Использование программы бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.
Расчет платежа ЕНВД(сумма к уплате) за квартал показан будет в строке 060 Раздела 3.
На сайте, в программе, производится полный расчет всех показателей декларации 2015 года , с возможностью скачать заполненную форму КНД-1152016 "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Также, из платных... и отправить через интернет (от 150 р./мес).
Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по вмененке, а также для сверки показателей.
Декларация вмененка, подается отдельно по каждому виду деятельности и новому адресу . Для этого заполняется необходимое количество листов "Раздел 2" декларации (если декларация подается в одну ИФНС) либо подается отдельная декларация.
Нулевой декларации не бывает. Если человек не ведет деятельность по единому налогу, то он перестает быть плательщиком вмененного налога. Но это зависит от Вашей налоговой. Иногда нулевую отчетность всё же принимают. Чтобы сформировать нулевой отчет по вмененке нужно в калькуляторе в стр. 050, 060 и 070 поставить "0".
Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры - никаких личных данных вводить не нужно.
Данные заполняется по каждому адресу и/или виду деятельности отдельно(для каждого - своя страница "Раздел 2"). В программе можно рассчитать три адреса и/или вида деятельности. Если у вас один адрес/вид деятельности ЕНВД, оставьте "Раздел 2-2" и "Раздел 2-3" пустыми. Если вы ведете деятельность в другом районе/городе(под другой налоговой), то на учет по вменёнке нужно встать отдельно и подавать отдельную декларацию ЕНВД.
Примечание: показатель "площадь торгового зала" определяется по фактически используемой для торговли площади(это часть, а не вся площадь аренды).
Особенности применения системы ЕНВД
Напомним условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — именно таково полное название этого спецрежима, сформулированное НК РФ.
ВАЖНО! Особенность его в том, что сумма налога не зависит от фактического результата вашего бизнеса. Даже при убытке налог должен быть уплачен, т. к. в данном случае мы ориентируемся на вмененный (предполагаемый) доход.
Рассматриваемую систему можно применять для видов деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Руководствуясь данным списком, региональные власти определяют, для какого вида бизнеса на местах может применяться ЕНВД. Местным законодателям также дано право утверждать ставку налога в пределах 7,5-15%.
Спецрежим применяется добровольно и может сочетаться с другими системами налогообложения (НО).
ВАЖНО! Если вы осуществляете несколько видов деятельности, облагаемых данным налогом, расчет ЕНВД необходимо вести по каждому виду отдельно (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).
Плательщик ЕНВД освобождается в пределах облагаемой этим налогом деятельности от уплаты налогов на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.
ВАЖНО! Освобождение от налогов на имущество и НДС работает в общем случае. Необходимо помнить о существовании особенностей и нюансов и всегда сверяться с нормой закона.
Налоговый период — квартал. Сдать декларацию нужно не позднее 20-го числа, а перечислить налог — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Перейдем к рассмотрению формулы расчета ЕНВД.
Первый шаг — определить вмененный доход (ВД) за месяц. Именно этот показатель в данном случае является объектом налогообложения. Используем формулу:
ВД за месяц = БД × К1 × К2 × ФП,
БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2 (их мы рассмотрим чуть позже);
ФП — физический показатель для конкретного вида деятельности (п. 3 ст. 346.29): количество работников, площадь помещения, количество посадочных мест, торговый автомат и т. д. Используется только в целых единицах!
Базовая доходность — это условный доход, который определен НК РФ. Узнать величину этого показателя можно в таблице в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Базовая доходность уточняется двумя коэффициентами-дефляторами:
ВД за месяц = (БД × К1 × К2 × ФП) / КД × КД1,
КД — количество дней в расчетном месяце;
КД1 — количество дней, в течение которых по факту применяется система ЕНВД.
Суммировав ВД за 3 месяца, умножим его на актуальную ставку налога:
ЕНВД за квартал = (ВД1 + ВД2 + ВД3) × 15%
При применении спецрежима в течение всего квартала (полные 3 месяца) без изменения физического показателя достаточно рассчитать вмененный доход за 1 месяц и умножить полученный результат на 3 и на ставку налога:
ЕНВД = (БД × К1 × К2 × ФП) × 3 × 15%
Безусловно. Многие сервисы предоставляют такие возможности, в том числе сайт ФНС. Чтобы рассчитать ЕНВД онлайн, рекомендуем воспользоваться ссылкой: https://www.nalog.ru/rn71/taxation/taxes/envd/ .
ВАЖНО! Для корректного расчета убедитесь, что сайт настроен на условия вашего региона, который указан наверху в строке меню.
Пример
ИП владеет в Ярославле автомойкой. У него есть 2 наемных работника, заработная плата у каждого — более 9200 руб./мес. Автомойка функционирует с 2015 года, все это время ИП является плательщиком ЕНВД. За период с 1 января по 31 марта за наемных работников и за себя ИП перечислил в фонды 15 000 руб.
Если произвести расчет ЕНВД онлайн за 1 квартал 2018 года с помощью сайта ФНС (вверху страницы сайта проверяем обязательно регион — 76 Ярославская область), то получим сумму налога 24 209,28 руб.
Так как ИП может уменьшить ЕНВД на страхвзносы не более чем наполовину (12 104, 64 руб.), то сумма вмененного налога к перечислению за 1 квартал = 24 209,28 − 12 104,64 = 12 104,64 = 12 105 руб.
Рассчитав налог, вы можете уменьшить его на сумму уплаченных в пределах текущего квартала (т. е. с первого дня первого месяца по последний день последнего месяца квартала включительно) взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, выплаченных пособий по больничным листам, взносов на добровольное страхование.
ВАЖНО! Если речь идет об организации или индивидуальном предпринимателе (ИП) с наемными работниками, ЕНВД можно уменьшить не более чем на 50% от суммы налога и только в том случае, если взносы уплачены за работников, задействованных в деятельности, облагаемой в рамках данного спецрежима. ИП, работающий в одиночку, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов (ст. 346.32 НК РФ).
Пример
ООО «Такси-Парк» владеет 5 микроавтобусами «ГАЗель» по 14 пассажирских мест в каждом. Организация осуществляет пассажирские автоперевозки в городе Н. и платит с дохода ЕНВД. В налоговом периоде перечислены взносы за работников в сумме 67 500 руб.
ФП в данном случае — количество пассажирских мест (14 × 5 = 70), БД — 1500 руб. Предположим, что в городе Н. показатель К2 для данного вида деятельности равен 1.
Итак, ЕНВД-расчет налога за текущий квартал:
ВД = БД × К1 × К2 × ФП × 3 = 1500 × 1,868 × 1 × (14 × 5) × 3= 588 420 руб.
Налог = ВД × 15% = 588 420 × 15% = 88 263 руб.
Корректируем налог на величину уплаченных взносов, но не более чем на 50%, т. е. не более чем на 88 263 / 2 = 44 131,5 руб.
Сумма к перечислению за отчетный квартал = 88 263 − 44 131,5 = 44 131,5 = 44 132 руб.
Рассчитаем налог с использованием разных физических показателей, например, таких:
Все расчеты сделаем для 2018 года, используя данные из таблицы ст. 346.29 НК РФ, приказа № 579, а также данные с сайта ФНС о региональных условиях применения ЕНВД (сайт nalog.ru, далее последовательно разделы «Действующие в РФ налоги и сборы», «Специальные налоговые режимы — ЕНВД», «Особенности регионального законодательства»).
Пример
ИП из Санкт-Петербурга без наемных работников зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с 09.01.2018. Предприниматель занимается розничной торговлей молоком и молочной продукцией в стационарном помещении без торгового зала. Площадь торгового места составляла на момент начала деятельности 2,5 кв. м. С 11.03.2018 ИП увеличил ее до 6 кв. м. 28.03.2018 предприниматель заплатил за себя часть фиксированных взносов в сумме 2000 руб., 02.04.2018 перечислил еще 362 руб.
Как рассчитывается ЕНВД за 1 квартал 2018 года?
Расчет налога ЕНВД:
До увеличения площади торгового места ФП является количество торговых мест. В данном случае — 1. БД — 9000 руб.
После увеличения площади — величина площади торгового места в кв. м, то есть 6 кв. м.
К2 на основании регионального закона также изменяется: с 0,4 до 0,2. А показатель БД — 1800 руб.
ВД1 (за январь) = (БД × К1 × К2 × ФП) / КД × КД1 = (9000 × 1,868 × 0,4 × 1) / 31 × 23 = 4989,37 руб.
ВД2 (за февраль) = БД × К1 × К × ФП = 9000 × 1,868 × 0,4 × 1 = 6724,80 руб.
ВД3 (за март) = БД × К1 × К2 × ФП = 1800 × 1,868 × 0,2 × 6 = 4034,88 руб.
ВАЖНО! В нашем примере у налогоплательщика в марте изменились условия работы, что повлекло изменение значения физического показателя. В этом случае при расчете налога он должен изменить этот параметр с начала месяца, в котором произошло изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). В нашем примере изменилась и базовая доходность.
ЕНВД за 1 квартал = (ВД1 + ВД2 + ВД3) × 15% = 15749,05 × 15% = 2362,36 руб.
Уменьшаем налог на 2000 руб., которые перечислены в ПФР в первом квартале. Уменьшить платеж еще на 362 руб., перечисленные 02.04.2018, ИП не имеет права. Но эту сумму он сможет учесть во 2 квартале.
Сумма к перечислению за 1 квартал = 2362,36 − 2000 = 362,36 = 362 руб.
Формула ЕНВД не представляет особой сложности для понимания. Самое важное — правильно выбирать базовую доходность и физические показатели. Нельзя забывать, что помимо НК РФ условия применения этого спецрежима регулируются местными органами власти, и поэтому необходимо следить за изменениями регионального законодательства.
Простота учета физических показателей и расчета ЕНВД - одно из основных преимуществ этого специального налогового режима (СНР) по сравнению с другими режимами налогообложения.
Налог рассчитывается по формуле:
Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) применяется следующая формула:
Формула ЕНВД максимально проста, т.к. почти все показатели для нее установлены законодательством.
Величина базовой доходности для каждого вида предпринимательства, подпадающего под ЕНВД, установлена в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ (графа 3 таблицы). К примеру, для грузовых перевозок она составляет 6000, а для разносных розничных продаж 4500.
Физические показатели для расчета налога ЕНВД указаны в графе 2 таблицы, приведенной в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. К примеру, для бытовых услуг это число работников, включая самого ИП.
Для расчета налога ЕНВД в 2017 году применяются следующие коэффициенты:
Индивидуальный предприниматель предоставляет услуги по временному размещению и проживанию в городе федерального значения Севастополе.
Используемая в облагаемой ЕНВД деятельности площадь равна 280 метрам.
Предприниматель осуществлял деятельность три полных месяца: апрель, май, июнь.
Налоговая база = БД * К1 * К2 * ФП * 3,
где БД — базовая доходность 1000 руб./кв. м;
К1 - коэффициент-дефлятор 1,798;
К2 — корректирующий коэффициент 0,4.
НБ = 1000 * 1,798 * 0,4 * 280 * 3 = 604128 руб.
Сумма ЕНВД по итогам 2 квартала равна 90619 рублям (НБ * 15%).
Не следует забывать о праве уменьшения исчисленного налога на страховые взносы (пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Это важное преимущество данного СНР по сравнению, например, с патентной системой налогообложения.
ЕНВД, или «вмененка», очень сильно отличается от всех остальных видов налоговых сборов, которые существуют в нашей стране. Дело в том, что размер этого налога абсолютно не зависит от фактических показателей компании. При его применении предприниматели должны ориентироваться на ряд показателей, которые утверждаются федеральными и местными властями. Рассчитать ЕНВД для ООО достаточно просто, если знать некоторые нюансы. Мы расскажем, как узнать, насколько велик для вас будет этот налог в 2017 году.
Формула подсчета «вмененки» одинакова для компаний и для индивидуальных предпринимателей.
ЕНВД считается так: базовая доходность, скорректированная рядом параметров х физический показатель х ставка налога.
Базовая доходность для всех видов деятельности, к которым разрешено применять «вмененку», прописана в главном налоговом документе страны (ст. 346.27). Это величина, которая представлена цифрой в рублях.
Физический показатель определяет масштаб вашего бизнеса. Например, для бытовых услуг это количество работников предприятия, которые оказывают эти услуги, а для торговой компании – площадь торгового зала магазина. Ставки базовой доходности и тип физпоказателя для всех направлений работы, которые одобрены для применения «вмененки», перечислены в п.3 ст. 346.29 НК РФ.
Параметры, которые влияют на изменение базовой ставки, – это коэффициенты К-1 и К-2. К-1 утверждается федеральными властями каждый год. В 2017 году он равен 1,798 .
Параметры, которые влияют на изменение базовой ставки, – это коэффициенты К-1 и К-2.
К-2 устанавливается властями вашего города. Эту величину необходимо «добыть» из соответствующего постановления городской администрации. Эти документы содержатся на сайтах региональных налоговых и местных парламентов.
Ставка налогового сбора в 2016 году составляет 15%.
Получается, что формула подсчета ЕНВД выглядит следующим образом. Ежемесячный налоговый сбор = (базовая доходность х К-1 х К-2) х физический показатель х 15%.
Вооружившись всеми исходными данными, можно посчитать размер «вмененки» для вашей местности и вашего вида деятельности вручную.
Пример расчета выглядит следующим образом. Допустим, некая компания «Зверь» предоставляет ветеринарные услуги и базируется в Барнауле (Алтайский край). В компании 1 работник.
Величина вмененной законодателями доходности по Налоговому кодексу для этого вида работ составляет 7,5 тысяч рублей. Физпоказатель (количество людей, занятых в ООО) =1. К-1 = 1,798, а К-2 = 1.
Ежемесячный налог составляет (7500 х 1,798 х 1) х 1 х 15%= 2022,75 рублей.
Поскольку «вмененка» выплачивается раз в три месяца, то платеж составит 6068,25 рублей.
Можно пойти другим, значительно более простым путем. На сайте налогового ведомства есть онлайн-калькулятор , который произведет все вычисления и выдаст готовый результат. Вам нужно будет только ввести свой вид деятельности, местность «приписки» бизнеса и физпоказатель.
На сайте налогового ведомства есть онлайн-калькулятор, который произведет все вычисления и выдаст готовый результат.
Подсчет ЕНВД для ООО достаточно прост. При подсчете вручную главное – применить правильные показатели. Вычисление с помощью калькулятора не требует от налогоплательщика вообще никакого поиска дополнительной информации.
Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.
Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году.
Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.
Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.
Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году по следующим направлениям деятельности:
Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД *ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои. Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.
При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@).
Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.
Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.
ЕНВД = 1800*10*1,915*1*15% = 5 171 руб.
Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 171 умножить на 3. Окончательный итог: 15 513 руб.
Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?
БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.
ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.
К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2019 год он составляет 1,915.
К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.
Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД *ФП*К1*К2*15%.
Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,915*0,8*15% = 1 724 руб.
Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 724*3 = 5 172 руб.
В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.
Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.
БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.
ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.
К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2019 году этот коэффициент равен 1,915.
К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.
Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,915*1*15% = 5 745 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 745*3 = 17235 рублей.
Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.
БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.
ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.
К1 снова и всегда = 1,915.
К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.
Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5171*3 = 15 513 руб.
Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.
БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.
ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.
К1 = 1,915, он по всем видам деятельности один.
К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.
Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,915*1*15% = 10 341 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 341*3 = 31 023 руб.
Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.
Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.
БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.
ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.
К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.
К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.
Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,915*1*15% = 10 916 руб.
Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 916*3 = 32 748 руб.
Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.
Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.
Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.
К1 = 1,915, тут без вариантов.
К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.
ЕНВД за месяц = 1000*36*1,915*1*15% = 10 341 руб., а сумма за квартал втрое больше: 31 023 руб.
Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.
Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.
Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.
К1, тут ничего не меняется, все те же 1,915.
Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.
ЕНВД = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4 596 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 596*3 = 13 788 руб.
При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.
Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2019 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.
Чуть позже, 20.04.2019 организация заключила договор аренды в другом офисном центре, находящемся на территории подведомственной той же налоговой инспекции, с целью установки двух автоматов - по продаже снеков и игрушек.
Местным органом власти для вида деятельности "розничная торговля" установлен К2 равный 1. К1 на 2019 год равен 1,915.
В данном примере организация должна за 2 квартал 2019 г. предоставить одну декларацию в налоговую инспекцию. Произведем расчет налога:
Считаем налоговую базу. Для начала определяем количество календарных дней:
1 автомат х 13 дней: 30 день = 0,43
Эту цифру указываем в декларации раздела 2 в строке 050.
В строках 060 и 070 раздела 2 мы должны указать три автомата, независимо от того, что работать они начали не с 1-го, а с 20 числа. Чуть ниже мы объясним данную ситуацию.
Итак налоговая база составит:
4500 руб. х 1,915 х 1 х (0,43+3+3) = 54 411 руб.
Рассчитаем налог, исходя из налоговой ставки при ЕНВД - 15%:
54 411 х 15% = 8 162 рубля.
Теперь объясним, почему первый вендинговый аппарат мы принимали как 043, а два последующих как целую единицу для каждого.
Согласно ст.346.29 НК РФ абз.3 п.10, в случаях, если плательщик ЕНВД зарегистрировался в качестве плательщика вмененного налога не с начала квартала, расчет ведется из фактического количества календарных дней в первом и последнем налоговом периоде.
Письмо ФНС России от 24 июня 2013 года под номером ЕД-4-3/1141@ поясняет, что так как форма декларации ЕНВД не содержит строк для указания количества дней, величину физического показателя, указываемую в строках 050-070 раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", необходимо корректировать. Чтобы это сделать, необходимо отнести количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятия с учета к общему количеству календарных дней в данном месяце налогового периода. Что мы и сделали в вышеприведенном примере.
Далее, согласно п. 9 ст. 346.29 НК РФ и разъяснений в письме Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11/1348, в ситуации, когда к уже работающим вендинговым аппаратам добавляется еще один или несколько аппаратов (физический показатель), то добавленные аппараты включаются в расчет с того месяца, в котором они начали работать, независимо от даты начала работы.
Иногда предприниматели сомневаются, что выгоднее: ЕНДВ, патент или УСН? У каждого из этих систем налогообложения есть свои плюсы и минусы. Они детально рассмотрены в этой публикации .
Материал обновлен в соответствии с актуальным законодательством РФ 19.11.2018
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
