Кредитный договор - это документ, который подписывают участники кредитной сделки, содержащий подробное описание условий предоставления ссуды.
Кредитный договор включает несколько разделов:
Заемщик обязан: использовать кредит на установленные цели; возвратить кредит в срок; своевременно уплачивать %; предоставлять в банк необходимые документы; информировать КБ о предстоящем изменении организационно-правовой формы, реорганизации и ликвидации предприятии.
Необходимые документы
Пакет документов, необходимый для оформления кредита, зависит от банка и от кредитной программы, которую Вы выбираете. На сегодняшний день обобщённо варианты предоставления документов для приобретения автомобиля в кредит выглядят следующим образом:
В некоторых случаях банк может запросить дополнительно:
У частных предпринимателей могут запросить дополнительно:
Кредитные работники должны быть ознакомлены с банковской кредитной политикой, особенно с требованиями по заполнению и ведению документации, и с методами кредитования, включая процесс утверждения ссуды. Хорошо организованная система с четким ведением регистрации и бухгалтерии имеет решающее значение. Особое значение должно придаваться ведению картотеки кредитной информации, которая является внутренней, хронологической и всеобъемлющей регистрацией взаимоотношений банка с клиентом. Содержание картотеки обычно выходит за рамки чисто кредитных взаимоотношений и затрагивает регистрацию всех видов деятельности между контрагентами (кроме взаимоотношений, носящих доверительный характер).
В кредитном договоре определяются:
ѕ объекты кредитования;
ѕ срок и размер кредита;
ѕ порядок выдачи и погашения кредита;
ѕ процентная ставка и условия её регуляции;
ѕ обязательства заёмщика по предоставлению обеспечения;
ѕ право проверки обеспеченности и целевого использования кредита, предоставляемое кредитору заёмщиком;
ѕ процедура реализации обеспечения (например, залог);
ѕ перечень документации и сроки предоставления её заёмщиком кредитору;
ѕ взаимные обязательства и ответственность сторон;
ѕ санкции; иные условия.
Как правило, параллельно оформляется срочное обязательство, и если требуется, составляется график платежей. Датой начала действия договора является дата получения денег заёмщиком. Срок возврата кредита чаще всего устанавливается в договоре либо в срочном обязательстве. Факт погашения кредита - дата списания денег со счёта заёмщика или если стороны не оговорили точно, что исполнением обязательства заёмщиком возвратить сумму, полученную по кредитному договору, считается дата зачисления денег на счёт кредитора. Особенностью кредитного договора является возможность одностороннего расторжения договора кредитором или заёмщиком. Право кредитора на его одностороннее расторжение вытекает из оговорки о неизменности обстоятельств, послуживших основанием для заключения договора. В частности, кредитор вправе отказаться от предоставления заёмщику кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заёмщику сумма не будет возвращена в срок (п.1 ст.821 ГК). К числу таких обстоятельств в первую очередь относятся экономические и правовые факторы, подрывающие веру в кредитоспособность заёмщика.
В свою очередь, заёмщик вправе отказаться от получения всего или части кредита без какой - либо аргументации, просто в связи с отпадением надобности. Об этом он должен уведомить кредитора до установленного срока предоставления кредита, если иное не установлено законодательством или договором.
Срок является существенным условием кредитного договора. Договор, будучи возмездным видом займа, может быть досрочно исполнен лишь с согласия кредитора. Срок возврата кредита определяется сторонами самостоятельно. Как известно, ст.30 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" предписывает указывать в договоре среди прочих его условий сроки выполнения банковских услуг. Тем не менее в силу приоритета ГК РФ перед положениями иных законов, регулирующими гражданские правоотношения, условие о сроке возврата не является существенным.
В любом случае срок возврата кредита может определяться кредитором произвольно только в тех исключительных случаях, которые устанавливаются соглашением сторон.
Не всегда заемщик обладает суммой, достаточной для погашения долга в данный момент.
Российское законодательство исходит из того, что в случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма кредита должна быть возвращена в течение 30 дней со дня предъявления кредитором требования об этом (п.1 ст.810 ГК РФ). При этом банк свободен в своем праве потребовать возврата как всей суммы кредита сразу, так и его части. Одновременно он не вправе отказать заемщику, если тот потерял интерес к кредиту и предлагает исполнение в размере всей суммы долга.
Сумма кредита как разновидности займа, предоставленного под проценты, может быть досрочно возвращена с согласия кредитора (п.2 ст.810 ГК РФ).
По общему правилу банк не обязан давать такого согласия. Ведь в отличие от договора беспроцентного займа, где займодавец не имеет интереса в передаче займа, в кредитном договоре складывается иная ситуация. Предоставляя кредит, банк рассчитывает на получение заранее определенной прибыли в виде процентов. Он заинтересован в том, чтобы кредит был возвращен своевременно, т.е. не только не позже, но и не раньше срока возврата, предусмотренного договором.
Размер процентов, выплачиваемых банку, определяется с учетом двух обстоятельств: основания для досрочного возврата кредита и акцессорного характера процентного обязательства.
Если причиной досрочного возврата кредита послужило нарушение договора заемщиком, проценты по требованию кредитора могут быть взысканы до дня, когда сумма кредита должна быть возвращена по условиям договора. В этом случае проценты в части, причитающейся кредитору за период между фактическим и первоначально оговоренным сроками возврата, обременяют неисправного заемщика в качестве санкции за допущенное нарушение.
Если же досрочный возврат кредита осуществляется по инициативе заемщика и не связан с нарушением им своих обязательств по договору, исходить следует из того, что если кредитор дает свое согласие на досрочный возврат кредита, в таком волеизъявлении одновременно следует видеть и его согласие на получение процентов, начисленных на день возврата.
В зависимости от продолжительности срока договора и его цели кредиты принято делить на краткосрочные (до 1года), среднесрочные (от 1 до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).
В кредитных договорах встречаются различные понятия, связанные со сроками: полный срок - период времени от начала использования кредита до его полного погашения; его можно разбить на три отрезка:
1) срок использования - время от начала использования до начала льготного периода; при банковском кредите началом использования является зачисление валютных средств на счет предприятия;
2) льготный срок начинается с момента окончания периода использования и продолжается до начала погашения кредита; в течение этого времени уплачиваются только проценты;
3) срок погашения - период, в течение которого выплачивается основной долг по кредиту.
Сроки получения и возврата кредита по договору могут исчисляться с момента: заключения договора; перечисления средств кредитором или заемщиком; поступления средств заемщику или кредитору.
В любом случае в кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита.
Относительно момента получения кредита возможны два варианта, когда счет заемщика находится в банке-кредиторе или этот счет находится в другом банке. Если счет заемщика находится в том же банке, который представляет кредит, или если выдача кредита осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдачи из кассы), как правило, не бывает.
кредитный договор правовой ответственность
Анализ элементов кредитного договора
Обязанность кредитора в данном договоре составляет предоставление безналичных денежных средств заемщику в соответствии с условиями заключенного договора (однократно, равными или иными частями в виде отдельных "траншей", "кредитной линии" и т...
Договор займа и кредита
Кредитор обязан предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором (п. 1 ст. 819 ГК). Банк-кредитор обязан хранить банковскую тайну о счетах клиента (в том числе ссудных)...
Заключение кредитных договоров
Кредитный договор
Республика Беларусь обусловливает построение и развитие кредитных отношений с субъектами хозяйствования на основе полноценных, юридически правомочных кредитных договоров, ориентируясь на рыночные условия хозяйствования...
Кредитный договор в современном гражданском обороте
Кредитный договор: понятие и виды
В соответствии с п.1 ст.819 ГК по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором...
Кредитный договор: понятие, особенности и виды
Основы правового регулирования
государство трудовой право кредитный В качестве примера рассмотрим кредитный договор - ипотечный. «ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «СБЕРБАНК РОССИИ» КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 58639 г. Зеленогорск «21» сентября 2010 г...
Правовой анализ кредитного договора
Проблемы гражданско-правового регулирования банковского кредитования
Роль кредитного договора в современном гражданском обороте
Соотношение кредитного договора и договора займа
"Основной сделкой в кредитной сфере является кредитный договор. Вторичными, и в этом смысле производными - будут сделки, направленные на обеспечение основного, кредитного обязательства. К ним, прежде всего, относятся залог...
Кредитный договор должен быть заключён в письменной форме (ст. 820 ГК). Обычно кредитные организации используют разработанные ими проформы таких договоров...
Сравнительная характеристика договора займа и кредитного договора
Существенным отличием договора кредита от договора займа является то, что по своей юридической природе договор кредита считается не реальным, а консенсуальным, т.е. вступающим в силу не с момента передачи заемщику денежных средств...
Теоретико-правовой анализ договора кредита
Обязанность кредитора в данном договоре составляет предоставление безналичных денежных средств заемщику в соответствии с условиями заключенного договора (однократно, равными или иными частями в виде отдельных «траншей»...
Особенностью кредитного договора является то, что в нем находят конкретное проявление принципы банковского кредитования и способы их соблюдения.
По кредитному договору банк обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.
Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В кредитном договоре к ним относятся: цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование им, способы обеспечения исполнения кредитного обязательства. Исходя из этого, строится структура, а также содержание кредитного договора.
Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:
1. Общие положения (или «Предмет договора»);
2. Порядок выдачи и погашения кредита;
3. Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом;
4. Права и обязанности сторон;
5. Обеспечение возврата кредита;
6. Ответственность сторон, санкции;
7. Порядок изменения договора и рассмотрения споров.
В разделе 1 кредитного договора указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора - вид кредита, его цель, сумма, срок возврата, процентная ставка, сроки предоставления.
В разделе 2 кредитного договора, исходя из вида кредита, освещаются основные положения по его выдаче и погашению. В этом разделе указывается следующая информация: на основании каких документов открывается заемщику ссудный счет в банке; номер ссудного счета, на котором будут отражаться учет выданного кредита и его погашение, временной период предоставления кредита и его направление; при представлении каких документов заемщика банк будет проводить выдачу кредита и каким внутренним банковским документом он будет оформляться. Кроме того, в этом разделе указывается и порядок погашения кредита: единовременно или в рассрочку (по графику), с указанием конкретных дат и сумм; платежным поручением самого заемщика или платежным требованием банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика в банке-кредиторе и в других банках на основании предоставленного ему заемщиком в договоре такого права; условия досрочного погашения кредита; очередность погашения основного долга и задолженности по его обслуживанию в случае недостаточности у заемщика денежных средств в полном объеме для их погашения.
В разделе 3 кредитного договора находит отражение принцип платности кредита. В этом разделе заемщик и банк должны договориться о: частоте начисления процентов, расчетном периоде, порядке уведомления заемщика о сумме начисленных процентов, сроке уплаты начисленных процентов; на основании каких документов (платежного поручения заемщика или платежного требования банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика) и с каких счетов заемщика должна производиться оплата начисленных процентов за кредит.
Права и обязанности заемщика и кредитора (раздел 4 договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.
В разделе 5 должна быть ссылка на номер и дату обеспечительного обязательства, заключенного с банком соответствующими юридическими лицами во исполнение заемщиком своих обязательств по данному кредитному договору. Им может быть договор залога или договор поручительства третьих лиц, договор банковской гарантии. Не исключается использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечительных обязательств в различном сочетании.
Возврата; условия выдачи и погашения; процентная ставка за пользование; способы обеспечения исполнения кредитного обязательства .
Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента , которые открывает ему банк.
Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора, такой договор считается ничтожным (ст. 820 ГКРФ).
Типовой кредитный договор содержит, как правило, следующие разделы:
В I разделе кредитного договора указываются: наименования сторон; предмет договора - вид кредита, его цель, сумма, срок возврата, процентная ставка; сроки предоставления.
Во II разделе отражены положения по его выдаче и погашению. В частности, в данном разделе указывается перечень документов , на основании которых открывается заемщику ссудный счет в банке, порядок погашения кредита (с расчетного, текущего, валютного счета), схема погашения кредита с указанием конкретных дат и сумм.
В III разделе кредитного договора находит отражение принцип платности кредита. Составляя этот раздел кредитного договора, банки должны руководствоваться Положением ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета » от 26 июня 1998 г. № 39-П (с последующими изменениями и дополнениями).
В данном разделе оговариваются: частота начисления процентов; расчетный период; порядок уведомления заемщика о сумме начисленных процентов; документы, на сновании которых должна производиться оплата начисленных процентов за кредит.
Здесь необходимо указать величину процентной ставки за кредит в случае просрочки платежа по нему, размер комиссионного вознаграждения, уплачиваемого за услуги по оформлению и/или сопровождению кредита. С 2007 г. в договоре должна указываться эффективная процентная ставка. В расчет эффективной процентной ставки необходимо включать следующие платежи по обслуживанию ссуды:
При кредитовании с использованием кредитных и расчетных (дебетовых) карт дополнительно в расчет эффективной процентной ставки необходимо включать комиссии за выпуск и годовое обслуживание карт. По банковским картам расчет эффективной процентной ставки производится исходя из максимальной величины задолженности заемщика в размере лимита кредитования (лимита овердрафта), срока действия банковской карты.
В расчет эффективной ставки могут не включаться предусмотренные договором:
В случае если договором на предоставление ссуды предусмотрен минимальный ежемесячный платеж по погашению ссуды, то поток по погашению основной суммы долга определяется исходя из данного условия.
В рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов указано, что свидетельством доведения до заемщика информации об эффективной процентной ставке является наличие его подписи на документе или отдельной расписки. Пример расчета приведен в таблице 8.11. Исходные данные таковы кредитный лимит - 30 тыс. руб.; процентная ставка по ссуде (% годовых) - 19; ежемесячная комиссия за обслуживание ссуды (% от лимита) - 1,5; дата начала кредитования - 1 января 2007 г.; срок ссуды (месяцев) - 12.
Сначала определяют среднемесячную ставку (im) при следующем условии:
В нашем примере
Решая это уравнение, получаем i = 4,1527%.
Таблица 8.11
| Дата платежа | Использование кредитного лимита | Платеж | Остаток задолженности | Денежный поток | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Проценты | Долг | Комиссия | ||||
| 1.01.07 | 30 000 | -30 000 | ||||
| 1.02.07 | 484 | 2500 | 450 | 27 500 | 3434 | |
| 1.03.07 | 401 | 2500 | 450 | 25 000 | 3351 | |
| 1.04.07 | 403 | 2500 | 450 | 22 500 | 3353 | |
| 1.05.07 | 351 | 2500 | 450 | 20 000 | 3301 | |
| 1.06.07 | 323 | 2500 | 450 | 17 500 | 3273 | |
| 1.07.07 | 273 | 2500 | 450 | 15 000 | 3223 | |
| 1.08.07 | 242 | 2500 | 450 | 12 500 | 3192 | |
| 1.09.07 | 202 | 2500 | 450 | 10 000 | 3152 | |
| 1.10.07 | 156 | 2500 | 450 | 7500 | 3106 | |
| 1.11.07 | 121 | 2500 | 450 | 5000 | 3071 | |
| 1.12.07 | 78 | 2500 | 450 | 2500 | 3028 | |
| 1.01.08 | 40 | 2500 | 450 | 0 | 2990 | |
| Итого | 30000 | 3075 | 30 000 | 5400 | 8475 | |
Эффективная процентная ставка рассчитывается по формуле сложных процентов:
(1 + 0,41527) 12 - 1= 0,633 (63,3%).
В IV разделе кредитного договора должны быть указаны номер и содержание договора залога, договор поручительства третьих лиц, договор банковской гарантии. При этом не исключается использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечительных обязательств в различном сочетании.
В V разделе рассматриваются права и обязанности заемщика и кредитора . Заемщик обязуется:
В обязанности кредитной организации входит предоставление кредита заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре, начисление процентов за предоставленный клиенту-заемщику кредит и информирование заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита.
Заемщик может получить права досрочного погашения задолженности по ссуде (полностью или частично), расторжения договора при несоблюдении банком условий кредитования или по другим экономическим соображениям, требовать пролонгации срока договора по объективным причинам, а также переуступать или передавать целиком или частично свои права и обязательства по кредитному договору.
Банк, в свою очередь, имеет право производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте у заемщика, и целевого использования кредита, взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение и требовать документального обоснования причин пролонгации договора, производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит.
В VI разделе предусматривается ответственность сторон за нарушение условий договора и соответствующие этим нарушениям санкции. Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита.
Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие непредоставления ему предусмотренного по договору кредита.
В заключительной части кредитного договора содержатся положения по возможному изменению условий договора (в части процентной ставки, срока уплаты процентов), а также порядок рассмотрения споров, юридические адреса и подписи сторон.
Выдача кредита осуществляется распоряжением кредитного подразделения операционному отделу (бухгалтерии) банка. После выдачи кредита специалист кредитного отдела окончательно формирует кредитное досье заемщика, которое представляет комплексный набор кредитной документации
Введение 3
1 Экономическое содержание кредитных операций
1.1 Сущность кредитов и их классификация 5
1.2 Управление процессом кредитования в коммерческом банке 15
2 Учет и анализ кредитования физических лиц
Благовещенского ОСБ 8636
2.1 Организационно-экономическая характеристика
Благовещенского ОСБ 8636 26
2.2 Организация и условия кредитования физических
лиц в Благовещенском ОСБ 8636 40
2.3 Бухгалтерский учет кредитования физических
лиц в Благовещенском ОСБ 8636 49
2.4 Анализ кредитования физических лиц в
Благовещенском ОСБ 8636 57
3 Совершенствование кредитования физических
лиц в Благовещенском ОСБ 8636
3.1 Методика кредитования физических лиц в
рамках «зарплатного проекта» 63
Кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций . Непогашение кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка. Кредитование всегда было и остается приоритетной экономической функцией банков.
Поэтому актуальным вопросом является эффективная организация бухгалтерского учета кредитования физических лиц и анализ кредитования населения.
Источниками информации для написания дипломной работы послужили газетные и журнальные статьи, учебные пособия , нормативные акты , а также практический материал банка, необходимый для написания работы. При изучении и исследовании были использованы методики авторов: , и другие.
1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 Сущность кредитов и их классификация
Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса………
Кредит - ………………
Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заёмщик. Кредитор -………….
Заемщик -……...
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. В отечественной и зарубежной практике кредитования выделяют следующие принципы:
1)………………
Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера (см. схему 1).
Схема 1. Функции кредита
Кредит получает свое выражение в формах, ……….
В России кредиты классифицируются в зависимости от:
Стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом:
Отраслевой направленности:
Объектов кредитования:
Его обеспеченности:
Срочности кредитования:
Платности и др………………
В ажным элементом кредитной политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах , выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.
1.2 Управление процессом кредитования в коммерческом банке
Под управлением кредитным процессом банка понимается комплекс управленческих воздействий, направленных на достижение динамического состояния внутренней и внешней упорядоченности, согласованности и взаимодействия структурных подразделений банка на всех этапах движения кредита……………..
Сущность кредитной политики - ………………
Задачи кредитной политики связаны ………….
При формировании кредитной политики банк должен учитывать множество факторов, таблица 1:
Таблица 1
Факторы, определяющие кредитную политику банка
Макроэкономические
Региональные и отраслевые
Внутрибанковские
………………
Понятие кредитной политики неразрывно связано с кредитным риском. Все методики кредитования предприятий-заемщиков основываются на снижении кредитного риска. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций……………..
Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями, направленными на снижение кредитного риска являются:
1. Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются.
2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов ……………..
Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов (см. Приложение 1.)…..
Оптимизация кредитной политики и в целом кредитного процесса может проходить с различной степенью интенсивности, в различные сроки, предполагать частные изменения, либо коренным образом перестраивать весь процесс обслуживания клиентов. При этом банком могут быть использованы методы улучшения отдельных этапов процесса, а также перестройки или реинжиниринга бизнес-процесса, таблица 2.
Таблица 2
Методы оптимизации кредитного процесса в коммерческом банке
Характеристика метода
Методы оптимизации кредитного процесса
Улучшение
Перестройка
Реинжиниринг
Концептуальную модель оптимизации кредитного процесса банка, можно представить в виде пяти взаимосвязанных блоков: организационного, финансового, клиентского, внутреннего, кадрового - схема 2.
…………………
Схема 2. Модель оптимизации кредитного процесса банка
…………………..
2. УЧЕТ И АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ БЛАГОВЕЩЕНСКОГО ОСБ 8636
2.1 Организационно – экономическая характеристика Благовещенского ОСБ 8636
Сбербанк России – это крупнейший, универсальный коммерческий банк, созданный на базе государственного сберегательного банка , сохраняющий свои преобладающие позиции в сберегательном деле, но имеющий также и широкие границы деятельности, реализуемые через сеть филиалов во многих регионах.
Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60 % акций уставного капитала).
Филиал Акционерного Коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (АК СБ РФ) – Амурский банк создан на основании общего собрания акционеров ………………..
Организационная структура Благовещенского ОСБ 8636 представлена на рисунке, приведенном в Приложении 2……………..
Основными задачами в области работы с клиентами являются следующие:
1) ……………..
Анализ финансового состояния банка следует начинать с анализа пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и степень использования банковских ресурсов , т. е. состав и структуру активов. Именно достаточность средств банка указанных в пассиве является необходимым условием осуществления активных операций .
Для анализа пассивов составим таблицу 3.
Таблица 3
Анализ пассивов баланса Благовещенского ОСБ 8636
Анализ пассива баланса Благовещенского ОСБ 8636 показал, что увеличение валюты баланса в 2006 году по сравнению с 2004 годом связано в основном с привлечением депозитов физических лиц в рублях и иностранной валюте , а также увеличением остатков средств на счетах юридических лиц.
Таким образом, если анализ пассивов есть анализ ресурсов банка, то анализ активов есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок они предоставляются. Рассмотрим таблицу 4.
Таблица 4
Анализ активов Благовещенского ОСБ 8636
Наименование показателя
Как видно из таблицы 4 в структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, которые имеют тенденцию к росту.
Для более наглядного представления структура производительных активов представлена на рисунке 1.
……………………
Рис. 1. Структура производительных активов за г. г.
Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования . В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Остатки на счетах по кассовым операциям оставались в г. г. в среднем на уровнетыс. рублей, а в структуре их доля с каждым годом уменьшалась с 34,96 % в 2004 году до 23,62 % в 2006 году. Учитывая, что наличность банка не приносит ему никакого дохода, то тенденцию к снижению в структуре следует характеризовать с положительной стороны.
К «прочим активам» относят затраты на собственные нужды, размер которых на 01.01.07 года был равен тысяч рублей и в общей структуре активов составлял 5,45 %.
Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.
Анализ результативности банковской деятельности связан с анализом доходов и расходов и, как правило, осуществляется путем группировки их на процентные и непроцентные.
Для анализа доходов Благовещенского ОСБ 8636 составим таблицу 5.
Таблица 5
Доходы Благовещенского ОСБ 8636
………………
В то же время в 2005 году заметно сократилась активность банка на рынке ценных бумаг , доля доходов от которых снизилась с 16,10 % в 2004 году до 14,42 % в 2005 году. Однако уже в 2006 году доля доходов от ценных бумаг увеличилась по сравнению с 2005 годом и составила 16,78 % от общей величины процентных доходов.
……………………………..
Теперь проанализируем структуру расходов банка, исходя из данных таблицы 6.
Таблица 6
Анализ структуры расходов Благовещенского ОСБ 8636
………………………
……………………………………………………….
При анализе рисунка 2 можно увидеть, что 2006 год наиболее удачный год в деятельности банка, т. к. не только резко возросла валовая прибыль банка почти в 2 раза, но и увеличилась чистая прибыль более чем в 1,5 раза по сравнению с предыдущим годом.
2.2 Организация и условия кредитования физических лиц в Благовещенском ОСБ 8636
Кредитование физических лиц осуществляется на основании нормативной базы Сбербанка России………………
В настоящее время Благовещенское ОСБ 8636 предоставляет следующие потребительские кредиты населению:
1. На неотложные нужды,
2. Пенсионный кредит………………..
Сравнительная характеристика кредитов на цели личного потребления приведена в Приложении 3, жилищных кредитов – в Приложении 4.
Кредиты предоставляются в рублях или в иностранной валюте…………
Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз: от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет – заемщику, 70 лет – поручителю.
Документы, необходимые для получения кредита физическим лицом - …………………..
Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:
P = Дч * K * t, (1)
где Дч – ……………………………..
Если в течение предполагаемого срока кредита заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:
P = Дч1 * K1 * t1 + Дч2 * K2 * t2, (3)
где Дч1 – ………………..
При предоставлении кредита в рублях платежеспособность рассчитывается в рублях, в валюте – в долларах США.
Затем рассчитывается максимальный размер предоставляемого кредита (Sp):
Юридическая служба …………………
Служба безопасности проводит проверку …………………..
По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются на заседание кредитного комитета.
Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от даты представления Заемщиком полного пакета документов до принятия решения 7 рабочих дней - по кредитам на неотложные нужды и 18 рабочих дней - по кредитам на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости .
………………………………
В случае досрочного погашения ……………………..
В случае смерти заемщика задолженность по кредиту может быть переоформлена на платежеспособного члена его семьи с согласия последнего с переоформлением поручительств и залога.
2.3 Бухгалтерский учет кредитования физических лиц в Благовещенском ОСБ 8636
……………. …………….
Перечень бухгалтерских проводок по кредитованию физических лиц представлен в Приложении 5.
Согласно представленного приложения операции по выдаче и погашению кредитов физических лиц учитываются на следующих балансовых счетах :
455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам». ……………
45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам граждан»……………….
45915 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам»………………
47427 «Требования банка по получению процентов» по счёту третьего порядка 05 «Требования по получению текущих процентов по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам». ………………….
Выдача кредитов в рублях производится как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путём:
Зачисления на счёт заёмщика по вкладу до востребования ;
Зачисления на счёт банковской карты заёмщика.
При этом составляются следующие бухгалтерские записи:
Дебет 455(02 – 09) «Кредиты, предоставленные физическим лицам»
Кредит 423 «Депозиты физических лиц» или
Кредит 20202 «Касса»,
и одновременно:
Дебет 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг» - на сумму залога
Дебет 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком» - на суму гарантии
Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
Погашение кредита производится ежемесячно, равными долями, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора, согласно графику платежей. Последний платёж производится не позднее даты, установленной договором.
При погашении кредита делаются балансовые проводки:
2.4. Анализ кредитования физических лиц в Благовещенском ОСБ 8636
Благовещенское ОСБ 8636 занимает ведущую позицию по кредитованию в Дальневосточном регионе. Вложения Благовещенского ОСБ 8636 составляют 73,3 % от общих областных показателей.
В таблице 8 рассмотрим структуру кредитного портфеля Благовещенского ОСБ 8636.
Таблица 8
Структура кредитного портфеля Благовещенского ОСБ 8636
Группы заемщиков
на 01.01.05 г.
на 01.01.06 г.
на 01.01.07 г.
Темп роста, %
Как видно из таблицы 8, основными заемщиками банка являются…………….
Хотя удельный вес ссудной задолженности физических лиц снизился в 2006 году по сравнению с 2004 годом, общая сумма ссудной задолженности населения возросла на 116,6 %, что связано со значительным снижением за последние годы процентной ставки по выдаваемым кредитам и увеличением информированности населения о возможности получения кредита.
Таблица 9
Кредиты, выданные населению, сгруппированные по видам
Виды кредитов
…………………………………
…………………………………..
Рассмотрим структуру кредитных ресурсов по формам обеспечения (см. таблицу 10).
Таблица 10
Структура кредитных ресурсов физических лиц по формам обеспечения
Вид обеспечения
Залог недвижимости
Залог прочего имущества
Прочие виды обеспечения
Без обеспечения
Наибольший удельный вес в период с 2004 по 2006 год занимали кредиты под поручительство физических лиц. Причем, если в 2004 году их доля составила 46,62 %, то в 2005 году уже 51,60 %, а в 2006 году – 52,45 %. АК СБ РФ принял на себя такую политику, так как это наиболее удобно для клиентов. Кроме того, и для банка наиболее простой способ вернуть невыплаченные в срок суммы это взыскать их с поручителей – работающих граждан.
На втором месте находятся …………………………..
Важным показателем, характеризующим движение выданных кредитов, является скорость оборота (оборачиваемость) кредитов. Для проведения анализа оборачиваемости кредитов используем таблицу 12.
Таблица 12
Анализ оборачиваемости выданных кредитов населению за 2гг.
Наименование показателя
По данным таблицы можно сделать вывод, что в целом по банку оборачиваемость кредитов высокая. Это означает эффективное использование кредитных ресурсов Благовещенским ОСБ 8636, то есть при выдаче кредитов на определенный срок погашение происходит примерно за 1 год. В 2005 и 2006 годах по сравнению с 2004 годом оборачиваемость замедляется в результате увеличения среднего остатка задолженности по кредитам.
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
3.1 Методика кредитования физических лиц в рамках «зарплатного проекта»
…………….В настоящее время в ОСБ 8636 многие предприятия принимают участие в проекте «Автоматизация начисления денежных выплат сотрудникам предприятия» («зарплатный проект»). Суть его состоит в том, что банк и предприятие заключают договор, в соответствии с которым причитающиеся сотрудникам денежные средства перечисляются предприятием на открытые в банке лицевые картсчета сотрудников. Банк заключает договоры карточного счета и выдает пластиковые карты всем сотрудникам предприятия.
Можно сказать, что внедрение "зарплатных" проектов выгодно всем сторонам:
…………………………………
В связи с этим Благовещенсое ОСБ 8636 может предложить предприятию еще одну услугу для физических лиц в рамках реализуемого "зарплатного" проекта: краткосрочное кредитование (овердрафт) сотрудников под гарантии предприятия посредством пластиковой карточки банка.
………………………………..
Новый вид кредитования будет предназначен ………………………..
Максимальный размер кредита, который сможет получить сотрудник предприятия, будет зависеть от ………………….
Условия предлагаемой программы кредитования физических лиц – сотрудников предприятия осуществляющего совместно с ОСБ 8636 «Зарплатный проект» представлены в таблице 13.
Таблица 13
Условия кредитования физических лиц – сотрудников предприятия
Требования к заемщикам
Валюта кредита
Максимальный лимит кредитования
Обеспечение кредита
Процентная ставка
Неустойка
Комиссия за ведение ссудного счета
Способ начисление процентов
Дата погашение процентов
Дата погашение овердрафта
Способ погашения кредитов и процентов
Особые условия
………………….
Согласно предложенной методике лимит кредитования для всех работников в целом будет составлять:
……………………………
На основе просчитанной доходности можно определить экономическую эффективность нового вида услуг.
Себестоимость по схожим операциям, по данным планово-экономического отдела, составляет не более 5,1 %. Экономическая эффективность от данной операции составит …………….
…………………………………………….
Внедрение услуги овердрафта, в ряду других позволит Благовещенскому ОСБ 8636 воплотить в жизнь новой философии бизнеса, целью которой является персонифицированное обслуживание каждого клиента.
3.2 Балльная оценка кредитоспособности
…………………..
………………………
……………………………..
Второй более распространенный метод определения кредитоспособности частных заемщиков получил название «Балльной оценки кредитоспособности» (основанной на подсчете баллов) системы отбора кредитных заявок. Такая система позволяет выявить и оценить "вес" финансовых, экономических и мотивационных факторов, влияющих на ход возврата ссуд. Каждый ключевой фактор (показатель) получает в баллах числовую величину, соответствующую уровню его рискованности. По результатам такого ранжирования составляется балльная шкала в виде сгруппированной по факторам таблицы. Путем сравнения ее данных с показателями, характеризующими заявителя на ссуду, производится оценка его кредитоспособности. Претенденту, набравшему баллов больше критического (порогового) уровня, при отсутствии компрометирующей информации будет предоставлен кредит. Если же суммарный балл не превышает пороговой отметки, просьба на получение кредита отклоняется. Таким образом, балльная оценка кредитоспособности выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или ненадежностью потенциального заемщика.
Кроме того, отличительная черта метода балльной оценки кредитоспособности состоит в том, что он должен применяться не по шаблону, а разрабатываться самостоятельно каждым банком исходя из особенностей, присущих ему и его клиентуре.
……………………
Суть данной методики состоит в том, что заемщику …………...
Таблица 14
Методика балльной оценки кредитоспособности
индивидуальных заемщиков филиала
Показатель
Значение показателя
Крите-риальный уровень
Факти-ческий уровень
………………………………….
Реализация выше изложенных методик кредитования физических лиц позволит увеличить объем кредитных услуг предоставляемых Благовещенским ОСБ 8636, позволяющих удовлетворить возрастающие потребности населения. При этом рост числа клиентов приведет к увеличению объема кредитного портфеля физических лиц, следовательно, и к увеличению доходности от кредитных операций.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. От 26.01.1996 г. . Принят ГД ФС РФ 22.12.1995. В ред. от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».
2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 000-1 от 01.01.2001 г. В ред. от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».
3. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» от 01.01.2001 г. В ред. от 01.01.2001. // СПС «Консультант+».
4. Федеральный Закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" -ФЗ. В ред. от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».
5. Положения Банка России 54-П от 01.01.2001 «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)». В редакции Положения Банка России 144-П от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».
6. Положение 215-П от 01.01.2001 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» // СПС «Консультант+».
7. Положение ЦБ РФ -П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери» // СПС «Консультант+».
8. Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001 «Об обязательных нормативах банков» // СПС «Консультант+».
9. Банковское дело / Под ред. – М.: Финансы и статистика, 2000.
10. Банковское дело / Под ред. д-ра экон. наук. – М.: Экономистъ, 2004. – 751 с.
11. Банковское дело. Учебник для вузов. / , и др. Под ред. проф. – М.: Финансы и статистика, 2002 – 464 с. Рек. Мин. обр. РФ.
12. Банковское дело: Учебник / Под ред. , . – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 592 с.
13. Банковская система России. Настольная книга банкира . Книга 1. - М.: ТОО Инжиринго-консалтинговая компания «ДеКА», 199с.
15. Взыскание кредита или о том как вернуть долг. «Бухгалтерское дело», № 3, 2006.
16. Борисов кредитование или жизнь взаймы. «Банковское дело», № 6, 2005.
17. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / , и др.; Под ред. профессора. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 200 с.
18. Гончаров ли банкам потребительский терроризм? «Банковское обозрение, № 6, 2007.
19. Потребительское кредитование? Тенденции и практика. «Бухгалтерское дело», № 1, 2005.
20. Енин использования кредитных историй. «Банковское дело», № 9, 2006.
21. , Малинкина потребительского кредитования в России: современные тенденции развития. «Финансы и кредит», № 21, 2006.
22. Жарковская дело: Учебник. – М.: Омега-Л, Высшая Школа, 2003. – 440 с.
23. Сегодня и завтра российской банковской системы. «Вопросы экономики», № 10, 2006.
24. Обеспечение кредита: место и роль в кредитной политике. «Банковское дело», № 9, 2006.
25. Костерина дело. Учебник для студентов ВУЗов. – М.: «МаркетДС», 2003. – 240 с.
26. , Яковлев учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учеб. Пособие. – 6-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 283 с.
27. Методика учета операций по ипотечному кредитованию физических лиц. «Бухгалтерия и банки», № 9, 2006.
28. Островская дело: Толковый словарь. – 2-е изд. – М.: Гелиос АРВ, 2001. – 400 с.
29. Панова политика коммерческого банка. – М.: ИКУ «ДИС», 1997.
30. Притула рынка потребительского кредитования в России: региональные аспекты. «ЭКО», № 11, 2006.
31. Российская банковская энциклопедия / Гл. ред. . – М., 1995.
32. Рыкова -оценка физических лиц на рынке потребительских кредитов. «Финансы и кредит», № 18, 2007.
33. Рыскина система кредитования российских предприятий и перспектива его развития. Автореферат дисс. к. эк. наук. М., 2000.
34. Смирнова учет в коммерческом банке: Учебное пособие / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2003. – 688 с.
35. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. , . – М., 2002.
36. О природе и свойствах кредита. «Финансы и кредит», № 26, 2006.
37. Попровер как атрибут кредита. «Финансы и кредит», № 18, 2007.
38. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Коллектив авторов /Под общ. Ред. . – М.: Финансы и статистика, 2002. – 1254 с.
39. Шенгер и предприятие. – М.: Финансы, 1973.
40. , Соколинская учет и операционная техника в банках . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000. – 635 с.
