Многих новичков, которые перешли на упрощённую систему налогообложения или и вовсе начали свой путь именно с этой системы волнует вопрос о том, как сдают декларацию по единому налогу УСН. В данной статье дадим подробный ответ на этот вопрос, а так же расскажем о том, каковы последствия несвоевременной подачи декларации, и, когда необходимо уплачивать налоги по УСН.
До оформления декларации по УСН, следует ознакомится с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системой налогообложения, утверждённым
приказом ФНС России
от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Данный нормативный документ достаточно объемный, поэтому далее мы предоставим более сокращённую инструкцию.
Итак, основные правила, которые следует помнить при заполнении декларации по УСН, следующие:
Заполнение декларации начинается как правило с оформления титульного листа. Здесь необходимо следить, чтобы была указана такая важная информация, как ИНН, КПП, номер корректировки, код налогового периода и отчётный год, код ИФНС, куда сдаётся декларация.
Важно ! Поле «По месту нахождения (учета) (код)» индивидуальные предприниматели проставляют код 120, а организации – 210.
Титульный лист декларации так же предполагает заполнение данных налогоплательщика: ФИО или полное наименование. Указываются виды деятельности по ОКВЭД, номер телефона, количество страниц декларации и количество документов, прикладываемых к декларации, подписи представителя или руководителя, а так же дату заполнения декларации.
Поскольку налоговые период на УСН составляет год, а отчетные периоды не установлены, то и отчетность в виде декларации необходимо предоставлять один раз в год. В 2018 году сроки следующие:
Важно ! В случае ликвидации организации или закрытия ИП декларацию следует подавать не позднее 25 числа следующего месяца после даты уведомления налоговых органов.
Индивидуальные предприниматели должны предоставлять декларацию по УСН по месту своего постоянного проживания. Юридические лица в свою очередь отчитываются в налоговые органы согласно своего местонахождения.
Подача декларации может осуществляться следующими способами:
Важно ! Некоторые отделы ИФНС при подаче деклараций на бумажных носителях требуют прикладывать электронную версию документа на USB-накопителе или на диске. Так же существуют случаи требования печати на декларации штрих-кода с дублем информации из декларации. Эти требования не обязательны и не опираются на НК РФ, однако, их невыполнение может привести к отказу сотрудниками ИФНС принимать декларацию.
Полная уплата налогов по УСН производится по истечении налогового периода в начале следующего года. Однако, в течение этого самого налогового периода необходимо производить установленные налоговыми органами авансовые платежи. Их неуплата приводит к штрафам и аресту счетов. Однако наказание предусмотрено не только для несвоевременной оплаты налогов и авансов по ним, но и при сдаче отчётности. Так, несдача или несвоевременная сдача отчётности по упрощенной системе налогообложения чревата последствиями. Какими именно расскажем далее.
Случается, что единый налог по упрощенке был уплачен вовремя, а предоставление подтверждающей этот налог декларации по каким-либо причинам было задержано. В таких случаях обычно на организацию или индивидуального предпринимателя налагают штраф размером в одну тысячу рублей.
Совершенно иная и уже менее лояльная (можно даже сказать жесткая) картина ожидает злостного неплательщика единого налога УСН, который ещё умудрился не сдать или сдать, но с большой задержкой декларацию по этому налогу (даже если она нулевая). Такой «рецидивист» получит наказание так же в форме штрафа. Однако, его размер будет значительно выше – 5% за каждый день просрочки от суммы неуплаченные по этой декларации налога. Этот штраф не может превышать 30% от общей суммы налога, но и не может быть менее одного миллиона рублей.
При отсутствии доходов в налоговом периоде при использовании УСН все равно необходимо сдавать декларацию. Такая декларация будет называться нулевой. В ней заполняется титульный лист. В разделках 1.1 или 1.2 (в зависимости от типа УСН: первый раздел указан для УСН Доходы; второй – для УСН Доходы минус Расходы заполняются поля 010, 030, 060 и 090. Для УСН Доходы следует заполнить строку 102 в разделе 2.1.1, а для УСН Доходы минус Расходы указать данные в строках 260-263 раздела 2.2.
Вопрос N1: Здравствуйте! Мы проводим ликвидационные мероприятия в организации, которая находится на УСН. Нужно ли нам сдавать декларацию в конце года или же это нужно сделать тогда, когда организация будет ликвидирована?
Ответ: При закрытии организации и ее ликвидации вся отчетность по ней сдаётся за неполный год. Подготовку декларации и ее передачу в налоговые органы необходимо осуществить в следующем месяце после ликвидации предприятия, но не позднее 25 числа.
Вопрос N2: Здравствуйте! Я – индивидуальный предприниматель. Декларацию за 2017 год сдала вовремя, но мне начислили пени. Правомерны ли действия налоговой?
Ответ: Пени начисляют не за то, что Вы не вовремя сдали декларацию по УСН. В отчете скорее всего содержалась ошибка, что привело к увеличению размера налога, что повлекло за собой образование у Вас задолженности перед бюджетом. На эту задолженность были начислены пени.
Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год, но есть исключительные случаи в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность . Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании, при условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе “Налоговый период” ставим код 50 “Прекращение деятельности”.
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО . Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе “Налоговый период” ставим код 95 “Переход на иной режим налогообложения”.
Мы , при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Декларация только за 3 квартал сдается, если компания или ИП начали деятельность в 3 квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, случай редкий. В этом случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за 3 квартал.
Декларация только за 4 квартал сдается, если компания или ИП начали деятельность в 4 квартале. Бланк такой декларации — тот же самый, что у декларации за год, но данные вносятся только за последний квартал года.
Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если вы совершили ошибку в расчете авансов, то вам грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.
Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом вы будете оштрафованы за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.
Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 — 500 рублей.
Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи вы еще не отправили отчет в ИФНС, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ ).
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по адресу регистрации юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
по почте (ценное письмо + описанное вложение);
лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:
1. Доходы:
заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1 строки 010, 030, 060 и 090;
заполняем во разделе 2.1.1. строку 102.
2. Доходы минус расходы:
заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.
Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе . Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первый месяц работы — бесплатен для всех новых пользователей!
В конце календарного года индивидуальные предприниматели и владельцы организаций с ограниченной ответственностью сдают декларацию. При этом неважно, была ли проведена какая-либо предпринимательская деятельность или предприятие не функционировало и не имело доходов. Как только истекает очередной календарный год все предприниматели без исключения, обязаны подать такой документ, как декларация УСН 2016, в соответствующую налоговую организацию.
Сдавать документ можно двумя разными способами. Один из них - «доходы минус расходы», второй - только доходы. Важно, чтобы налоговая декларация в 2016 году сдавалась в срок. Если выбран первый вариант подачи документа, средства по налогу оплачиваются в пользу расчетного счета с валовых средств. Второй путь: декларация УСН предполагает оплату налога от прибыли, которую получило предприятие (чистая прибыль).
Каждый предприниматель обязан знать, что платеж в виде аванса необходимо вносить каждые три месяца. Сама же декларация УСН 2016 должна быть сдана в срок, именно в конце года, но подавать ее раньше не имеет смысла. Разумеется, финансовые возможности и успешность предприятия, так или иначе, влияют на прибыль. Если таковая снижена, можно подкорректировать платежи, опираясь на денежные возможности. Наибольшую часть средств рекомендуется вносить в течение двенадцати месяцев, при этом конечная сумма окажется минимальной. Это очень удобный вариант для многих предпринимателей.
Налоговую декларацию, которую необходимо сдать в конце года, нужно принести в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы. Требуется сдать документ и его дубликат, так как один из них будет передан в инспекцию. Один вариант необходимо хранить у себя. В настоящее время декларация по УСН может быть сдана и посредством онлайн, в виде виртуального документа, который можно распечатать для личных целей. Проще всего применить для работы сервис, который функционирует на базе Федеративной Налоговой Службы.
Возможен и такой вариант, как отправка документа посредством почтового отделения. В этом случае заполнение декларации УСН производится бумажным способом. Предприниматель отправляет письмо и опись вложенного документа. Его необходимо зарегистрировать в почтовом отделении. У предпринимателя должны остаться на руках - квитанция, свидетельствующая о внесении денег за письмо и собственно опись. Это будет подтверждение того, что предприниматель сдал документ в срок.
Для сдачи данных в электронном виде декларация по УСН должна быть заполнена в соответствии с установленными нормативами. Если решено сдавать бумажный вариант в Федеративную Налоговую Службу, можно поручить такое дело специальному лицу, который представляет интересы предпринимателя или предприятия. В том случае, когда доверенное лицо сдает документ от лица индивидуального предприятия, необходимо в обязательном порядке составить доверенность и заверить ее в нотариальной конторе. Когда декларация подается третьим лицом, представляющим интересы общества с ограниченной ответственностью, потребуется доверенность, на которой будет стоять подпись руководящего лица и печать юриста.
Принципы сдачи отчетного документа будут зависеть от таких моментов, как особенность лица, который его сдает (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо). Если декларация сдается юридическим лицом, ее нужно сдать по месту указанного адреса (юридического). В том случае, когда организация располагает несколькими офисами, нужно сдавать документ по месту регистрации главного офиса. Индивидуальные предприниматели сдают документы по месту проживания.
Декларация УСН 2016 требует сдачи документа, который оформлен на новом бланке. Такой бланк доступен для скачивания с сайта налоговой инспекции. Его можно скачать, распечатать и оформить по образцу, который так же представлен на сайте службы. Бланк используется как для заполнения организацией с ограниченной ответственностью, так и для индивидуального предприятия. Можно посмотреть как заполняется документ на базе схемы «доходы - расходы» и «доходы» (когда оплачивается налог с чистой прибыли). Крайне важно и для ИП, и для организации сдать заполненную декларацию четко в срок. Просрочки могут повлечь за собой серьезные штрафные санкции.
Если даже будет оплачен налог, но не сдана в срок декларация, штрафов в любом случае не избежать. Важно помнить, что старые образцы бланков в 2016-ом году неприемлемы. В апреле (10 числа) вышел указ о том, что новую декларацию нужно сдавать на новом бланке, который отличается от прошлогоднего образца. Согласно приказу утвержден новый бланк, поэтому заполнение декларации по УСН должно быть именно на этом бланке. При этом была отменена старая форма, по ней уже сдавали отчеты многие индивидуальные предприниматели и организации. В то же время нет точного указания, когда начнет действовать новый документ по декларации. Если следовать закону, новая декларация должна быть сдана после десяти дней с момента, когда будет опубликован закон в средствах массовой информации (официальных). То есть именно с апреля (10 числа) можно начинать сдачу деклараций в налоговую инспекцию.
Многие Инспекции Федеративной Налоговой Службы некоторое время назад не были проинформированы относительного нового указа и постановления относительно сдачи декларации индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. При этом они и с технической точки зрения не могли принимать декларации нового образца и дать возможность выполнить все технические манипуляции при оформлении декларации способом онлайн.
В то же время было решено с апреля до июня 2016 года предоставить возможность частным предпринимателям и организациям с ограниченной ответственностью сдавать документы на бланках старого образца. Можно было на законных основаниях сдавать документы, оформленные как на старых, так и на новых бланках. В настоящее время новые бланки уже вполне доступны и их можно скачать без проблем на сайте налоговой службы.
В апреле, а именно - 12 числа 2016 г. Федеративной Налоговой Службой было распространено объявление, в котором указывалась возможность сдачи декларационного документа за прошлый год и по новому образцу, и по-старому. Такое письмо должно было быть распространено по всем Инспекциям Федеративной Налоговой Службы. Налоговая декларация УСН должна быть обязательно правильно оформлена и сдана в такие сроки:
В случае несвоевременной сдачи документа, несмотря на распространение нового указа, в котором значатся данные числа, частный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью будут обязаны оплатить серьезные штрафы. Согласно постановлению нарушители оплатят штрафы в следующей сумме при определенных обстоятельствах:
Важно заполнять отчетную декларацию в соответствии с указанными правилами. Любые нарушения потребуют переписывания документа, не должно быть никаких неточностей и ошибок. Важно следовать следующим правилам:
Крайне важно не только сдать документацию в срок, но и проявить максимальную внимательность в процессе заполнения всех требуемых страниц. Если будут допущены те или иные ошибки, возможны серьезные неприятности, в лучшем случае придется все переписывать.
Налоговая декларация в 2016 обязательно должна заполняться на новых бланках, которые доступны для скачивания на сайте налоговой инспекции. Так же важно сдать ее в указанные сроки, указать все суммы выплат, с соответствующим округлением. Перед сдачей документа нужно внимательно перепроверить его на правильность и точность, на наличие ошибок и недочетов.
Если, к примеру, нужно указать сумму, равную половине рубля, ее предварительно округляют до полного рубля и ставят соответствующую цифру. Если сумма меньше пятидесяти копеек, ее опускают и не принимают во внимание. Нужно понимать, что у страниц такого документа сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа, на данный факт не влияет число листов или разделов. Номер п/п нужно записывать в специальном поле, отсчет начинают с первого поля, ставятся цифры с левой стороны на правую.
Если нужно указать число в месте, предназначенном для трех знаков, его записывают согласно определенному принципу: двадцатая страница - «020», вторая страница - «002». Заполнять декларационный документ нужно черным цветом, синим или фиолетовым. Не будет принят документ, поврежденный крепежными материалами, которые использовались для соединения листов. Двусторонняя печать не должна быть выставлена на бумаге.
Все показатели документа имеют определенное поле, оно содержит места для знаков. В одном поле можно указать лишь один знак. В числе исключений - значение даты, процентов. Чтобы указать точную дату, заполняются поля:
Важно, чтобы все поля заполнялись слева на право. Если применяется программное обеспечение, следует выровнять значения чисел по первому полю. Требуется заполнять документ исключительно печатными заглавными буквами. Если какие-либо показатели отсутствуют, в соответствующих полях нужно проставить прочерки.
Допустимо отсутствие прочерков или мест для знаков в том случае, если документ подготовлен с помощью программного обеспечения. Заполнение декларации должно предусматривать указание кода причины, по которой была осуществлена постановка на учет, ИНН.
Третий раздел декларации представляет собой отчетность о применении услуг, имущества, которые были предоставлены как благотворительность. Это раздел заполняется не всеми налогоплательщиками, а только теми, кто получил те или иные средства, которые обозначены в определенных пунктах (статья 251). Если автономная организация получила субсидии, ее представители могут найти способы кодировки такой финансовой поддержки в определенном приложении (номер 5), при этом нужно заполнить первую графу.
В отчете должна иметь место вся требуемая информация относительно прошлого года. Данные получают, исходя из сумм, которые получены, но не применялись, а их срок использования еще не истек. При этом поле для обозначения срока может отсутствовать. В случае, когда была осуществлена благотворительность, необходимо зафиксировать такой результат в определенных графах - вторая и пятая.
Декларация заполняется как давно функционирующими предприятиями, так и лицами, которые недавно начали свой бизнес с нуля . Порядок ее заполнения, нормативы изложены в определенных документах, которые можно просмотреть на сайте налоговой инспекции.
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением , сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.
Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.
Декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, обязаны сдавать все ИП и ООО, которые пользуются этим режимом налогообложения .
Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.
Декларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год . Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.
Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта . Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля .
Если руководством было принято решение о ликвидации бизнеса, то последний отчёт необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.
Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.
Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:
Все нюансы заполнения и подачи данной отчетности вы можете узнать из следующего видео:
За нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия. Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб .
В том случае, если кроме несданной отчётности не были перечислены налоги, то штраф определяется в процентном отношении от общего платежа. Его размер составит 5% от всей суммы начисленного сбора , причём налоговики начислят сумму за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафных санкций не должна превышать 30% от общей суммы начислений.
В случае преднамеренного нарушения законодательства к ответственности привлекается административное лицо компании. Налоговые санкции могут быть выражены в виде предупреждения или денежного штрафа в размере 500 рублей .
Дополнительной мерой наказания может стать блокировка расчётного счёта организации. Такая мера применяется при просрочке в 10 дней.
Декларация по УСН Гусарова Юлия Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН. Подробная инструкция по заполнению бланка налоговой декларации в 2018 году.Упрощенка очень популярна как среди ИП, так и среди организаций, поэтому вопрос о том, как заполнять и когда сдавать декларацию УСН актуален для многих. Если вас тоже это интересует, этот материал вам пригодится.
Со сроками сдачи все просто - для ООО последний день 31 марта, для ИП - 30 апреля, а вот с заполнением придется повозиться.
Независимо от того, организация у вас или только ИП, объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы», форма декларации УСН одинакова для всех - КНД 1152017. Она утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. Как ее заполнять подробно расписано в приложении к этому приказу.
Декларация по УСН за год содержит разделы:
Титульный лист - для всех;
. 1.1, 2.1.1., 2.1.2 - для объекта «Доходы»;
. 1.2, 2.2 - для объекта «Доходы минус расходы».
Бланк отчета содержит удобные подстрочные подсказки, по которым понятно, из каких строк нужно брать информацию, что с чем складывать или вычитать.
Все значения указываются в полных рублях. Все, что меньше 50 копеек отбрасывается, больше - округляется до рубля.
Здесь указываются реквизиты налогоплательщика и справочная информация.
Перечень кодов для заполнения титульного листа можно найти в разделе IX Порядка заполнения декларации.
Эту часть заполняют только те, кто платит налоги с доходов. Лучше заполнять ее после второго раздела, т.к. сюда нужно внести уже рассчитанные значения по авансовым платежам.
Возьмите сумму аванса за I квартал из строки 110 раздела 2.1.1, вычтите из нее значение строки 140 того же раздела (страховые взносы и другие выплаты, на которые можно уменьшить платеж) и строки 160 из раздела 2.1.2 (только для плательщиков торгового сбора), и внесите получившуюся сумму в строку 020 раздела 1.1. Это будет аванс к уплате за первый квартал.
Таким же образом рассчитайте и сумму за полугодие, вычтите из нее платеж первого квартала из строки 020 и получившееся значение запишите в строку 040, если она больше нуля, или 050, если значение с минусом. Это будет либо аванс к уплате за первое полугодие, либо сумма к уменьшению налога.
За 9 месяцев и год рассчитайте по тому же принципу, не забывая из рассчитанного платежа за период вычитать предыдущие квартальные платежи. Ведь налог всегда считается не за один квартал, а за весь период нарастающим итогом: за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, 12 месяцев.
За I квартал вы рассчитали и заплатили 20 тысяч рублей.
За 6 месяцев получилось 45 тысяч. Из них нужно вычесть уже уплаченные 20, останется к перечислению 25.
За 9 месяцев рассчитанная сумма - 75 тысяч. Из них надо вычесть предыдущие два платежа:
75 - 20 - 25 = 30 тысяч к уплате.
За год налог составил 100 тысяч. Вычитаем из него платежи за 3, 6 и 9 месяцев:
100 - 20 - 25 - 30 = 25 тысяч рублей - годовой налог к доплате.
Учтите, что уменьшать авансы и налог на страховые взносы можно только если они уже уплачены. Если в первом квартале вы не платили взносов, то и аванс за первый квартал уменьшить нельзя. То же касается и сумм торгового сбора. Значения сумм сбора для уменьшения платежа берутся из нового раздела 2.1.2.
Если ваш объект налогообложения «Доходы», переходите сразу к разделу 2.1, а этот только для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.
Возьмите из строки 270 раздела 2.2 сумму аванса за I квартал и запишите в строку 020 раздела 1.2.
Затем перенесите из строки 271 сумму за полугодие, но предварительно вычтете из нее значение строки 020, то есть то, что уже заплатили за первый квартал. Получившуюся разницу занесите в строку 040, если она положительная, либо 050, если отрицательная.
Из суммы за 9 месяцев (строка 272) по тому же принципу вычтете платежи первого и второго квартала, разницу занесите в строку 080 или 090 если она отрицательная.
И наконец, из значения строки 273 вычтите платежи первого, второго и третьего кварталов, и получите налог к доплате или уменьшению за год. Сумму к доплате занесите в строку 100 раздела 1.2, к уменьшению - в строку 110.
Минимальный налог
В строку 120 раздела 1.2 нужно занести сумму минимального налога из строки 280 за вычетом уже уплаченных авансов.
Проставьте нарастающим итогом в строки 110 - 113 суммы доходов. Обратите внимание, что их нужно записывать нарастающим итогом, а не отдельно за каждый квартал. То есть если за первый квартал вы заработали 35 тысяч, а за второй - 40, то за 6 месяцев нужно указать доход 75 тыс.руб., а за 9 месяцев - 75 тысяч + доход за третий квартал, и т.д.
В строки 120-123 запишите налоговую ставку.
В строки 130-133 - сумму авансов (доходы, умноженные на ставку).
В строки 140-143 запишите суммы страховых взносов за себя или работников, на которые можно уменьшить платеж. В этих строках должны быть указаны только те суммы, которые вы уже перечислили за период, и тоже нарастающим итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев, а не отдельно по кварталам.
Его заполняют только плательщики торгового сбора, остальные эту часть пропускают.
Содержит расчеты по объекту «Доходы минус расходы».
В строки 210-213 внесите полученные доходы нарастающим итогом.
В строки 220-223 - понесенные расходы.
В строку 230 - убыток предыдущих периодов, если он был.
В строках 240-243 пишем налоговую базу (доходы минус расходы).
Если получен убыток, запишите его в строки 250-253 (расходы минус доходы).
В строки 260-263 впишите налоговую ставку, а в 270-273 - сам налог, рассчитанныйпо формуле:
(Налоговая база из 240-243 строк) х (ставка налога)
В конце раздела в строку 280 проставляется сумма минимального налога:
(Все доходы за год из строки 213) х 1%.
Заполняют только те, кто получал целевое финансирование.
Ее ООО и ИП сдают в том случае, если деятельность не велась. Титульный лист заполняется в обычном порядке, а в разделах, где должны быть числовые значения, проставляются прочерки.
Если вы внимательно изучили предыдущие разделы, то наверняка поняли, что КУДиР нужна не только для того, чтобы не придирались налоговики. Именно из Книги берутся все данные для заполнения декларации УСН. В КУДиР в течение года нужно аккуратно записывать все поступления и траты, и тогда отчет можно будет заполнить без проблем, только взяв итоговые цифры.
Имейте в виду, что в КУДиР можно заносить только обоснованные траты, подтвержденные закрывающими документами.
В сервисе «Моё дело» КУДиР сформируется автоматически, если вы будете заносить все расходные и доходные операции в течение года. Если же вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно будет только указывать, к какому режиму относится та или иная операция, и система сама разделит доходы и расходы, и сформирует отдельную Книгу для каждого из режимов.
Заполнить отчет можно от руки и на компьютере. Если вы любите работать по-старинке и еще не забыли, как писать ручкой, учтите эти правила:
Чернила надо брать только черного, синего или фиолетового цвета;
Штрих и прочие корректирующие средства использовать нельзя.
Еще несколько правил заполнения для всех:
Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами;
В одном знакоместе указывается один символ;
Пустые знакоместа заполняются прочерками;
Скреплять листы степплером и печатать на обеих сторонах нельзя;
При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
Способы отправки:
1. Подать декларацию УСН в налоговую лично.
2. Отправить почтой с описью вложения.
3. Отправить в электронном виде.
Первый способ самый хлопотный. Нужно будет прийти в инспекцию и, возможно, отстоять очередь. Если инспектор найдет ошибки и не примет отчет, поход придется повторить.
При отправке почтой желательно учитывать срок доставки, и лучше с запасом. Можно отправить отчет и в последний день, это не будет нарушением, ведь дата на штампе по закону и будет считаться датой сдачи отчета независимо от того, когда он на самом деле дойдет до налоговой. Но если вдруг почта задержится в пути и в течение 10 дней после крайнего срока сдачи в ИФНС не дождутся отчета, они могут заблокировать расчетный счет. Хоть вашей вины в этом не будет, но разблокировка займет время.
Отправка в электронном виде - самый удобный вариант, т.к. не нужно никуда ходить и тратить время.
На заполнение и сдачу отчета в нашем сервисе у вас уйдет ненамного больше времени, чем на прочтение этой статьи.
Как это делается?
Если учет ведется в сервисе
В течение года вы заносите все операции в систему, а когда придет время сдачи отчета, нужно будет выполнить несколько несложных действий с помощью электронного мастера:
Шаг 1. Проверка оборотов за год. Если все верно, переходите к следующему шагу. Если нет, то можно тут же внести корректировки в оборотах, чтобы получился правильный итог. Можно поступить проще - исправить предложенные значения вручную, тогда можно будет сдать декларацию и заплатить налог, но система не сможет сформировать КУДиР.
Шаг 2. Сверка авансовых платежей. Необходимо, чтобы были указаны только фактически уплаченные суммы.
Шаг 3. Укажите целевые платежи или имущество. Те, у кого их не было, шаг пропускают.
Шаг 4. Внесите вручную или подтяните из системы уплаченные страховые взносы.
Шаг 5. Система рассчитает и выведет на экране налог. На УСН «Доходы минус расходы» также автоматически рассчитается сумма минимального налога. Оплатить нужно будет ту, что окажется больше.
Шаг 6. Распечатайте Книгу учета доходов и расходов. Ее нужно будет подписать и прошить.
Шаг 7. Распечатайте квитанцию, оформите платежное поручение, сформируйте файл для загрузки в интернет-банке, или оплатите через Яндекс.Деньги.
Шаг 8. Распечатайте, сохраните или сразу отправьте сформированный отчет. Отправка происходит быстро. Вы получите протокол о приеме отчета, который заменяет отметку ФНС о получении декларации. В любое время можно будет узнать статус отправленного отчета.
Кстати, электронную подпись для своих пользователей мы делаем бесплатно.
Если учет не ведется в сервисе
Вы стали нашим пользователем не с начала периода и не вели учет в системе? Не беда, вы также быстро и легко сможете заполнить и отправить отчет, только все показатели нужно будет ввести вручную. Книгу учета доходов и расходов система при этом не сформирует, но вы будете избавлены от необходимости изучать правила заполнения отчетных форм и делать расчеты, и сэкономите массу времени. Уверены, после этого вы захотите еще больше облегчить себе жизнь и будете полностью вести бухгалтерию в сервисе.
Умный облачный сервис «Моё дело» подходит для ИП и ООО. Он позволяет обходиться без бухгалтера даже тем, кто ничего в этом не понимает.
Система интегрирована с банками и такими удобными сервисами, как Lifepay, Яндекс.Касса, b2bfamily, Subtotal, Insales, ROBOKASSA, Эвотор. Ваш бизнес будет максимально автоматизирован.
И это еще не все. Пользователи сервиса могут:
1. В круглосуточном режиме получать бесплатные консультации экспертов по вопросам налогообложения, учета и отчетности.
2. Получать подсказки по снижению налоговой нагрузки.
3. Выставлять счета клиентам с кнопкой оплаты.
4. Формировать первичные документы.
5. В один клик формировать пакет документов для приема сотрудников.
6. Смотреть полезные вебинары.
7. Скачивать актуальные бланки документов.
Бухгалтерия с умным помощником станет для вас простой, доступной и понятной. бесплатно - и убедитесь в этом сами.
