В 2016 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так.
1. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в Пенсионный фонд, то ставка взносов в ПФР равна 22%.
В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ПФР составляет 796 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.
В 2017 году предельная величина базы для взносов в ПФР составит 876 000 рублей (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255).
2. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.
В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.
В 2017 году предельная величина базы для взносов в ФСС РФ составит 755 000 рублей (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255).
3. С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%. Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.
В 2016 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:
Перечислять взносы следует на для уплаты страховой пенсии – 392 1 02 02010 06 1000 160.
Пенсионный фонд самостоятельно распределяет страховые взносы на накопительную и страховую пенсию, перечисляя сумму взносов на финансирование накопительной пенсии на отдельный счет ПФР (п. 2 ст. 20.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).
Учет взносов, поступивших на выплату накопительной пенсии, осуществляется на основании данных персонифицированного учета в зависимости от того, какой вариант пенсионного обеспечения выбрал человек.
С 1 января 2017 года все страховые взносы, за исключением взносов по «травме», будет администрировать ФНС России. С этой даты утрачивает силу Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Одновременно вступает в силу глава 34 Налогового кодекса «Страховые взносы», где изложены правила их начисления и уплаты.
Принципиальных изменений при начислении страховых взносов не произошло. Расчетный период остался прежним – календарный год; отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).
Размер тарифов на 2017 год также не изменился (ст. 426 НК РФ):
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.
Тарифы взносов для предпринимателей составляют:
С 1 января 2014 года действует следующее правило. Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взноса в ПФР определяют по формуле:
Фиксированный размер взноса в ФФОМС определяют по формуле:
Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6204 рубля. Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году – 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% × 12), в ФФОМС – 3796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% × 12).
Имейте в виду: несмотря на то, что с 1 июля 2016 года МРОТ был увеличен до 7500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 2 июня 2016 г. № 164-ФЗ), при расчете фиксированного платежа за год необходимо использовать показатель, установленный на 1 января текущего года. То есть в 2016 году в целях расчета страховых взносов предприниматели используют величину МРОТ, равную 6204 рублям.
С 1 января 2017 года размер МРОТ увеличен не будет, и его значение останется на уровне 7500 рублей.
Значит, фиксированный платеж в 2017 году составит:
Если доходы предпринимателя превысят 300 000 рублей, он доплатит в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы.
Такое мнение выражает Минфин в письме от 27 марта 2015 года № 03-11-11/17197. Объяснение у финансистов следующее. При определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса. Исключение составляют:
Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя-«упрощенца», превышающей 300 000 рублей, надо учитывать только доходы без уменьшения их на расходы. Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.
Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по формуле (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ):
В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля. Следовательно, если доход предпринимателя, применяющего УСН, превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов в вышеуказанном порядке (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 154 851,84 рубля.
Начислять и уплачивать ЕССС в 2017 году необходимо согласно главе 34 НК. Новые правила действуют с 1 квартала, за 4 квартал 2016 г. суммы исчисляются по старому порядку. Рассмотрим, как рассчитать страховые взносы от зарплаты – что поменялось для налогоплательщиков-работодателей.
Основные регламентные документы – Закон № 243-ФЗ от 3.07.16 г., Закон № 250-ФЗ от 3.07.16 г. Нормативные положения коснулись Налогового кодекса, Законов №№ 212-ФЗ, 24-ФЗ, 255-ФЗ, 125-ФЗ.
Множество изменений для страхователей в части уплаты взносов в ПФР, ФСС и ОМС введено в действие с нового года. Прежними остались база для определения суммы налогов, подвиды исключаемых сумм, тарифные ставки и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Новые правила коснулись, прежде всего, переквалификации взносов в налоговые платежи, состава отчетности, штрафов. Как рассчитать сумму страховых взносов описано ниже, при этом нужно иметь в виду, что ЕССС выплачивают из средств предприятий, а не удерживают из дохода сотрудников.
Обратите внимание! По старым правилам выполняется расчет взносов в ПФР, ФСС, ОМС. «Травматизм» определяется с учетом полного размера суточных, доходы в натуральном выражении принимаются не по договорной стоимости/ценам, а по рыночным.
Рассмотрим пример расчета страховых взносов для предприятий-работодателей. Как и прежде, исчисление производится ежемесячно по каждому сотруднику отдельно. Отчетными периодами являются – квартал, полугодие, 9 мес., год. База определяется нарастающим способом. Предельные величины лимитов сохранены для социального (кроме травматизма) и пенсионного страхования.
Основные тарифы для ЕССС по организациям-работодателям:
Размер предельной величины налогооблагаемой базы в 2017 г. (Постановление № 1255 от 29.11.16 г.):
Важно! Льготные и пониженные тарифы сохранены на прежнем уровне и подробно описаны в стат. 427 НК.
Чтобы определить совокупную сумму по ЕССС в части пенсионного, социального и медицинского страхования, для начала необходимо выполнить расчет по каждому месяцу отдельно. Затем для вычисления общей налогооблагаемой базы за период требуется просуммировать полученные данные. Информация распространяется на работодателей-юридических лиц, не применяющих пониженные ставки/льготы.
Исходные данные:
Календарный месяц | Налогооблагаемая база – доход сотрудников | Суммы начислений в ЕССС, в руб. (30 %) | ||
ОПС, по ставке в 22 % | ОМС, по ставке в 5,1 % | СС в части ВНиМ, по ставке в 2,9 % | ||
01.17 | 75 000,00 | 16 500,00 | 3 825,00 | 2 175,00 |
02.17 | 90 000,00 | 19 800,00 | 4 590,00 | 2 610,00 |
03.17 | 105 000,00 | 23 100,00 | 5 355,00 | 3 045,00 |
Всего за период | 270 000,00 | 59 400,00 | 13 770,00 | 7 830,00 |
Взносы начисляются и платятся в адрес ФНС в рублях с копейками. Сроки уплаты – 15 число месяца, следующего после отчетного (стат. 431 п. 3 НК). Излишне перечисленными в бюджет суммами также занимаются налоговые органы после подтверждения права на возврат.
Рассчитать страховые взносы ИП требуется в любом случае – при наличии или отсутствии наемного персонала, а также если в отчетном году деятельность не велась и доходов не было. Как работодатель предприниматель начисляет/оплачивает ЕССС по общим правилам. Если же ИП перечисляет взносы «за себя», следует руководствоваться нормами стат. 430 НК.
Основные тарифы по фиксированному ЕССС для ИП:
Обратите внимание! Расчет страховых взносов в ПФР и ОМС ведется на основании размера МРОТ, действующего на начало отчетного года (стат. 430 НК). При регистрации предпринимателя в течение периода законодательно установлена возможность пересчитать итоговые фиксированные суммы пропорционально отработанному времени.
Предположим, что ИП Тарасов А.В. получил за 2017 г. общий доход суммой 900000 руб. Как рассчитать взносы в ПФР и ОМС? Определим фиксированные и дополнительные выплаты:
Всего предприниматель обязан заплатить за 2017 г. в бюджет 33990 руб. Платежные поручения необходимо сформировать до конца года, допускается оплата частями. Исключение – дополнительный взнос в 6000 руб., который можно заплатить до 1.04.18 г. (стат. 432 п. 2 абз. 2). Если же последний день для оплаты попадает на праздничный/выходной, производится перенос срока на ближайший рабочий день.
Важно! Законопроект с поправками в Закон № 243-ФЗ (о сохранении размера МРОТ для исчисления фиксированных взносов ИП на уровне 6 204 руб.) в настоящее время находится на рассмотрении.
Единая отчетность по ЕССС утверждена Приказом № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Заполнять документ впервые придется всем работодателям, включая ИП, за 1 кв. 2017 г. Срок представления – 30 число следующего месяца за отчетным периодом, принимающий орган – территориальное подразделение ФНС. За фондами остаются следующие виды отчетов:
Отчеты за 4 кв. 2016 г. и уточненный расчет в ПФР по периодам до 2017 года требуется представлять в отделения Пенсионного Фонда по старым бланкам. По больничным за 2017-2018 года предприятия могут возместить суммы из соцстраха, но обращаться страхователям необходимо в ИФНС.
Внимание! Электронный формат сдачи единого расчета по ЕССС предусмотрен для страхователей с численностью штата более 25 чел.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
ИП в 2017 году платит страховые взносы за себя и за работников при их наличии. Если персонала нет, то достаточно осуществить отчисления за себя. Сколько должен заплатить ИП за 2017 год — рассчитайте сумму страхового платежа в онлайн калькуляторе ниже. Укажите свой доход для проведения расчета.
Обратите внимание: Данный калькулятор позволяет рассчитать страховую сумму для ИП, которые были зарегистрированы до 2017 года. При этом не имеет значение, ведется ли фактически какая-либо деятельность, совершаются ли операции. Если физическое лицо зарегистрировано в ФНС как индивидуальный предприниматель, то платить страховой взнос придется за весь года. Если ИП зарегистрирован в 2017 году или напротив, снят с учета в 2017 году, то используйте для расчета формулу в статье ниже.
В целом, обязательный платеж включает в себя фиксированные части на ОПС и ОМС, а также дополнительная часть на ОПС. Фиксированные части не меняются в течение года, зависят от МРОТ на его начало, платятся абсолютно всеми ИП за себя в течение года несколькими платежками или одной за весь год. Общая фиксированная страховая сумма должна быть перечислена в ФНС в срок до 9 января 2017 года. Дополнительная часть зависит от доходного показателя от предпринимательской деятельности, берется доход за весь год в сумме превышения над 300 тыс.руб. Если доход 300 тыс. руб. или менее, то нужно заплатить только фиксированный платеж. Если он выше, то с превышения платится 1% в срок до 2 апреля 2018 года.
Итоговый страховой взнос ИП за себя = 5490 (Фикс.вз. на ОМС) + 23400 (Фикс.вз. на ОПС) + 1%*доход свыше 300т.р. (Доп.вз. на ОПС).
Дополнительный взнос ограничен по суммой 187 200 руб. (рассчитывается так 8*МРОТ*12*26%) — страховой дополнительный платеж ИП не может быть более данной величины.
Если страховые взносы не будут уплачены в срок, то со следующего дня начинают начисляться пени — рассчитать пени по взносам в .
Калькулятор очень простой, считает на основании одного введенного исходного показателя — дохода от предпринимательской деятельности за 2017 года.
* Если ИП на вмененном режиме, то нужно сложить поквартальный вмененный доход.
* Если ИП на упрощенном режиме, то берется весь доход без учета расходов.
* Если ИП на общем режиме, то берется доход, сокращенный на профессиональные вычеты.
Если в поле калькулятора введена сумма от 300000, то проводится онлайн расчет, в итоге выдается общая годовая сумма страхового взноса ИП за себя, а также часть, приходящаяся на ОПС и ОМС.
Если в поле калькулятор введена сумма 300000 или менее, то результат будет состоять из фиксированной части 5490+23400= 28890.
Доход ИП на УСН составляет 1230000 руб. за год. Введем эту сумму в поле онлайн калькулятора и проведем расчет страховых взносов ИП за себя:
Проверим расчет:
Страховой платеж на ОПС = 23400 + 1% * 930000 = 32700 руб.
Такое возможно, если ИП зарегистрирован в 2017 году или закрыт в этом году.
Страховой платеж совершается за период, на протяжении которого велась предпринимательская деятельности. В том числе в расчет принимаются календарные дни того месяца, в котором зафиксирована процедура регистрации или закрытия ИП.
Например, если физическое лицо зарегистрировалось в ФНС как индивидуальный предприниматель с 10.06.2017, то страховые взносы нужно заплатить за себя за период с 10.06.2017 по 31.12.2017.
Для расчета фиксированного платежа за полные месяцы используется такая формула:
Фиксированный страховой платеж = МРОТ*Число полных месяцев нахождения в статусе ИП * тариф.
Для расчета за неполный месяц используется формула:
Фиксированный страховое платеж = МРОТ * Число кал.дней нахождения в статусе ИП/Общее число дней в месяце * тариф
Дополнительный считается по формуле, описанной выше, как 1% от превышения над 300000.
Пример расчета, если период не полный:
ИП зарегистрирован 10.06.2017. Рассчитаем размер страхового взноса, который он должен заплатить за себя:
В статусе ИП в 2017 году физическое лиц пребывает на протяжении 5 месяцев и 21 день. Полученный за этот период доход = 150 т.р.
Взнос на ОПС = 7500*5*26% + 7500*21/30*26% = 11115 р.
Взнос на ОМС = 7500*5*5,1% + 7500*21/30*5,1% = 2180,25 р.
Расчет страховых взносов в 2017 году регулирует глава 34 НК РФ. Лимиты изменились, а тарифы нет. Компании будут сдавать новые расчеты по взносам в ИФНС. Пример заполнения нового расчета смотрите у нас.
Страховые взносы в 2017 году: плательщики, объект, облагаемая база
Плательщики . Страховые взносы в 2017 году начисляют организации, которые выплачивают вознаграждения гражданам, а также индивидуальные предприниматели. Полный перечень плательщиков – в статье 419 Налогового кодекса РФ.
Объект . Страховыми взносами облагаются выплаты гражданам, застрахованным в системе обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Речь идет о вознаграждениях:
Не признаются объектом обложения :
Не облагаются страховыми взносами:
В базу для начисления взносов на случай нетрудоспособности и в связи с материнством не включают также вознаграждения по ГПД.
Полный перечень необлагаемых выплат – в статье 422 Налогового кодекса РФ.
Облагаемая база считается каждый месяц:
В расчет не берут только выплаты, освобожденные от страховых взносов.
Предельная облагаемая база установлена:
В тех случаях, когда выплаты в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) или имущества, облагаемая база - это рыночная стоимость с учетом НДС и акцизов (за вычетом оплаченной гражданином стоимости).
Тарифы страховых взносов в 2017 году
Основные тарифы по страховым взносам в 2017 году будут такими же, как и в 2016 году (см. таблицу ниже).
Пониженные тарифы страховых взносов на 2017 год установлены:
Все льготники, а также условия, при которых компании и предприниматели могут претендовать на пониженные тарифы, - в статье 427 Налогового кодекса РФ.
Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование платят по сотрудникам, которые имеют право на досрочную пенсию:
Но если компания проводила специальную оценку условий труда, тарифы будут меньше и зависят от того, насколько вредной и опасной признана работа.
Ставки взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование - 2017
Доход, который облагается страховыми взносами, возникает в день, когда компания (ИП) начисляют выплаты гражданам. Однако расчет страховых взносов в 2017 году нужно делать по итогам календарного месяца. Формула такая:
Пример. Расчет страховых взносов в 2017 году (предельная база превышена)
Генеральному директору компании за период с января по сентябрь 2017 года начислили 750 000 руб. За октябрь ему начислили 130 000 руб. В итоге его доход с начала года (750 000 + 130 000 = 880 000 руб.) превысил как 755 000 руб. (на 125 000 руб.), так и 876 000 руб. (на 4000 руб.). Значит, начислить взносы в ФСС за октябрь бухгалтер компании должен только с 5 000 руб. (755 000 – 750 000), а в ПФР - по ставке 22 процента с 126 000 руб. (876 000 – 750 000) и по ставке 10 процентов с оставшихся 4000 руб. (880 000 – 876 000). А взносы в медстрах и на травматизм нужно исчислить со всей зарплаты.
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно уменьшить на выплаченные работникам пособия. Правильность заявленных расходов проверит ФСС. О решении возместить расходы на социальное страхование чиновники фонда сообщат не только компании, но и налоговикам. Если расходы на социальное страхование превысят начисленные взносы, разницу зачтут в счет предстоящих платежей по этому же виду страхования.
Пример. Расчет страховых взносов в 2017 году на социальное страхование
ООО «Заря» начисляет страховые взносы по общим тарифам. В январе «Заря» начислила в пользу своих сотрудников:
Страховые взносы за январь - 150 000 руб. (400 000 руб. × 30%), из них взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством – 14 500 руб. (500 000 руб. × 2,9%).
Расходы на социальное страхование за январь - 60 000 руб. (10 000 руб. + 50 000 руб.). А это больше начисленных взносов за январь (60 000 руб. > 14 500 руб.). Поэтому взносы на социальное страхование за январь платить не придется. Еще 45 500 руб. будут зачтены в последующие месяцы.
Новая форма расчета по страховым взносам с 2017
После передачи взносов под контроль ФНС отчетности по ним станет больше. Компании будут сдавать четыре отчета. Какие отчеты по взносам сдавать в 2017 году подскажет таблица.
Таблица. Все отчеты по взносам в 2017 году
Отчет | Куда сдавать | Когда |
Расчет по страховым взносам | В ИФНС |
Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца. Сроки сдачи в 2017 году: - 2 мая (30 апреля - выходной); - 31 июля (30 июля - выходной); - 30 октября; - 30 января 2018 г. |
Сведения о стаже, СЗВ-М | В ПФР |
– Сведения о стаже - каждый год, не позднее 1 марта следующего года. Впервые сдать сведения нужно за 2017 год в срок до 1 марта 2018 года; – СЗВ-М - ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца |
4-ФСС (ежеквартальный расчет по взносам на травматизм) | В ФСС |
–до 25-го числа следующего месяца (если отчет составлен электронно); –не позднее 20-го числа (отчет на бумаге) |
Форма расчета по страховым взносам 2017 утверждена приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/511. Новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел - для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.
Какие персональные данные сотрудников проверить
К первому разделу заполняют десять приложений. В них указывают взносы в ПФР, ФСС и расходы на пособия. Три приложения нужны для подтверждения права на пониженный тариф по взносам.
Как зачесть или возместить пособия из ФСС
Бланк новой формы вы найдете ниже. А прочитать порядок ее заполнения можно в статье «Расчет по страховым взносам в ФНС 2017 ». Кстати, на форуме журнала «Главбух» бухгалтеры обсудили новый отчет. Ваши коллеги рассказали, что непонятно в отчете и нашли противоречия в таблицах и строках формы.
Способ представления. Если среднесписочная численность работников за 2016 год превышает 25 человек, то организация должна сдавать расчет по взносам в электронном виде. Будет ли штраф, если компания отчитается на бумаге? Да, инспекция выпишет штраф 200 руб., если компания сдаст бумажный расчет по взносам вместо электронного (ст. 119.1 НК РФ).
Кроме того, штраф возможен, если организация сдаст бумажный расчет с ошибками, например в персональных данных работников. Инспекторы пришлют компании электронное или бумажное уведомление об ошибках и попросят исправить отчет. На это у компании будет пять рабочих дней с даты, когда инспекция отправила электронное уведомление, и десять рабочих дней со дня отправки бумажного уведомления. Если компания не исправит ошибки вовремя, то расчет по взносам будет считаться непредставленным. За это инспекторы выпишут штраф - 5 процентов от суммы страховых взносов к уплате (ст. 119 НК РФ).
Есть вопрос
Будут ли налоговики блокировать счета за просроченные расчеты по новым взносам?
Да, будут. Готовятся поправки в статью 76 Налогового кодекса, которые наделят налоговиков таким правом
Расчет по страховым взносам в ФНС: пример заполнения
Как заполнить новый расчет в ИФНС по страховым взносам, покажем на примере.
Пример
Среднесписочная численность работников ООО «Альфа» за I квартал 2017 года составила пять человек:
– А.В. Львов;
– А.С. Глебова;
– В.Н. Зайцева;
– А.В. Волков;
– Ю.А. Колесов (выполняет работу с тяжелыми условиями труда (по списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10)).
Выплаты работникам в I квартале, всего/ не облагаемые страховыми взносами (руб.)
Суммы страховых взносов, начисленных в I квартале (руб.)
Львов, всего, в том числе | 57 640 (262 000 × 22%) | 7598 (262 000 × 2,9%) | 13 362 (262 000 × 5,1%) |
Январь | 19 800 (90 000 × 22%) | 2610 (90 000 × 2,9%) | 4590 (90 000 × 5,1%) |
Февраль | 18 040 (82 000 × 22%) | 2378 (82 000 × 2,9%) | 4182 (82 000 × 5,1%) |
Март | 19 800 (90 000 × 22%) | 2610 (90 000 × 2,9%) | 4590 (90 000 × 5,1%) |
Глебова, всего, в том числе | 25 520 (116 000 × 22%) | 3364 (116 000 × 2,9%) | 5916 (116 000 × 5,1%) |
Январь | 7920 (36 000 × 22%) | 1044 (36 000 × 2,9%) | 1836 (36 000 × 5,1%) |
Февраль | 8800 (40 000 × 22%) | 1160 (40 000 × 2,9%) | 2040 (40 000 × 5,1%) |
Март | 8800 (40 000 × 22%) | 1160 (40 000 × 2,9%) | 2040 (40 000 × 5,1%) |
Зайцева, всего, в том числе | 26 400 (120 000 × 22%) | 3480 (120 000 × 2,9%) | 6120 (120 000 × 5,1%) |
Январь | 8800 (40 000 × 22%) | 1160 (40 000 × 2,9%) | 2040 (40 000 × 5,1%) |
Февраль | 8800 (40 000 × 22%) | 1160 (40 000 × 2,9%) | 2040 (40 000 × 5,1%) |
Март | 8800 (40 000 × 22%) | 1160 (40 000 × 2,9%) | 2040 (40 000 × 5,1%) |
Колесов, всего, в том числе | 19 800 (90 000 × 22%) | 2610 (90 000 × 2,9%) | 4590 (90 000 × 5,1%) |
Январь | 6600 (30 000 × 22%) | 870 (30 000 × 2,9%) | 1530 (30 000 × 5,1%) |
Февраль | 6600 (30 000 × 22%) | 870 (30 000 × 2,9%) | 1530 (30 000 × 5,1%) |
Март | 6600 (30 000 × 22%) | 870 (30 000 × 2,9%) | 1530 (30 000 × 5,1%) |
Волков, всего, в том числе | 33 000 (150 000 × 22%) | 4350 (150 000 × 2,9%) | 7650 (150 000 × 5,1%) |
Январь | 11 000 (50 000 × 22%) | 1450 (50 000 × 2,9%) | 2550 (50 000 × 5,1%) |
Февраль | 11 000 (50 000 × 22%) | 1450 (50 000 × 2,9%) | 2550 (50 000 × 5,1%) |
Март | 11 000 (50 000 × 22%) | 1450 (50 000 × 2,9%) | 2550 (50 000 × 5,1%) |
ИТОГО, в том числе | 162 360 | 21 402 | 37 638 |
Январь | 54 120 | 7134 | 12 546 |
Февраль | 53 240 | 7018 | 12 342 |
Март | 55 000 | 7250 | 12 750 |
Взносы по дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%)
Расходы организации на обязательное социальное страхование в течение I квартала 2017 года
Сумма страховых взносов в ФСС России к уплате составила:
27 апреля 2017 года заполненный и подписанный директором А.В. Львовым расчет бухгалтер «Альфы» представил в налоговую инспекцию.
Расчет по страховым взносам в ФНС: образец заполнения
Физлицо, которое встало на учет как субъект бизнеса в виде индивидуального предпринимателя, подпадает под обязательное страхование. При этом страхователем выступает сам ИП. Это предполагает его обязанность исчислять и перечислять в бюджет страховые платежи. Калькулятор расчета страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП за себя позволит ему правильно определить их размер.
Калькулятор расчета страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя позволяет сделать калькуляцию онлайн, для этого нужно ввести свои данные:
Как только предприниматель получает на руки выписку из ЕГРИП, он автоматически становится плательщиком страховых взносов. необходимо перечислять в ИФНС.
Страховые перечисления, которые ИП выплачивает за себя исчисляются по строго определенным ставкам отчисления, устанавливаемыми с 2018 года Правительством на год. Поэтому их называют фиксированными платежами.
Данные отчисления производятся всеми предпринимателями: работающими самостоятельно и теми, у кого есть наемные сотрудники.
Важно! При этом практически не учитывается тот момент, работает ли ИП или его деятельность приостановлена. Пока он зарегистрирован в качестве предпринимателя отчисления необходимо производить. Чтобы их прекратить, ему нужно обратиться в налоговый орган и закрыть ИП.
Связано это с тем, что период когда открыто предпринимательство включается в страховой стаж для исчисления пенсии. Если предприниматель одновременно является ИП и оформлен у другого работодателя по , то он также производит на себя отчисления в виде фиксированных сумм.
В некоторых случаях, строго указанных в нормах налогового законодательства, ИП может приостанавливать исчисление и уплату фиксированных платежей:
Закон не устанавливает строгой периодичности, по которой ИП должен перечислять фиксированные взносы.
Поэтому, он сам может выбирать необходимый ему период:
Закон устанавливает, что крайним сроком уплаты фиксированных платежей является заключительный день того года, за который они были начислены (31 декабря). Если дата платежа приходится на выходной, либо праздник, то она переносится на первый, следующий за ними рабочий день.
В связи с тем, что перечислить платежи можно как единой суммой, так и разбить их на доли и уплачивать их постепенно в течение года, главное, чтобы на установленную дату они были погашены полностью.
Срок перечисления дополнительного взноса 1% установлен до 1 июля года, что идет за расчетным. Здесь также действует правило о переносе дня вперед в случае его выпадения на выходной.
Внимание! Если ИП прекратил заниматься деятельностью, то оплатить платеж в ПФР он обязан в срок 15 дней со дня внесения сведений об исключении предпринимателя из государственного реестра.
Начиная с 2018 года взносы ИП за себя больше не зависят от величины МРОТ, теперь они устанавливаются правительством на будущий год.
Так на 2018 год установлен размер взносов в сумме 32 385 рублей, из них:
Кроме этого, если доход за год превысил 300 тыс. руб, то ИП должен также выплачивать 1% от этой суммы:
Взнос 1% = (Общий доход - 300 000) х 1%
Если в течение года предприниматель открылся, или, наоборот, прекращает деятельность, нужно рассчитать фиксированные платежи за неполный год.
Для этого необходимо определить число полных месяцев работы, количество дней работы в неполном месяце и календарное число дней в неполном месяце.
Размер платежа в ПФ за неполный год = 26545 / 12 х Число полных месяцев + 26545 /12 / количество дней в месяце * кол-во отработанных дней
Размер платежа в ФМС за неполный год = 5840 / 12 х Число полных месяцев + 5840 /12 / количество дней в месяце * кол-во отработанных дней
(Отработано дней в неполном месяце / Общее число дней в неполном месяце)
C 2017 года, когда была произведена смена администратора взносов, их необходимо уплачивать в налоговую. Были введены новые КБК, начинающиеся с цифр 182. Также нововведением стало объединение под одним кодом фиксированных платежей и 1%.
По пенсионным взносам:
По взносам на медстрах: