Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.
По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.
Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.
Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.
Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.
Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:
Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13% (НДФЛ).
Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.
Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3% от стоимости имущества (максимум – 100000 руб.), остальные – 0,6% (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей; третьей – все остальные категории.
При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.
Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.
После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.
Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.
Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.
Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.
Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13% (это регламентируется ст.217 НК).
Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.
Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.
Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.
Покупателями должны выполняться такие условия:
После согласия сторон на проведение сделки, стоит обратиться к представителю нотариальной конторы, который поможет оформить договор купли-продажи.
В таком документе указывают информацию, которая позволит установить недвижимость, что продается (согласно ст. 554 ГК), а также стоимость объекта (ст. 555 ГК).
Зачастую продавцы стараются занизить сумму дохода в договоре для того, чтобы меньше налогов уплатить в бюджет.
Но если покупатель желает в дальнейшем обратиться в налоговый орган для получения вычета при приобретении недвижимости, это ему не выгодно, ведь тогда вернуть ранее уплаченный налог он сможет так же в меньшем объеме.
Если продана квартира, что находилась в собственности более трех лет, то проблем с налоговым органом у владельца не возникнет.
Такое лицо не должно уплачивать налоги государству с прибыли, что была получена в результате оформленной сделки, и, соответственно, не обязано отчитываться перед должностным лицом документально (ст. 220 НК).
Согласно ст. 229 НК. плательщик не обязан подавать отчет по доходам, поскольку они не являются налогооблагаемыми (ст. 217 НК).
Справка 3-НДФЛ при продаже квартиры в собственности менее 3 лет сдается в обязательном порядке, даже если сумма налога к уплате равна нулю.
При условии, что физическое лицо является резидентом страны, работает официально и имеет доходы, что облагаются НДФЛ, оно может претендовать и на имущественный вычет.
Так как гражданин получает доход от реализации объекта недвижимости, он обязан перечислить государству 13% от общей налогооблагаемой суммы (ст. 220 НК).
Причем такое правило распространяется исключительно на объекты, которые были в собственности меньше трех лет.
Декларация должна быть подана до 30 апреля в следующем году после продажи квартиры.
Сроки для перечисления суммы налога в бюджет – 15 июля. При просроченном предоставлении пакета документации и оплате с налогоплательщика взимается штраф.
Сумма налога определяется и уплачивается физическим лицом самостоятельно. Подавать отчет можно лично, через доверенное лицо, с помощью почты или отправив в электронном формате.
Какие документы нужны для сдачи 3-НДФЛ при покупке квартиры смотрите в статье: как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры.
Какой источник выплат в 3-НДФЛ при продаже квартиры, читайте здесь.
Если вы заявляете право на вычет, то согласие или отказ представителя налоговой инстанции вы сможете получить спустя три месяца после проведения камеральной проверки.
Поскольку оформление отчета и исчисление сумм налога лежит на плечах налогоплательщика, то стоит разобраться, что, как и почему вписать в бланки декларации. Разберемся, какие листы заполнять и как проводить расчеты.
Исчисление суммы, что подлежит перечислению в государственные структуры, может осуществляться двумя способами:
К примеру, вы продали жилье за 2 млн. руб. У вас есть документы, которые подтвердят затраты на его приобретение (договор купли-продажи) в размере 2,5 млн. руб.
Рассчитаем сумму налога:
2 млн. – 2,5 млн. = 0.
То есть вам не придется платить налог совсем. Если документации нет, то вы будет рассчитывать сумму НДФЛ так:
2млн. – 1 млн. – 1 млн. руб.
С 1 млн. вам придется уплатить государству 13% (1 млн. руб. * 13%).
Есть несколько нюансов, о которых стоит знать:
При подготовке отчета стоит ориентироваться на инструкцию по заполнению декларации.
Следует использовать такие бланки:
Помимо заполненной формы 3-НДФЛ физическому лицу, которое продало квартиру, стоит подготовить ряд справок.
Какие документы прилагаются:
Все справки стоит собрать заранее, так как без них не примут декларацию.
При условии, что квартира находится в долевой собственности, сумма налога при продаже будет исчисляться с учетом всех владельцев.
Каждый должен будет уплатить 13 процентов от своего дохода. За ребенка родители должны будут перечислить налог на общих основаниях.
При согласии всех собственников продать долевую недвижимость процедура не имеет сложностей:
Первый вариант подойдет тем, кто недалеко живет (от сособственника). Второй способ удобен покупателю, если владельцы не желают оформить доверенность на одного владельца или не желают поддерживать общение друг с другом.
Собственники долей квартиры могут так же претендовать на вычет, так же обязуются оплачивать налог при получении прибыли от продажи, как и остальные лица. Лимит вычета – 1 000 000 на объект (а не на собственника).
Кто заполняет форму 3-НДФЛ узнайте из статьи: кто сдает 3-НДФЛ.
Как оформить правильное заполнение 3-НДФЛ при продаже машины, читайте здесь.
Где получить справку 3-НДФЛ, смотрите здесь.
То есть, если владельца 2, то сумма имущественного вычета будет разделена согласно долям (например, по 500 тыс. руб.). Аналогично осуществляются расчет и сумм налога, что подлежат уплате.
При условии, что продано долю квартиры за 1 000 000 руб. (используется отдельный договор продажи), обязательства уплаты налогов не будет.
Собственнику только нужно будет предоставить декларацию для получения имущественного вычета.
Декларация – справка, с подготовкой которой не возникнет сложностей, если знать все нюансы и подводные камни.
Будьте внимательны при оформлении и ориентируйтесь на образец, тогда у налоговой инстанции не возникнет к вам лишних вопросов.
версия для печати
Если Вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример квартиры, но к продаже иных объектов, перечисленных выше, применимы те же правила. Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом, (2) нужно ли подавать налоговую декларацию, (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента. Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, - это тот, кто постоянно жил в России в том году, в котором состоялась продажа (если точнее, провел в этом году больше полугода в России).
Если Вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже.
Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже.
Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже).
Если Вы продали квартиру более чем за 1 миллион рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже.
Обратите внимание, что 1 миллион рублей - это лимит вычета на все проданные объекты, перечисленные выше. То есть, если Вы, например, продали две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую.
Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были более 1 миллиона рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой квартиры, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль.
В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были менее 1 миллиона рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.
В случае, если Ваши расходы были более 1 миллиона рублей, но подтвердить их документами Вы не можете, Вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры только на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.
Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи квартиры (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.
Каждый продавец заполняет декларацию отдельно, то есть, например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает половину суммы продажи.
Если продана доля, максимальный размер вычета, описанного выше, 1 миллион рублей, умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/2, максимальный размер вычета составит 500 тысяч рублей, а если Вы уменьшаете выручку (рассчитывая налог) на расходы, Вы можете учесть только половину от всех расходов на всю квартиру.
Долю в праве собственности на имущество нужно отличать от доли в имуществе, выделенной в натуре. Если были проданы доли в имуществе, выделенные в натуре, вычет каждым из продавцов может быть применен в полном объеме, то есть каждым по 1 миллиону рублей. Если же проданы доли в праве долевой собственности, то вычет надо распределять.
Для недвижимости, которая приобретается (именно приобретается, а не продается), начиная с 1 января 2016 года, правила меняются (изменения в Налоговый кодекс вводятся Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ). Основные изменения описаны ниже.
Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев. Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена (1) в дар от члена семьи, (2) по наследству, (3) в порядке приватизации или (4) в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).
Также, если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
Выберите, пожалуйста, в меню "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн". На этапе "Данные" Вам нужно будет внести данные о себе. Затем, на этапе "Доходы" надо выбрать блок "Продажа". В блоке "Продажа" Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.
После блока "Продажа" Вам не надо будет отвечать ни на один вопрос, и на этапе "Вычеты" ничего вносить не нужно (если у Вас нет каких-либо других причин для декларирования).
Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
Если Вы продали недвижимость в 2016 году и Вам надо подавать декларацию, то, как правило, Вам надо ее подавать после окончания 2016 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2016 год появится на нашем веб-сайте в январе 2017 года.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.
Посмотреть, как можно заполнить декларацию на этом веб-сайте.
Узнать, что такое декларация 3-НДФЛ.
Продажа квартиры,
полученной по наследству
В нашей жизни, к
сожалению, происходят события, которые не зависят от нас.
Люди рождаются – живут –
умирают, и этот жизненный процесс не изменить.
Данная статья будет
посвящена недвижимому имуществу, полученному в наследство после смерти . Будут
приведены разъяснения Минфина и ФНС РФ, в которых наши законодатели высказывают
свою позицию, когда придется платить налог с продажи наследуемого имущества, а
когда – нет.
Многие задумываются над
вопросом о продаже наследства и начинают изучать данную информацию, чтобы по
максимуму сэкономить на уплате НДФЛ в бюджет.
Именно в этой статье Вы
найдете ответы на свои вопросы:
1. когда лучше продавать
наследуемое имущество?
2. от какой даты идет
отсчет для налоговой инспекции?
Наше законодательство
установило, что наследуемое имущество является собственностью наследника со дня
смерти наследователя (ст. 1114 и 1152 Гражданского кодекса). Нет никакой
привязки к дате принятия наследства или регистрации права собственности на
имущество.
Иванов Иван Иванович умер
20.01.2014 года, соответственно наследуемая квартира переходит в собственность
его сына – единственного наследника -
Иванова Игоря Ивановича 20.01.2014 года. Свидетельство на право
собственности Игорь получил 20.03.2014 г. Сын хочет продать квартиру 21.01.2017
года, соответственно налог с продажи он платить не будет, т.к. собственность
находилась у него 3 года со дня открытия наследства, т.е. смерти отца. Отсчет
ведется не от получения свидетельства, а от даты смерти отца. Такого же мнения
УФНС в своем Письме от 12.07.2011 № 20-14/4/067453@ и Минфин в Письме от
20.09.2013 г. № 03-04-05/39127.
Соответственно, если
продажа происходит раньше трех летнего периода, то налог придется начислить и
уплатить с суммы свыше 1 000 000 рублей.
Продажа квартиры за
3 000 000 рублей в 2014 году, которая была унаследована в 2013 году.
3 000 000 –
1 000 000 = 2 000 000 рублей – налогооблагаемая база
2 000 000 х 13%
= 260 000 рублей – к уплате в бюджет
Подается декларация о доходах
за 2014 год, в которой указывается доход и сумма налога к уплате, и до 15 июля
2015 году налог с продажи наследуемого имущества уплачивается самостоятельно в
бюджет.
Продажа земельного участка
за 1 000 000 рублей в 2014 году, который перешел в наследство в 2013
году.
1 000 000 –
1 000 000 = 0 – к уплате
Но подать нулевую декларацию
по форме 3-НДФЛ за 2014 год обязательно нужно (в ней указывается продажа земли),
т.к. продается имущество, которое в собственности менее 3-х лет.
Похожие статьи и вопросы
После перелома шейки бедра купили эндопротез тазобедренного сустава у сторонней организации(документы на покупку,кассовый чек оформлены на маму.Платила я).Операция была бесплатной.Хочу вернуть 13% за эндопротез. В поликлинике выдали выписку из истории болезни с указанием того,сто был перелом шейки бедра и операция по замене сустава.Что еще нужно для налоговой?
Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста, мой отец в июне 2014г. вышел на пенсию и в сентябре 2014г. купил 1/2 часть дома. Сейчас, в апреле 2017г. он хочет подать декларацию 3НДФЛ на имущественный вычет. За какие года он может подать декларацию. В налоговой ему сказали, что он уже пропустил сроки. Спасибо!
Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу. В 2016 году мать и дочь купили квартиру в долевую собственность (1/2 доли у каждой) за 2 800 000. По документам мать заплатила 2 000 000, дочь - 800 000. Если налоговый вычет распределяется в соответствии с долями, то каждая может получить вычет с суммы 1 400 000. Но перейти
Добрый вечер! У меня 2е детей. Вычет предоставлялся только на 1го ребёнка по коду 114. На второго ребёнка не предоставлялся. Как мне это указать в программе. И как потом указать ещё данные за обучение. Еще на листе А нужно указывать ИНН источника выплаты дохода, КПП и Код по ОКТМО это всё я беру из справки перейти
За 2014, 2015г. поданы декларации по возврату налоговых вычетов за покупку квартиры (собственник один). Возврат по приобретению квартиры не завершен, он переходит на последующие годы. Есть смысл делать корректировку за 2014г.-2015г. во возврату в связи с уплаченными добровольными взносами в пенсионный фонд. Если суммы для возврата не осталось за указанные годы, т.к. они уже возвращались. перейти
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли вернуть 13 процентов за платные услуги (лечение у ортодонта 13 летнего ребенка). Были выполнены: установка брекетов, неоднократные снимки, консультации 1 раз в 1,5-2 месяца. Все чеки на платные услуги сохранены. Лечение началось с ноября 2015 года и продолжается по настоящее время. На установку брекетов затрачено 78 тыс.рублей, снимки примерно 2,5 перейти
ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ,ЕСЛИ КУПИЛИ УЧАСТОК ПОД ИЖС В 2014 ГОДУ И В ГРАФЕ ГОД НАЧАЛА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЫЧЕТА КАКОЙ ГОД СТАВИТЬ? СПАСИБО.
здравствуйте, могли бы вы подсказать, можно ли претендовать на налоговый вычет в данной ситуации: у меня с мужем была по 1/2 доли в квартире, в 2014 году мой муж умер, и мы с дочкой вступили в наследство и получили по 1/4 доле мужа, квартиру продали в 2016 году, я пенсионерка а дочь не работает, квартира перейти
ДОбрый день, подскаджите, пожалуйста, возможно ли вернуть подоходный налог за договоры ДМС, начиная с 2014 года? Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на подобного вида возврат?
Допустили ошибку в декларации вместо суммы налога подлежащей возврату из бюджета поставили общую сумму налога исчисления к уплате. Как правильно заполнить уточнённую декларацию?
Добрый день. В 2011 году купила квартиру за 1млн.руб. 130 тыс. имущественного вычета получила. В 2011 году купила еще одну квартиру в ипотеку. Верно ли я поняла, что вычет по ипотечным процентам получить могу. И если заполнять 3НДФЛ, могу ли я подать ее за 2016 год, указав там сумму всех процентов, уплаченных с 2011 года??
1). Можно ли получить налоговый вычет за образовательную услугу за дочь, обучающуюся заочно, не работающую по причине ухода за своим ребёнком до 3-летнего возраста? 2). Можно ли получить налоговый вычет за образовательную услугу: Программа профессиональной переподготовки Переводчик в сфере профессиональной коммуникации также за дочь, но обучающуюся очно? Ранее налоговым вычетом не пользовались.
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
Как долго нужно хранить «первичку»
Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока.
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения
С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы
Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.
В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления
Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.
Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами
С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.
Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
Образец 3-НДФЛ, представляемой с 2017 года при продаже квартиры, вы найдете в отдельном материале.
Стоимость проданного жилья образует для продавца его доход, который облагается НДФЛ (пп. 5 п. 1. пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). Продавец - физическое лицо должен сам исчислить сумму налога с полученного дохода, уплатить ее в бюджет, а также задекларировать свой доход. То есть подать в ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры.
Исключение предусмотрено для тех, кто владел своим имуществом (приобретенным до 2016 года) более 3 лет. Они платить налог со стоимости квартиры не должны и подавать декларацию тоже.
Заполнять 3-НДФЛ в 2016 году при продаже квартиры удобнее всего в программе ФНС России. Хотя, конечно, вы всегда можете просто скачать бланк декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) и заполнить его вручную.
Сведения о налогоплательщике - продавце недвижимости заполняются по общим правилам. Далее в декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет в собственности должен быть отражен доход налогоплательщика в размере стоимости проданного жилья, а также источник дохода. Если вы продали квартиру обычному физлицу, можно указать только его ФИО. Сведения о нем должны быть отражены на листе А. На нем же указывается код вида дохода «01» .
Информация о доходе продавца и исчисленной сумме налога, подлежащей уплате, попадет в раздел 2.
Кстати, если кроме дохода от продажи квартиры вы в отчетном году получали также другие доходы, с которых НДФЛ был удержан и уплачен в бюджет (например, зарплату, с которой налог перечисляет работодатель), эти суммы в 3-НДФЛ показывать не обязательно (п. 4 ст. 229 НК РФ).
НК предусматривает предоставление имущественного вычета при продаже жилой недвижимости (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Это может быть вычет:
Безусловно, в 3-НДФЛ имущественный вычет должен быть заявлен, если вы решили им воспользоваться. Расчет имущественного вычета в 3-НДФЛ показывается на листе Д2.
Пример. Иванова С.И. в 2015 году продала Петровой Е.В. квартиру за 2,6 млн руб. Ивановой С.И. данная квартира досталась по наследству и была у нее в собственности 1,5 года. Заявляемый в декларации вычет составляет 1 млн руб.
Наша консультация поможет быстро разобраться с заполнением 3-НДФЛ при продаже квартиры, если такая обязанность нависла над вами в 2017 году. Также обратим внимание на ряд нюансов, которые из закона напрямую не считываются.
По закону заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры, менее 3-х лет находившейся в собственности, обязательно для каждого продавца такого жилья, поскольку получен облагаемый доход (при условии, что квартира оформлена в собственность до 01.01.2016).
Таким образом, если сделка имела место в 2016 году, то декларацию продавец подает в 2017 году в инспекцию ФНС России по месту своего жительства. Причем заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры необходимо провести в установленный срок – до 30 апреля 2017 года. А точнее – до 2 мая 2017 года включительно (действует правило переноса с выходного дня).
В случае поспешной продажи квартиры заполнение формы 3-НДФЛ, как и сам бланк декларации, регламентированы приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.
На нашем сайте скачать для заполнения этот бланк за 2016 год можно абсолютно бесплатно по следующей прямой ссылке.
Налоговое законодательство позволяет выбирать, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры:
На наш взгляд, это лучше делать вторым или третьим способом. Дело в том, что их объединяет весомое преимущество по сравнению заполнением по старинке без использования новых технологий. Так, заложенный алгоритм:
В 2017 году заполнение декларации 3-НДФЛ после продажи квартиры подразумевает обязательное включение следующих листов, которые желательно оформлять в данной последовательности:
Сразу отметим, что приказ ФНС № ММВ-7-11/671 не уточняет, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры пенсионером. Дело в том, данная категория плательщиков оформляет и сдает ее на общих основаниях (при условии, что пенсионер владел жильем менее 3-х лет). Каких-либо исключений законом не предусмотрено. Более того: не имеет значения, продолжает работать пенсионер или нет.
Иногда сделка ограничивается только продажей доли в квартире. Заполнение 3-НДФЛ в этом случае имеет свою особенность: это строки 030 и 040 Листа Д2, в которых фиксируют продажу именно долей, а не всего жилого объекта (см. рисунок ниже).
Также важно в строке 020 Листа А декларации правильно проставить код дохода от продажи квартиры. Она должна иметь значение «01» будь то квартира или доля в ней.
Кроме того, в Листе А достаточно указать Ф.И.О. покупателя жилья, от которого получены деньги. А его ИНН – при наличии. Приводить в этом листе доход за 2016 год по зарплате из справки 2-НДФЛ – необязательно.
В остальном, закон не содержит особых требований, как заполнить 3-НДФЛ после продажи квартиры. Обычно эта декларация включает 5 листов (см. выше) и в ней заявлен вычет по подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ – 1 000 000 рублей.
Е.А. Широкова в 2016 году продала Н.С. Пироговой свою квартиру за 5,5 млн рублей. При этом Широковой данное жильё досталось по наследству и числилось за ней в собственности только около двух лет.
Поскольку фактических расходов на приобретение жилья у Широковой не было, при продаже квартиры в декларации 3-НДФЛ за 2016 год она может автоматически заявить вычет в размере 1 млн рублей.
Облагаемый доход Широковой с продажи квартиры:
5 500 000 р. – 1 000 000 р. = 4 500 000 р.
4 500 000 р. × 13% = 585 000 р.
Получение наследства — обычная юридическая процедура. Ее суть в том, что человек становится собственником какого-либо имущества. Наследники часто спрашивают, должны ли они в таком случае что-то платить. Ведь обычно налогом облагается любое получение имущества в собственность. Так ли это в случае оформления наследства?
Некоторое время в российском законодательстве была путаница по поводу наследования имущества и того, как оно облагается налогом. Немногие знают, что в Российской Федерации отменили несколько лет назад. Но в инструкцию Минюста изменения сразу внесены не были. Поэтому чиновники и продолжали требовать уплаты налога, как будто наследуемое имущество облагается им по всем правилам.
Сегодня регулируется статьей 217 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом № 78. Этот нормативный акт говорит, что доходы, полученные по наследству, налогом не облагаются. Доходами при этом считается все, в том числе и недвижимое имущество. Не попадает под это правило только вознаграждение, которое получают родственники умерших авторов произведений искусства и литературы. В этом случае прибыль налогами облагается. Но и это не единственное исключение. Кроме прибыли от творчества, облагается налогом и прибыль от открытий, изобретений и промышленных образцов покойного.
Часто родственники путаются и не знают, как степень родства влияет на необходимость уплачивать налоги, которыми должно облагаться наследство. Закон об этом говорит вполне однозначно. Вне зависимости от степени родства наследники освобождаются от всех выплат.
Наследство налогом не облагается, кто бы его не получил.
При этом не важно, как именно происходит наследование. Иногда оно распределяется в зависимости от степени родства. В других случаях распределение наследства регулирует завещание покойного.
Что нужно оплачивать?
Тем не менее, кое-какие выплаты осуществить все равно придется. Здесь все зависит от степени родства. Размер пошлины меняется в зависимости от того, кем вам приходился умерший родственник.
0,3% от стоимости имущества (при этом сумма выплаты не бывает больше 100 тысяч рублей) платят наследники первой степени. В эту категорию входят дети, супруги и родители. Столько же платят и наследники второй категории: родные братья и сестры, бабушки и дедушки.
0,6% оплачивают наследники с третьей степенью родства и более. При этом сумма выплаты не может превышать миллион рублей.
Размер пошлины за наследуемое имущество зависит от его стоимости. Поэтому очень важно правильно ее оценить. Справку о стоимости недвижимости (дома, квартиры и прочего) получают в Бюро технической инвентаризации. А вот стоимость автомобиля или любого другого наследуемого транспортного средства должен определить профессиональный независимый оценщик. Услуги по оценке оказывают специальные оценочные компании. Внимательно отнеситесь к выбору человека, который будет оценивать наследуемое имущество. Грамотный подход специалиста поможет вам сберечь деньги и не переплачивать лишнее. К услугам оценщика можно прибегнуть и для выяснения стоимости недвижимости. Это актуально, когда наследников несколько и у каждого есть своя доля в недвижимости, которую и нужно правильно определить.
Пошлину должны платить не все. Это правило распространяется на дома и квартиры, в которых можно жить после вступления в право наследства. В такой ситуации пошлину не платят те, кто жил вместе с наследодателем на момент его и смерти и будет жить в этой квартире дальше.
Некоторые категории граждан от уплаты пошлины освобождаются в любом случае. Это Герои Советского Союза, полные кавалеры Ордена Славы, инвалиды и участники Великой Отечественной войны. Кроме того, это граждане, над которыми установлено опекунство из-за их психической недееспособности, несовершеннолетние и малолетние дети.
Если прежний владелец наследуемого имущества погиб, выполняя долг гражданина РФ, например, спасая жизнь человека, в результате выполнения общественных или государственных заданий, наследник также освобождается от уплаты пошлины.
Помните, что наследство открывается в день смерти наследодателя. Срок на вступление в наследство составляет полгода. Наследник должен обратиться к нотариусу с письменным заявлением, на основании которого ему выдается свидетельство. Это важный документ. Без него нельзя ни оформить право собственности на имущество, ни получить государственную регистрацию имущества. Если наследник на имущество всего один, вступить в права можно досрочно, то есть не надо будет ждать 6 месяцев.
Что делать, если сроки прошли?
В таком случае можно обратиться к другим наследникам. Они письменно подтверждают свое одобрение. Если мирно вопрос не решается, можно обратиться за помощью в суд.
Благодаря тому, что до 2005 года налоговое законодательство требовало плату за имущество, полученное по наследству, создался противоречивый информационный фон по теме, облагается ли налогом наследство. Разобраться в ситуации и понять, какие расходы на самом деле обязан нести наследник, поможет анализ правовых норм России.
Следует сразу оговориться, что налог за получение наследства в 2005 году был законодательно упразднен. Введенные вместо него юристы и специалисты по недвижимости трактуют по-разному.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Одни считают, что это тот же налог, но обличенный в другую форму. Другие же настаивают, что оплата госпошлины за нотариальное ведение наследственного дела никакого отношения к налогам не имеет.
Рассмотрим наиболее распространенные вопросы, связанные с расходами, которыми обременяются граждане в процессе наследования, зависят ли эти расходы от наследуемого имущества, как можно уменьшить их и можно ли не платить «налог» на наследство.
Принципиальная разница в системах уплаты налога 2005 года и госпошлины основана на порядке расчета.
До 2006 года он был основан на очередности наследников, исходящей из близости родства с умершим и сумме наследства, коррелирующейся с минимальным размером оплаты труда. Существовала шкала налога, учитывающая оба эти фактора.
Если оценка наследственной массы была в интервале кратности от 850 до 1700 размера МРОТ, ставки налога для наследников первой очереди составляли 5% от оценочной стоимости имущества, второй – 10%, третьей – 20%. При превышении порога в 1700 МРОТ налог соразмерно увеличивался.
В 2019 году в расчет госпошлины по прежнему заложен фактор и . Однако отличия от налога весомые, плюс — гражданам предоставлена возможность быть освобожденными от уплаты пошлины.
Чтобы рассчитать сумму пошлины за нотариальное оформление свидетельства о праве на наследство, необходимо сначала оценить весь состав наследства. За основу оценки в основном принимается не рыночная стоимость имущества, а данные БТИ.
Кроме того при взимании госпошлины с первых двух категорий конечная сумма сбора не может превышать 100 тысяч , а с третьей – одного миллиона рублей.
То, что одним из супругов наследуется супружеская доля, не освобождает его от необходимости уплаты госпошлины. Тем не менее, он может не платить её, если действуют обстоятельства, при существовании которых законом закреплено отсутствие каких-либо сборов.
Кроме указанной пошлины, оплачиваемой в пользу государства, нужно платить за дополнительную работу нотариуса, если в ней появится необходимость:
Если в процессе наследственного дела произойдут споры с другими наследниками, для решения которых потребуется вмешательство суда, стоит готовиться ещё и к судебным издержкам
Распространенным вопросом, относящимся к расходам, обязательным при оформлении наследства, является зависимость суммы от того, происходит наследование по закону или по завещанию.
Порядок наследования по закону предполагает призывать к наследованию родственников усопшего, поскольку специальных распоряжений о том, как должна быть поделена его собственность после смерти, последний не оставил. Законные основания (глава 63 ГК РФ) вступают в силу даже при наличии завещания, если документ не учитывает обязательной доли, составлен в нарушение правовых норм или определяет наследников только на часть имущества.
Также наступление наследования по закону зависит от действий наследников, в пользу которых составлено завещание:
Для наследования такого типа законодательно утвержден принцип очередности. Чем ближе степень родства наследника и покойного, тем выше вероятность получения наследства по закону. Право на первоочередное вступление в наследство имеет семья наследодателя. По закону к ней относятся его супруг или супруга, мама и папа, а также дети умершего.
Не имеет значение, место проживания близких родственников и фактические отношения с покойным.
Доля наследства положена каждому, даже если:
Часть этих факторов может быть косвенным основанием для других наследников, чтобы оспорить наследственные права родственников первой очереди и признать их недостойными наследниками. Но такое решение может принять только судебный орган и только при наличии весомых доказательств.
Всего в законодательстве выделено семь очередей родства (ст.1141 – 1145 ГК РФ). К наследованию они призываются по порядку, начиная с первой. Если существуют наследники первой очереди, и они согласны принять наследство, все последующие претенденты лишаются такой возможности. Этот принцип работает на всех этапах очередности.
Наследство на законных основаниях в рамках одной степени родства будет поделено на равные доли, в зависимости от количества правопреемников, и передано им. Данный порядок не зависит от того, необходимо разделить все имущество или только его часть.
При определении очередности в расчет также берутся лица, которые имеют законное право наследовать в порядке представления и трансмиссии. В первом случае, это дети, родители которых на момент смерти наследодателя умерли, но имели бы право получить наследство по закону, если бы были живы.
Наследственная трансмиссия наступает в том случае, если наследник погибает уже при открытии наследства. Если такое произошло, то в круг наследования придется включить всех его правопреемников, которые должны получить его долю по закону или согласно составленному им завещанию.
Общий порядок наследования по закону часто не предполагает оплаты госпошлины правопреемниками, так как работают льготы, дающие семье, проживающей совместно с наследодателем, право не оплачивать сбор. Однако если в наследство вступают более дальние родственники, или нет обстоятельств, отменяющих необходимость платить, госпошлина оплачивается в том объеме, который установлен для данной очереди.
Составление завещания дает человеку право отписать свою собственность тому, кому он захочет или лишить права на наследование его имущества конкретных лиц (62 глава ГК РФ). Чтобы завещание имело силу, необходимо оформить его в установленном законом порядке.
Требования к документу:
Не ограничивается количество лиц, которым может быть передана собственность. Они могут не быть родственниками завещателя, являться юридическими лицами. Завещатель имеет право завещать свое имущество государству.
Наследственное имущество может быть передано полностью либо завещана только его . Завещатель имеет право указать, кому и какая часть имущества должна принадлежать после его смерти. Если наследников несколько, их доли по завещанию могут быть неравными. Все зависит от решений завещателя.
Информировать наследников о завещательных распоряжениях человек не обязан. Тайна завещания должна храниться как нотариусом, так и свидетелями составления документа.
Завещание, составленное в закрытой форме, не допускает разглашения своего содержания до момента смерти завещателя. В этом случае о нем неизвестно даже нотариусу, который принимает его от завещателя, заверяет конверт, в который оно вложено и вскрывает только в течение 15 дней с момента открытия наследственного дела.
Завещатель может предусмотреть передачу прав от одного наследника к другому, если первый умрет до вступления в права наследства.
Если у завещателя имеются обязательства, их выполнение после своей смерти он может наказать наследникам, оформив завещательный отказ. К этому относится не только денежное обязательство. Такая форма позволяет защитить близких завещателю людей от изменения условий жизни в его отсутствие.
Примером завещательного отказа такого типа является условие, по которому оставшемуся супругу покойного предоставляется право пожизненно проживать в квартире наследодателя, которая отписана правопреемникам.
Нотариус является лишь исполнителем воли умершего. При этом нотариус обличен обязанностью тех лиц, которые должны получить часть наследства в любом случае.
Их доля должна быть учтена в любом случае, будь это наследование по завещанию или по закону. Оплата пошлины за полученное по завещанию наследство производится исходя из тех же расчетов (п.22 ст.333.24 НК РФ). Закон не делает различий в уплате госпошлины между тем имуществом, которое получено по закону, и тем, которое правопреемник получает на основании воли наследодателя.
Госпошлина является обязательной к уплате каждым из наследников (п.3 ст.333.25) Однако в законе предусмотрены обстоятельства, освобождающие граждан от неё.
Не платят государственных сборов:
Кроме того, возможно предоставление льгот другим категориям лиц.
Несмотря на то, что налоги на наследство упразднены, осталась небольшая часть наследственных прав, которая облагается налогом на прибыль (НДФЛ).
Они представляют собой наследуемые права на доходы, полученные в результате создания:
С таких доходов наследник обязан уплатить 13% государству. Никакое другое имущество налогом облагаться не может.
До 2006 года наследство признавалось доходом, поэтому основанию возникала необходимость уплаты налога с прибыли. Теперь подоходный налог на наследственное имущество упразднен, а любой состав наследства освобожден от уплаты налога. Но в некоторых случаях оплатить НДФЛ в размере 13% наследникам придется.
Такие случаи наступают, когда совершается продажа унаследованного имущества, которым наследник владел менее трех лет.
Поэтому, приняв решение продать что-либо, следует обратить внимание на дату открытия наследства. Именно она является точкой отсчета трехлетнего периода, в течение которого проданное имущество облагается налогом НДФЛ. Зато в этом случае наследник может рассчитывать на налоговый вычет.
Тема, которая также часто является предметом обсуждения – существует ли зависимость размера затрат за оформление наследства от того имущества, которое в результате будет получено.
Данный вопрос особенно волнует тех, кто в . Стоит сказать, что её стоимость, безусловно, повлияет на размер госпошлины, но отдельного налога на недвижимость, полученную в наследство, не существует.
Последующее владение и распоряжение квартирой повлечет за собой налоговую нагрузку. Независимо от того, как наследуется квартира, или , который необходимо собрать для её включения в наследственную массу, достаточно внушительный.
Необходимо предоставление в нотариат в течение 6 месяцев с момента открытия наследства:
Если какими-то из вышеперечисленных документов наследник не обладает, то нотариус составляет запрос на их выдачу в нужную инстанцию. Даже если законом не предусмотрена выдача информации посторонним лицам, по такому запросу наследники смогут получить необходимый документ.
Именно этот документ дает наследникам законное основание для переоформления прав собственности на недвижимость. Только после получения свидетельства права собственности на квартиру, оформленного на наследника, разрешается любое дальнейшее распоряжение ей.
С того момента, как квартира стала собственностью наследника он будет платить налоги за неё в установленном порядке.
Налоговое изменение, вступающее в силу весной 2019 года, определяет новый способ оплаты налога за квартиру. Теперь он будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, и составит 0,1% от неё. Процент будет вычисляться только после того, как из общей кадастровой стоимости квартиры вычтут стоимость 20 кв.м.
Налог, который потребуется оплатить с квартиры, образуется в том случае, если правопреемник решит продать её в течение трех последующих лет. Сумма налога составит 13% от вырученных средств.
Имущество
После оформления перехода прав к наследнику, налоговое бремя перейдет к нему вместе с полученным правом. Состав имущества регламентирует количество и необходимость уплаты налогов.
Имущественным налогом в 2019 году облагаются:
- квартиры, частные дома (включая доли в них);
- жилые объекты на любом этапе строительства;
- комплексы, содержащие жилые помещения
- и хозяйственные строения.
Россия получит налоговые платежки с имущественным налогом с наступлением весны 2019 года. Суммы будут рассчитаны, как 0,1% от кадастровой стоимости каждого имущественного вида. Дома и жилые строения площадью до 50 кв.м. облагаться налогом не будут. Эта норма не имеет отношения к квартирам. У них свой порог площади, облагаемой налогом.
Необходимость платить имущественный налог отсутствует у пенсионеров, бывших военнослужащих, и некоторых других категорий граждан
Транспорт
Оплата транспортного налога наступит с момента регистрации транспортного средства на нового владельца, то есть на наследника.
Для этого заявление о регистрации прав подается в ГИБДД, к нему прикладывается паспорт наследника, ПТС, свидетельства о регистрации машины и права на наследство, и, наконец, оплачивается госпошлина. Автомобиль при этом необходимо представить для осмотра.
Транспортный сбор регулируется не только федеральным законодательством, но и региональным. Платить налог придется за любой тип транспорта.
Не облагается налогом только транспорт, выделенный в специальные категории (ст. 358 НК РФ), например:
- сельскохозяйственная техника;
- автомобили для людей с ограниченными возможностями;
- весельные и моторные лодки, мощностью до 5 л.с.
Размер налога зависит от технических свойств и подлежит ежегодной уплате. Говоря о расходах, связанных с получением наследства стоит упомянуть, что вместе с правами на автомобиль наследник будет обязан рассчитаться за неуплаченные в течение двух лет штрафы наследодателя.
Земля
Получение в наследство земельного участка подразумевает последующую обязанность наследника оплачивать земельный налог.
Ставка рассчитывается на базе кадастровой стоимости земли и составляет 0,3% для земель:
- сельскохозяйственных;
- жилищного фонда;
- ЛПХ, огородничества, садоводства, животноводства;
- дачных;
Все остальные земли облагаются налогом в 1,5%. Налог уплачивается ежегодно. Если собственников участка несколько, размер налога рассчитывается для каждого отдельно, соразмерно его доле.
Муниципалитет имеет право уменьшить или увеличить ставку земельного налога на своем уровне. Не платить налог имеют права лишь малые народы (Сибири, Севера, Дальнего Востока) и тем народам, которые используют земельные участки с целью сохранить свой традиционный образ жизни и промыслы.
Положенные льготы
Государство устанавливает льготы и освобождает от уплаты пошлины за оформление наследства некоторые категории наследников.
Полностью от уплаты пошлины, согласно ст. 333.38 НК освобождены:
- родственники и иные наследники, которые проживали на одной жилплощади с наследодателем до самой его смерти, и продолжающие там жить;
- правопреемники наследодателя, который погиб при обстоятельствах, связанных с несением государственной службы в органах полиции, военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах;
- наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
- дети наследодателя, если они не достигли 18 лет или недееспособны;
- наследники, которые по состоянию здоровья находятся под опекунским контролем;
- правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права, будь это денежная форма или банковские вклады;
- наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
- малоимущие, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.
Подтвердить наличие вышеперечисленных обстоятельств следует в нотариате документально.
Если собрать всю информацию воедино, то будет ясно, облагается ли налогом наследство. К оплате государственной пошлины в 0,3 и 0,6% от стоимости наследства, которая зависит от степени родства с покойным, налоги прибавляются очень редко. В основном, если наследник решил продать имущество раньше, чем пройдет три года с момента смерти наследодателя.
