В прошлом году бланк отчета меняли два раза. Первый раз — с 01.01.2017 из-за передачи прав администрирования по страховому обеспечению в ФНС и исключения расчетов по временной нетрудоспособности и материнству из отчетности. А второй — с 07.06.2017 из-за нового Приказа ФСС № 275. В 2019 г. изменений не утверждалось.
Скачать новый бланк формы 4-ФСС за 4 квартал 2019 год бесплатно можно по ссылке ниже. Он состоит из титульного листа и пяти таблиц, как и в предшествующем варианте документа. Обязательными к заполнению остались титульник и таблицы № 1, 2 и 5. Табличные части № 1.1, 3 и 4 заполняются только при наличии соответствующей информации, в противном случае ставятся прочерки.
Напомним, что в 2017 г. чиновники дополнили бланк новыми полями. Изменения коснулись и порядка заполнения отчетного документа. Так, например, значение поля «Среднесписочная численность работников» теперь следует рассчитывать не за предыдущий отчетный период, а с начала года. То есть для заполнения формы ФСС за 2019 г. (4 квартал) теперь высчитываем среднесписочную по сотрудникам за все 12 месяцев этого года.
Обязанность предоставлять отчет 4-ФСС закреплена в законе № 125-ФЗ. Согласно законодательным нормам, отчитываться обязаны все юридические лица, индивидуальные предприниматели и частники, которые используют наемный труд застрахованных граждан. Простыми словами, сдать унифицированную форму отчетности обязаны все работодатели, которые уплачивают за своих подчиненных взносы на социальное страхование в Соцстрах.
Застрахованными лицами, согласно п. 1 статьи 5 закона № 125-ФЗ, признаются:
Следовательно, если в вашей организации трудятся не только штатные работники, но и договорники, обязательно изучите договор, который был подписан с таким специалистом. Особое внимание обратите на условия начисления и оплаты страхового обеспечения. Если помимо обязательных взносов (ОПС и ОМС), указаны и взносы на травматизм, то суммы вознаграждений за труд договорников придется включать в отчетность.
Компании приостанавливают ведение своей деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация знакома некоммерческим организациям, бюджетников «замораживают» намного реже.
Если же деятельность субъекта все же приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, как быть с отчетностью? Сдавать нулевой 4-ФСС или нет?
Однозначно сдавать. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников. Например, если в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2019 года, то отчет все равно нужно предоставлять вовремя. Никаких исключений чиновники не предусмотрели. За несданную «нулевку» 4-ФСС выпишут штраф. Чтобы не допустить штрафных санкций, придется заполнить титульный лист бланка 4-ФСС, а также таблицы под номерами 1, 2 и 5.
Последний срок, когда сдается форма ФСС за 4 квартал 2019 года, зависит от способа подачи. Для страхователей, формирующих отчетность на бумажных носителях, отчет нужно сдать не позднее 21.01.2018. Для плательщиков взносов на травматизм, отчитывающихся электронно, — до 25 января.
Для отчета 4-ФСС действуют те же правила определения вида сдачи отчетов: для страхователей со среднесписочной численностью до 25 человек предусмотрено предоставление на бумажных носителях, для плательщиков с численностью 25 и более сотрудников — исключительно в электронном виде.
Представители Фонда социального страхования требуют соблюдать основные правила при составлении отчетной формы по травматизму:
Страницы 4-ФСС, в которых отсутствует информация, распечатывать и сдавать в Соцстрах не обязательно.
Рассмотрим, как правильно заполняется форма 4-ФСС за 4 кв. 2019, скачать бесплатно файл вы сможете в конце статьи. Алгоритм приведем на следующем примере. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» получает финансирование из регионального бюджета. ОКВЭД 93.1 соответствует 1 группе: тариф 0,2 %. Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 28 человек. Со всеми сотрудниками заключены трудовые договоры.
Общие начисления за все 12 месяцев 2019 г. — 18 000 000,00 рублей, в том числе:
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
---|---|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
Таблица № 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, а также общую сумму нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы можно получить, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска. |
Таблица № 2 |
Заполняем информацию о начисленных страховых взносах на травматизм и сведения о перечислении платежей в бюджет. Данные для таблицы можно получить, сформировав оборотную ведомость по счету 303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». |
Таблица № 3 |
Заполняется в случае начисления сотрудникам:
|
Таблица № 4 |
Сведения о сотрудниках, пострадавших на территории бюджетного учреждения либо при выполнении своих служебных обязанностей. Если таких нет, ставим прочерки. |
Таблица № 5 |
Информация о проведенной специальной оценке условий труда. Если спецоценка не проводилась, поставьте прочерки в ячейках. |
Утвержденная правительством новая форма 4-ФСС, согласно приказу от 26.09.2016 № 381, начнет действовать в 1 квартале 2017 года, но посмотреть новый бланк и образец заполнения можно уже сейчас. Новый бланк формы 4-ФСС на 2017 год доступен для скачивания в конце статьи.
Изменения в новой форме 4-ФСС
Именно последние изменения, стали причиной появления новой формы 4-ФСС. Теперь необходимо отчитываться перед Фондом социального страхования (ФСС) лишь за травматизм на производстве и профзаболевания, а также выплатам по страховому обеспечению.
Срок сдачи 4-ФСС в 2017 году
Порядок и сроки сдачи новой формы 4-ФСС не изменился. Страховые агенты обязаны ежеквартально отчитываться перед ФСС в 2017 году. Страховые агенты, которые сдают отчетность по форме 4-ФСС в рукописном виде, обязаны заполнить и сдать новую форму не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, а те кто сдает отчетность в электронной форме – не позднее 25 числа.
Отчетность за 2016 год по форме 4-ФСС необходимо заполнять и сдавать по старой форме. Новую форму придется впервые заполнить только по окончанию первого месяца первого квартала 2017 года.
Расчеты 4-ФСС за 2016 год необходимо предоставить не позже 25 января в электронном виде и 20 января на бумажном носителе.
Скачать бланк и образце заполнения новой формы 4-ФСС на 2017 год:
Новая форма 4 ФСС на 2017 год:
Титульный лист:
Страница 2:
Страница 3:
Страница 4:
Страница 5:
Страница 6:
В 2017 году организации и ИП отчитываются по взносам на травматизм по новой форме 4-ФСС. Название расчета осталось прежним, но саму форму изменили. Из нее убрали все пункты, которые касались взносов по временной нетрудоспособности и материнству, — эти взносы теперь администрирует налоговая. Новая форма утверждена 26.09.2016 приказом ФСС РФ №381.
В новой форме страхователи заполняют титульный лист и 6 таблиц.
На титульный лист заносят регистрационный номер страхователя в соцстрахе, код подчиненности, данные по корректировке, обозначают отчетный период и указывают год. Затем пишут название организации, ИНН и КПП, ОГРН и ОКВЭД, контакты и адрес страхователя. Обозначьте среднесписочную численность сотрудников, отдельно — инвалидов и работников, которые трудятся в опасных условиях.
В таблице 1 “Расчет базы для начисления страховых взносов” прописывают сумму выплат работникам и отдельно — выплаты, не облагаемые взносами, затем вычисляют базу для расчета взносов на травматизм, включая выплаты инвалидам. Указывают страховой тариф, затем скидку или надбавку к нему и итоговый тариф.
В таблицу 1.1 “Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями” вносят сведения об организациях, где временно занят персонал, и численность своих работников у сторонних страхователей, а также их страховой тариф. Далее, указывают выплаты, облагаемые взносами, и выплаты инвалидам.
Таблицу 2 “Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний” заполняют страхователи, которые отправили своих сотрудников в другие организации по договору о временном предоставлении работников. В этой таблице есть строки для задолженностей по взносам, о самих взносах и доначисленных суммах по результатам проверки. Здесь же обозначьте не принятые к зачету расходы и расходы, возмещенные фондом, а также взносы, возвращенные компании.
В таблицу 3 “Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний” вносим сведения о больничных из-за травм на производстве, отпусках в санатории, средствах на профилактику травматизма и невыплаченных пособиях.
В таблице 4 “Численность пострадавших в связи со страховыми случаями” прописываем данные о числе работников, которые получили травму на производстве или профзаболевание.
В таблицу 5 “Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда…” вносим число рабочих мест в целом, число рабочих мест с выявленными опасными условиями, число сотрудников во вредной среде, которые должны проходить медосмотры (и сколько работников эти медосмотры прошли).
4-ФСС подают страхователи — организации и ИП, которые заключают с работниками трудовые договоры или гражданско-правовые договоры, в которых оговаривается уплата взносов. Организации отчитываются в соцстрах всегда, даже если не начисляют взносы на травматизм, — в этом случае подают нулевки. ИП отчитываются, только если платят взносы на травматизм с зарплаты работникам.
Сроки подачи расчета не изменились. Форму сдаем по итогам квартала. Если среднесписочная численность работников в вашей организации меньше 25 человек, вы можете сдавать расчет на бумаге — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Если численность работников больше — только в электронном виде до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
4-ФСС подают в отделение фонда по местонахождению организации. Если у компании есть обособленное подразделение, то расчет подают в отделение ФСС, к которому относится подразделение.
Кроме самой формы поменялся и электронный формат отчетности. Для пользователей Контур.Бухгалтерии все изменения произойдут автоматически, отчет 4-ФСС за 1 квартал 2016 года сформируется с учетом всех изменений.
Сдавайте отчеты в ФСС в Контур.Бухгалтерии — удобным онлайн-сервисом для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Где взять новую форму 4-ФСС за 3 квартал 2017 года? Поскольку администрирование взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование в части ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) передано под контроль ФНС РФ, возникла необходимость в разработке актуальной отчетности. Прежний бланк-4 прекратил действие в связи с введением Приказа ФСС № 381 от 26.09.16 г. Разберемся, как заполнять и сдавать документ.
Усовершенствование новой формы состоит в исключении более не нужных разделов по социальным взносам ВНиМ и редактировании разделов по проф. страхованию. Отчитываться в установленные сроки обязаны все работодатели, включая ИП и юрлиц, при заключении договоров трудового и гражданско-правового характера (стат. 3, 5 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г.). Другими словами, это не только выплаты, связанные с расчетами по зарплате, но и вознаграждение, выданное гражданам за оказание различных услуг/работ.
Новую форму-4 требуется представлять страхователями с отчетности за 1 кв. 2017 г. – скачать бланк здесь (в целях сдачи отчета за 1 квартал 2017 г. и полугодие 2017 г.). Утверждена ФСС в Приказе № 381 от 26.09.16 г.
Обратите внимание! Последняя версия Приказа № 381 утверждает актуальную версию отчетности по «травматизму» на 2017 год. В настоящее время других изменений пока не планируется. Но если необходимо отчитаться за прошлые периоды, к примеру, при уточнении информации, следует использовать бланки, применявшиеся ранее. Предположим, страхователю нужно подать корректировку за 2016 г. – форма расчета берется по Приказу № 59 от 26.02.15 г.
Заполнение 4-ФСС в 2017 году выполняется по общим правилам, требования к которым перечислены в Приказе № 381. Если страхователь не соблюдает федеральные законодательные нормы в системе страхования, скорее всего, он столкнется с отказом в приемке документов Фондом при сдаче отчетности. Прежде чем переходить к рассмотрению правил по формированию расчета, следует ознакомиться с составом актуального бланка.
Обратите внимание! Независимо от используемой системы налогообложения в ф. 4-ФСС заполняются не все дополнительные листы (таблицы 1.1, 3 и 4), а только те, по которым имеются соответствующие данные. Исключение – обязательные листы: их обязаны формировать страхователи в любом случае, даже при «нулевой» отчетности. Это титульник, таблицы 1, 2 и 5.
Общий образец заполнения 4-ФСС вы найдете ниже, а сейчас рассмотрим основные требования к составлению документа. Полное руководство содержится в Приложении № 2 к Приказу № 381 от 26.09.16 г. Основные правила составления отчета:
Обратите внимание! Представить бланки отчетности за 2017 год можно лично, путем отправки документов по почте или через ТКС с помощью специальной программы. При этом необходимо учитывать критерии численности, установленные п. 1 стат. 24 Закона № 125-ФЗ. Согласно указанным нормам, страхователи с численностью свыше 25 чел. обязаны отчитываться только электронно, представление бумажного расчета для них запрещается.
При сдаче расчета в ФСС онлайн или «на бумаге» соблюдайте федеральные сроки представления формы. Даты подачи отчета зависят от варианта формирования – электронного или бумажного. Для страхователей, отчитывающихся «на бумаге», крайней датой сдачи является 20-ое число. Для страхователей, отчитывающихся электронно, – 25- ое.
Специальная программа для заполнения ф. 4-ФСС размещена на сайте Соцстраха. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо предварительно оформить ЭЦП посредством посещения территориального подразделения органов страхования. Иначе вы не сможете использовать программу.
Если у страхователя отсутствует деятельность, вправе ли он ограничиться сдачей единой упрощенной налоговой декларации? Или все равно необходимо отчитываться по «травматизму» на нулевой форме? По п. 2 стат. 80 при отсутствии объектов налогообложения (по транспорту, земельным участкам и имущественным объектам) компании могут заменить отчетность по НДС, прибыли, налогу с упрощенки и сельхоздеятельности на подачу единой декларации. Но в части социальных взносов эта норма не действует и обязанность по сдаче расчета 4-ФСС сохраняется.
Нередко у страхователей возникает вопрос: Как заполнить специальную таблицу 5 в 4-ФСС? Обратившись к порядку внесения данных становится понятно, что сведения вносятся только по тем рабочим местам, которые подлежат оценке, вне зависимости от фактического проведения мероприятий. Данные о медосмотрах вносятся по Приказу Минздравсоцразвития № 302н от 12.04.11 г. Если работодатели не обязаны проводить оценку трудовых условий и организовывать медосмотры, табл. 5 не заполняется и не представляется. Если же у работодателя трудятся сотрудники, занятые в опасных/вредных производствах, без табл. 5 отчет принят не будет.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года обязательна для всех страхователей. Ее сдают те, кто начисляет гражданам вознаграждения, которые облагают взносами на «травматизм». В бланке есть обязательные листы, остальные можно не заполнять, если для них нет показателей. Скачать новый бланк 4-ФСС и посмотреть образец заполнения за 1 квартал 2019 года можно в статье.
ВС РФ запретил фонду отказывать в приеме 4-ФСС по старой форме,
Прежде чем отправить расчет в фонд, убедитесь, что верно заполнили новую форму 4-ФСС за 1 квартал 2019 года, бланк и порядок заполнения которого Фонд соцстраха утвердил приказом от 26.09.2016 г. № 381 (с учетом обновленной формы и изменений из приказа от 07.06.2017 № 275).
Расчет 4-ФСС на бумаге за 1 квартал сдайте в 2019 году до 22 апреля, так как 20 апреля выходной. Электронно по взносам на травматизм можно отчитаться до 25 апреля.
За просрочку штраф - 5 процентов от начисленных взносов. Все возможные наказания за несданную отчетность смотрите в таблице . Когда вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать .
Отличить новую форму 4-ФСС от старой можно по титульному листу и таблице 2. В актуальной форме на титуле есть поле для бюджетных организаций. Если компания получает финансирование из федерального бюджета, в поле ставят 1, из регионального — 2, из местного — 3. Если же финансирование смешанное, ставят 4. Коммерческие компании должны оставить новое поле пустым.
В таблице 2 должны быть строки 1.1 и 14.1 для компаний, которые реорганизовались в отчетном периоде или сняли с учета обособленное подразделение. В строках 1.1 и 14.1 компании показывают остаток задолженности на начало года за реорганизованной фирмой или «обособкой» либо долг ФСС. Если поправки не затрагивают компанию, в строках следует ставить прочерки.
Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение. Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала.
О других ловушках в расчете читайте в конспекте «Рекомендации для отчетности по зарплате» в разделе « ».
Для бухгалтеров, которые хотят сэкономить время, есть онлайн-помощник . С Программой «Главбух 24/7» можно заполнить отчет всего в три шага и переслать в фонд без долгих переходов из одной программы в другую. Просто перейдите по ссылке .
Среднесписочную численность работников надо указывать за период с начала года. Каких сотрудников включить в численность и кого не учитывать >>> По строке 17 таблицы 2 «Списанная сумма задолженности страхователя» надо показывать сумму списанной недоимки, которая числится за компанией, а также задолженность, списанную как безнадежный долг по взносам. В остальном порядок заполнения отчета остался без изменений.
Когда будете заполнять расчет, учтите .
Компании обязательно заполняют титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 формы. Таблицы 1.1, 3 и 4 - только при наличии показателей для заполнения. Обратите внимание, что отчет придется сдать, даже если компания не вела деятельность. В этом случае расчет будет нулевым.
«Нулевой» расчет нужно сдать, даже если в течение отчетного периода организация не вела деятельность. Никаких исключений для таких случаев в действующем законодательстве нет. В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполните только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.
Выплаты по гражданско-правовым договорам отражайте в таблице 1 формы 4-ФСС, только когда начисляли взносы в пользу физлиц-исполнителей. Начисляйте взносы на травматизм, если такую обязанность предусмотрели в договоре . Когда в договорах подряда или оказания услуг такого условия нет, взносы не начисляйте и выплаты в таблице 1 формы 4-ФСС не отражайте.»
На титульном листе указывают общие сведения о компании-плательщике: наименование, ИНН, КПП, ОГРН, юридический адрес и номер контактного телефона, регистрационный номер в ФСС.
В поле «Код по ОКВЭД» вписывают код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД2). Код следует взять из уведомления, которое получили от регионального отделения ФСС после подтверждения основного вида деятельности (письмо ФСС РФ от 8 февраля 2017 г. № 02-09-11/16-07-2827).
Также на титульном листе обязательно укажите среднесписочную численность. В 2019 году показатель считают по новым правилам. Редакция объяснила, что Росстат расширил перечень работников, которых надо включать в сведения (приказ Росстата от 22.11.2017 № 772). В расчет среднесписочной численности включают тех, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, но работает неполное время или на удаленке. Внешних совместителей и внештатников не учитывайте. Сотрудника, оформленного на две, полторы или менее одной ставки либо в качестве внутреннего совместителя, посчитайте за одну единицу (п. 78 Указаний, утв. приказом Росстата от 22.11.2017 № 772).
В поле отчета 4-ФСС надо записать цифру 1, даже если по расчетам численность получилась 0. Например, если в компании один директор-учредитель, то в численности нужно записать одного человека.
В таблице 1 рассчитывают базу по взносам на случай травматизма. В строке 1 таблицы покажите суммы выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу физических лиц по статье 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В строке 2 - Суммы, не облагаемые взносами в силу статьи 20.2 Закона (например, больничные пособия, компенсации за разъездной характер, суточные, матпомощь и пр.).
В таблице 2 показывают взносы, которые начислили на начало квартала и за последние три месяца. При этом задолженность ФСС на конец года (строка 9) фонд просит разбивать на две части — за счет превышения расходов и за счет переплаты взносов.
Заполнять строку 9 надо так. Сначала считают сумму взносов за минусом расходов, которую компания должна уплатить за каждый месяц и какую фактически перечислила. Если данные не совпадают, разница — это долг фонда за счет переплаты (строка 11 таблицы 2) или за счет превышения расходов (строка 10 таблицы 2).
Если фонд финансировал расходы на спецоценку, медосмотры и т. п., заполняют строку 15 таблицы 2.
В таблице 5 приводят данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах. По строке 1 показывают информацию о специальной оценке условий труда на начало года:
По строке 2 отражайте информацию об обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников.
Таблицу 1.1 заполняют, если передавали сотрудников другим фирмам или ИП. Оформить таблицу 3 потребуется, если расходовали деньги на травматизм за счет ФСС, таблицу 4 - если произошел несчастный случай на работе.
Ниже мы приводим образец заполнения титульного листа. Кликните на картинку, чтобы посмотреть весь пример целиком.