Налоговые ставки ндфл. Налог на дивиденды для физических и юридических лиц

Как выглядит платежное поручение на уплату НДФЛ с дивидендов в адрес учредителя ООО в 2018 году? Каков срок уплаты НДФЛ с дивидендов? Что указывать в платёжке в назначении платежа? В каком месяце у физического лица возникает доход по дивидендам? Отвечаем на эти вопросы и в помощь приводим образец платежного поручения 2018 года по НДФЛ с дивидендов с расшифровкой некоторых аспектов его заполнения.

Дивиденды облагаются налогом: ставка НДФЛ

С дивидендов, которые ООО в 2018 году выплачивает своим участникам-физлицам (например, учредителям), следует рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Так, дивиденды, выплаченные налоговым резидентам РФ в 2018 году, облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Приведем пример расчета дивидендов.

Пример

В марте 2018 года ООО «Лесной Чебурашка» выплатило своему участнику-учредителю Успенскому Б.В. дивиденды в сумме 6 000 000 рублей. От других организаций фирма дивиденды не получает. При выплате дивидендов учредителю удержан НДФЛ в сумме 780 000 руб. (6 000 000 руб. x 13%). В итоге участнику перечислено 5 220 000 руб. (6 000 000 руб. – 780 000 руб.).

Особенности перечисления НДФЛ с дивидендов в 2018 году

НДФЛ с дивидендов уплачивайте в 2018 году на обычный для НДФЛ КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110. Специального «дивидендного» КБК попросту не существует.

Что касается срока перечисления НДФЛ с дивидендов, то уплатить подоходный налог, удержанный ООО с выплаченных участникам дивидендов, надо не позднее дня, следующего за днем перечисления им дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть, допустим: если дивиденды вы перечислили (передали в банк платежку) 13 марта 2018 года, то заплатить НДФЛ нужно не позднее 14 марта.

Кстати, в строке о назначении платежа можно указать дату, когда возник доход. Так налоговики сразу смогут убедиться в том, что нарушения сроков перечисления НДФЛ с дивидендов не было (или было).

При этом полагаем целесообразным обратить внимание, что в платежном поручении на уплату НДФЛ с дивидендов учредителя нужно указывать месяц, в котором возник «дивидендный» доход. Этим месяцем будет месяц, когда человеку перевели платеж по дивидендам (бухгалтер отправила платежку в банк).

Также отметим, что в отношении НДФЛ с дивидендов нужно формировать отдельное платежное поручение. Платить «дивидендный» НДФЛ вместе зарплатными налогами не нужно.

Важно знать, что оплата НДФЛ с дивидендов не зависит от того, где проживает или зарегистрирован получатель части прибыли от бизнеса. Компания в обязательном порядке должна перечислять НДФЛ с полученных лицом дивидендов по месту той инспекции, где стоит на учете она.

Теперь приведем образец платежного поручения по НДФЛ с дивидендов в 2018 году. Вы можете скачать этот образец в формате Word и применять в своей работе.

Http://tinyurl.com/y4n6a7kb

Налогообложение дивидендов, выплачиваемых в 2017 году, благодаря законодателям вызвало ряд неожиданных вопросов. «Технические» огрехи в «дивидендных» ставках НДФЛ, которые были исправлены задним числом, наделали много шума. В связи с этим мы предлагаем свой вариант решения «дивидендной» проблемы.

Порядок выплаты дивидендов: основное

Источник выплаты дивидендов . Есть два основных определения понятия «дивиденды»:

1) в бухгалтерском учете дивиденды - часть прибыли, распределенная между участниками (собственниками) в соответствии с их долей в собственном капитале предприятия ( п. 4 П(С)БУ 15 «Доход» );

По простым акциям - в срок, не превышающий 6 месяцев со дня принятия общим собранием решения о выплате дивидендов;

По привилегированным акциям - в срок, не превышающий 6 месяцев по окончании отчетного года.

А вот сроки выплаты дивидендов ООО и частными предприятиями нормативными актами не установлены. В то же время эти вопросы могут регулироваться в Уставе. Например, п. 30 Модельного устава ООО предусматривает, что выплата доли прибыли участникам общества производится один раз в год по итогам календарного года на протяжении I квартала года, следующего за отчетным. Но и для «модельных» ООО предусмотрено, что условия и порядок выплаты доли прибыли определяются общим собранием.

Поэтому, если это предусмотрено в уставе и соответствующих решениях учредителей, дивиденды могут выплачиваться не только по итогам отчетного года, но и ежеквартально, что подтвердил Минюст в письме от 10.06.11 г. № 379-0-2-11-8.1 (ср. 025069200).

Налогообложение дивидендов

Порядок налогообложения дивидендов зависит от их вида и статуса эмитента, который их выплачивает. Необходимую информацию мы обобщили в табл. 1.

Таблица 1. Порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых физлицам

НДФЛ уплачивается во время выплаты дивидендов ( п.п. 168.1.2 НКУ ). Если же дивиденды начисляются, но не выплачиваются, НДФЛ перечисляется в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца начисления дивидендов ( п.п. 168.1.5 НКУ ).

* Это признал Комитет ВРУ по вопросам налоговой и таможенной политики в письме от 12.01.17 г. № 04-27/10-1226.

Вскоре депутаты разобрались и исправили эту техническую ошибку в Законе № 1989 , который вступил в силу с 15.04.17 г. Однако согласно ч. 1 разд. II Закона № 1989 его нормы применяются к налоговым периодам начиная с 01.01.17 г. В итоге задним числом ставка НДФЛ по дивидендам, выплачиваемым неплательщиками налога на прибыль, нерезидентами и ИСИ, снизилась с 18 % до 9 %.

Сразу возник вопрос: что делать тем, кто уже успел выплатить дивиденды и обложить их по ставке 18 %?

Взаимоотношения с бюджетом. Налоговики пока высказались только по поводу заполнения формы № 1ДФ. Они утверждают следующее*: если показать в форме № 1ДФ за I квартал 2017 года обложенные налогом дивиденды не по ставке 9 %, а по ставке 18 %, по которой были обложены налогом дивиденды при их выплате, и не внести исправление в окончание предельного срока подачи этого отчета, то нужно будет подавать уточняющую форму № 1ДФ для отражения правильной информации. А это уже влечет за собой штраф в размере 510 грн. за каждое такое исправление.

* http://officevp.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/294212.html.

По сути, контролеры предлагают в форме № 1ДФ показать уже откорректированные под новую ставку НДФЛ данные о дивидендах, начисленных в I квартале. То есть не те данные, которые были в учете по состоянию на 31.03.17 г., а данные с учетом перерасчета, произведенного после 15.04.17 г. Такой подход можно оправдать, если провести аналогию с выплатой зарплаты за последний месяц квартала - когда в ф. № 1ДФ попадают апрельские данные ( п.п. 3.3 Порядка № 4 ). Но все же это разные ситуации.

Вывод о начислении штрафа в случае последующего исправления данных ф. № 1ДФ за I квартал под новую ставку НДФЛ представляется спорным. Ведь эмитент, удержавший фактически налог по ставке 18 % в I квартале 2017 года, действовал в полном соответствии с нормами НКУ. Поэтому, в принципе, следовало показать в ф. № 1ДФ за I квартал фактические данные об удержании НДФЛ с дивидендов по ставке 18 %, а в ф. № 1ДФ за II квартал - данные о произведенном перерасчете суммы НДФЛ.

В любом случае у эмитента возникнет переплата по НДФЛ, которую наиболее реально зачесть в счет будущей уплаты НДФЛ с дивидендов при следующем их начислении.

Еще один вариант: возвратить переплату на текущий счет (в порядке, предусмотренном ст. 43 НКУ ). Однако с этим способом могут возникнуть проблемы. Дело в том, что эмитент является налоговым агентом, а получатель дивидендов- плательщиком НДФЛ. Переплата НДФЛ возникает именно у получателя, поэтому в возврате ее на текущий счет эмитента-агента налоговики могут отказать.

Взаимоотношения с учредителями. Что касается получателя дивидендов, то за счет уменьшения ставки НДФЛ перед ним фактически возникнет задолженность в размере излишне удержанного налога. В связи с этим эмитенту следует произвести перерасчет НДФЛ на основании норм п.п. 169.4.3 НКУ , оформив его бухгалтерской справкой.

Пример бухсправки о перерасчете суммы НДФЛ с дивидендов

Самый беспроблемный вариант возврата учредителю НДФЛ - зачесть данную сумму в уплату НДФЛ при следующей выплате дивидендов.

Между тем «обделенные» учредители вполне обоснованно могут потребовать возвратить фактически недоплаченную сумму дивидендов и раньше. Ведь обычно дивиденды выплачиваются 1 раз в год и дожидаться целый год недоплаченной суммы в условиях инфляции захочет далеко не каждый. В этом случае, по мнению автора, можно возвратить излишне удержанный НДФЛ в установленный распорядительным документом срок после проведения перерасчета НДФЛ.

Однако налоговики допускают возможность возврата физлицу излишне удержанного НДФЛ только в ситуации, когда была совершена ошибка в расчете НДФЛ (см. разъяснение в категории 103.25 ЗІР ГФСУ ). Здесь ситуация другая, поскольку ошибка допущена не была, однако тоже, хоть и на законных основаниях, но, в принципе, необоснованно НДФЛ был удержан в излишней сумме. Как решить эту проблему, могут разъяснить только налоговики, которые пока что молчат. Поэтому заинтересованным лицам имеет смысл получить по этому вопросу письменную индивидуальную налоговую консультацию.

Если вы выбрали предложенный налоговиками вариант заполнения ф. № 1ДФ, то в квартале доплаты дивидендов учредителям отражать эту операцию в ф. № 1ДФ не нужно. Связано это с тем, что начисление дивидендов («грязная» сумма с НДФЛ и военным сбором) и их выплата «прошли» уже в ф. № 1ДФ за I квартал.

В бухгалтерском учете начисление дивидендов за счет прибыли отражают корреспонденцией Дт 443 - Кт 671. Выплату дивидендов показывают проводкой Дт 671 - Кт 30, 31.

Пример . ООО - плательщик единого налога по итогам 2016 года получило чистую прибыль в размере 100000 грн., из которых 50000 грн. было решено направить на выплату дивидендов. При этом в марте 2017 года были начислены дивиденды:

. учредителю Петрову А. Н. в сумме 20000 грн., удержан НДФЛ по ставке 18 % в сумме 3600 грн., военный сбор - 300 грн.;

. учредителю Сидорову С. О. в сумме 30000 грн., удержан НДФЛ по ставке 18 % в сумме 5400 грн., военный сбор - 450 грн.

Причитающиеся суммы дивидендов выплачены в марте.

В апреле 2017 года сделан перерасчет НДФЛ и сумма излишне удержанного НДФЛ составила у учредителей:

. Петрова А. Н. - 1800 грн.(20000 х (18 % - 9 %));

. Сидорова С. О. - 2700 грн. (30000 х (18 % - 9 %)).

Предприятие приняло решение возвратить излишне удержанную сумму НДФЛ учредителям при следующей выплате дивидендов.

В этом случае операции отразим в учете, как показано в табл. 2.

Таблица 2. Учет операций с дивидендами

• Дивиденды, выплачиваемые неплательщиками налога на прибыль, с 01.01.17 г. облагаются НДФЛ по ставке 9 %.
• В связи со снижением ставки НДФЛ задним числом нужно произвести перерасчет НДФЛ и определить излишне удержанную сумму налога. На эту сумму возникает задолженность перед учредителем, которую можно погасить при следующей выплате дивидендов. Для ее выплаты учредителю лучше получить письменную индивидуальную налоговую консультацию.

Документы и сокращения статьи

Закон об АО - Закон Украины «Об акционерных обществах» от 17.09.08 г. № 514-VI.

Закон № 1797 - Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» от 21.12.16 г. № 1797-VIII.

Закон № 1989 - Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно уточнения некоторых положений и устранения противоречий, возникших при принятии Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» от 23.03.17 г. № 1989-VIII.

Перечень № 1170 - Перечень видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный постановлением КМУ от 22.12.10 г. № 1170.

Порядок № 4 - Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога, утвержденный приказом Минфина от 13.01.15 г. № 4.

Модельный устав ООО - Модельный устав общества с ограниченной ответственностью, утвержденный постановлением КМУ от 16.11.11 г. № 1182.

АО - акционерное общество.

ИСИ - институт совместного инвестирования.

Налоговая ставка НДФЛ для дивидендов в 2017 году

Если у компании остается нераспределенная прибыль в конце года, она выплачивает ее своим участникам (учредителям), выплачивает дивиденды. Компании нужно не только рассчитать налог, но еще удержать и перечислить его в бюджет (п. п. 3, 4 ст. 214 НК РФ).

Ставка НДФЛ, применяемая к дивидендам, выплаченным налоговым резидентам РФ, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Более того, указанная ставка применяется ко всем дивидендам, выплаченным после 01.01.2015 года. Период, за который они начислены, значения теперь не имеет, это отмечают и финансисты (письмо Минфина России от 01.02.16 № 03-04-06/4275).

Выплаченные суммы, а также начисленный и удержанный налог отражаются в справке 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Помимо этого, нужно все выплаченные доходы включить в ежеквартальном отчете по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Порядок расчета НДФЛ с выплаченных дивидендов в 2017 году

НДФЛ с дивидендов в 2017 году нужно уплатить на следующий за днем выплаты день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Сумму выплаты надо указать в справке2-НДФЛ по соответствующей ставке и указать код дохода - «1010». Уплата налога производится на обычный для НДФЛ код КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но перед этим, нужно рассчитать НДФЛ с дивидендов, обращаем внимание, что стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в этом случае применять не надо (п. 3 ст. 210 НК РФ). Есть еще важный момент - рассчитывать НДФЛ нужно по каждой выплате дивидендов отдельно, но не нарастающим итогом (п. 3 ст. 214 НК РФ).

Для расчета НДФЛ предусмотрена специальная формула (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ):

Нередко, компания не только сама выплачивает дивиденды, но может и получать их. В этом случае у нее появляется прибыль, и если эта прибыль облагается по ставке 0%, то общий расчет НДФЛ можно производить по вышеуказанной формуле.

Если нет, то потребуется друга формула, а для расчета налога нужно определить вычет НДФЛ (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ). Алгоритм тут следующий, нужно собрать сумму дивидендов, начисленную всем участникам (Д1), а также сумму дивидендов, полученных компанией (Д2).

В эту сумму включите дивиденды, которые не облагались налогом на прибыль по ставке 0% и ранее не учитывались при расчете налогов с выплаченными компанией дивидендами. Сначала нужно рассчитать вычет НДФЛ, тут формула такая:

Для выплаты дивидендов в 2017 году нужно оформить решение

Устав Общества или общее решение участников Общества определяют сроки и порядок выплаты дивидендов (п. 3 ст.28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Порядок такой:

• оформляется решение о выплате дивидендов;
• у компании есть 60 календарных дней, чтобы фактически перечислить участнику положенную сумму (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

НДФЛ с дивидендов в 2018 году уплачивается в полном объеме. В соответствии с законом, все доходы предпринимателей и частных лиц, в том числе российских нерезидентов, облагаются налогом. Прибыль, полученная на фондовом рынке или от инвестирования в ООО, не является исключением.

Налог с дивидендов в 2018 году — ставка

В соответствии со статьей 43 Налогового кодекса дивидендами считается та часть прибыли, которая остается у компании после уплаты налогов и которая подлежит пропорциональному распределению между владельцами акций или иных ценных бумаг компании. Если же доля от прибыли выделена непропорционально, то это перечисление не считается дивидендами и подлежит налогообложению по другой схеме. Дивиденды могут выплачиваться:

• Раз в квартал, раз в 6 месяцев или раз в год по итогам работы предприятия;
• По итогам года при работе с опционами и другими инструментами срочных сделок.

По обоим типам дивидендов ставка НДФЛ в 2018 году остается единой. Конкретное ее значение зависит от получателя и его статуса:

• Россияне, постоянно проживающие в стране (налоговых резидентов) – 13%;
• Россияне, живущих в России менее 183 дней подряд (неналоговых резидентов) – 15%;
• Отечественные юридические лица – 13%;
• Зарубежные фирмы – 15%;
• Юридические лица, дольше года обладающие более половиной доли в уставном капитале фирмы, – 0%.

Данные правила перечисления НДФЛ с дивидендов в 2018 году регулируются 224 и 284 статьями Налогового кодекса.

Важно помнить, что даже если ООО в силу особенностей применяемого налогового режима освобождено от уплаты фискальных взносов, то обязательный платеж с дивидендов фирме всё равно платить придется, т.к. эти выплаты считаются личным доходом.

Кроме того, к дивидендам нельзя применять никакой вид вычета, в том числе имущественного. Это означает, что налоги с дивидендов перечисляются в бюджет в полном объеме с каждого выплаченного рубля.

Срок уплаты платежей

В соответствии с законом, а именно – статьей 223 Налогового кодекса – сроком уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году значится день их выплаты. При этом не имеет значения, в каком виде они уплачиваются: наличными, электронным путем или в виде натурального дохода. Т.е. фактически налог с дивидендов удерживается в момент их передачи юридическому лицу или частному акционеру.

Статья 226 НК указывает, что для ООО удержанные дивиденды переводятся в день платежа или, в крайнем случае, на следующий. Например, если фирма распределяет дивиденды 1 сентября, то уже 2 сентября она должна направить в бюджет удержанный НДФЛ.

Для акционерного общества срок перечисления «дивидендных» налогов составляет не более 30 дней со дня совершения выплаты. Перечисляется в бюджет изъятый НДФЛ не позднее месяца после распределения прибыли.

По закону организация сама является налоговым агентом и не имеет права возлагать обязанность по уплате фискальных взносов на получателей. Если нарушены сроки исчисления и ставки, вся ответственность будет возложена на фирму.

Государство будет вправе истребовать от юридического лица выплаты обязательных платежей в полном объеме, а также оплатить штрафы. При злостном уклонении от налогов к учредителю и другим ответственным лицам применяются меры административной и уголовной ответственности. Срок выплат лучше не нарушать.

Срок уплаты дивидендов определяется на собрании акционеров. Поэтому фирма заранее готовит все документы и проводит предварительные расчеты.

Правильно заполняйте платежное поручение и указывать верный код для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году, так как некорректное оформление документации не является поводом к освобождению от ответственности.

Как проводить перечисление

Рассмотрим алгоритм проведения платежей в счет погашения налога за дивиденды от начал до конца — какие коды вносить в 2 и 6 НДФЛ, как заполнять платежное поручение.

Что указать в платежном поручении — КБК и образец

Платежка оформляется по утвержденной приказом Минфина №107-н форма под кодом 0401060. При ее заполнении заполняйте все поля верно:

• Номер поручения;
• Сумму переводимых средств (по верной ставки);
• Статус налогоплательщика – 02 для налогового агента, т.е. организации;
• КБК для НДФЛ с дивидендов 2018 года;
• Периодичность перечисления дивидендов;
• Дату проведения перечисления.

Минфин в письме №03-04-07/58597 отмечает, что составлять отдельную платежку для каждого налогоплательщика не нужно, всю транзакцию можно провести одной операцией. Это упрощает процедуру, особенно, если число акционеров исчисляется десятками или сотнями. Необходимо иметь документы, подтверждающие правильность расчетов и позволяющие однозначно установить каждого налогоплательщика.

Следует учесть следующие особенности оформления платежных поручений для перечисления удержанных налогов в фискальную службу.

В поручении обязательно надо прописать правильный КБК для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2018 году, иначе платеж может быть классифицирован налоговой службы как иной платеж.

Код бюджетной классификации не изменился. Как и в прошлые годы, его значение:

182 1 01 02010 01 1000 110.

Такой же КБК установлен для налогов, исчисляемых с зарплаты и иных выплат.

Перечислять дивидендные налоги следует отдельно от других типов фискальных взносов, например, удержанных от зарплаты. Под каждый тип перечисляемых платежей создается отдельное поручение, несмотря на единый код дивидендов в справке 2-НДФЛ.

При оформлении поля с указанием месяца отправления буквами обозначьте периодичность платежей:

• МС – если дивиденды выплачиваются ежемесячно;
• КВ – если раз в 3 месяца;
• ПЛ – если раз в 6 месяцев;
• ГД – при уплате дивидендов за год.

Вы можете скачать образец оформления платежки за дивиденды с НДФЛ в 2018 году, чтобы быть уверенными в заполнении документа.

Можно перейти на сайт фискальной службы и при наличии электронной подписи отправить заполнить поручение в режиме онлайн, отправив его по отдельному каналу связи.

Код в справках 2 и 6 НДФЛ

Отчетность по выплаченным фирмой дивидендам подается дважды, в виде:

• Справки 2-НДФЛ;
• Отчета 6-НДФЛ.

Необходимо отразить дивиденды в справке 2-НДФЛ в 2018 году, которую бухгалтер ООО должен подать до первого апреля года, следующего после окончания отчетного периода. В декларации значение дивидендов указывается в строке по коду 1010.

Что касается отражения дат перечисления дивидендов и изъятия налога, то действуют такие правила:

• В строке 100 при фиксации выплат дивидендов в 6-НДФЛ за 2018 год отражается день получения прибыли по факту;
• При выдаче дивидендов, облагающихся разными налогами (например, при выплатах резидентам и нерезидентам), выплаченные суммы фиксируются в разных листах;
• Если дивиденды, облагающиеся разным ставками, были выплачены в разных дни, это отражается в разных строках, но под одним номером – 100;
• Если оснований для разделения видов дивидендов в 6-НДФЛ 2018 года нет, то весь полученных доход указывается в строке 130.

Важный момент: во всех строках указывается фактическая сумма дивидендов, т.е. до удержания фискальных взносов.

Как можно получить налоговый вычет

Как уже говорилось выше, в соответствии с Налоговым кодексом налог с дивидендов должен быть уплачен полностью, и правила вычета к нему не применяются. Т.е. организация в любом случае обязана перечислить в бюджет фискальный взнос.

Частные лица, получающие прибыль от инвестирования в фондовую биржу, могут избежать уплаты НДФЛ. Для этого им необходимо открыть у любого уполномоченного брокера особый вид счета – индивидуальный инвестиционный. После окончания отчетного периода длиной в три года такие инвесторы имеют право заявить о применении налогового вычета по коду Б: на доход. Все полученная прибыль, в том числе с дивидендов, купонов и курсовой разницы, будет освобождена от налога.

Если брокер перечисляет дивидендные выплаты сразу на расчетный счет клиента, заявить о применении вычета можно раньше: по окончании налогового периода, не ожидаясь истечение 3-летнего срока. Государство вернет все изъятые налоги.

Если клиент закроет свой ИИС раньше, чем наступит его право использовать, ему придется вернуть в бюджет все полученные налоговые преференции.

Заключение

НДФЛ с дивидендов в 2018 году обязаны перечислять как организации, так и физические лица по ставкам, предусмотренным законодательством. Для частных лиц и предпринимателей, живущих в России, этот показатель — 13%, для неналоговых резидентов – 15%. Налог удерживается при перечислении дивидендов получателям, а платежка отправляется – максимум на следующий рабочий день. Факт уплаты дивидендов отражается в справке 2-НДФЛ и отчете 6-НФДЛ по установленным правилам заполнения отчетности и кодам.

Есть множество информации о том, как необходимо оформить платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, но порой источники противоречивы. Дипломированные эксперты предлагают детально рассмотреть, как именно должно быть составлено платежное поручение и какие данные необходимо внести в этот документ.

Удержание НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Удержание подоходного налога с дивидендов, причитающихся на выплату участникам компании, совершается отдельно. Расчет происходит по всем физическим лицам, а затем общие суммы указываются бухгалтером или лицом его заменяющим, в специальных документах.

Дивиденды начисляются собственникам предприятия вследствие того, что в компании имеется нераспределенная финансовая прибыль. Платить налог придется с той части средств, которая не требуется для перечисления на уплату понесенных расходов, а также не пойдет на обеспечение наладки общей предпринимательской деятельности.

Платежное поручение — образец

В 2017 году, были введены дополнительные правила, поэтому платежные поручения заполняются по утвержденной схеме. Если посмотреть на образец, можно увидеть все разделы, подлежащие обязательному заполнению данными. Например:

• Поле с номером 101 должно быть заполнено кодом 02, то есть налоговый резидент;
• В поле 104 проставляется основной КБК. Как правило, он не меняется и остается таким же, как при получении обычного финансового дохода;
• В образце присутствует поле 106. В этом разделе следует указать текущий платеж;
• Далее, в 24-том поле, которое именуется назначение платежа, бухгалтеру требуется указать, что именно будет перечислено в бюджет;

При осуществлении расчета и перечисления дивидендов, а также при исчислении налога, лучше всего отразить все проведенные операции, причем по соответствующим счетам.

Юридическое лицо имеет право отсрочить уплату подоходного налога в том случае, если присутствует встречное требование. Бывает так, что участник не выполнил взятые на себя обязательства по оплате полученного им товара, услуги или не обеспечил возврат взятого займа.

Когда задолженность значительная и превышает, либо равна объему дивидендов, юридическое лицо имеет право не перечислять участнику средства, соответственно удержание НДФЛ практически невозможно организовать. О доходе необходимо в установленные законом сроки сообщить в инспекцию, в ином случае придет квитанция о начислении штрафа.

Заключение

Хотя образцов платежного поручения предостаточно, лучше использовать апробированный вариант. Если вам потребуется такое платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, рекомендуем обратиться за помощью к специалистам, которые точно предложат оптимальное решение вопроса.