Налоги представляют собой один из способов пополнения бюджета страны, поэтому их уплата является обязательной для каждого человека. В современных государствах существует несколько типов налогообложения, которые бывают прямыми и косвенными.
Данный вид является разновидностью способа взимания средств с населения для пополнения бюджета. Под такое налогообложение подпадает прибыль, а также имущество как физических, так и юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории страны.
Главной отличительной чертой прямого налога является уплата установленного законом сбора непосредственно гражданином, предприятием, а также уполномоченным ими органом (его также называют налоговым агентом). За счет этого субъектом, с которого проводится взыскание, является непосредственно плательщик.
Подробная классификация прямых налогов проводится аналогично всем остальным видам бюджетных обязательств.
К примеру, в Российском законодательстве установленная система налогообложения предусматривает, что все поступления в бюджет страны разделяются на три типа:
Сами прямые налоги разделятся на несколько групп, которыми являются:
К тому же налоги, уплачиваемые с прибыли и дохода личности, обусловлены одним источником и объектом, налогообложение которого осуществляется. Если быть точным, то налог на прибыль берется из получаемой прибыли, а вот подоходный с зарплаты лица.
В этом же время имущественные сборы не имеют подобных параметров, ведь объект, подвергающийся налогообложению, не является источником доходов, но платить за него требуется в любом случае.
Какие разновидности налогов входят в налоговую систему РФ вы можете посмотреть в этом видео:
Использование таких методов регулировок производится во взаимодействии со ставкой налога, а также различными льготами. За счет подобного воздействия на экономику, государство имеет возможность создавать нужный баланс между интересами государства и участниками рынка.
Так, создается лучшая среда для развития одного типа отраслей и в то же время притупления других. В этих целях применяются следующие типы налогов:
Подобным сбором облагаются все без исключения физические лица. За счет этого он интересен как представителям различных организаций, так и обычным работникам.
Его также часто называют подоходным налогом за счет того, что его размер исходит из размера прибыли. В этом качестве может быть зарплата, премия либо иные доходы гражданина. Главными операциями, формирующими структуру данного дохода, являются:
Существуют исключения, когда НДФЛ не требуется оплачивать. Такие ситуации возникают по решению суда либо в следующих случаях:
Что делать в случае переплаты по НДФЛ и можно ли зачесть такую переплату – читайте
Данный вид сбора является прямым налогом, размер которого зависит от конечного итога функционирования определенного предприятия. По факту представляет собой сбор, на реально полученную конкретной организацией прибыль.
Для определения, сколько предприятие заработало за нужный период, из итоговой суммы отнимается первоначальная. На полученную разницу накладывается налог. Его должны платить:
К тому же существует группа людей, которые не должны платить такой тип сбора. Таковыми являются:
Он платится лишь при наличии самого объекта налогообложения. При его отсутствии, соответственно, платить не требуется.
Данный вид финансового сбора относится к региональному типу. Поэтому каждый субъект может определять оптимальный вариант налога исходя из предусмотренного действующим законодательством диапазона и собственных нужд.
К тому же на региональном уровне регламентируются особенности выплат налога, возможные льготы и многое другое. Главное, чтобы принимаемые региональные законы, не противоречили федеральному законодательству.
Необходимость платить данный сбор предъявляется ко всем организациям, признанным на территории РФ налогоплательщиками. При этом они должны обладать собственным имуществом, подлежащим налогообложению.
Также существует ряд организаций, которые освобождаются от уплаты этого типа налога. Таковыми являются:
Объектом данного налогообложения признается все имущество, находящиеся на балансе зарегистрированной в России компании, ведущей разрешенную деятельность. Как осуществляется – читайте по ссылке.
Основные разновидности прямых налогов в РФ. Такой тип сбора относится к категории местных. При этом все средства, полученные от его сборов, направляются в местный бюджет.
Объектами этого налогообложения являются все компании либо организации, имеющие участок земли, подходящий под критерии законодательства для назначения налога. При этом в случае нахождения участка в составе паевого фонда необходимость уплачивать сбор ложится на управляющую компанию.
Как правильно заполнить налоговую декларацию по земельному налогу вы можете прочесть
Важно! Не признаются налогоплательщиками компании, имеющие земли в безвозмездном пользовании либо использующие их на основании договора аренды.
Этот тип сбора является также региональным и все средства, собранные по нему, поступают в региональный бюджет. Его уплачивают все, кто имеет в собственности транспортное средство.
Юридические лица, на балансе которых есть одно или несколько транспортных средств, должны высчитывать, а также осуществлять оплату налога самостоятельно.
Размер суммы для уплаты физическим лицам составляется исходя из данных, которые в ФНС поступают из Госавтоинспекции. Высчитывается она исходя из количества транспортных средств, а также их параметров и налоговой ставки.
Все компании, пользующиеся водными ресурсами, принадлежащими России, для ведения бизнеса, должны платить соответствующий налог. Это также касается тех, кто использует подземные воды.
Поэтому объектами налогообложения сегодня являются те юридические лица, которые осуществляют следующий тип деятельности:
Лицами, не подпадающим под необходимость уплачивать , являются юридические (организации и компании), а также физические лица, использующие определенные водные ресурсы исключительно на основании договоров о предоставлении им в пользование (платное или безвозмездное) водоемов, расположенных в государстве.
Данный вид финансового сбора тоже относится к налогам, поступающим в региональные бюджеты. Средства, которые получаются данным путем, являются доходами субъектов РФ. Объекты налогообложения – это компании и организации, занимающиеся на законных основаниях проведением азартных игр.
В данном типе предпринимательской деятельности сбор происходит сразу по трем разновидностям доходов:
Стоит знать! К такому типу налогоплательщиков относятся компании, проводящие игр в карты, различные столовые игры, устанавливают игровые автоматы и осуществляют прием ставок (относится к букмекерским конторам). Все эти разновидности деятельности являются налогооблагаемыми.
Такой тип налога уплачивают все компании, занимающиеся на территории России добычей полезных ископаемых. При этом их деятельность должна осуществляться на основании выданной государством лицензии.
Все юридические лица, занимающиеся добычей полезных ископаемых, должны встать на учет не позднее 30 дней с момента получения государственной лицензии.
Когда освоение участка с природными ресурсами происходит не на территории РФ, документы оформляются по юридическому адресу самой организации.
Свойства и характеристика прямых налогов. Главным отличием таких типов сборов является то, что прямые сборы формируются по отношению к доходу и имуществу налогоплательщика, в то время как косвенные являются частью платежей различных организаций. В последнем случае обычный гражданин по факту не несет убытка явного (прямого, только косвенный).
Прямые налоги изымаются за счет получения прибыли (дохода), приобретения собственности и за счет накопления материальных благ. Во всех подобных случаях процент сборов остается неизменным и изначально известным.
А вот косвенные начисляются путем добавления их в конечную стоимость товара, в виде различных надбавок, которыми является налог на продажу либо акцизы. В эту же категорию входят таможенные пошлины.
Основной особенностью подобного типа сборов является необходимость платить окончательную его сумму конечному потребителю. Это происходит за счет того, что стоимость в конечную стоимость продукции производители всегда добавляют подобные надбавки.
Для пополнения бюджета страны весомое значение имеют все типы налогов. Их комбинации позволяют более эффективно осуществлять экономическое регулирование деятельности всех предприятий в стране.
Но государству приходится постоянно совершенствовать свои методы сбора налогов. Дело в том, что существует значительное количество граждан, которые просто уклоняются от их отчислений. Поэтому также приходится изымать их принудительными методами.
В чем основное различие между прямыми и косвенными налогами – смотрите тут:
Согласно распространенной классификации налоги в РФ делятся на прямые и косвенные . Тогда как суть прямого налога ясна – перечисляет процент со своей прибыли, сущность сборов второго вида остается спорной. Формально их тоже уплачивают предприниматели, фактически же третьи лица – обычно это покупатели. Косвенные налоги включаются в цену продукта или услуги. Получив от клиента денежную транзакцию, в которую включен косвенный сбор, продавец отчисляет государству.
Косвенные сборы имеют ряд следующих специфических черт:
Чаще всего косвенный налог принимает одну из следующих форм:
Самый важный косвенный налог – (НДС ). – это сумма, которая и формирует продавца. Государство облагает ее налогом, и в большинстве стран это считается нормальным.
Налог на добавленную стоимость играет большую роль для государства. Например, в России 40% бюджета формируется именно за счет этого сбора (что значительно больше, чем приносят прямые налоги). Важно, что уплачивается налог при каждой сделке независимо от того, скольких посредников прошел товар на пути к потребителю.
Ставка НДС зависит от вида товара. Большинство товаров и услуг облагается налогом в 18%, печатная продукция, лекарства и товары, которые потребляются детьми – в 10%. В ряде случаев платить НДС вообще не надо:
Перечень случаев освобождения от НДС определен государством – на региональном уровне изменять установленные правила нельзя.
Второй вид сбор – акциз – тоже включается в конечную стоимость, но применяется лишь в сфере производства. Иногда акциз фигурирует и в торговой деятельности – например, если товар импортируется с целью перепродажи с наценкой.
Такой косвенный налог, как таможенная , взимается на границе страны. Основание для этого налога – перемещение товара из одного государства в другое. В качестве целей существования пошлин выделяются следующие:
Таможенные пошлины также классифицируются на виды:
Адвалорные таможенные сборы начисляются в виде процента от стоимости перевозимого товара. Исчисление специфических происходит по товарным единицам. Комбинированный способ начисления включает в себя признаки обоих вышеописанных типов.
По целям таможенные пошлины делятся на антидемпинговые и компенсационные . Первые применяются к экспортируемым товарам, стоимость которых при ввозе ниже, чем у аналогичных товаров на национальном рынке. Так государство защищает отечественных производителей. Компенсационные пошлины снижают активность таких видов бизнеса, которые могут использовать субсидии, а значит, находятся в заведомо более выгодном положении.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
Сегодня мы с вами поговорим про прямые и косвенные налоги . Я расскажу о том, что такое прямые налоги, что такое косвенные налоги, чем они отличаются друг от друга, каких видов бывают те и другие, а так же рассмотрю наиболее популярные виды налогов, относящихся к этим обеим группам. Думаю, что это необходимо знать не только тем, кто ведет или планирует ,
Но и абсолютно каждому человеку, просто для общего развития, чтобы понимать, где и за что он переплачивает, и что с него вычитают.
Итак, все существующие налоги делятся на две большие группы: прямые и косвенные налоги. Главным критерием такого деления является момент, в который начисляется и уплачивается налог, а также связь между субъектом и объектом налогообложения. Рассмотрим отдельно каждую из этих групп.
Прямые налоги – это налоги, для которых налогоплательщиком выступает тот же субъект, которому принадлежит объект налогообложения. Например, предприятие (субъект налогообложения) получило прибыль (объект налогообложения) и заплатило с нее налог. Или человек (субъект налогообложения) владеет недвижимостью (объект налогообложения) и платит с нее налог.
Прямые налоги взимаются:
Объектом налогообложения для взимания прямого налога являются:
Прямые налоги, в свою очередь, тоже можно разделить на 2 большие группы:
Группа 1 . Налоги с фактически полученного дохода. В данном случае объектом налогообложения выступает фактический доход, который получил налогоплательщик. Сюда относятся такие налоги как:
Группа 2 . Налоги с предполагаемого (возможного дохода). В этой группе объектом налогообложения выступает доход, которые налогоплательщик потенциально может получить от использования тех или иных активов, то есть, сюда относятся налоги на различное имущество. Причем, факт взимания налога с предполагаемого дохода не говорит о том, что субъект обязательно получит этот доход, поэтому взимание этой группы налогов часто вызывает негодование. Сюда относятся следующие виды налогов:
Особенность прямых налогов заключается в том, что налогоплательщик здесь всегда напрямую ощущает некое налоговое давление разной степени тяжести. По этой причине от уплаты прямых налогов чаще всего пытаются уклониться и находят для этого много “лазеек”: искусственное занижение прибыли, недекларирование доходов, сокрытие имущества в собственности, занижение его стоимости и т.д. Поэтому доля доходов бюджета, приходящаяся на прямые налоги, как правило, меньше, чем доля, приходящаяся на косвенные.
Косвенные налоги – это налоги, которые уплачиваются налогоплательщиком, но вместе с тем перекладываются на другое лицо, которое, в свою очередь, уплачивает их налогоплательщику. Например, предприятие (субъект налогообложения) реализует товар (объект налогообложения) и уплачивает с него НДС. Но при этом этот же НДС включается в цену товара, которую платит предприятию покупатель. То есть, несмотря на то, что налог заплатило предприятие, косвенно он перекладывается на его клиентов.
Фактически косвенные налоги представляют собой некую надбавку к стоимости товара или услуги, которая ложится на плечи потребителя.
Косвенные налоги можно разделить на 4 группы:
Группа 1 . Универсальные налоги. Сюда относятся надбавки, которые включаются в стоимость всех товаров и услуг (возможно, за некоторыми исключениями). Самым типичным (и во многих странах единственным) примером универсального косвенного налога является налог на добавленную стоимость (НДС). Этот же налог традиционно является самым проблемным и спорным: вокруг него постоянно возникают различные дискуссии и прения.
Группа 2 . Индивидуальные налоги. К этой группе относятся косвенные налоги, которыми облагаются только отдельные виды товаров или услуг. Примерами таких налогов могут служить:
Группа 3 . Фискальные монополии. К этой группе косвенных налогов относятся различные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками за получение всевозможных разрешительных документов, выдача которых монополизирована государством. Примеры таких налогов:
Группа 4 . Таможенные пошлины. И отдельную группу косвенных налогов составляют ввозные и вывозные таможенные пошлины, которые уплачивают экспортеры или импортеры товаров, и которые так же фактически включаются в стоимость продукции.
Косвенные налоги в большинстве случаев являются основной доходообразующей частью бюджета государства, лидируют среди них, как правило, НДС и акцизы. От уплаты косвенных налогов сложнее уклониться, поэтому они поступают в бюджет в более полном объеме, нежели прямые налоги.
Однако по факту часто бывает так, что благодаря косвенным налогам налогоплательщик теряет часть своей прибыли, несмотря на то, что сумму уплаченного налога ему компенсирует потребитель. Например, при повышении акцизного сбора на определенную продукцию возрастает ее цена, благодаря чему по снижается спрос. Поэтому производитель или продавец вынуждены снижать свою торговую наценку, тем самым, уменьшая прибыль. Таким образом, можно сказать, что объективно в ряде случаев косвенные налоги превращаются в прямые потери для налогоплательщика.
Теперь вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. Надеюсь, эта информация была вам полезна.
Оставайтесь с нами и повышайте свою финансовую грамотность: на сайте вы найдете множество другой интересной и полезной информации из области финансов и экономики, научитесь грамотно зарабатывать и тратить деньги. До новых встреч!
К прямым налогам относится налог, который начисляется на персональные доходы физлиц, или НДФЛ. Как правило, начисляется на зарплату гражданина, но может также применяться и в отношении иных типов выручки, которую получает человек, — например, по итогам продажи имущества либо иных сделок, которые принесли выгоду.
Ставка подоходного налога для россиян — 13%, если они имеют статус резидента, и 30%, если они проживают в основном за границей. Законодательством РФ установлен ряд вычетов по НДФЛ, в частности вычеты, предоставляемые гражданам, которые приобрели за свой счет недвижимость.
К прямым налогам относится налог, уплачиваемый предприятиями в рамках общей платежей в бюджет или ОСН. Как правило, данный сбор уплачивают крупные бизнесы, так как малые предприятия и ИП чаще всего стремятся к ведению бизнеса по УСН, ЕНВД либо иной системе, предполагающей снижение налоговой нагрузки. Это вполне объяснимо — ставка налога на прибыли в РФ составляет 20%. Это ощутимо больше, чем при УСН.
Ставка налога на прибыли, формируемые в результате коммерческой деятельности, дополнительно подразделяется фактически на 2 вида. Дело в том, что 2% от сбора, о котором идет речь, должны перечисляться в федеральный бюджет, 18% - в региональный. Таким образом, сбор, о котором идет речь, можно отнести сразу к двум уровням - федеральному и региональному.
В свою очередь, ставка подоходного налога в рамках УСН для ИП может составить 6% с прибыли фирмы либо 15% с выручки компании. Рассматриваемое платежное обязательство исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая определяется как разница между выручкой и расходами налогоплательщика. Можно отметить, что ИП не платят налог, о котором идет речь. Соответствующие обязательства законодательством РФ возложены только на юрлиц, а также на филиалы иностранных структур, которые осуществляют в РФ коммерческие активности.
Важный аспект уплаты налога, о котором идет речь, — определение метода, посредством которого налогоплательщик относит доходы и расходы к тому или иному периоду. Таковых два — кассовый и метод начисления. Первая концепция исчисления налогов предполагает, что доход должен учитываться в момент совершения сделки, то есть после того, как выполнены условия по соответствующему контракту. Например, поставлен товар либо оказана услуга. В свою очередь, сущность кассового метода — в определении доходов после того, как клиент фактически рассчитывается с поставщиком, переведя ему финансовые средства на расчетный счет либо выплатив их наличными.
Рассматривая российские прямые налоги, полезно будет изучить специфику, в частности, имущественного налога. Таковых два.
К прямым налогам относится налог на имущество физлиц. Данный сбор — также федеральный. В общем случае он исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая выражается в кадастровой стоимости недвижимости, которой владеет налогоплательщик, а также площади соответствующего объекта.
До 2015 года соответствующий показатель рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости имущества. Законодательством РФ установлен ряд вычетов в отношении сбора, о котором идет речь. Так, налогооблагаемая база может быть уменьшена на 10 кв. м, если речь идет о комнате, 20 кв. м, если соответствующая преференция применяется в отношении квартиры, 50 кв. м, если вычет задействует владелец дома.
К прямым налогам относится налог на имущество юрлиц. Его природа несколько отличается от соответствующего сбора для граждан. Прежде всего, отметим, что данный налог — региональный, а не федеральный. Власти в субъектах РФ при этом фиксируют ставку самостоятельно — в тех пределах, что зафиксированы в положениях НК РФ. Также региональные законодатели вправе устанавливать особый порядок определения величины налоговой базы, льготы, а также алгоритмы их применения плательщиками. Уплачивать сбор, о котором идет речь, должны организации, имеющие в собственности как движимые, так и недвижимые активы. При этом в структуру налогооблагаемой базы может быть включено имущество, которое фирма передала во временное владение либо доверительное управление.
Разграничение между имущественными сборами, о которых идет речь, можно провести также в зависимости от того, кто является в соответствии с законом субъектом исчисления данных налогов. В данном случае наблюдается практический пример классификации налогов по одному из критериев, зафиксированных нами в начале статьи.
Дело в том, что в случае с платежами для физлиц суммы для уплаты в бюджет предъявляются структурами ФНС. Специалисты имея в распоряжении данные о наличии у граждан тех или иных видов недвижимости, исчисляют имущественный налог и рассылают уведомления о его уплате по почте. Юрлица, в свою очередь, должны определять размер платежных обязательств самостоятельно.
Изучим специфику одного из косвенных налогов. В числе таковых — налог на добавленную стоимость, НДС. Данный сбор обычно включается, как мы отметили выше, в отпускную стоимость товара. Фактически НДС уплачивается покупателем, но с юридической точки зрения обязательства по его внесению в бюджет несет поставщик. Ставка НДС — 18% или 10% для отдельных хозяйственных операций. Законодательство предусматривает применение плательщиками НДС ряда вычетов.
Итак, мы рассмотрели ряд примеров прямых и косвенных налогов, установленных законодательством РФ. Главный критерий различий между ними — статус фактического плательщика и того, кто должен перечислять соответствующие платежи в бюджет исходя из требований законодательства. Нам поможет наглядно зафиксировать, чем принципиально различаются налоги прямые и косвенные, таблица, расположенная ниже.
Прямые налоги | Косвенные налоги |
|
Кто платит де-юре | Налогоплательщик — юрлицо, физлицо | Налогоплательщик |
Кто платит де-факто | Налогоплательщик | Клиент налогоплательщика, покупатель — юрлицо или физлицо |
Примеры налогов | НДФЛ, налог на прибыль юрлиц, имущественные налоги | НДС, акцизы, таможенные пошлины |
В ряде случаев разграничение между прямыми и косвенными налогами провести довольно проблематично. Дело в том, что фирма может, в частности, и не включать НДС в структуру отпускной стоимости товара — в целях оптимизации налогообложения или с целью повышения конкурентоспособности на рынке. В этом случае компания будет плательщиком НДС как с юридической, так и фактической точки зрения.
С точки зрения наполнения бюджета РФ значимыми могут быть как прямые, так и косвенные налоги. Поэтому государство постоянно совершенствует подходы к организации эффективного сбора и тех и других платежей.
Деление налогов на прямые и косвенные - это вариант их классификации в зависимости от метода взимания. Что такое прямые и косвенные налоги? Зачем нужно такое деление? Какие налоги относятся к прямым, а какие к косвенным? Как их разграничить? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также приведем единую таблицу с перечнем налогов в разбивке на прямые и косвенные.
Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды:
3. Налог на имущество взимается с компаний и физических лиц.
Имущество подразделяется на движимое и недвижимое. Понятие движимого и недвижимого имущества дается в ст. 130 ГК РФ. Недвижимым имуществом считается все, что связано с землей (недра, сама земля, здания и сооружения, которые на ней располагаются). Для признания здания недвижимостью нужно, чтобы его нельзя было переместить с этого места без разрушения. К нему должны быть подведены коммуникации. Движимым имуществом считают все, что не подпадает под понятие недвижимости: деньги, акции, вклады, коллекции, автомобили, оружие и др.
С 2019 года движимое имущество от налогообложения освобождается.
За базу при исчислении налога берется его среднегодовая стоимость, за исключением объектов, стоимость которых исчисляется по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ). Ставки налога оговорены в ст. 380 НК РФ. Это региональный налог.
Актуальную информацию об изменениях в имущественном налоге см. в материалах специальной рубрики «Налог на имущество организаций - ставки, период и др.» .
Налог на имущество для физических лиц предусматривает изъятие налога на объекты недвижимости, оговоренные в ст. 401 НК РФ. Он относится к местным налогам. Здесь также применяются положения о кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст. 403 НК РФ). Налоговые ставки и льготы по налогу предусмотрены ст. 406 и 407 соответственно. Исчисление налога производит налоговая служба путем рассылки квитанций для оплаты.
Об особенностях взимания земельного налога см. в материале «Объект налогообложения земельного налога» .
Косвенные налоги относятся к таковым потому, что взимаются они не с производителя, а с конечного покупателя. Косвенный налог включают в стоимость товара или услуги. Применение этих налогов позволяет собирать значительные средства на государственные расходы. Косвенные налоги используют для обложения товаров повышенного спроса.
К косвенным налогам относятся:
Косвенные налоги в виде НДС обеспечивают более 35% всех поступлений в бюджет страны. Это федеральный налог, суть которого заключается в том, что им облагается не вся стоимость произведенного товара или услуги, а только добавленная, появляющаяся на разных стадиях производства.
Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг (ст. 149 НК РФ):
Ответы на вопросы, касающиеся объектов налогообложения НДС, вы найдете в этом материале .
Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п. 3 ст. 149 НК РФ. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС. Используемые для обложения НДС ставки (ст. 164 НК РФ) следующие: 0, 10 и 18%.
Льготную ставку 0% применяют при экспортных операциях, международных перевозках, в космической отрасли, при транспортировке нефти и газа (п. 1).
Ставка 10% предназначена для обложения реализации товаров и услуг:
Реализацию всех остальных товаров и услуг (кроме вышеупомянутых) облагают налогом по ставке 18%.
При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. фирма или ИП имеет право подать заявление и получить освобождение от уплаты НДС.
О том, как получить освобождение от НДС, читайте .
Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении. Поэтому по ним достаточно много судебных исков.
Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.
В настоящее время акцизы включены в стоимость следующих товаров (ст. 181 НК РФ):
Способы и формулы для расчета величины акцизов см. .
Налоговые ставки на каждый вид подакцизного товара закреплены в ст. 193 НК РФ. В настоящий момент ставки в Налоговом кодексе указаны до 2020 года включительно. Косвенные налоги в виде акциза исчисляют по налоговой базе каждого из подакцизных товаров. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого месяца реализации (ст. 192 НК РФ).
О ставках акциза на горючее узнайте .
Что входит в прямые и косвенные налоги, рассмотрим в таблице.
Все виды налогов можно свести в таблицу:
|
Вид налога |
Наименование налога |
|||
|
федеральный |
региональный |
|||
|
Прямые налоги |
Для физических лиц |
|||
|
Налог на имущество |
||||
|
Транспортный налог |
||||
|
Земельный налог |
||||
|
Водный налог |
||||
|
Для юридических лиц |
||||
|
Налог на прибыль |
||||
|
НДФЛ с работников |
||||
|
Налог на имущество |
||||
|
Транспортный налог |
||||
|
Земельный налог |
||||
|
Налог на игорный бизнес |
||||
|
Водный налог |
||||
|
Торговый сбор |
||||
|
Косвенные налоги |
||||
В законодательстве РФ предусмотрена градация налогов на прямые и косвенные. Прямые налоги уплачивает налогоплательщик со своих доходов. Косвенные налоги заложены в цене товара или услуги, и их оплачивает конечный покупатель. А в обязанность налогоплательщика входит своевременное перечисление полученных косвенных налогов в бюджет.
