Льготный вычет по подоходному налогу на. Какие льготы по подоходному налогу возникают при покупке жилья? Основные базовые ставки ндфл

Сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц. Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители. Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется НДФЛ?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами. Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года. То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

• Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
• Копия или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
• Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

• Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
• Копии свидетельства о рождении детей.
• В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
• В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
• Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей. Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом. А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

При поддержке: Ищете самые выгодные условия получения кредита? На сайте https://zaimi.online представлен список банков и кредитных компаний, которые выдают кредиты на выгодных условиях.

Каждый работник, получающий доход в виде заработной платы, обязан платить определенную ее часть в государственный бюджет в виде налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Работникам, имеющим низкие доходы, государство предоставляет , а именно налоговую социальную льготу (далее – НСЛ). Рассмотрим подробнее понятие НСЛ, особенности ее расчета и правила применения в 2017 году.

Другие статьи про налоговую социальную льготу читайте по ссылкам:

Понятие и назначение налоговой социальной льготы

НСЛ — это сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы (п. 169.1 Налогового кодекса № 2755-VI от 02.12.2010, далее — НКУ).

Проще говоря, заработав за месяц определенную сумму заработной платы мы обязаны уплатить с нее НДФЛ. НСЛ дает возможность уменьшить размер зарплаты, подлежащей налогообложению, то есть она применяется для определения (уменьшения) базы взимания НДФЛ.

Расчет предельного размера дохода, который дает право на применение льготы

Размер НСЛ, определяется в процентах и зависит от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года (п. 169.1-169.4 НКУ).

Согласно ст. 4 Закона Украины “О Государственном бюджете Украины на 2017 год” №1801-VIII от 21.12.2016 (далее — Закон №1801) в 2017 году прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо в расчете на месяц с 1 января 2017 составляет 1600 грн.

НСЛ может быть применена к заработной плате, размер которой не превышает сумму прожиточного минимума на одно лицо в расчете на месяц по состоянию на 1 января, умноженную на 1,4 и округленную до ближайших 10 гривен (пп. 169.4.1. НКУ). В 2017 году эта сумма составит:

1600 * 1,4 = 2240 грн.

Определение размера ставок и налоговой социальной льготы

НСЛ составляет 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года — для любого плательщика налога (п. 169.1.1 НКУ).

Эта ставка является базовой и применяется к зарплате, не превышающей 2240 грн. В 2017 г. ее размер составляет:

1600 * 0,5 = 800 грн.

Данная сумма базовой ставки берется за 100%. В общем, применяется три категории льготы (п. 169.1.1-169.1.4 НКУ):

• базовая (100%) — 800,00 грн. (1600 * 0,5);
• 150% от базовой — 1200,00 грн. (800 * 1,5);
• 200% от базовой — 1600,00 грн. (800 * 2).

Категории работников, которые могут воспользоваться НСЛ

Таблица 1

Таким образом, ставка третьей категории НСЛ на практике редко применяется, поскольку к этой категории преимущественно относятся работники, возраст которых превышает 70 лет.

Превышение минимальной заработной платы над предельным размером дохода, который дает право на применение НСЛ: как применить льготу?

Обращаем внимание на тот факт, что с 1 января 2017 г. установлено минимальную заработную плату в месячном размере — 3200 грн. (ст 8. Закона №1801). Возникает закономерный вопрос: если зарплата не может быть ниже 3200 грн., а предел применения НСЛ 2240 грн., кто из работников может воспользоваться льготой?

Поскольку законодательством не запрещено работать менее чем на 1 ставку, данная норма может быть применена к зарплате работника, который работает, например, на 0,5 ставки.

Рассмотрим пример: должностной оклад за месяц составляет 3500 грн. (1 ставка). Работник работает на 0,5 ставки. Таким образом, его доход составит:

3500 * 0,5 = 1750 грн.

Поскольку 1750 < 2240, работник имеет право на получение НСЛ в размере базовой ставки – 800 грн.

Особенности начисления льготы работникам — родителям несовершеннолетних детей

Плательщики налога, которые содержат двух или более детей в возрасте до 18 лет, имеют право на НСЛ в размере 100% суммы льготы на каждого такого ребенка (п. 169.1.2 НКУ).

Предельный размер дохода, дающего право на применение льготы, увеличивается на количество несовершеннолетних детей. Приведем пример:

Заработная плата работника за месяц составляет 4200 грн. Он имеет 2 детей 5-ти и 10-ти лет. Имеет ли право такой работник на НСЛ? Как рассчитать НСЛ?

1) для расчета применяем предельный минимальный размер зарплаты в расчете на каждого ребенка:

2240 * 2 = 4480 грн.

2) сравниваем предельный размер зарплаты с размером зарплаты работника:

4480 > 4200 — работник имеет право на НСЛ;

3) расчет размера НСЛ (100% базовой ставки на каждого ребенка):

800 * 2 = 1600 грн.

4) определяем базу налогообложения НДФЛ с учетом НСЛ:

4200 – 1600 = 2600 грн.

Несколько мест работы: как начисляется налоговая социальная льгота?

НСЛ применяется к начисленному плательщику налога месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты) (п. 169.2.1. НКУ)

Плательщик налога подает работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения налоговой социальной льготы (далее — заявление о применении льготы) (п 169.2.2. НКУ).

Налоговая социальная льгота начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления плательщика налога о применении льготы и документов, подтверждающих такое право.

Имеют ли право на получение налоговой льготы участники АТО как “участники боевых действий”?

Лица, которые принимали участие в антитеррористической операции и имеют статус участников боевых действий, не указаны НКУ как льготная категория плательщиков, имеющих право на увеличенный размер налоговой социальной льготы (письмо Государственной фискальной службы Украины ).

Таким образом, участники АТО не имеют права на получение льготы в размере 150% от базовой ставки, как участники боевых действий, поскольку действие п. 169.1.3(є) НКУ распространяется только на лиц, которые были участниками боевых действий на территории других государств.

Если, например, участник АТО получил звание Героя Украины, его зарплата подпадает под действие п. 169.1.4(а) НКУ, где размер НСЛ составляет 200% от базовой ставки.

Как предоставляется налоговая льгота на детей одному из родителей?

Например, жена работает на 0,5 ставки и получает зарплату 2000 грн. Муж работает полный рабочий день и получает зарплату 4300 грн. В семье 2 детей до 18-ти лет. Кто из родителей и какую социальную льготу имеет право получить?

Жена имеет право на получение НСЛ по базовой ставке 800 грн., поскольку ее зарплата не превышает 2240 грн. Муж имеет право получать НСЛ в размере 1600 грн (по 800 грн. на каждого ребенка), поскольку его зарплата не превышает 4480 грн. (по 2240 грн. на каждого ребенка). Получить льготу на детей имеет право только один из родителей (п. 169.4.1 НКУ).

Стандартный налоговый вычет на ребенка - это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» ежемесячный доход родителя. Неработающие родители, не являющиеся плательщиками НДФЛ, не могут рассчитывать на налоговый вычет.

Вычет предоставляется работающим на каждого ребенка в семье - родного, приемного, опекаемого и т.д. Размер налоговой льготы в 2016 году впервые за долгое время был увеличен в отношении определенной категории детей и зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их состояния здоровья (в повышенном размере вычет по НДФЛ предоставляется на ребенка-инвалида ). Общий порядок предоставления и размеры льготы регулируются ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ.

• Уменьшение налоговой базы осуществляется с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, или до месяца, в котором ему исполнится 24 года (при очном обучении).
• Право на вычет предоставляется каждому из родителей , а если у тех есть новые супруги в законном браке - то и им тоже. Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав - ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
• Стандартный детский вычет по налогам может суммироваться с .

Льгота по НДФЛ на текущий год оформляется у работодателя и начисляется ежемесячно . Если в данном календарном году работник не обратился за вычетом, он может сделать это постфактум. В этом случае документы подаются напрямую в ФНС в начале следующего года.

Кому и при каких условиях предоставляется?

Слово «стандартный» в определении вычета говорит о том, что возможность его получить не зависит от сторонних факторов: дохода, состава семьи или получения других вычетов. Физически льгота представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начисляться и взиматься налоги.

Чтобы ее оформить, должны выполняться несколько условий:

• наличие в семье хотя бы одного ребенка;
• родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
• с его дохода в российскую казну выплачивается подоходный налог.

Вычет может получить любой родитель, усыновитель, опекун, приемный родитель на каждого ребенка:

• от рождения до 18 лет ;
• до 24 лет при условии, что ребенок является учащимся, студентом, курсантом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме .

Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей , даже тому, кто не живет с семьей, принимает опосредствованное участие в воспитании детей или вовсе его не принимает.

Таков парадокс: родитель может не платить алименты, но льготу от государства получать будет, как давший стране нового гражданина. Также вычет положен супругу родителя, усыновителя или опекуна, не являющемуся биологическим отцом ребенка.

Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ. Например, если отец платит алименты с зарплаты, то зарплата является совместной собственностью его и его новой жены. Поэтому ей также дается право на вычет. Если же ребенок живет с матерью и ее новым мужем, последний по умолчанию участвует в воспитании, и ему аналогично полагается вычет. То есть на практике может возникнуть ситуация, когда налоговую льготу на одного и того же ребенка получают сразу 4 человека.

Сумма налогового вычета на детей в 2018 году (таблица)

Суммы стандартных вычетов на детей периодически меняются. Текущие значения введены с начала 2016 г. Их актуальный размер приведен в таблице.

Размеры налоговых вычетов в 2018 году

При подсчете количества детей учитывается каждый ребенок родителя, даже если он уже превысил возраст , когда начисляется вычет. Например, если в браке между мужчиной и женщиной у них есть двое общих детей 7 и 9 лет, но у мужа есть еще 26-летний сын от первого брака, то льгота будет предоставлена так: женщине 2 800 руб. (по 1 400 руб. за 1-го и 2-го ребенка), а мужчине 4 400 руб. (как за 2-го и 3-го ребенка).

Другой пример: в семье первому ребенку 28 лет, второй умер, третьему усыновленному 14 лет. Вычет на младшего будет предоставляться как на третьего в размере 3 000 руб. То есть учитываются все дети, появившиеся на свет или .

Право на двойной налоговый вычет единственному родителю

Согласно ст. 218 НК РФ, иногда родители имеют право на удвоенный вычет по НДФЛ. Происходит это в случае, если второй родитель не может или не хочет пользоваться льготой, или по факту второго родителя просто не существует. Суммы, приведенные , при таком варианте умножаются на два .

На стандартный налоговый вычет на ребенка в удвоенном размере может рассчитывать:

• , родившая ребенка без мужа, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС от родителей не подавалось.
• Единоличный усыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
• Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
• Родитель, пребывающий или не пребывающий в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Стоит обратить внимание, что после развода мать не считается «одиноким родителем», ведь фактически и юридически у ребенка остается отец. Даже если нерадивый родитель или находится в местах лишения свободы, это автоматически не лишает его права на налоговую льготу, а его жене не дает возможность получать вычет в двойном размере «по умолчанию».

После вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. Его новый супруг также будет участвовать в содержании ребенка. В случае развода право на удвоенную налоговую льготу может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

Как оформить льготу по НДФЛ на детей?

Оформить этот вид льготы по НДФЛ может любая семья, имеющая ребенка - родного, усыновленного, опекаемого . Вычет предполагает заявительную форму обращения за ним. Документы стоит подавать работодателю . Те, кто работает в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

После рассмотрения документов стандартный вычет будет насчитывать бухгалтерия предприятия. Даже если обращение произошло 30-31 числа уходящего месяца, то льгота назначается с месяца обращения. Также в письме Минфина № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 г. оговорено, что вычет может предоставляться не с месяца обращения, а с начала года , если у заявителя было право на налоговую льготу с этого времени.

Согласно закону и судебной практике, стандартные вычеты не являются альтернативными другим видам налоговых льгот. Можно одновременно оформить стандартный вычет в размере 3 000 руб. как родителю-чернобыльцу и вычеты на каждого ребенка в . Дополнительно родителям учащегося до 24 лет положен социальный вычет на детское обучение.

Предоставление вычета продолжается:

• до конца календарного года , если:
  • ребенку в этом году исполняется 18 лет и он не учится очно;
  • он окончил обучение, но не достиг 24 лет;
• до месяца , в котором произошло событие:
  • учащемуся исполнилось 24 года, он продолжает учебу.

Если вычет в должном размере не был предоставлен работодателем, то после окончания календарного года можно обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) за перерасчетом. Так случается, если работник не обратился с заявлением вовремя, вычет неправильно или не в полной мере насчитала бухгалтерия либо были доходы от лиц, не признанных налоговыми агентами (пример: продажа жилья).

Срок давности по этим делам при обращении в ФНС - 3 года (см. п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть, например, с 1 января 2018 г. при обращении в налоговый орган можно будет получить перерасчет налоговой базы и возврат НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 гг.

Документы на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году

В общем случае документы нужно подавать один раз в течение календарного года, самое правильное - в январе (если право на налоговую льготу появилось раньше), в месяц рождения ребенка или сразу после приема на работу. Однако при правильном составлении заявления документы разрешается подавать раз в несколько лет , пока статус заявителя, размер льготы или основания на ее получение не меняются.

При этом будут нужны такие документы:

• свидетельство о рождении каждого ребенка;
• решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об (если актуально);
• справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
• медицинское заключение об инвалидности (если актуально);
• справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
• заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
• о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
• свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
• соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении).

При обращении напрямую в ФНС нужны заполненные формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Предоставленные документы проходят камеральную проверку, и только после ее окончания заявителю на карту будет переведена сумма превышения по НДФЛ. Обычно этот срок не превышает 3 месяца.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

Чтобы получить налоговый вычет, родитель должен предоставить работодателю и заявление с просьбой начислить льготу. Такой порядок предусмотрен законом. Автоматически вычет на ребенка не предоставляется .

Из текста заявления должно быть ясно, кто, к кому и по какому вопросу обращается. Есть два варианта, в которых может оформляться заявление:

• с указанием года, в котором оно будет действовать (например, «прошу предоставить мне в 2018 году…» );
• без указания года.

Первый случай преимущественно используется, если в текущем году ребенку (одному из детей) должно исполнится 18 лет, 24 года или он заканчивает учебу. Второй вариант удобнее для родителя детей, которым еще далеко для совершеннолетия. Он используется чаще.

Новое заявление подается, если у родителя изменились основания для получения вычета: родился новый ребенок в семье, кто-то из детей получил инвалидность или вышел из возраста, когда на него положена налоговая льгота.

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка (скачать бланк)

Заявление работодателю на налоговую льготу пишется в свободной форме. Четко установленного образца для этого документа не существует. Оно должно содержать такие обязательные пункты:

• шапку (кому и от кого);
• название документа (заявление);
• суть обращения (просьба предоставить стандартный налоговый вычет в определенном размере при определении налоговой базы на доходы, можно сослаться на статью закона);
• список документов, подтверждающих право на льготу (приложений);
• дата, подпись заявителя.

Бланк заявления на стандартный налоговый вычет в двойном размере

Заявление работодателю о начислении налогового вычета в двойном размере также пишется в свободной форме с указанием данных, перечисленных выше. Однако просьбу нужно изложить в форме «прошу предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере » .

Обязательно указываются основания такого заявления (в тексте или в прилагаемых документах):

• для матери-одиночки - отсутствие второго родителя у ребенка, что подтверждается из ЗАГСа или формой №24 с прочерком в графе «отец»;
• для вдовы - свидетельство о смерти мужа или решение суда о признании его пропавшим без вести;
• в остальных случаях - заявление от второго родителя об отказе от налоговой льготы в пользу заявителя.

Предельная сумма вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

В 2016 г. изменилась сумма дохода, до достижения которой дается льгота по НДФЛ. Ранее вычет начислялся с месяца обращения по месяц, в котором суммарный доход работника составит 280 000 руб.

Теперь льгота предоставляется до месяца, в котором доход превысит 350 000 руб. После этого до конца налогового года вычет предоставляться не будет и возобновится с января следующего года.

Что входит в состав доходов при их сравнении с указанным лимитом?

• Учитываются все суммы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%: зарплата, доходы по гражданско-правовым договорам, прочее.
• Дивиденды не учитываются. Хотя с них в 2018 г. взимается налог 13%, но стандартные вычеты к этим суммам не применяются.
• Не учитываются доходы, не облагаемые НДФЛ и деньги, подпадающие под другие ставки. К примеру, задекларированные подарки до 4 000 подоходным налогом не облагаются и не могут включаться в расчет. А свыше 4 000 руб. - облагаются и могут попасть в вычет.
• Если работник трудится на предприятии не с начала года, обязательно нужно учесть его доходы по старому месту работы с января текущего года. Для этого заявитель должен принести справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

Об это лимите должны помнить, прежде всего, бухгалтера предприятия. Ведь если компания, выступающая налоговым агентом, просчитается и не доплатит НДФЛ в налоговый орган, на нее будет наложен штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Даже если задолженность будет выплачена в следующем месяце, а недоимка обнаружена по результатам проверки спустя время, штраф все равно наложат - на предприятие, но не на самого работника. Последнему ничего не будет.

Примеры расчета

Сумма вычета зависит от количества детей в семье и зарплаты каждого родителя. Примеры объяснят принцип, по которому бухгалтерия, в зависимости от этих двух факторов, начисляет налоговую льготу. На практике встречаются более сложные частные случаи. Если бухгалтер не в состоянии разобраться с ними самостоятельно, им есть смысл обратиться к специалистам ФСН за разъяснениями.

Налоговый вычет на 1 ребенка

К примеру, у Е. один-единственный ребенок и зарплата 40 000 руб. в месяц. Детский стандартный вычет составляет 1 400 руб. После подачи заявления на налоговый вычет (в январе) налоговая база будет уменьшаться ежемеячно на сумму 1 400 руб. НДФЛ составит:

НДФЛ = (40 000 руб. – 1 400 руб.) × 13% = 5 018 руб.

То есть Е. будет получать чистую зарплату в размере 40 000 руб. – 5 018 руб. = 34 982 руб. Если бы вычета не было, НДФЛ составил бы:

НДФЛ = 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб.;

а чистая зарплата 40 000 руб. – 5 200 руб. = 34 800 руб. Следовательно, при таком окладе вычет на одного ребенка помогает получать больше на 182 руб. в месяц. Налоговая льгота будет начисляться Е. в полном объеме до августа месяца включительно. В сентябре суммарный доход превысит лимит 350 000 руб. и составит 40 000 руб. × 9 мес. = 360 000 руб. Со всей суммы, превышающей 350 тыс., налог на доходы будет удерживаться в полном размере.

Пример расчета на 2 детей и более

У Н. трое детей: 4, 11 и 15 лет. Ее зарплата составляет 30 000 руб. в месяц, а у ее мужа - 40 000 руб. Н. подает работодателю в январе заявление на стандартный детский вычет на 3-х детей. На 1-го и 2-го он составит по 1 400 руб., на третьего - 3 000 руб., суммарный вычет - 5 800 руб. Эта сумма будет вычитаться с зарплаты перед снятием НДФЛ до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет суммы 350 000 руб. Фактически, вычет будет предоставлен за все месяцы года, кроме декабря.

С учетом ежемесячного вычета 5 800 руб., с января бухгалтерия работодателя будет высчитывать НДФЛ работнице по ставке 13% из суммы 24 200 руб.:

НДФЛ = (30 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = 3 146 руб.

На руки Н. будет получать зарплату в размере 30 000 руб. – 3 146 руб. = 26 854 руб. Если бы женщина не подавала заявление, то НДФЛ вычислялся бы так:

НДФЛ = 30 000 руб. × 13% = 3 900 руб.,

а зарплата на руки составила бы 26 100 руб. Следовательно, вычет увеличивает работнице зарплату в чистоте на 754 руб. ежемесячно. Аналогично вычисляется вычет для ее мужа, но с учетом его месячной зарплаты.

Размер льготы на ребенка-инвалида

С начала 2016 г. налоговая льгота на ребенка-инвалида была увеличена с 3 000 руб. до 12 000 руб. (для каждого из родителей) и до 6 000 руб. (для каждого из опекунов).

Многие работодатели и даже сотрудники ФНС считают, что обычный детский вычет по НДФЛ и льгота на ребенка-инвалида являются альтернативными. Однако это спорный вопрос:

• В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел (…)» , утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 г. утверждается, что эти вычеты не являются взаимозаменяемыми, а должны суммироваться .
• С другой стороны, в более позднем документе - Письме Минфина № 03-04-06/4988 от 02.02.2016 г. - указывается, что из этих сумм вычетов выбирается большая (в данном случае 6 000 руб. или 12 000 руб. по инвалидности).

Четкого и окончательного понимания, как должны начисляться вычеты , в данный момент в российской практике не наблюдается.

Частные случаи, когда льготы по НДФЛ не предоставляются

Вычет не может быть предоставлен, если родитель:

• занимается домашним хозяйством, официально не трудоустроен
• находится на учете в центре занятости;
• платит налоги, но принцип налогообложения не предусматривает выплату НДФЛ;
• не имеет официальной занятости;
• не является резидентом страны.

Кроме того, родитель не может оформить стандартный вычет на ребенка до 18 лет, вступившего в брак или рано эмансипированного.

Еще один частный случай - или для женщины. Тут есть два варианта. Если хотя бы месяц в календарном году женщина получала зарплату или иные доходы, облагаемые НДФЛ, то до конца этого года ей ежемесячно будет предоставляться вычет. Если в течение года отчислений подоходного налога не было вовсе, работница не может претендовать на налоговую льготу. Впрочем, в этот период и доходов, с которых мог бы удерживаться НДФЛ, у нее может и не быть вовсе.

Законодательство предусматривает список лиц, которые освобождены от уплаты подоходного налога. С 1 января текущего года он был скорректирован и дополнен новыми позициями. Какие произошли изменения, что нужно знать? Ответы на эти вопросы, а также таблица льгот по НДФЛ в 2017 году – в нашем обзоре.

Что говорит закон

В Налоговом кодексе РФ нет такого понятия, как льготы для налогоплательщиков. Однако есть широкий список доходов, за которые не нужно делиться с казной своими средствами, а также уменьшающие налоговую базу вычеты. Условно эти возможности и именуют льготами по НДФЛ .

Например, в 2017 году минуют подоходный налог такие ситуации, как:

• банкротство физлица (в т. ч., при распродаже своих активов);
• реструктуризация ипотечного кредита;
• передача залога банку и др.

Льготы по НДФЛ в 2017 году

Частичное освобождение от налога позволяет уменьшить налоговую базу (НБ), в результате чего сокращается величина отчисления в казну. Расчет производят так:

НБ= НБ1 – Льгота

НДФЛ = НБ × N
НБ1 – налоговая база без учета льгот;
N – процентная ставка НДФЛ.

Льготы на детей в 2017 году

Сотрудники, воспитывающие несовершеннолетних детей, имеют право на получение стандартного детского вычета. Аналогичная «льгота» предоставлена лицам, на попечении которых есть ребенок старшего возраста (до 24 лет) – студент учебного заведения, аспирант или учащийся ординатуры. Условие предоставления – дневная форма обучения.

Согласно ст. 218 НК РФ, льготу по НДФЛ для детей предоставляют в размере, указанном в таблице.

Подоходный налог в России в 2017 году пока не претерпел изменений. Последние новости касаются внесенного на рассмотрение Государственной думы законопроекта № 1148107-6 который может изменить существующие ставки налогообложения в зависимости от размера доходов в соответствии с прогрессивной шкалой: чем выше доход, тем выше ставка налога.

Налоговые вычеты на детей

Внесены некоторые уточнения определения налоговых выплат с физических лиц на несовершеннолетних детей находящихся на попечении налогоплательщика. Они распространяются на детей не достигших 18-ти летнего возраста, а в случае их обучения в Вузе или СПТУ срок льготы продлевается до достижения ими 24 летнего возраста или окончания учебного заведения.

В 2017 году они предоставляются :

Размеры этих вычетов следующие :

Дети-инвалиды. Инвалиды I-II группы в возрасте до 24 лет при обучении на очном отделении

Дети-инвалиды по рождению не достигшие совершеннолетия

Внимание . Следует помнить, что установленные вычеты не распространяются на супругов опекунов детей-инвалидов.

При установлении размера налогового вычета берется общее количество детей в семье (в том числе приемных, не усыновленных вторым супругом) даже если они достигли возраста 18 лет.

При этом один из родителей имеет право подать по месту работы заявление об отказу от налоговых выплат. Тогда второй родитель пользуется правом на двукратное увеличение налоговых вычетов из его дохода. Это выгодно если заработные платы супругов значительно различаются по сумме. Правом на двукратное увеличение вычетов пользуются одинокие родители, усыновители, опекуны.

В соответствии с

вычеты разрешается «накапливать» в течении тех периодов когда налогоплательщик не имел дохода:

• В период отпуска по беременности;
• В период отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет;
• В период официальной регистрации в качестве безработного.

По окончании этого периода накопленные проценты по вычетам суммируются и учитываются при налогообложении по возобновлении работы и получения дохода.

Социальные вычеты

Эти льготы по оплате подоходного налога планируются для работников, повышающих квалификацию/обучающихся по специальности за счет личных средств. Их предельный размер составит 120 000 рублей/год.

В 2017 г. могут быть увеличены в 2 раза совокупные вычеты на обучение/лечение с0 100 000 до 200 000 рублей/год, и добавлены вычеты на обучение ребенка до 100 000 рублей/год.

Прогрессивная шкала налогообложения

В случае принятия законопроекта изменения коснуться граждан которые будут освобождены от уплаты подоходного налога 13% — в том случае, если их суммарный годовой доход не превысит 180 000 рублей.

• Имеющие доход от 180 000 до 2 400 000 рублей/год обязаны будут платить с зарплаты стандартный налог – 13%.
• От 2 400 000 до 100 000 000 рублей/год – 30% от суммы свыше 2 400 000 рублей;
• Свыше 100 000 000 рублей/год – 70% от суммы свыше 100 000 000 рублей.

Налоги от продажи квартиры

В целях борьбы со спекуляцией недвижимостью планируется повысить срок, в течении которого купивший её гражданин обязан будет уплачивать налог в размере 13% от кадастровой стоимости.

Расчет будет вестись по формуле :

кадастровая стоимость х 0,7 х 13% = ставка налога

Отныне стоимость, указанная в договоре не будет приниматься в расчет. Увеличенный срок будет действовать только в отношении квартир, приобретенных в собственность после 1 января.

Не будет взиматься налог с квартир, которые перешли в собственность в следствие дарения или по наследству от прямых родственников. Их можно продавать по истечении 3-х летнего срока владения без налогообложения.

Навигация по записям

Налоги на заработную плату в 2017 году — таблица изменений

Налоги на зарплату в 2017 году — таблица всех изменений ставок налогов и сборов с фонда оплаты труда в 2017 году представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых за работника сборов в бюджет и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Сумма сборов в бюджет зависит от нескольких факторов:

• организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
• статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов — читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ» .

• вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с зарплаты сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

• Подоходный налог — его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
• Страховые взносы — их уплачивают страхователи, которыми являются как юридические лица с наемными сотрудниками, так и индивидуальные предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Страхователи обязаны платить взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование уплачиваются в налоговый орган по месту нахождения страхователя и по месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2017 году, мы подготовили наглядную таблицу:

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплат иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам — читайте в материале «Прием на работу иностранных граждан в 2016 году (нюансы)» .

Платежи с зарплаты — таблица изменений

В 2017 году взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (кроме взносов на травматизм) подлежат уплате в налоговый орган. Также ежегодно меняется предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. В связи с изменением МРОТ в 2017 году увеличился размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы за себя.

Читайте также: Увольнение за виновные действия работника

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2017 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 2017 9% применяется к:

• процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
• к полученным дивидентам до 2015 года.

Ставка НДФЛ 2017 13% применяется к:

• доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
• к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
• к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
• к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Ставка НДФЛ 2017 15% применяется к:

• доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
• дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

Ставка НДФЛ 30% применяется к:

• вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.

Ставка НДФЛ 35% применяется к:

• процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.

Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
4. Призы и полученные выигрыши.
5. Полученная материальная выгода.
6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

• оклад;
• премии;
• единовременные поощрения;
• надбавки за выслугу лет;
• и территориальные повышающие коэффициенты.

Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

• подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
• материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
• материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
• выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
• суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

• материальная помощь;
• донорские вознаграждения;
• алименты;
• пенсии;
• стипендии;
• выходное пособие при увольнении;
• возмещение ущерба от причинения увечья;
• командировочные расходы;
• компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

Обратите внимание, что порядок начисления регламентируется Налоговым кодексом. Статья 210 (регулирует общий порядок удержания подоходного налога с зарплаты для организаций и работников предприятий). Статья 217 содержит сведения относительно не облагаемых налогом доходов. Статьи 218-221 содержат информацию о налоговых вычетах. Статья 224 регулирует ставку по НДФЛ на заработную плату и другие доходы.

Распределение удержанных средств по НФДЛ

В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

• субъектов РФ — 70%;
• поселений — 10%;
• муниципальных районов — 20%.

Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

Алгоритм расчета НДФЛ

Подоходный налог с зарплаты в 2017 году рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

Статус резидента могут иметь такие категории:

• гражданин РФ;
• иностранный гражданин;
• лицо без гражданства.

Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Применение налоговых вычетов

В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Профессиональные.
4. Имущественные.

К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

• участникам ВОВ и боевых действий;
• инвалидам I и II гр.;
• Героям Советского Союза и России;
• военным в отставке, участникам боевых действий;
• лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.

Читайте также: Удержание по исполнительному листу с больничного листа

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

• ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
• родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
• инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
• лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.

Если налогоплательщик подпадает под несколько категорий налоговых вычетов, то учитывается более высокая сумма вычета. Вычеты не могут суммироваться.
Нужно отметить, что все стандартные вычеты применяются и суммируются работодателем.

Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

(24000 - 1400) х 13% = 2 938 рублей

Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

• в семье имеется ребенок;
• родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
• с дохода родителя удерживается налог на доход.

Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

• для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
• для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
• для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
• для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

• о работодателе;
• данные о сотруднике;
• суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
• данные о вычетах (с кодовым обозначением);
• сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

Формула расчета НДФЛ

НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
НБ — налоговая база;
РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

• при строительстве (покупке) жилья;
• при ипотечном кредите;
• при обучении детей или собственном обучении;
• при покупке лекарств (лечении) и прочее.

Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

Как сделать бухгалтерскую проводку?

Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

Налог на доходы физических лиц в 2017 году

Налог на доходы физических лиц – постоянный источник финансовых поступлений для государства. По мнению специалистов, до выборов 2018 года уровень выплат расти не будет, а вот после них может произойти повышение. В Кремле рассматривают предложение о поднятии ставок НДФЛ до 15% в 2019 году. В 2017 году Минфин собирается получить от налога на доходы около 3.4 трлн рублей. Если бы ставки были выше, то государство могло бы получить дополнительные 0.5 трлн рублей.

Повышение уровня сборов – единственный способ сбалансировать бюджет в условиях кризисного снижения доходов. Министерство предоставило регионам возможность вводить налог с продаж и повысить уровень сборов на дивиденды для физических лиц с 9 до 13%. По расчетам Минфина, после этих нововведений бюджеты регионов возрастут в два раза. В 2017 году совокупный дефицит бюджета снизится на 21.2%, а сумма составит более 455 млрд рублей.

Повышение ставки налогов позволит сбалансировать бюджет страны

Основные базовые ставки НДФЛ

Подоходный налог – один из наиболее значимых для государства сборов. Он затрагивает все работающее население. При этом семьи, которые получают финансовую помощь от государства, освобождаются от уплаты НДФЛ с этих средств. Разберемся с базовыми ставками налога в текущем году:

• НДФЛ для граждан РФ . Из зарплаты каждого работающего гражданина страны взимается налог в размере 13%.
• Налог для физических лиц с полученных дивидендов также равен 13%.
• Налог для граждан ЕАЭС, которые работают в России . Для жителей государств, входящих в ЕАЭС, ставка налога НДФЛ составляет 13%. Это касается таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.
• Налог для беженцев и иммигрантов . Для этой категории населения ставка также равна 13%.
• Налог по вкладам и выигрышам . Здесь ставка самая большая – 35%.
• Налог для «нерезидентов РФ» . В эту категорию лиц входят граждане иностранных государств, которые занимаются трудовой или предпринимательской деятельностью в России. Ставка налога для них составляет 30%.