублей. Кодировка 115 и 116 используется для записи льгот, полученных за второго и третьего ребёнка соответственно. Полный список используемых в декларации кодов можно узнать в специальном справочнике.

Какими документами подтверждается детский вычет

Налоговый кодекс чётко регламентирует документооборот, который подтверждает код 114 в справке 2-НДФЛ. Для подтверждения права на льготу родителям, имеющим детей в возрасте до восемнадцати лет, необходимо написать заявление с просьбой о назначении детского вычета, и приложить к нему копии всех свидетельств о рождении. После достижения восемнадцатилетнего возраста нужно сдать в бухгалтерию дополнительную справку из учебного учреждения, которая будет служить подтверждением того, что ребёнок учится и находится на иждивении у родителей. Только при наличии всех этих документов имеет вправе отразить код 114 в справке 2-НДФЛ. Ежегодное обновление документов не требуется.

Для чего может потребоваться справка по подоходному налогу

Такой налоговый документ, как 2-НДФЛ, имеет довольно широкое применение. Главной задачей реестра является подтверждение полученного дохода и начисленного налога. Кроме того, он отражает все положенные льготы работника и суммы перечисленного налоговым агентом платежа.

Справка 2-НДФЛ предоставляется по требованию в различные кредитные учреждения, а также для получения социальных субсидий и льгот. В связи с этим граждане, получившие на руки такую справку, довольно часто задают вопрос: «Что означает код 114?»

Справка по подоходному налогу предоставляется бухгалтером компании по первому требованию сотрудника, а также ежегодно после сдачи годовой отчётности. 2-НДФЛ должна быть заполнена в соответствии с налоговым учётом предприятия. В ней не допускаются исправления и приписки. Визируется такой документ директором фирмы, в завершение ставится печать. Только так оформленная справка имеет полную юридическую силу и может быть представлена даже в суде.

Для бухгалтерских справок формы 2 —НДФЛ применяются специальные коды доходов и вычетов . Доходы – это все выплаты , произведенные предприятием работнику . С суммы доходов предприятием начисляется подоходный налог , который составляет 13% . Он уплачивается организацией за каждого работника . Вычеты – сумма дохода , которая не облагается налогом . Самой распространенной налоговой льготой , является так называемый детский вычет .

Льготы на содержание детей

Что означает код вычета 114 в справке 2 —НДФЛ ? Налоговым кодексом регламентируются налоговые послабления родителям , попечителям , опекунам , имеющим на иждивении детей до 18 лет , или получающих образование в очной форме до 24 лет . Исходя из количества детей , их состояния здоровья , наличия у детей матери и отца , детские вычеты имели кодировку от 114 до 125 . По ним доход для начисления подоходного налога уменьшался на сумму от 1 400 до 12 000 рублей ежемесячно .

Что такое код вычета 114 в справке 2 —НДФЛ

Этот код означает , что льгота по налогу предназначается родителю , опекуну или попечителю за первого ребенка , не достигшего возраста совершеннолетия либо получающего образование по очной форме обучения , при этом ему еще нет 24 лет . Равные льготы по налогу положены матери и отцу , имеющим официальное место работы .

Как только размер доходов родителя превысит 350 тысяч рублей с начала года , родитель автоматически утрачивает право на эту льготу по подоходному налогу до конца этого календарного года . Если кто —то из родителей не имеет дохода и состоит на учете в службе занятости или находится в декретном отпуске , то ему налоговые льготы на детей не полагаются . Когда один из супругов отказывается от льготы на своем месте работы , второй может получать их в двойном размере . Для этого требуются специальные документы . В этом случае , подтверждать право на налоговую льготу нужно ежемесячно .

Итак , код вычета 114 в справке 2 —НДФЛ - что это ? Наличие кода 114 свидетельствует о том , что работодатель уменьшал вашу налогооблагаемую базу в размере 1400 руб . в месяц на содержание старшего сына или дочери .

Новые коды

Уже с января 2017 года вычеты 114 –125 стали не актуальны . Вместо них предусмотрены коды 126 –149 . Они полнее отражают семейную ситуацию родителей . Вычет 114 , который раньше применялся по отношению к приемным и родным родителям , попечителям , опекунам ребенка , теперь заменен кодами 126 и 130 .

126 предоставляются родным родителям и усыновителям первого ребенка , студента;
130 будет предоставляться приемным родителям , а так же лицам, взявшим право опеки на д ребенком (попечителям , опекунам ).