![Расчет больничного что входит. Учитываются ли отпускные при расчете больничного листа? Учитываются ли дни по листу в расчетном периоде](https://i2.wp.com/potrebitely.com/wp-content/uploads/2018/01/a9e8eac871c2531afc8fe2256f606bfa943b4993.jpeg)
Сотрудники часто интересуются вопросами: «Входит ли больничный в расчёт отпускных?» и «Как влияет больничный на отпускные?». Начисление выплат по листу нетрудоспособности производится с учётом многих факторов, влияющих на окончательную сумму денежных средств, выплаченных работнику после его закрытия. Разобраться с правилами подсчёта помогут нормативно-правовые акты и знание некоторых особенностей.
В данном пункте вы найдёте ответы на вопросы, что принято понимать под выплатами, учитывается ли больничный при расчёте отпускных, кто их начисляет и согласно каким регламентирующим актам производятся расчёты.
Отпускные исчисляются с учётом среднемесячного заработка за год, рассчитывающегося на основании реального дохода, и количества отработанных сотрудником дней.
За расчётный период принято брать один год, при этом учитываются все выплаты, полученные сотрудником за это время:
Не берутся во внимание лишь выплаты, не имеющие отношения к исполнению служебных обязанностей. За основу при подсчёте берётся суммарный доход за минувший год.
Больничный лист при расчёте отпускных не учитывается.
Начисляются больничные с учётом средней зарплаты за определённый временной промежуток в соответствии со 139 статьёй ТК РФ.
Бухгалтер, занимающийся подсчётом отпускных выплат, должен соблюдать все правила начисления выплат и выполнить следующие шаги:
Согласно законодательным нормам, первый оплачиваемый отдых положен после накопления полугодового стажа. Дальше он предоставляется согласно установленному графику. Если стаж работы менее полугода, отпуск оформляется по соглашению сторон.
Бухгалтерская программа автоматически за расчётный период берёт один год, предшествующий периоду выхода на официальный отдых. Если стаж работника на предприятии меньше года, расчёт выполняется с учётом отработанного по факту периода.
Теперь давайте разберёмся, входит ли в расчёт отпускных выплат больничный лист в связи с беременностью. Такой отдых засчитывается в общий стаж работы, входящий в оплачиваемый непрерывный отдых, который предоставляется сотрудникам для восстановления работоспособности с сохранением рабочего места.
После окончания периода декретного отпуска женщина вправе оформить отдых по уходу за ребёнком. Для этого ей нужно написать заявление.
Отпускной период не зависит от отработанного по факту периода. Время, которое сотрудница отсутствовала на работе из-за беременности, входит в стаж и учитывается при предоставлении отпуска.
Немаловажное значение отводится и вопросу о том, входят ли больничные по уходу за ребёнком в расчёт отпускных. Согласно законодательству, декрет не имеет никакого отношения к периоду, выделенному на уход за ребёнком.
В ТК Российской Федерации прописано, что в общий стаж, на основании которого предоставляется оплачиваемый отдых, не входит время, отведённое для ухода за ребёнком.
За расчётный период при исчислении отпускных можно взять период, который отводился на отпуск по уходу за ребёнком, при этом выплаты увеличиваются. Заменить период можно при наличии написанного сотрудницей заявления.
В 2017 году при подсчёте среднего оклада брались к сведению все выплаты, с которых взимались платы за страхование.
Расчётами в компаниях занимается ответственное лицо в бухгалтерии. Для того чтоб рассчитать отпускные бухгалтеру нужно сначала рассчитать общий доход работника за конкретное время и определить среднедневной показатель, состоящий из части должностного оклада и средней величины премиальных вознаграждений за конкретный временной промежуток.
При исчислении учитываются премиальные и бонусные вознаграждения. Для правильного расчёта бюджета организации, в начале календарного года создаётся резерв на оплату отпусков.
В 2017 году выплаты по больничным листам и отпускные рассчитывались практически аналогично с предыдущими годами. Увеличился лишь минимальный оклад.
Ответить на вопрос о том, влияет ли больничный на отпускные, помогут регламентирующие законодательные акты РФ, в частности:
В ТК прописан общий порядок подсчёта средней зарплаты, а в 922 Постановлении - его особенности.
Во втором пункте Постановления говорится, что при подсчёте среднедневного заработка учитываются суммы, предусмотренные системой оплаты труда, проще говоря, которые начислялись в то время, когда сотрудник выполнял свои служебные обязанности. Согласно подпункту б пятого пункта Постановления № 922, ни сумма больничных, ни количество нетрудоспособных дней при подсчёте среднедневного дохода не учитываются.
В этом разделе вы найдёте ответы на вопросы, касающиеся больничного листа: входит ли он в расчёт отпускных и какой формулой пользуются при подсчёте. Кроме того, будет приведён пример начисления выплат.
Основой при подсчёте является среднедневной доход за определённое время. За расчётный период берутся 12 месяцев, если другой срок не указан в трудовом соглашении.
Среднедневная зарплата вычисляется по формуле:
СДЗ=ЗП/(12×29,3),
где ЗП означает общую сумму зарплаты за определённое время;
12 – количество месяцев в году;
29,3 – средний показатель дней в одном месяце.
Если стаж сотрудника менее года, за расчётный период будут брать не 12 месяцев, а непосредственно срок работы. Неоплачиваемые отпуска, забастовки, организатором которых выступал работник, временная приостановка работы предприятия, вызванная не по вине сотрудника или выходные, приуроченные к государственным праздникам, в расчётном периоде не учитываются.
Зарплата рассчитывается с учётом всех элементов оплаты труда.
Для подсчёта общей суммы отпускных среднедневной доход умножается на число дней отдыха.
Проще всего проводить расчёт среднего заработка, если стаж сотрудника в организации больше года. Согласно 139 статье ТК РФ, зарплату за определённый промежуток времени нужно разделить на число месяцев в году и 29,3 (средний показатель дней в месяце).
Если же трудовой стаж сотрудника менее года, бухгалтеру сначала нужно вычислить число календарных дней в месяцах, когда он выполнял свои должностные обязанности. Для этого нужно 29,3 разделить на количество календарных дней этого месяца и умножить на число календарных дней, проработанных сотрудником.
Если за плечами работника несколько неполных месяцев работы, необходимо по каждому месяцу произвести расчёт, а потом просуммировать полученные показатели.
Среднедневной заработок таких сотрудников рассчитывается иначе: для этого доход за расчётный период делится на показатель, полученный путём умножения среднего показателя дней в одном месяце на количество полностью проработанных календарных дней расчётного периода. К полученному результату прибавляются календарные дни частично отработанных месяцев. Это значение и будет среднедневной зарплатой сотрудника.
Давайте возьмём, к примеру, ситуацию, когда бухгалтеру нужно произвести расчёт платы за время, не в полной мере отработанное сотрудником. Сотрудник берёт отпуск с 1 по 14 июня 2017 года.
К выполнению своих служебных обязанностей работник приступил 1 декабря 2016 года. Ежемесячный доход – 37,5 тысяч рублей. В апреле 2017 года работнику выплатили 10 тысяч рублей по больничному листу за неделю.
Апрельский доход составил 28 тысяч 125 рублей. Служебные обязанности работник исполнял на протяжении 5 месяцев:
5×29,3=146,5 дней
За отработанный в неполной мере месяц расчёт дней производится следующим образом:
29×(число выработанных дней)/(кол-во дней в апреле)=29,3×23/30=22,46
Получается за данный период:
146,5+22,46=168,96 дней
Для начала просуммируем заработные платы за все месяца, в том числе и частичный апрельский заработок:
37500,00×5+28125,00=215 тысяч 625 рублей
Отпускная сумма составит:
(215 тысяч 625 руб.)/(168,96 дней)×13 дней=16 тысяч 590 рублей 47 копеек
Сотрудник же получит отпускные в размере:
16590,47-13% НДФЛ (2156,76 руб.)=14433,71 рублей
Учитывая все виды выплат, которые получал работник на протяжении года, вычисление отпускных нередко вызывает сложности даже у опытных бухгалтеров.
Статья 226 пункт 4 Налогового кодекса гласит:
При минимальном доходе, не превышающем установленный прожиточный минимум, сотрудник не освобождается от уплаты налогов.
Работнику предоставляется право единожды воспользоваться налоговым вычетом. Единственная льгота, которую допускается суммировать - вычет на каждого несовершеннолетнего ребёнка.
При подсчёте подоходного налога с минимальной зарплаты НДФЛ удерживается по установленной ставке или же 30% минус льготная сумма.
МРОТ – это минимальный размер оплаты труда в РФ.
Минимум, установленный законодательством, применяется:
Эту величину также используют при расчёте налогов, сборов или штрафов, исчисляющихся в соответствии с законодательными актами РФ в зависимости от минимальной оплаты труда.
Работодатель не вправе платить сотрудникам зарплату, меньше МРОТ. Исключением является только тот факт, когда работник исполняет свои должностные обязанности на условиях совместительства или находится на работе неполное рабочее время.
С июля 2017 года МРОТ составляет 7 тысяч 800 рублей в месяц.
Женщина вправе получить ежегодный оплачиваемый отпуск перед декретом или после окончания отпуска по уходу за ребёнком до достижения им трёхлетнего возраста, если же таковой не был использован.
Основанием к его оформлению является:
Предоставляется он независимо от рабочего стажа на этом месте работы. Данные права женщин прописаны в 260 статье ТК Российской Федерации.
Ежегодный оплачиваемый отдых предоставляется за каждый отработанный год. Если началом календарного года считается 1 января, то рабочего - день официального трудоустройства. Календарный год завершается 31 декабря, а рабочий - предыдущим числом следующего года.
Получается, что ежегодный отпуск начинается не раньше, чем рабочий год, за который его получают. Таким образом, если беременной положен оплачиваемый, работодатель обязан предоставить его наперёд. Если же женщина отгуляла положенное ей время отдыха до начала нового рабочего года, работодатель не обязан предоставлять ей отпуск.
На вопрос о том, при расчёте отпускных выплат учитываются ли больничные, можно однозначно ответить – «Нет». Больничный и отпуск – термины, не переплетающиеся между собой: листы нетрудоспособности не учитываются при исчислении отпускных, а дни отсутствия на работе по причине болезни не учитываются при определении среднедневного дохода. Данное правило прописано в Постановлении No922 от 24.12.2007.
Ежегодные отпуска работникам предоставляются с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст. 114 ТК РФ).
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, а также выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев. В общем случае он определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).
А учитываются ли при расчете отпускных больничные, а также время, за которое работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности?
Порядок исчисления средней заработной платы, в т.ч. для расчета отпускных, установлен Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (ч. 7 ст. 139 ТК РФ).
В соответствии с п. 5 Порядка при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если, в частности, работник получал пособие по временной нетрудоспособности. Это значит, что если за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник ушел в отпуск, он был на больничном, в расчете отпускных не учитываются ни величина самого пособия, ни дни, за которое это пособие было начислено. При этом не имеет значения источник, за счет которого пособие начислялось, - средства работодателя или ФСС.
Покажем сказанное на примере.
С 24.09.2018 работник ушел в отпуск на 2 недели. Расчетный период - с 01.09.2017 по 31.08.2018. Заработная плата, начисленная работнику за расчетный период, — 1 697 564,85 руб. С 15.06.2018 по 21.06.2018 работник был на больничном. Величина пособия, начисленного за это время (7 календарных дней), — 14 124,67 руб. Иных периодов и сумм, исключаемых из расчетного периода, не было.
Таким образом, сумма заработной платы, учитываемой при расчете среднего заработка, составит 1 683 440,18 руб. (1 697 564,85 руб. - 14 124,67 руб.).
Количество дней, учитываемых в расчете, будет такое (п. 10 Порядка , утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922):
Итого - 344,76 календарных дней.
Таким образом, средний заработок для расчета отпускных составит 4 882,93 руб. (1 683 440,18 / 344,76). Следовательно, величина отпускных за двухнедельный отпуск - 68 361,02 руб. (4 882,93 * 14).
Проверить расчет отпускных и правильность исключения из расчета отдельных выплат и календарных дней поможет наш .
Напоминаем, что время нахождения работника на больничном не исключается из стажа работы, дающего право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск (
Очень многие из нас в своей жизни сталкивались с тем, что уходили на больничный по разным причинам. Во время обучения в ВУЗах это не особенно важно, а при выходе на постоянную официальную работу человек должен знать, входит ли больничный в расчет отпускных. Как же проверить правильность начисления денежных сумм, и какие важнейшие нюансы необходимо знать для полноценной осведомленности о влиянии листа нетрудоспособности на количество отпускных денег?
Любой отпуск (кроме неоплачиваемых) сопровождается начислением отпускных денег. Их сумма рассчитывается по обычной формуле бухгалтерами:
Также стоит помнить, что не все полученные доходы влияют на размер отпускной выплаты. При определении финансового вознаграждения в расчет идут только следующие пункты:
Важно! При подсчете не учитываются выплаты из социального фонда и другие компенсации.
Если у вас встал вопрос, входит ли больничный в расчет отпускных, то с этим стоит детально разобраться.
Войти больничный лист по нынешнему законодательству в расчёт отпускных не может. Помимо этого, наличие документов по нетрудоспособности никак не может влиять на средний заработок в исчислении на один рабочий день, потому что при подсчете административного отпуска не будут учитываться суммы, положенные для выплаты, а также количество пропущенных выходных дней. Это нововведение было включено в целях защиты прав работников.
Когда речь заходит о расчете выплат по больничному листу, то непременно учитывается размер трудового стажа. Вы должны точно знать эти цифры: от них зависит денежное вознаграждение, и их стоит считать отправной точкой при подсчетах:
В тот момент, когда вы вышли в очередной отпуск и заболели, работодатель должен будет компенсировать последующий период болезни, и тем самым произойдет сохранение количества дней отпуска.
Если вы решили покинуть место работы, то можете взять заработную компенсацию за неиспользованный отпуск. Но это правило распространяется только на тех работников, которые провели на одном рабочем месте не менее 11 месяцев.
Если говорить о формуле, которая используется для расчета среднего заработка, то ее можно описать следующими пунктами:
Если вы обнаружили, что количество отпускных неправильное из-за включения в период больничного листа, то следует обратиться к бухгалтерам в организации с требованием пересчета. Здесь потребуется оформление заявления в письменном виде, шаблон которого вам должны предоставить. Если бухгалтер отказывает вам в проведении очередного расчета, то от него следует также добиваться письменного обоснования отказа. Когда вы получите такой документ, то сможете обратиться за помощью в соответствующие органы или составить исковую претензию.
Важно! Процесс в суде может включить помимо пересмотра отпускных еще и моральную компенсацию. Стоит помнить, что при желании получить выгодный результат нужно руководствоваться только содержанием точных требований к фирме, а также одновременно запастись собственным расчетом размера отпускного пособия.
Чтобы детальнее разобраться с вопросом, следует рассмотреть на примере, каким образом происходит расчет денежной выплаты при увольнении или уходе в отпуск.
Сотрудник на протяжении года работал не в полном объеме, при этом отпуск у него был в период со 2 по 15 ноября 2017 года. Доход бюджетника при этом составил 42000 рублей за каждый месяц. В должность он вступил 2 апреля 2017 года. В августе работник получил выплату в связи с отсутствием по листку нетрудоспособности за неделю в размере 12000 рублей.
Расчет количества отпускных
Расчет дохода в ноябре | так как в ноябре 23 рабочих дня, то при выходе на больничный в 5 рабочих дней количество сокращается до 18. Тем самым работник получил зарплату в 42000/23*18=32500 рублей |
Количество отработанных дней | 5 месяцев*29,3(количество рабочих дней в месяце)=105 дней |
Количество отработанных дней за апрель, которые должны оплачиваться | 29,3*число рабочих будней/ общее число дней=29,3*23/30=22,5 |
Общее число отработанных дней | 105+22,5=127,5 дней |
Заработная плата за отработанный период | 42000*5+32500=242500 рублей |
Расчет дохода за один день | 242500/127,5=1901 рубль |
Размер отпускного пособия | 1901*13 дней=24714 рублей. Тут следует учитывать НДФЛ в размере 13 процентов. 24714*0,87=21501 рубль – размер отпускных, выданных на руки |
Если вы хотите посчитать размер отпускных за год, то тогда сумма будет складываться из составляющих за все отработанные месяцы. Но стоит помнить, что каждый год бухгалтерские расчеты пересматриваются, и в них вносятся изменения. Поэтому, чтобы правильно рассчитать ту или иную сумму, следует следить за обновлениями и быть в курсе всех событий.
Если вы разберетесь с тем, как влияет больничный на отпускные, то сможете без проблем проверять выданные вам суммы. Главное, быть бдительным и никогда не оставлять вопросы нерешенными.
Для расчета больничного листа какие берутся начисления доходов и какие еще показатели входят в расчет? Рассмотрим формулу расчета больничного и особенности определения величины входящих в нее показателей.
Фактическая величина компенсации работника по листку нетрудоспособности исчисляется по формуле:
ФЛН = СЗ × КСТ × КО,
ФЛН — фактическая компенсация по листку нетрудоспособности;
СЗ — средний заработок;
КСТ — коэффициент, зависящий от стажа;
КО — количество оплачиваемых дней больничного.
Каждый из показателей формулы определяется в рамках достаточно сложного алгоритма.
Кроме того, результат расчета по приведенной формуле зависит от установления:
Данные процедуры осуществляются бухгалтером при всех сценариях исчисления величины компенсации по листку нетрудоспособности.
Максимальную возможную сумму компенсации по больничному листу определяют, исходя из расчета среднего заработка, отвечающего величине предельной базы для обложения страховыми взносами на ОСС. Значение этой базы ежегодно устанавливается законодательно. В 2019 году важны данные за 2017-2018 годы:
Больше узнать о порядке определения максимальной величины больничного вы можете в статье «Максимальный размер больничного листа в 2019 году» .
Фактический средний заработок будет тем больше и тем ближе к максимальному, чем:
Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле:
СЗ = ВРП / 730,
СЗ — средний заработок;
ВРП — все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.
При этом ВРП для расчета пособия не может быть выше предельной базы.
Узнать о том, какие именно выплаты учитываются в данном случае, а также как рассчитывается средний заработок при исчислении больничного, вы можете в этой статье .
Фактическая величина компенсации по больничному с учетом рассмотренных выше показателей определяется исходя из стажа сотрудника , а также длительности его нахождения на больничном.
Средний заработок, определенный для исчисления больничного, должен быть:
Если стаж составляет менее 6 месяцев, то размер компенсации по больничному в любом случае будет рассчитываться исходя из МРОТ .
Если сотрудник лечится сам, то отдельно взятый оплачиваемый больничный лист может иметь длительность (КО), устанавливаемую исходя из специфики конкретного заболевания. Но таких листов при необходимости может быть несколько, а оформляться они могут подряд — до 10 месяцев (п. 13 порядка, введенного приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н). В некоторых случаях лечение может длиться дольше. Например, при заболевании туберкулезом — до 12 месяцев (п. 4 ст. 59 закона «Об охране здоровья» от 21.11.2011 № 323-ФЗ).
Показатель КО при уходе за ребенком или другим родственником зависит:
О том, как именно оплачивается больничный при уходе за ребенком или другим родственником, вы можете в статье «Оплата больничного по уходу за больным родственником» .
Минимальная сумма больничного по закону рассчитывается исходя из нижней границы базы по расчету пособия по временной нетрудоспособности. Значение нижней границы соответствующей базы определяется по формуле:
НБ = МРОТ × 24,
НБ — нижняя граница базы по расчету компенсации по листку нетрудоспособности;
МРОТ — величина законодательно установленного минимального размера оплаты труда в РФ по состоянию на начало периода нахождения работника на больничном.
С 01.01.2019 МРОТ составляет 11 280 руб. (ст. 3 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 421-ФЗ) и база от него равна 270 720 руб.
Средний заработок, используемый для определения фактической величины компенсации по больничному листу, будет исчисляться по формуле:
СЗ = НБ / 730.
Таким образом, с 01.01.2019 минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности равен 370,85 руб. в день.
Показатель КО при применении показателя НБ определяется в порядке, рассмотренном нами выше.
При определении объема выплат, сделанных в адрес сотрудника, и стажа его работы следует принципиально исключать из расчетов:
При этом если работник заболел сам, работодатель предоставляет ему дни добавленного отпуска и оплачивает их в размере, определяемом по формуле ФЛН.
Расчет компенсации по больничному листу осуществляется с учетом среднего заработка, стажа, фактической длительности отпуска, а также с учетом установленных максимальных и минимальных ограничений суммы выплаты. Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпусках, не относящихся к ежегодным оплачиваемым.
Больше узнать о расчете больничных вы можете в статье
Входит ли больничный в расчет среднего заработка? Ответ на этот вопрос не всегда известен сотрудникам бухгалтерии. Особенно это касается специалистов, не занимающихся исчислением заработной платы персонала. Рассмотрим элементы средней заработной платы сотрудников в нашей статье.
В практической жизни бухгалтера периодически возникают ситуации, требующие определения среднего показателя заработной платы работника. Эта необходимость может возникнуть в таких случаях, как:
Порядок исчисления среднего заработка разнится в зависимости от того, связан или не связан расчет с целями социального страхования.
В первом случае руководствоваться нужно положениями закона «Об ОСС от ВНиМ» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности» от 15.06.2007 № 375 (далее — постановление № 375).
Во втором — ст. 139 ТК РФ, которая содержит информацию о ключевых моментах вычисления средней зарплаты персонала, и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922 (далее — постановление № 922).
Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.
Формула расчета СЗ будет такой:
СЗ = Доход за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3;
где 29,3 — показатель количества дней в одном месяце, рассчитанный в виде среднего значения.
Средний заработок для целей соцстрахования (выплаты пособий) считают иначе. Его определяют исходя из суммы выплат за предыдущие 2 года, на которые начислялись взносы в ФСС:
СЗ = Доход за 24 месяца / Количество дней в принятых в расчет промежутках.
Подробнее см.:
При определении величины средней зарплаты для нестраховых целей необходимо учитывать следующие виды доходов сотрудника:
При расчете СЗ для пособий, как уже говорилось выше, берутся лишь те доходы, на которые начислялись взносы в ФСС.
При определении нестрахового среднего заработка следует исключить период и начисленные во время него суммы, если:
Если СЗ страховой, то суммы больничного в расчет не попадут, т. к. не облагаются страховыми взносами от ВНиМ.
Возвращаясь к вопросу о том, входит ли в средний заработок больничный лист, резюмируем: больничный не учитывается при определении среднего заработка сотрудника в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих порядок расчета СЗ, в связи с тем, что период болезни работника компенсируется за счет средств ФСС и на сумму больничного не начисляются страховые взносы.