ИП в 2017 году платит страховые взносы за себя и за работников при их наличии. Если персонала нет, то достаточно осуществить отчисления за себя. Сколько должен заплатить ИП за 2017 год — рассчитайте сумму страхового платежа в онлайн калькуляторе ниже. Укажите свой доход для проведения расчета.
Обратите внимание: Данный калькулятор позволяет рассчитать страховую сумму для ИП, которые были зарегистрированы до 2017 года. При этом не имеет значение, ведется ли фактически какая-либо деятельность, совершаются ли операции. Если физическое лицо зарегистрировано в ФНС как индивидуальный предприниматель, то платить страховой взнос придется за весь года. Если ИП зарегистрирован в 2017 году или напротив, снят с учета в 2017 году, то используйте для расчета формулу в статье ниже.
В целом, обязательный платеж включает в себя фиксированные части на ОПС и ОМС, а также дополнительная часть на ОПС. Фиксированные части не меняются в течение года, зависят от МРОТ на его начало, платятся абсолютно всеми ИП за себя в течение года несколькими платежками или одной за весь год. Общая фиксированная страховая сумма должна быть перечислена в ФНС в срок до 9 января 2017 года. Дополнительная часть зависит от доходного показателя от предпринимательской деятельности, берется доход за весь год в сумме превышения над 300 тыс.руб. Если доход 300 тыс. руб. или менее, то нужно заплатить только фиксированный платеж. Если он выше, то с превышения платится 1% в срок до 2 апреля 2018 года.
Итоговый страховой взнос ИП за себя = 5490 (Фикс.вз. на ОМС) + 23400 (Фикс.вз. на ОПС) + 1%*доход свыше 300т.р. (Доп.вз. на ОПС).
Дополнительный взнос ограничен по суммой 187 200 руб. (рассчитывается так 8*МРОТ*12*26%) — страховой дополнительный платеж ИП не может быть более данной величины.
Если страховые взносы не будут уплачены в срок, то со следующего дня начинают начисляться пени — рассчитать пени по взносам в .
Калькулятор очень простой, считает на основании одного введенного исходного показателя — дохода от предпринимательской деятельности за 2017 года.
* Если ИП на вмененном режиме, то нужно сложить поквартальный вмененный доход.
* Если ИП на упрощенном режиме, то берется весь доход без учета расходов.
* Если ИП на общем режиме, то берется доход, сокращенный на профессиональные вычеты.
Если в поле калькулятора введена сумма от 300000, то проводится онлайн расчет, в итоге выдается общая годовая сумма страхового взноса ИП за себя, а также часть, приходящаяся на ОПС и ОМС.
Если в поле калькулятор введена сумма 300000 или менее, то результат будет состоять из фиксированной части 5490+23400= 28890.
Доход ИП на УСН составляет 1230000 руб. за год. Введем эту сумму в поле онлайн калькулятора и проведем расчет страховых взносов ИП за себя:
Проверим расчет:
Страховой платеж на ОПС = 23400 + 1% * 930000 = 32700 руб.
Такое возможно, если ИП зарегистрирован в 2017 году или закрыт в этом году.
Страховой платеж совершается за период, на протяжении которого велась предпринимательская деятельности. В том числе в расчет принимаются календарные дни того месяца, в котором зафиксирована процедура регистрации или закрытия ИП.
Например, если физическое лицо зарегистрировалось в ФНС как индивидуальный предприниматель с 10.06.2017, то страховые взносы нужно заплатить за себя за период с 10.06.2017 по 31.12.2017.
Для расчета фиксированного платежа за полные месяцы используется такая формула:
Фиксированный страховой платеж = МРОТ*Число полных месяцев нахождения в статусе ИП * тариф.
Для расчета за неполный месяц используется формула:
Фиксированный страховое платеж = МРОТ * Число кал.дней нахождения в статусе ИП/Общее число дней в месяце * тариф
Дополнительный считается по формуле, описанной выше, как 1% от превышения над 300000.
Пример расчета, если период не полный:
ИП зарегистрирован 10.06.2017. Рассчитаем размер страхового взноса, который он должен заплатить за себя:
В статусе ИП в 2017 году физическое лиц пребывает на протяжении 5 месяцев и 21 день. Полученный за этот период доход = 150 т.р.
Взнос на ОПС = 7500*5*26% + 7500*21/30*26% = 11115 р.
Взнос на ОМС = 7500*5*5,1% + 7500*21/30*5,1% = 2180,25 р.
Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Делать это нужно не только с выплат своим работникам в соответствии с установленными , но и за себя, в фиксированном размере. В каком размере уплачивает ИП фиксированный платеж в 2017 году, расскажем в нашей консультации.
Фиксированные платежи по ИП в 2017 году поставлены в зависимость от МРОТ, установленного на 01.01.2017, а также от дохода, полученного ИП за текущий год (ст. 430 НК РФ). Учитывая, что на начало года действует МРОТ в размере 7 500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ ), суммы фиксированных платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляют:
Напомним, что страховые взносы за себя на обязательное социальное страхование ИП не уплачивает.
Какой код КБК нужно будет указать в платежных поручениях ИП на фиксированный платеж в 2017 году, покажем в таблице:
| Вид страховых взносов | КБК |
|---|---|
| На ОПС (за периоды ДО 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| На ОПС 1 % (за периоды ДО 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| На ОМС (за периоды ДО 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| На ОПС, в т.ч. 1%* (за периоды с 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| На ОМС (за периоды с 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год такие (ст. 432 , п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.
Рассчитать взносы ИП и сделать платежку
Страховые взносы ИП в 2018 году
*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.
Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.
Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.
Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.
На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.
*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.
|
Взнос |
КБК на 2018 год |
За 1 месяц |
За год |
| ПФР (страховая часть) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| ФФОМС |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.
Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:
Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)
Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
| Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@» | ||
| УСН (6% или 15%)* | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ | |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ | |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ | Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.
В ПФР и ФФОМС в 2017 году
С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.
При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.
Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.
В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.
Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.
Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.
Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.
На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.
* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.
| Взнос | Тариф | КБК на 2017 год | За 1 месяц | За год |
|---|---|---|---|---|
| ПФР (страховая часть) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| ФФОМС | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Итого: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:
Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)
Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
|---|---|---|
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В |
| Итог графы 4 Книги доходов и расходов | ||
| Патентная система | Доход, от которого считается стоимость патента | |
| ЕНВД | ||
| ЕСХН | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты:
Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году
С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:
В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.
| Взнос | Тариф | КБК на 2016 год | За 1 месяц | За год |
|---|---|---|---|---|
| ПФР (страховая часть) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| ФФОМС | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Итого: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.
Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:
| Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере | Взносы | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Штраф | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей) | Взносы | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Штраф | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков | Взносы | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Штраф | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)
Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
|---|---|---|
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | ||
| УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:
фиксированная часть 19356,48 руб.
+
Итого: 40356,48 руб.
В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году
Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:
В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).
| Взнос | Тариф | КБК на 2015 год | За 1 месяц | За год |
|---|---|---|---|---|
| ПФР (страховая часть) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| ФФОМС | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Итого: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)
расходы не учитываются.
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
|---|---|---|
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В |
| УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Пример:
фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.
Итого: 39610,80 руб.
В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году
До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:
Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).
В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.
| Взнос | Тариф | КБК на 2014 год | За 1 месяц | За год |
|---|---|---|---|---|
| ПФР (страховая часть) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| ФФОМС | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Итого: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)
Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.
* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
|---|---|---|
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В |
| УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:
фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.
Итого: 38328,48 руб.
В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.
С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.
Из данной статьи Вы узнаете в доступной форме о размерах взносов в фонды для ИП за себя в 2019 году и ранее, сможете самостоятельно рассчитать размер взноса, в т.ч. и за неполный год. Ознакомитесь со случаями, когда ИП могут не уплачивать страховые взносы, со сроками оплаты взносов, с тем, как узнать реквизиты, сформировать квитанцию и произвести оплату страховых взносов самостоятельно.
Фиксированная сумма взносов в фонды для ИП за себя в 2017 году составляет 27990 руб. (ФФОМС: 4590 руб. + ПФР: 23400 руб.) + 1% в ПФР с суммы доходов за год, превышающих 300 000 руб. Подробнее об этом читайте далее…
Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя фиксированные страховые взносы в два внебюджетных фонда - Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Общая сумма фиксированных взносов в фонды уплачивается раз в год не позднее 31 декабря (ч.2 ст.16 ФЗ №212-ФЗ). Причем оплатить её Вы можете как единовременно, так и разбив на части, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена к 31 декабря текущего календарного года. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.
Формула расчета взносов определена ст.14 ФЗ №212-ФЗ и выглядит следующим образом:
Размер взноса = МРОТ * ТАРИФ * кол-во месяцев
Где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, ТАРИФ - тариф страхового взноса в ПФР или ФФОМС, установленный ст.12 ФЗ №212-ФЗ .
Пример расчета взноса в ПФР на 2019 год
7 500 руб. * 26% * 12 = 23 400 руб.
На 2017 год МРОТ составляет - 7 500 руб.
На 2016 год МРОТ составлял - 6 204 руб.
На 2015 год МРОТ составлял - 5 965 руб.
На 2014 год МРОТ составлял - 5 554 руб.
На 2013 год МРОТ составлял - 5 205 руб.
На 2012 год МРОТ составлял - 4 611 руб.
Президент подписал закон, который передаёт страховые взносы под контроль налоговиков. С 1 января 2017 года платить взносы за ИП придётся не в ПФР и ФСС, как раньше, а в налоговую по месту регистрации.
Сумма взносов в фонды в 2017 году составляет 27 990 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2017 году = 4 590 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2017 году = 23 400 руб.
Если размер дохода ИП превысит 300 000 руб. за 2017 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.
Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 1 000 000 за 2017 год:
(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 руб.
Сумма взносов в фонды в 2016 году составляет 23 153,33 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2016 году = 3 796,85 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2016 году = 19 356,48 руб.
Если размер дохода ИП превысил 300 000 руб. за 2016 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.
Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 500 000 за 2016 год:
Данный платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2017 года. Суммарный платеж в ПФР за 2016 год ограничен суммой 158 648,69 руб., которая рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ст.14 ФЗ №212-ФЗ .
Сумма взносов в фонды в 2015 году составляет 22 261,38 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3 650,58 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2015 году = 18 610,80 руб.
Если размер дохода ИП превысил 300 000 руб. за 2015 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.
Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 500 000 за 2015 год:
(500 000 - 300 000) * 1% = 2 000 руб.
Данный платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2016 года. Суммарный платеж в ПФР за 2015 год ограничен суммой 148 886,40 руб., которая рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ст.14 ФЗ №212-ФЗ .
Сумма страховых взносов ИП в 2014 году составляет 20 727,53 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2014 году = 3 399,05 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2014 году = 17 328,48 руб.
Если размер дохода ИП превысил 300 000 руб. за 2014 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения. Суммарный платеж в ПФР за 2014 год ограничен суммой 138 627,84 руб., которая рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ст.14 ФЗ №212-ФЗ .
Сумма страховых взносов ИП в 2013 году составляет 35 664,66 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2013 году = 3 185,46 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2013 году = 32 479,20 руб.
Сумма страховых взносов ИП в 2012 году составляет 17 208,25 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2013 году = 2 821,93 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2013 году = 14 386,32 руб.
Если Вы зарегистрировались в качестве ИП, например, в середине 2015 года, то расчет размера взносов производится за неполный год. Важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, рассчитайте взносы за дни месяца, в котором произошла регистрация, а затем взносы за оставшиеся до конца года полные месяцы и суммируйте их.
Формула расчета взноса за неполный месяц:
Размер взноса = МРОТ * ТАРИФ / кол-во дней в месяце * кол-во рабочих дней
Пример расчета взноса в ПФР за 6 месяцев и 12 дней:
Неполный месяц: 5 965 руб. * 26% / 31 * 12 = 600,35 руб.
Полные месяцы: 5 965 руб. * 26% * 6мес. = 9 305,4 руб.
Итого: 600,35 руб. + 9 305,4 руб. = 9 905,75 руб.
Внимание!
ИП должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня, следующего за днем государственной регистрации. Сам день госрегистрации включать в расчет не требуется (ч.2 ст.4 ФЗ №212-ФЗ).
Если ИП снимается с учета до конца года, то количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (ч.4.1 ст.14 ФЗ №212-ФЗ).
Во избежание ошибки в рассчетах используйте бесплатный онлайн калькулятор расчета страховых взносов ИП .
Ответственность за неуплату старовых взносов в фонды
С 2010 года территориальные органы Пенсионного фонда получили право принудительного взыскания недоимки по страховым взносам, а также штрафов и пеней. В частности, право направлять в банки должников поручения на безакцептное списание суммы задолженности (недоимки по взносам, пеней и штрафов) со счетов неплательщиков.
Пени за несвоевременную уплату взносов рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый день просрочки по день уплаты (взыскания) включительно.
Cлучаи, когда предприниматели не уплачивают страховые взносы на личное страхование, приведены в ч.6 ст.14 ФЗ №212-ФЗ .
Теперь нет необходимости искать бланк квитанции, образец заполнения и реквизиты для оплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС. В формировании квитанции на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС Вам поможет сервис ПФР по формированию платёжных документов . Данный сервис позволяет также сформировать квитанцию на оплату страховых взносов, пени и штрафов за предыдущие периоды. Распечатываем и оплачиваем квитанцию без комиссии в любом банке, оплаченную квитанцию сохраняем. Комиссия за уплату страховых взносов не взимается (ч.3 ст.24 ФЗ №212-ФЗ).
Для того, чтобы узнать реквизиты на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС, воспользуйтесь сервисом ПФР по формированию платёжных документов . Ниже представлена пошаговая инструкция по формированию квитанции на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС через сервис ПФР по формированию платёжных документов, где можно получить реквизиты для оплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС в Вашем регионе.
2. Отмечаем, что мы являемся страхователем и выбираем свой субъект РФ;
3. В качестве платежа выбираем уплату страховых взносов;
4. Т.к. мы не являемся работодателем, то выбираем в качестве плательщика ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
5. Тип платежа – платежи в 2017 году, где мы выбираем фонд, в который будем производить оплату (ПФР или ФФОМС);
7. Ниже нам предлагают заполнить необходимые поля для формирования квитанции, где требуется указать ОКТМО (), Ф.И.О., адрес, регистрационный номер в ПФР и сумму платежа;
8. После этого мы можем сразу же распечатать квитанцию, а также сохранить её на своем компьютере в виде файла PDF, нажав на соответствующую кнопку;
9. Распечатываем и оплачиваем квитанцию без комиссии в любом банке, пример сформированной квитанции представлен ниже.
Внимание! Если Вы ИП на УСН или ЕНВД, советуем Вам воспользоваться онлайн сервисом Эльба, который напомнит про сроки отчётности, поможет правильно рассчитать налоги, подготовить все необходимые отчёты и отправить их в налоговую через Интернет. Поможет рассчитать и уплатить страховые взносы (в том числе и онлайн) и отчитаться за Вас и Ваших сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и ФСС. Наш сайт предлагает выгодные условия подключения, если с момента регистрации Вашего ИП прошло менее трёх месяцев, Вы получите первый год сервиса в подарок. Подробнее читайте по ссылке...
Просмотров статьиНачать свой бизнес можно открыв фирму (ООО), либо зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя. В последнем случае он будет участвовать в программе обязательного страхования, а потому обязан будет каждый год отправлять в пенсионный фонд и медстрах. фиксированный размер перечислений по страховым взносам. Чтобы их правильно рассчитать и принять во внимание последние нововведения в законодательстве, удобно применять онлайн калькулятор взносов ИП за себя в 2017 году.
В каждом году размер перечисления, который предприниматель должен перечислить за себя, определяется по такой схеме: ставка по соответствующему взносу умножается на закрепленную законодательно на этот период минимальный размер зарплаты.
Во время расчета необходимо помнить, что помня о периодических изменениях показателя МРОТ в течение одного года, для определения взносов применяется тот размер, который был действителен в начале данного года. В 2017 году в таких целях используется значение 7500 руб.
Для определения размера платежей применяются указанные формулы:
Внимание! Таким образом, за 2017 год взнос в ПФР равен: 7500*26%*12=23400 руб. Взнос в медстрах. равен: 7500*5,1%*12=4590 руб.
Также установлено отчисление в ПФР в размере 1% от объема дохода тогда, когда он за истекший год получился больше суммы в 300 тыс. руб. Окончательное значение взноса находится по формуле: (Сумма дохода - 300000)*1%.
В случае, когда предприниматель зарегистрировался в течение года, либо, наоборот, решил прекратить осуществлять деятельность – закрыть ИП, размер фиксированных платежей будет меньше, чем обычная годовая сумма.
Что определить размер такого отчисления, сначала нужно посчитать - в течение какого числа целиком отработанных месяцев предприниматель занимался бизнесом в году. Вторым этапом рассчитывается число дней работы в неполностью выработанном месяце.
Для целей расчета в 2017 году при определении МРОТ используется значение 7500 руб.
Внимание! Если применять калькулятор расчета страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя, то он даст возможность с легкостью определить объем отчислений с учетом указанных особенностей.
По положениям закона, обязательные платежи предпринимателю необходимо совершить до 31 декабря данного года. Если этот день выпадает в качестве выходного, то заключительный день платежа можно перенести на ближайший следующий рабочий день.
Решение о том, каким образом производить перечисление необходимой суммы, НК оставляет полностью за предпринимателем. Он может сделать перечисление одной суммой сразу, или же разбить платеж на несколько более мелких, и перечислять их в течение года. В этом случае важно, чтобы вся необходимая сумма была полностью выплачена до 31 декабря.
Еще одна часть платежа - 1% от размера полученного дохода нужно отправить в бюджет не позже 1 апреля года, следующего за годом отчета. Как и в случае фиксированных платежей, если такой день придется на выходной или праздник, то срок выплаты можно передвинуть вперед на ближайший рабочий день.
Если предприниматель прекращает осуществлять деятельность, то фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя за неполный год, рассчитанные исходя из фактического времени работы, необходимо отправить в бюджет не позже 15 дней с даты получения подтверждающего документа о снятии с учета.
В 2017 году произошла смена управляющего платежами - от соцфондов их перенесли в налоговые органы. По этой причине произошло изменение КБК для перечисления платежей как для организаций, так и предпринимателей. С этого времени фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя уже нужно перечислять по новым правилам.
Отличить их можно следующим образом - новые коды начинаются с цифрового кода «182», что свидетельствует о принадлежности платежа налоговому органу.
Еще одним новшеством является объединение кода для фиксированной уплаты и для платежа в 1% от полученного дохода на пенсионное страхование.
Сейчас нужно производить перечисления по следующим кодам:
