Налогом на добавленную стоимость облагается сумма, являющаяся разницей между конечной стоимостью товара и всеми средствами, которые были потрачены на производство этого товара.
Для наглядности можно привести пример: производитель потратил на производство пальто 85 рублей, а продал товар за 110 рублей. 25 рублей — сумма, которая будет облагаться НДС.
Налог на добавленную стоимость заложен в цену реализуемого продукта и относится к категории косвенных налогов (косвенный налог представляет собой надбавку к цене и не взимается с полученных доходов или имущества). Потребитель, покупая продукцию, автоматически становится фактическим плательщиком налога, так как выплачивает полную стоимость, включая НДС.
Тем не менее, по законодательству перечислять НДС обязаны производители (организации и индивидуальные предприниматели). 21 глава НК РФ посвящена НДС.
В соответствии с действующим налоговым законодательством НДС взимается по трем ставкам:
Объект налогообложения (это касается любых налогов) — это обстоятельства (например, получение прибыли, осуществление работ, оказание услуг и т. д.), при которых возникает обязанность по перечислению налога в бюджет.
Объектами налогообложения для взимания НДС являются нижеперечисленные операции:
Что не является объектом налогообложения НДС:
Также не облагается НДС реализация на территории России:
Первая формула (НДС = Сумма*0,18 ) позволяет подсчитать сумму налога на добавленную стоимость. Для этого нужно конечную сумму умножить на 0,18.
Пример: сумма составляет 20000 рублей. НДС = 20000*0,18 = 3600. НДС составляет 3600 рублей.
Пример: возьмем те же 20000 рублей. В первой задаче НДС уже был подсчитан (составляет 3600 рублей). Сумма с НДС будет равна: 20000 + 3600 = 23600 рублей.
Если известна сумма с НДС и ставка налога, можно подсчитать цену без НДС. Для можно воспользоваться следующей формулой (формула справедлива для ставки 18 %):
Условные обозначения:
Сумма(сн) = Сумма(бн) + Сумма(бн)*0,18
Сумма(сн) = Сумма(бн) * (1+0,18)
Сумма(бн) = Сумма(сн) / (1+0,18) = Сумма(сн) / 1,18
Пример: известно, что сумма с НДС равняется 4000 рублей. Ставка налога = 18. Тогда: Сумма(бн) = 4000/1,18 = 3389,83
Формула для ставки 10 %:
Сумма(сн) = Сумма(бн) + Сумма(бн)*0,1
Сумма(сн) = Сумма(бн) * (1 + 0,1)
Сумма(бн) = Сумма(сн) / 1,1
Пример: ставка = 10%, сумма с НДС составляет 4000. Сумма(бн) = 4000/1.1 = 3636,36
Последняя формула позволяет вычислить НДС из общей суммы (НДС от суммы): НДС = Сумма(сн) — Сумма(бн) .
Вместо Суммы(бн) нужно подставить в формулу Сумма(сн)/1,18. Получается следующее: НДС = Сумма(сн) — Сумма(сн)/1,18. Итого: НДС = Сумма(сн) * (1 — 1/1,18).
Пример: сумма(сн) = 10000. НДС = 10000(1-1/1,18) = 10000 * 0,15 = 1500.
Подробный обзор расчета НДС с примерами представлен в следующем видео:
Государство получает средства, составляющие разницу между конечной суммой НДС в отчетном периоде и налоговыми вычетами. Первое, что нужно сделать — подсчитать всю сумму налога для перечисления в гос. бюджет. Для этого налогооблагаемая база умножается на ставку по налогу. Затем нужно определить, можно ли воспользоваться налоговыми вычетами по окончанию налогового периода.
Что может быть уменьшено, благодаря налоговым вычетам:
Средства, которые будут зачислены в бюджет, составляют разность между рассчитанной суммой и уменьшающими вычетами. Если сумма налогового вычета больше начисленного налога, разница может быть возмещена налогоплательщику из бюджета.
Если же за налогоплательщиком числятся долги по неуплаченным налогам, штрафам и пеням, налоговые органы имеют право использовать возмещаемые средства для погашения задолженности. При отсутствии долгов право на возмещение должно быть подтверждено документально.
Если ведется раздельный учет, итоговая сумма НДС будет равняться совокупности рассчитанных по отдельности налогов (в соответствии со ставкой) с каждой налоговой базы. Сумма налогов за иностранные фирмы (незарегистрированные в качестве налогоплательщиков) рассчитывается налоговыми агентами за каждый реализованный товар или услугу. Налог на импортируемую продукцию может также исчисляться отдельно по каждой группе ввозимых товаров.
В соответствии с действующим законодательством налоговым периодом признается квартал . Это означает, что по истечении этого времени плательщик НДС обязан предоставить в налоговые органы заполненную декларацию и произвести уплату налога до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Анонимный Число А на 56% меньше числа В, которое в 2,2 раза меньше числа С. Какой процент числа С относительно числа А? NMitra A = B - 0,56 ⋅ B = B ⋅ (1 - 0,56) = 0,44 ⋅ B B = A: 0,44 С = 2,2 ⋅ B = 2,2 ⋅ A: 0,44 = 5 ⋅ A C в 5 раз больше A C на 400% больше A Анонимный Помогите. В 2001 выручка возросла по сравнению с 2000 на 2 процента, хотя планировали в 2 раза. На сколько процентов недовыполнен план? NMitra А - 2000 год Б - 2001 год Б = A + 0,02A = A ⋅ (1 + 0,02) = 1,02 ⋅ A Б = 2 ⋅ А (план) 2 - 100% 1,02 - х% х = 1,02 ⋅ 100: 2 = 51% (выполнен план) 100 - 51 = 49% (недовыполнен план) Анонимный Помогите ответить на вопрос. Арбуз содержит 99% влажность, но после усушки (положить на солнышко на несколько дней) влажность его составляет 98%. На сколько % изменится ВЕС арбуза после усушки? Если рассчитывать математическим путем, то получается, что у меня арбуз совсем усох. Например: при весе в 20 кг вода составляет 99% массы, то есть сухой вес равен 1% = 0,2 кг. Тут арбуз теряет жидкость, и состоит уже на 98%, следовательно, сухой вес равен 2%. Но сухой вес не может измениться из-за потери воды, поэтому он как и прежде равен 0,2 кг. 2%=0,2 => 100%=10 кг. Анонимный Подскажите, пожалуйста, как вычислить сам процент в диапазоне 2-ух значений? Скажем, какой процент у числа 37 в диапазоне значений 22-63? Мне нужна формула для приложения, раньше решал такие задачи за пару минут, а сейчас мозг усох). Выручайте. NMitra У меня так выходит: процент = (число - z0) ⋅ 100: (z1-z0) z0 - начальное значение диапазона z1 - конечное значение диапазона Например, х = (37-22) ⋅ 100: (63-22) = 1500: 41 = 37% Для примера ниже сходится
| 0 | 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 35 | 50% | 10 | 45 |
| 16 | 23% | 4,6 | 20,6 |
| 18 | 26% | 5,2 | 23,2 |
| 1 | 1% | 0,2 | 1,2 |
| 70 | 100% | 20 | 90 |
| 35 | 50% | 10 | 45 | 67,5 |
| 16 | 23% | 4,6 | 20,6 | 30,9 |
| 18 | 26% | 5,2 | 23,2 | 34,8 |
| 1 | 1% | 0,2 | 1,2 | 1,8 |
| 70 | 100% | 20 | 90 | 135 |
Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, обуславливающий перечисление компаниями в бюджет государства части добавленной стоимости товаров и услуг. В России размер НДС может быть либо 10%, либо 18%, в зависимости от типа деятельности компании. С 01 января 2019 года ставка НДС повысится до 20%.
Уплата суммы НДС в бюджет определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставке 10%, 18% (с 1 января 2019 года — 20%) с налоговой базы, и суммой налоговых вычетов.
Расчет НДС делается по каждой из ставок в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.
Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действующий в 2018 году), 20% (вступает в силу с 01 января 2019 года) или 10% - вы получите результат в цифренном значении (не прописью). Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:
Как это сделать на калькуляторе:
Шаг 1: Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 18 %, то на 1,18.
Шаг 2: Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.
Шаг 3: Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.
Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.
Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:
ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 руб, заказана партия в 1500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.
Стоимость партии = 10 * 1500 = 15 000 рублей
Выделенная НДС = 15000 / 1,18 * 0,18 = 2288 рублей (округлили)
Сумма без НДС = 15000 — 2288 = 12712 рублей
15000 / 1,18 = 12712 рублей
В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:
Стоимость без НДС =12712 рублей
НДС 18% = 2288 рублей
Стоимость с НДС = 15000 рублей.
Контур.Бухгалтерия - это простой и удобный веб-сервис для ведения учета, расчета зарплаты, отправки отчетности через интернет и уплаты налогов и сборов. Сервис подходит для ИП и компания малого бизнеса.
Налог на добавленную стоимость – один из обязательных сборов, который уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие в рамках общего налогового режима. На практике его расчет вызывает много вопросов и неточностей. Бухгалтера разных компаний то и дело задаются вопросом, как выделить НДС и как его начислить. Для этих операций существует четкий алгоритм, который не позволит допустить ошибку.
Налог на добавленную стоимость – эффективный инструмент регулирования экономики страны и значимая статья поступлений в государственный бюджет. Прототип этого сбора был впервые введен в Саксонии в XVIII веке. Официальной «датой рождения» НДС считаются 1950-е годы, когда по рекомендации экономиста Мориса Лоре он был введен во Франции. Опыт этой страны оказался настолько успешным, что идею позаимствовали другие европейские державы.
Ключевое отличие НДС от других сборов – возможность . Иными словами, он рассчитывается только с добавленной стоимости, то есть дельты в цене, прибавленной в ходе производства или перепродажи.
Расходы, произведенные организацией, уменьшают сумму налога к уплате. Например, НДС с авансов выданных подлежит восстановлению. Доходы, напротив, увеличивают налоговую базу.
Плательщиками НДС признаются все хозяйствующие субъекты, действующие России в рамках ОСНО:
От перечисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные налоговые режимы: УСН, «вмененку» и патент, и те юридические лица, чья квартальная выручка составила менее 2 000 000 рублей.
Согласно действующей практике, в счетах фактурах, счетах и товарных накладных всегда прописывается «очищенная» стоимость товара, величина налога и итоговая сумма. Начисление НДС подразумевает большое количество операций:
Если в договоре, накладной или счете указана стоимость без указания НДС, у бухгалтера возникает резонный вопрос, как выделить НДС из суммы. Обойтись без этого шага нельзя: нужно знать размер перечисленного налога, чтобы по итогам квартала правильно рассчитать величину налога к уплате в бюджет.
Для проведения вычислений можно пользоваться разными способами. Существуют онлайн-калькуляторы по расчету налога, которые выполняют операции в доли секунды. Многие сотрудники бухгалтерии предпочитают пользоваться программой Excel или обычным калькулятором.
Чтобы вычислить налог, достаточно воспользоваться простой логикой. В сумму уже включен НДС, ставка которого составляет 18%. Значит прописанное в счете число – 118% от изначального. Чтобы найти величину налога, достаточно поделить исходное число на 118% и помножить на 18%. Аналогичным порядком рассуждений можно пользоваться и для ставки 10%.
Для тех, у кого нет времени на логические рассуждения, существует готовая формула выделения НДС. Она выглядит так:
Размер налога = Сумма с НДС* 18/ 118 или
Размер налога = Сумма с НДС* 10/ 110.
Подставляя значения, прописанные в счете, можно в два действия найти искомые суммы.
Попробуйте наш , позволяющий произвести эти расчеты.
Компании «А», приобретающей товары медицинского назначения, выставили счет на сумму 100 000 рублей. Ставка НДС 10%. Как определить сумму включенного в счет налога?
НДС = 100 000 *10/110 = 9 090,91 руб.
Компания «Б» купила строительные материалы, поставщик выставил ей счет на 200 000. Ставка налога 18%. Как выделить НДС из приведенной суммы?
НДС = 200 000 *18/118 = 30 508,48 руб.
Чтобы найти «очищенную» стоимость товара, достаточно вычесть найденную величину налога из суммы счета. В первом примере она равна
100 000 – 9 090,91 = 90909,09 руб.
Во втором примере:
200 000 – 30508,48 = 169491,52.
Выделение НДС – несложная операция, которую может освоить каждый бухгалтер. Для проведения вычислений можно использовать онлайн-сервисы или обычный калькулятор.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
— расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС, выделения НДС из общей суммы.
Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.
НДС= S * 18 / 100.
Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит.
НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.
style="center">Пусть известна сумма S. Надо вычислить Sн — сумму с НДС. Используя , получаем:
Sн= S + S * 18 / 100.
Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18.
В РФ учет НДС ведется с примененим специального документа счета-фактуры . и правила его заполнения строго регламентированы.
Пример. Сумма 10 000 рублей, сумма с НДС составит.
Sн = 10000 * 1.18 = 11800
Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить S — сумму без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС.
Обозначим N = 18 / 100, тогда:
Sн = S * (1 + N)
Тогда
S = Sн / (1 + N) = Sн / (1+0.18) =
Sн / 1.18
Пример. Сумма с НДС равна 1180 рублей, НДС 18 процентов. Сумма без НДС составляет:
A 2 = 1180 / (1 + 0.18) = 1000.
Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС.
НДС = Sн - S
Используем формулу расчета суммы без НДС.
НДС = Sн - Sн / 1.18 =
Sн * (1 - 1/1.18)
Пример. Сумма с НДС равна 11800. Сумма НДС составит:
НДС= 11800 * (1 - 1 / 1.18) = 1800.
(1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда
НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.
