Приведем правила, пример, калькулятор расчета больничных.
Обратите внимание: на момент написания статьи МРОТ составлял 11 280 рублей. Учитывайте при расчетах, что размер МРОТ может измениться.
Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н . Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).
Обратите внимание, что выдавать больничный лист могут не все медицинские организации. У медорганизации должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).
Случаи, при наступлении которых выдается больничный лист:
Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».
Отметим несколько важных моментов, которые стоит учитывать при заполнении больничного листа:
Врач заполняет определенные разделы, они указаны в п. п. 56 — 63 Порядка выдачи и заверяет печатью медучреждения;
Врач вправе не заполнять строку «место работы — наименование организации» (особенно, если больной не может правильно назвать наименование организации). Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Заполнять листок нетрудоспособности шариковой ручкой либо использовать чернила другого цвета нельзя.
Если при заполнении бланка врач допустит ошибку, то он должен оформить дубликат листка нетрудоспособности (абз. 5 п. 56 Порядка выдачи);
Требований к форме печати медицинской организации не установлено. На оттиске печатей медицинских организаций может содержаться текст «для больничных листков», «для листков нетрудоспособности» (абз. 2 п. 2 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Со своей стороны, работодателю следует обратить внимание правильно ли врач медицинской организации оформил бланк. Это важно, так как ФСС РФ не возместит расходы, если работодатель примет листок нетрудоспособности, заполненный с нарушением Порядка выдачи;
Работодатель должен заполнить разделы, указанные в п. п. 64 — 66 Порядка выдачи;
Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача) не является основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются (абз. 5 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:
По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.
2. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.
Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, отпуск без сохранения зарплаты, ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск.
3. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника.
Обратите внимание, в 2019 году страховой стаж не изменился, по-прежнему определяется по правилам ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ и составляет:
Стаж считается по данным трудовой книжки. Если сотрудник потерял этот документ, то стаж можно посчитать по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 г. № 91). Если же у сотрудника нет ни трудовой книжки, ни договора, ни справок, то в отделении ПФР можно запросить сведения о зарплате.
4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.
5. Пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
6. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.
Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:
Расчетный период всегда будет составлять 2 полных календарных года.
Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.
Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:
Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.
Этот пример хорошо демонстрирует порядок расчета пособия:
Пример:
Соловьеву В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2019 года (10 календарных дней). Страховой стаж Соловьева В.С. составляет 8 лет. В течение 2017 года работнику была начислена заработная плата — 770 000 рублей. В 2018 году данному работнику была начислена заработная плата — 800 000 рублей.
Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.
1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.
За 2017 год: 770 000 рублей.
За 2018 год: 800 000 рублей.
За 2017 г. будет включаться только заработок в размере 755 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2018 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме. Предельная база за 2018 год — 815 000 рублей.
Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составит:
755 000 + 800 000 руб. = 1 555 000 руб.
2. Рассчитываем среднедневной заработок.
1 555 000/730 = 2 130,14 руб.
3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.
2 130,14 * 10 = 21 301,4 руб.
Пример расчета больничного по уходу за ребенком:
Инженер Ножкин Г.С. был на больничном по уходу за ребенком, возраст которого 14 лет, в период с 03 марта 2019 по 18 марта 2019. Он принес в организацию больничный лист для оплаты.
Как оплатить больничный инженеру Ножкину Г.С.?
При уходе за больным ребенком или другим членом семьи пособие выплачивается с учетом ограничений, установленных ст. 6,7 Закона № 255-ФЗ.
Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.
Пример:
Сомова А.А. заболела 25 июля 2019 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 9 января 2019 года. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 7 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6. Использование районного коэффициента обосновано п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности... (утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375 .
(11 280 руб. Х 24 мес.): 730 дн. Х 60% х 5 дн. * 1,6 = 1 780, 08 руб.
Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!
Пример:
Комова В.Н. заболела 30 июня 2019 г. В этот день ей был открыт больничный лист. Закрыт больничный лист 11 июля 2019 г. Заработок работницы в 2017 г. составил 56 000 руб.; в 2018 г. - 89 000 руб. Страховой стаж Комовой составляет 5 лет.
1. Определяем средний дневной заработок.
(56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.
2. Сравниваем фактический средний заработок с минимальным.
(11 280 * 24) / 730 = 370,85 руб. > 198,64 руб.
3. Определяем размер пособия за 13 дней.
370,85 * 13 дней * 80% = 3 856,84 руб.
Если работник нарушил режим, предписанный лечащим врачом, то со дня нарушения пособие считают из МРОТ (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Дату нарушения врач поставит в больничном (п. 58 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Если сотрудник заболел вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ).
Пример:
Сотрудник болел с 25 декабря 2018 года по 11 января 2019 года. 29 декабря он нарушил режим. Об этом врач сделал пометку в листке нетрудоспособности. Стаж работы сотрудника — 9 лет. Заработок за 2017 и 2016 годы — 580 000 руб.
Пособие за период с 25 по 28 декабря надо рассчитать исходя из 100% среднего заработка. Оно составит 3 178,08 руб. (580 000 руб.: 730 дн. × 4 дн.).
За период с 29 по 31 декабря надо начислить пособие исходя из МРОТ 2018 года — 11 163 руб. Оно составит 1 101,01 руб. (11 163 руб. × 24 мес.: 730 дн. x 3 дн.).
За период с 1 по 11 января пособие надо считать из нового МРОТ — 11 280 руб. Выплата составит 4 079,34 руб. (11 280 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 11 дн.).
Общая сумма пособия равна 8 358,43 руб. (3 178,08 + 1 101,01 + 4 079,34).
Понятия предельного (максимального) размера дневного или месячного размера пособия в действующем законодательстве нет. «Как же нет»? - удивится иной бухгалтер. «Еще, как, есть».
Да, ограничитель есть, но более правильно говорить о том, что законодательно определен порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. То есть, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Отсюда вывод:
В 2019 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше, чем 2 150 рублей 68 коп. Пособие, рассчитанное исходя из большей суммы, ФСС РФ страхователю не возместит.
Почему получилась сумма 2 150,68 руб.? Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году составляла 755 000 рублей, а в 2018 году - 815 000 рублей. Дневной размер пособия находили так: (755 000 + 815 000)/ 730 = 2 150, 68 руб.
Если в компании работает совместитель, который в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в году назначения пособия, то количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы. Тогда пособие по временной нетрудоспособности должно быть выплачено по всем местам работы.
Пример
В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится вООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в этих же компаниях. Значит, пособие будет выплачивать отдельно ООО «Прогресс» и отдельно ООО «Горизонт».
2. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах работал в других (другой) организациях, то работнику нужен только один больничный лист. В таком случае пособие будет выплачено только по одному из мест работы, где трудится работник в текущий момент. Работник выбирает сам к какому работодателю обратиться.
При этом включать в расчет выплаты, произведенные другим (другими) работодателями, можно на основании предъявленной работником справки о заработке (форма №182н) или ее копии с других мест работы. То есть, у работника организации, которая назначает пособие, должна быть справка с места работы у другого работодателя (работодателей).
Пример
В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в ООО «Лютик» и в ООО «Ласточка». Значит, пособие по временной нетрудоспособности в 2019 году будет выплачивать или ООО «Прогресс», или ООО «Горизонт». Работник сам определяет к какому работодателю обратиться.
3. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей и в текущем году занят как у этих работодателей, так и у других, то работнику для назначения пособия понадобится один или несколько больничных листов:
В том случае, если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в данной организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей.
Порядок возмещения пособий из ФСС
1. Перечень документов для возмещения пособия представлен в приказе Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.
2. Алгоритм действий работодателя по возмещению пособий из Фонда социального страхования следующий: отражать понесенные расходы на выплату пособий работодатель должен в новом едином расчете по страховым взносам. Расчет представляется налоговикам.
В Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операци.
2 013 093 просмотра
Расчет больничного листа сотрудника является прямой обязанностью бухгалтера организации. Однако знание особенностей и способов начисления пособия дает возможность сотруднику правильно оценивать сумму компенсации, которая ему полагается, и ответить на вопрос, как посчитать больничный лист? Стандартный алгоритм подсчета выплат в этом году остался прежним, но определенные коррективы в законодательство все же были внесены.
Больничный лист или бланк временной нетрудоспособности представляет собой документ установленного государством образца, выписываемый конкретному лицу сотрудниками медицинского учреждения. Этот вид бумаги является обоснованием причины пропуска работы. Как посчитать больничный лист, составить его, а также какие причины для его оформления являются весомыми?
Согласно действующим нормативам, основанием для оформления данного бланка выступают:
Заполнение бланков происходит только после осмотра пациентов лечащим доктором, который обязан сделать заключение о необходимости оформления больничного листа.
Справку о нетрудоспособности выдает врач, но в обязанности руководителя входит проверка документа на подлинность и наличие в бланке неточностей или ошибок. Неправильно заполненный лист нередко является поводом для отказа со стороны ФСС в компенсации выплат. Наиболее распространенными причинами для возврата бумаги становятся неверно написанные персональные данные, сроки оформления.
Больничный поделен на три части: лицевая, оборотная и корешок. Согласно правилам, в больнице заполняется только одна половина и корешок, являющийся отрывным элементом бланка. Он с подписью пациента остается на хранение у доктора.
На лицевой стороне полностью указываются имя, фамилия, отчество пациента, возраст, пол, название учреждения, куда требуется документ. Внизу ставится дата выписки, инициалы, фамилия врача и номер медицинской карты. Подчеркиванием отмечается первичность бланка. Особенно важным является номер и серия на формуляре, так как на один страховой случай, возможно, несколько больничных. Каждый из них будет рассматриваться отдельно, в зависимости от причин и временного периода.
Когда документ не подлежит корректированию, оформляется дубликат. Прежний бланк считается недействительным и уничтожается. Пациент получает другой, верно заполненный лист.
Возможна ситуация, когда работодатель делает ошибку в справке при указании названия предприятия. Эта проблема решается таким же способом, что и в случае с другими исправлениями - неверное зачеркивается, а на обратной стороне указывается верный вариант с пометкой, подписью и печатью учреждения.
Учитывая эту специфику, вы сможете грамотно ответить на вопрос, как правильно посчитать больничный лист?
Как посчитать больничный лист, какие документы для этого необходимы? Работник, закрывший больничный лист и приступивший к своим прямым обязанностям на работе, вправе рассчитывать на положенное по закону компенсирование периода нетрудоспособности. Выплаты сотруднику обязаны перечислить в установленный законом период. Необходимо помнить, что этот вид доходов, как и оплата за труд, облагается налогом.
Начиная с этого года, все страховые платежи становятся прерогативой ФНС. Список требуемых документов для получения пособия по больничному листку из Фонда социального страхования был немного изменен. По новым правилам, необходимо предоставить следующие бумаги:
Пособие по причине нетрудоспособности из-за травмы или заболевания три первых дня оплачивается за счет руководителя предприятия. Другие дни, начиная с четвертого, финансируются из резерва Фонда социального страхования (ФСС), все остальные страховые случаи должны быть компенсированы из ФСС. Выплаты осуществляются за весь период действия справки.
Нередко даже бухгалтеры при осуществлении вычислений испытывают определенные затруднения. Согласно изменениям в законодательстве, при оформлении листка нетрудоспособности необходимо просчитывать не только среднедневной заработок работника, но и страховой стаж.
Чтобы посчитать оплату больничного листа, нужно знать, из чего составляется сумма компенсации. Термин «страховой стаж» обозначает общую продолжительность трудового периода гражданина, в течение которого осуществлялось перечисления средств в Пенсионный фонд РФ, а также время, когда данные отчисления не производились.
К первому относится все время, которое гражданин официально работал в РФ и в ПФ поступали отчисления. Помимо этого, к страховым моментам причисляется:
Второй нестраховой случай берется в расчет, если перед ним или за ним следует страховое время.
При осуществлении подсчетов требуется учитывать каждый день. Считать необходимо с самого начала трудовой деятельности и до момента, когда оформлен больничный лист. Как посчитать стаж работы? На этот вопрос нужно знать ответ, ведь размеры начислений прямо пропорциональны отработанным за все время часам:
Пример вычислений:
«Гражданин Федоров Е. А. был принят на работу 10.09.2002 г., на больничный пошел 15.02.2016 года. Рассчитаем страховой стаж для листа нетрудоспособности:
Однако при процедуре начисления пособия имеют место исключения. При некоторых обстоятельствах, страховой стаж не высчитывается, а выплаты осуществляются из расчета 100% от средней оплаты труда. Такой подход возможен при получении сотрудником травмы на производстве, беременности и последующих родах (при условии стажа работы в организации от 1 года и пяти месяцев).
Как посчитать сумму больничного листа? Стоит учитывать возможность поправки в законодательстве. В январе изменения коснулись расчетного периода. За 2016 год в расчет берется сумма до 718 000 рублей, за 2017 год – не более 755 000 рублей. Самый большой средний заработок в день может составлять – 2017,81 руб., минимальный - 311,97 руб.
На начало 2018 года МРОТ установлен в размере 9489 рублей. По сравнению с прошлым годом, размеры выплат по больничному листу увеличились.
По закону, после предъявления сотрудником всех необходимых документов, в том числе справки с медицинского учреждения, ему обязаны назначить и оплатить весь период нетрудоспособности. В случае обращения по истечении 6 месяцев, выплаты не могут быть произведены.
Как посчитать выплаты по больничному листу? Первоначально высчитывается общая сумма заработка сотрудника за 2 года. Эта сумма не может превышать предельную норму, установленную по закону (718 000 руб. + 755 000 руб. = 1 473 000 руб.). Затем определяется средняя сумма заработка в день. Для этого общую сумму, заработанную гражданином за 24 месяца, необходимо поделить на 730 дней. Полученную сумму надо умножить на процент, который зависит от выслуги лет работника (МРОТ, 60%, 80%, 100%). Теперь полученный результат умножается на число дней, которые указаны в справке (для этого нужно знать, как посчитать дни больничного листа).
Пример: «Сотрудник Иванов А. А. после непродолжительной болезни (9 дней), предоставил в бухгалтерию справку. Фактический доход работника за 2016 г. - 400 000 руб., за 2017 г. - 480 000 руб. Общая трудовая выслуга - шесть лет.
Производим вычисления.
Заработок за 2 года – 880 000 руб. делим на 730 дней и полученный результат умножаем на 80% (согласно ст. 255 ФЗ). В результате получаем 964,38 рубля.
Работник принес справку за 9 дней, поэтому сумму 964,38 умножаем на 9. Таким образом, выплата пособия будет составлять 8679,42 руб.»
Когда общая сумма заработка за 24 месяца превышает предельно установленный по закону лимит, пособие исчисляется исходя из максимально возможного показателя.
Этот способ вычислений применяется в нескольких случаях:
Действует правило, по которому минимальные компенсации определяются с учетом регионального коэффициента (не во всех регионах РФ).
Пример: «Работник Павлов А. А. проработал в организации один месяц и ушел на больничный. Общая выслуга лет гражданина 4 года 3 месяца. До трудоустройства в данную организацию он более 2-х лет нигде не работал. Сотрудник принес справку с медицинского учреждения за 5 дней.
Расчет выплат будет производиться исходя из МРОТ. Минимальный средний доход (9489 руб.) умножается на 24 месяца и делится на 730 дней (число за 2 года). Получается 311,97 руб. Производим расчет компенсации: 311,97 руб. умножаем на 5 (дней по справке) и умножаем на 60% (показатель по стажу). Полученная сумма пособия будет составлять 936,91 рубля.
Как посчитать больничный лист по беременности? Согласно закону, период больничных во время беременности начисляется объеме 100% от среднего заработка за текущий и предшествующий года. Эти выплаты осуществляются из Фонда социального страхования. Справку о нетрудоспособности по беременности оформляет доктор на 30-й неделе. Врач также просчитывает возможную продолжительность декретного отпуска.
При нормальном течении беременности срок составляет 140 дней, при протекании беременности с осложнениями - 156 дней, когда рождается два и более малыша - 194 дня.
В перечень необходимых данных для расчетов больничного входят следующие:
Когда вычисленная сумма меньше регламентированного МРОТ, либо женщина не достигла минимального стажа работы (6 месяцев), выплаты начисляются, исходя из минимального оклада.
Оплата больничного листа зависит от стажа работы и среднего дохода заболевшего, поэтому сумма пособия меняется в зависимости от этих составляющих. В порядок оплаты листов нетрудоспособности были внесены изменения в 2013 и 2014 годах.
Оплата проводится в соответствии с законодательством, правильность заполнения бланка и расчета пособий контролируется ФСС.
Больничный выдается только в тех случаях, если сотрудник действительно заболел или получил травму (производственную или бытовую). Также оформляется больничный с последующей оплатой в таких ситуациях:
Количество дней для оплаты больничного не всегда одинаково, зависит от некоторых факторов. Например, по уходу за взрослым оплата начисляется только за первые три дня, а декретный больничный следует оплачивать за все 140 дней. Бытовые травмы подлежат к оплате на 6 день болезни. Максимальный период больничного после операции — 12 месяцев при условии благоприятного прогноза и наличия заключения ВКК.
В 2013 году с 1 января утверждены и введены в действие новые бланки листов. Ранее пособие выплачивало предприятие, а ФСС компенсировало выплаты в отчетном периоде после подачи отчетов, снижая суммы взносов на потраченный эквивалент. Теперь оплата листа нетрудоспособности упрощена. Выплата пособий по нему производится ФСС согласно расчетам по количеству дней болезни
при правильном оформлении бланка.
Теперь, несмотря на то, что больничный оплачивается фондом страхования, документ по-прежнему отдается на предприятие. Выплаты начисляются только при наличии оформленного документа. Оплата по больничному положена таким категориям лиц:
ФСС может отказать в оплате, если больничный лист для амбулаторного лечения выдан в выходной день. Это считается грубым нарушением.
Не подлежат оплате листы в случаях:
Для расчета суммы пособия по больничному листу используется средняя заработная плата за последние 2 года
. Период расчета берется от даты начала заболевания. В данный период входят полные календарные года, при этом учитываются праздничные, нерабочие и выходные дни. Для определения суммы пособия также необходимо рассчитать страховой стаж больного
.
Страховой стаж — это количество лет, в течение которых заболевший выплачивал страховые взносы, при этом стаж работы в расчет не включается. Если таких периодов два и более, складывают года, месяца и дни. В расчет применяют только итоговое количество лет. Месяца и дни не учитывают.
Если страховой стаж составляет до 5 лет, больничный оплачивается в эквиваленте 60%. При страховом стаже 5-8 лет он оплачивается на 80%, при страховом стаже более 8 лет — 100%. Это значит, что полученная сумма пособия умножается на процент в соответствии со страховым стажем. При этом рассчитанную сумму пособия сопоставляют с максимально допустимой суммой оплаты, данная сумма не должна быть также меньше минимальной.
Под максимально допустимой суммой понимают граничную сумму дохода, из которого выполнялись отчисления в ФСС. Под минимальной суммой подразумевают расчет дохода исходя из МРОТ.
Расчет выплат по болезни выполняется в таком порядке:
На видео подробно рассказано о процессе расчета больничного:
Не всегда можно рассчитать точную сумму заработка за 2 года. В этом случае используется ставка МРОТ, которая в 2019 году составляет 11 280 рублей. В этом случае учитывается рабочая нагрузка заболевшего в пересчете на полный месяц. Если сотрудник работает только на полставки, в расчет берется только 50% от суммы МРОТ. Минимальный размер дохода по МРОТ используется в случаях:
Минимальный заработок = МРОТ×24:730 , где
В 2019 году для расчета пособий по нетрудоспособности минимальный средний дневной заработок составляет 370,85 руб.
(11 280 руб. × 24 мес. : 730 дн.).
Пример:
размер заработка сотрудника за 4 месяца 2016 года при полном рабочем дне составляет 17 540 рублей, за 2017 год — 58 900 рублей, за 8 месяцев 2018 года — 36 214 рублей. Больничный лист оформлен 18.09.2019 г., длительность болезни составляет 14 дней (из них 10 рабочих), стаж работы — 10 лет. Рассчитаем размер пособия по больничному. В сентябре 2019 года сотрудник отработал не весь рабочий месяц, поэтому сентябрь в расчет не учитывается.
(17540+58900+36214):731=154,11 рубля. В нашем случае средняя сумма дохода за один день за весь рабочий месяц составляет меньше ставки МРОТ, поэтому при расчете данного больничного листа будет использован минимальный ежедневный доход размером 246,58 рублей.
370,85 руб.×10=3708,50 рублей — сумма выплат по документу за 14 дней болезни, оплата в полном объеме согласно стажу.
Больничный лист оплачивается с первого дня болезни, первые три дня оплачивает работодатель, остальные — ФСС. Если работник получил травмы и профзаболевания, расчет выплат производится с учетом максимального лимита. Данный лимит за месяц не должен превышать максимального размера страховых выплат, взятого за 4 месяца.
В 2019 году новый расчетный период это 2017 и 2018 годы. Предельный заработок за этот период — 1 570 000 рублей (2017 г. — 755 000 руб., 2018 г. — 815 000 руб.) МРОТ с 1 января 2019 года — 11 280 рублей. Количество дней в расчетном периоде — 730.
Если работник заболел в период отпуска, больничный оплачивается в стандартном порядке, а отпуск продлевается на количество дней заболевания или предоставляется в другой период. Если сотрудник берет оставшуюся часть отпуска в другой период, необходимо отменить начисленные отпускные. Выплаты по больничному распространяются только на тарифный и социальный отпуск.
Больничные по уходу полностью оплачиваются только ФСС. Получить больничный может как родитель, так и другой родственник больного. Если болеют двое детей, данные о них вписывают в бланк. Возможна выдача документа родственникам на каждого малыша отдельно. Период ухода зависит от возраста ребенка: до 7 лет — оплачивается весь период, из них первые 10 дней в полном объеме, остальные — 50%. Детям 7-14 лет — только 15 дней, старшим детям — 3 дня.
У совместителя в расчет берут суммы дохода со всех мест работы. Начисляется пособие по документу с основного места работы. Сотрудник приносит на предприятие справку о доходах формы 4Н со всех фирм, где работает, за последние два года. Размер дохода за каждый год не должен превышать максимального лимита.
Совместителю, работающему в одних и тех же фирмах сроком 2 и более лет, выплаты производят по всем организациям. На каждую фирму он приносит больничный лист в оригинале. При превышении лимита выплаты выполняют из граничных сумм, утвержденных на текущий год, При этом суммы дохода между организациями не распределяется.
Если совместитель два года проработал только в двух компаниях, а на момент выдачи больничного начал работать еще в одной либо нескольких фирмах, выплата пособия производится только в одной компании по выбору. Для начисления выплат необходимо принести помимо справки о доходах с каждой компании также и справку, подтверждающую факт неполучения данного пособия со всех фирм.
При расчете пособия по декретному больничному сумма дохода также сверяется с граничным лимитом. При превышении лимита за год берется максимальный размер, утвержденный на текущий год.
Если в период действия декретного больничного сотрудник работает, то за весь период работы будет начислена заработная плата. Пособие выплачивается за оставшиеся дни декрета со дня фактического оформления декрета по заявлению. Если сумма дохода в пересчете на полный рабочий месяц меньше МРОТ, выплата исчисляется из размера МРОТ.
Пример: Сотрудница работает в компании с января 2018 г. Период болезни в апреле 2019 года — 7 дней. Доходы, облагаемые взносами в ФСС в 2017 г. составили, согласно справке с предыдущего места работы, — 712 800 руб., это меньшее 755 000 рублей, что является максимумом, значит пропускаем полную сумму, а на новом месте работы в 2018 г. — 830 900 руб. Стаж сотрудницы — 13 лет 6 месяцев.
Расчетный период — 2017-2018 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности — 7. Затем мы рассчитаем средний дневной заработок (СДЗ) он должен быть не ниже минимально допустимого.
Доход сотрудника за 2018 г. — 830 900 руб. Это выше допустимой базы 815 000 руб. на 15900 руб., в связи с этим берем в расчет базовое значение на 2018 год — 815 000 руб.
СДЗ — (712 800 +815 000) / 730 = 2092,88 руб.
Затем определим процент оплаты листа по стажу, стаж 13,5 лет, получается нужно оплатить 100% от СДЗ.
Рассчитываем размер пособия по нетрудоспособности: 2092,88 х 7 дн. x 100% = 14 650,16 руб.
Также не забываем, что из этой суммы вычитается НДФЛ.
Если на момент оформления декретного больничного листа сотрудник находится в отпуске с трехлетним малышом, в том числе и весь расчетный период, он имеет право поменять период для расчета на другой по собственному выбору. Для этого следует составить заявление в произвольной форме на имя руководителя предприятия.
В случаях неправильного расчета больничного листа сотрудник обращается в бухгалтерию предприятия для пересчета выплат. Если действия по исправлению ошибки не были произведены, необходимо обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию и Прокуратуру.
Все выплаты по больничным листам проверяются органом ФСС. Если найдены ошибки в расчетах, такой больничный лист не учитывается в подотчетном периоде и возвращается для внесения исправлений. К такому больничному листу прикладывается справка с правильными расчетами, параллельно вносятся изменения в бухгалтерскую документацию согласно законодательству.
Следует помнить, что при оплате больничного листа, который продолжает предыдущий документ, расчетный период берется тот же, что и в первом документе. Это положение распространяется и на второй декретный больничный, оформленный как продолжение на дополнительные дни в связи со сложным течением родов.
Можно выделить целый ряд изменений, которые связаны с больничными и вступили в силу с 1 января 2019 года. В частности, размер пособий серьезно зависит от минимального размера оплаты труда. Соответственно, если в прошлом году его размер был 11 163 рублям, то в 2019 году он стал равен 11 280 рублям, что неизбежно повлекло за собой увеличение размера пособий.
Как и прежде размер пособия по нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника. Если страховой стаж работника составляет от 6 месяцев до 5 лет, то ему следует выплатить 60% среднего заработка, от 5 до 8 лет – 80% среднего заработка, страховой стаж более 8 лет - то 100 %.
Компаниям, в которых часть сотрудников является иностранными гражданами, придется рассчитывать пособия несколько чаще, поскольку теперь такие работники смогут претендовать не только на оплату больничных, но и на пособия по временной нетрудоспособности.
В 2019 году существует возможность подать работодателю электронный больничный лист.
Закон предусматривает возможность оформления больничного листа в случаях, когда работник нуждается в медицинской помощи (лечении, протезировании) или при уходе за больными родными и детьми. ФСС выплачивает полную или частичную компенсацию заработной платы, которую гражданин не получит за указанный период.
Посмотрим, как рассчитать больничный в различных ситуациях.
Порядок выдачи, форма бланка и принцип расчета пособия, выплачиваемого по листку нетрудоспособности (далее по тексту ЛН) закреплены законодательством.
Нормативная база:
Больничный лист является доказательством того, что гражданин отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине. В противном случае работодатель имеет право уволить работника за прогул.
Причинами выдачи ЛН являются:
Важно! Закон наделяет правом выдачи ЛН организации, имеющие лицензию на проведение экспертизы по временной нетрудоспособности.
Правила оформления ЛН:
Сумма выплаты напрямую зависит от рабочего стажа гражданина. Порядок расчета предусматривается Законом от 2006 года № 255-ФЗ.
П. 1 ст. 7 Закона от 2006 года № 255-ФЗ:
Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных организациях непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях выплачивается в следующем размере:
Страховым стажем считается полный стаж гражданина с момента его первого официального трудоустройства. Периоды временного отсутствия трудоустройства не засчитываются в страховой стаж.
Принцип оплаты:
Гражданин имеет право подать документы на оплату в течение полугода с момента восстановления трудоспособности. Закон устанавливает сроки для перечисления средств. Он рассчитывается с момента сдачи надлежаще оформленных документов в бухгалтерию предприятия.
Он регламентируется ч. 1 ст. 15 Закона от 2006 года № 255-ФЗ:
Страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.
Денежные средства должны быть перечислены на зарплатный счет работника в течение 10 дней после сдачи ЛН. Однако платеж передается только в день выплаты зарплаты.
В расчет включаются выходные и праздничные дни. Таким образом, не имеет значения, провел работник на больничном рабочие или нерабочие дни.
В случае, если гражданин оформил больничный в период отпуска, то отпуск увеличивается на количество дней, которые он провел на больничном.
Точный расчет различается в зависимости от конкретной ситуации. Особые случаи рассмотрим подробнее:
Рассмотрим ситуацию, когда гражданин имеет общий стаж более 8 лет. Для расчета не имеет значения прерывался он или нет.
Формула для определения размера выплаты:
СБ = СЗП х КД , где
СБ – это сумма выплаченных средств по ЛН;
СЗН – средняя заработная плата за последние 2 года (общую зарплату за 2 года разделить на 730);
КД – количество дней нетрудоспособности.
Пример. Работник, имеющий стаж 9 лет, находился на больничном 14 дней с учетом выходных и праздничных дней. За последние 2 года он заработал 500 000 р. Рассчитаем больничный: 500 000 / 730 х 14 = 9722.
В случае, если гражданин не имел заработка в последние 2 года или величина зарплаты была менее МРОТ, то за основу расчета применяется МРОТ. При этом, величина процентного соотношения будет 60%.
Пример расчета:
Работник имеет стаж 3 месяца. Он находился на больничном в течение 10 дней. За основу расчета применяется МРОТ, поэтому СЗН равняется МРОТ х 24 / 720.
В 2018 году МРОТ составляет 9489 р. СЗН = 9489 х 24 /730 = 316,3
СБ = СЗН х КД = 316,3 х 10 = 3163
Если в течение последних 2 лет гражданин неоднократно получал ЛН, то сумма больничных не включается в величину средней зарплаты. Кроме того, из суммы вычитаются следующие выплаты:
Премиальные выплаты учитываются в полном объеме.
Рассмотрим пример. Гражданин отработал на предприятии 10 лет. В 2016 году он был на больничном 2 раза по 15 дней. Он получил выплаты по 10 000 р. В 2016 и 2107 году он получал премии к Новому году по 5 000 р. Заработок за 2 года составил 500 000 р. Он оформил больничный лист в 2018 году на 10 дней.
СЗН = (500 000 – 10 000х2 + 5000х2)/730 = 671;
СБ = 671,2 х 10 = 6712
Количество дней больничного листа напрямую зависит от протекания беременности. Его величина различается от 140 дней при обычной беременности и родах, до 194 – если беременность была многоплодной.
Если женщина забеременела в течение 1 года после ликвидации предприятия, то закон устанавливает фиксированную выплату в размере 581,73 за месяц декретного отпуска. Срок обращения за выплатой – не позднее полугода с момента окончания декрета.
Для работающих женщин в расчет принимается средняя зарплата за 2 года. Если стаж менее 2 лет, то по заявлению беременной возможен расчет исходя из среднего заработка за 1 год. Если стаж меньше 6 месяцев, то за основу принимается МРОТ.
Выплаты по ЛН подлежат налогообложению в общем порядке. Исключение составляет больничный по беременности и родам.
Ст. 217 НК РФ устанавливает:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Ст. 422 НК РФ устанавливает:
Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Таким образом, единственным отчислением с выплаты по ЛН является НДФЛ. Остальные взносы с них не удерживаются.
Выплата с ЛН по беременности и родам не облагается налогами и страховыми взносами.
