Как правильно заполнить поле 107 в платежном поручении в 2016 году?
Как известно, в поле 107 налогоплательщики обязаны указывать налоговый период, за который перечисляется сумма. Данное требование определено в пункте 8 Правил, утвержденных приказом Минфина № 107н от 12.11. 2013 г. Но в любых правилах бывают исключения. Рассмотрим правила заполнения поля 107 подробнее.
Для начала вспомним, где находится данное поле в платежном поручении.
Как указывать правильно налоговый период в поле 107 в платежном поручении в 2016 году?
Налоговый период состоит из 10 знаков и отражается в формате ХХ.YY.ГГГГ, где
ХХ- периодичность уплаты налога. По правилам заполнения пишем МС – месячный платеж, КВ- квартальный, ПЛ – полугодовой, ГД – годовой.
YY - номер периода, за который платят налог. Это может быть номер месяца (01,02,03…12), квартала (01,02,03,04), полугодия (01,02). Если налог годовой, пишем 00.
ГГГГ – это год, за который перечисляют налог.
Например, организация платит налог на имущество за 1 квартал 2016 года, тогда в платежке указываем: КВ.01.2016.
Для каких платежей указывается налоговый период?
Налоговый период указываем для платежей текущего года и для платежей. по которым вы доплачиваете налог, если требование еще не поступило.
Образец платежного поручения при заполнении поля 107 в 2016 году.
Исходя из вышесказанного, при перечислении, например, НДС, налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, ЕНВД и УСН, чаще всего поле 107 заполняют так: «КВ.03.2016». При перечислении страховых взносов в поле 107 ставят 0.
Что же касается платежей по НДФЛ, то здесь существует несколько мнений. Одно из них – дата уплаты НДФЛ является конкретной. Т.е. , выданных в июле 2016 года, нужно перечислить до конца июля, проставив при этом период «31.07.2016». Второе мнение – в поле 107 нужно отразить месяц, в котором у работника возник доход «МС.07.2016».
Для чего нужно правильно заполнять поле 107? Это необходимо для того, чтобы инспекторы при сверке дат в 6-НДФЛ и платежках не начисляли пени и штрафы. Рассмотрим заполнение платежек для НДФЛ более подробно.
На основании порядка заполнения платежек следует, что в поле 107 проставляются конкретный даты, причем для годовых платежей кодексом предусмотрено более одного срока уплаты.
Для НДФЛ налоговый период определен как год (ст. 216 НК РФ). При этом плательщики перечисляют налог несколько раз, а Кодексом определены максимальные даты платежей. Так, для отпускных или пособий срок оплаты НДФЛ - последний день месяца. При выдаче зарплаты - день, следующий за ее выдачей (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, как считает Минфин, в поле 107 платежного поручения нужно указывать конкретную дату.
Очень часто при работе с программами «Банк-Клиент» программа не дает поставить нужную дату в поле 107. Тогда при оплате НДФЛ нужно указывать ГД.00.2016 или месяц, например МС.07.2016. При этом платеж все равно попадает в ИФНС, но дату оплаты инспекторы могут поставить другую, в результате чего вам начислят пени. Поэтому нужно будет уточнять платеж. А в банк нужно написать письмо о некорректной работе клиент-банка.
Бывает, что компания при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь, например, указала срок оплаты МС.07.2016. В этом случае Программа ИФНС не увидит платежа за июнь и начислит пени. Тогда в налоговую инспекцию нужно написать заявление об уточнении платежа.
Мнение налоговиков: при заполнении поля 107 при оплате НДФЛ нужно ориентироваться на месяц, в котором физлицо получило доход. Так, если организация выдает зарплату за июнь в июле, в платежке нужно ставить МС.06.2016, а не МС.07.2016, поскольку дата получения дохода – 30 июня (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Если организация выдала зарплату за декабрь в январе и в поле 107 платежки написала МС.12.2015, программа налоговиков насчитает пени. В этом случае нужно написать в ИФНС письмо с просьбой пересчитать пени.
При выдаче зарплаты за декабрь в январе, выплаты отражают в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.
Налоговая программа сверяет даты и суммы в разделе 2 с информацией об уплате. При отражении в поле 107 МС.12.2015, программа посчитает, что данная оплата - это налог за прошлый год, и выбросит платежи из данного периода. В результате налоговики начисляют пени на налог, удержанный в январе с зарплаты 2015 года. Это незаконно, поэтому пени нужно будет пересчитать, написав письмо в ИФНС.
Таким образом, если кодексом установлены конкретные даты, то и нужно ставить в платежках конкретные даты, поэтому приходится перечислять налог несколькими платежками (письмо ФНС России от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
При заполнении платежного поручения в 2016 году очень важно обратить внимание на поля, в которых чаще всего допускают ошибки: КБК, ОКТМО, тип платежа и другие. Из-за этого банки могут заблокировать платежи, а инспекторы доначислить налоги. Без ошибок заполнить каждое поле поможет наш образец платежного поручения в 2016 году. Мы также приведем безопасные формулировки в платежках с контрагентами.
Из статьи вы узнаете:
При перечислении налогов чаще всего ошибаются в пяти реквизитах. Из-за этого банк не проводит платежи или они попадают в невыясненные.
КБК . Сейчас при перечислении пеней многие ставят старые коды, а они изменились. Вместо единого кода для пеней и процентов по налогам теперь появилось два разных. В 14–17 разрядах КБК 2016 года надо ставить 2100 - при оплате пеней и 2200 - при перечислении процентов. Если компания напишет прежний код, то платеж потеряется и его нужно будет уточнить, подав заявление в инспекцию.
ОКТМО . С этого года в платежках надо ставить только новые коды ОКТМО. Со старыми кодами ОКАТО платежи потеряются. В зависимости от населенного пункта ОКТМО может состоять из 8 или 11 знаков, при этом в восьмизначных кодах не надо дописывать нули или ставить прочерки.
Наименование и ИНН получателя . При такой ошибке невозможно точно определить администратора платежа. По этой причине казначейство зачисляет платеж в невыясненные, а потом узнает у администраторов платежей, кому из них предназначались деньги.
Статус плательщика . В поле 101 платежек надо правильно заполнить статус: 01 - организация-налогоплательщик, 02 - налоговый агент, 09 - предприниматель (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). Иначе платежи могут зависнуть.
Тип платежа . В поле 110 «Тип» платежа» теперь нужно ставить только значение 0. Со старыми кодами «ПЕ» и «ПЦ» (пени и проценты) банк не пропустит поручения.
Для поля платежек «Назначение платежа» нет никаких правил заполнения, поэтому компания может написать там что угодно. Но сейчас из-за требований Росфинмониторинга банки могут остановить любой подозрительный платеж. А налоговики могут использовать формулировки в поле «Назначение платежа» для доначислений. Причем проверять безопаснее не только свои поручения, но и платежки, поступившие от контрагентов.
В платежке компании
При расчетах за услуги с предпринимателем компании не пишут реквизиты договора, а в поле 16 «Получатель» заполняют только Ф. И. О. бизнесмена. Налоговики могут посчитать, что это выплаты обычному «физику». А значит, оштрафуют за неудержанный НДФЛ по статье 123 НК РФ. Оспорить доначисления иногда получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.02.14 № А56-20689 /2013).
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата за перевозку
Сумма 15 000–00 без НДС
Как избежать проблем . Из платежки должно следовать, что «физик» оказал услуги в рамках предпринимательской деятельности. С таких доходов он сам платит налоги. Поэтому в поле 16 «Получатель» надо уточнить, что это индивидуальный предприниматель (Положение Банка России от 19.06.12 № 383-П). А в назначении платежа детализировать, по какому договору компания платит. Кроме того, в договоре также должно быть сказано, что он заключен в рамках коммерческой деятельности (письмо Минфина России от 07.03.14 № 03-04-06 /10185).
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата за услуги по договору перевозки от 16.03.15 № 54
Сумма 15 000–00 без НДС
В платежке компании
При возврате аванса поставщики иногда забывают уточнить, что это именно возврат, а не оплата. А раз не ясно, в связи с чем и по какому договору компания вернула деньги, инспекторы отказывают продавцу в вычетах с возвращенного аванса (п. 5 ст. 171 НК РФ).
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата по договору от 16.03.15 № 57
Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00
Как избежать проблем . В назначении платежа надо написать, что компания возвращает своему контрагенту именно аванс, а также реквизиты соглашения об изменении или расторжении договора. Если банк уже провел платеж, то его безопаснее уточнить. Есть два варианта - можно просто составить письмо в адрес контрагента и уточнить в нем, какие сведения в назначении платежа правильные. Либо можно решить вопрос через банк, направив ему письмо о необходимости исправлений в поле «Назначение платежа» в поручении.
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Возврат предоплаты по соглашению о расторжении договора от 16.03.15 № 57
Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00
В платежке компании
Инспекторы отказывают покупателям в вычетах НДС с перечисленных авансов, если в платежке нет слова «аванс» или «предоплата». По мнению налоговиков, если компания в назначении платежа не упомянула, что это аванс, то предоплаты не было. Значит, нельзя заявить и вычет.
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
16.03.15 № 540
Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00
Как избежать проблем . В платежке в назначении платежа безопаснее написать, что компания перечисляет аванс. Также надо проверить в выписках, какие данные банк перенес из платежек. Например, если в поручении записано «предоплата по договору…», аналогичная информация должна быть и в выписке банка. При расхождениях надо попросить банк переделать выписку. Если банк откажет в просьбе, а налоговая снимет вычеты, их можно защитить в суде (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 04.04.14 № Ф09-114 /14).
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Предоплата по договору поставки от 16.03.15 № 540
Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00
В платежке компании
Налоговики и фонды могут потребовать НДФЛ и взносы, если из назначения платежа не ясно, за что «физик» получил деньги. Все суммы проверяющие считают оплатой труда.
Платеж может заинтересовать и банк, если сумма превышает обычные переводы в пользу «физика» или платеж нетипичный, например заем. На практике банк ограничивает доступ к карте, на которую перечислены деньги. А разблокирует ее, когда убедится, что проведенные операции - это не отмывание денег.
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Перевод по заявлению от 30.03.15 № 180
Сумма 12 000–00 Без НДС
Как избежать проблем . Если платежи блокирует банк, то достаточно представить документы, которые подтвердят целевое назначение средств, - договор займа, заявление на перечисление подотчетных и т. п. Но в любом случае безопаснее точно писать, на какие цели компания перечисляет деньги. Например, пособие, заем, материальная помощь, подотчетные и т. п. Стоит привести также реквизиты договора, приказа или заявления.
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Подотчет на закупку товаров по заявлению от 30.03.15 № 180
Сумма 12 000–00 Без НДС
В платежке контрагента
Ошибки покупателей в назначении платежа приводят к блокировке денег или доначислению налогов. Например, банк может заморозить деньги, если контрагент по ошибке написал, что платит за работы, а не товары. А инспекторы могут потребовать НДС, если контрагент вернул заем, но не написал об этом, а номера договоров перепутал. Например, фактически заплатил за аренду.
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата по договору от 20.04.15 № 740
Сумма 118 000–00 Без НДС
Как избежать проблем . Если покупатель часто ошибается в назначении платежа, стоит выставлять ему счета или письма с напоминанием, как заполнить назначение платежа. Формулировку он сможет перенести в свое поручение. Уже допущенные ошибки стоит исправить. Для этого надо попросить покупателя составить письмо об уточнении платежа. Такой документ подтвердит, что ошибочный платеж относится к другому договору. Если письмо не убедит инспекцию, то сработает в суде (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.04.15 № А65-28443 /2013).
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Возврат займа по договору от 20.04.15 № 1540
Сумма 118 000–00 Без НДС
В платежке контрагента
Покупатели иногда перечисляют аванс по договору с НДС, но не уточняют ставку. Или выделяют в платежке НДС на автомате, хотя продавец на упрощенке. В первом случае инспекторы считают, что налог с аванса надо платить по максимальной ставке 18/118, а во втором - доначисляют НДС, хотя поставщик от налога освобожден.
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата по договору поставки от 30.04.15 № 1270
Сумма 110 000–00, в т. ч. НДС
Как избежать проблем . По мнению Минфина, поставщик на упрощенке не обязан платить НДС, если покупатель по ошибке выделил налог в платежке (письмо от 18.11.14 № 03-07-14 /58618). Но безопаснее попросить покупателя уточнить назначение платежа. Если он не записал ставку, надо уточнить размер ставки и сумму налога. А если выделил налог, то надо написать, что платеж не включает НДС.
(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)
Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.
Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.
С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.
Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.
Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.
Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.
Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация). |
| 110 | Тип платежа | 0 |
В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.
Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц
В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.
Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация
Скачать образец в формате Word или Excel
В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").
Такой порядок действий связан с тем, что:
«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».
НК РФ ст. 285
То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.
Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев
Скачать образец в формате Word или Excel
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год) |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год) |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.
Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год
Скачать образец в формате Word или Excel
В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.
Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.
Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа |
Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года
Скачать в формате или
При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС, без тире и слешей |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером на бланке) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения
Скачать в формате или
Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).
Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.
После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения
Скачать в формате или
Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
|
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016
Скачать в формате или
Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.
Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН
Скачать в формате или
Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.
Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011013000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012023000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН
Скачать в формате или
В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС - соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.
При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма и поля платежного поручения , номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .
Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н
. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:
Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:
ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…
СталоККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…
С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Ответы на частые вопросыДа, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.
Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
к меню
Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.
С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:
По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.
В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.
Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.
В поле 21
" " нужно писать цифру 5
, а раньше было 3.
Примечание : Изменения внесены в . Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)
В поле 22
реквизите "Код
" распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН
.
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.
Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .
Примечание : . Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.
к меню
С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, .
Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.
В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа » указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.
Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.
Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».
При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).
К сведению
При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.
Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.
Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».
В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".
Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//
Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ
Письмом Федерального казначейства время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.
Количество символов в полях 8 и 16 : «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.
Примечание : См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13
Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.
Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".
Примечание : Открыт раздел с для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.
к меню
Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах
С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@ .
Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
На современном этапе развития товарно-денежных отношений в России лидирующее первое место при совершении безналичных денежных расчетов, переводов и платежей занимает платежное поручение. При этом развитие современных технологий позволяет самостоятельно скачивать и распечатывать бланк платежки в любом удобном формате, в том числе и в формате Microsoft Word.
Кредитные организации могут применять различные формы безналичных расчетов. Самыми распространенными формами безналичных расчетов являются расчеты:
Основанием для осуществления банком денежного платежа в той или иной форме является предъявляемое плательщиком распоряжение о переводе денежных средств.
Банк, принимая к исполнению платежное поручение, берет на себя обязательство перевести за счет денежных средств, находящихся на счету плательщика, указанную в платежке денежную сумму на счет получателя, указанный там же в платежном поручении (п. 1 ст. 863 ГК РФ).
Плательщик, выбирая форму безналичных расчетов платежными поручениями, обязан строго соблюдать все нормативные требования, предъявляемые в 2017 году к форме и порядку заполнения реквизитов этого документа. Несоблюдение требований к расчетному документу влечет для плательщика риск оставления платежного поручения без исполнения (ст. 864 ГК РФ).
Бланк платежного поручения имеет официально утвержденную форму.
Непосредственно сам бланк платежки приведен Банком России в утвержденном 19.06.2012 за № 383-П Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (см. Приложение 2 к Положению). Данным документом устанавливаются значения всех реквизитов, включая их перечень и описание, форму (для платежного поручения на бумажном носителе), а также требования к минимальному количеству знаков (символов) в каждом реквизите платежного поручения (см. Приложения № 1 — 3 к Положению).
В Приложении № 2 к Положению № 383-П от 19.06.2012 приведена официальная форма платежного поручения, или так называемая «ф. 0401060».
Ф. 0401060 является документом, на основании которого осуществляется зачисление банком денежных средств на соответствующий счет получателя.
Данная форма приведена как часть документа, которую плательщик также может скачать в формате Microsoft Word.
Образец бланка платежного поручения (ф. 0401060) в формате Word приведен далее.
Платежное поручение может быть составлено как в электронном виде (и подписано электронной цифровой подписью), так и в бумажном.
Положение № 383-П от 19.06.2012 содержит требования к распечатанному на бумажном носителе платежному поручению:
Распечатанное платежное поручение не может содержать исправлений и иметь какие-либо подчистки. Контроль за целостностью платежки осуществляет банк.
