Кредитные карты как инновационный инструмент обеспечения безналичных расчётов
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ……5
1.1. Безналичные расчеты: экономическая сущность и значение…………...5
1.2. Проблема совершенствования безналичных расчетов в современных условиях…………………………………………………………………………..7
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОПЕРАЦИЙ С КРЕДИТНЫМИ КАРТАМИ………….13
2.1 История российского рынка кредитных карт……………………………...13
2.2 Обзор рынка кредитных карт: динамика, инновации…………………….17
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ............................................................................................................25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….30
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………32
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях значительную долю составляют безналичные расчеты. Актуальность безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. В настоящее время в мире обращается более миллиарда пластиковых карт, которые стали частью повседневной жизни практически всего человечества. За рубежом автоматизированные безналичные расчеты с использованием широкого ассортимента пластиковых карточек давно стали явлением ординарным. Благодаря стремительному технологическому прогрессу и быстрому развитию финансового рынка в последние годы получил развитие ряд инновационных продуктов, предназначенных для осуществления платежей. Объем операций, совершаемых с использованием этих продуктов, постоянно растет. Экономисты называют пластиковую карту «услугой века», важнейшей инновацией идущей технологической революции банковского дела. Кредитные карты сегодня - это многоразовый платежный и кредитный инструмент длительного пользования, универсальное платежное средство, который позволяет владельцу оплачивать товары и услуги безналичным путем.
Актуальность данной проблемы предопределили выбор объекта, предмета, цели и задач исследования.
В данной работе объектом изучения является безналичный денежный оборот РФ, предметом исследования - совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Цель исследования: показать возрастающую роль кредитных карт как инновационного инструмента обеспечения безналичных расчётов.
На основе поставленной цели были определены следующие задачи:
1. Изучить экономическую сущность и значение безналичных расчетов, проблему их совершенствования в современных условиях через анализ научной литературы.
2. На основании аналитико-статистического обзора динамики рынка кредитных карт 2011- 2013гг. показать их инновационную сущность и динамику.
Глава 1. Общая характеристика безналичных расчетов
Безналичные расчеты: экономическая сущность и значение
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Отличие безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами:
1) в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
2) участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
3) перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Значение безналичных расчетов велико, так как:
1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота, а также определение размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более выгоден взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов. Формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты:
Наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;
Номер документа, число, месяц, год его оформления. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;
Наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
Наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке;
Наименование получателя средств, номер его счета в банке;
Наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов;
Назначение платежа (в чеке не указывается). Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
Сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
Очередность платежа и вид операции.
Безналичные расчеты с каждым годом принимают новый вид расчетов и вытесняют тем самым все операции, связанные с документацией и операции с наличной валютой. Все реже и реже используются денежные переводы без открытия банковского счета – все это заменяется платежными поручениями.
В экономике роль безналичных расчетов для организации состоит в том, что они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товара (услуг) и денег, объединяющего всю экономику.
Для коммерческих банков расчеты – один из главных участков деятельности, во многом обслуживающий их процветание. По данным банков, наибольший удельный вес в общей сумме доходов составляют доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От качества расчетно-кассового обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры и мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций. Расчетные операции занимают около две трети всего операционного времени работы банков.
Объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Это требует выработки единой концепции стандартизации и сертификации банковской деятельности в рамках этой концепции, как свидетельствует международная и отечественная практика.
Система безналичных расчетов состоит из взаимосвязанных элементов. Основу ее составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация (рис. 2)
Рис. 2.
В основе проведения безналичных расчетов лежит расчетно-денежная документация. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов. Порядок их оформления регламентирует "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации", которое предусматривает единый документооборот в банках. При безналичных расчетах применяются основные расчетные документы следующего вида: платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки, аккредитивы . Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям опосредуют движение материальных ценностей, т.е. отгружаемой предприятиями продукции, которое сопровождается движением платежных документов и денег. Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости оборотных средств во многом зависит от рациональной организации расчетов.
Расчеты по нетоварным операциям - это расчеты с финансовой системой по уплате налогов; с кредитной системой - по уплате процентов за кредит и комиссионных; с вышестоящими и прочими организациями.
Расчетные операции отличаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:
Виды платежа следующие: полной суммой, частями, а также по сальдо взаимных требований.
Безналичные расчеты осуществляются с применением определенных форм. Форма расчетов зависит от способа и места платежа, а также вида документов и характера документооборота. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.
Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их осуществления. Соблюдение принципов хозяйствующими субъектами и банками позволяет обеспечить соответствие безналичных расчетов предъявляемым к ним требованиям своевременности, надежности, эффективности.
При осуществлении безналичных расчетов соблюдаются следующие основные принципы :
Первый принцип - правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности;
Второй принцип - осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов - это наличие банковских счетов как у фирм-поставщиков, так и у фирм-покупателей;
Третий принцип - свобода выбора форм безналичных расчетов предпринимательскими фирмами в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности;
Четвертый принцип - наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковскому счету, т.е. перечисление средств по счетам фирм осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать частичный или полный отказ от акцепта платежа;
Пятый принцип - осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность). При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
Шестой принцип - срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге - к платежному кризису предпринимательской фирмы;
Седьмой принцип - списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа;
Восьмой принцип - контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;
Девятый принцип - принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки .
Безналичные расчеты в значительной степени ускоряют процессы оплаты, достаточно сильно упрощают его, а также способствуют существенному снижению так называемых издержек обращения. Очевидным примером этого является факт, когда покупатель с продавцом находятся в определенном удалении друг от друга (в разных городах, странах).
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии. Поэтому основной операцией, осуществляемой банками для клиентов по обслуживанию расчетного счета является проведение безналичных расчетов.
Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.
Существует различные определения безналичных расчетов. Приведем некоторые из них:
Это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований ;
Это основной способ расчетов между юридическими лицами, юридическими и физическими лицами с бюджетом и т.д., которые совершаются без участия наличных денег путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета плательщика и зачисления их на счет получателя (поставщика, кредитора) ;
Это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя .
В соответствии со статьей 231 Банковского кодекса Республики Беларусь под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке .
Таким образом, безналичные расчеты осуществляются без использования наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.
Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денежный оборот опосредствует большую часть товарного и нетоварного оборота, в совокупности выражает воспроизводство общественного продукта и национального дохода. Благодаря безналичным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимного контроля всеми участниками расчетов правомерности и правильности совершаемых операций.
Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчеты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчетных документов.
Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.
Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации .
Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Последние включают положения и правила, определяющие права, обязанности, ответственность банков, а также инструкции, регламентирующие проведение отдельных форм безналичных расчетов (например, Инструкция о банковском переводе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66). Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платежной системы страны.
Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента - штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.
Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета - его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.
В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.
Основными условиями организации безналичных расчетов являются :
Наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;
Договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;
Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета
Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.
Наличие банковского счета - не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов - текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица.
Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.
Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.
Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.
Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.
Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты, и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).
Таким образом, расчетный документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.
Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа - обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает :
Осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;
При наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;
Платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;
Во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;
В третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;
В четвертую очередь осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.
Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа - обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.
Наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств, как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.
Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов :
Движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;
Движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;
Форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;
Списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;
При недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;
Списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;
Со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.
При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов.
Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.
Действующее законодательство Республики Беларусь выделяет три формы безналичных расчетов: банковский перевод, инкассо, аккредитив.
Исходя из положений части 2 статьи 232 Банковского кодекса Республики Беларусь «расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании :
платежных поручений;
платежных требований;
платежных требований-поручений;
банковской пластиковой карточки;
иных платежных инструментов».
Инструкцией о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №66 (сизмен. и доп. от 30.08.2010 №370), регламентированы две формы банковского перевода: кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик; дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар.
Наиболее распространенным внутри Республики Беларусь является кредитовый перевод, который опосредуется платежными поручениями. Широкому распространению данной формы расчетов способствуют положения статьи 486 Гражданского кодекса Республики Беларусь, согласно которым по договору поставки расчеты осуществляются платежными поручениями, если иное не определено соглашением сторон.
Кредитовый перевод представляет собой серию взаимосвязанных сделок и иных действий, направленных на выполнение поручения плательщика своему банку о выплате бенефициару определенной суммы денежных средств. При данной форме расчетов бенефициар не вправе требовать от банка-отправителя совершения платежа.
Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика.
Кредитовый перевод может осуществляться при помощи платежного требования-поручения. Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Если плательщик по каким-либо причинам отказывается произвести оплату по такому документу, то он уведомляет об этом непосредственно бенефициара.
Дебетовый банковский перевод опосредуется такой платежной инструкцией, как платежное требование.
Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.
При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов. Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.
Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.
Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке.
Платежное требование оформляется бенефициаром в соответствии с действующим порядком и представляется в обслуживающий его банк в трех экземплярах с реестром, оформленным в двух экземплярах, для направления в банк, обслуживающий плательщика.
Платежные требования исполняются банком-отправителем на основании полученного от плательщика заявления на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах.
Для безналичных расчетов между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими, включая предпринимателей без образования юридического лица, могут применяться чеки. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чеки юридических лиц подписываются доверенным лицом чекодателя, фамилия, имя, отчество и образец подписи которого указаны в заявлении-обязательстве и на обложке чековой книжки, либо должностным лицом покупателя на основании доверенности, в которой указываются серия, номер чека, сумма чека и остаток средств по чековой книжке к моменту выписки чека, когда и каким отделением банка выдана чековая книжка.
В последние годы в связи с развитием электронной системы банковских операций широкое распространение получили банковские пластиковые карточки. Под банковскими пластиковыми карточками понимаются карточки национальных (международных) систем расчетов, использующих карточки в качестве платежного средства, и частные банковские карточки.
Банковские пластиковые карточки международных платежных систем, такие как Visa, Cirrus/Maestro, MasterCard и другие, выпускаемые банками Республики Беларусь, являются средством безналичных расчетов как на территории республики, так и за ее пределами. Оформление операций с использованием банковских пластиковых карточек, как через банкоматы, так и через терминалы предприятий торговли и сервиса осуществляется с использованием карт-чеков, которые являются документами, служащими подтверждением совершения операции при использовании карточки, и являются основанием для оформления платежных инструкций для осуществления безналичных расчетов.
Следующей формой расчетов является инкассо. Это банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.
Виды инкассо различают в зависимости от того, какие документы передает в банк принципал. Во внешнеторговой деятельности различают коммерческие и финансовые документы. К финансовым документам относятся переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и иные документы, используемые для получения платежа (выписанные в целях исполнения платежа в денежной форме). К коммерческим документам относятся счета, транспортные и иные документы, подтверждающие основание платежа или акцепта и не являющиеся финансовыми. Инкассовые распоряжения используются также при бесспорном взыскании платежей.
Как санкция к неаккуратным плательщикам может применяться аккредитивная форма расчетов. Использование аккредитива позволяет обеспечить безопасность сделок купли-продажи имущества (недвижимости, автомобиля и т.д.), как для покупателя, так и продавца. Банк при этом выступает в качестве независимого гаранта осуществления платежа.
Аккредитивная форма расчетов позволяет продавцу получить оплату в указанный срок. Покупатель, в свою очередь, может быть уверенным в том, что оплата будет произведена только после предоставления в банк документов, свидетельствующих об исполнении продавцом своих обязательств.
Таким образом, основной частью денежного оборота организаций является безналичный оборот. Система безналичных расчетов носит целостный характер, который обеспечивается через обязанность всех субъектов хозяйствования расчетных отношений следовать определенным принципам, на основе которых основываются нормы и правила, содержащиеся в нормативно-правовых актах, регулирующих безналичные расчеты. Его преимущественное развитие обусловлено объективными причинами и сознательно проводимыми государством мероприятиями, цель которых – создание рациональной системы денежных расчетов и экономия общественных издержек. Действующее законодательство Республики Беларусь выделяет три формы безналичных расчетов: банковский перевод, инкассо, аккредитив.
1. Сущность безналичных расчетов
1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов
2 Экономическая сущность безналичных расчетов
3 Принципы безналичных расчетов
Тестовое задание
Ситуационная (практическая) задача
Список используемой литературы
1. Сущность безналичных расчетов
.1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов
Безналичные расчеты - это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными средствами. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Безналичные расчеты производятся между юридическими лицами на сумму свыше 60 тыс. руб. Каждое предприятие, организация может иметь только один расчетный счет. Расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципе коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета распоряжается своими средствами на счете, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей в бюджет, имеет право вступать в иные отношения с банком. Текущий счет открывается организацией или учреждением, не занимающимся коммерческой деятельностью. Текущие счета открываются общественными организациями. Самостоятельность владельца текущего счета сильно ограничена: он может распоряжаться денежными средствами только в соответствии со сметой вышестоящей организации.
Итак, на основании изложенных понятий безналичных расчетов определим при наличии, каких условий осуществляются безналичные расчеты.
Самым важным и непременным условием для осуществления безналичных расчетов является наличие счета в банке. Следовательно, для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк определенный перечень документов.
Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк.
Платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит.
Платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров.
Обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.
В связи с тем, что действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) следующее условие можно определить как свобода выбора форм безналичных расчетов. То есть, банк не может устанавливать никаких ограничений по выбору форм расчетов - это право организаций контрагентов (формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ).
Так как в определении указано, что безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, следующее условие определим как унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы и должны содержать следующие реквизиты:
наименование расчетного документа;
номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
вид платежа;
наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
назначение платежа;
сумма платежа (цифрами и прописью);
очередность платежа;
подписи уполномоченных лиц и печать (в установленных случаях).
Исправления в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.
Совершенствование безналичных расчетов, как и всей расчетно-платежной системы, связано с развитием современных информационных технологий, которые позволяют активно использовать электронные носители денег на основе средств телекоммуникаций и защиты информации.
.2 Экономическая сущность безналичных расчетов
Большую часть денежного оборота составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.
Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение валового национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД).
Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:
ускорению оборачиваемости средств;
ускорению совершения платежей;
сокращению наличных денег, необходимых для обращения;
снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.
Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.
Применение безналичных расчетов обуславливает развитие разветвленной банковской сети, также развитию банковской сети способствует заинтересованность государства, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов
В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.
Следовательно, именно развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.
1.3 Принципы безналичных расчетов
Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их проведения. Их совокупное соблюдение позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:
своевременность;
надежность;
эффективность.
В основном выделяют шесть основных принципов безналичных расчетов.
Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть соответствие расчетов и платежей нормативно-правовой базе - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Предполагает наличие комплекса документов регламентирующих осуществление безналичных расчетов.
К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.
Порядок безналичных расчетов в стране определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации
Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (в договоре определены как права, так и обязанности участников договора). Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета - друг у друга (в этом случае заключается договор корреспондентского счета), а также, в обязательном порядке, в учреждениях Банка России заключается договор на расчетное обслуживание банка.
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа гарантирует четкое и безусловное выполнение обязательств. Все плательщики должны планировать поступления средств на счет и их списание со счетов, чтобы иметь возможность изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).
Кроме того законодательством предусмотрены случаи бесспорного, то есть без согласия плательщиков, списания средств (например недоимки по налогам и другим обязательным платежам списываются на основании исполнительных листов, выданных судами).
Пятый принцип - срочность платежа обусловлен неотъемлемым условием рыночной экономики - своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в результате к платежному кризису. Отметим что принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных норм о порядке их проведения. Подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. В законе указано, что акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.
Седьмой принцип (как следствие принципа контроля) - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Он определяет, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени).
Контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, но если такое случилось, имущественная ответственность позволяет возместить причиненные убытки что дает возможность ослабить негативные последствия.
2. Тестовое задание
21. Что не относится к принципам организации безналичных расчетов?
Б) дифференцированность
«Индексация» - это компенсация потерь в результате обесценения денег.
Что не является условием замены металлических денег знаками стоимости?
В) избыточный выпуск монет в обращение
Вставьте слово, которое, по вашему мнению, является правильным ответом.
«Алонж» - это дополнительный лист для индоссаментов.
Что такое «процентная ставка»?
Г) относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определённый период, как правило, год
Какой элемент не относится к национальной валютной системе?
В) условия взаимной обратимости валют
Что такое «денежная масса»?
В) количество денег, выпущенных в обращение в определённый период
Что не относится к видам денежных реформ?
Б) политика доходов
Вставьте словосочетание, которое, по вашему мнению, является правильным ответом:
«Денежная система» - это форма организации денежного обращения в стране, закрепленная законодательно.
Что не относится к особенностям векселя?
А) конкретность
3. Ситуационная (практическая) задача
безналичный экономический процентный депозитный
Депозитный вклад величиной 3000 руб. вложен в банк на 120 дней под 6%. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент через 120 дней.
Это итоговая сумма начисленных процентов;- сумма вклада;- годовой процент;- количество дней, за которое начисляются проценты- количество дней в году.
S = = 59,18 руб.
Ответ: Клиент через 120 дней получит 3059,18 рублей
Список используемой литературы
1.«Положение о безналичных расчетах в РФ» от 9/07/1992г. №14 //Экономист.-1992,№11.- с.2-4.
.Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.-1998,№8.-с. 26-32.
.Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998,№3.-с. 22-28Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998,№3.-с. 22-28.
.Березина М.П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.-1997,№3.-с. 17-26.
.Булатов М.А. «Совершенствование безналичных расчетов» //Бухгалтерия и банки.-1996,№4.-с. 30-34.
.Вестник экономики.-2000,№3.-с. 23-24.
.Власова С. «Банковские услуги в период кризиса»//Аналитический банковский журнал.-1999,№4.-с. 80-84.
.Воронин Д.В. «Вексельный рынок России»//Банковское дело.-1998,№10.- с. 11-13.
.«Годовой отчет ЦБ РФ за 1997г.».- ЦБ РФ,1998.- 170с.
.«Годовой отчет ЦБ РФ за 1998г.».- ЦБ РФ,1999. - 180с.
.«Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Лаврушина О.И.- М.: Финансы и статистика,1999г.- 448с.
.Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г.- 106 с.
.Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995,№6.- с. 54-64.
.Масюкова Т.Д. «Документарный аккредитив в международной торговле: сильные и слабые стороны» //Консультант.-1998,№8.-с. 55-62.
.Новоселова Л.А. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности».- М.: Де-Юре,1996.- 190 с.
.«Общая теория денег и кредита» под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити, 1995.- 304 с.
.«Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ».- М.: Де-Юре, 1995.- 340 с.
.Солнцев О.Г. «Проблемы денежного оборота и банковской системы» //Банковское дело.-1997г,№4.- с. 2-9.
.«Финансы. Денежное обращение. Кредит» под редакцией Л.А. Дробозиной.- М.: Юнити,1997. - 479 с.
.Чурин С. «Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств»//Хозяйство и право. - 1998,№4-5.- с. 52-58.
.Эрделевский А. «О расчетах по аккредитиву»//Хозяйство и право. - 1997,№3.- с. 32-44.
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
