Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.
Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.
В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.
Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.
Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:
Строки 070-090 заполняются одинаково:
Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.
Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.
В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.
В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2017 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.
Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.
Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.
В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:
В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.
В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.
В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.
Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.
Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:
Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.
Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.
Штрафы за несданную отчетность или неуплату налога:
Заявление ЕНВД-2 нужно подать индивидуальному предпринимателю, чтобы быть поставленным на учет налоговыми органами в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Кроме заявления, для постановки на учет от налогоплательщика не требуется больше никаких документов (письмо ФНС от 28.12.2015 № ГД-18-14/1644, п. 1 письма ФНС от 21.09.2009 № МН-22-6/734@).
О процедуре постановки на учет в настоящее время можно узнать из этой статьи .
Форма ЕНВД-2 утверждена приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и применяется для постановки на учет именно индивидуальных предпринимателей.
Сама форма ЕНВД-2 с образцом заполнения будут представлены в статье ниже.
Начиная с 01.01.2013 и по настоящее время заявление ЕНВД-2 подается в налоговые органы в течение 5 дней с того момента, когда началось осуществление деятельности, подпадающей под вмененку. Налоговики поставят предпринимателя на учет в качестве плательщика вмененного налога в тот день, который будет указан в форме ЕНВД-2 как день начала применения деятельности на вмененке.
Отметим, что с 2013 года переход на режим ЕНВД осуществляется по желанию предпринимателя. Учитывая, что в заявлении он может поставить любую дату из тех 5 дней, которые отводятся ему на подачу формы 2-ЕНВД, момент начала ведения и момент перехода могут не совпадать.
Заявление ЕНВД-2 (бланк, применяемый в 2019 году) имеет строго регламентированную форму и порядок заполнения.
В бланке ЕНВД-2 указывается ИНН и ОГРНИП налогоплательщика, его фамилия, имя, отчество (при его наличии). Кроме того, необходимо указать дату начала применения вмененки. Также нужно упомянуть о приложениях к настоящему заявлению.
Заявление подписывается налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем. Указывается дата подписи.
Если заявление ЕНВД-2 составляет и сдает уполномоченный представитель предпринимателя (пп. 1, 3 ст. 26 НК РФ), вместе с заявлением ему нужно иметь копию документа, подтверждающего его полномочия. Таково требование приказа № ММВ-7-6/941@ (см. примечания к форме заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД (ЕНВД-2), а также п. 10 разд. II приложения 10).
При сдаче ЕНВД-2 на бланке формы налоговый инспектор должен поставить отметку о том, какой датой заявление принято и под каким номером оно зарегистрировано. Затем налоговыми органами отражается информация о постановке индивидуального предпринимателя на учет в качестве плательщика вмененного налога.
Приведем образец заявления формы ЕНВД-2.
Приложение к форме ЕНВД-2 является его неотъемлемой частью и содержит сведения о тех видах деятельности, которыми собирается заняться предприниматель, и местах осуществления таковых.
В приложении также должны найти отражение адреса осуществления предпринимательской деятельности с указанием кода деятельности по каждому адресу. Код вида предпринимательской деятельности указывается в соответствии с приложением к порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Если количество видов деятельности на вмененке превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
Для заполнения и последующей сдачи ЕНВД-2 скачать бланк можно на сайтах для бухгалтеров и налоговиков, например на нашем. Кроме того, скачать заявление ЕНВД-2 2019 года можно на сайте любой доступной справочно-правовой системы.
Форму 2-ЕНВД - 2019 скачать можно в наиболее удобном для предпринимателя формате. Так, можно скачать форму ЕНВД-2 в текстовом формате или в формате электронной таблицы. Заполнение заявления может происходить как автоматизированным способом, так и вручную. Самое главное, чтобы вся информация была достоверной, а форма заявления — актуальной.
Форма бланка заявления о постановке индивидуального предпринимателя на учет в качестве плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и в течение 2013-2018 годов не изменялась. В 2019 году постановка на ЕНВД-учет ИП производится на этом же бланке.
Если предприниматель собирается вести деятельность, попадающую под систему налогообложения ЕНВД, для правомерности ее применения необходимо . Для этого необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2, утвержденное правительством и действующее с 2013 года. Рассмотрим пример заполнения и в конце статьи бесплатно выложены образцы бланков для скачивания в формате Pdf и Excel.
Сверху листа записывается ИНН предпринимателя и номер страницы в формате «001», далее проставляется код налоговой, в которую ставится на учет, состоит из 4 цифр. Его можно узнать в регистрационных документах или же воспользоваться сервисом на официальном сайте nalog.ru , перейдя по ссылке.
Следом заполняем ФИО предпринимателя полностью, без сокращений, как указано в паспорте или другом документе подтверждающем личность или по тем данным которые подавали при регистрации ИП. Заполняем как в примере, на каждой новой строчке.
Ниже указываем ОГРНИП, как отмечено в свидетельстве о регистрации. Далее прописываем день возникновения деятельности по единому налогу, это же число будет указано в документах, как дата начала работы.
Важно! Заявление о регистрации ИП в качестве плательщика ЕНВД необходимо подать не позднее пяти дней с момента начала соответствующей деятельности.
Указываем количество листов в заявлении, их будет минимум 2, проставляем в таком виде «2–» и указываем сколько в общем приложено подтверждающих страниц, если их нет, то ставим прочерк.
Если форму подписывает сам предприниматель, то вносим значение «1», в поле ФИО и ИНН ставим прочерки и указываем контактный телефон для связи с вами. Проставляем дату утверждения и подпись.
Если форма подписывается доверенным лицом, то необходимо указать полное ФИО, как в паспорте, записываем сверху вниз в каждой строке, пустые клетки заполняем прочерком. Далее вносим ИНН представителя, контактный номер телефона, подпись и дату утверждения формы. Ниже впишите данные доверенности, ее же нужно приложить в качестве подтверждающего документа.
Вверху опять вносите ИНН предпринимателя, номер страницы будет записан в формате «002». После внесите код вида деятельности, его нужно взять в правилах заполнения формы, Приложении 5 .
Ниже указываем адрес расположения, где будет фактически осуществляться хозяйственная деятельность, как в указанном примере. Код региона возьмите в соответствии с Приложением 6 .
Название документа:
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма по КНД 1152016)
Формат:
.xls
Размер:
181 кб
Декларация ЕНВД – это форма отчётности по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Что касается самого ЕНВД, то это особенная форма налогообложения, доступная индивидуальным предпринимателям, а также организации по направлению некоторых видов деятельности. Главной особенностью представленной формы налогообложения является то, что фактическая доходность бизнеса не играет роли, потому как сам налог высчитывается по показателям, выведенным в стране.
Вышеозначенная декларация регулируется, соответственно, Налоговым Кодексом РФ, а в частности – главой «Упрощённая система налогообложения» (п.2 ст.346.26). В этом году были внесены некоторые правки в былую форму, поэтому вам стоит скачать бланк декларации ЕНВД за 2017 год.
Так кто же конкретно имеет право применять ЕНВД?
Это могут делать ИП, а также организации, согласующиеся с некоторыми критериями:
Если вы соответствуете вышеприведённым критериям, то вам стоит скачать налоговую декларацию ЕНВД.
Когда необходимо сдавать декларацию ЕНВД?
Налоговым периодом данной отчетности является квартал. Следовательно, и сдавать декларацию нужно до наступления 20-го числа каждого первого месяца квартала. Составлять отчётность ЕНВД и, соответственно, отправлять её, должен бухгалтерский отдел. Сдаётся представленная документация в тот налоговый орган, который привязан к фактическому месту осуществления деятельности той или иной организации и ИП. Здесь вы можете скачать бесплатно бланк ЕНВД и самостоятельно заполнить его.
Штрафы, выписывающиеся за несвоевременную или неправильную сдачу декларации ЕНВД:
Таким образом, просрочек лучше избегать. Поэтому форма по кнд 1152016 должна быть подана своевременно.
Стоит заметить один важный аспект, присутствующий в сдаче декларации: нулевые декларации по ЕНВД присылать налоговым органам нельзя. Как уже говорилось ранее, здесь расчет идёт не по фактическим доходам, а по вменённым государством.
Новая форма "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.
Подробнее о применении формы КНД 1152016:
...). Налоговая база. Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, ... и фактически выплачено до представления налоговой декларации за этот квартал, но не... № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В соответствии с этим документом ставка единого налога для налогоплательщиков – организаций... апреле) необходимо сдать декларацию по ЕНВД. Декларация сдается по месту постановки на учет (п. ...
Занижению суммы налога, произведенный Налогоплательщиком перерасчет налоговых обязательств путем представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную... стоимость (после истечения срока подачи указанной декларации и срока уплаты налога... от указанной деятельности доходов предприниматель неправомерно применял специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Госпошлина Определение...
Соотношения налоговых деклараций могут натолкнуть налоговиков на мысли о применении схемы ухода от налогов... налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога. В рамках работы комиссий проводятся мероприятия по выявлению: неполного... постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость...
Отражать восстановленную сумму налога в налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту своего учета... за последний налоговый период каждого...). С отчетности за налоговые периоды 2017 года декларацию по НДС заполняют на основании порядка... », 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», 26.5 «Патентная система налогообложения...
Уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) осуществляются по месту учета на балансе... , не имеющего отдельного баланса, уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) зависят... .3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ организации переходят...
Лицо до представления специальной декларации уведомляло налоговый орган по месту своего учета об... деятельности самого налогоплательщика. Такие расходы не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на... НК РФ имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в... городского округа, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенная система налогообложения одновременно...
По приобретению облигаций могут быть учтены налогоплательщиком самостоятельно при представлении налоговой декларации в налоговый... орган по месту жительства в соответствии... Организация, которая является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 ...
Виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), были доначислены налоги по общей системе налогообложения (налог на добавленную стоимость и налог на доходы... , как единого объекта, поскольку фактические расходы на приобретение двух отдельных комнат в... налога на доходы физических лиц с данного дохода налоговый орган не выражал, по-прежнему продолжал принимать налоговые декларации по налогу на доходы... имущества в аренду для того, чтобы квалифицировать данную деятельность, как предпринимательскую и...
Незначительный период просрочки представления налоговой декларации, что послужило основанием для признания недействительным решения... , что деятельность по выдаче займов непосредственно сопряжена с его основным видом деятельности, которым является... согласились с выводами налогового органа о необоснованном применении Налогоплательщиком единого налога на вмененный доход на основании подпункта... лицами площади единого объекта недвижимого имущества путем оформления в собственность отдельных этажей...
Подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. Комментарии к отдельным... по форме 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей осуществления налогового контроля... и, как следствие, занижение налоговой базы по налогу на прибыль. Определение от 16 октября... у инспекции правовых оснований для доначисления Налогоплательщику единого налога на вмененный доход. Патент Определение от 05 ... связи с чем не соответствуют виду деятельности, указанному в подпункте 13 пункта...
Налогоплательщик не представлял в инспекцию налоговых деклараций по ЕНВД, не исполнил требования о... налоговым законодательством порядок учета отдельных видов расходов не подлежит изменению налогоплательщиком. Ссылка заявителя на... об утрате права на применение режима налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход. Патент Определение... средства), необходимые для осуществления любого рода хозяйственной деятельности, особенно для специализированной деятельности по сбору, обработке...
Нет. Читаем налоговое законодательство Для исчисления суммы ЕНВД с учетом вида предпринимательской деятельности – розничная... обособлено от иных помещений, имело отдельную входную дверь, в нем отсутствовали... что это допустимо. При исчислении единого налога на вмененный доход и определении площади торгового зала... внимание налоговиков привлекло указание в декларации по ЕНВД неправомерно маленькой (5 кв... по факту. Поэтому, если в деятельности организации сложилась аналогичная ситуация, рассчитывать на...
Индивидуальные предприниматели по отдельным видам деятельности вправе совмещать УСН с уплатой вмененного налога. Однако для того чтобы... в налоговую службу по месту регистрации организации заявление, заполненное по определенной форме. Единый налог на вмененный доход рассчитывается... году за предыдущий на основании поданной в налоговую инспекцию декларации, а вмененный налог (ЕНВД) в... начале года на текущий отчетный год. Для...
Общераспространенными. Ошибки при применении ЕНВД Единый налог на вмененный доход – один из самых выгодных режимов... фактического начала ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Вторая ошибка – неподача налоговых деклараций по ЕНВД в... связи с тем, что деятельность не осуществляется... Или можно арендовать их по отдельным договорам, если на это готов арендодатель. В... выгодной альтернативой для малого и среднего бизнеса, если осуществляемые виды деятельности не...
Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость у налогоплательщика должна на день представления такой декларации иметься переплата по... и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации... , не может быть переведен на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Письмо от 12 ... налоговые льготы: 1) по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности...
