Каждый работающий человек в Российской Федерации на свои доходы платит налог, который иначе называется НДФЛ. Налоговый кодекс страны сообщает, что НДФЛ является 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов. Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или ИП-шник, является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников. Ниже мы разберёмся, как посчитать НДФЛ из зарплаты.
Прежде, чем понять, как рассчитать налог, необходимо познакомиться с таким важным понятием, как налоговая база. Это характеристика применима для каждого объекта налогообложения (например, дохода) и призвана измерить этот объект, другими словами – выразить его количественно. Как только подходит к концу год (текущий, календарный) иной временной налоговый промежуток, налоговая база получает определение. Каждый из типов налогов имеет свой обязательный период, который будет исчисляться месяцем, тремя месяцами (кварталом), годом и так далее. При этом налоговый период способен дробиться на несколько сроков отчёта, в конце каждого из которых организация-агент будет уплачивать авансовые платежи по налогам.
Многие компании выплачивают ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение года. Как их рассчитать самостоятельно и кто должен платить, рассмотрим в специальной .
Как узнать этот период? Моментом создания любой организации будет считаться тот день, когда она государственно зарегистрирована. Если это произошло не в начале календарного года, то первым периодом налогообложения будет считаться время до конца года. Например, фирма начала свою деятельность 1 декабря 2016 года. Тогда её первый налоговый период – с 1 декабря 2016 по 31 декабря 2017 года. Если же до конца года организация прекратила своё существование и была ликвидирована, налоговым периодом будет промежуток времени с начала года и до того дня, когда ликвидация была официально признана.
Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Разумеется, что выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:
Для предоставления отчетности используют специализированные бланки, форма которых устанавливается государством. Выплата в бюджет обсуждаемой налоговой разновидности физическими лицами производится не позднее 15 июля.
Согласно статье 210 НК России, определяя налоговую базу, в неё включают такие формы доходов плательщиков:
Для каждого из этих видов предусмотрены свои ставки по налогам, поэтому и налоговая база рассчитывается по-своему для каждой формы. Таким образом, налоговая база является величиной, с помощью которой можно рассчитать сумму налога, умножив её на налоговую ставку. Величина налоговых исчислений, помноженная на единицу, которой измеряют налоговую базу, называется налоговой ставкой.
Налоговая ставка — это обязательный элемент и основной критерий для подсчёта любого налога, установленный НК РФ
Стандартная ставка в 13% от полученного дохода в обязательном порядке будет «снята» со всей суммы зарплаты, которую выдают гражданину. Скажем, если сотрудник подписал договор, где его заработная плата составляет 20 000 рублей, то фактически он получит меньше, то есть 17 400 рублей (за вычетом 2 600 рублей в качестве НДФЛ). Впрочем, чаще всего зарплата для кандидатов оглашается уже с учётом налоговых отчислений. Сюда же будут входить «больничные» и «отпускные» выплаты.
При этом для нерезидентов страны установлено уже 30%, которые будут отчисляться с полученной трудовой прибыли. Ставка НДФЛ составит 13% только для следующих категорий нерезидентов:
Ещё один тип доходов – дивиденды (прибыли, полученные от акций акционерными обществами), с 2015 года облагаемые в размере 13% от получаемой суммы (ранее — девять процентов). Для нерезидентов России эта ставка автоматически вырастает до 15%. Если гражданин решил испытать своё везение и выиграл денежный приз в размере более, чем 4 тысячи рублей, с него снимут 35% от этой суммы, это же относится к средствам, получаемых по вкладам в кредитных организациях, а также доходов от экономии на процентах при получении займов.
Согласно Налоговому кодексу России, НДФЛ облагается всё, что может подходить под определение «доход». Но существует конкретный список доходов, которые налогом не облагаются. Причём, в данном случае не важно, получает ли эти доходы резидент или нерезидент страны. К ним относятся:
Для каждой налоговой ставки в обязательном порядке должна быть заполнена своя справка 2-НДФЛ. Если работник получает заработную плату, облагаемую 13% налога, а также он выиграл в лотерею (выигрыш облагается по 35%-ной ставке), на него дважды заполняется форма 2-НДФЛ, в каждой справке отражается свой тип дохода и его налогообложение.
Важный момент! Если в форме указано, что физлицо имеет российское гражданство, не обязательно, что плательщик получает налоговую ставку, положенную для резидента страны. При подведении итогов года вполне может оказаться, что гражданин страны не является её резидентом.
Напомним, что резидентом РФ считается человек, проживающий на её территории как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Исключение делается для:
Статус резидентов не теряется людьми, совершающими кратковременные выезды (не более шести месяцев подряд), связанные с получением медицинской помощи или образования, рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях.
Можно выделить четыре основных типа или вида ставок по налогам. Традиционно, исходя из способа начисления их называют регрессивными и прогрессивными, твёрдыми и пропорциональными. Разберём каждый из них.
Таблица 1. Виды налоговых ставок
| Вид | Значение |
|---|---|
| Ставки твёрдые (или реальные) | Устанавливаются в абсолютной сумме на весь налоговый объект или единицу, вне зависимости от того, насколько велика финансовая база. Эти ставки весьма просты как для контроля надзорных органов, так и для оплаты гражданами. Твёрдые ставки находят применение в том случае, когда объект налогового платежа представлен любой количественной характеристикой, кроме стоимостной. Минус применения твёрдых ставок в том, что с ростом инфляции они повышаются, чтобы государство могло не потерять приемлемый уровень налоговых взиманий. |
| Пропорциональные ставки | Называются те, которые выражены в конкретном проценте налоговой базы, вне зависимости от её объёма. Они применяются тогда, когда стоимостные характеристики используются как налоговая (финансовая) база. Пропорциональные ставки всегда универсальны, поскольку им не требуется индексация при сохранении общей налоговой политики, присущей государству. |
| Прогрессивная ставка | Ставка, которая растёт вместе с налоговой (финансовой) базой. Делятся прогрессивные ставки на простые и сложные. Сложная прогрессивная ставка подразумевает, что база имеет несколько частей, а каждая её часть имеет налог по своей собственной ставке. Соответственно, ставка может быть повышена не для всех средств, а только увеличенных по отношению к прошлому периоду налогообложения. Простая же прогрессия отличается ростом ставки из-за увеличения налоговой базы для всего совокупного дохода. |
| Регрессивная ставка | Уменьшается с ростом налоговой (финансовой) базы. Ставки регресса государством применяются в случае стимулирования такого роста. |
Каждый тип налога имеет свою налоговую (финансовую) базу. К примеру, касательно налога на транспорт, роль играет мощность двигателя машины, касательно имущественного налога – кадастровая стоимость. Чтобы определить налоговую базу, необходимо иметь представление о таких данных, как общая сумма как расходов, так и доходов (прибыли и убытки), суммы, полученные от любых продаж, внереализационные деньги, разницу, на которую уменьшатся доходы из-за расходов. Так получается итоговая цифра, считающаяся налоговой (финансовой) базой. Иначе говоря, база на налог НДФЛ – общая сумма «чистых» доходов за год, с которых будут переведены отчисления в государственную казну.
Учёт налогов – система, в рамках которой обобщаются все данные для определения налоговой базы. Вести налоговый учёт обязаны все компании, чтобы сформировать достоверную и прозрачную базу информации о налогообложении всех операций. Учёт необходим, чтобы обеспечить внутренних и внешних пользователей возможностью контроля уплаты налогов, минимизировать налоговые риски, оптимизировать налоговые платежи. Каждая организация-плательщик формирует систему учёта самостоятельно.
НК РФ предусматривает два метода, по которым учитывается налоговая база: накопительный и базовый. Кассовый метод берёт в расчёт реальные доходы, которые получены плательщиками. В качестве примера можно взять средства, которые уже находятся в кассе или квартира, купленная и переданная в собственность. Накопительный метод учитывает не фактические доходы, а права и обязательства. В данном методе за доходы принимаются те суммы, на получение которых плательщик получил ещё пока только право. При учёте данным методом неважно, получены ли уже средства.
Подоходный налог является весьма важным – именно с его помощью пополняется львиная доля местного и федерального бюджета. Поэтому государство бдительно следит за тем, чтобы налоги уплачивались аккуратно. Для облегчения жизни граждан бремя выплат НФДЛ переложено на компании, в которых они трудоустроены.
Сотрудник освобождён от заполнения справки и квитанции, самостоятельно бегать по кредитным организациям, отстаивать многочасовые очереди и ежегодно подавать декларационные бланки в налоговую службу
Однако, имеется нюанс. Бухгалтерский отдел «прикрывает» сотрудников исключительно в тех случаях, когда речь идёт о трудовых доходах. Если же вам удалось продать недвижимость или выиграть в лотерею, декларировать полученные средства нужно самостоятельно. Для этого нужно отчитаться в налоговой инспекции по месту жительства о полученных доходах, забрать у сотрудника соответствующую квитанцию для заполнения и перечислить НДФЛ самостоятельно, воспользовавшись услугами банка.
Если плательщик решил предоставить документы о внезапно приваливших деньгах в налоговую с опозданием или не передать вообще, он получит штраф. Кстати, если штраф оплатить, а декларацию так и не предоставить, то в скором времени штрафные санкции вернутся уже в большем объёме.
Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведёт за собой непредоставление отчётности вовремя? Подробнее о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте .
При определении суммы подоходного налога важно понимать, что НК РФ регламентирует стандартные вычеты, которые могут быть «отброшены» при подсчёте НДФЛ. Согласно статье №218, основанием для такого вычета может являться наличие несовершеннолетних детей. Тогда вычет за одного или двух наследников составит 1 400 рублей, за троих и более – три тысячи рублей. В случае развода один из родителей получает право на удвоенные вычеты за детей, которые продлятся до их совершеннолетия или лимита в 350 тысяч рублей.
В представленном материале мы обсуждаем, как в пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.
Государство также подразумевает, что на вычет в сумме 12 тысяч рублей могут рассчитывать родители детей-инвалидов или студентов-очников. Если в аналогичной ситуации оказывается опекун, попечитель или приёмный родитель, вычет составит 6 тысяч рублей.
Ещё один вычет присутствует в числе стандартных. Сумма налога уменьшится на три тысячи рублей ежемесячно для следующих плательщиков:
Налоговый вычет, составляющий 500 рублей, полагается:
После того, как мы рассмотрели основные моменты и определились с главными понятиями, можно перейти к ответу на первоначальный вопрос: «Как же рассчитывается тот самый НДФЛ?». Важно понимать, что такой расчёт должен быть произведён максимально точно и безошибочно, чтобы избежать санкций от надзорных органов. Чтобы это сделать, существуют специальные формулы, с ними мы познакомимся ниже.
В целом расчёт налога на доходы имеет три этапа:
В статье №225 НК РФ указано, что формула расчёта НДФЛ выглядит следующим образом:
Налоговая ставка х Налоговая базу = Сумма НДФЛ
Рассмотрим подробнее, как рассчитать НДФЛ за один месяц из зарплаты работающего резидента России. Для начала рассчитаем финансовую (налоговую) базу — она будет равняться сумме доходов, облагаемых по ставке 13%, начисленных с начала года, за минусом суммы вычетов (к примеру, имущественного или социального). Теперь можно переходить непосредственно к расчёту самого налога за месяц. Узнать его можно следующим образом – из суммы НДФЛ с начала года необходимо вычесть НДФЛ, исчисленный из заработной платы сотрудника с начала года и по месяц, предшествующий расчётному месяцу.
Чтобы рассчитать подоходный налог для нерезидента страны, формулу нужно изменить. Напомним, что трудовые доходы для лиц, имеющих статус нерезидентов, облагаются 30%-ной ставкой. Получается, что для них сумма НДФЛ будет равна налоговой базе, умноженной на 30%.
Ещё две формулы могут быть одинаково применимы, если необходимо произвести расчёт налога от суммы «на руки» сотруднику. Это важно в том случае, если в момент трудоустройства было обговорено, что зарплата ему будет выплачиваться именно таким образом. Высчитать подоходный налог в такой ситуации можно двумя вариантами:
Сумма «на руки»: (100% — 13%) = Сумма зарплаты, начисляемой сотруднику
Сумма «на руки» х 13% : (100% — 13%) = Сумма НДФЛ
Также необходимо знать, что подоходный налог принято исчислять в целых рублях. Суммы, содержащие менее пятидесяти копеек, будут округляться в меньшую сторону, более пятидесяти копеек – в большую, до «полного» рубля.
Перед обязанностью уплаты НДФЛ поставлен каждый человек, проживающий на территории России и получающий доход, который подпадает под данный тип налогообложения. При этом следует понимать, что как порядок начислений, так и итоговая сумма, необходимая к уплате, будет различаться для каждого конкретного субъекта. Также существует возможность снизить величину требуемых выплат в свете различных жизненных ситуаций. Это называется налоговым вычетом.
НДФЛ имеет множество особенностей, иметь представление о которых нужно и тем, кто трудится по найму и за кого все налоговые расчёты производит бухгалтерия работодателя. Во-первых, обязанность уплаты налога на доход физического лица возникает не только по факту получения заработной платы, но и в других ситуациях. К примеру, при продаже недвижимости необходимо задекларировать полученную в результате сделки сумму. А во-вторых, любой человек, работающий по найму, может в какой-то момент и сам решить стать предпринимателем.
Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы. Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи. Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ.
Ключевое место в сфере налогообложения занимает налог НДФЛ. В нашей сегодняшней публикации предлагаем выяснить, что собой представляет этот налог, какие существуют налоговые ставки по НДФЛ, что подлежит налогообложения, а что нет, разберемся, как рассчитать НДФЛ в 2019 году, приведем примеры расчета.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, за счет которого происходит наполнение казны государства. Данный налог взимается с прибыльной части налогового субъекта, которым являются физические лица, а именно:
Налог на доходы физических лиц или НДФЛ рассчитывается на основании процентных ставок. Следует обратить внимание, что расчет процентов с заработной платы осуществляется только после учета налоговых вычетов, предусмотренных государством. Из оставшейся после вычета суммы исчисляется НДФЛ.
Обложению НДФЛ подлежит:
1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица менее трех лет.
2. Прибыль от сдачи имущества в аренду.
3. Доход от выигрышей.
4. Другие доходы.
В соответствии со статьей 217 НК РФ, не подлежит обложению НДФЛ:
1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица более пяти лет.
2. Доходы, которые были получены в порядке наследования.
3. Доходы, которые были получены по договору дарения от близких родственников или членов семьи (согласно Семейному кодексу РФ).
4. Иные доходы.
Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.
для налоговых резидентов:
С 2015 года дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%.
для налоговых нерезидентов:
Для того чтобы выполнить расчет НДФЛ с заработной платы нужно воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:
Н = ПС x ОС, где:
Н — НДФЛ,
ПС — процентная ставка,
ОС — облагаемая сумма.
Обратите внимание, что для того чтобы определить ОС, возможно, необходимо будет произвести дополнительные расчеты, в связи с тем, что в доходной части могут быть использованы налоговые вычеты.
ОС = ДЧ — В, где:
ДЧ — доходная часть лица,
В — вычеты.
Гражданин Иванов А.С. получает зарплату в размере 35 000 рублей. Необходимо выяснить, в каком размере будет его ежемесячный НДФЛ.
В данном случае расчет НДФЛ в 2019 году производится из заработной платы, а значит по ставке 13%. Таким образом:
35 000×13% = 4 550 рублей.
В таком размере с гражданина Иванова А.С. будет удерживаться НДФЛ каждый месяц. Размер его чистого дохода составит:
35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.
Как видим, выполнить расчет суммы НДФЛ достаточно просто.
Справка 2-НДФЛ — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.
В справке 2-НДФЛ должны содержаться следующие сведения:
Пример данных, которые вносятся в справку 2-НДФЛ:
Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки 2-НДФЛ.
55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).
Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2019 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей, а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:
350 000 / 55 000 = 6 месяцев.
6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.
Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:
660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.
653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.
Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку 2-НДФЛ такие сведения:
Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:
Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.
Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.
1 700 000×13% = 221 000 рублей.
Таким образом, Сидоров в справке 3-НДФЛ укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор купли-продажи, квитанции и прочее).
За просроченную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы в виде пени, которая расчитывается по формуле:
Пеня=НедоимкаXСтавка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочкиX1/300XКоличество дней просрочки
Пеня начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.
Гражданин Елкин просрочил уплату налогообложения на 8 дней. Сумма обязательного платежа составляла 2 800 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет оплатить вместе с основным налогом.
1. Расчет размера пени за один день:
2 800 рублей X 7,75 % X 1 / 300 X 1 = 0,72 рубля.
2. Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:
0,72 рубля X 8 дней = 5,79 рублей.
Если опоздание в уплате НДФЛ составило более 30 дней, допустим 36 дней, то расчет пени будет следующий:
(2800 руб. х 7.75% х 1/300 х 30 дн.) + (2800 руб. х 7.75% х 1/150 х 16 дн.) = 44,85 рублей.
Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц.
Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду:
10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей,
налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо. На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ - 104 400 рублей.
В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию НДФЛ-3, в срок до 30 апреля 2019 года, за доходы полученные в 2018 году.
По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи , должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.
Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:
После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:
Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:
Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в . Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия - 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.
/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:
36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. - (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.
Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.
НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:
(36 000 руб. х 3 мес. - (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.
НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. - 13 494 руб. = 6 058 руб.
Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:
В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (
Денис Юрин
Калькулятор НДФЛ – это быстрый расчет суммы налога на доходы физических лиц в онлайн-режиме.
Подоходный налог (НДФЛ) - это то, что каждый человек уплачивает государству со своих доходов. Доходом может быть зарплата, деньги от продажи имущества или от сдачи квартиры в аренду, гонорары и так далее. На этой странице мы приготовили НДФЛ калькулятор онлайн, но сначала – несколько основных моментов, которые нужны для понимания ситуации и для того, чтобы выполнить расчет подоходного налога онлайн (калькулятор) с детьми.
Любое физическое лицо в нашей стране считается плательщиком НДФЛ (если, конечно, есть официальный доход). Есть несколько :
Разберемся, кто такие резиденты и нерезиденты (это пригодится при работе с калькулятором):
Интересно, что гражданство в вопросах НДФЛ вообще не играет никакой роли. А еще всегда считаются резидентами военные и госслужащие, отправленные в заграничную командировку.
ВАЖНО! Пенсии и государственные пособия (например материнский капитал или пособие по безработице) не считаются доходом, и с них НДФЛ уплачивать не нужно.
Ставка НДФЛ
Сумма с НДФЛ
Сумма налога
Сумма без НДФЛ
Количество детей
до 18 лет
Если человек взял договор беспроцентного займа в организации, где он трудится, то у него возникает материальная выгода. И эта материальная выгода должна облагаться налогом на доходы физических лиц. Наш калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу 2019 считать не умеет, но это несложно. Вот, по какой формуле это делается:
Материальная выгода = (сумма займа) * 2/3 ставки рефинансирования * количество дней займа / 365
Сумма налога = материальная выгода * 35%
Внимание! Ставка НДФЛ по материальной выгоде в рублях составляет 35% для налоговых резидентов и 30% для налоговых нерезидентов России.
Пример расчета:
Букашка Александр Борисович получил беспроцентный займ от работодателя – 100 000 рублей на 12 месяцев.
Его материальная выгода составит: 100 000 * (7.75*2/3) * 365/365 = 5 166 рублей.
Налог составит: 5166 * 35% = 1808 рублей 10 копеек.
Шаг 1. Выберите ставку НДФЛ.
Наш калькулятор НДФЛ 2019 предусматривает расчет по двум самым распространенным ставкам: 13 % (для резидентов) и 30 % (для нерезидентов). Кто это такие и как определить, к какому типу вы относитесь, мы описали чуть выше.
Шаг 2. Введите сумму вашего дохода (например зарплаты) в поле «Сумма с НДФЛ». После калькулятор автоматически произведет расчет в полях «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ».
Шаг 3. Попробуйте посчитать наоборот
: ввести в калькулятор фактически полученные на руки деньги в поле «Сумма без НДФЛ» и увидеть, сколько было начислено ДО удержания налога.
В общем, наш калькулятор 2-НДФЛ с вычетами онлайн умеет считать деньги и туда, и обратно.
Шаг 4. Посчитайте сумму налога с учетом налоговых вычетов на детей. Для этого нужно указать количество детей до 18 лет (если у вас ребенок - студент очной формы до 24 лет, то посчитайте и его тоже). Наш онлайн калькулятор НДФЛ с зарплаты – с вычетами на детей, он умеет рассчитывать сумму налога для родителей.
Как вы увидите, у нас на сайте калькулятор НДЛФ онлайн с вычетами на детей справляется легко. Он автоматом посчитает сумму, которую вы должны получить на руки, с учетом всех введенных вами условий: поможет рассчитать НДФЛ онлайн-калькулятор с 2 детьми, с одним ребенком, с бОльшим количеством малолетних иждивенцев. Поможет он и многодетным семьям.
Имейте в виду, что размеры вычетов по НДФЛ на детей в этом году составляют ():
ВАЖНО! Для одинокого родителя вычет будет в двойном размере. Наш калькулятор вычета НДФЛ так пока считать не научился. Именно поэтому мы и привели чуть выше полные суммы, которые должны быть вычтены из вашей зарплаты - двойной вычет на ребенка по НДФЛ вам придется посчитать самостоятельно.
И второй момент: такие вычеты вы имеете право получать, пока ваш доход за год не превысит 350 000 рублей. То есть если ваша зарплата - 40 000 рублей, то вычеты на детей работодатель перестанет делать (и это законно) с октября.
Еще один момент, на который хотим обратить ваше внимание: сейчас активно ведутся разговоры о повышении ставок налога. Есть большая вероятность, что это все-таки случится. Но пока – это лишь обсуждения и разговоры, а ставка пока прежняя – базово 13 % мы уплачиваем по НДФЛ 2019 год. Калькулятор тоже считает по актуальным ставкам: как только (и если) что-то изменится, мы внесем эту коррективу в алгоритм расчета.
Вам было удобно пользоваться нашим калькулятором? Мы постарались сделать для вас максимально понятный расчет НДФЛ – онлайн-калькулятор с вычетами на детей 2019 года. Если вы заметили неточности или ошибки или вам что-то непонятно, пожалуйста, оставьте комментарий внизу этой страницы. И мы постараемся стать еще лучше!
Подоходный налог - вид прямого налога, который уплачивается практически всеми жителями Российской Федерации. Правильное его название, если быть точным - налог на доходы физических лиц, НДФЛ. Это один из немногих видов налогов, которые уплачивают граждане, а не юридические лица.
Отличительная особенность НДФЛ - то, что перечисление этого налога в казну идет в «фоновом» режиме, как и перечисление страховых и социальных взносов. От самого гражданина в большинстве случаев не требуется производить никаких действий по его расчету.
Для абсолютного большинства официально трудоустроенных граждан этот налог автоматически вычитается из зарплаты. Обязанность по его переводу в казну лежит на работодателе. Однако многим людям может потребоваться рассчитать величину своего налога с зарплаты, ренты или других источников дохода, например, чтобы понять, имеют ли они право на налоговый вычет, и для определения экономии при этом вычете.
Как вычислить подоходный налог? В этом нет ничего сложного. Стандартной налоговой базой для него является любой доход (кроме ряда исключений), получаемый гражданином на регулярной или нерегулярной основе. Разницы между денежной или натуральной (товарами) формой получения дохода с точки зрения закона нет.
Стандартные ставки налога:
Обратите внимание: под резидентом России понимается лицо, имеющее российское гражданство и постоянно проживающее на территории России. Таким образом, резидентами является большинство граждан, кроме тех, кто на постоянной основе живет в другой стране.
НДФЛ имеет различную величину ставки для разных видов доходов. Так, наименьшей ставкой в 9% облагаются дивиденды с акций и других ценных бумаг. Наибольшей - 35% — официально получаемые выигрыши и призы, в т. ч. в лотереях, телевикторинах и т. п.
Существуют также льготные категории населения, имеющие право на уменьшение размера НДФЛ либо денежную компенсацию, переводимую на банковский счет в конце налогового периода. И то, и другое называется налоговым вычетом.
Уплата в казну определенного процента с трудовых доходов обязательна для всех трудоспособных граждан. Даже имеющие право на различные вычеты не освобождаются от НДФЛ полностью. Более того, с определенной категории работающего населения - а именно тех людей, чей годовой доход превышает определенный уровень - удерживают часть дохода по повышенной ставке, равной 23%.
Справка: с ростом уровня инфляции порог такого дохода поднимается. Так, в 2019 он составил 512 тысяч рублей в год.
Бухгалтерия предприятия юридически не вправе перечислять зарплату работникам, не отправив одновременно в местную ИФНС положенную долю. Но важно знать, что есть ряд доходов, с которых подоходный налог не выплачивается.
В первую очередь это любого рода социальные пособия и компенсации, то есть не те деньги, которые человек заработал, а те, что перевело государство или предприятие в порядке поддержки или обеспечения расходов.
Например:
Вычет - это либо уменьшение размера перечисляемой суммы налога, либо возврат определенной суммы денег. Он выплачивается сотруднику на руки в порядке компенсации части от уплаченного налога. Вычисляется раз в год, действует бессрочно, пока человек трудится на данном предприятии и сохраняет право на льготу.
Согласно текущему законодательству, вычеты классифицируются на:
| Стандартные | Это вычеты на детей. Они дают право на уменьшение налогооблагаемой базы - 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3000 - на третьего, в увеличенном размере - на детей-инвалидов. Правом на такой вычет обладают не только родители, но также опекуны или усыновители. |
| Социальные | Они подразделяются на оплату лечения (себя или близких родственников), обучения в средних и высших учебных заведениях, а также на те взносы, которые человек самостоятельно направляет на накопление страховой части своей пенсии. Для получения вычета необходимы доказательства - чеки и оплаченные квитанции. |
| Имущественные | Это вычеты, которые можно получить при покупке квартиры, строительства дома и т. п., то есть при крупных имущественных тратах. |
Обратите внимание: размеры вычетов в большинстве случаев ограничены. Есть верхний предельный порог, например, для вычета на лечение он составляет 120 000 - это предел суммарной стоимости всех чеков на оплату лекарств и врачей, с которых можно требовать вернуть 13%. Исключение - очень дорогое лечение.
Кроме того, нужно понимать, что суммы вычетов на ребенка, указанные в пункте 1 списка - это не те деньги, которые можно получить на руки. Если есть ребенок, то 1400, 3000 или 6000 тысяч рублей в месяц - та сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, состоящая из средств, которые родитель заработал за год.
Как вычислить подоходный налог, если возникла в этом необходимость?
Общий алгоритм действий в этом случае следующий:
Эти действия следует производить, только если необходимо точно узнать полный размер уплачиваемого НДФЛ за отчетный период (год), с учетом всех источников доходов - от дивидендов, от продажи имущества, от выигрышей и т. п. Предприятие-работодатель самостоятельно рассчитывает и отчисляет НДФЛ с зарплаты и премии, организация, вручающая выигрыш, самостоятельно делает с него отчисление, налог с дивидендов также перечисляется автоматически.
Общая формула расчета:
Сумма дохода * ставка в процентах = НДФЛ
Любой работодатель рассчитывает НДФЛ только с тех сумм на зарплату и премии, которые платит сотруднику лично он. Никакие другие источники прибыль в расчет не берутся.
Лицам, совмещающим работу в разных фирмах, расчеты делаются каждым из работодателей отдельно. При этом должны учитываться все права на налоговый вычет. Но! Сотрудник, обладающий правом на вычет, например, на детей, может получить его только от одного работодателя.
Расчет производится следующим порядком:
Рассчитывать величину налога можно как вручную, так и с помощью сервисов - онлайн-калькуляторов. Последние имеют встроенные опции, позволяющие не строить длинные формулы, а автоматически применять вычеты и льготы. Это существенно упрощает процедуру.
Рассмотрим стандартную ситуацию: слесарь Иванов имеет месячный оклад 18 тысяч рублей, плюс 7 тысяч - совокупность премий (за стаж, качество работы и т. д.). Плюс 13-я зарплата - 20 тысяч рублей.
Итого его ежегодный доход на этом предприятии составляет:
(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 рублей
Это и есть база налогообложения. Она не превышает порога в 512 000 рублей, поэтому не облагается повышенной ставкой в 23% и дает право на вычеты.
У слесаря Иванова есть 2 несовершеннолетних ребенка.
Без применения вычета с него удержат НДФЛ в размере:
320 000 * 13% = 41 600 рублей
Таким образом, на руки он получит 320 000 - 41 600 = 278 400 (суммарно за год).
Это довольно существенная разница.
Но, использовав право на вычет, Иванов может ее уменьшить таким образом:
320 000 - (1400 + 1400) * 12 = 286 400 рублей
Это - размер налогооблагаемой базы с вычетами.
От нее будет рассчитываться налог:
286 400 * 13% = 37 232 рубля
Таким образом, именно эта сумма будет удержана с зарплаты Иванова суммарно за год.
Таким образом, экономия составит:
41 600 - 37 232 = 4 368 рублей
Экономия в месяц - 364 рубля.
Использование сервиса «калькулятор онлайн» позволяет существенно упростить расчеты. Достаточно ввести в него числовые значения и указать права на имеющиеся вычеты. Все остальные вычисления сервис произведет автоматически.
К нестандартным случаям и льготам можно отнести, например, ситуацию, когда у ребенка официально только один родитель. В этом случае он - неважно, отец или мать - имеет право на получение фиксированного вычета на детей в двойном размере, а именно 2800 (на первого или второго). При небольшой зарплате такой вычет может дать существенную денежную экономию.
Так, при годовом уровне дохода в 120 000 (зарплата 10 000 со всеми бонусами) применение такого вычета дает следующую экономию:
13% от 120 тысяч = 15 600
Таким образом, на руки родитель за год получает 104 400 рублей.
Но, оформив вычет, он может получить следующую выгоду:
Это уменьшение облагаемой суммы дохода за год.
Таким образом, 13% будут сниматься с:
120 000 - 33 600 = 86 400
И НДФЛ будет удерживаться в размере:
Чистая экономия составит 4368 рублей в год, при небольшой зарплате сумма существенная.
Другим нестандартным случаем можно считать, наоборот, большую зарплату. Если суммарный доход превышает 512 тысяч в год, то он облагается повышенной процентной ставкой в 23%. Такой НДФЛ удерживается с работников, у которых зарплата (вместе со всеми бонусами вкупе) превышает примерно 43 тысячи в месяц.
Стандартная формула расчетов по сути состоит из определения общего размера дохода гражданина, из которой вычитаются все материальные воплощения всех льготв (вычетов), и остаток умножается на процентную ставку, которая определена законом для конкретного случая. Расчеты можно производить любым способом - с помощью специализированных бухгалтерских программ, средств комплекса Excel от Майкрософт, онлайн-калькулятора или просто вручную на листе бумаги.
В качестве примера, дополняющего примеры выше, можно рассмотреть ситуацию с оформлением вычета на троих несовершеннолетних детей.
По закону на первого и второго ребенка полагается вычет в 1400 рублей, на третьего - 3000. Имеется в виду очередность рождения: даже если старшие дети уже выросли, родитель сохраняет право на вычет за 3-го, несовершеннолетнего. Рассмотрим пример получения льготы, если несовершеннолетних - все трое.
У официантки Волковой 3 детей. Она резидент России. Официальная зарплата с бонусами составляет 27 тысяч рублей + отпускные в таком же размере.
Таким образом, ее облагаемый доход составит:
27 000 * 13 = 351 тысяча рублей в год
Это меньше порога, поэтому облагается ставкой в 13%.
Без учета вычетов на детей с нее удержат за год 45 тысяч 600 рублей. Это 3802,5 рубля в месяц, не считая отпускных.
Но при оформлении льготы она получит экономию, которая исчисляется на следующих принципах:
351 000 - (1400+1400+3000)*12 = 281 400 рублей - это облагаемый размер годового дохода
281 400 *0,13% = 36 582 рублей
Экономия составит:
45 600 - 36 582 = 9018 рублей в год
Человек, которому необходимо самостоятельно высчитать размер НДФЛ для каких-либо целей (например, заполнения декларации), в первую очередь должен точно понимать, с каких сумм он платится, а с каких нет.
Ключевым понятием здесь является понятие дохода - прибыли, которую физическое лицо заработало само, либо получило в результате сделки, выигрыша, доли в бизнесе, ренты и тому подобного. Большинство видов социальной помощи от государства или предприятия доходом не считаются.
Таким образом, при подготовке декларации не стоит учитывать:
Дополнительно можно отметить финансовую льготу для фермеров. Они не уплачивают НДФЛ в течение 5 лет после начала своей деятельности.
