Межбанковские расчеты являются важнейшим элементом денежных расчетов. Они являются обязательной предпосылкой межхозяйственных расчетов, которые осуществляются между экономическими субъектами - клиентами разных банков, разных филиалов одного банка, а также между различными банками.
Банки, как самостоятельные экономические субъекты покупают и продают друг у друга валюту, ценные бумаги, предоставляют услуги, кредиты, могут открывать друг у друга депозиты и т.д.
Для обеспечения межбанковских расчетов создаются специальные платежные системы. Их организация в различных странах неодинакова.
Украина, изучив лучший мировой опыт, создала оперативную и надежную систему межбанковских расчетов - система электронных платежей (СЭП).
Эта система построена на государственном уровне, поскольку ее инициатором и организатором был НБУ. Через нее осуществляется наибольшая часть межбанковских расчетов.
Кроме СЭП, межбанковские расчеты могут осуществляться и через другие системы: внутрибанковская платежная система (ВПС), комбинация СЭП и ВПС, международная система электронных расчетов SWIFT, двусторонние прямые корреспондентские отношения.
Таким образом, назначением каждого из этих систем является наиболее быстрая пересылка расчетных документов между банками и перевод средств от плательщика к получателю.
Для этого банки должны открывать один для другого особые счета - корреспондентские счета.
Корреспондентский счет
- это счет одного банка, открытый в другом банке.
Корреспондентские счета для банков имеют то же значение как текущие счета для хозяйствующих субъектов.
Корреспондентские отношения - договорные отношения между банками с целью осуществления каждым из них для другого определенных операций и услуг. Они оформляются корреспондентскими договорами.
В украинской практике используются корреспондентские счета нескольких видов:
Корреспондентские счета, открытые в коммерческом банке, подразделяются на счета "ЛОРО" и "НОСТРО".
"НОСТРО
" - счет, открытый данным банком в другом коммерческом банке.
Счет НОСТРО отражается у банка владельца в активе, в обслуживающем банке - в пассиве баланса.
"ЛОРО "- счет, открытый в данном банке для другого коммерческого банка.
Корреспондентские счета, открытые данным банком для иностранного банка называются "ВОСТРО ".
Межбанковские расчеты в Украине (ведение корреспондентских счетов, формирование расчетно-платежных документов, их передача, прием, обработка, контроль) осуществляются с применением электронных средств. Наиболее широкую сеть их создал НБУ. Это дало возможность разработать общенациональную систему электронных платежей (СЭП).
СЭП - это государственная платежная система, которая обеспечивает осуществление расчетов между банками на всей территории Украины в электронной форме.
Функционирование СЭП базируется на следующих принципах:
В структуре построения СЭП вырисовываются 3 уровня: нижний, средний, верхний.
На нижнем уровне находятся коммерческие банки вместе с собственной электронной системой автоматизации, программно-техническим комплексом АРМ-3, средствами защиты информации.
Средний уровень - территориальные управления НБУ, территориальные расчетные палаты с программно-техническим комплексом АРМ-2, средствами защиты информации.
На верхнем уровне функционирует центральная расчетная палата с программно-техническим комплексом АРМ-1, средствами защиты информации.
Существуют внутрибанковские платежные системы (ВРС). При наличии в коммерческом банке филиалов возникает проблема выхода в СЭП для каждого из них. Выход может быть непосредственным или опосредованным.
В первом случае каждый филиал имеет выход в СЭП, где ему открывается самостоятельный корреспондентский счет, тогда расчетная деятельность филиала осуществляется независимо от главного офиса банка.
Во втором случае выход в СЭП имеет только главный банк, а все его филиалы осуществляют расчеты через корреспондентские счета главного банка. В этом случае главному банку необходимо создавать свою собственную внутрибанковскую платежную систему.
Функционирование ВПС характеризуется такими чертами:
Обеспечивает деятельность ВПС главный расчетный центр коммерческого банка, который ведет субкорреспондентские счета для каждого филиала банка, самостоятельно осуществляет межфилиальные платежи внутри банка, а также отображает платежные обороты филиалов с другими банками, которые осуществляются через СЭП.
Создание ВПС требует значительных расходов, поэтому такие системы создаются в больших банках, имеющих много филиалов и хорошее финансовое состояние.
В настоящее время ВПС функционирует в таких банках: Проминвестбанк, Укрсоцбанк, Аваль, Приватбанк, и др.
3.1. Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка N 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.
Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
3.2. Назначение счета - учет денежных средств кредитной организации и операций, проводимых ею. Счет активный. Переводы кредитных организаций по распоряжениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.
По дебету счета отражаются денежные средства в оплату уставного капитала кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, на банковский счет для идентификации платежа, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения Банка России; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются денежные средства, списанные по распоряжениям клиентов с их банковских счетов, с банковского счета для идентификации платежа; выданные межбанковские кредиты и погашенные межбанковские кредиты; переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг (в том числе по распоряжению клиента); переводы денежных средств для покупки иностранной валюты (в том числе по распоряжению клиента); перевод сумм невыясненного назначения; получение наличных денежных средств; переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в обязательные резервы, в оплату сумм процентов и комиссий, на другие корреспондентские счета, а также по финансово-хозяйственным операциям.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются исходя из остатка денежных средств, а также с учетом величины лимита внутридневного кредита и кредита овернайт, установленного по корреспондентскому счету.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
3.3. Назначение счета - учет средств расчетных небанковских кредитных организаций и расчетных операций, производимых в пределах этих средств в установленном порядке. Счет активный.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной организации (далее - расчетная НКО).
По дебету счета отражаются суммы средств: поступившие от участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО; поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО; поступившие по другим финансово-хозяйственным операциям.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы средств: перечисленные участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО; перечисленные по другим финансово-хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО на выплату вознаграждений работникам, на командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с законодательством Российской Федерации и на пополнение операционной кассы в случае если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО лицензией Банка России.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 15.04.2015 N 3623-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Дебетовый остаток по балансовому счету N 30104 в балансе расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этой расчетной НКО на балансовом счете N 30103 в балансе Банка России.
Абзац утратил силу с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 04.09.2013 N 3053-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России"
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
3.4. Назначение счета - учет денежных средств расчетными центрами платежных систем, осуществляющими переводы денежных средств по операциям участников платежных систем, в том числе по операциям кредитных организаций - участников платежных систем с Банком России, проводимым на организованных торгах. Счет активный.
(п. 3.4 в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
3.5. Назначение счета - учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет пассивный.
Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является счетом "ЛОРО".
По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленные на корреспондентский счет банка-респондента, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-респондент либо отправителем которого является банк-корреспондент; суммы наличных денежных средств, зачисленных на корреспондентский счет, в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету инкассируемых наличных денег.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, перечисленных с корреспондентского счета банка-респондента, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-корреспондент либо отправителем которого является банк-респондент; суммы выданных наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-респондентом.
Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
3.6. Назначение счета - учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет активный.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, является счетом "НОСТРО".
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленных банком-респондентом на корреспондентский счет, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами в других кредитных организациях, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-корреспондент либо отправителем которого является банк-респондент; суммы поступивших наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, счетом по учету денежных средств в пути.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, перечисленных банком-респондентом с корреспондентского счета, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, корреспондентским счетом в Банке России, корреспондентскими счетами других кредитных организаций, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является банк-респондент либо отправителем которого является банк-корреспондент; суммы выданных наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-корреспондентом.
Счет N 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов"
3.7. Назначение счета - учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют.
Счет N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"
3.8. Назначение счета - учет денежных средств, принадлежащих кредитной организации и числящихся на счетах, открытых в банках-нерезидентах. Счет активный.
Операции по счету отражаются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют, а также по целевому назначению, если это предусмотрено договорами с банками-нерезидентами.
Счета: N 30116 "Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах"
N 30117 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах"
N 30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах"
N 30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах"
3.9. Назначение счетов - учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций. Счета N 30116 и N 30117 пассивные, счета N 30118 и N 30119 активные.
По дебету счетов N 30118 и N 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией, зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счетов N 30118 и N 30119 отражаются стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией, списанных со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
Операции по счетам N 30116 и N 30117 отражаются в порядке, противоположном учету операций, совершаемых по корреспондентским счетам в кредитных организациях.
Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку-корреспонденту.
Счета: N 30122 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые)"
N 30123 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые)"
3.10. Назначение счетов - учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в валюте Российской Федерации. Операции по счетам совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
Счет N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"
3.11. Назначение счета - учет денежных средств, операций и сделок небанковской кредитной организацией, осуществляющей депозитные и кредитные операции (далее - НДКО). Счет активный.
Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в рамках деятельности, определенной лицензией Банка России на осуществление банковских операций, и нормативным актом Банка России об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции, и другими нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы:
поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов и процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;
поступившие от продажи иностранной валюты;
прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;
поступившие от иных операций по финансово-хозяйственной деятельности.
По кредиту счета списываются суммы:
вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых юридическим лицам;
направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат прочих привлеченных средств;
направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;
перечисляемые по иным финансово-хозяйственным операциям.
Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в подразделении Банка России, отражаются по корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из корреспондентского счета НДКО в Банке России той же календарной датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен быть равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского счета НДКО в Банке России.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счета: N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России"
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
3.12. Назначение счетов - учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России. Счета активные.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Порядок депонирования обязательных резервов устанавливается нормативными актами Банка России. Учет обязательных резервов ведется в валюте Российской Федерации. Счета по учету обязательных резервов открываются только в балансе головного офиса кредитной организации.
По дебету счетов отражаются суммы переводов денежных средств, осуществленных кредитной организацией подразделению Банка России, и суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счетов отражаются суммы переводов денежных средств, возвращенные подразделением Банка России на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России, и суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой счет.
Счет N 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"
3.13. Назначение счета - учет средств, поступающих в оплату выпускаемых кредитной организацией акций. Счет активный.
Накопительный счет открывается кредитной организации - эмитенту после регистрации выпуска акций (проспекта эмиссии) по месту ведения корреспондентского счета в структурном подразделении Банка России.
На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.
По дебету счета отражаются поступающие в оплату акций суммы переводов денежных средств:
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
в безналичном порядке на накопительный счет в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций;
в случае оплаты акций наличными денежными средствами, средствами начисленных, но невыплаченных дивидендов в случае их капитализации, средствами, списанными по распоряжениям клиентов с их банковских или корреспондентских счетов, открытых в данной кредитной организации, в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета списываются суммы средств:
после регистрации отчета об итогах выпуска при зачислении этих средств на корреспондентский счет кредитной организации - эмитента в Банке России одновременно с их оприходованием в уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, - в корреспонденции с этим корреспондентским счетом;
в случае признания выпуска ценных бумаг несостоявшимся или расторжения договора купли-продажи акций в период проведения подписки при возврате денежных средств лицам, которые их внесли в процессе размещения акций, в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет в рублях.
Счет N 30210 "Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений"
3.14. Назначение счета - учет средств, перечисленных с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) для подкрепления касс структурных подразделений кредитной организации (филиалов, дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов), не имеющих корреспондентских субсчетов в подразделениях Банка России. Счет активный.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные для подкрепления кассы структурных подразделений кредитной организации, в корреспонденции с корреспондентским счетом (корреспондентским субсчетом).
По кредиту счета списываются:
суммы полученных дополнительным офисом или кредитно-кассовым офисом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы;
суммы полученных филиалом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету внутрибанковских требований и обязательств;
суммы, возвращенные в случаях неполучения филиалом, дополнительным офисом или кредитно-кассовым офисом денежной наличности, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
Аналитический учет ведется в разрезе счетов, открытых в подразделениях Банка России для кассового обслуживания структурных подразделений кредитных организаций.
Счет N 30211 "Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран"
3.15. Назначение счета - учет движения денежных средств зарубежного филиала кредитной организации, выполняющего резервные требования в порядке и по нормативам, которые установлены уполномоченными органами стран места нахождения данного филиала. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы денежных средств, перечисленные зарубежным филиалом в соответствии с резервными требованиями, суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанному счету.
По кредиту счета отражаются суммы денежных средств, возвращенные уполномоченным органом страны места нахождения зарубежного филиала кредитной организации, суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанному счету.
Аналитический учет определяется кредитной организацией.
Счет N 30213 "Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой"
(введено Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)
3.15.1. Назначение счета - учет оператором платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой, денежных средств (обеспечительного взноса), внесенных на специальный счет в Банке России в соответствии со статьей 82.5 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ. Счет активный.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой платежной системе, не являющейся национально значимой платежной системой, оператором которой является кредитная организация.
Счет N 30215 "Взносы в гарантийный фонд платежной системы"
3.16. Назначение счета - учет участником платежной системы денежных средств (гарантийных взносов), внесенных в гарантийный фонд платежной системы в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872) (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ). Счет активный.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому банковскому счету, на который осуществляется перевод денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 30218 "Результаты платежного клиринга"
3.17. Назначение счета - учет в кредитной организации, выполняющей в соответствии с Федеральным законом N 161-ФЗ функции оператора услуг платежной инфраструктуры, сумм распоряжений участников платежной системы, включенных в платежные клиринговые позиции, и их исполнение.
Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению участников платежной системы, а также о суммах использованного в целях обеспечения исполнения обязательств участников платежной системы гарантийного фонда и (или) предоставленного кредита.
Счет N 30219 "Гарантийный фонд платежной системы"
3.18. Назначение счета - учет на отдельных банковских счетах, открываемых в соответствии с Федеральным законом N 161-ФЗ, денежных средств гарантийного фонда платежной системы. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.
Счет N 30220 "Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов"
3.19. Назначение счета - учет в кредитной организации (филиале) - отправителе сумм переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению (кроме подлежащих перечислению через подразделения Банка России). Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, в том числе с банковского счета для идентификации платежа, а также с корреспондентских счетов (субсчетов) других кредитных организаций (их филиалов).
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы перечисленных переводов денежных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами) кредитных организаций (филиалов) - получателей либо со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств по переводам клиентов, с банковскими счетами клиентов, в соответствии с назначением платежа.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счета: N 30221 "Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации"
N 30222 "Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации"
3.20. Назначение счета - учет незавершенных переводов и расчетов по собственным платежам кредитной организации, в том числе по операциям, связанным с переводами наличных денежных средств между кредитными организациями. Счет N 30221 активный, счет N 30222 пассивный.
суммы переводов денежных средств при получении подтверждения о зачислении сумм по назначению в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами) и другими счетами в соответствии с назначением платежа;
суммы наличных денежных средств, принадлежащих другим кредитным организациям, в том числе поступивших при изъятии из принадлежащих им банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции со счетом по учету кассы;
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы наличных денежных средств, загруженных другой кредитной организацией в банкоматы и другие программно-технические средства, принадлежащие кредитной организации, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы переводов денежных средств, поступивших от других кредитных организаций, в том числе по операциям, связанным с обслуживанием принадлежащих им банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счетов отражаются:
суммы переводов денежных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), с которых осуществлено их списание, в случае неполучения в этот же день уведомления о зачислении перевода по назначению;
суммы наличных денежных средств, загруженных в банкоматы и другие программно-технические средства, принадлежащие другим кредитным организациям, в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в пути;
суммы наличных денежных средств, изъятых другой кредитной организацией из банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, принадлежащих кредитной организации, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы переводов денежных средств, перечисленных другим кредитным организациям, в том числе по операциям, связанным с обслуживанием принадлежащих кредитной организации банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждой операции и каждом переводе (переводах).
(абзац введен Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
Счет N 30223 "Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России"
3.21. Назначение счета - учет в кредитной организации (филиале) - отправителе сумм перевода денежных средств, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению через подразделения Банка России, а также сумм переводов, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в Банке России, но не зачисленных (перечисленных) в этот же день по назначению. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются:
суммы переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, в том числе с банковского счета для идентификации платежа, а также с корреспондентских счетов (субсчетов) других кредитных организаций (их филиалов);
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы переводов, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России, но не зачисленных (перечисленных) в этот же день по назначению.
По дебету счета отражаются:
суммы переводов денежных средств, перечисленных с корреспондентского счета (субсчета), в подразделении Банка России;
суммы переводов, зачисленных (перечисленных) по назначению, в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации (филиала), с банковским счетом для идентификации платежа, с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств по переводам клиентов и другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является сама кредитная организация.
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе.
Счет N 30224 "Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России"
3.22. Назначение счета - учет денежных средств, депонированных в Банке России уполномоченными банками, имеющими разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С". Счет активный.
Депонирование денежных средств уполномоченными банками осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются денежные средства, перечисленные для депонирования в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
По кредиту счета отражаются денежные средства, возвращенные Банком России по истечении срока депонирования, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
Счет N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций"
3.23. Назначение счета - учет операций с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям. Счет пассивный.
Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям отражаются с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от клиентов для внесения сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции со счетами клиентов.
По дебету счета отражаются суммы, возвращаемые на счета клиентов, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.
Счет N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России"
3.24. Назначение счета - учет операций по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных в Банк России. Счет активный.
Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям отражаются с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По дебету счета отражаются суммы резервирования по валютным операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
По кредиту счета отражаются суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 30230 "Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации"
3.25. Назначение счета - учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.
Счет N 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации"
3.26. Назначение счета - учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.
Счета: N 30232 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств"
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
N 30233 "Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств"
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
3.27. Назначение счетов - учет сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа. Счет N 30232 пассивный, счет N 30233 активный.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счетов отражаются:
принятые оператором по переводу денежных средств к исполнению суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета в корреспонденции со счетами по учету расчетов по переводам денежных средств, принятых наличных денежных средств для осуществления трансграничного перевода, принятых наличных денежных средств для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов;
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы, подлежащие перечислению получателям, по переводам, в том числе осуществленным клиентами с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа;
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы - плательщика, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, счетами по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетами по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа, со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, счетом по учету расходов;
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы, поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в том числе с применением платежного клиринга), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств;
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы, ошибочно зачисленные на банковские счета клиентов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667 ("Вестник Банка России" от 28 июня 2012 года N 34) (далее - Положение Банка России N 383-П).
По дебету счетов отражаются:
поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета в корреспонденции со счетами по учету невыплаченных переводов, невыплаченных трансграничных переводов денежных средств, невыплаченных трансграничных переводов денежных средств нерезидентам;
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы, перечисленные кредитными организациями - эквайрерами организациям торговли (услуг), в корреспонденции с их банковскими счетами, корреспондентскими счетами (субсчетами);
наличные денежные средства, выданные с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы переводов, в том числе осуществленных с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа, счетом по учету доходов;
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений участников платежной системы - плательщиков, суммы переводов денежных средств, исполненных банком получателя, с последующим возмещением банком плательщика в размере сумм распоряжений денежных средств в соответствии с договором, в корреспонденции со счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, либо с другими счетами в соответствии с назначением платежа, со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств;
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы, использованные в соответствии с правилами платежной системы при формировании платежной клиринговой позиции, в корреспонденции со счетами по учету привлеченных или размещенных средств, счетом по учету взносов в гарантийный фонд платежной системы;
суммы, перечисленные оператору по переводу денежных средств и оператору услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в том числе с применением платежного клиринга), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств;
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением Банка России N 383-П.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 30235 "Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)"
3.28. Назначение счета - учет средств, перечисленных кредитной организацией (филиалом) с корреспондентского счета (субсчета) для получения наличных денежных средств, если кассовое обслуживание осуществляется не по месту открытия корреспондентского счета (субсчета), в случаях, установленных Указанием Банка России от 27 августа 2008 года N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 сентября 2008 года N 12240, 21 января 2011 года N 19552 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2008 года N 48, от 27 января 2011 года N 6). Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные кредитной организацией (филиалом) для получения наличных денежных средств кредитной организацией (филиалом), в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
По кредиту счета отражаются:
суммы полученных кредитной организацией (филиалом) наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы;
суммы, возвращенные в случаях неполучения кредитной организацией (филиалом) наличных денежных средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).
В аналитическом учете ведется один лицевой счет, открытый в подразделении Банка России для кассового обслуживания кредитной организации (филиала).
Счет N 30236 "Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета"
3.29. Назначение счета - учет сумм переводов денежных средств, подлежащих исполнению на основании распоряжений участников платежной системы - плательщиков, а также сумм переводов, зачисленных на корреспондентский счет (кроме корреспондентских счетов в Банке России), но не перечисленных (зачисленных) в этот же день по назначению. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются:
суммы переводов, подлежащих исполнению на основании включенных в платежную клиринговую позицию распоряжений участников платежной системы - плательщиков, в корреспонденции со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств;
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы переводов, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитных организаций (филиалов), но не перечисленных (зачисленных) в этот же день по назначению.
По дебету счета отражаются суммы переводов, зачисленных (перечисленных) по назначению, в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации, с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств по переводам клиентов и другими счетами в соответствии с назначением платежа, получателем которого является сама кредитная организация.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе в разрезе получателей.
Счет N 30238 "Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению"
(введено Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)
3.29.1. Назначение счета - учет обязательных резервов кредитной организации, переведенных в Банк России при невыполнении кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов (суммы невыполнения усреднения обязательных резервов). Счет активный.
Порядок определения суммы невыполнения усреднения обязательных резервов, ее перевода в Банк России и возврата Банком России устанавливается нормативными актами Банка России об обязательных резервах кредитных организаций. Счет ведется только в балансе головного офиса кредитной организации.
По дебету счета отражается сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, переведенная с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации.
По кредиту счета отражается сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, возвращенная на корреспондентский счет кредитной организации.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счета: N 30301 "Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов"
N 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов"
3.30. Назначение счетов - учет внутрибанковских требований и обязательств между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по суммам переводов клиентов, зачисленных (перечисленных) по назначению. Счет N 30301 пассивный, счет N 30302 активный.
На счете N 30301 учитываются:
внутрибанковские обязательства головного офиса кредитной организации (филиала), ведущего банковский счет клиента - отправителя перевода, в том числе корреспондентский счет (субсчет) другой кредитной организации (ее филиала), перед филиалом (головным офисом кредитной организации), ведущим корреспондентский счет (субсчет), с которого осуществлено перечисление перевода по назначению, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов - отправителей перевода, счетом по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов;
внутрибанковские обязательства головного офиса кредитной организации (филиала), ведущего корреспондентский счет (субсчет), на который осуществлено зачисление перевода, перед филиалом (головным офисом кредитной организации), ведущим банковский счет клиента - получателя перевода, в том числе корреспондентский счет (субсчет) другой кредитной организации (ее филиала), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета;
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
при осуществлении переводов между банковскими счетами клиентов, открытыми в разных филиалах кредитной организации (в головном офисе кредитной организации и филиале) - внутрибанковские обязательства филиала (головного офиса кредитной организации), ведущего банковский счет клиента-отправителя, перед головным офисом кредитной организации (филиалом), ведущим банковский счет клиента-получателя.
По дебету счетов отражаются
На счете N 30302 учитываются:
внутрибанковские требования головного офиса кредитной организации (филиала), ведущего банковский счет клиента - получателя перевода, в том числе корреспондентский счет (субсчет) другой кредитной организации (ее филиала), к филиалу (головному офису кредитной организации), ведущему корреспондентский счет (субсчет), на который осуществлено зачисление перевода, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов-получателей;
внутрибанковские требования головного офиса кредитной организации (филиала), ведущего корреспондентский счет (субсчет), с которого осуществлено перечисление перевода по назначению, к филиалу (головному офису кредитной организации), ведущему банковский счет клиента - отправителя перевода, в том числе корреспондентский счет (субсчет) другой кредитной организации (ее филиала), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств;
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
при осуществлении переводов между банковскими счетами клиентов, открытыми в разных филиалах кредитной организации (в головном офисе кредитной организации и филиале) - внутрибанковские требования филиала (головного офиса кредитной организации), ведущего банковский счет клиента-получателя, к головному офису кредитной организации (филиалу), ведущему банковский счет клиента-отправителя.
По кредиту счетов отражаются суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.
Бухгалтерские записи по счетам N 30301 и N 30302 осуществляются на основании:
уведомления о безотзывности перевода (списание с корреспондентского счета (субсчета) - при перечислении переводов по назначению;
уведомления об окончательности перевода (зачисление на счет получателя) - при зачислении переводов по назначению (в том числе внутрибанковских переводов).
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.
В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрены счета N 30303 и N 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей.
Счета: N 30305 "Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала"
N 30306 "Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала"
3.31. Назначение счетов - учет внутрибанковских требований и обязательств между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по операциям, связанным с распределением (перераспределением) активов, обязательств, собственных средств (капитала) и имущества внутри кредитной организации, а также по исполненным расчетным документам, одновременным получателем и отправителем которых являются филиалы кредитной организации (головной офис кредитной организации и ее филиал). Счет N 30305 пассивный, счет N 30306 активный.
По кредиту счетов отражаются:
суммы, списанные со счетов по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, с пассивных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету обязательств, передаваемых головным офисом кредитной организации (филиалом);
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы наличных денежных средств, полученных от головного офиса кредитной организации (филиала), в том числе со счета по учету кассового обслуживания филиалов;
суммы, зачисляемые на счета по учету активов, имущества, убытков, расходов, на активные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету требований, полученных от головного офиса кредитной организации (филиала);
(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.
По дебету счетов отражаются:
суммы, списанные со счетов по учету активов, имущества, убытков, расходов, с активных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету требований, передаваемых головным офисом кредитной организации (филиалом);
(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы, зачисляемые на счета по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, на пассивные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету обязательств, полученных от головного офиса кредитной организации (филиала);
(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы наличных денежных средств, переданных головному офису кредитной организации (филиалу), в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути или со счетом по учету кассы;
суммы денежных средств, списанные со счетов по учету кассового обслуживания филиалов на основании извещения о получении наличных денежных средств;
суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.
В аналитическом учете открываются лицевые счета каждому филиалу (в филиалах и головном офисе кредитной организации) в разрезе видов операций и валют.
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30305 и N 30306 должны быть равны.
Не реже одного раза в год (в обязательном порядке за 31 декабря) кредитная организация осуществляет урегулирование взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам.
(в ред. Указания Банка России от 08.07.2016 N 4065-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Урегулирование взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам может осуществляться путем:
зачета пассивных и активных остатков, числящихся на лицевых счетах балансовых счетов N 30301 и N 30302, N 30305 и N 30306, открытых соответствующему филиалу (головному офису кредитной организации);
зачета пассивных (активных) остатков, числящихся на лицевых счетах балансовых счетов N 30301 и N 30302, открытых соответствующему филиалу (головному офису кредитной организации), и активных (пассивных) остатков на лицевых счетах балансовых счетов N 30305 и N 30306, открытых этому же филиалу (головному офису кредитной организации);
перечисления соответствующих сумм через корреспондентские счета (субсчета) в подразделении Банка России или кредитной организации - корреспонденте.
Отражение в бухгалтерском учете результатов урегулирования взаимной задолженности в соответствии с абзацами семнадцатым и восемнадцатым настоящего пункта осуществляется одновременно (одним операционным днем) пассивно-активными бухгалтерскими записями на основании мемориальных ордеров в порядке, установленном кредитной организацией. Односторонний зачет остатков только одним филиалом (головным офисом кредитной организации) не допускается.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
3.32. Назначение счета - учет денежных средств участников клиринга и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040, ст. 7061) (далее - закон о клиринге), предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок в соответствии с законом о клиринге.
Счета: N 30411 "Торговые банковские счета"
N 30412 "Торговые банковские счета нерезидентов"
3.33. Назначение счета - учет на отдельных банковских счетах участников клиринга и иных лиц - резидентов (счет N 30411) и участников клиринга и иных лиц - нерезидентов (счет N 30412) (далее - торговые банковские счета) денежных средств (в том числе индивидуального клирингового обеспечения), которые могут быть использованы для исполнения и (или) обеспечения исполнения допущенных к клирингу обязательств, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок в соответствии с законом о клиринге. Счета пассивные.
Счета открываются кредитными организациями, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга.
Операции по торговым банковским счетам нерезидентов совершаются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Счет N 30413 "Средства на торговых банковских счетах"
3.34. Назначение счета - учет денежных средств на торговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга, и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок в соответствии с законом о клиринге. Счет активный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому торговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.
Счет N 30414 "Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения"
(см. текст в предыдущей редакции)
3.35. Назначение счета - учет в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга, на отдельных банковских счетах клиринговых организаций (в том числе клиринговых организаций, осуществляющих функции центрального контрагента) (далее - клиринговые банковские счета) денежных средств (в том числе индивидуального клирингового и иного обеспечения) участников клиринга и иных лиц, которые могут быть использованы для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств, возникших по договору имущественного пула, и обязательств по уплате вознаграждения в соответствии с законом о клиринге. Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.
Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между постав-щиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расче-ты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными уч-реждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских рас-четов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по фор-ме организации и по экономическому содержанию.
Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономи-чески обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществ-ляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, спосо-бом взаимоотношений участников и техникой осуществления расче-тов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфи-лиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств.
Юридически независимые участники расчетов -- кредитные орга-низации -- самостоятельно определяют источники и пути размеще-ния денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные от-ношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Раз-личия к технике построения расчетных операций между банками вы-текают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка дово-льно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.
Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой опера-ции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками - корреспондентских отношениях. При про-ведении межбанковских расчетов используются три основных метода.
Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, ко-торые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Тре-тий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществля-ются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющем-ся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов прове-дения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской сис-темой. В число основных участников платежной системы входят цент-ральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.
В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можно представить в укрупненном виде следующие подсистемы, при-меняемые каждым коммерческим банков России.
1. Валовые (брутто) расчеты:
* через РКЦ;
* при прямых корреспондентских отношениях с банками;
2. Неттинг (клиринг)-расчеты внутри России через:
* РКП в порядке эксперимента;
* расчетные центры крупных банков по некоторому объему пла-тежей;
* клиринговые центры по некоторому объему платежей;
* головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).
Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем име-ет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточ-ная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надеж-ность, безопасность, экономическая эффективность и широкое раз-нообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбан-ковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их про-явление в расчетах между банками имеет определенную специфику.
Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для орга-низации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банка-ми своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее заморажи-вания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете бан-ка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непро-должительного времени может вызвать серьезные негативные послед-ствия, яркий пример чему -- разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся не-платежеспособностью большинства российских предприятий. Поэто-му банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.
Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных рисков (рисков нелик-видности и кредитных рисков), которые наиболее опасны для эконо-мики, если они перерастают в системные риски.
Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью со-вершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль за-ключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам кли-ентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-коррес-пондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов -- коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распростра-нения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специ-фику этих расчетов:
Общим принципом организации межбанковских расчетов являет-ся принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие бан-ки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осу-ществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обя-зательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмот-ренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспон-дентского счета в безакцептном порядке.
Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов: окончательность плате-жа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончатель-ность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сдел-ка не будет завершена.
Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспон-дентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управле-ние наличной позицией банка». Под управлением наличностью по-нимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими акти-вами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остат-ка средств на корреспондентском счете объясняется тем. что проведе-ние банком рискованной политики в области активных операций мо-жет привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, рас-пространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.
Таким образом, существующие принципы межбанковских расче-тов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по систе-мам корреспондентских счетов.
Для понимания порядка организации межбанковских расчетов важно знать и понимать экономическое содержание корреспондент-ского счета банка. Корреспондентский счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом спе-цифики деятельности банка. На счете (главным образом в РКЦ) хра-нятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей това-ров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и по-шлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, это операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резер-вных требований. В-третьих, это собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управ-ленческие расходы и др. Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько. В связи с этим все изложенные выше виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах меж-банковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответству-ющими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Огромное значение имеет управление банком своими корсчетами, представляющими по сути основу его хозяйст-венной деятельности.
В Российской Федерации расчеты между банками осуществляют-ся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ в республиках, краях, областях, городах и районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспон-дентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступаете в качестве посредника в переводе денежных средств при использова-нии первого метода межбанковских расчетов. Второй метод проведе-ния расчетов между кредитными организациями базируется на от-крытии ими взаимных корреспондентских счетов или установлении прямых корреспондентских отношений.
Процесс установления корреспондентских отношений разбивает-ся на три стадии: выбор банка-корреспондента, подготовка необходи-мых для открытия корреспондентского счета документов и, самое главное, разработка и подписание корреспондентского договора. Вы-бор корреспондента начинается с анализа потоков платежей клиентов и выявления регионов либо городов, куда эти платежи в основной своей массе направлены. Важным моментом является оценка объемов поступлений на корреспондентский счет банка в РКЦ платежей из интересующих регионов.
Учет встречных потоков платежей необходим для оперативного поддержания остатка вновь открываемого корреспондентского счета и для создания благоприятных условий проведения взаимозачетов межбанковских обязательств. Вторая стадия установления коррес-пондентских отношений заключается в обмене банковскими доку-ментами и информацией о финансовом положении сторон. На этом этапе производится предварительная оценка степени риска размеще-ния средств на счете в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартная процедура включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности баланса на последнюю отчет-ную дату нормативным требованиям, установленным Банком России. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений является подписание корреспонденте ко го договора и открытие на ба-лансе кредитных организаций корреспондентских счетов.
* порядок открытия и закрытия счетов;
* перечень необходимых документов;
* операции, проводимые по корреспондентским счетам;
* режим корреспондентского счета;
*технологию электронного обмена информацией.
Порядок совершения операций, а также права и обязанности сто-рон регламентируют правила и график списания и зачисления средств по счетам, устанавливают документооборот, возможность предоставления расчетного кредита, порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны. Отдельно оговарива-ются размер и порядок оплаты услуг банка по проведению операций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов на кредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражает-ся в договоре в виде штрафов и пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента и его клиентов по зачислению либо упла-те средств со счета корреспондента.
бюджетное профессиональное образовательное учреждение
Вологодской области
«Череповецкий лесомеханический техникум им. В.П. Чкалова»
МДК 01.01. Организация межбанковских расчетов
для специальности: 38.02.07 Банковское дело
Череповец
Конспект лекций составлен Степановой О.В.
в соответствии с рабочей программой ПМ 01. «Ведение расчетных операций», рассмотренной ПЦК от 31 августа 2016 г. протокол № 1
Лекция 1.
Состав участников прямых межбанковских расчетов
Каждый банк может иметь корреспондентские отношения с несколькими банками зарубежными и отечественными.
Виды операций по корреспондентским счетам:
расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка-корреспондента;
операции по межбанковским займам и депозитам;
собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т.д.
SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) «Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций» осуществляет переводы по счетам «Лоро» и «Ностро», выполняет клиринговые расчеты.
В современных условиях расчеты отечественных банков с использованием корсчетов, открываемых в других банках, практикуются достаточно часто.
В этом случае корсчета банков, их учреждений ведутся не в PKЦ главных территориальных управлений Банка России, а в других банках и их учреждениях. Порядок открытия и режим функционирования корсчета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между самими банками.
В соглашениях о корреспондентских отношениях, в частности предусматриваются:
круг организаций, которым зачисляются средства с корреспондентского субсчета;
круг организаций, которые будут зачислять свои платежи на корреспондентский субсчет;
круг организаций, которым будут зачисляться средства с корреспондентского счета;
круг организаций в учреждении банка, где открыт корреспондентский счет, которые будут зачислять на него средства;
круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;
документы, по которым должны совершаться операции по этим видам счетов;
условия платежа;
контрольные функции учреждений банков - корреспондентов; порядок обмена ими информацией о совершенных операциях по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;
другие вопросы по усмотрению сторон - учреждений банков.
Рассматриваемый порядок межбанковских расчетов предусмотрен и Положением об организации межбанковских расчетов от 9 июля 1992 г.
В экономически развитых странах крупные коммерческие банки ведут большое число счетов банков-корреспондентов - до 300-500 и более (в том числе и заграничных).
Для проведения взаимных расчетов с использованием перечетов коммерческие банки должны располагать в значительных объемах временно свободными, реальными собственными ресурсами, либо оперативно привлекать должные ресурсы с рынка для поддержания более или менее стабильного уровня ликвидности.
К достоинствам данной схемы платежей можно отнести скорость осуществления расчетов обычно "день в день", низкая себестоимость.
Главный недостаток нет полной гарантии в ликвидности банка корреспондента, следовательно, не ликвидность одного банка может повлечь цепь не платежей вплоть до банковского кризиса.
Также банк не может установить прямые корреспондентские отношения со всеми другими Взаимоотношения банка-респондента и банка-корреспондента регулируются договором корреспондентского счета. В соответствии с действующим порядком осуществления операций по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» при заключении договора между банками должна быть достигнута договоренность по следующим основным вопросам:
Об одновременном осуществлении бухгалтерских проводок по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО». С этой целью введено понятие «дата перечисления платежа» (ДПП). ДПП устанавливается банком – отправителем платежа с учетом срока пробега документов (документопробега) до банка – исполнителя платежа и указывается на каждом расчетном документе банка-отправителя платежа. При этом банком – отправителем платежа в одних случаях является респондент, в других – корреспондент. Если банком – отправителем платежа является респондент, ДПП проставляется в его платежном поручении, отправляемом банку-корреспонденту. При проведении операций по счету «ЛОРО» по зачислению или списанию денежных средств по предъявляемым в банк-корреспондент инкассовым поручениям, платежным требованиям, по выдаче респонденту денежной наличности ДПП указывается банком-корреспондентом в реестре предстоящих платежей, который он с приложением клиентских документов (кроме выдачи денежной наличности) отправляет банку-респонденту. Благодаря такой системе расчетов обеспечивается идентичность остатков на счетах «ЛОРО» и «НОСТРО» в балансах банков на каждую календарную дату.
О правилах обмена документами между банками (на бумажном, магнитном носителях, в электронном виде). Практически все банки, осуществляющие расчеты при прямых корреспондентских отношениях с другими банками, проводят их с электронным исполнением платежа преимущественно на валовой основе. Технический порядок обмена информацией банками и порядок ее защиты устанавливаются в отдельном документе по согласованию сторон. Многие банки практикуют систему закрытой информационной связи «банк – клиент», при которой клиенты, используя терминалы электронного оборудования могут общаться с банком (передавать распоряжения, управлять счетом), не выходя из своего офиса. Все шире используется также «Интернет – банк».
О порядке направления банком-исполнителем банку-отправителю документов в качестве подтверждения о совершении расчетной операции для обеспечения отражения операций по корреспондентскому счету той же датой. В качестве подтверждения проведенной расчетной операции банк-исполнитель платежа может использовать авизо (почтовые, телеграфные, электронные), выписки, содержащие данные о поступлениях, списаниях и сальдо по счету.
О порядке действий банков при поступлении расчетного документа для совершения платежа ранее или позже установленной ДПП, несвоевременном получении выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств. При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает все возможные меры для выяснения причины неполучения подтверждения (запрашивает по каналам экстренной связи – электронной, телефонной, телеграфной и т. д.). В случае сообщения банком-исполнителем о невозможности совершения данной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечить проведение платежа по другим счетам (открытым в РКЦ, других банках или через другие филиалы данного банка).
Об обязательстве банка-респондента подкреплять свой корреспондентский счет для обеспечения оплаты расчетных документов, предъявленных к нему. В обычном режиме все операции по счету «ЛОРО» совершаются в пределах имеющегося на нем остатка денежных средств.
О возможности кредитования счета «ЛОРО» банком-корреспондентом. По согласованию сторон банк, ведущий счет «ЛОРО», может предоставить банку-респонденту право работать по своему корсчету в режиме овердрафта, т. е. осуществлять операции по корсчету сверх имеющегося на нем остатка за счет предоставленного кредита. Должен быть установлен лимит овердрафта, а также размер платы за предоставленный кредит. Поскольку счет «ЛОРО» является пассивным и не может иметь дебетового сальдо, в конце операционного дня овердрафт по счету должен быть переоформлен в ссудную задолженность, учитываемую на отдельном ссудном счете.
О возможности расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента в случае, если банк-респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корреспондентского счета. Сторона – инициатор расторжения договора счета направляет другой стороне по договору счета письменное заявление о закрытии корреспондентского счета с указанием даты расторжения договора, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью. При закрытии корсчета имеющийся на нем остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корсчет в РКЦ или на корсчет в другом банке в срок, предусмотренный законодательством (7 дней) или договором корсчета.
Организация корреспондентских отношений в банках обычно возлагается на самостоятельные подразделения (управления, отделы), работающие в соответствии с Положением о таком подразделении, утвержденным председателем правления банка. Структура такого управления может быть представлена отделом корреспондентских отношений, отделом корсчетов «ЛОРО», отделом корсчетов «НОСТРО». Функциями первого являются заключение договоров с другими банками об установлении коротношений, анализ представляемой банками отчетности и другой необходимой документации с целью определения финансового положения банков и возможности сотрудничества с ними.
Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ.
Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. Обычно коротношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам, иногда банк открывает корсчет для обслуживания даже одного очень крупного клиента.
Во-вторых, значительно ускоряются расчеты, т. к. они осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи, разработки программ маршрутизации платежей.
В-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга - зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счетов в каком-либо крупном (основном) банке. Клиринговые банки, имеющие у себя сотни счетов других банков, играют значительную роль в экономике благодаря четкой работе и устойчивости.
В-четвертых, расширяется ресурсная база банков, ведущих счета «ЛОРО» для своих респондентов. Большая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать вексельное обращение, увеличить доходы за счет комиссионных, поднять свой престиж, укрепить свои позиции в деловом мире.
В результате корреспондентские отношения связывают в единую систему российское банковское сообщество. Именно в процессе этих отношений определяются варианты сотрудничества банков – от проведения расчетов до более широкого спектра услуг.
Вместе с тем данная система межбанковских расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обусловливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме того, эти расчеты менее поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального пр
Лекция 2.
Заключение договоров о корреспондентских отношениях
Договор об установлении корреспондентских отношений подписывается между двумя банками.
В начале соглашения прописываются данные обоих банков – их названия, данные лиц, представляющих финансовые учреждения. Первый участник сделки именуется – банк, второй – банк-корреспондент.
Согласно сделке, первый будет обязан открыть для второго корреспондентский счет в валюте РФ.
Ниже указывается порядок сотрудничества двух учреждений, их права и обязательства. Также определяется размер и выплата процентов на остаток средств корреспондентского счета.
При оформлении данного соглашения, прописывается стоимость и система оплаты за предоставляемые банковские услуги.
В случае, когда участники сделки не соблюдают условия, прописанные в договоре, им грозят штрафы, размер которых указывается в тексте соглашения.
В конце документа указываются реквизиты и юр. адреса договаривающихся сторон.
В договоре четко прописываются даты, в промежутке которых он действителен.
Обе стороны в одностороннем порядке могут разорвать договоренность о сотрудничестве, уведомив об этом другую сторону за установленное количество месяцев, при этом банк-корреспондент указывает, куда перечислять оставшиеся деньги на его счету.
в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем « Банк », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем « Банк-корреспондент », с другой стороны, именуемые в дальнейшем « Стороны », заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1.1.Банк обязуется открыть Банку-корреспонденту корреспондентский счет в валюте Российской Федерации.
Открытие корреспондентского счета свидетельствует об установлении между сторонами корреспондентских отношений.
Необходимые для открытия счета документы Банком-корреспондентом представлены и Банком проверены.
1.2. Банк обязан вести счет Банка-корреспондента и предоставить ему комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, необходимый для осуществления последним банковских операций и обслуживания собственной производственной деятельности.
1.3. Банк обязуется совершать по корреспондентскому счету Банка-корреспондента следующие операции по поручению последнего:
Списывать с корреспондентского счета соответствующие денежные средства и перечислять их на другие счета, находящиеся в любых банках, принадлежащие Банку-корреспонденту или третьим лицам;
Выдавать наличные деньги в порядке и пределах, установленных действующим законодательством, необходимые Банку-корреспонденту и его клиентуре;
Зачислять на корреспондентский счет наличные деньги, принадлежащие Банку-корреспонденту и его клиентуре;
Зачислять на корреспондентский счет безналичные денежные средства, причитающиеся Банку-корреспонденту и его клиентуре;
Выполнять иные операции, предусмотренные действующим законодательством.
Операции, не связанные непосредственно с расчетно-кассовым обслуживанием Банка-корреспондента и его клиентуры, осуществляются на основе отдельных договоров.
2.1. Порядок совершения операций по корреспондентскому счету определяется законодательством Российской Федерации.
Операции по корреспондентскому договору осуществляются в пределах кредитового остатка на счете. Предоставление овердрафта допускается только на основании дополнительного соглашения к настоящему договору, где определяются условия получения и погашения кредита.
2.2. Стороны взаимно обмениваются информацией и документацией, необходимой для осуществления и учета операций по корреспондентскому счету.
2.3. Каждая из сторон настоящего договора самостоятельно осуществляет учет операций, производимых по корреспондентскому счету, на основании имеющихся у нее данных.
Не позднее числа каждого месяца стороны осуществляют выверку корреспондентского счета за истекший месяц и составляют "Ведомость проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету".
2.4. В процессе ведения корреспондентского счета и совершения операций по нему Банк обязан:
2.4.1. Своевременно и правильно производить операции по поручению Банка-корреспондента в строгом соответствии с действующим законодательством.
Списание денег с корреспондентского счета Банка-корреспондента производится только по его поручению или с его согласия.
Безакцептное или бесспорное списание средств с корреспондентского счета осуществляется Банком только в случаях, специально предусмотренных законодательством.
2.4.2. Осуществлять кассовые операции в строгом соответствии с правилами и нормативными актами .
По первому требованию Банка-корреспондента выдавать ему наличные денежные средства с корреспондентского счета в порядке и пределах, установленных законодательством. Выдача наличных денег осуществляется непосредственно кассиру (представителю) Банка-корреспондента либо через инкассаторов на договорной основе.
2.4.3. Обеспечить сохранность вверенных ему денежных средств. При наличии явной подложности расчетно-кассовых документов Банк обязан отказать в совершении операции.
2.4.4. Выплачивать Банку-корреспонденту доход в размере % годовых по остатку средств, находящихся на корреспондентском счете.
Выплата процентов осуществляется банком ежеквартально путем зачисления соответствующей суммы на счет клиента на число месяца следующего квартала.
2.4.5. В случае утери расчетных документов в процессе их пересылки Банком через предприятия и организации связи, по телетайпу, фельдъегерской связью, иным способом, а также по вине банка третьего лица осуществлять по своей инициативе поиск потерянных документов или обеспечить сбор необходимых доказательств для защиты интересов Банка-корреспондента и его клиентуры.
2.4.6. Организовать перевозку необходимой документации, принимая на себя соответствующие затраты.
2.4.7. Хранить в тайне сведения об операциях, произведенных по корреспондентскому счету (банковская тайна), иную конфиденциальную информацию, полученную Банком в процессе ведения счета Банка-корреспондента.
Без согласия Банка-корреспондента сведения, на которые в соответствии с действующим законодательством распространяется правовой режим "банковской тайны", могут быть предоставлены определенным органам только в случаях и порядке, установленных законодательством.
2.4.8. Ежедневно направлять Банку -корреспонденту выписки из корреспондентского счета.
2.5. В процессе ведения корреспондентского счета и совершения операций по нему Банк имеет право:
2.5.1. Отказать Банку-корреспонденту в совершении расчетных и кассовых операций при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении им действующего законодательства, в том числе банковских правил, техники оформления расчетно-кассовых операций, исчерпании денег на корреспондентском счете.
2.5.2. Отказать Банку-корреспонденту в выдаче наличных денег со счета в случае несвоевременного представления (или непредставления) им кассового плана, а также превышения его лимита.
2.6. В процессе совершения операции по корреспондентскому счету Банк-корреспондент обязуется:
2.6.1. Выполнять требования действующего законодательства по вопросам совершения расчетно-кассовых операций, в том числе Положение о безразличных расчетах в Российской Федерации и Положение об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации.
2.6.2. Оплачивать стоимость услуг Банка по расчетно-кассовому обслуживанию.
2.6.3. Осуществлять сдачу излишней денежной наличности в оборотную кассу Банка не позднее часов.
2.6.4. Сдавать в кассу Банка банкноты и монету, обработанные, сформированные и упакованные в соответствии с правилами .
2.6.5. Представлять не позднее числа месяца, предшествующего соответствующему кварталу, кассовый план на этот квартал с учетом своей потребности в наличных денежных средствах.
2.7. В процессе осуществления операций по корреспондентскому счету Банк-корреспондент имеет право:
2.7.1. Самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете, в пределах кредитового остатка, в порядке, установленном законодательством.
2.7.2. Давать Банку поручения, касающиеся расчетно-кассового обслуживания Банка-корреспондента и его клиентуры, требовать отчета о выполнении поручений.
2.7.3. Требовать и получать наличные деньги в пределах кассового плана в случаях, установленных законодательством.
3.1. Вознаграждение, следуемое Банку за осуществление операций по корреспондентскому счету, рассчитывается исходя из следующих ставок:
За открытие, закрытие и переоформление корреспондентского счета:
За расчетное обслуживание:
За кассовое обслуживание:
3.2. Оплата услуг Банка осуществляется Банком-корреспондентом платежным поручением не позднее дней после его получения на основании счета Банка.
4.1. За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета Банка-корреспондента, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета. Банк уплачивает в пользу Банка-корреспондента штраф в размере процента несвоевременно или неправильно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.
4.2. За нарушение сроков, указанных в п.2.4.4. настоящего договора, Банк уплачивает Банку-корреспонденту пеню в размере % за каждый день просрочки.
4.3. За несвоевременную оплату услуг банка (раздел 3 настоящего договора) Банк-корреспондент уплачивает Банку пеню в размере % за каждый день просрочки.
4.4. За неуведомление Банка в течение дней после получения выписки из счета об ошибочно зачисленных на счет Банка-корреспондента суммах он уплачивает Банку за каждый день просрочки штраф в размере процента неправильно зачисленной на счет не принадлежащей ему суммы.
5.1. Срок действия договора: с «» года до «» года.
5.2. Любая сторона настоящего договора вправе его расторгнуть в одностороннем порядке до истечения срока, предупредив другую сторону за месяца.
Остаток средств, находящихся на счете в случаях досрочного расторжения договора или невозобновления его на новый срок, перечисляется Банком на другой счет по поручению Банка-корреспондента.
Банк
Юридический адрес:
Почтовый адрес:
Телефон/факс:
ИНН/КПП:
Расчетный счет:
Банк:
Корреспондентский счет:
БИК:
Подпись:
Клиент-корреспондент
Юридический адрес:
Почтовый адрес:
Телефон/факс:
ИНН/КПП:
Расчетный счет:
Банк:
Корреспондентский счет:
БИК:
Подпись:
Лекция 3.
Сущность и значение платежной системы
Платежная система
– совокупность законодательно регулируемых элементов, применяемых для перевода денег, совершения расчетов и платежей.
Национальная платежная система – это совокупность банковских платежных инструментов и процедур, межбанковских систем перевода денежных средств, обеспечивающих их обращение внутри страны.
Задачи национальной платежной системы :
Обеспечение оптимальной скорости межбанковских расчетов и сокращение денежных средств в обороте;
Создание эффективного механизма, позволяющего коммерческим банкам управлять дневной ликвидностью, а Центробанку – ликвидностью банковской системы;
Снижение расчетных, операционных и других рисков и создание надежной и безопасной системы;
Интеграция в единое целое денежных, валютных, фондовых рынков.
Требования к платежной системе : Надежность и стабильность расчетов, высокая скорость проведения платежей, прозрачность работы и применяемых технологий, минимизация рисков, справедливость по отношению ко всем участникам.
Платежная система создается для того, чтобы оказывать платежные услуги.
К этим услугам относятся: перевод денежных средств, почтовый перевод и прием платежей. Но для того, чтобы оказывать перечисленные услуги, платежной системе помимо оператора нужны другие действующие лица:
центры (операторы услуг платежной инфраструктуры). К таким центрам относятся:
1) операционный центр;
2) платежный клиринговый центр;
3) расчетный центр.
А также операторы по переводу денежных средств и электронных расчетов.
Кроме того, в законодательстве используются такие понятия, как и "субъекты национальной платежной системы" и "участники платежной системы".
Субъекты национальной платежной системы - это оператор платежной системы, оператор по переводу денежных средств, оператор услуг платежной инфраструктуры (операционный центр, платежный клиринговый центр, расчетный центр).
Участники платежной системы - это организации, присоединившиеся к правилам платежной системы в целях оказания услуг по переводу денежных средств:
1) оператор по переводу денежных средств; 2) организации федеральной почтовой связи. Правила платежной системы разрабатываются оператором платежной системы.
Участники платежной системы присоединяются к этим правилам. Банк России проверяет правила на соответствие законодательству, осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе.
Расширенными формами платёжных систем являются проведение финансовых транзакций с помощью банкоматов, платёжных киосков, POS-терминалов, карт с хранимой денежной стоимостью ; проведение транзакций на валютных рынках Forex. Электронные платёжные системы являются подвидом платёжных систем, которые обеспечивают осуществление транзакций электронных платежей через сети (например, Интернет) или платёжные чипы.
Эффективность платежной системы - это своевременность и надежность передачи и учета платежных ресурсов, выделяемых на проведение платежей. При эффективном функционировании платежной системы существенно сокращаются операционные , появляется возможность для лучшего управления ликвидностью и в банках , и на предприятиях.
Элементы платежной системы .
К ним относятся следующие:
1. институты, предоставляющие услуги по осуществлению денежных переводов и погашению долговых обязательств;
2. финансовые инструменты и коммуникационные системы, обеспечивающие перевод денежных средств между экономическими агентами;
3. контрактные соглашения, регулирующие порядок безналичных расчетов.
Элементы платежной системы тесно взаимосвязаны между собой, их взаимодействие осуществляется по определенным правилам, закрепленным в нормативно-правовых актах государства и международных соглашениях. Работа платежной системы Российской Федерации построена по правовым актам, на основе которых разработаны правила ее функционирования. Они являются едиными для любой системы и определяют совокупность процедур, которые необходимы для осуществления переводов денежных средств от одних экономических агентов к другим. К процедурам платежной системы относятся установленные формы проведения безналичных расчетов, стандарты платежных документов, а также различные средства передачи информации (линии связи, программное и техническое обеспечения).
Платёжные системы являются заменителем расчётов наличными деньгами при осуществлении внутренних и международных платежей и являются одним из базовых сервисов, предоставляемых банками. Самым большим сервисом такого рода является система SWIFT (2012 год).
Товарищество международных межбанковских финансовых телекоммуникаций SWIFT SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) - сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Основными направлениями деятельности SWIFT являются предоставление оперативного, надежного, эффективного телекоммуникационного обслуживания для банков. В настоящее время SWIFT объединяет 4800 банков и финансовых организаций, расположенных в 155 странах мира, у которых насчитывается более 20 тыс. терминалов. Все они, независимо от их географического положения, имеют возможность круглосуточного взаимодействия друг с другом 365 дней в году. Сейчас по сети SWIFT ежедневно передается до 5 млн. финансовых сообщений. SWIFT не выполняет платежных функций, являясь лишь банковской коммуникационной сетью, т.е. транспортной системой, ориентированной на будущее. Передаваемые поручения учитываются в виде перевода по соответствующим счетам «ностро» и «лоро». SWIFT - это акционерное общество, владельцами которого являются банки-члены. Зарегистрировано общество в Бельгии и действует по бельгийским законам. Высший орган - общее собрание банков-членов или их представителей (Генеральная ассамблея). Наибольшее количество акций имеют США, Германия, Швейцария, Франция, Великобритания. Членом SWIFT может стать любой банк, имеющий право на осуществление международных банковских операций. Работа в сети SWIFT дает пользователям ряд преимуществ . Надежность передачи сообщений - Сеть гарантирует полную безопасность, сохранность и секретность передаваемых сведений. Сокращение операционных расходов. Например, стоимость одного стандартного сообщения (до 325 байт) не зависит от расстояния, а высокая интенсивность обменов снижает стоимость настолько, что она оказывается ниже стоимости аналогичных передач по телексу и телеграфу. Быстрый способ передачи сообщений в любую точку мира; время доставки сообщения составляет 20 мин., его можно сократить до 1-5 мин. (срочное сообщение), что перекрывает показатели отдельных каналов связи. Главным недостатком SWIFT с точки зрения пользователей является дороговизна вступления. Расходы банка по вступлению в SWIFT составляют 160-200 тыс. долл. в SWIFT используются два равноправных связанных между собой и работающих без участия человека операционных центра (в Нидерландах и США). Сеть SWIFT-2 базируется на четырехуровневой архитектуре и управляется системным управляющим процессором (System Control Processor - SCP). Оборудование дублировано, что важно для обеспечения отказоустойчивости системы, и контролируется из операционных центров.
Международная платежная система American Express.
American Express - американская корпорация, которая предоставляет услуги физическим и юридическим лицам на рынках международного туризма, финансовых услуг и электронной коммерции. Одна из первых компаний, которая создала платежную систему на основе пластиковых карточек и первая в мире компания - эмитент дорожных чеков. Карточки American Express бывают корпоративные и личные. Корпоративные карточки предназначены для оплаты командировочных расходов сотрудниками компаний. Персональные карточки American Express есть четырех типов: «Зеленые», «Золотые», «Платиновые» и «Центурион». В зависимости от типа они различаются по стоимости и сервису. Чем выше уровень карточки, тем больше дополнительных услуг. Владелец любой карточки может снимать наличность, но в зависимости от типа карточки компания American Express установила определенные лимиты на эти трансакции. С помощью карточки клиент оплачивает товары и услуги в кредит, и, хотя кредит этот достаточно краткосрочен (то есть клиент не может оставаться «в минусе» длительное время, а лишь до 49 дней), он абсолютно бесплатный и беспроцентный. Уникальность и преимущество карточек American Express заключается в том, что оплатить покупку можно в более чем 6 млн. предприятий торговли и услуг в 200 странах мира.
Платежная система Visa International.
Visa International - это электронная платежная система, которая является некоммерческой ассоциацией, и объединяет более 21000 банков-членов во всем мире. Visa исполняет посредническую роль между банками, занимается организацией расчетов и обеспечивает техническое взаимодействие между участниками системы. Непосредственно эмиссией и организацией приема карточек занимаются сами банки. Разработанный компанией Visa спектр карточек, как для физических, так и для юридических лиц позволяет выбрать продукт, который отвечает любым запросам и потребностям. Системой Visa разработан целый ряд платежных карточек, предназначенных для различных категорий клиентов. Visa предлагает банкам три основных вида карточек для физических лиц: Кредитные карточки Visa позволяют их владельцам совершать покупки, оплачивать услуги. Дебетовые карточки Visa являются наиболее популярными. Карточка привязана к дебетовому счету, позволяет ее владельцу отслеживать сделанные операции, которые указываются ежемесячно в банковской выписке, а также лучше контролировать свои расходы и принимаются к оплате в более чем 22 миллионах торговых и сервисных предприятиях по всему миру. Наперед оплаченные карточки Visa - это карточки с заранее оплаченным лимитом платежей. Этот вид карточки предназначен в основном для мелких и ежедневных покупок. Карточки, которые наперед оплачены, могут быть виртуальными, с магнитной полосой, а также со встроенным чипом. Физическим лицам предлагаются такие карточки Visa: Visa Electron, Visa Classic, Visa Gold, Visa Platinum, Visa Virtual. Карточки Visa Business предназначены для проведения различных ежедневных платежей в небольших и средних предприятиях, персонал которых составляет до 50 человек. Карточки обычно используются для учета командировочных расходов, представительских расходов, счетов за офисное оборудование, канцелярские товары, программное обеспечение, а также для учета счетов коммунальных платежей. Такая система позволяет владельцам небольших предприятий разделять личные и деловые статьи расходов, а также контролировать обороты наличности, поскольку оплата за трансакции проводится только в конце определенного периода. Предусматривается, что банки должны предоставлять более подробную информацию по трансакциям при выставлении счетов по карточкам Visa Business, что помогает предприятиям эффективно группировать расходы и упрощает порядок составления налоговых и других отчетов. Карточка Visa Business Electron является дополнением к спектру продуктов Visa, предназначенных для корпоративного использования.
Международная платежная система TARGET.
Центральные банки стран Европейского союза (ЕС) создали платежную систему TARGET - трансевропейскую телекоммуникационную автоматизированную систему переводов международных расчетов в режиме реального времени. Эта система способствовала внедрению единой валютной политики и интеграции европейских денежных рынков. Основное назначение системы TARGET - объединение внутренних систем стран - членов системы в международную платежную систему для перевода больших сумм. Платежная система TARGET проводит обработку и осуществляет международные платежи в режиме реального времени в единой валюте - евро с незначительными расходами, высокой степенью защиты и за короткий период. Банки Европейского Союза полностью придерживаются процедуры SWIFT и TARGET относительно транспортировки, автоматически конвертируют в евро и передают любую информацию о EUR всем своим клиентам. Функционирование системы TARGET направлено на достижение трех основных целей: обеспечение потребностей денежно-кредитной политики европейского экономического сообщества; повышение эффективности внутриевропейских расчетов.
Лекция 4.
Контроль и проверка расчетов по корсчетам
Аудит порядка закрытия счёта:
Лекция 5.
Функции и принципы платежной системы
Российские платежные системы.
В России совсем недавно была создана своего рода сеть по денежным переводам между широким кругом участников, подконтрольная государству. Эта сеть получила официальное название - "национальная платежная система". Национальная платежная система образуется из совокупности отдельных платежных систем.
Международные финансовые организации, иностранные центральные (национальные) банки, иностранные банки могут являться участниками платежной системы. Регистрацию операторов ведет ЦБ РФ, на конец апреля 2013 года их количество достигло двадцати пяти. Первая платежная система была зарегистрирована в августе 2012 года, она называется "Платежная система CONTACT". Вот перечень последующих девяти платежных систем: Международная платежная система денежных переводов "ЮНИСТРИМ", платежная система NCC (NATIONAL CREDIT CARDS), платежная система "Вестерн Юнион", платежная система "Юнион Кард" (UNION CARD), платежная система ANELIK, платежная система "ОБЪЕДИНЕННАЯ РАСЧЕТНАЯ СИСТЕМА", платежная система Regional Payment System, платежная система HandyBank, платежная система BLIZKO.
Электронные платежные системы Российской Федерации
Электронные Платежи в системе Российского ЦБ проводятся на внутри - и межрегиональном уровнях. Под внутрирегиональными электронными расчетами (ВЭР) понимается совокупность отношений между подразделениями расчетной сети Российского ЦБ. Межрегиональные электронные расчеты (МЭР) - это отношения между подразделениями расчетной сети Российского ЦБ находящимися на территории различных субъектов РФ.
Внутрирегиональные электронные Платежи должны выполняться «день в день», т. е. денежные средства, списанные со счетов отправителей расчетного подразделения Банка России, в течение операционного дня должны быть зачислены на счета получателей. В регионах разрабатываются графики Доставки, передачи и приема электронных Платежей и обмена сообщениями.
В Рунете два бесспорных «лидера»:
1. WebMoney – крупнейшая отечественная электронная платежная система. Работа в системе осуществляется как через специальное программное обеспечение (WM Keeper), так и веб-интерфес и мобильные приложения. Действует система аттестатов, обладание которыми предоставляет пользователям разный объем полномочий. WebMoney считается одной из самых защищенных, но сложных в обращении систем.
2. Яндекс Деньги – так же популярная и авторитетная платежная система. Главное преимущество перед WebMoney – простота. Яндекс-аккаунт дает доступ ко всем своим сервисам, в то числе финансовому. Работать можно как через сайт, так и через программу-кошелек. Валюта – . Можно оплачивать коммунальные услуги, платить за Интернет, покупать в Интернет-магазинах и прочее. Однако «Яндекс-Деньги » нельзя использовать в коммерческой деятельности.
Среди российских электронных платежных систем можно выделить также: Z-Payment, E-port, RUpay, Rapida и другие. Выбор конкретной электронной платежной системы зависит от цели и задач Интернет-проекта.
На сегодняшний день Яндекс.Деньги являются электронной платежной системой, которая в режиме реального времени позволяет осуществлять финансовые расчеты между ее пользователями.
Почтовый сервис, Яндекс.Директ, Яндекс.Блоги – вот далеко не полный список дочерних сервисов, которые популярны в платежной системе Яндекс.Деньги.
Стать полноправным участником системы международных платежей Яндекс.Деньги может каждый желающий. Все, что для этого требуется, это пройти несложную процедуру регистрации. Но прежде, чем это сделать, нужно выяснить для себя, какой тип кошелька (счета) вам подходит больше всего. В платежке Яндекс.Деньги используется 2 типа счетов. Во-первых, это Яндекс.Кошелек, доступ к которому пользователь получает через веб-интерфейс, то есть через сайт платежки. Во-вторых, это Интернет.Кошелек, доступ к которому может быть получен лишь посредством использования специального программного обеспечения с одноименным названием. Скачать Интернет.Кошелек можно на официальном сайте Яндекс.Денег, при этом не стоит забывать, что программа может быть установлена только на ПК, который использует операционную систему Windows. Помнить также необходимо и о том, что 2 типа кошельков (счетов) одного пользователя, используемых в платежной системе Яндекс.Деньги, не являются взаимосвязанными. То есть, имея в своем распоряжении Интернет.Кошелек, нельзя с его помощью проверить содержимое Яндекс.Кошелька и, наоборот.
Риски в платежных системах
Платежные системы характеризуются наличием значительного уровня риска в системах операций. Большое количество связей между участниками с одновременным увеличением скорости и эффективности передачи данных создают потенциальные возможности для нарушения нормального прохождения платежей.
Риски в платежных системах поделились на финансовые и нефинансовые. Финансовые риски являются основным риском в платежной системе. Финансовый риск включает немало различных видов риска. Все они вытекают из риска, связанного с деятельностью участников платежей относительно окончательного выполнения финансовых обязательств.
Кредитный риск и риск ликвидности . Кредитный риск - риск того, что участник операции, который должен выплатить средства, окажется не в состоянии выполнить расчет по своим обязательствам в определенный срок вследствие своей полной или частичной неплатежеспособности. Если перевод суммы не сделан в достаточно короткий срок, непогашенные обязательства угрожают сторонам риском от возможного банкротства партнера.
Риск ликвидности . Этот риск возникает вследствие опасности того, что участник операции может не выполнить полностью свои обязательства в определенный срок. Риск ликвидности не значит, что посредник или участник является неплатежеспособным, ибо он, возможно, сумеет рассчитаться по своим дебиторским обязательствам позже. Дефицит ликвидных средств в процессе платежей может быть обусловлен техническими сбоями в платежной системе или быть обусловлен кредитными потерями через неожиданное банкротство партнеров. Системный риск.
Этот вид риска определяется тем, что когда один участник системы окажется несостоятельным своевременно выполнить расчет по своим обязательствам, то следствием этого может стать невыполнение обязательств другими участниками, вызывая тем самым цепную реакцию, что иногда также называют «эффектом домино». В результате невыполнения обязательств он приобретает настолько широкие масштабы, что возникает угроза для всей финансовой системы. Системный риск можно рассматривать как усиление всех других рисков до такой степени, что под угрозой коллапса оказывается вся платежная система. Системный риск может возникнуть как по финансовым причинам, так и вследствие сбоев в энергоснабжении, сетях связи или отказов оборудования или недостатков программного обеспечения. Часто системный риск возникает при недостаточно отлаженном или неправильном управлении рисками в рамках платежной системы.
Нефинансовые риски.
Правовые риски – это несовершенная правовая база, подделка финансовых документов, кража, мошенничество и ошибки.
Операционные риски. Эти риски возникают из-за возможности нарушений систем обработки данных. Технические системы могут выйти из строя в любой момент процесса выполнения платежа.
Управление рисками.
Эффективная платежная система может сократить банковский и финансовый риск. Есть четыре сферы, где должны приниматься меры относительно упрочения системы: руководящий состав; персонал, который действует в платежной системе; процедуры платежной системы; программно-техническое обеспечение. Следует обеспечить тщательный подбор кадров, а руководство обязано четко распределить обязанности и сферу компетенции лиц, которые обслуживают платежную систему. Центральные банки должны принять все необходимые меры, чтобы свести к минимуму ошибки при выполнении собственных платежных операций, а также предохранительные мероприятия против мошенничества. Существуют методы менеджмента, двойной контроль, ротация персонала и другие методы борьбы с мошенничеством. Стандартизация платежной информации и технологии также является важным средством уменьшения риска.
Технологическая инфраструктура платежных систем.
Важным условием успешной деятельности платежной системы является четко организованные операционные средства. Технологическая структура платежной состоит из различных по функциям и характеру компонентов.
Средства обработки данных .
Средства обработки данных включают электронно-вычислительное оборудование, программную среду и контроль над ним, то есть системное программное обеспечение. Существует четыре структурных уровня системы обработки данных: прикладной; электронно-вычислительный; коммуникационный; операционный. Платежный цикл состоит из семи основных этапов обработки информации: 1. Введение информации - это процесс перевода платежного документа в соответствующую электронную форму и начало его передачи банком, который инициирует трансакцию. 2. Перевод (входной) - это процесс передачи накопленных платежных инструкций от отправителя к платежной системе для их обработки. 3. Клиринг - сортировка платежных инструкций, которые поступили, по филиалам банков-получателей и их своевременная доставка с использованием функции переводов (выходных). 4. Перевод (выходной) - доставка платежных документов, которые прошли клиринг и были отсортированы, получателям.
Компьютерное оборудование.
Аппаратные средства включают оборудование, которое обеспечивает выполнение необходимых вычислений, расчетов, а также функции контроля. К ним принадлежат универсальные процессоры и процессоры обработки операций, а также запоминающие устройства.
Программное обеспечение.
Существуют два вида программного обеспечения - системное и прикладное. Системное программное обеспечение позволяет компьютеру руководить своими ресурсами для обработки данных и структурировать процесс использования этих ресурсов прикладными программными комплексами.
Вспомогательная инфраструктура.
Это системы энергоснабжения, кондиционирования воздуха, контрольная аппаратура, приборы сигнализации об истоке воды, повышении температуры.
Корреспондентские отношения между банками должны быть основаны на двустороннем договоре, как при прямых корреспондентских отношениях, так и при установлении корреспондентских отношений между банками и РКЦ. При аудите необходимо обратить внимание на то, что договор должен быть подписан лицами, имеющими соответствующие полномочия и заверен печатями 2-х сторон. Печати должны быть четкими, форма заполнения – любая.
Аудит соблюдения порядка открытия корсчетов включает:
1) Проверку наличия в юридических делах коммерческих банков-респондентов всех обязательных документов.
2) Сопоставление количества заключенных договоров о корреспондентских отношениях с записями в книге регистрации договоров.
3) Проверку правильности оформления договора.
4) Сопоставление данных, указанных в справах на открытие корсчета и остатков средств на них с данными книги регистрации договоров, книги открытых счетов и лицевых счетов корсчета.
Аудит порядка закрытия счёта:
1) Выявление коммерческого банка-респондента, счета которого являются закрытыми на дату составления отчётности на основании записи в книге регистрации счетов и книге регистрации договоров.
2) Выявление, по чьей инициативе осуществляется закрытие корсчета.
3) Проверка наличия картотеки к внебалансовому счету 90903 по данному коммерческому банку-респонденту.
4) Наличие письменного заявления коммерческого банка-респондента о закрытии счёта ЛОРО, либо наличие предписаний ЦБ РФ об ограничении или запрете операций коммерческого банка-респондента по счёту НОСТРО.
5) Проверка наличия неиспользованных денежных чеков коммерческого банка-респондента.
6) Выяснение наличия фактов отражения операций по лицевому счету в день принятия заявления.
7) Проверка правильности и своевременности перечисления остатков денежных средств с закрывшегося счёта ЛОРО.
8) Наличие копий заказных писем – уведомлений в кредитную организацию по месту нахождения взыскиваемых средств при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете ЛОРО.
Аудит обоснованности и своевременности совершения операций по корсчёту включает:
1) Проверку своевременности перечисления денежных средств, списанных со счета клиента.
2) Выяснение суммы, списанной с корсчета кредитной организации, но не отнесенной на соответствующий счет клиента, путем сопоставления выписки по корсчету из РКЦ и сводного платежного поручения.
3) Проверку своевременности зачисления выявленных сумм на балансовый счёт 47417 «Сумма, списанная с корсчета до выяснения».
4) Проверку своевременности зачисления на соответствующий счет денежных средств, поступивших на корсчет кредитной организации в РКЦ.
5) Сопоставление данных выписки по корсчету из РКЦ с данными по платежному поручению и лицевому счёту.
Лекция 6.
Расчеты через подразделения Банка России
РКЦ - структурное подразделение ЦБР, действующее в составе его территориального учреждения. Все они руководствуются в своей деятельности Положением «О расчетно-кассовом центре Банка России» от 7 октября 1996 года № 336. Основной целью деятельности РКЦ считается обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ, а их взаимоотношения с обслуживаемыми кредитными организациями.
РКЦ возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем территориального учреждения Банка России в порядке, определяемом Советом директоров Банка России.
Начальник РКЦ руководит деятельностью РКЦ и действует от имени Банка России на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником территориального учреждения Банка России.
Каждая кредитная организация и каждый РКЦ имеют банковский идентификационный код (БИК). В платёжных документах указывается БИК каждого участника расчётов и соответствующий номер корреспондентского счёта. Расчёты между кредитными организациями отражаются на их корсчетах в соответствующих РКЦ. Расчёты между РКЦ осуществляются через БИК. На этих счетах отражаются операции по перечислению платежей на корсчета банков-получателей средств, обслуживаемых в других РКЦ.
Средством расчётов между РКЦ является сводное авизо по БИКу. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения операции. В тексте авизо указываются номера участников расчётов и корреспондентских счетов коммерческих банков.
Авизо пересылаются посредством спецсвязи или по телеграфу. Использование электронной системы платежей значительно ускоряет межбанковские расчёты. Важной задачей ЦБ РФ в части совершенствования платёжной системы является переход на функционирование системы расчётов в режиме реального времени.
Наименование РКЦ включает в себя названия населенного пункта в соответствии с его территориальным расположением и территориального учреждения Банка России, в составе которого действует РКЦ.
Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых других операций. Каждому РКЦ присвоен номер, который имеет следующую структуру:
1-й разряд - код России;
2-й и 3-й разряды - код республики, края, области на территории РФ;
4-й и 5-й разряды - номер РКЦ, состоящий из 2-го и 3-го разряда их трехзначных условных номеров;
6-й и 8-й разряды имеют значение 000 (для головного РКЦ - 001, для других учреждений банка России - 002).
Корреспондентские счета коммерческим банкам открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческого банка. Каждому коммерческому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном РКЦ.
Номер корреспондентского счета банка или его филиала составляется следующим образом:
Й разряд - признак банка;
Й и 3-й разряды - номер лицевого счета со значением 00;
6-й разряды - номер балансового счета банка;
Й разряд - контрольный ключ корреспондентского счета;
Й и 9-й разряды - два последних разряда трехзначного условного номера банка.
Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете (субсчете). Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банка России, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может быть также перевод средств с корреспондентского счета банка. Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет (субсчет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей с разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования.
Кредит предоставляется коммерческому банку на срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов на основе заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование данным кредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.
Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов. Все платежи с корреспондентского счета коммерческого банка (кредитного
учреждения), включая погашение кредитов Центрального банка России, процентов
по ним, а также перечисление средств в фонды обязательных резервов,
осуществляются в пределах остатка средств на этом счете.
Списание с корреспондентского счета банка средств осуществляется на
основании платежных поручений или электронных документов.
По результатам расчетов банк составляет сводное платежное поручение. В этом
платежном поручении, представляемом участником расчетов в двух экземплярах,
указывается:
В поле "Плательщик" - наименование участника расчетов - плательщика;
В поле "Счет плательщика" - корреспондентский (лицевой) счет участника
расчетов - плательщика;
В поле "Банк плательщика" - наименование подразделения Банка России,
обслуживающего плательщика;
В поле "Банк получателя" - "Разные";
В поле "БИК банка - плательщика" - БИК подразделения Банка России,
обслуживающего плательщика;
В поле "БИК банка - получателя" - "Разные";
В полях "Счет банка - плательщика" и "Счет банка - получателя" - "Разные";
В полях "Получатель", "Счет получателя" - "Разные";
В поле "Назначение платежа" - "Платежи в соответствии с реестрами
направленных платежей, переданных по каналам связи "___"____________ 199_ г.
реестры No ___"
В полях "Сумма прописью" и "Сумма" - общая сумма платежей, списанных с
корреспондентского, расчетного (текущего) счета участника расчетов на
основании реестров направленных платежей по неполноформатным документам.
Сводное платежное поручение на первом экземпляре должно содержать подписи
участника расчетов (кредитной организации) и оттиск печати.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ No _________ __________________________0401060
ДатаВид платежа
Сумма прописью
ИННСумма
Сч. No 30101810к00000000001
Плательщик Комбанк
БИК 044583000
Банк плательщика РКЦ ГУ ЦБСч. No разные
БИК разные
Банк получателя разныеСч. No разные
ИННСч. No разные
Вид оп.Срок плат
Наз. пл.Очер. плат.
Получатель разныеКодРез.поле
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных
услуг, No и даты товарных документов,договоров, НДС Платежи в
соответствии с реестрами направленных платежей, переданных по каналам
ПодписиОтметки банка
М.П._______________________________________________
_______________________________________________
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счета по межбанковским расчетам: “Начальные межфилиальные обороты” и “Ответные межфилиальные обороты”. Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу – филиалом Б.
Операции банков осуществляются на основании специальных документов - авизо ( официальное извещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).
Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Иными словами, должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО через РКЦ общему итогу остатков по счету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается на балансах главных управлений ЦБ РФ только после завершения квитовки в межфилиальных оборотах за истекший год. Контроль за правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.
Деятельность РКЦ тесно связана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этих систем.
Централизованная система обработки информации (через ВЦ) имеет один недостаток: относительно низкую скорость совершения расчетных операций. Проблемы проведения расчетов связаны также с уровнем технической оснащенности РКЦ. Кроме того, сама технология этих расчетов основана на использовании большого числа бумажных носителей информации, что приводит к ошибкам и задержкам в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятия, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами. Непременным условием организации МФР является разработка банком, имеющим филиалы, внутрибанковского документа «Правила построения расчетной системы кредитной организации». При подготовке этого документа банк руководствуется действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Правила построения расчетной системы банка должны быть утверждены исполнительным органом кредитной организации и содержать:
порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов МФР;
процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе МФР кредитной организации (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);
описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам МФР, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;
порядок экспедирования расчетных документов;
порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;
порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;
порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями Кредитной организации по счетам МФР и по перераспределению денежных средств;
порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.
Организация и ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов (МФР) регламентируется Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П, часть 3.
Счета МФР могут открываться на имя филиала как в головном банке, так и в любом из его филиалов.
Как правило, головной банк открывает своим филиалам счета МФР только в своей расчетной сети, тем самым контролируя проведение расчетов между филиалами и перераспределение ресурсов между ними.
Филиал банка может не иметь корреспондентского субсчета в Банке России, других банках. В этом случае все его собственные и клиентские расчеты осуществляются через счет МФР, открытый на балансе головного банка.
При открытии счетов МФР в головной банк представляется следующий пакет документов:
карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиска печати, заверенная руководителем головного банка;
список лиц, имеющих право подписывать расчетные документы аналогом собственноручной подписи;
соглашение о проведении расчетных операций по счетам МФР, определяющее режим работы счета МФР, права и обязанности участников МФР и ответственность сторон.
Платежи по счетам МФР совершаются в соответствии с соглашением между участниками МФР.
В учете счета МФР отражаются на балансе участников расчетов: 30301 - 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".
Счет 30301 (пассивный) используется для учета отправляемых платежей, а 30302 (активный) - для учета поступающих платежей.
В балансе показываются остатки как по счету 30301, так и 30302 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).
Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается.
Выверка расчетов по счетам МФР производится ежедневно, и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.
Необходимым является контроль за достаточностью средств на счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. Для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, то есть разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и текущего сальдо активного счета 30302.
Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита овердрафта.
Порядок отражения в учете операций по счетам МФР определяется Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33
Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:
порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;
процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);
описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;
порядок экспедирования расчетных документов;
порядок установления даты перечисления платежа (ДПП) при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;
порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;
порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;
порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.
В номере БИК выделены разряды:
первые две цифры - определяют страну (РФ имеет код 04),
третья и четвёртая - регион РФ (код ОКАТО),
пятая и шестая - номер подразделения,
последние три - номер кредитной организации или её филиала (совпадают с последними цифрами в корреспондентском счёте банка).
.
041909644 - ВОЛОГОДСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ N8638 ПАО СБЕРБАНК - ВОЛОГДА
041909644
Корреспондентский счет:
30101810900000000644
Код региона по ОКАТО:
19
Код ОКПО:
09108495
Регистрационный номер:
1481/297
041909722 - ФИЛИАЛ ВОЛОГОДСКИЙ БАНКА ВТБ (ПАО) - ВОЛОГДА
041909722
Корреспондентский счет:
30101810000000000722
Код региона по ОКАТО:
19
Код ОКПО:
Регистрационный номер:
1000/65
046577413 - ФИЛИАЛ N 6602 ВТБ 24 (ПАО) - ЕКАТЕРИНБУРГ
046577413
Корреспондентский счет:
30101810965770000413
Код региона по ОКАТО:
65
Код ОКПО:
39923821
Регистрационный номер:
1623/2
044030723 - Ф-Л "СЕВЕРНАЯ СТОЛИЦА" АО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК" - САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
044030723
Корреспондентский счет:
30101810100000000723
Код региона по ОКАТО:
40
Код ОКПО:
56318151
Регистрационный номер:
3292/1
046015207 - ФИЛИАЛ "РОСТОВСКИЙ" АО "АЛЬФА-БАНК" - РОСТОВ-НА-ДОНУ
046015207
Корреспондентский счет:
30101810500000000207
Код региона по ОКАТО:
60
Код ОКПО:
53522709
Регистрационный номер:
1326/18
Лекция 7.
Расчетные услуги РКЦ
Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством, договором корреспондентского счета (субсчета), а также дополнениями к договору счета. Договор корреспондентского счета (субсчета) заключается между Банком России (в лице подразделения расчетной сети Банка России при наличии на это доверенности у руководителя) и кредитной организацией (филиалом – при наличии на это доверенности у руководителя).
Этот договор заключается на согласованный сторонами срок и определяет:
– порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету);
– способ обмена расчетными документами с Банком России;
– порядок оплаты оказываемых Банком России расчетных услуг;
– ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
– иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.
Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия. Кредитная организация (филиал) определяет вид платежа ("почтой", "телеграфом", "электронно") и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и (или) в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).
Платеж, выполняемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается:
– безотзывным – с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;
– окончательным – с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.
Одним из направлений регулирования Банком России системы безналичных расчетов и платежей является и собственно оказание расчетных и платежных услуг.
Расчёты между клиентами одного банка (т.е. внутрибанковские расчёты) проводятся путём списания или зачисления средств на соответствующие счета клиентов, минуя корреспондентский счёт банка.
Межбанковские расчёты через расчётную сеть Банка России осуществляются в настоящее время в основном электронным способом без сопровождения обмена платёжными документами на бумажных носителях. Тарифная политика ЦБ РФ стимулирует развитие . Самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе.
2.1 Организация кассовой работы в расчетно-кассовых центрах
Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в структуре каждого РКЦ создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений:
Приходных касс;
Расходных касс;
Приходно-расходных касс;
Разменных касс;
Касс пересчёта.
Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется начальником РКЦ, исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.
Для осуществления расчетов через РКЦ в нем каждому банку открываются корсчета. Филиалам банков открываются корреспондентские субсчета. На балансовом счете 30102 “Корсчета кредитных организаций в БР”.
Для учреждения банка корреспондентский счет - это своего рода “расчетный счет”, на нем хранятся все средства коммерческих банков (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).
Учреждения банков ежемесячно на основании ведомостей проверки производят выверку корсчетов.
Такая организация МБР обязывает коммерческие банки соблюдать бесперебойность расчетов с другими банками.
ЦБ России осуществляет посредничество в платежах между банками, что позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в России.
Большая часть операций связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками и, прежде всего с проведением расчетов между самими хозорганами. Последние используют следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, требования-поручения, инкассовые поручения, аккредитивы, платежные требования.
Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся банками, минуя корреспондентский счет, путем прямого списания и зачисления средств по счетам клиентов:
Дебет - расчетный счет плательщика
Кредит - расчетный счет получателя.
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему МФО.
На балансе ЦБ РФ открываются два счета по МБР: N 30701 “Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года” и N 30706 “Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года”.
РКЦ начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу, - филиалом Б. Операции друг с другом РКЦ осуществляет на основании специальных документов авизо, представляющих собой официальное извещение о выполнении расчетной операции. По методу доставки авизо могут быть электронными, почтовыми или телеграфными, а по содержанию операции - дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).
Коммерческий банк принимает в течение операционного дня платежные документы своих клиентов и формирует документы для РКЦ (филиала А), с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России.
В РКЦ производится обработка полученных документов, оформляется авизо и отправляется в РКЦ филиала Б, который зачисляет деньги на корсчет банка-получателя. Авизо остается в РКЦ - филиале Б, а на основании документов банк получатель зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета хозорганов - получателей средств.
На этом этапе заканчиваются расчеты между клиентами, участниками. А в РКЦ (филиале А) составляется отчетная ведомость по отправленным авизо и вместе с экземпляром авизо отправляется обрабатывающий центр, где составляются табуляграммы внутрикустовые и межкустовые для квитовки авизо.
Списание средств с корсчета банка осуществляются с согласия последнего.
Имевшие место недостатки в осуществлении МБР через РКЦ (длительность, многочисленные случаи утраты расчетных документов, появление фальшивых авизо, чеков и т. п.), вынудили БР начиная со второй половины 1992 года приступить к реализации комплекса мер по их последовательному устранению.
С целью ускорения МБР установлены временные нормативные сроки экспедирования почтовых расчетно-денежных документов между учреждениями (РКЦ) ЦБ РФ на территории России. Данные сроки неукоснительны для исполнения. Документы доставляются силами фельдсвязи, специальной связи, Управления инкассации и на транспорте РКЦ, РЦИ. Разработаны специальные маршруты доставки расчетно-денежных документов и графики следования транспорта, за соблюдением которых установлен контроль. Доставка корреспонденции силами данных организаций осуществляется на основании договора с РКЦ. Установлена единая форма журналов, используемых при передаче между РКЦ и службой доставки. Разработана инструкция для эксперта по оформлению и доставке расчетно-денежных документов, а также компьютерная программа по регистрации авизо и оформлении конвертов.
К недостаткам централизованной системы межбанковских расчетов можно отнести то, что банку не выгодно иметь слишком большой остаток на корреспондентском счете, тат как ЦБ РФ не платит банкам процент за пользование денежными средствами.
Плюсом является то, что ЦБ РФ может осуществлять рефинансирование коммерческих банков. Центральный банк, пользуясь поддержкой государства, имеет возможность обеспечить платежную систему мощными средствами телекоммуникаций, необходимыми для осуществления расчетов между участниками рынка.
основании ведомостей проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету в
клиентами банка в четырех экземплярах (по полноформатным электронным платежам
возможны 2 экземпляра), из которых первый является мемориальным ордером и по
окончании операции помещается в документы дня банка-отправителя, второй и третий
Направляются банку-получателю, где второй экземпляр служит подтверждением
ответного провода по корсчету и помещается в документы дня, третий экземпляр
выдается получателю средств в качестве приложения к кредитовой стороне выписки
по его лицевому счету, четвертый выдается плательщику при выписке из его
лицевого счета.
Ошибки, выявленные в процессе передачи информации на ВЦ ЦБ РФ, исправляются в
текущем рейсе.
в случае отсутствия получателя (плательщика) в тот же день перечисляется
банку-отправителю.
банк-получатель немедленно посылает запрос о выдаче дубликата документа.
Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела.
Начальник РКЦ обязан:
Обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;
Обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;
Создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;
Проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;
Рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;
Обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;
Проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;
Проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.
Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника РКЦ. Запрещается работа кассовых работников расчётно-кассовых центров по совместительству, а также совместная служба близких родственников и супругов. если их работа связана с прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому.
Лекция 8.
Учет межбанковских расчетов
Расчеты между банками, обслуживаемыми региональными центрами автоматизации Центрального банка РФ, осуществляются в форме так называемых прямых расчетов между участниками. В этом случае расчеты между прямыми участниками производятся в форме зачета с использованием активно-пассивного балансового счета 871 «Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром» (30209 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений») без отражения каждой проводимой операции на корреспондентском счете в РКЦ. В конце дня сальдо каждого лицевого счета участника прямых расчетов на балансовом счете 871 (30209) закрывается и отражается на его корреспондентском счете в РКЦ. Коммерческие банки, имеющие просроченную задолженность по корреспондентскому счету в течение пяти дней, не могут быть участниками взаиморасчетов с использованием счета 871 (30209).
Поставка безналичных денежных средств (списание с корсчета):
Дт 30222
Кт 30102, 30110, 30114
Получение безналичных денежных средств (зачисление на корсчет):
Дт 30102, 30110, 30114
Кт 30221
Согласно депозитным договорам открыты депозитные счета юридическим лицам:
В рублях:
Дт 40702
Кт 30110
В иностранной валюте:
Дт 410-425
Кт 30114
Зачислены денежные средства по депозитным договорам с физическими лицами
Дт 20202
Кт 30102 , 423, 426
Открыты депозитные счета другим банкам
Дт 30102 Дт 31501
Кт 42301 Кт 42601
Фактическая уплата банком процентов за привлеченные депозиты физическим лицам без нарушения сроков (перечислен налог на доходы)
Дт 47411
Кт 30102
2.2 Порядок открытия и функционирования счетов межфилиальных расчетов
Открытие и закрытие счетов межфилиальных расчетов осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации на основании решения уполномоченного органа управления кредитной организации и в соответствии со схемой счетов филиалов, предусмотренной во внутрибанковских правилах. Открытие и закрытие филиалам счетов для осуществления расчетных операций (корреспондентских субсчетов, счетов межфилиальных расчетов) сопровождается внесением изменений во внутрибанковские правила.
Порядок открытия, закрытия счетов межфилиальных расчетов и проведения расчетных операций по ним, а также маршруты платежей устанавливаются самостоятельно кредитной организацией во Внутрибанковских правилах с соблюдением следующих условий:
филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в банке России, должен иметь счет межфилиальных расчетов в подразделении кредитной организации, которое имеет корсчет (субсчет) в подразделении расчетной сети банка России;
правила проведения расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов должны обеспечивать условия для составления ежедневного сводного баланса по кредитной организации (с филиалами), способствовать эффективному управлению ликвидностью кредитной организации и обеспечению своевременного проведения платежей;
каждое подразделение кредитной организации, как участник расчетов, должно иметь во внутрибанковской расчетной системе уникальный номер;
номера лицевых счетов межфилиальных расчетов формируются по правилам построения лицевого счета, установленным банком России, с учетом уникального номера участника расчетов во внутрибанковской расчетной системе;
должна быть установлена процедура идентификации каждого участника расчетов во внутрибанковской расчетной системе (обмен карточками с образцами подписей и печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.д.) при осуществлении расчетной операции;
выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов, которые представляются подразделениями кредитной организации по открытым счетам;
в случае если выписка банком - исполнителем банку - отправителю платежа не может быть представлена в день наступления ДПП, банк - исполнитель платежа в день наступления ДПП направляет банку - отправителю платежа подтверждение о каждой совершенной операции, на основании которого в банке - отправителе платежа операции отражаются на счетах межфилиальных расчетов;
должны быть определены действия банка - исполнителя платежа и банка -отправителя платежа в случае поступления расчетного документа банка -отправителя.
платежа в банк - исполнитель платежа ранее или позже установленной ДПП. несвоевременного получения выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с наступлением форс-мажорных обстоятельств.
При неполучении подтверждения от банка - исполнителя платежа банк - отправитель платежа в день наступления ДПП принимает все возможные меры (запрашивает по каналам экстренной связи - электронной, телефонной, телефаксной и т.д.) для выяснения причины неполучения подтверждения. В случае сообщения банком - исполнителем платежа о несовершении данной расчетной операции по какой-либо причине, банк - отправитель платежа обязан обеспечить проведение платежа по другому маршруту.
При переводе средств подразделением кредитной организации транзитом в другую кредитную организацию используется БС № 30222 "Незавершенные расчеты банка".
Учет операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.
В банке - отправителе платежа:
Дт расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, пассивные счета по хозяйственной деятельности банка
или
Кт активные счета по хозяйственной деятельности банка
В банке - исполнителе платежа:
Кт расчетные, текущие, бюджетные пассивные счета клиентов, счета по хозяйственной деятельности банка
или
Дт активные счета по хозяйственной деятельности банка
Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Учет операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой перечисления платежа (ДПП).
В банке-отправителе платежа.
В день списания средств со счета клиента:
Дт расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов
Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
и одновременно
Дт 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".
При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
и одновременно
Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами двойной записи"
Кт 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
В банке - исполнителе платежа операции отражаются в день наступления ДПП.
Операции по платежам клиентам данного банка:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Кт расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов - в случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного в документах какого-либо реквизита клиента - получателя платежа или закрытия счета:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Кт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"
Операции при совершении платежа транзитом:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Кт 30222 "Незавершенные расчеты банка"
При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП перечисление средств через:
Счета межфилиальных расчетов:
Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Корреспондентские счета "ЛОРО", "НОСТРО":
Дт 30222 "Незавершенные расчеты банка"
Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
или
Дт 30222 "Незавершенные расчеты банка"
Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах"
Расчетную сеть банка России:
Дт 30222 "Незавершенные расчеты банка"
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Отражение операций по финансово-хозяйственной деятельности банка в банке-исполнителе, осуществляющем транзитный платеж от плательщика до получателя:
Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Кт 30302
или
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Лекция 9.
Осуществление расчетных операций между филиалами банка
Все операции, произведенные по корреспондентским счетам, открытым на балансе банков и в РКЦ, как правило, должны отражаться в один день. Поэтому остатки по ним должны быть равны с учетом документов, проведенных и полученных от учреждения банка по почте или курьером.
Переписку по вопросам расчетов, судьбе расчетных документов клиента ведут банки.
В необходимых случаях по указанным вопросам привлекаются РКЦ и ВЦ. Коммерческие
банки по заявлениям клиентов самостоятельно делают запросы в обслуживающий их РКЦ. По вопросам межбанковских расчетов по корреспондентским счетам переписку
ведут РКЦ.
Работа в банке-получателе, совершающих ответный провод по расчетам между банками
по расчетам.
На основании передаваемых коммерческим банкам электронных реестров и выписок по
корсчету с приложением расчетных документов банк совершает операции по корсчету
и счетам клиентов, открытых на его балансе.
РКЦ обязаны давать ответные проводки полностью на всю сумму адресованных ему
авизо, кроме дефектных.
Выверка корреспондентских счетов производится учреждениями банков ежедневно на
основании ведомостей проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету в РКЦ.
Расчетно-денежные документы по операциям, отраженным по корсчету, представляются
клиентами банка в четырех экземплярах (по полноформатным электронным платежам возможны 2 экземпляра), из которых первый является мемориальным ордером и по окончании операции помещается в документы дня банка-отправителя, второй и третий
Направляются банку-получателю, где второй экземпляр служит подтверждением ответного провода по корсчету и помещается в документы дня, третий экземпляр
выдается получателю средств в качестве приложения к кредитовой стороне выписки по его лицевому счету, четвертый выдается плательщику при выписке из его лицевого счета.
Ошибки, выявленные в процессе передачи информации на ВЦ ЦБ РФ, исправляются в текущем рейсе.
Банк-получатель, получивший документ, не отраженный в учете, возвращает его с
сопроводительным письмом банку-отправителю для выяснения без провода по балансу.
Сумма документов, зачисленная банку-получателю на лицевой счет невыясненных сумм
и относящаяся к его клиенту, перечисляется с этого счета на соответствующий счет
предприятия, учреждения или организации при получении подтверждающего документа;
в случае отсутствия получателя (плательщика) в тот же день перечисляется банку-отправителю.
При неполучении от банка-отправителя документа, отраженного в учете,
банк-получатель немедленно посылает запрос о выдаче дубликата документа. Для
При электронных расчетах информация по расчетно-денежным документам вводится в
банк плательщика реестрами направленных платежей; на их основании совершаются
проводки: в банке плательщика - дебет (кредит) счет клиента, кредит (дебет)
корсчет; в банке получателя - дебет (кредит) корсчет, кредит (дебет) счет
клиента. На следующий день, по результатам проведенных платежей, банк
представляет в РКЦ на бумажном носителе платежное поручение с указанием суммы
дебетового оборота на корреспондентскому счета банка, проведенного по
результатам электронных неполноформатных платежей.
При межбанковских расчетах по взаимным счетам Лоро и Ностро оплата производится
на основании платежного поручения банка-корреспондента с приложением платежных
поручений клиентов в электронном виде или на бумажных носителях.
Суммы, поступившие на корреспондентский счет (субсчет) и отраженные на счете 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России», не позднее следующего рабочего дня должны быть проведены по счетам клиентов на основе мемориального ордера (ордеров) и приложений к выписке, по которым идентифицируется получатель денежных средств (дебет сч. 30223, кредит расчетного счета клиента), или перечислены в адрес клиентов с использованием корреспондентских счетов «ЛОРО», «НОСТРО» и счетов межфилиальных расчетов.
В случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных документов относятся до выяснения на счет 47416 «Суммы, поступившие- на корреспондентские счета до выяснения» (дебет сч. 30102, кредит сч. 47416).
Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации (филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов.
Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основе полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя.
Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) расчетные документы, по которым осуществлено списание на основе исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому договору; расчетные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также отчислениям по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды, расчетные документы по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.
Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации (дебет сч. 90903, кредит, сч. 99999).
Оплата расчетных документов осуществляется в установлен- ной законодательством очередности. Оплата расчетных документов, относящихся к одной очереди, производится в календарной очередности поступления расчетных документов.
Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредитной организации (филиалу) выписку из корреспондентского счета (субсчета), подтверждающую совершение операции, и извещения о помещении в картотеку расчетных документов и об их возврате.
Одновременно с выпиской из корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиалу) выдается общая справка об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов, возвращенных документах на бумажных носителях.
При недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) допускается частичная оплата сводного платежного поручения в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчетных документов. Частичная оплата расчетных документов клиентов кредитных организаций (филиалов) и расчетных документов по собственным платежам кредитной организации (филиала) в составе сводного платежного поручения не допускается.
На лицевой стороне частично оплачиваемого сводного платежного поручения кредитной организации (филиала) проставляется штамп «Частичная оплата», а на оборотной - указываются дата и сумма частичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполнителя подразделения расчетной сети Банка России. Сводное платежное поручение с приложенными к нему расчетными документами и описью помещается в картотеку неоплаченных расчетных документов, учитываемую в подразделении расчетной сети Банка России.
Картотека неоплаченных расчетных документов, подлежащая учету в подразделении расчетной сети Банка России, в зависимости от установленного в договоре между Банком России и кредитной организацией (филиалом) способа обмена расчетными документами ведется на бумажных носителях и (или) в виде электронных баз данных.
При недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах (субсчетах) для исполнения транзитного платежа банк - исполнитель платежа возвращает поручение банку - отправителю платежа в день его получения (за исключением случая, когда банком - отправителем платежа является филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в банке России), и банк - отправитель платежа выбирает новый маршрут его проведения. В случае если банком -отправителем платежа является филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в банке России, банк - исполнитель транзитного платежа обязан поместить его поручение в соответствующую картотеку не оплаченных в срок расчетных документов, а сумму поручения отразить на БС № 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корсчету кредитной организации из-за недостаточности средств".
В банке - отправителе платежа при наступлении ДПП поручения этого банка на осуществление операций по счету межфилиальных расчетов изымаются из картотеки по ВВС № 90909 "Расчетные документы ожидающие ДПП". На основании поручений банка банк - отправитель платежа списывает суммы, указанные в поручениях, с БС № 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" в корреспонденции с БС № 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации". Поручения банка с приложением полученных от банка - исполнителя платежа подтверждений о совершенных операциях по счету межфилиальных расчетов помещается банком - отправителем платежа в документы дня.
Расчетные операции по хозяйственно-финансовой деятельности (в том числе по перераспределению ресурсов между подразделениями кредитной организации на возвратной основе) осуществляются по счетам межфилиальных расчетов в том же порядке со следующими особенностями.
При проведении расчетной операции внутри одной кредитной организации БС № 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" не используются. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов в корреспонденции со счетами перераспределения ресурсов и счетами хозяйственно-финансовой деятельности плательщика и получателя, а также по счетам межфилиальных расчетов в подразделении, осуществляющем транзитный платеж от плательщика до получателя, производятся одновременно при наступлении ДПП.
Лекция 10.
Электронная система межбанковских расчетов ЦБ РФ
Отношения Банка России с участниками его платежной системы осуществляются посредством электронного документооборота. Суть концепции электронных платежей заключается в том, что оформленные и переданные должным образом сообщения являются основанием для проведения банковских операций. Такие сообщения называются электронными деньгами, а выполняемые на их основе банковские операции – электронными платежами. Бумажные подтверждения, в принципе, не требуются, хотя на практике, в силу сложившихся стереотипов, в некоторых кредитных организациях электронные документы ежедневно распечатываются для формирования документов дня банка на бумажных носителях.
Банки – участники электронного обмена постоянно осведомлены о состоянии своего корреспондентского счета, открываемого в Банке России. Это позволяет им более эффективно управлять портфелями активов и пассивов, контролировать свою ликвидность, а также снижать риски при проведении операций.
Система электронных платежей Банка России имеет двухуровневую структуру, включая внутрирегиональные и межрегиональные расчеты.
В систему внутрирегиональных расчетов входят: головной расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) региона и региональные коммерческие банки, включая филиалы других регионов.
В систему межрегиональных расчетов входят: банк-участник, региональный ГРКЦ Банка России и федеральный расчетный центр. Обмен электронными документами между участниками межрегиональных расчетов на начальной стадии осуществляется по схеме документооборота при внутрирегиональных платежах, но из-за увеличившегося числа участников возрастает число процедур обмена.
Порядок организации и функционирования системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП) регламентируется Положением Банка России от 25 апреля 2007 г. № 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" и Указанием Банка России от 25 апреля 2007 г. № 1822-У "О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России".
Система БЭСП работает в платежной системе Банка России и предназначена для проведения в валюте РФ срочных платежей Банка России, кредитных организаций (их филиалов), клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями (их филиалами). Данная система расчетов создана для обеспечения непрерывных расчетов на валовой основе в режиме реального времени (по мере поступления) электронных платежных сообщений.
Расчеты через систему БЭСП – это безналичные расчеты, осуществляемые за счет средств, находящихся на банковских счетах клиентов в Банке России, а также за счет предоставленного кредита. При выполнении расчетов через систему БЭСП участникам системы БЭСП предоставляются расчетные и иные услуги.
К срочным платежам относятся платежи участников системы БЭСП, в том числе связанные с реализацией денежно-кредитной политики, межбанковские платежи, платежи по поручению клиентов – участников системы БЭСП.
В системе БЭСП применяются две формы участия:
– прямое участие – путем идентификации и обеспечения прямого доступа в систему БЭСП в режиме реального времени;
– ассоциированное участие – путем идентификации и обеспечения услугами доступа в систему БЭСП обслуживающими учреждениями Банка России через платежную систему Банка России на уровне территориального учреждения, включающую подразделения расчетной сети Банка России одного территориального учреждения, а также Первое операционное управление Банка России.
Участниками системы БЭСП являются подразделения расчетной сети Банка России (учреждения Банка России – ГРКЦ, РКЦ, операционные управления, отделения), осуществляющие расчетное обслуживание клиентов Банка России, а также другие структурные подразделения Банка России, кредитные организации, филиалы кредитных организаций, другие клиенты Банка России, не являющиеся кредитными организациями (их филиалами). Участники системы БЭСП подразделяются на особых, прямых и ассоциированных участников расчетов.
Кредитные организации (их филиалы) и другие клиенты Банка России, не являющиеся кредитными организациями (их филиалами), включаются в состав участников системы БЭСП при соблюдении ими следующих требований:
– наличие банковского (корреспондентского) счета (субсчета), открытого в обслуживающем учреждении Банка России в соответствии с договором банковского (корреспондентского) счета (субсчета);
– выполнение обязательных резервных требований Банка России (для кредитных организаций);
– отсутствие просроченных денежных обязательств перед Банком России (для кредитных организаций);
– отсутствие просроченной задолженности по оплате расчетных услуг Банка России;
– отсутствие картотеки расчетных документов, не оплаченных в срок, к банковскому (корреспондентскому) счету (субсчету) в обслуживающем учреждении Банка России;
– участие в обмене электронными сообщениями с Банком России в соответствии с заключенным договором;
– соответствие техническим требованиям к обмену электронными сообщениями и требованиям по информационной безопасности при проведении платежей и осуществлении расчетов в системе БЭСП.
Участники системы БЭСП имеют право использовать расчетные и иные услуги системы БЭСП после включения в Справочник БИК России и Справочник участников системы БЭСП.
Участие в системе БЭСП прекращается:
– безусловно – в случае исключения участника системы БЭСП из состава участников системы БЭСП;
– временно – в случае временного приостановления участия или временного отключения от участия в системе БЭСП.
Система БЭСП является централизованной на федеральном уровне системой, в которой выполняются валовые расчеты в режиме реального времени по платежам всех участников системы БЭСП независимо от их территориального расположения.
Электронные платежи осуществляются на основании передаваемых на вычислительный центр Банка России электронных реестров. Электронный реестр представляет собой пакет расчетно-платежных документов, сформированных по определенной форме в электронном виде и подписывается электронной подписью.
Введение оборота электронных документов в полном формате позволяет отказаться от межбанковского оборота бумажных документов.
Банк отправителя получает от клиентов документы на бумажном носителе или в электронном виде и создает собственные расчетные документы в электронном виде, данные которых переносятся в электронные реестры платежей и передаются на вычислительный центр Банка России. Банк получателя, получив реестр от вычислительного центра самостоятельно распечатывает расчетно-платежные документы для выдачи клиентам и для внутреннего делопроизводства.
Для учета электронных платежей в Плане счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) открывается счет первого порядка №309 «Расчеты по электронным платежам», который имеет в своем составе следующие балансовые счета второго порядка:
30901 - расчеты по внутрирегионапьным электронным платежам - кредитовые суммы;
30902 - расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - дебетовые суммы;
30903 - расчеты по межрегиональным электронным платежам - кредитовые суммы;
30904 - расчеты по межрегиональным электронным платежам - дебетовые суммы;
30905 - кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения;
30906 - кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения.
Для более тщательной выверки и ежемесячного закрытия электронных расчетов по региону в каждом РКЦ региона открываются балансовые счета прошлого и текущего месяцев отдельно по типам электронных документов (начальные и ответные).
Таким образом, в балансе районного РКЦ будут открыты следующие виды лицевых счетов:
- начальные неподтвержденные четного месяца;
- начальные подтвержденные четного месяца;
- ответные документы четного месяца;
- начальные неподтвержденные нечетного месяца;
- начальные подтвержденные нечетного месяца;
- ответные документы нечетного месяца.
Такая схема позволяет раздельно квитовать электронные расчеты прошлого и текущего месяцев, осуществлять выверку картотек начальных и ответных электронных документов также раздельно по месяцам и легко производить закрытие счетов электронных расчетов по прошлому месяцу.
Электронный платежный документ представляет собой электронный образ платежного поручения в рамках существующей технологии расчетов, учитывающей особенности прохождения электронного платежа.
Электронный платежный документ (бумажная копия) изготовляется и оформляется учреждением ЦБ РФ - получателем электронного платежа и является официальным документом, на основании которого производится зачисление средств на счет получателя.
Расчеты между КО и клиентами, обслуживаемыми одним РКЦ, относятся к внутрирегиональным электронным платежам. В этом случае проводка осуществляется напрямую: по дебету счет (корсчет) плательщика – по кредиту счет (корсчет) получателя. Документы могут вводиться вручную в РКЦ или по сети телекоммуникации.
Операции по начальному проводу
Инициаторам электронного платежа являются клиенты расчетно-кассового центра и кредитной организации или сами РКЦ и КО. Решение об использовании электронного платежа может быть принято в случае выполнения следующих условий:
РКЦ (А), обслуживающий КО плательщика, является участником электронных расчетов;
РКЦ (Б), обслуживающий КО получателя, является участником электронных расчетов;
Платежное поручение оформлено в соответствии с требованиями системы электронных расчетов.
Доставка платежного поручения курьером или спецсвязью в определенное графиком время с приложением вторых экземпляров платежных документов своих клиентов;
Доставка курьером магнитного носителя (дискеты) с приложением описи и платежного поручения с первичными бумажными документами;
Передача электронных образов платежных документов средствами телекоммуникации при обеспечении необходимой проверки достоверности информации и с применением специальных программно-технических средств защиты, принятых в ЦБ РФ.
Если доставка документов от клиентов была произведена первым способом, то, после проверки правильности оформления сводных платежных поручений в установленном порядке, информация об электронном платеже вводится в систему электронных платежей в РКЦ (А) вручную с первичных платежных документов.
Операции по ответному проводу
Проведенные документы отражаются по счетам внутрирегиональных электронных платежей 30902 РКЦ получателя и счетам (корсчетам) получателей средств и передаются в виде сообщений (посылок) в КО получателя (клиентам).
Выявленные ошибочные электронные документы из ЦОИ автоматически возвращаются в РКЦ (А) исправительными операциями через БС 30811 электронных расчетов.
Из электронных платежных документов, предназначенных для пользователей системы электронного обмена, без распечатки их копий на бумаге, формируются посылки и направляются в адрес этих пользователей. Бумажные копии электронных документов изготавливаются и оформляются в кредитных организациях, а в РКЦ распечатывается реестр электронных документов, который заверяется подписью ответисполнителя и помещается в документы дня.
Для КО и для клиентов, с которыми не установлен электронный обмен, в РКЦ печатаются бумажные копии электронных документов: для клиентов РКЦ в одном экземпляре, для КО – в двух экземплярах.
Начальный провод по закрытию остатков счетов учета внутрирегиональных электронных платежей в ГРКЦ осуществляется изготовлением программного авизо от ГРКЦ в адрес каждого РКЦ:
Дт сч 30702 начальные дебетовые обороты текущего года
Дт сч 30901 (транзитный лицевой счет)
Кт сч 30701 начальные кредитовые обороты текущего года
Ответный провод по закрытию остатков счетов учета внутрирегиональных электронных платежей для РКЦ с изготовлением программного мемориального ордера в качестве приложения к авизо:
Кт сч 30705 (ответные кредитовые обороты текущего года)
Дт сч 30706 (ответные дебетовые обороты текущего года)
Закрытие в ГРКЦ остатков счетов учета внутрирегиональных электронных платежей, совершаемых клиентами ГРКЦ, с изготовлением мемориального ордера:
Дт сч 30901 (лицевой счет для учета кредитовых оборотов по операциям собственных клиентов и кредитных организаций ГРКЦ)
Кт сч 30901 (транзитный лицевой счет)
Дт сч 30901 (транзитный лицевой счет).
Проводки осуществляются на сумму остатка закрываемого счета.
