Нулевую 6-НДФЛ НЕ надо сдавать, если доходы работникам не выплачивались. Такое может быть:
1) Когда работников вообще нет в штате;
2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.
3) Отсутствует деятельность.
Эта позиция выражена в письмах ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958 и № БС-4-11/4901. К тому же не раз налоговики в интервью говорили об этом.
Для подстраховки можно подать в налоговую пояснительную записку по поводу того, почему не был сдан расчёт 6-НДФЛ (образец записки в справочной статье по ссылке выше), но это необязательно.
За 1 квартал 2016 года многие юридические лица всё-таки сдавали нулевую 6-НДФЛ и исходили из такого мотива: в организациях, даже если они не ведут деятельность, как правило, числится директор, а, значит, на всякий случай лучше перестраховаться. Исходя из вышесказанного – такой шаг также необязателен.
Повторяем: если не было выплат персоналу - сдавать нулевую форму не нужно, однако инспекторы ФНС сказали, что всё равно принимают нулёвки, если их будут отправлять. Поэтому, если кому вдруг понадобится, приводим образец заполнения нулевой 6-НДФЛ.
Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности и своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась нужна "пустая" отчетность. Как заполнить их - читайте в статье.
Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности, в когда вроде бы и отчитываться то и не за что, является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.
Кроме того, в заблуждение людей вводит терминология применяемая бухгалтерами и сотрудниками налоговых органов, а именно те самые распространенные выражения – нулевой баланс, отчет, расчет .
Независимо от того , ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение "нулевой".
Если хозяйственная деятельность не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует, всегда составляется нулевая отчетность.
к меню
Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы). А также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.
Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход. И перенести его на следующий период.
к меню
Сдать по итогам I квартала такую упрощенную декларацию. (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе. А также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ).
Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.
к меню
Минфин считает, что Декларация по ЕНВД не может быть нулевой! Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями. Даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087 . До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.
Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды). То ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016 .
Налоговики в информационном сообщении сообщают. Что временное приостановление деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает от обязанности уплатить ЕНВД. И представить декларацию за этот период. В то же время, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено. То физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит ноль рублей.
что пока компания или предприниматель не снялись в налоговом органе с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Они останутся таковыми со всеми вытекающими из этого обязанностями. Поскольку положения не предусматривают возможности подачи нулевой декларации. Декларация может быть представлена только с ненулевыми значениями физических показателей и суммой единого налога, исчисленной к уплате в бюджет. Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета в порядке, установленном НК РФ. Подав соответствующее заявление в пятидневный срок. Причем нарушение срока подачи заявления повлечет необходимость уплаты ЕНВД за весь месяц. В котором оно было подано. Поскольку датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в таком случае будет являться последний день этого месяца.
Такого понятия, как «временное приостановление деятельности», в налоговом законодательстве нет. И если компания, прекратив навсегда или на определенное время ведение «вмененной» деятельности. Не снялась с учета в качестве плательщика единого налога. То нужно понимать риск отрицательных последствий в виде сохраняющегося налогового бремени по ЕНВД. Исчислить налог в таком случае следует исходя из значений физических показателей за последний период. Когда таковые наличествовали. Например, за последний месяц квартала, в котором велась торговля через арендованное помещение магазина. В противном случае налог может быть доначислен по результатам проверки.
Внимание! Если «вмененщик» не хочет платить налог за период простоя. То единственным по-настоящему безопасным вариантом остается .
к меню
Заполняется титульная часть декларации. В остальных страницах ставят прочерки.
к меню
Даже при нулевом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г., в налоговой не нужно.
к меню
Представление "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ
не предусмотрено. В случае запроса из налоговой, напишите письмо, в котором сформулируйте причину неначисления заработной платы. Могут также запросить справку из банка, что движений по счетам не было.
Примечание : Для работающей компании подобная ситуация невозможна.
к меню
Сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.
Примечание : Сдают Организаций и ИП на ОСНО
По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.
Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования - «1», для слияния - «2», для разделения - «3», для присоединения - «4», для разделения с одновременным присоединением - «5» или прочерк.
Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03
Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.
к меню
Примечание : Сдают Организации. ИП не сдают.
В пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей).
В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы, тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).
Сроки сдачи "нулевого баланса" I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03
Штрафы за предоставление нулевого баланса (отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс у коммерческих организаций не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.
Для ИП понятия нулевого баланса – не существует, поскольку составление бухгалтерского баланса, в том числе и нулевого баланса, представляет собой предусмотренную законом обязанность лишь для организаций. Соответственно ИП сдают, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, лишь нулевую отчетность по налогам и сборам. Бухгалтерская отчетность и естественно так называемые «нулевые балансы » предпринимателями не сдаются!
к меню
Примечание : Сдают Организации
к меню
Примечание : Сдают Организации и ИП вместо сдачи деклараций по другим налогам .
Понятия нулевой баланс и нулевая отчетность непосредственно соприкасается с такой формой налоговой отчетности как единая (упрощенная) налоговая декларация. В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н .
Скачать бесплатно:
Нет, не может. Для применения единой (упрощенной) налоговой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. На момент сдачи отчетности только сама организация знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому она и решает, сдавать ли декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Ведь если потом налоговая инспекция придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее декларации по Налогового кодекса РФ.
Таким образом, применение единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации . То есть организации могут сдавать вместо нее «нулевые» декларации по каждому из налогов.
к меню
Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения и не имеющий доходов от предпринимательской деятельности, не может представлять единую (упрощенную) декларацию.
Согласно определению Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 265-О, к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ, которая не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде.
Если компания еще не начала или приостановила свою деятельность, у нее может не быть нанятых сотрудников. Или же они могут числиться, но не получать выплаты. И тогда возникает вопрос о представлении «нулевой» отчетности по зарплате и страховым взносам. Одни формы нужно сдавать в контролирующие органы даже при отсутствии показателей, другие заполнять необходимости нет. Нужно ли сдавать «нулевую» СЗВ-М? Чтобы ответить на этот вопрос, следует детально познакомиться с этой формой.
СЗВ-М содержит сведения о застрахованных лицах, то есть гражданах, за которых организация или предприниматель уплачивает страховые взносы. А таковыми являются:
Итак, в форму СЗВ-М включаются не только штатные сотрудники, но и лица, которые работают на основании договора. В том числе договора авторского заказа, издательского, лицензионного и других.
Подавать сведения о застрахованных лицах обязаны все организации и их обособленные подразделения, а также предприниматели и иные лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и прочие), если они привлекают наемный труд.
На самом деле, у юридического лица нулевой формы отчета СЗВ-М не бывает. Ведь в любой компании всегда есть хотя бы один сотрудник — ее директор, который является застрахованным лицом. А раз есть сотрудник, то есть и сведения. Следовательно, отчет уже не будет пустым — он будет содержать данные директора.
Поэтому организации подают рассматриваемую форму всегда. Хотя есть одно исключение, но о нем чуть позже.
А нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М индивидуальным предпринимателям? Ведь они, как известно, могут вести деятельность без привлечения наемного труда. Эта ситуация еще проще. ИП подают СЗВ-М только в случае, если они являются страхователями, то есть при наличии работников. Если же таковых нет, то предприниматели платят страховые взносы исключительно за себя и не подают по ним никаких отчетов.
Выше мы упоминали об исключении для юридических лиц. И действительно, существует случай, когда форму СЗВ-М подавать не нужно. Иногда бывает, что единственный учредитель ООО не получает от него каких-либо выплат. Более того, между ним и обществом отсутствует гражданско-правовой договор (ГПД). При одновременном выполнении этих условий рассматриваемый отчет сдавать не нужно. В этом случае получается, что форма отчетности СЗВ-М «нулевая» и с позиции выплат, и с позиции наличия работников. Поэтому она не имеет никакой ценности.
Однако как только учредитель заключит договор со своим обществом, он становится его работником. В том же месяце, в котором подписан указанный договор, нужно начать отчитываться по СЗВ-М.
Тут нужно отметить, что раньше в Пенсионном фонде придерживались другого мнения. Чиновники отмечали, что отсутствие ГПД с учредителем и выплат в пользу этого лица не освобождает компанию от обязанности представлять рассматриваемую форму.
О том, что ПФР изменил свои правила, знают пока не все. Поэтому на практике иногда форма СЗВ-М с единственным застрахованным лицом, учредителем-директором, которому не производятся выплаты, все же подается. Закон этого не запрещает, а значит, такую «нулевую» СЗВ-М в ПФР принять обязаны.
В табличной части документа в отношении каждого застрахованного лица указывается его Ф.И.О, СНИЛС и ИНН. Что касается последнего реквизита, то с недавних пор он стал необязательным. Поэтому если работник не знает свой номер налогоплательщика, его можно не указывать. А вот без СНИЛС форму не примут!
Какие именно лица должны быть включены в отчет за конкретный месяц? В форму следует включать всех физлиц, договор с которыми действовал хотя бы в течение одного дня этого месяца.
Вопрос о том, нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М, часто задается в отношение периодов, за которые физлицам не производились никакие выплаты. Например, деятельность приостановлена на несколько месяцев, но договоры с работниками действуют. Следует ли вообще подавать СЗВ-М за эти периоды? Безусловно, нужно, поскольку отсутствие выплат в отчетном месяце не освобождает от этой обязанности.
Форма подается один раз в месяц. Крайний срок сдачи СЗВ-М — 15-е число месяца, следующего за отчетным. То есть за январь ее нужно подать до 15 февраля, за февраль — до 15 марта и так далее.
С начала 2017 года порядок администрирования страховых взносов был изменен. Теперь всем, что касается их начисления и сбора, занимается Федеральная налоговая служба. В связи с этим часть отчетов нужно подавать в ИФНС. Однако к форме СЗВ-М это не относится — ее по-прежнему следует направлять в Пенсионный фонд.
Существует два способа подачи СЗВ-М: бумажный и электронный. Однако выбор страхователю не предоставляется. Точнее, он есть лишь у тех, у кого число застрахованных лиц не превышает 24 человек. Такие организации и предприниматели могут отсчитываться электронно либо направлять форму на бумажном носителе. И если же за страхователем числится 25 и более физических лиц, ему выбирать не приходится. В этом случае форма должна быть направлена в ПФР в электронном виде.
Если установленный законом срок подачи формы будет нарушен, штраф составит 500 рублей за каждое физическое лицо. Санкции в том же размере будут наложены и в случае, если в форме будет указана недостоверная информация. Штраф за нулевую СЗВ-М, точнее, ее отсутствие, не предусмотрен, ведь сдавать ее, как мы выяснили ранее, необходимости нет.
Иногда возникает вопрос о том, последует ли штраф за недостоверные сведения, если ошибочно указать ИНН. Ведь он не является обязательным реквизитом. Существует опасность, что в таком случае данные все же могут быть расценены как недостоверные. Соответственно, на работодателя может быть наложен штраф. Поэтому безопаснее вовсе не указывать ИНН работника, если нет уверенности в том, что он верный.
Штрафа за неверные данные можно избежать, если ошибка обнаружена самостоятельно и исправлена до того, как об этом узнали в ПФР. Для этого подается уточненная форма отчета. Но если контролирующий орган выявил ошибку при сдаче формы, это еще не значит, что будет наложен штраф. В этом случае страхователю направляется уведомление об устранении расхождений. Ему дается 5 рабочих дней на исправление сведений. Если уложиться в этот срок, то санкций не последует.
Однако, как всегда, есть нюанс. Не до конца понятно, будет ли наложен штраф, если внести исправления позже срока сдачи формы. Например, первично она была подана 13 числа, а уточнения внесены 16 числа. В отведенные 5 дней бухгалтер уложился, но правильные сведения попали в Пенсионный фонд позже установленного срока. Штрафовать или нет страхователя в этом случае? Это, вероятнее всего, будет решаться в конкретном отделении ПФР, к которому относится страхователь.
Вопрос «нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М» подразумевает две ситуации:
И в том, и в другом случае страхователи-организации форму подавать должны. Единственное исключение — когда один участник не заключил со своим юрлицом договор и не получает никаких выплат. В этом случае форму подавать не нужно, ведь никакой полезной информации для Пенсионного фонда она не несет. Однако иногда для перестраховки собственник подает такую «нулевую» форму СЗВ-М, и отделение ПФР должно ее принять.
При отсутствии работников у ИП форма не подается, как и прочая отчетность по взносам. А вот если работники у предпринимателя числятся, но выплаты не поучают, то отчитаться по СЗВ-М он должен.
Рассматриваемый отчет является простым по сути и небольшим по объему предоставляемой информации. Чтобы избежать штрафов, нужно осуществить сдачу СЗВ-М в срок до 15 числа следующего месяца. Если выявлены ошибки, исправить их следует в течение 5 рабочих дней.
С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.
В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.
В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@.
Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году, разберемся далее.
Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2017 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2018 года доходы никому не выплачивались. Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2017 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2018 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет. В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.
Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:
Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.
Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях.
Каждое предприятие обязано сдавать отчетность в Пенсионный Фонд РФ. С апреля 2016 года были внесены поправки в законодательство, в связи с чем ежемесячная подача отчетности по форме СЗВ-М стала обязанностью всех предприятий. О том, сдается ли нулевая отчетность СЗВ-М, читайте в нашей статье.
Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, надо ли сдавать нулевую форму СЗВ-М. Данные в Пенсионный Фонд подаются, если денежное вознаграждение лиц, с которыми заключены соглашения, требует внесения страховых взносов в соответствии с действующим законодательством. Сдача СЗВ-М не при нулевой отчетности потребуется в следующих случаях:
Сдавать заполненный бланк в ПФР по форме СЗВ-М нужно на всех лиц, с которыми заключаются, действуют или прекращаются перечисленные договорные отношения в отчетном периоде.
Соответственно, организация всегда подает отчетность в ПФР, так как хотя бы одно трудоустроенное лицо у нее есть – генеральный директор. Если он является, в том числе, и учредителем организации, а трудовое соглашение с ним не заключалось, то подавать отчет СЗВ-М нужно все равно, так как считается, что генеральный директор трудоустроен и является застрахованным лицом.
Обращаем ваше внимание на то, что главное условие для включения в отчет застрахованного лица – наличие договорных отношений, подразумевающих необходимость отчисления страховых взносов в ПФР. Это значит, что в отчет обязательно включаются и сотрудники, находящиеся в момент заполнения формы СЗВ-М в отпуске (очередном, декретном, отпуске по уходу за ребенком и т.д.).
Деятельность может вестись без сотрудников. Если предприятие оформлено как ИП и не имеет работников, осуществляющих деятельность по трудовым или гражданско-правовым договорам, то от обязанности сдавать отчет по форме СЗВ-М оно освобождается.
Это примечание действует только в том случае, если индивидуальный предприниматель ведет деятельность абсолютно один.
В феврале 2016 года изменился способ расчета страховых пенсионных выплат работающих пенсионеров. Это коснулось отношений на основании как трудовых договоров, так и гражданско-правовых. Теперь страховая пенсия этой категории пенсионеров рассчитывается без учета плановых индексаций фиксированных страховых выплат.
Обновленная форма отчета потребовалась для возможности ежемесячного отслеживания факта работы пенсионеров. В связи с этим, ответ на вопрос надо ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2016 году или нет, однозначен. Отчетность сдавать надо.
Сдавать отчетность по форме СЗВ-М необходимо ежемесячно. Срок сдачи СЗВ-М (в том числе и нулевой) в Пенсионный Фонд РФ – до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Определять, на кого следует заполнить форму СЗВ-М, необходимо исходя из следующих факторов:
Если в июне 2016 года с застрахованным лицом у предприятия был заключен, прекращен или действовал один из перечисленных выше договоров, до 10 июля 2016 года потребуется предоставить сведения о нем в Пенсионный Фонд по форме СЗВ-М (даже нулевые).
Рассмотрим нужно ли подавать СЗВ-М нулевую на примерах:
Подробнее о том, как заполнить форму СЗВ-М при нулевой отчетности, читайте в .
За непредставление отчетных документов в ПФР в установленный срок предусмотрена административная ответственность. Если организация не предоставит форму СЗВ-М, в том числе и нулевую, ей грозит штраф — 500 рублей.
Сумма штрафа выплачивается за каждое застрахованное лицо, о котором организацией не были поданы сведения. Опоздание со сдачей отчетности хотя бы на один день влечет за собой наложение санкций.
Штрафуется также предоставление неверных или неполных данных. Однако в законодательстве нет уточнения о том, будет ли организация привлечена к ответственности, если ошибка в отчете была замечена и исправлена ею ранее, чем в ПФР.
