Физическое лицо, которое индивидуально (без найма работников) осуществляет отдельные виды коммерческой (приносящей доход) деятельности. На практике к таким гражданам чаще всего относят фрилансеров - людей, свободно работающих на рынке, преимущественно, работ и услуг. Ниже приведены все виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые граждане в 2017 и 2018 годах..
До последнего времени в российском законодательстве не было как такового официального определения «самозанятый гражданин». Хотя в отдельных случаях, например, в системе страховых взносов, это понятие использовалось, объединяя ИП, адвокатов, нотариусов и некоторых других категорий граждан.
К 2016 году в России, по оценкам Правительства, сложилась устойчивая практика активной самозанятости населения, охватившая порядка 15 млн граждан. В других источниках приводится и более серьезная цифра - до 25 млн граждан. Основные претензии государства к таким лицам - отсутствие регистрации и учета доходов и, как следствие, налоговых и иных отчислений с прибыли в бюджет. 15 миллионов самозанятых граждан - и это по скромным подсчетам - внушительное количество потенциальных налогоплательщиков, которые по факту ничего не платят.
Разрабатывая «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», Правительство предусмотрело необходимость введения патента для самозанятых граждан РФ в целях решения задач:
Процесс становления в России правовой системы регулирования деятельности самозанятых граждан еще только начался. Но уже сегодня можно говорить о первых сформировавшихся юридических основах такого бизнеса, действующих процедурах его регистрации и легального осуществления, а также о порядке расчета и уплаты обязательных платежей. Все базовые положения охватывает патентная система налогообложения для самозанятых граждан и льготные условия уплаты НДФЛ. Но следует учесть, что первые законодательные инициативы и сейчас и, по всей видимости, еще в течение нескольких лет будут активно совершенствоваться по мере их внедрения и применения на практике. Кроме того, закон о самозанятых граждан до сих пор не принят - над ним продолжают работать. Предполагается, что в течение года многое должно измениться.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Для начала необходимо определить главное - понятия «самозанятый гражданин» в налоговом законодательстве до сих пор нет. Есть статус «индивидуальный предприниматель», который и применяется в этом случае. Поэтому юридически самозанятые граждане - это индивидуальные предприниматели.
Самозанятому населению предлагается регистрация в качестве ИП с выбором патентной системы налогообложения либо иной, например, упрощенной (УСН). Таким образом, планируя заняться коммерческой деятельностью или легализовать ее, самозанятому гражданину придется изначально анализировать и выбирать наиболее предпочтительный для себя режим. Обратите внимание, что патент - это не всегда выгоднее УСН.
Для сравнения:
Выбирать патент предпочтительнее только в случаях, когда его стоимость и сумма страховых взносов окажутся меньше, чем обязательные платежи по УСН. Такое встречается нечасто, поэтому выбрать патент или УСН - вопрос, требующий серьезного анализа, в том числе на перспективу, с учетом предполагаемого дохода. При необходимости систему налогообложения можно поменять, но это все равно не поможет вернуть уже, возможно, потерянные средства из-за переплаты.
Вполне вероятно, что по мере доработок законопроекта о самозанятом населении патентная система будет изменена. В частности, предлагается сделать так, чтобы стоимость патента включала все возможные обязательные платежи, а сам патент стал более финансово доступной системой. Но это - дело будущего.
В целях оптимизации затрат на налоги допустимо применять разные системы налогообложения: патент можно совмещать с УСН. В этом случае требуется более детальный расчет и определение, какие виды деятельности из возможных предпочесть для выбора той или иной системы.
Для получения патента необходимо:
Патент выдается в пределах одного календарного года сроком от 1 до 12 месяцев - на выбор ИП. Один вид деятельности - один патент. Количество не ограничено, но каждый оплачивается отдельно.
Можно ли самозанятому гражданину избежать регистрации ИП и приобретения патента?
Такая возможность появилась в конце 2016 года, после внесения изменений в НК РФ в части освобождения отдельных категорий физических лиц от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Положения действуют на период 2017-2018 годы, предполагая освобождение от налогов и взносов в течение 2 лет.
Что необходимо:
Именно эти положения закона специалисты называют отправной точкой для последующих изменений в сфере регистрации и налогообложения доходов самозанятых граждан. Пока перечень видов деятельности очень небольшой, поэтому все другие лица, кто под него не подпадают, вынуждены регистрировать ИП и выбирать либо патент, либо УСН. Поскольку налоговое законодательство дает регионам право расширять перечень, конкретные виды деятельности нужно уточнять у себя в субъекте федерации. Сделать это можно в местной ИФНС.
Несмотря на наличие льготы, она носит временный характер, завершая свое действие 31 декабря 2018 года. Скорее всего, к этому моменту уже будут приняты и вступят в действие новые законодательные изменения. Пока можно с уверенностью сказать, что приравнивать самозанятых граждан к ИП не планируется, а в основу выделения этой категории лиц будет положено индивидуальное (личное) осуществление установленных законом видов деятельности (услуг и работ) в адрес физических лиц на коммерческой основе (направленное на систематическое получение прибыли).
С амозанятым гражданином считается лицо, которое не работает официально, а зарабатывает иным способом, предоставляет услуги или выполняет заказы частным образом в какой-либо сфере. В 2019 году был одобрен законопроект, который обязует самозанятых граждан платить налоги и страховые взносы. Сейчас данный закон тестируется в виде эксперимента в некоторых регионах страны. В связи с этим очень многие интересуются, какие же виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году предусмотрены. Давайте это обсудим.
Важно принять во внимание, что если более тщательно ознакомиться с новым законопроектом, то будет ясно, что конкретного перечня видов занятости для самозанятого нет. Но при этом требуется знать о некоторых нюансах, под которые попадают конкретные типы занятости.
Год назад для самозанятых граждан РФ было предусмотрено всего три типа профессий:
Так вот в 2019 году закон не ограничивает самозанятых в их деятельности. Это может быть сфера услуг или какой-либо патент, фриланс или торговля, перечень может быть бесконечен.
Если вы самозанятый и проживаете в Москве или ее области, то вы попадаете под эксперимент законопроекта и вам необходимо зарегистрироваться в налоговой и совершать выплаты со своих доходов. Заниматься вы можете чем угодно, кроме того, чем заниматься нельзя. Главное — соответствовать определению самозанятого гражданина.
Самозанятый — это человек, который получает доход за свою деятельность, не имея работодателя и не привлекая наемных сотрудников.
Самозанятому нельзя осуществлять такие типы деятельности, как:
Исходя из этого, можно сказать, что самозанятому нельзя:
То есть человек должен выполнять услуги самостоятельно и реализовывать товары своего производства. Кроме того, доход самозанятого не может превышать 2,4 млн. рублей за год. Помимо этого нюанса, еще есть следующие ограничения, распространяющиеся на виды дохода. К доходам самозанятости не относятся доходы, которые:
Физическое лицо, которое хочет узаконить свой правовой статус, как самозанятый гражданин, чтобы копилась пенсия и платились налоги, нужно перейти на специальный экспериментальный режим. Для этого нужно зарегистрироваться в налоговой, как самозанятое лицо и заниматься своей деятельностью.
Для постановки на учет в налоговой необходимо:
Налоговая может и отказать гражданину в регистрации, если его деятельность имеет противоречия с правилами или документы не в порядке. Инспекция имеет право потребовать предоставить документы заново для перепроверки данных и сведений. Датой регистрации и начала действия системы будет день подачи заявления в органы налоговой.
Список требующихся документов для постановки на учет включает:
Все документы необходимо загрузить в приложение «Мой налог » и отправить. Заявление составляется там же. После этого вы сможете проверять свой статус и идет ли стаж, также пользоваться всеми привилегиями самозанятого.
Важно также знать, что некоторые виды деятельности освобождают самозанятого гражданина от уплаты НДФЛ. К такой деятельности относится:
Главный принцип данной специальной системы — это на свой профдоход. Налоги будут составлять:
Пока идет эксперимент, данные ставки будут неизменны.
После того, как самозанятый встанет на учет, он не будет обязан платить:
В данной статье мы разобрали виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году и нюансы, связанные со спецрежимом. Если вы хотите участвовать в эксперименте по новому законопроекту, то регистрируйтесь в налоговой и пробуйте новый режим. Удачи вам и процветания вашему бизнесу.
6,487Многие российские граждане, которые устали работать на «чужого дядю», выбирают другой путь - они сами ищут работу, предпочитают самостоятельно решать свои финансовые проблемы. Подавляющее большинство из них находятся в тени, хотя многие предпочли бы легализовать свою деятельность, но не знают, как это сделать. Самозанятый гражданин сейчас может получить патент либо платить налоги по упрощенке.
Еще 5 лет назад, летом 2013 года вице-премьер О. Голодец рассказала, что правительству неизвестно, чем заняты 20 миллионов трудоспособных граждан страны. Непонятно, из каких источников они получают средства на жизнь.
Понятно, что такие люди живут не духом святым, деньги они получают, просто официально на работу не оформлены. Ведь работодатель обязан будет платить за них еще достаточно приличную сумму взносов.
К таким людям относятся граждане, сдающие квартиру внаем, женщины, шьющие знакомым одежду, многие другие категории. Но чаще всего самозанятые встречаются в розничной торговле.
По определению самозанятый - человек, который самостоятельно осуществляет некоторые виды коммерческой деятельности. Естественно, если она приносит доход. То есть, они сами для себя являются работодателями, сами ищут работу, отвечают за вероятные риски. Но не стоит путать их с индивидуальными предпринимателями.
Многих интересует, чем самозанятые люди отличаются от ИП. Это не аналогичные понятия, между ними существует несколько важных отличий:
В конце 2014 года стал действовать закон, в соответствии с которым самозанятые граждане не должны будут платить налогов до 2019 года. Речь идет только о нескольких категориях людей, предоставляющих услуги:
Позже В. Матвиенко заявила, что закон недоработан. Поэтому предполагается, что виды деятельности будут включать и другие категории:
Люди, которые относятся к категории самозанятых, чтобы выйти из тени, могут воспользоваться патентной системой налогообложения и, как говорится, жить спокойно. Чтобы стать обладателем заветного патента, необходимо сделать следующее:
Патент и регистрация позволяет осуществлять деятельность на территории, которая указана в документе. Он будет действительным только регионе, где его выдали. Например, если человек получил патент в Твери, но осуществлять деятельность разрешается лишь в Тверской области. Патент не может быть выдан в нескольких ситуациях:
Помимо того, в налоговой службе могут попросить документы, свидетельствующие о том, что он не прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Если гражданин стал одновременно с указанной осуществлять и другую деятельность, которая не вписана в документ, ФНС вправе аннулировать патент на самозанятость.
Помимо этого, у налоговой инспекции есть право привлечь нарушителя к административной ответственности.
Для желающих знать, патент для самозанятых - что это такое и как его получить, нужно сказать, что патент выдается не на всю оставшуюся жизнь. Срок его действия ограничен - от одного месяца до одного года. Все зависит от желания гражданина.
В текущем, 2019 году люди, желающие работать только на себя, должны будет заплатить за патент примерно 20 тысяч рублей. Это приблизительная цифра, каждый из регионов устанавливает ее самостоятельно, поэтому она может отличаться.
Примерно 50% названной суммы - налог, отправляемый в региональный бюджет. Девять тысяч рублей предназначены для Пенсионного Фонда. Оставшаяся тысяча пойдет на медицинское страхование. В правительстве уверены. что такой размер стоимости патента гражданам достаточно выгоден. Ведь это фиксированная сумма, от того, сколько человек заработает, никак не зависящая.
К примеру, человек зарабатывает около 30 тысяч в месяц. В год этот составляет 360 тысяч. Если бы гражданин трудился как наемный работник, он должен был уплатить достаточно приличную сумму - 46 800 рублей в качестве подоходного налога. Это более чем вдвое превышает сумму, которую нужно заплатить за патент. Помимо того, самозанятому не нужно составлять отчетность.
Но не все так просто. Государство заботится о собственной выгоде.
Поэтому если доход гражданина в год превысил миллион рублей, патент у него заберут.
Взносы будет начисляться в соответствии с размерами доходов. Однако, установить такой факт достаточно трудно. Ведь по существующему законодательству самозанятые не обязаны предоставлять в компетентные организации никаких отчетов. Они не должны вести книги расходов и доходов. Но помнить об этом факте нужно.
Но случается, что оформление патента производится не на год, а меньший срок. Сколько же за него придется заплатить? Например, эту бумагу человек получает всего на 8 месяцев. Сумму следует рассчитывать так: 20 000/12 * 8. Результат - 13 333 рублей. Если оформление патента осуществляется в городе-миллионнике, нужно будет умножить получившуюся цифру на полтора. Получится 20 000 рублей.
Для людей, занимающихся самозанятостью, получение патента - достаточно выгодное мероприятие. Прежде всего, происходит легализация их работы на вполне льготных условиях, ведь стоимость документа довольно невелика. К тому же граждане получают статус, практически идентичный индивидуальным предпринимателям.
Большую выгоду получает и государство. Прежде всего, патентная система позволяет вывести из тени граждан, прежде работавших нелегально. Помимо этого, пополняется государственный бюджет и фонды, что в наши времена немаловажно. К тому же можно заметно сэкономить на выплатах пособий по безработице.
Появление новых законов по поводу самозанятых обрадовало далеко не всех. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью не от хорошей жизни, а от того, что нормальную работу найти невозможно.
Практически никаких преференций от легализации своей работы они не получают, государство от них требует лишь заплатить налоги.
А большинство самозанятых - люди совсем не богатые.
Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее - оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании масштабов предполагаемой деятельности.
К примеру, если доход за год оказался более миллиона рублей и гражданин привлек помощника, стоит остановиться на индивидуальном предпринимательстве.
Помимо того, владельцы патента могут заниматься лишь несколькими видами деятельности. Возможности предпринимателя значительно шире - они могут работать сразу по многим направлениям.
Патент лучше выбирать в случае, если человек один занимается своей работой, не привлекая помощников.
Но следует помнить, что цена патента фиксирована. Если гражданин зарабатывает совсем мало, к примеру, тысячу в месяц, ему все равно придется заплатить за патент сумму, превышающую его годовой доход, то есть 20 тысяч. Из плюсов патента - отсутствие необходимости составления отчетности.
Попытки вывода из тени самозанятых пока особым успехом не увенчались. Первое, что хочет сделать правительство - подсчитать количество таких граждан. Второе - предоставить им такие условия, чтобы самозанятые сами захотели легализоваться.
Однако, из этих попыток пока мало что получилось. По статистически данным с лета 2017 года до весны 2018 года во всей стране регистрацию прошли чуть более тысячи человек. На передовых позициях оказалась Москва. В ней зарегистрировалось 107 человек. В остальных российских регионах дела обстоят значительно хуже, в некоторых не нашлось ни одного желающего.
В отношении льгот, которые будут получать самозанятые при регистрации, тоже большие сомнения. Правительство до сих пор не нашло варианта, который бы устраивал всех. Конечно, все работающие граждане страны должны платить налоги, с этим никто не спорит. С другой стороны, все честные налогоплательщики не сомневаясь сразу оформляют индивидуальное предпринимательство.
Сегодня в нашей стране насчитывается приблизительно 4 миллиона индивидуальных предпринимателей. Но они обязаны платить налоги, вовремя сдавать отчетность.
Многие самозанятые не хотят становиться предпринимателями из-за нерегулярности и небольшого размера заработка. Многие считают, что их доходов не хватит даже на налоги.
Для обладателей патента всего этого не понадобится. Регистрировать ИП нет необходимости. Нужно будет только передать в налоговую службу заявление и заплатить некоторую сумму за определенное время законной деятельности.
Самозанятыми можно назвать тех граждан, которые работают на себя, а не на государство. Правительство решило легализировать данную категорию населения, сделав их налогоплательщиками. Принятые поправки в ГК РФ от 14.07.2017 г. в так называемый «Закон о самозанятых гражданах России» регламентирует условия, порядок налогообложения и юридический статус граждан. Лицам, самостоятельно ведущим трудовую деятельность и объявившим о своем решении выйти из тени, предоставлена в текущем году налоговая амнистия. За это время заинтересованным лицам рекомендуется ознакомиться с основными положениями закона.
Думой принято решение о регистрации самозанятых граждан в налоговой службе с освобождением от уплаты налогов на два года: 2017-2018 г.г. Основной вопрос, который потребовал законодательного решения: как разграничить лиц, работающих по трудовому договору, индивидуальных предпринимателей и самозанятое население. Минюст установил, по каким критериям производить налогообложение и учет трудовой деятельности лиц, работающих и получающих прибыль самостоятельно.
Принятие закона позволило установить, что налоги данная категория должна будет платить по особой схеме. У гражданина не должно быть наемных работников, прибыль от деятельности предполагается систематическая и услуги оказываются по определенному направлению. Кроме обязанностей, данная категория населения приобретает реальную государственную защиту, получает возможность претендовать на льготы и участие в правительственных программах.
В настоящее время осуществлена классификация по двум типам занятости. К первому относятся небольшие предприятия с использованием наемного труда, которые неофициально выполняют работы и услуги, не имея лицензии и без регистрации. Таким самозанятым предпринимателям рекомендуется пройти стандартную процедуру и платить налоги по упрощенной схеме налогообложения.
Вторая часть самостоятельно работающих граждан представлена лицами, которые трудятся для обеспечения собственных нужд. У них нет работников, специального помещения и других атрибутов ИП. Сюда относятся репетиторы, ремонтники, грузчики и подобные представители разных профессий. Для столь многочисленной категории людей, которые периодически получают оплату своего труда от физических лиц, Роструд разрабатывает правила легализации.
Согласно официальной статистике, в сокрытом секторе экономики заняты около 15 млн человек. Это примерно четверть всего трудоспособного населения, работающего официально. Ущерб экономике страны наносится колоссальный, только ПФ РФ несет убытки на 500 млрд рублей в год. Даже если учесть снижающие факторы и погрешности расчетов, то 10% населения работает без официального оформления трудовых отношений и не производит налоговых отчислений.
Внесение поправок в ст.2 ФЗ «О занятости населения» конкретизирует правовой статус самостоятельно работающих лиц. Прежде на законодательном уровне не давалось определения данной категории граждан, не был регламентирован особый тип деятельности.
Самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя только тем, что не желает регистрировать свою деятельность в налоговой инспекции. Задача государственных органов состоит в том, чтобы предоставить последнему такие условия, которые стимулировали бы легализацию труда.
Не имея документов ИП, нельзя нанимать работников и заключать с ними трудовой договор. Отчетность между двумя группами граждан имеет существенное отличие: самозанятые граждане приобретают патент на свою сферу деятельности на определенный срок. Это освобождает от иных видов налогообложения, облегчает процедуру отчетности. Например, можно приобрести патент на работу няней, репетитором или по предоставлению мелкого ремонта.
Список профессиональных направлений должен быть расширен за счет включения в перечень распространенных услуг. В ближайшее время можно будет приобрести патент на ремонт обуви, одежды, услуги переводчика, фотографа и многое другое.
До сегодняшнего дня окончательно не принято решение о том, как будет сформулирован принцип выдачи патента: по профессиям или предоставляемым услугам. От окончательного решения законодателя будет зависеть стоимость патента и объем предоставляемых им полномочий. Благом для граждан станет то, что они смогут официально заключать договоры на предоставление услуг, защищать свои интересы в суде и всеми доступными методами рекламировать бизнес. Облегченная процедура ведения деятельности подразумевает запрет на плановые и внеплановые проверки.
Порядок регистрации и налоговых отчислений с самозанятых физических лиц устанавливается ФЗ-№401 «О внесении изменений…». Так, если гражданин оказывает услуги физическому лицу в его домовладении или личных потребностях, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление пишется в установленной стандартной форме, предоставляется сотрудниками инспекции.
Уведомление о том, что лицо осуществляет подобного рода деятельность, не требуется подавать иностранным гражданам, работающим по найму физических лиц, ст.227.1 НК РФ. Подать уведомление об открытии подобного рода деятельности можно различными способами:
Бланк уведомления можно получить в налоговой инспекции или распечатать на официальном портале УФНС.
При постановке на учет, освобождаются на два текущих года от уплаты налогов следующие категории работников:
Подробное описание льготных категорий работников, освобожденных от уплаты НДФЛ, отражено в п.70 ст.217 НК РФ. На региональном уровне местные правительства обладают полномочием по расширению списка самозанятых лиц, не облагаемых налогом.
Если самостоятельно работающий гражданин встал на учет, то он освобождается от взносов во внебюджетные фонды, п.3 ст.422 НК РФ. Льготы распространяются на лиц, добровольно вставших на учет и не привлекающих в своей деятельности наемный труд.
Несмотря на широко рекламируемую налоговую амнистию, за первые 5 месяцев с начала работы программы только 40 человек обратились в УФНС для получения статуса. Сложности связаны с возникшей неопределенностью после двух лет предложенной амнистии. Поскольку лицо уже зарегистрировано и имеет правовой статус, то его всегда смогут привлечь к налогообложению за прошедший период.
Заявившим о себе лицам в 2019 году придется закрыть свою деятельность или стать ИП с уплатой налогов. Чтобы грамотно и всесторонне осветить права и обязанности самозанятых лиц, законодателям потребуется внести поправки в треть профильных законов. В первую очередь необходимо создать новый статус налогоплательщика, который бы отражал сущность самозанятого и индивидуального предпринимательства.
В результате проведенных исследований и наблюдая реакцию заинтересованных групп населения, законодатели пришли к однозначному выводу. Налогообложение следует оформить в качестве единовременного платежа, дающего право на труд, другими словами - государственного патента. Расчет стоимости является сложной и комплексной задачей, в решение которой принимают участие многие федеральные ведомства и региональные структуры.
Сенаторы разработали условия, по которым самостоятельно работающим гражданам не требуется регистрация в качестве ИП. Достаточно уплатить единовременный налог и можно легально заниматься своей деятельностью. Фиксированный платеж зависит от вида деятельности, аванс осуществляется в начале налогового периода. Согласно внесенным дополнениям к гл. 26.5 НК РФ, установлен порядок расчета стоимости патента и правила страховых отчислений самозанятых лиц.
Определение налоговой базы, ценовая политика и иные особенности патентной системы отнесены к полномочиям региональных властей. Другими словами, стоимость патента на одну сферу деятельности будет зависеть от региона проживания налогоплательщика. По предварительным подсчетам, средняя стоимость патента составит около 20 тыс. рублей в год, что считается приемлемой суммой для работающих лиц.
Гражданам придется авансом погашать взносы на пенсионное (3%) и медицинское (2%) страхование. Общая сумма в размере 5% от МРОТ на дату расчета является пониженной ставкой для лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью.
За оставшееся время налоговых каникул законодателям требуется решить важные вопросы:
Поскольку вопрос о налогах и патентах потребуется разрешить на правительственном уровне к 1.01.2019, то в настоящее время нет окончательных ставок налогообложения и сведений о порядке исчисления налогов. За два года должна быть окончательно разработана стратегия на государственном уровне, чтобы граждане поняли смысл программы и легализовали свою трудовую деятельность.
(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");
Почему виды виды деятельности для самозанятых граждан одна из самых обсуждаемых тем в 2019 году? Развитие на государственном уровне темы о самозанятых – тот самый случай, когда гора родила мышь. Уже пятый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан. Кто такие самозанятые граждане 2019 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?
Обратите внимание: с 2019 года в четырех регионах РФ (Москва, Татарстан, Московская и Калужские области) стартовал по налогу на профессиональный доход. И хотя плательщиков НПД тоже называют самозанятыми, это не совсем правильно, потому они работают на других условиях, чем те, о ком пойдет речь в этой статье.
«Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями». (Цитата с официального сайта ПФР)
Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то и взносы.
А вот Федеральная налоговая служба дает таким гражданам следующую характеристику: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».
Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.
Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.
Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:
У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход, иначе в наших реалиях не выживешь. При этом сами граждане прекрасно осознают, что нарушают законы, но становиться на учет, как ИП и платить налоги не спешат.
Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:
Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.
Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле . Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.
Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.
▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:
Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.
С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.
Первоначальный перечень видов деятельности для самозанятых, помимо домашних работников, включал в себя фотографов, таксистов, дизайнеров, переводчиков, свободных журналистов, программистов, мастеров по ремонту ювелирных изделий, граждан, сдающих собственное жилье, парикмахеров и мастеров маникюра. А затем этот список сокращали-сокращали, пока в нем не остались только 3 вида деятельности.
Виды деятельности 2019 самозанятых:
Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя до конца 2019 года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п. 70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.
Ну а с 2020 года самозанятому надо выбрать одно из двух:
Казалось бы, все логично, но программа 2019 для самозанятых показала свою полную несостоятельность. Количество тех, кто сообщил в ИФНС о своем мелком нелегальном бизнесе, не превысило нескольких сотен по всей России. Остальные, видимо, считают, что просто попадут под контроль налоговой службы, которая сначала всех посчитает, а потом как-нибудь все равно взыщет доходы за годы деятельности без налогов.
По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2019 год еще принесет какие-то .
Для тех, кто все же готов уведомить налоговую службу и встать на учет в качестве самозанятого лица, расскажем, как это сделать. Но сначала немного про отличия этого статуса от индивидуального предпринимателя. Возможно, вы сразу захотите , ведь к 2020 году этот выбор все равно придется сделать.
| Самозанятые граждане | Индивидуальные предприниматели |
|---|---|
| Подают уведомление в ИФНС, реестр самозанятых пока не планируется | Проходят регистрацию в качестве ИП, информация о них вносится в ЕГРИП |
Вправе оказывать услуги только лично | Могут нанимать работников |
| Ограничены только тремя видами деятельности | Могут осуществлять любую разрешенную предпринимательскую деятельность |
Не являются коммерческими субъектами | Являются коммерческими субъектами, наравне с организациями |
| Не платят налоги и взносы, но не будут иметь пенсионный стаж | Платят налоги (кроме налоговых каникул) взносы, имеют пенсионный стаж |
Утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы до конца 2019 года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.
Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:
