Налог на автотранспортные средства является вторым по значимости для граждан после налога на недвижимость. При этом далеко не все субъекты налогообложения знают о том, что действующее законодательство РФ предусматривает определенные льготы в данной области.
Объясняется это довольно просто: ведь транспортный налог относится к региональным налогам, его регламентация осуществляется прежде всего на уровне субъектов РФ. В связи с этим попытаемся разобраться, кто же обладает привилегиями в части уплаты обязательного сбора и в чем они выражаются.
В соответствии со ст. 358 НК России к объектам, подлежащим налогообложению, относятся не только автомототранспортные средства, но и самолеты, вертолеты, катера, снегоходы и т.д. При этом п. 2 указанной статьи исключает из данного перечня:
Важно : размер платежа определяется произведением установленной в регионе ставки и фактической мощности двигателя транспортного средства, измеряемого в лошадиных силах.
Федеральное законодательство в данной области регламентирует лишь льготы для тех субъектов, кто является владельцами большегрузного транспорта (массой свыше 12 тонн), уплачивающих специальные платежи за негативное воздействие на дорожное покрытие (ст. 361.1 НК России).
При этом региональное законодательство также выделяет особые категории граждан, имеющих льготы на транспортный налог. Их перечень может различаться в зависимости от финансовых возможностей отдельного субъекта РФ. В качестве привилегий в данном случае может выступать не только полное освобождение от налогообложения, но и уменьшение его размера (фиксированная сумма или процентное соотношение).
Так, например, в Пермском крае пенсионеры, обладающие автомобилем, у которого двигатель мощностью до 100 л. с., получают 50% скидку, многодетные семьи - 100% (при наличии автомобиля мощностью до 150 л. с.). Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге, точно так же как и в Москве, подразумевают под собой полное освобождение налогоплательщиков от уплаты суммы сбора.
Как было отмечено ранее, в большинстве случаев граждане, обладающие определенным статусом, освобождаются от уплаты транспортного налога. Среди них можно выделить (Москва):
В Санкт-Петербурге к названным выше субъектам также относят:
В Кемеровской области освобождены от уплаты налога:
Как можно заметить, в каждом регионе установлен самостоятельный перечень граждан, кому могут быть предоставлены налоговые льготы.
Для того чтобы получить соответствующие привилегии, заинтересованному субъекту необходимо пройти следующую процедуру:
После чего налоговым органом проводится проверка представленных заявителем бумаг и вынесение решения. Если говорить о подаваемой документации, то необходимо остановиться на следующих моментах:
Учитывая тот момент, что единого законодательного подхода к определению перечня лиц и видов налоговых льгот на транспорт нет, у граждан возникают закономерные вопросы в этой части. Попытаемся ответить на некоторые из них, основные же спорные моменты можно разрешить путем получения .
При установлении транспортного налога для инвалидов практически все регионы указывают в своих законодательных актах положения о применении к ним некоторых исключений, связанных с освобождением от уплаты сбора полностью или в какой-то части. При этом инвалиды 3 группы к данной категории не относятся, поэтому они осуществляют платежи на общих основаниях. В то же время нельзя исключать вероятности, что какие-либо регионы в России имеют в перечне льготников в сфере налогообложения указанных лиц.
Как было отмечено ранее, установление особых условий в области транспортного налогообложения практически целиком передано в полномочия законодательных органов субъектов РФ. Именно от этого зависят основания их предоставления. Как правило, действуют они бессрочно либо до наступления соответствующего события, которое лишает человека права на получение льготы.
В завершение рассматриваемой темы хотелось бы еще раз обратить внимание на такие моменты, как:
Сохраните статью в 2 клика:
Налог на транспорт это региональный налог.
На федеральном уровне задаются параметры , периоды платежей, определяется, кто является плательщиками.
А регионы рассматривают вопрос о ставках на местах и принимают решения сообразно экономическому состоянию области, дорог, процента дорогих автомобилей.
А также рассчитывают, какую сумму смогут выделить на льготы, решают, кто освобождается от транспортного налога, а какие граждане будут выплачивать его полностью.
Навигация по статье
На весь транспорт, стоящий на регистрации, по ст.28 налогового кодекса, и начисляется и взимается на транспорт. Плательщиками налога являются собственники, на которых этот транспорт оформлен.
Организации, пользующиеся различной техникой для передвижения и для выполнения своей хозяйственной деятельности, и граждане, владельцы автомобилей, а иногда вертолетов, яхт и других разнообразных средств передвижения, должны платить данный налог, если являются их официальными владельцами.
Налог взимается независимо от того используются ли они, простаивают, или ремонтируются в данное время.
В налогооблагаемые объекты входит большинство наименований транспорта, при этом есть перечень, освобождающий от уплаты значительное количество видов. При выплате налога на транспорт многие плательщики пользуются разнообразными льготами, установленными как на виды транспорта, так и на категории граждан.
Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2016 году, кто получает льготы и в каких размерах, каждый регион устанавливает самостоятельно, соблюдая рамки, определенные в центре.
Налог рассчитывается за календарный год и оплачивается со дня получения уведомления и до 01 октября, за этот период будет насчитываться пеня, а организациями до 01 февраля. Налоговая ставка региона умножается на мощность в лс, если расчет проводится за неполный год, надо полученный результат умножить на количество расчетных месяцев и поделить на 12.
Если мощность измеряется в квт, то применяется специальная формула для перевода в лс. Когда нужно установить возраст транспортного средства, его расчет производят на первое января текущего года. Частные лица получают уведомление с уже просчитанным налогом.
Сроки оплаты налога регулируются статьей 383 Налогового кодекса РФ. Определяется вначале является транспорт наземным, воздушным или водным.
Льготниками являются:
Для оформления льготы необходимо подать и взять с собой в налоговую:
Пенсионеры должны приложить копию пенсионного удостоверения. Нужно написать заявление и принести его в налоговую, можно отправить заявление по почте. В таком случае, датой подачи будет считаться день передачи его в почтовое отделение, в том и другом случае, нужно получить на своем экземпляре отметку о том, что у вас приняли письмо.
Право на льготу активизируется только после подачи заявления, чтобы ее получить ее надо оформить. Если вы узнали о своей льготе на несколько лет позже, чем могли бы ее получать, нужно написать одно заявление на получение льготы с момента ее появления, а второе на компенсацию переплаченной суммы, но возврат будет произведен только за последние три года.
Налоговая должна принять решение в течение 10 дней, а через месяц компенсировать переплаченную сумму.
Помимо заявления, нужно представить в налоговую оригиналы документов, дающих право на льготу. Так, если льготу оформляет многодетная семья, в тех регионах, где такая льгота имеется, в каких- то регионах нужно иметь 3, а где-то 4 несовершеннолетних , например, если пришел в налоговую отец, он должен иметь при себе паспорт, все свидетельства о рождении детей в оригинале, документ, подтверждающий статус многодетной семьи. Подать заявление установленного образца.
Льгота действует до того, пока не изменятся условия ее получения, если один из детей достигнет совершеннолетия, или данный автомобиль будет продан, отпадет необходимость платить налог, или будет утеряно право на льготу.
Если льготы по регионам могут быть разные, то порядок оформления установлен на федеральном уровне одинаковый для всех. Если гражданин имеет право не несколько видов льгот, он может выбрать только одну на один автомобиль. Также он не вправе передать свою по доверенности на детей: ее получателем и владельцем автомобиля должно быть одно и то же лицо.
Таким образом, чтобы получить льготу надо ее оформить, если она оформлена с опозданием – можно написать заявление и получить переплаченные средства за три последних года. Полагается только одна льгота на один автомобиль. Право на льготу нельзя передать по доверенности.
Пенсионеры, имеющие транспортные , так же как и все владельцы, обязаны платить за него налог.
Большинство из них люди небогатые, и получение льготы имеет существенную материальную поддержку.
Но как обстоит с их получением.
Федеральным законом предусматриваются льготы для пенсионеров.
Обычно, такие вопросы часто освещаются в местной прессе, создаются телепередачи, но правильнее будет обратиться в налоговую, предоставив информацию о своем автомобиле, налоговый инспектор подскажет можно ли получить льготу, сам рассчитает величину для конкретного случая.
В основном ситуация складывается таким образом, что пенсионер, чтобы получить льготу должен иметь , или иметь звания и награды за участие в боевых действия, при этом льготы даются, как правило, владельцам машин с мощностью мотора до 200 лс, или находящиеся в использовании многие годы.
В некоторых регионах дают большие преференции пенсионерам, отдавая дань их трудовому пути и разным заслугам.
Транспортный налог платят все физические и юридические лица, на которых оформлен какой-нибудь транспорт. Регионы имеют большую самостоятельность в определении размера ставки, величины и условия получения льгот, имеют право освобождать от уплаты налога.
Чтобы иметь точную информацию о своих льготах, нужно обратиться для расчета в налоговую инспекцию по месту жительства, затем подать заявление на льготы и представить документы, которые показывают, что есть право на ее получение. Можно возместить переплаченную сумму, если вы узнали о налоге позже, но не более чем за тридцать шесть последних месяцев.
Подробнее о льготах на транспортный налог, можно посмотреть на видео:
Задайте свой вопрос в форму ниже
Еще по этой теме:
Транспортный налог входит в группу региональных налогов. Это позволяет властям каждого отдельного субъекта РФ самостоятельно устанавливать величину ставок и разного рода льгот по рассматриваемому взысканию. Именно с нюансами предоставления и порядком получения льгот на упомянутый выше налог вам предлагается ознакомиться далее.
Закон обязывает каждого собственника транспортного средства уплачивать налог за эксплуатируемую им движимую собственность. Существуют категории транспорта, попадающие под налогообложение и не подлежащие такому обременению.
Таблица. Порядок налогообложения в отношении разных видов транспортных средств
Информация о рассматриваемом налоге раскрывается в 28-й главе НК. О каких-либо льготах в данном разделе Кодекса речи не идет. Но в 356-й ст. присутствует оговорка по этому поводу, в соответствии с которой за местными властями сохраняется право самостоятельного определения подобных льгот. И власти многих регионов эту возможность активно используют, выдавая льготы представителям некоторых категорий граждан, к примеру, ветеранам боевых действий, инвалидам и т.д., либо же освобождая от налогообложения отдельные виды транспортных средств.
Однако для каждого региона порядок предоставления льгот различается, и какого-то общего перечня льготников нет. Поэтому, чтобы уточнить, есть ли у вас право льготирования на рассматриваемый налог, изучите положения соответствующего закона конкретно для региона вашего проживания. В качестве примера будет рассмотрен перечень льготников для Москвы.
Правом использования такого рода льгот располагают представители следующих категорий граждан:
Рассмотренные выше основания не являются актуальными для транспорта воздушного и водного типов, а также мотосаней и снегоходов. За подобные транспортные средства взыскание уплачивается безо всяких льгот.
По закону льготу можно получить исключительно на одно транспортное средство, находящееся в собственности семьи. При этом важно, чтобы мощность двигателя данного средства не превышала 200 л. с. В случае если семья владеет более чем одним транспортным средством, одно из них при наличии на то законных оснований можно будет освободить от налогообложения, но за другой транспорт налоги придется уплачивать в полном объеме.
Встречаются ситуации, при которых гражданин владеет, к примеру, двумя автомобилями, мощность двигателей которых различается, но не выходит за пределы упомянутых ранее 200 лошадиных сил. При таких обстоятельствах владелец должен сам решить, за какой автомобиль ему не уплачивать налог. Чтобы больше сэкономить, нужно отдавать выбор в пользу того транспортного средства, на которое будет распространяться более существенное налоговое взыскание.
Аналогичное правило сохраняет актуальность и при тех обстоятельствах, когда у гражданина есть несколько законных оснований на получение льготы. К примеру, он является родителем в многодетной семье и имеет статус инвалида. В качестве кого получать льготу: как родитель либо же как инвалид? Выбор остается за самим человеком. Законодательство м этот момент никак не ограничивается.
В случае если право получения льготы у гражданина появилось не с начала года, а, к примеру, ближе к его середине, то закон обяжет человека уплатить налог за тот период, на протяжении которого он не располагал правом использования льготы.
Также нередко встречается следующий вопрос. К примеру, ветеран имеет право на льготирование по налогу для легкового транспортного средства, оснащенного двигателем мощностью менее 200 л. с. Но в его распоряжении находится немного более мощный автомобиль, например, на 210 л. с. В данном случае налог придется уплачивать со всех 210 л. с., а не с величины превышения допустимой мощности. По закону под налогообложение попадают не лошадиные силы, а непосредственно автомобиль. Поэтому варианта всего лишь 2: либо налог платится из расчета полной мощности двигателя транспортного средства, либо же он не платится вообще, если на то есть законные основания.
Транспортный налог существует в нашей стране около сотни лет, и его обязан платить каждый владелец автомобиля. Но, многие считают, что перечисляемые в казну деньги тратятся на другие нужды, поэтому и стараются найти способы уклонения от налоговых выплат.
Нормативно-правовые акты, регламентирующие уплату транспортного налога, четко определяют, кто обязан это делать, а кто освобожден от платежей. Но прежде, чем рассматривать эту тему подробнее, сконцентрируемся на общих моментах, когда есть возможность доказать законность неуплаты ТН:
Эти моменты должен знать каждый, кто думает, как законно не платить транспортный налог.
Важно! Автовладелец должен заплатить ТН после получения соответствующего уведомления. Об этом говорит ст. 52 и ст. 363 НК РФ. Отправляется документ заказным письмом. Если вместо официального уведомления получена какая-то другая бумага, человек имеет законное право не выполнять никаких действий .
Если все документы были оформлены в установленном порядке, а гражданин, на чье имя их направили, не выполнил оплату в установленный срок, через пару месяцев он получит повторное уведомление с требованием возмещения задолженности. При отсутствии денежных поступлений сотрудники налоговой могут подать иск в суд. На это у них есть полгода. По судебному приказу задолженность взыщут в обязательно порядке.
Обязанность по оплате ТН лежит на человеке, который официально является владельцем конкретного транспортного средства. И случается так, что право управления и распоряжения автотранспортом официально передано другому лицу, но уведомления из налоговой продолжают приходить первому собственнику.
Важно! Налоговая не всегда уведомлена о смене владельца транспорта, например, если авто продавали по доверенности. Поэтому, есть смысл отправиться в территориальное отделение инспекции и оповестить сотрудников о новом хозяине авто .
Планируя поездку в налоговую, необходимо составить заявление. Оно пишется в свободной форме, но обязательно должно содержать следующие сведения:
На основании поданного заявления инспекция будет направлять уведомления новому владельцу, а первый собственник освободит себя от лишних хлопот.
Законы РФ предусматривают разнообразные налоги, сборы и пошлины для граждан и организаций. Одним из этих, принудительно взимаемых властью платежей, является транспортный налог .
Его обязаны выплачивать собственники не только автомобилей, наиболее распространенной разновидности транспортных средств, но и владельцы мотоциклов, водных, воздушных, иных средств передвижения.
Если учесть тот факт, что только официально зарегистрированных автомобилей в России около 57 миллионов, то становится очевидным, что транспортный налог так или иначе затрагивает преобладающее большинство совершеннолетних налогоплательщиков страны.
Транспортный налог причислен к группе региональных налогов. Это означает, что федеральными законами определен лишь его общий базис: терминология, периоды, порядок вычисления, допустимые пределы ставок
.
За практические аспекты налога «отвечает» региональная власть. Именно она устанавливает размеры, сроки и отчетные формы, а также присваивает льготы по нему. Соответственно, величины транспортного налога, как и другие условия, в разных субъектах РФ могут отчетливо различаться.
Полный перечень возможных льгот можно узнать в налоговой инспекции по региону проживания.
Для оформления льготы, в случае такой возможности, гражданину нужно предоставить в налоговые органы стандартный набор документов: удостоверение пенсионера, паспорт, свидетельство о регистрации транспортного средства.
Это еще одна категория граждан, для которой автомобиль является необходимостью, а освобождение от дополнительных расходов хорошим подспорьем для семейного бюджета.
В России многодетной считается семья с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, включая усыновленных и взятых под опекунство. Льготы по уплате транспортного налога для таких семей имеются во многих регионах РФ, но опять же, не во всех.
Это послабление может предоставляться только одному из родителей, только на один автомобиль – как в Москве. Или для семьи с четырьмя и более детьми на машину с мощностью до 150 л. с. как в Северной столице. В любом случае, на иные, кроме автомобиля, транспортные средства эта норма не распространяется.
Факт наличия льготы можно установить в отделении налоговой службы по региону проживания. Для оформления помимо стандартного набора документов потребуются и те, что подтвердят статус многодетной семьи.
Иногда льгота предоставляется на более мощные автомобили (в Москве до 200 л. с.). В целом, размер скидки на налог для граждан со второй группой инвалидности различен во многих областях и республиках России. Действие льготы в конкретном регионе страны нужно выяснять.
Если послабление для инвалидов первой группы отсутствует лишь в двух областях РФ, для инвалидов второй группы имеется в большей части регионов страны, то для граждан с третьей группой эта норма почти нигде не действует. Количество регионов, предоставляющих данное послабление, можно пересчитать по пальцам одной руки. Размер льготы при этом является наименьшим (максимум – 50 % в Московской области).
Эта группа населения относится к так называемым региональным «льготникам». Решения о предоставлении скидок по налогу на транспорт ветеранам труда самостоятельно принимаются на уровне властей субъектов России. В подавляющем большинстве регионов РФ такая льгота ветеранам труда не предусмотрена.
Многие регионы страны предусматривают, исходя из своих финансовых возможностей, льготы для военных пенсионеров, в том числе и на выплату транспортного налога. Например, в Москве военный пенсионер полностью освобожден от налога на одно ТС любой категории, мощностью до 200 л. с.
Различия в этом пункте между областями незначительные, они касаются в основном мощности автомобиля или моторной лодки. Для получения льготы при обращении в ФНС, помимо стандартного перечня документов понадобится и удостоверение ветерана боевых действий.
Подробнее про льготы для пенсионеров можно узнать в выпуске новостей от канала Россия 24.
Обращение в налоговую службу по месту проживания для получения льготы или полного освобождения по транспортному налогу требует сбора сопутствующих документов.
Понадобятся:
Стоит учитывать, что для получения послабления можно выбрать лишь одно основание, даже если их несколько.
По истечении десяти дней, заявитель получает (заказным письмом или другим способом) информацию о принятом по его ситуации решении. Его всегда можно обжаловать в суде.
Срок действия льготы или полного освобождения от налога зависит от длительности законного повода. Он может быть бессрочным для некоторых категорий граждан (инвалиды I группы, «чернобыльцы» и т.д.), так и конечным (многодетные семьи при утрате этого статуса).
Налоговый кодекс освобождает от транспортного налога организации, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, имеющие соответствующую технику (комбайны, молоковозы и т.д.)
В зависимости от региона страны, от налога могут быть освобождены:
Кроме того, уменьшение транспортного налога в ряде областей и краев РФ рассматривается как протекционистская мера, направленная на стимулирование закупки муниципалитетами и автотранспортными компаниями грузового транспорта и автобусов российского производства.
Дополнительную информацию про льготы можно получить из данного видео.
