В настоящее время государство требует представлять баланс только 1 раз в год: в любой подходящий день с 1 по 31 марта. Этот срок указан и в бухгалтерском (п. 2 ст. 18 закона № 402-ФЗ), и в налоговом (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК) законодательстве.
Внимание! Баланс для собственников и иных заинтересованных лиц можно представлять с любой другой периодичностью (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). При этом промежуточную отчетность налоговикам и в статистику передавать не требуется.
Не успел сдать отчет вовремя - неминуемо наступит наказание. К счастью, величина его не зависит от показателей баланса, как это бывает в случае опоздания с налоговой декларацией.
Размеры материальных потерь при этом могут составить:
Подробнее о том, как государство планирует ужесточить наказание, если баланс вовремя не будет передан в органы статистики, см. материал «Штрафы за непредставление отчетности в Росстат могут быть увеличены»
Обычно отчетный период равен году. За это время нужно составить баланс и представить его во все инстанции в установленные сроки.
Но можно зарегистрироваться и начать работать с любой даты внутри календарного года, и тогда отчетный период будет меньше традиционного. При этом сроки подготовки баланса обычные: в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода.
Другой случай - ликвидация компании. Для такой компании отчетный период заканчивается датой внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ст. 17 закона ФЗ-402), а для подготовки и сдачи отчетности применяется тот же 3-месячный срок.
Подробнее о том, куда предоставляется ликвидационный баланс, см. в материале «Куда представить ликвидационный баланс»
Увеличенный отчетный период возникает в том случае, когда решение начать бизнес принимается в конце года и регистрация происходит после 30 сентября (например, в октябре 2015 года). Тогда по п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ отчетный период увеличивается и продолжается с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2016 года. А срок сдачи бухгалтерского баланса сдвигается до 31 марта 2017 года.
Сдавать отчетность нужно в строго установленное законом время. Затягивать сроки сдачи бухгалтерского баланса или забывать об этой обязанности - не избежать штрафных санкций.
Статья взята с сайта
01 Янв
Здравствуйте, уважаемые читатели! Мы уже отмечали, что на сайте в разделе накопилось целая серия статей, сориентироваться в которой новичкам немного проблематично. Особенно, если одновременно суть статей надо синхронизировать с формами отчетности – их вы можете найти в разделе .
Ранее мы сделали общую статью про то, . Сегодня же поговорим про отчетность ООО и сроки ее сдачи . Ну и, конечно же, постараемся привести по тексту ссылки на все полезные статьи и бланки, которые имеются на сайте.
Для более удобной и быстрой сдачи отчетности ООО все пользуются ЭТИМ сервисом .
Как и всегда, сначала делим отчетность ООО на группы. Здесь, в отличие от ИП, групп будет пять, а не четыре. Почему так – расскажу далее. Итак, группы:
Теперь поподробнее разберем каждую группу.
Здесь действует стандартное правило: какой налог платим – такую декларацию и надо сдать в ИФНС. Основную информацию представим в виде таблицы:
| Налоговый режим | Декларация (бланк) | Сроки сдачи |
| ОСНО (общий режим) | Если вы платите поквартальные авансовые платежи: составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев до 28 числа месяца, идущего за указанным периодом, и за год до 28 марта уже следующего года
Если вы платите ежемесячные авансовые платежи: составляется за месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. до 11 месяцев до 28 числа месяца, идущего за указанным периодом, и за год до 28 марта уже следующего года |
|
| Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом | ||
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
| Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года |
Как всегда добавлю: ООО на общем режиме является плательщиком НДС, поэтому в таблице указано две декларации: по налогу на прибыль и НДС. Спецрежимы от НДС освобождают, поэтому сдать надо только соответствующую используемому спецрежиму декларацию. При совмещении режимов, например, упрощенки и вмененки – сдать придется 2 декларации, то есть на каждый режим свою.
О том, как заполнять декларации мы уже писали ранее (все примеры для ИП действуют и для ООО, суть проставления данных в бланке одинакова):
Что касается КУДИР для ООО, то тут есть особенности.
Во-первых, ООО будет заполнять КУДИР только на упрощенном спецрежиме. . ООО на общем режиме и ЕСХН не ведут КУДИРы, все необходимые сведения для расчета налога они берут из бухучета. На ЕНВД книгу учета доходов / расходов не ведет вообще никто: ее просто нет. Но учет физических показателей никто не отменял, поэтому его организовать все-таки придется.
Для заполнения КУДИР вам могут помочь следующие статьи:
В зависимости от особенностей деятельности ООО может платить и другие налоги. В их число входят:
Обе декларации составляются по итогам календарного года и сдаются до 1 февраля следующего года.
Для юрлиц, работающих в области добычи полезных ископаемых, или юрлиц, деятельность которых связана с использованием объектов животного мира / ВБР (водных биологических ресурсов), следует уплачивать и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
Что касается взносов за работников, то тут с отчетностью все так же, как у . В 2018 году отчитываемся в налоговую (среднесписочная численность, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет страховых взносов), в ПФР (СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованных лиц) и в ФСС (сдаем 4-ФСС по взносам на травматизм).
Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Итак, организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину, в том числе устанавливать лимит по кассе – максимально возможную для хранения в кассе сумма наличности (все сверх нее должно сдаваться в банк). Для малых организаций есть послабление: лимит по кассе можно не устанавливать, но это решение должно быть оформлено соответствующим приказом. Узнать, к какому бизнесу вы относитесь: малому, среднему или крупному – можно по установленным критериям.
Раз в год компании, которые обязаны составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность, должны сдавать в ФНС и Росстат баланс и приложения к нему. ИП бухгалтерскую отчетность представлять не обязаны, но от статистической отчетности не освобождены. В статье рассмотрим состав отчетности, которую нужно сдавать вашей фирме и в какие сроки направить ее в органы статистики.
Один экземпляр вы оставите для хранения в организации. Второй и третий экземпляры представьте:
Промежуточную отчетность, если вы ее составляете, сдавать в налоговый орган и статистику не нужно.
За непредставление в ИФНС — 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575@).
За непредставление в орган статистики — от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ), директора организации оштрафуют на 300-500 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).
Руководствоваться будем Приказом Росстата от 11.08.2016 № 414 , который утверждает основные формы статистического наблюдения.
Основные формы, которые должны сдавать компании, не принадлежащие к малому бизнесу:
Повторные нарушения могут стоить руководителю 30-50 тыс. рублей, а компании 100-150 тыс. рублей.
Вы главный бухгалтер коммерческого предприятия на УСН? Зарегистрируйтесь на программу и повышайте свою квалификацию в соответствии с профстандартом «Бухгалтер».
Субъекты хозяйственной деятельности, во всяком случае, большинство из них, ведут бухгалтерский учет. итогом длительной и кропотливой работы по учету активов и хозяйственных операций. О том, как и куда её необходимо предоставлять, какой срок сдачи бухгалтерской отчетности и какие моменты при этом стоит учитывать расскажет предлагаемая статья.
Общие правила составления и представления бухгалтерской отчетности установлены Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 года № 34н изданным на основании Федерального закона о «Бухгалтерском учете». Согласно данным нормативным актам бухгалтерская отчетность должна достоверно отражать показатели экономической жизни хозяйствующего субъекта. Данные для её составления берутся из регистров бухгалтерского учета и первичных документов. Отчетность не может быть составлена в произвольной форме, для этих целей утверждены специальные формы бухгалтерской отчетности.
Подготовленная субъектами экономической деятельности отчетность предоставляется в налоговые органы по месту регистрации предприятия ежегодно. Срок сдачи отчетности в ИФНС - три месяца с момента окончания финансового года.
Помимо сдачи в налоговую службу, её необходимо также предоставить и «статистику». Этот порядок предусмотрен Приказом № 220 Росстата от 31 марта 2014 года. Данным порядком предусмотрено, что экземпляр годовой отчетности сдается в службу статистики по месту регистрации предприятия.
Способов, с использованием которых можно исполнить обязанность по сдаче отчетности предусмотрено три:
При этом в последнем случае, лицу сдающему отчетность нужно подписать соглашение со . Или воспользоваться посредническими услугами одной из многочисленных бухгалтерских фирм имеющих такой договор.
Обратите внимание! Сдаваемая отчетность должна в обязательном порядке снабжаться контактными сведениями предприятиями, чтобы в случае необходимости, работники Росстата могли связаться с представителем хозяйствующего субъекта.
В случае предоставления отчетности в органы статистики целесообразно предоставлять отчетность с письмом, в тексте которого указать необходимые контактные данные: адрес электронной почты, номера мобильного или стационарного телефона. При отправлении экземпляра отчетности почтовой связью, это стоит делать заказным письмо с уведомлением о вручении.
Если организация не освобождена, согласно законодательству, от обязательного ведения бухгалтерского учета, а соответственно и от необходимости составления бухгалтерской отчетности, а так же, в том случае, если она не считается религиозной организацией, у которой по итогам года не возникла обязанность уплаты налогов, то срок сдачи отчетности - 31 марта года, следующего за отчетным. Напомним, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель могут быть освобождены от ведения бухгалтерского учета в случае перехода на один из предусмотренных Налоговым Кодексом РФ специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД). Ведение книги учета доходов и расходов, которое может быть обязательно в этих случаях, не является бухгалтерским учетом.
Аналогичный срок, не позднее трех месяцев с окончания финансового года, предусмотрен и для сдачи экземпляра отчетности в территориальные органы государственной статистики.
День предоставления бухгалтерской отчетности, как в налоговые органы, так и в органы статистики определяется следующим образом:
Пояснительная записка, сама по себе, не входит в определенный законодательством перечень документов отчетности. Однако значение этого документа сложно переоценить. В пояснительной записке содержится вся та информация, которая не вошла в остальные документы отчетности, но, по мнению отчитывающегося субъекта, может иметь интерес для пользователей бухгалтерской отчетности.
Например, большое практическое значение имеет пояснительная записка, в случае если хозяйствующим субъектом получен убыток по итогам отчетного года. В формах отчетности будут приведены только сухие цифры, свидетельствующие об убытке, которые могут «просигнализировать» о том, что на предприятии что-то не так как надо. А возможно имеет место факт сокрытия прибыли и уклонения от налогов. Пояснительная записка должна разубедить проверяющих в этом и объяснить причины убытков.
Любая деятельность предполагает возможность ошибок. Бухгалтерский учет не является исключением. Законодательными нормами предусмотрены способы исправления таких ошибок. В настоящее время действуют утвержденные Минфином Правила бухгалтерского учета 22/2010.
Ключевую роль в том, как ошибка будет исправлена, играет фактор её существенности. Насколько существенна ошибка для пользователей, которых интересуют сведения, содержащиеся в бухгалтерской отчетности, решает сам субъект экономической деятельности. Данный параметр отражается в учетной политике предприятия. Практика показывает, что в настоящее время актуальным является пятипроцентный порог существенности. То есть в случае если допущенная ошибка, взятая в отдельности или в совокупности с другими, изменяет показатели бухгалтерской отчетности более чем на пять процентов, то она признается существенной.
Обратите внимание: Величина порога существенности ошибки допущенной в бухгалтерском учете должна быть обоснована реальными экономическими потребностями предприятия и пользователей этой отчетности.
Понятие «исправление в бухгалтерском учете» и «исправление в бухгалтерской отчетности» по авторитетному мнению законодателя не равнозначны. Из этого следует, что ошибки, допущенные субъектом экономической деятельности, в бухучете, не зависимо от их существенности корректируются записями по соответствующим счетам. В отличие от этого, корректировка и исправление несущественных ошибок для бухгалтерской отчетности не предусмотрена. В зависимости от того в каком периоде были выявлены существенные ошибки следующие действия:
В налоговую службу и статистические органы позволит избежать в дальнейшем неблагоприятных последствии в отношениях с государственными органами и другими пользователями отчетности.
ПК «Налогоплательщик ПРО»
ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Календарь
| 28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 | 3 |
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 1 |
Что нового?
Реализован новый функционал "Мониторинг контрагента". Функционал доступен из пункта меню: Настройки и Сервис -> Мониторинг контрагента, а так же по кнопке "Мониторинг контрагента" в справочнике организаций
Для обмена с контрагентами юридически значимыми документами: электронными версиями Счетов-фактур, УПД, Торг-12 и Актов, в рамках существующих систем электронного документооборота, реализована их выгрузка в утвержденных ФНС форматах XML (Приказы ФНС № ММВ-7-15/155 и № ММВ-7-10/552)
Реализовано формирование отчетности по формам СЗВ-СТАЖ и СЗВ-КОРР в форматах утвержденных Постановлением ПФР №507п от 06.12.2018
В программах обновлена ставка НДС (20%) с 01.01.2019 г.
Подключен новый тест 2-НДФЛ в новом формате 5.06. Обновлены справочники
В разделе "Статистика" появился новый документ: "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах (Форма № П-6)"
В Налогоплательщике ПРО открыт 2019 год до 01.04.2019 - бесплатно
Для ТСЖ, СНТ и ГСК - реализована печать QR кодов на бланках ПД-4 для упрощения процесса оплаты по квитанциям через платежные терминалы и мобильные приложения банков. Меню: БухУчет -> Документы -> Начисление задолженности физлицам (членам ТСЖ,СНТ,ГСК и пр.)
В режиме "Настройки и сервис -> Контроль" добавлена возможность сравнения данных индивидуальной карточки и регистра доходов
Появилась новая статистическая форма отчетности: "Сведения о об основных показателях деятельности микропредприятия" (Форма № МП(микро))
При формировании счета на покупку программы реализована возможность оплаты со счета физического лица. Оплатить счет можно отсканировав QR код в платежном терминале, мобильном приложении (например: Сбербанк Онлайн) или через сотрудника банка
Субъекты экономической деятельности, зарегистрированные в форме юридических лиц и частных предпринимателей, обязаны строго соблюдать сроки сдачи бухгалтерской отчетности. В случае несвоевременного направления или неподачи документов в контролирующие службы налогоплательщикам грозят штрафные санкции и другие виды юридической ответственности.
Регламентированные законом РФ сроки подготовки отчетов в 2018 году отличаются в зависимости от специфики деятельности юридического лица и выбранного налогового режима.
Чтобы оптимизировать учет и гарантировать соблюдение требований законодательства, многие бухгалтеры ведут график платежей по налогам и обязательным взносам. Это позволяет руководству заранее узнать примерные расходы и без опозданий совершать необходимые платежи.
Отчетная кампания за прошедший 2017 год завершается в мае 2018 года. Налогоплательщикам требуется представлять документы по следующим формам.
В документе указывают сведения из счетов-фактур по всем проведенным хозяйственно-финансовым операциям. Декларацию подают в указанный законодателем период:
Каждая из названных дат приходится на рабочий день. Это означает, что переноса сроков по данному виду налоговой отчетности не предусмотрено.
Документы об оплате прибыльного налога подаются за год (28 марта следующего года), 9 месяцев (до 30 октября), полугодие (до 30 июля) и квартал (до 30 апреля). Если средний квартальный доход предприятия составил более 15 млн. рублей, то отчетность направляют ежемесячно.
Индивидуальные предприниматели составляют справку 3-НДФЛ. Срок сдачи годовой бухгалтерской отчетности – до 30 апреля следующего года.
Согласно НК РФ работодатели должны сообщить в ФНС сведения о среднесписочном количестве нанятых граждан. Дать информацию о работниках требуется не позднее 22 января 2018 года. Направление отчетности для юридических лиц, прошедших государственную регистрацию, происходит до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем постановки на государственный учет.
Организации оплачивают налог в отношении собственного имущества. Компании подают документы о выполненных перечислениях в пользу бюджета каждые 3 месяца. Годовой отчет сдают в виде декларации не позднее 30 марта следующего за отчетным года. Сведения об уплате налога на имущество предоставляются в ФНС:
Автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в ГИБДД как собственность юридических лиц, являются объектом налогообложения. Документы об оплате налогов подают 1 раз в год. Отчет за 2017 год нужно представить в фискальные органы до 1 февраля 2018 года.
Налоги на земельные участки предприятия вносятся собственниками ежегодно. Декларации за 2017 год принимаются до 1 февраля 2018 года.
Справка 6-НДФЛ подается:
Справу по форме 2-НДФЛ за прошедший 2017 год требуется направить в территориальное отделение налоговой инспекции до наступления 2 апреля 2018 года.
Информация о финансовом положении юридического лица, размере долгов и капитала ежегодно передается в ФНС и Росстат. В составе документации — отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс. Сведения за 2017 год представляют в контрольные службы до 2 апреля 2018 года.
По страховым взносом с 2017 года отчета в ПФР НЕТ. Все данные по страховым взносам идут на прямую в ИФНС.
СЗВ-М нужно передать в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Страхователи начисляют и оплачивают взносы на страхование от несчастных случаев. Электронная сдача бухгалтерской отчетности происходит:
Периоды сдачи бухгалтерской отчетности по форме 4-ФСС на бумажных носителях:
Отчетность подается в электронной форме, если в компании работает более 100 человек. Направлять документы нужно в ФНС, ФСС, ПФР, расположенные по месту нахождения налогоплательщика.
В отношении лиц, нарушивших сроки сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую службу, применяется наказание согласно НК РФ.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетов — 5% от неуплаченного налога или взноса за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей. При наличии 10-дневной просрочки инспекторы налогового органа вправе принять решение о блокировке расчетного счета организации.
В ПК «Налогоплательщик ПРО» и сервисе постоянно ведется календарь сдачи бухгалтерской отчетности. Программа предоставляет актуальные данные для своевременной подачи документов. Это позволяет снизить число штрафов и эффективно планировать обязательные платежи.
скачать программу
